Здача пдв за 3 квартал. Як заповнити декларацію з ПДВ

08.08.2020

Усі платники ПДВ зобов'язані звітувати перед фіскальною службою шляхом подання декларації з ПДВ. Період звітності – щоквартальний та річний. Декларацію ПДВ за 3 квартал 2017 року має бути здано не пізніше встановленого законодавством терміну – це 25 жовтня 2017 року. При цьому діє правило перенесення святкових та вихідних днів, тобто якщо термін здачі припадає на один із таких днів, то остаточна дата переноситься на наступний за нею робочий день.

Податкова декларація з ПДВ за 3 квартал 2017 року, а також за інші проміжні періоди та за підсумками року мають здавати усі платники податку на додану вартість. До цих лав включаються також юридичні особи та ІП, які не зареєстровані як платники ПДВ, але в поточному періодівиставляли рахунки-фактури своїм контрагентам із зазначенням розміру ПДВ.

Усіми платниками ПДВ здається декларація за 3 квартал 2017 р. з ПДВ у електронному вигляді. Подання звіту у паперовому варіанті розцінюється як порушення податкового законодавствата передбачає адміністративне покарання. Спосіб здачі документа на папері дозволено лише неплатникам ПДВ, але у податковому періоді є такими.

Правила заповнення декларації у паперовому варіанті

Як ми вже зазначили, декларація з ПДВ за 3 квартал 2017р у паперовому варіанті здається лише неплатниками ПДВ, які виписували рахунки-фактури своїм контрагентам із відображенням суми ПДВ.

Як і вся звітність, декларація заповнюється відповідно до вимог податкового органу. Порядок формування документа наступний:

документ складається кульковою ручкою з чорним або синім чорнилом;
паперова декларація ПДВ 3 квартал 2017 року, бланк заповнюється за єдиним затвердженим зразком;
у документі не допускається виправлень чи використання коригувальних засобів;
не можна використовувати двосторонній друк.

За недотримання вимог заповнення інспектори податкової служби не проставлять позначку про прийняття документа, звіт у цьому випадку вважатиметься неприйнятим.

Терміни здачі

За встановленими вимогами Податкової служби декларацію з ПДВ за 3 квартал має бути здано юридичними особамита ІП не пізніше 25 жовтня 2017 року. Цей день є робочим, відповідно до правил перенесення неробочих днівне застосовуються.

Таблиця. Строки подання звітності з ПДВ.

Куди здається?

Головними організаціями платника податків здається форма декларації ПДВ за 3 квартал 2017 року до фіскальної служби за місцем її реєстрації як платника податків. Що стосується відокремлених підрозділів, то вони не повинні формувати окремий звіт і надсилати його до податкову службу. Усі дані вони передають до головної компанії шляхом внутрішніх звітів, на підставі яких складається зведена декларація ПДВ за 3 квартал 2017 року, терміни здачі при цьому не повинні бути порушені.

Камеральна перевірка

Електронна система передачі декларацій дозволяє фіскальному органу більш детально та якісно проводити перевірки, процедура спрощується, оскільки податківці тепер можуть проводити звірку не лише контрольних співвідношень, а й порівнювати інформацію з іншими податковими та бухгалтерськими звітами, які здаються паралельно до декларації

Перевіривши заповнений платником податків бланк декларації ПДВ за 3 квартал 2017 року, інспектори за фактом невідповідностей виставляють вимогу щодо надання роз'яснень до декларації. Ці відомості так само, як і сама декларація подається в електронному вигляді за допомогою інтернет мережі, у паперовому варіанті можна передавати тільки додаткові відомостідо формалізованих законодавством пояснень.

Уточнена декларація

Перед тим як розрахувати ПДВ, як заповнити декларацію за 3 квартал і, як здати її до податкової служби, слід гранично уважно перевірити все зазначені суми. Якщо платник податків здав документ і лише потім виявив помилку, він зобов'язаний подати до фіскальної служби уточнену декларацію.

