Банк експертних висновків. Кбк для сплати ндфл На який кбк перерахувати пені по ндфл

Для розрахунку пені онлайн вам необхідно зробити кілька простих дій:

1. Вибрати податок/внесок, яким потрібно розрахувати пені;
2. Вказати встановлену законодавством дату сплати податку/внеску. В якості альтернативи можна ввести період, за який податок/внесок сплачується із затримкою, тоді поле «Дата» заповниться автоматично. Виняток становить випадок, коли податковому агенту потрібно розрахувати пені з ПДФО із зарплати працівників. У цій ситуації дату необхідно вказати самостійно, оскільки ПДФО з таких сум сплачується не пізніше першого робочого дня, наступного за днем ​​фактичної виплати зарплати (п. 6 ст. 226 НК РФ), а цей день кожним роботодавцем встановлюється самостійно з урахуванням вимог Трудового кодексу (Ст. 136 ТК РФ);
3. Вказати дату фактичного перерахування податку/внеску;
4. Відобразити суму податку/внеску, у зв'язку із простроченням сплати якої доводиться розраховувати пені.

В результаті цих нехитрих маніпуляцій ви отримаєте довідку-розрахунок, в якій буде вказано суму пені та безпосередньо їх докладний розрахунок.

Розрахунок пені (калькулятор онлайн): формула розрахунку

за загальному правилусума пені розраховується за такою формулою:

Про розмір ставки рефінансування ви дізнаєтесь з .

Однак з 1 жовтня 2017 року змінився порядок розрахунку пені, що сплачуються в ІФНС, для організацій (п.4 ст.75 ПК РФ (в ред., дійств. з 01.10.2017)).

Розрахунок пені в ІФНС з 01.10.2017

Щодо заборгованості, що виникла з 01.10.2017, сума пені залежить від періоду прострочення.
Варіант 1. Прострочення сплати податку/внеску до ІФНС склало до 30 календарних днів (включно).
У цьому випадку пені розраховуються за вказаною вище формулою.
Варіант 2. Прострочення сплати податку/внеску до ІФНС склало 31 календарний день і більше.
Пені за календарні дніпрострочення з 1 по 30 включно вважаються так:

А пені за календарні дні прострочення, починаючи з 31 дня, розраховуються за формулою:

Щоб отримати загальну суму пені, потрібно скласти два значення, що вийшло.

Розрахунок пені за ставкою рефінансування (калькулятор онлайн): як вважається кількість днів прострочення

Важливо знати, що період прострочення для цілей розрахунку пені по податках та страхових внесках, що сплачуються в ІФНС (внески на ОПС, на ЗМС та на ВНіМ), вважається дещо інакше, ніж період прострочення для цілей розрахунку пені за внесками «на травматизм» та внесків на ОПС, на ЗМС та на ВНіМ, коли вони ще сплачувались до Фондів.

Так, пені з податків/внесків до ІФНС вважаються за період починаючи з дня, наступного за встановленим днем ​​сплати податку/внеску. А день закінчення нарахування пені залежить від дати виникнення недоїмки (Федеральний закон від 27.11.2018 N 424-ФЗ , Лист Мінфіну від 17.01.2019 № 03-02-07/1/1861):

• якщо недоїмка виникла до 27.12.2018 включно, то день її погашення у кількості днів прострочення не враховується, тобто. пені будуть нараховані до дня, що передує фактичній сплаті податку/внеску. Наприклад, організація прострочила сплату ПДФО з відпускних та допомоги за листопад 2018 року, перерахувавши податок 27.12.2018 замість 30.11.2018. Відповідно, пені «набігуть» за 26 днів (з 01.12.2018 до 26.12.2018 включно);
• якщо недоїмка виникла починаючи з 28.12.2018, то день погашення недоїмки враховується у загальній кількості днів прострочення. Припустимо, організація ПДФО з відпускних та допомоги за січень перерахувала не 31.01.2019, а 04.02.2019. Отже, пені будуть нараховані за 4 дні (з 01.02.2019 до 04.02.2019).

Що ж до пені щодо внесків «на травматизм», а також інших страхових внесків, що сплачуються до 2017 року до Фондів, то вони завжди вважаються за період починаючи з дня, наступного за встановленим днем ​​сплати внеску, до дня сплати внеску включно (п. 3 ст.26.11 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч. 3 ст. Наприклад, компанія мала сплатити внески «на травматизм» за листопад 2019 року не пізніше 16.12.2019 (15 грудня - неділя), а зробила це лише 27.12.2019. Отже, пені будуть нараховані за 11 днів (з 17.12.2019 до 27.12.2019 включно).

