Декларація на поставлений дохід. Терміни здачі декларації щодо ЕНВД та оплати податку

Добігає кінця термін, не пізніше якого платники податків ЄНВДповинні відзвітувати за поставленим податком. Звіртеся з нашим швидким довідником та зразком заповнення: раптом щось упущено.

Коли треба здати декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року

Декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року треба здати не пізніше 20 квітня, а сплатити податок не пізніше 25 квітня.

Терміни подання декларації з ЕНВД за 2017 рік:

• за I квартал – не пізніше 20 квітня 2017 року;
• за II квартал – не пізніше 20 липня 2017 року;
• за ІІІ квартал - не пізніше 20 жовтня 2017 року;
• за IV квартал – не пізніше 20 січня 2018 року.

Якщо не здати декларацію з ЕНВД за I квартал 2017 року вчасно, оштрафують за пунктом 1 статті 119 НК РФ. Штраф за кожний місяць прострочення - 5% від суми податку, що зазначена у декларації до сплати (доплати), але не була сплачена у строк. Більше 30% суми податку стягнути що неспроможні. Менше 1000 руб. також відповідальності не передбачено. Це якщо була затримка зі сплатою податку. Якщо податок переведено вчасно, то штраф 1000 руб.

Директора чи головбуха за запізнення зі здаванням декларації з ЕНВД за I квартал 2017 року можуть оштрафувати у сумі від 300 до 500 рублів за статтею 15.5 КоАП РФ.

Хто і куди здає декларацію з ЄВС за I квартал 2017 року

Звітувати з ЕНВД треба всім платникам податку – як компаніям, так індивідуальним підприємцям. Звітність направляють до інспекції за місцем провадження діяльності, в якій платник податків зареєстрований як платник ЕНВД.

За якою формою здавати декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року

Декларацію з ЕНВД заповнюють формою з . У декларації є титульна сторінката 3 розділи.

Що змінилося у декларації щодо ЄНВД у 2017 році

З 2017 року ІП можуть врахувати під час розрахунку ЕНВД страхові внески, сплачені за себе у тому ж кварталі. Це врахували законодавці у розділі 3 декларації з ЕНВД. Рядок 040 «Загальна сума ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період» тепер розраховується інакше, з урахуванням рядка 030 «Сума страхових внесків, сплачених індивідуальним підприємцемв фіксованому розміріна обов'язкове пенсійне страхуваннята на обов'язкове медичне страхування».

Як заповнити декларацію з ЄВС за I квартал 2017 року

Припустимо, декларацію з ЄНВС за І квартал 2017 року заповнює компанія «Алмаз», яка займається ремонтом ювелірних виробів у м. Буй Костромської області. У компанії тільки один вид діяльності та одна майстерня у місті.

Титульна сторінка

На титульному листі показують дані по компанії - повне найменування, ІПН та КПП. Номер коригування – 0, якщо компанія вперше здає декларацію за звітний період. Податковий період - 21, звітній рік - 2017.

Код виду економічної діяльностітреба брати з Загальноросійського класифікаторавидів економічної діяльності (ЗКВЕД2).

Не забувайте ставити до кінця рядки прочерки, якщо місце в ньому після внесення даних залишається. Це ж стосується й рядків, у які вносити компанія нічого не може. Наприклад, за даними реорганізації, якщо така не проводилася.

Окрема увага – рядку з кодом «За місцем обліку». Дані туди слід брати відповідно до додатку 3 до Порядку, затвердженого .

Рядок «Надається в Податковий органмістить код інспекції. Його подивитися за допомогою сервісу ФНП.

Розділ 1

У розділі 1 показують дані, які бухгалтер наводить у розділах 2 і 3. Рядок 010 містить код муніципального освіти, біля якого компанія «Алмаз» веде діяльність на ЕНВД. А рядок 020 покаже податок до сплати, розрахований у наступних розділах.

Розділ 2

Розділів 2 буде стільки, скільки в компанії видів діяльності на «вменя» і в скількох муніципальних утвореннях вона працює. У компанії «Алмаз» буде лише один розділ 2.

У верхній частині розділу треба внести адресу місця провадження підприємницької діяльності разом з індексом та кодом ОКТМО.

Ремонт ювелірних виробів у м. Буй Костромської області побутових послугтому у рядку «Код виду підприємницької діяльності» стоїть значення «01». Коди слід дивитися у додатку 3 до Порядку, затвердженому .

Нижче розділ 2 піде безпосередній розрахунок податку.