Якщо уточнений варіант документа буде поданий до органів пізніше граничної дати подання звіту, то платнику податків потрібно буде відшкодувати недоїмку та пені. У цьому випадку може уникнути покарання у вигляді штрафу. Якщо подана декларація з ПДВ 3 квартал 2017 року, скачати яку можна у нас на сайті, відображає неточні дані, що не впливають на суму податку, то платник податків має право не подавати уточнені дані, про це свідчить стаття 81 НК РФ.

При поданні декларації до фіскальної служби вдруге з уточненими даними на титульному аркуші документа проставляється номер коригування «001», «002», «003» тощо. в залежності від того, якраз здається уточненя.

ПДВ - 3-й квартал закінчується, і скоро доведеться складати декларацію та сплачувати податок. На кого, крім платників ПДВ, поширюватимуться ці обов'язки? Чи змінилася форма декларації з ПДВ? На що звернути увагу під час заповнення декларації? Хто повинен здати її в електронному вигляді, а кому дозволено складати формуляр на папері? Чи залежить термін сплати податку від категорії платника податків? Відповіді на ці та інші питання розглянемо у цій статті.

Кому треба формувати декларацію з ПДВ за податковий період

Податкова звітність - це документ, на підставі якого за даними за проміжок часу, що охоплюється цією звітністю, відбувається нарахування суми відповідного податку до сплати до бюджету. У цьому сенсі не є винятком і декларація з ПДВ. Хоча в ній, на відміну від більшості інших податкових платежів, сума податку може бути сформована не тільки до сплати, а й до відшкодування з бюджету.

Податкову декларацію з ПДВ за 3-й квартал 2018 року, згідно з положеннями НК РФ, доведеться створювати:

всім платникам цього податку, які у зазначеному періоді здійснювали оподатковувані ним операції (п. 5 ст. 174);
особам, які зобов'язані утримати податок з виплат, що виробляються на користь іншої особи (пп. 2-5 ст. 161);
тим, хто виставив рахунок-фактуру на відвантаження із зазначеною в ньому сумою ПДВ (п. 5 ст. 173):

неплатникам податку, які стають такими через застосування ними спецрежиму;
тим, хто звільняється від сплати ПДВ за ст. 145;
що здійснює операції, які не потрапляють під податок за ст. 149.

Платниками ПДВ (у т. ч. ПДВ 3-го кварталу) визнають юросіб (російських та зарубіжних), а також ІП, які здійснюють (ст. 143, 146-148 НК РФ):

оподатковувану діяльність біля Росії;
переміщення товарів через кордон РФ або Митного союзу.

Докладніше про платників/неплатників ПДВ читайте у статті Хто є платником ПДВ? .

Якщо платник податків використовує звільнення з податку за ст. 145 НК РФ (через незначний обсяг виручки), то декларацію не представляє. Винятком є випадок, коли такий платник податків є податковим агентом (лист ФНП Росії від 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@).

Про те, що необхідно зробити для одержання передбаченого ст. 145 НК РФ звільнення від сплати податку, читайте у статті «Як правильно звільнитися від ПДВ» .

ВАЖЛИВО! Подавати заяву про звільнення від ПДВ потрібноне пізніше 20 числа того місяця, з якого планується використовувати право на звільнення від ПДВ. Верховний СудРФ дійшов висновку, що за відсутності своєчасно поданої заяви про звільнення від ПДВ платник податків не має права звільнитися від податку, навіть якщо обсяги виручки незначні.

Суми, що становлять податок до сплати та до відрахування

Підсумковий результат, що утворюється в декларації з ПДВ - за 3-й квартал у тому числі, - буде отримано шляхом зменшення суми податку, що нараховується до сплати за проведеними за період операцій, на величину відрахувань щодо нього. Причому цей результат відобразиться у декларації навіть у тому випадку, якщо його величина буде негативною (тобто коли відрахування перевищать суму, нараховану до сплати). Негативний результат такої операції складе ту величину податку, яку платник податків має право повернути з бюджету, якщо ІФНС після перевірки обґрунтованості внесених до декларації сум не знайде підстав для відмови.