Коли можна уникнути сплати пені

Є ситуації, коли платнику навіть у разі прострочення сплати податку/внеску не доведеться платити пені. Наведемо деякі з них.

По-перше, таке можливо, якщо недоїмка утворилася у платника внаслідок того, що при розрахунку податків/внесків він керувався письмовими роз'ясненнями контролюючих органів (п. 8 ст. 75 НК РФ, 212-ФЗ (в ред., дійств. до 01.01) .2017)).

КБК для сплати пені

КБК для перерахування пені за конкретним податком/внеском відрізняється від КБК, призначеного для сплати безпосередньо самого податку/внеску. У чому полягає відмінність, ми розповіли у .

За співробітників

КБК для сплати ПДФО за співробітників

КБК для сплати пені з ПДФО за співробітників

КБК для сплати ПДФО для ІП

КБК для сплати пені з ПДФО для ІП

Для фізичних осіб

КБК для сплати ПДФО для фізичних осіб

КБК для сплати пені з ПДФО для фізичних осіб

З дивідендів та працюючих за патентом

КБК для сплати ПДФО з дивідендів

КБК для сплати ПДФО для працюючих у громадян на підставі патенту

ФАЙЛИ

Деякі уточнення щодо КБК для прибуткового податку

ПДФО вважають, віднімаючи із суми доходів фізосіб документально підтверджені витрати та беручи певний відсоток від цієї величини ( податкову ставку). Окремо нараховують ПДФО резидентам та нерезидентам РФ, але це не стосується найманих працівників. Деякі доходи, зазначені у законодавчому акті, не підлягають оподаткуванню (наприклад, спадщина, продаж нерухомості старше 3 років, подарунки від близьких родичів тощо). Декларація доходів дає фізособам право на певні податкові відрахування.

У ситуації, коли дохід є заробітною платою, податок з неї держава бере не з працівника після нарахування, а з податкового агента- роботодавця, який видасть співробітнику зарплату з податками, що вже відраховані до бюджету.

ПДФО з доходів співробітника

Платиться податковим агентом щомісяця на день зарплати, максимум наступного дня. У разі оплати лікарняних та допомоги по відпустках податок перераховується податковим агентом не пізніше закінчення місяця їх виплати. Не має значення, хто є податковим агентом – юридична чи фізична особа, ТОВ чи ІП.

Відпускні виплати також оподатковуються ПДФО, адже це та сама заробітна плата, лише за період відпочинку. Податок має бути сплачено до закінчення місяця, в якому співробітник отримав свої відпускні.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ!ПДФО з авансу не стягується. Роботодавцю заборонено виплачувати ПДФО із власних коштів.

Як розраховується ПДФО

Усі податки обчислюються за такою формулою: податкова база, помножена на податкову ставку Відмінності полягають у тому, що приймається за базу, та яка встановлена ​​відсоткова ставка.

Для ПДФО має значення, чи є найманець резидентом РФ чи ні. Якщо протягом року він пробув у країні понад 182 дні, то ПДФО нараховуватиметься за резидентською ставкою – 13%. Нерезиденти мають платити за ставкою майже втричі вищими – для них передбачено показник у 30%.

Актуальні КПК

КБК для податку, що перераховується податковим агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Якщо відбулася прострочка, доведеться виплатити пені за КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Призначений штраф слід погасити за КПК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Відсотки з цього виду ПДФОсплачуються за КПК 182 1 01 02010 01 2200 110.

ПДФО на дивіденди

Якщо фізична особа отримує прибуток від участі в організаціях, з неї треба сплатити податок, який утримає Податковий агент(Організація). Фізособа перерахує ПДФО самостійно, якщо, будучи резидентом РФ, отримує дивіденди з-за кордону.

КБК при відрахуванні податковим агентом буде таким самим, як і для зарплатного ПДФО: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Фізособа повинна використовувати для цієї мети КПК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Податок з доходів фізичних осіб можна сказати основним податком із зарплати, його має обчислювати роботодавець майже з усіх видів доходів співробітника. У Російської Федераціївін становить 13%. Підприємства, які мають у своєму штатному розкладінайманих працівників визнано податковими агентами та мають у строк перераховувати ПДФО до бюджету.

Загальне поняття про податок на доходи

ПДФО – податок з доходів фізичних осіб, його належить утримувати з таких видів:

• При продажу свого майна, якщо воно перебувало у власності меншого строку
• При здачі власного майна в оренду
• З виграшів у лотерею чи у різних конкурсах
• З заробітної плати

Не сплачується податок з:

• Якщо близький родич подарував чи дісталося у спадок якесь майно

Навіть якщо компанія є посередником, наприклад, наймає співробітників для роботи в іншій компанії, вона вважатиметься податковим агентом і зобов'язана перераховувати ПДФО із заробітної плати.

Розрахунок пені з ПДФО для юридичних осіб

У разі несвоєчасного перерахування ПДФО із заробітної плати працівників роботодавець несе відповідальність. Податкова інспекція, виявивши цей факт, виставляє вимогу зі строками зі сплати пені. Розраховується пеня за кожний день прострочення, що виник наступного дня після не виконання зобов'язань і доти, доки юридична особа не погасить борг.

Сп = заборгованість *кількість днів прострочення *1/300 × Среф,

Розрахунок відбувається за ставкою рефінансування на момент заборгованості - СРЕФ

При затримці до тридцяти днів застосовується дана формула, а понад ставка буде 1/150.

Приміром, борг перед ІФНС з податку 1250руб., заборгованість 35 днів, порахуємо:

Сп = 1250 * 30 * 1 / 300 * 7.25% = 9.06 руб. складе пеня за тридцять днів

Сп=1250*5*1/300*7.25%=1.51 ще за 5 днів

Разом: 10.56руб.

КБК пені з ПДФО у 2020р.

КБК-код бюджетної класифікації, це не просто набір цифр, кожна з них розшифровується, а саме:

Особливості сплати пені з ПДФО

1.Пеня з ПДФО нараховується податковою інспекцієюу разі несплати податку. ІФНС виставляє вимогу на сплату та вказує термін погашення. Якщо організація заплатила пеню і помилилася, то вона потрапить не те КБК і в цьому випадку податкова буде змушена заблокувати рахунок.

2.Пеня не нараховується у разі порушення порядку щодо сплати податку

3.Заплатили не в ту ІФНС

4.Податок обчислено, але не перераховано до бюджету

Терміни сплати ПДФО у 2020р.

на законодавчому рівнівстановлено, що податок має бути перерахований до бюджету з усіх видів доходу (виняток – лікарняні посібникита відпускні) – не пізніше дня, наступного за днем ​​виплати доходу. Щодо лікарняних, то заплатити його необхідно не пізніше останнього дня місяця, в якому його було виплачено.

Важливо! Для того щоб вам не нарахували пені та штрафи, а ще гірше не заблокували рахунки, необхідно пам'ятати, в які терміни перераховувати ПДФО.

Які дії, як помилково вказали не той КБК при сплаті ПДФО

На щастя підприємства, якщо помилка виникла в КБК, тоді її можна виправити, тоді необхідно зробити правильні кроки.

Насамперед необхідно написати заяву на уточнення реквізитів до територіального відділення ФНП. Заява пишеться у довільній формі, оскільки на законодавчому рівні не затверджено уніфікована форма. У заяві необхідно відобразити таку інформацію:

• Номер та дата платіжного доручення, в якому вказано невірний КБК;
• Яка сума платежу та який вид платежу;
• Прописати неправильний код КПК;
• Прописуються правильні дані

Складена заява має бути обов'язково підписана керівником підприємства

Звітність роботодавця з ПДФО

Щоквартально кожна юридична особа зобов'язана надати до органів ІФНС звіт за формою 6ПДФО, в якому відобразити:

1.Даний звіт заповнюється наростаючим підсумком за сумами за кожен квартал, дана величина відображається у рядку 070 і має бути обов'язково утримана податковим агентом

2.А також тут враховуються відрахування на кожну дитину, за першу і другу по 1300руб, на третю 3000

3.Відображаються дати нарахування, перерахування та утримання податку

Щороку роботодавець також подає звіт за формою 2 ПДФО, де за кодовим кодуванням фіксуються всі види отриманих доходів та суми ПДФО.

Відповідальність роботодавця з ПДФО

За невчасне перерахуванняподатку до бюджету, за несплату пені, за неподання звітів податковий агент притягується до відповідальності та на нього можуть бути накладені штрафні санкції. Залежно від порушень передбачені такі видпокарань:

Важливо! За більш грубі порушення щодо несплат, роботодавець може притягуватися до адміністративної відповідальності, а також усунути з посади на певний час.