У розрахунку податку, одержуваного у такий спосіб, будуть задіяні дані більшості розділів декларації (з 3-го до 6-го). Основні відомості для нього дадуть розділи 3 (реалізація за ставками 18, 10% та розрахунковими) та 4 (продажи за ставкою 0%).

Однак ніколи в цьому розрахунку не буде брати участь податок, що відображається в розділі 2 (тобто ПДВ, що сплачується у зв'язку з виконанням обов'язку утримати податок із виплат, що виробляються на користь іншої особи).

Про правила внесення даних до розділу 2 читайте у матеріалі «Як заповнити правильно податковому агенту розділ 2 декларації з ПДВ?» .

Особливим буде розрахунок, що складається особами, які працюють без ПДВ, але виставляють рахунки-фактури з виділенням у них суми податку. Вони не мають права брати податок до відрахування, тому у декларації, що складається ними, будуть лише суми, що нараховуються до сплати.

Про порядок заповнення декларації з ПДВ та її окремих розділів дивіться у матеріалах:

«Який порядок заповнення декларації з ПДВ (приклад, інструкція, правила)»;
«Декларація з ПДВ для ІП – порядок заповнення та здавання»;
«Як правильно заповнити декларацію з ПДВ податковому агенту?»;
«Експорт до Білорусії - декларація з ПДВ у 2018 році»;
«Порядок заповнення розділу 6 декларації з ПДВ»;
«Порядок заповнення розділу 9 декларації з ПДВ»;

Що робити, якщо ви не включили рахунки-фактури до розділу 9 декларації та податківці запросили у вас роз'яснення, читайте .

«Порядок заповнення розділу 10 декларації з ПДВ»;
«Порядок заповнення розділу 11 декларації з ПДВ».

Здача звітності з ПДВ за 3-й квартал 2018 року: форма, термін та спосіб

Декларацію, що підлягає здачі з ПДВ за 3-й квартал 2018 року, слід скласти за формою, затвердженою наказом ФНП Росії від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ у редакції від 20.12.2016, використовуючи в ній ті розділи, заповнення яких платник податків мають дані.

Термін здачі ПДВ-звіту за 3-й квартал 2018 року підпорядковується єдиною вимогою, встановленому щодо нього п. 5 ст. 174 НК РФ і наказує подати декларацію в ІФНС до завершення 25-го числа наступного за минулим податковим періодом місяця. Конкретна дата в реальності може бути зміщена на пізніший день через збіг із загальновихідним днем (п. 7 ст. 6.1 ПК РФ), але 25.10.2018 — будній день, і тому саме він стане крайнім для подання декларації.

Про наслідки несвоєчасного складання декларації читайте у статті«Який розмір штрафу за невдачу декларації з ПДВ у 2017-2018 роках?».

Як єдиний доступний для платників податків і податкових агентів способу здачі звітності з ПДВ НК РФ (п. 5 ст. 174) показує електронний з застереженням, що з іншому способі вона вважатиметься зданою.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Для податкових агентів, які не є платниками податку на додану вартість або є платниками податків, звільненими від сплати ПДВ, зроблено виключення з цього правила. Вони можуть подати декларацію на папері.

Завантажити бланк декларації можна.

Сплата податку: особливості ПДВ

Щодо визначення термінів сплати ПДВ за 3-й квартал 2018 року також діють встановлені ПК РФ (пп. 1, 4 ст. 174) загальні правила, які ставлять ці строки у залежність від осіб, зобов'язаних зробити платежі:

Для звичайних платників податку вони розбиваються на 3 дати, що відповідають 25-му числу кожного з місяців кварталу, наступного за звітним, що для ПДВ 3-го кварталу 2018 року відповідатиме 25.10, 26.11 (з урахуванням перенесення через збіг з вихідним днем) та 25.12. Кожна з цих дат є крайньою для сплати 1/3 суми податку, нарахованої до сплати за декларацією, і перша з них збігається з датою спрямування звітності до ІФНС. При цьому податок, що сплачується при ввезенні на територію, підконтрольну РФ, сплачується безпосередньо при оформленні цієї процедури і ніяк не пов'язаний з датою подання звітності з ПДВ.
Податкові агенти, зобов'язані утримати податок з виплат, вироблених на користь іншої особи, одночасно з оплатою цій особі повинні зробити і платіж до бюджету, що дорівнює сумі ПДВ.
Для осіб, які працюють без ПДВ, але виставляють рахунки-фактури з виділенням у них суми податку, у цьому питанні також встановлено особливий порядок. Вони перераховують податок, нарахований у декларації, лише 1 раз — у строк, що збігається з датою спрямування звітності до ІФНС.