Юридичні особи, а також ІП, мають обов'язок перед державою утримувати з доходів своїх співробітників та перераховувати на адресу бюджету грошові суми, що вилучаються як податку доходи фізичних осіб. Це відбувається у момент виплати доходу безпосередньо фізичній особі. Для цих процесів існують встановлені державним порядкомтерміни, яких необхідно дотримуватися, щоб уникнути настання відповідальності. Іноді порушення у сплаті податків відбуваються з природних причин, інколи ж порядок оплати порушується навмисне. Коли відповідальністю є сплата пені, а також які КБК для пені з ПДФО в 2019 році будуть використовуватися, розглянемо в цій статті.

Хто платить ПДФО

Оплата цього податку здійснюється в основному, податковими агентами – організаціями та ІП, які мають працівників, а отже, виплачують їм щомісячні сумидоходу. При цьому розрахунок суми податку, її утримання, а також перерахування на адресу бюджету лежить також на податковому агенті.

Цим податком також оподатковуються і фізичні особи, які, отримавши певний вид доходу, повинні будуть сплатити з нього податок. Приводом для його оплати може бути продаж майна, отримання подарунків від родичів, які не є близькими та ін. ситуації.

Характерно, що оплата ПДФОдля кожної категорії платника, здійснюється з використанням та зазначенням в окремому полі платіжного доручення власного КПК.

Коли виникають пені

Утримання суми податку з доходу фізичної особи, настає у момент видачі їй на руки або перерахування на банківську карткусуми його доходу. Перерахувати суму податку до бюджету, податковий агент зобов'язаний не пізніше ніж наступного дня після здійснення утримання.

Доходи фізичних осіб, з яких податковий агент має право відняти суму ПДФО:

• Заробітна плата, яка виплачується двічі на місяць, за трудовим законодавством
• Відпускні суми
• Кошти, видані співробітнику як лікарняний посібник
• Кошти, що отримуються при звільненні

Існує правило, що щодо заробітної плати, ПДФО треба утримати перерахувати після дня її видачі. Причому окремо з авансу цей податок не доведеться сплачувати, сума ПДФО розраховується на підставі місячного заробітку працівником.

Виплачуючи лікарняні та відпускні допомоги, утримати і сплатити суму податку, агент зобов'язаний не пізніше останнього дня місяця, в якому ці суми видані на руки, бо нарахувати їх можна в одному місяці, а заплатити в іншому, то терміни по оплаті помітно продовжуються.

Пені можуть виникнути лише тоді, коли податковий агент суму податку з доходу співробітника вилучив, але перерахував його до бюджету не вчасно чи не повністю. У такому разі податковому агенту знадобляться КБК пені ПДФО.

Як виникають пені

Коли податковий агент утримав необхідну сумуподатку з доходу свого співробітника, але з якоїсь причини не перерахував її вчасно до бюджету, або перерахував суму, недостатню для погашення даної заборгованості, що обов'язково з'ясуватись у ході перевірки декларації, тоді організація буде зобов'язана виплатити недоїмку, штраф за порушення, а також пені по кожному дню прострочення.

Для нарахування пені використовується 1/300 ставки рефінансування ЦП. При тривалому затягуванні процесу оплати пені можуть становити 13% річних, що природно не є вигідним для податкового агента.

Так, сплативши недоїмку та штраф, за відповідними КБК, податковий агент займеться пошуком коду для безпосередньої оплати пені. Для того щоб сплатити ці суми для юридичних осіб осіб КБКпені ПДФО на 2019 рік є 18210102010012100110.

Коли пені бути не може

Отже, якщо податковий агент мав можливість утримати податок з фізичної особи, але цього з якихось причин не зробив, йому доведеться зіткнутися зі штрафом. Заплатити недоїмку з податку сам податковий агент не зможе, оскільки не має права на це. Суми податку утримано не було, відповідно, нічого перерахувати податковий агент і не міг. Пені бути не може.

Навіть якщо податкові службинарахують пеню за такою ситуацією, її можна оскаржити в суді, оскільки для виникнення такої відповідальності отримання суми до оплати обов'язково мало відбутися. У такій ситуації КБК пені з ПДФО за співробітника 2019 року агенту не знадобиться.