Приклад та особливості заповнення платіжного отримання з ПДВ дивіться у статті«Платіжне доручення з ПДВ у 2018 році – зразок».

Підсумки

Підготовка та процес подання звітності з ПДВ за 3-й податковий період 2018 року, а також строки сплати сум, нарахованих у цій звітності, не відрізняються від відповідних процедур та строків, дійсних для цього податку з початку 2018 року.

Звітувати з ПДВ зобов'язані всі ІП та юрособи, які є платниками цього податку, а також податкові агентита неплатники податку («спецрежимники»), що виставляють рахунки-фактури з виділеними в них сумами ПДВ (пп. 1 п. 5 ст. 173; п. 5 ст. 174 НК РФ). У січні 2018 р. належить складати декларацію з ПДВ-2017 за 4 квартал. З цієї статті ви дізнаєтесь, як правильно заповнити звітність з податку, а також можете завантажити зразок бланку та заповненої декларації з ПДВ.

Декларація ПДВ 2017 – бланк

З першого кварталу 2017 р. застосовується нова формадекларації з ПДВ. Бланк затверджено наказом ФНП РФ від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 у редакції від 20.12.2016.

З ПДВ звітність «на папері» не здається з 2014 р. – звітувати в ІФНС потрібно електронно по ТКС через спецоператора. Паперовий бланк можуть використовувати лише податкові агенти-неплатники, та агенти-платники податків, звільнені від обчислення та сплати ПДВ (п. 5 ст. 174 ПК РФ, лист ФНП РФ від 30.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Здається декларація з ПДВ у строк не пізніше 25 числа після кварталу. За 4 квартал 2017 р. потрібно звітувати до 25.01.2018 р., незалежно від форми подання звіту.

Склад декларації з ПДВ

Порядок заповнення декларації розроблено ФНС РФ у додатку № 2 до того ж наказом № ММВ-7-3/558, яким було затверджено бланк.

Бланк ПДВ – це титульна сторінкаі 12 розділів, у тому числі обов'язковим всім є лише розділ 1, інші ж заповнюються лише за наявності відповідних даних.

Так, для платників податків, у звітному кварталі здійснювали лише неоподатковувані ПДВ операції, обов'язковим до заповнення є розділ декларації ПДВ 7. «Спецрежимники», які виділяли в рахунках-фактурах ПДВ, та особи, звільнені від обов'язків платника податків за статтями 145 та 1. виставивши рахунки-фактури з ПДВ, подають у складі декларації розділ 12. ПДВ-агенти заповнюють розділ 3, якщо інших операцій з податку, крім агентських, вони не мали. Для платників податків, які ведуть книги купівлі/продажу, призначені розділи 8 та 9, а для посередників, які заповнюють декларацію за даними журналу обліку рахунків-фактур – розділи 10 та 11.

Загальні вимоги до заповнення бланку ПДВ-декларації

Усі текстові показники декларації заповнюються, починаючи з лівого краю рядка, великими друкованими літерами. Грошові показники вносяться без копійок із заокругленням сум до рубля. У кожну комірку вноситься лише один показник – цифра, літера тощо.

Паперову форму слід роздруковувати на одній стороні листа А4. Сторінки не скріплюються степлером між собою.

Усі сторінки ПДВ-декларації нумеруються по порядку, починаючи з титульного листа.

Декларація ПДВ-2017: заповнення обов'язкових розділів

Заповнюється ПДВ-декларація на підставі таких документів:

Рахунки-фактури від неплатників ПДВ,
Журнал обліку рахунків-фактур (посередники),
Регістри бухобліку та податкові регістри.

Титульний лист декларації цілком стандартний. У ньому заповнюються дані про організацію/ІП:

Номер коригування – «0» для первинної декларації, "1", "2" і т.д. для наступних уточнених,
Код податкового періоду, згідно з додатком № 3 до Порядку заповнення, та рік,
Код ІФНС, куди подається звітність,
Найменування/П.І.Б. платника ПДВ, як зазначено у статуті фірми, або у паспорті фізособи,
Код КВЕД, як у виписці з ЄДРЮЛ/ЄГРІП,
Кількість сторінок декларації та документів, що додаються,
Контактні дані, підпис керівника/ІП.

Обов'язковий для всіх розділ 1 податкової деклараціїз ПДВ відображає суму податку до сплати або відшкодування з бюджету. Дані вносяться до нього після підрахунку результатів в інших необхідних розділах декларації та включають:

Код території за ОКТМО – його можна знайти у класифікаторі територій, або на сайтах Росстату та ФНП;
КБК, актуальний на даний період,
За рядками 030-040 відображають підсумкові суми податку до сплати, а за рядком 050 – суму відшкодування,
Рядки 060-080 заповнюються, якщо у рядку «За місцем знаходження» титульного листа вказано код «227».

Титульний лист із розділом 1 подається до ІФНС і у разі, коли показників для відображення у розділах 2-12 декларації немає, така звітність з ПДВ буде «нульовою».

Як перевірити декларацію

Перш ніж надсилати готову декларацію до ІФНС, необхідно перевірити коректність її заповнення. Це можна зробити за допомогою «Контрольних співвідношень показників декларації», опублікованих у листі ФНР РФ від 06.04.2017 № СД-4-3/6467. Співвідношення перевіряються не лише всередині декларації з ПДВ, а звіряються з показниками інших звітних форм та бухгалтерською звітністю.

Якщо якесь контрольне співвідношення з ПДВ буде порушено, декларація не пройде камеральну перевірку, податківці вважатимуть це помилкою та направлять вимогу про надання протягом 5 днів відповідних пояснень. Пояснення платники податків зобов'язані представляти, як і декларацію, в електронному вигляді за ТКС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Електронні формати для таких пояснень були затверджені наказом ФНР РФ від 16.12.2016 № ММВ-7-15/682.

Зразок заповнення декларації з ПДВ

ТОВ «Астра» застосовує ОСНО та займається оптовою торгівлею продуктами. Припустимо, що в 4 кварталі 2017 р. «Астра» мала лише три операції:

Реалізовано товару одному покупцю у сумі 1 млн. крб. без урахування ПДВ. Проданий товар оподатковується ПДВ за ставкою 18%.
Придбано товар у сумі 1416 тис. крб. з урахуванням ПДВ 18% (216 тис. руб.). Цей податок, згідно з документами, можна прийняти до вирахування.
Від покупця отримано аванс рахунок майбутніх поставок у сумі 531 тис. крб. з урахуванням ПДВ 18% (81 тис. руб.).

У даному випадкуНеобхідно заповнити такі розділи декларації:

титульна сторінка,
розділ 1 – сума ПДВ до перерахування до бюджету;
розділ 3 – розрахунок податку за звітний квартал;
розділ 8 – показники з книги покупок за отриманим рахунком-фактурою, щоб відняти пред'явлений ПДВ від загальної суми податку;
Розділ 9 - дані з книги продажів за виставленими рахунками-фактурами. У разі цей розділ необхідно заповнити двічі, т.к. операцій із продажу було дві, а підсумкові рядки 230-280 заповнимо лише один раз.

Затверджено наказом ФНП Росії від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, наказом ФНП від 20.12.2016 N ММВ-7-3/696 до неї були внесені зміни, які діють з 1 кварталу 2017 року. Станом на 3 квартал 2017 року звіт складається з титульного листа та 12 розділів. Обов'язкові до заповнення лише титульний лист та Розділ №1. Інші розділи заповнюються, якщо є необхідні умови.