Треба відзначити, що ще однією ситуацією, що виключає появу пені може бути така, коли дохід фізичної особи мав місце, але утримати з неї суму податку було неможливо, оскільки весь дохід мав натуральний вигляд. У такому разі податковий агент суму податку розрахує, але утримає її лише тоді, коли матимуть місце грошові виплати. Відповідно, виходячи з такої ситуації, пені виникнути також не можуть.

Отже, виплачуючи з доходів своїх співробітників суми ПДФО, податковий агент може зіткнутися із ситуацією, коли йому доведеться сплачувати пені з цього податку, переважно, за несвоєчасне перерахування сум. У такому разі КБК пені з ПДФО 2019 в платіжному дорученні, для юридичного лицята ІП відрізнятимуться. Слід зазначити, що із зазначенням кодів слід особливо уважними, щоб відправити платіж у потрібному напрямі, оскільки неоплачені пені мають неприємну властивість наростати і збільшуватися у розмірах.

Які коди бюджетної класифікації з ПДФО на 2018 рік затверджено? На які КБК вносити податок на доходи фізичних осіб із зарплати, відпускних та інших виплат? Наведемо зручну таблицю з КБК з ПДФО на 2018 рік. Також у статті ви можете ознайомитись із зразком платіжного доручення на сплату ПДФО.

Коли перераховувати ПДФО у 2018 році

Загальне правило

За загальним правилом, заплатити у 2018 році ПДФО потрібно не пізніше дня, наступного за днем ​​виплати працівникові (фізичній особі) доходу. Припустимо, зарплату за січень 2018 року роботодавець виплатив 9 лютого 2018 року. Датою отримання доходу буде 31 січня 2018 року, датою утримання податку – 9 лютого 2018 року. Дата, не пізніше якої потрібно заплатити ПДФО до бюджету, у нашому прикладі – 12 лютого 2018 року (оскільки 10 та 11 число – це субота та неділя).

Допомога та відпускні

ПДФО, утриманий із допомог з тимчасової непрацездатності, допомог з догляду за хворою дитиною, а також з відпускних, потрібно перерахувати не пізніше останнього числа місяця, в якому було виплачено дохід. Наприклад, співробітник йде у відпустку з 6 по 23 березня 2018 року. Відпускні йому було виплачено 1 березня. У цьому випадку датою отримання доходів та датою утримання ПДФОє 1 березня, а останньою датою, коли ПДФО має бути перераховано до бюджету – 30 березня 2018 року.

Утриманий ПДФО у 2018 році, у загальному випадку, сплачуйте реквізитам тієї ІФНС, в якій організація перебуває на обліку (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ІП, своєю чергою, платять ПДФО в інспекцію за місцем свого проживання. Однак ІП, які ведуть бізнес на ЕНВД чи патентній системі оподаткування, перераховують податок до інспекції за місцем обліку у зв'язку з провадженням такої діяльності.

КБК у 2018 році: таблиця

У 2018 році відбулися деякі зміни щодо КБК. Див. Однак КБК з ПДФО за співробітників у 2018 році не змінилися і залишилися такими самими. Не зазнали поправок і КБК з ПДФО для індивідуальних підприємців. Наведемо у таблиці актуальні основні КБК на 2018 рік з прибуткового податку.

Читайте також ПДФО з перехідних відпускних: як платити

Таблиця з КБК на 2018 року з ПДФО

Зразок платіжного доручення з ПДФО у 2018 році

Далі наведемо зразок платіжного доручення на перерахування ПДФО 2018 року. Код бюджетної класифікаціїз ПДФО вказується в полі 104 платіжки. Цією платіжкою податковий агент перераховує ПДФО із зарплати співробітників.

У полі 104.

Якщо помилка

Незважаючи на те, що вписати КБК ПДФО у платіжку – справа елементарна, помилки все ж таки можливі. Що робити? При помилковому написанні КБК ПДФО потрібно негайно написати листа до ІФНС за вашим місцезнаходженням для уточнення КБК. Це випливає із листа Мінфіну від 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Не потрібно повторно платити ПДФО, пені та штрафи за ним, якщо ви помилилися у вказівці КБК. Достатньо просто написати заяву на уточненні КБК ПДФО в ІФНС. А далі податкова сама перенаправить платіж за потрібними реквізитами.

За помилкового зазначення КБК з ПДФО не виключено, що у 2018 році нарахують пені, але перераховувати їх не потрібно. Якщо компанія заплатила податок на прибутоквчасно, після уточнення КБК, пені анулюються.