Титульний лист із 2017 року печаткою завіряти не потрібно.

У 2017 році декларацію з ПДВ в електронному вигляді складають усі платники ПДВ. Декларацію на папері можуть здати платники УСН або ЕНВД у таких випадках:

Якщо вони сплатили оренду державного або муніципального майна, орендованого в органу влади (але не у ГУП, МУП чи установи);
Якщо вони сплатили майно, придбане в органу влади (але не в ГУП, МУП чи установі);
Якщо вони сплатили іноземній особі, Що не перебуває на податковому обліку в РФ, придбані у нього для себе:

чи товари, місцем реалізації яких є територія РФ;
чи роботи (послуги), місцем реалізації яких є територія РФ.

Крім того, якщо платник податків, звільнений від ПДВ, виставив покупцеві рахунок-фактуру з виділеною сумою податку, він зобов'язаний заплатити відповідну суму податку до бюджету. І тоді в нього також виникає обов'язок щодо подання податкової декларації.

Термін здачі декларації з ПДВ за 3 квартал 2017 року – не пізніше 25 жовтня. Це середовище, тож термін не переноситься. Тобто компанія матиме 25 днів (з 1 по 25 жовтня), щоб подати звітність. Затягувати зі здаванням не варто. Раніше закінчення кварталу податкова звітністьне прийме. Тому, навіть якщо організація передбачає, що вона більше не матиме операцій, які оподатковуються ПДВ, то все одно декларацію з податку варто здавати лише у жовтні. Час відправлення виправити не можна – його фіксує оператор зв'язку. Якщо надіслати декларацію 26 жовтня, інспектори порахують звітність зданої пізніше за термін.

Декларація заповнюється у рублях без копійок. Показники в копійках або округляються до рубля (якщо більше 50 копійок), або відкидаються (якщо менше 50 копійок).

Щоб заповнити рядок 010 графи 3, потрібно взяти обіг за кредитом рахунка 90.1.

Дебетовий оборот за рахунком 90.3 допоможе заповнити рядок 010 графи 5. Також можна знайти показник, помноживши значення рядка 010 за графою 3 на 18 %.

До речі!Безпомилково підготувати та здати декларацію з ПДВ ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу « Моя Справа посилання .

Дебетовий оборот рахунку 76 «ПДВ з авансів отриманих» потрапляє до рядка 070 графи 5.

Дебетовий оборот за рахунком 76 «ПДВ з виданих авансів» потрапляє до рядка 090 графи 5.

Рядок 118 дорівнює кредитовому обороту рахунки 68 «ПДВ». Раніше цю суму бухгалтери відображали у рядку 110. Перевірити себе можна за книгою продажів - у рядок 118 має потрапити підсумкова сума книги.

У четвертому розділіперераховуються всі зроблені операції, що мають нульову ставкуПДВ (відповідно до НК РФ) або не підлягають оподаткуванню.

Кредитовий оборот за рахунком 19 знаходить своє відображення у рядку 120. Також у формі декларації 2017 року з'явився рядок 125, який виділяє із рядка 120 суму ПДВ за документами підрядних організацій. При цьому окремо показується ПДВ, пред'явлений при капітальному будівництвіОС чи його ліквідації. Крім цього, у рядку 125 показується ПДВ, який контрагенти надали, виконуючи складання або розбирання ОЗ.

Рядок 130 можна порівняти з кредитовим оборотом за рахунком 76 «ПДВ з виданих авансів».

Кредитовий оборот за рахунком 76 «ПДВ з отриманих авансів», як і раніше, відображається у рядку 170.

Ще один новий рядок у розділі - рядок 185. Тільки для учасників ВЕЗ у Калінінградської області. Загалом організації – учасники ВЕЗ у Калінінградській області заповнюють рядки 110, 041, 042, 115, 185.

Рядок 190 дорівнює дебетовому обігу рахунку 68 «ПДВ» за мінусом ПДВ, перерахованого за попередній податковий період. Також цей рядок відповідає загальній сумі у книзі покупок.

Щоб уникнути додаткового подання документів, що підтверджують проведення операцій з нульовим ПДВ, в податкові відрахування Розділу №5Декларації вказуються всі операції, проведені з нульовим ПДВ.

У розділі №6прописується інформація про всі проведені операції, що не мають статусу оподатковуваних з нульових ПДВ. Якщо в зазначений періодтакі операції не проводились, 6-й розділ заповнювати не потрібно.

Розділ №7заповнюють організації, у яких протягом податкового періоду була хоч одна операція:

операція, звільнена від ПДВ за ст. 149 НК РФ;
операція з реалізації ТРУ, місцем реалізації яких територія РФ не визнається;
у рядку 010 розд. 7 - відображається отримання авансу під постачання товарів (робіт, послуг) з тривалим виробничим циклом за Переліком, затвердженим Урядом РФ;
у кожному з рядків розд. 7 сумарно відображаються неоподатковувані ПДВ операції, що належать до одного коду.

У розділі №8за рядком 150 "Реєстраційний номер митної декларації" зазначається "Номер митної декларації".

У розділі №9номер митної декларації тепер відображається у новому рядку 035 «Реєстраційний номер митної декларації». Цей рядок не заповнюють організації, які продають імпортні товаричи експортують продукцію.

Розділи №10 та №11заповнюється у разі виставлення та (або) отримання рахунків-фактур при провадженні підприємницької діяльності на користь іншої особи на основі договорів комісії, агентських договорів або на основі договорів транспортної експедиції, а також при виконанні функцій забудовника.

Розділ №12заповнюється лише якщо покупцю виставлено рахунок-фактура з виділенням суми податку такими особами:

платниками податків, звільненими від виконання обов'язків платника податків, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку на додану вартість;
платниками податків при відвантаженні товарів (робіт, послуг), операції з реалізації яких не підлягають оподаткуванню податком на додану вартість;
особами, які не є платниками податків податку на додану вартість.

У полях, які заповнюються (за відсутності даних) ставиться прочерк.

Щоб перевірити правильність заповнення декларації ПДВ за 3 квартал 2017 року, скористайтесь спеціальними контрольними співвідношеннямидля цієї форми звітності. Вони закріплені в Додатку до листа ФНП Росії від 23 березня 2015 № ГД-4-3/4550 і прикріплені окремим файлом по .

Займіться складанням звіту вже зараз! За порушення термінів подання податкової декларації передбачено штрафи. Якщо звітність з ПДВ не подана або здана, але із запізненням - розмір штрафу - 5% від суми, яку організація не заплатила у строк за декларацією, за кожен повний або неповний місяць, що пройшов з останнього дня подання декларації, і до дня, коли організація її фактично надіслала.

Законом встановлено граничні мінімальне та максимальне значення штрафу:

мінімальний штраф – 1000 руб.
максимальний штраф не може перевищувати 30% від не сплаченої у строк суми податку за декларацією, що спізнилася.

Крім того, згідно з п. 3 ст. 76 НК РФ, податкова інспекція вправі накласти арешт та призупинити операції за всіма банківськими рахунками організації через 10 робочих днів після закінчення терміну подання декларації.

Якщо Ви навмисне «ухилилися» від сплати податку, ФНП може застосувати санкцію у розмірі 40% недоїмки. Детальніше ознайомитися з величиною штрафу можна в 243-ФЗ від 03.07.16 р. Якщо Ви не встигаєте здати форму в строк, можна подати первинну з нульовою сумою, а потім надіслати коригуючу декларацію з ПДВ на повну суму. Така методика вбереже Вас від штрафу, хоча пояснення щодо вашої «забудькуватості» податковим інспекторамдати доведеться.

Нагадаємо, що безпомилково підготувати та здати звітність з ПДВ ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу «Моя Справа» - Інтернет-бухгалтерія для малого бізнесу. Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Вам не треба буде особисто відвідувати податкову інспекціюта фонди, що, безсумнівно, заощадить не лише час, а й нерви. Отримати безкоштовний доступ до сервісу можна