Розділ 3

Ознака платника податків у компанії «Алмаз» буде 1, бо має наймані працівники.

У рядку 010 буде значення рядка 110 розділу 2. У компанії «Алмаз» він був один. Якщо розділів 2 декілька, треба скласти цифри всіх рядків 110 із них.

У рядку 020 треба показати страхові внески, сплачені у І кварталі 2017 року. Підсумкова сума податку, яку треба перерахувати до бюджету, показується за рядком 040. У компанії «Діамант» це різниця між рядками 010 і 020 розділу 3.

Декларація ЕНВД за 1 квартал 2017 рокуроку здається із застосуванням нового бланка. У чому його особливості та чи є суттєві зміни у порядку заповнення цього документапорівняно з попередньою версією декларації?

Яка форма декларації ЕНВД за 1-й квартал року має використовуватись

Декларація ЕНВД за 1 кв. 2017 року здається вже за новій формі- введеної в обіг наказом ФНП Росії від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 в редакції наказу ФНП від 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Термін її надання податківцям – колишній.

Структура документа загалом також зазнала істотних змін. Водночас у декларації з'явилася низка оновлених елементів. Серед тих, на які варто звернути увагу:

1. Рядок 030 у розділі 3, у якому ІП, які мають штат найманих співробітників, можуть відобразити зниження ЕНВД на страхові внески «за себе».
   Це нововведення зумовлене тим, що відповідне зменшення податку стало можливим з 2017 року. У старій формі звіту не було необхідних рядків для відображення такого зменшення, але вони з'явилися у оновленій версії декларації.
   У свою чергу, внески за співробітників, які можна було застосувати для зменшення ЕНВД і раніше, відображаються у рядку 020 зазначеного розділу. Підсумкова сума податку, яку потрібно перерахувати до бюджету, відображається у рядку 040.
2. Зміна штрих-кодів на аркушах документа.

Це означає, що не можна буде використовувати частково стару та частково. нову декларацію(що іноді намагаються робити ті, хто звітує, якщо у старій версії звіту заповнено великий обсяг відомостей, які не хочеться коригувати). У будь-якому разі доведеться заповнювати нову версію декларації повністю.

Коли складати декларацію ЕНВД за 1-й квартал 2017 року

Звітний період з нової версіїдекларації той самий, що й раніше, — 1-й квартал. Звіт потрібно здати до ФНП до 20-го числа, що слідує за кварталом. При цьому на титульному аркуші документа має бути проставлений коректний код періоду:

• 21, 22, 23, 24 - при здачі звіту за 1-й, 2-й, 3-й та 4-й квартали відповідно;
• 51, 54, 55, 56 - за 1-й, 2-й, 3-й і 4-й квартали, якщо фірма, що звітує, реорганізується або ліквідується.

Штраф за неподання звіту вчасно становить 5-30% від обчисленого податку (нараховується у величині 5% від податку за місяць прострочення), але не менше 1000 рублів.

Чи не знаєте свої права?

Також ФНП має право здійснити блокування банківського рахунку платника — у частині всіх господарських. видаткових операцій, доки декларація не буде надана у відомство.

Слід зазначити, що за відсутності оборотів платником ЕНВД не може використовуватися нульова декларація або єдина спрощена декларація, що замінює її у встановлених законом випадках — незважаючи на те, що звітний період з цього податку — 1-й квартал (який формально підходить під застосування ЄУД).

Куди складати декларацію

Декларація, що розглядається, може здаватися:

1. До територіального підрозділу ФНП за місцем розташування організації чи проживання ІП.
   У першому випадку у полі «за місцем обліку» звіту потрібно проставити 120, у другому – 214.
2. У підрозділ ФНП за місцем ведення бізнесу (наприклад, розташування магазину) юрособи або ІП.
   У першому випадку – використовується код 310, у другому – 320.

При цьому якщо у юридичного лицяє відокремлені представництва, їх податкова прописка немає значення з погляду визначення адресата декларації. Відіграє роль лише те, де розташований магазин: якщо це муніципалітет з кодом ОКТМО, відмінним від того, який встановлений для території податкової прописки представництва фірми (яке цим магазином управляє), то декларація подається до підрозділу ФНП, який адмініструє відповідний муніципалітет.

Можна зазначити, що за розташування магазинів у різних ОКТМО кожному за магазину складається окремий розділ 2 декларації. А якщо у суб'єкта господарювання кілька об'єктів в одному ОКТМО — то складається загальний розділ 2, в якому фізичні показники, що використовуються з метою визначення величини податку, підсумовуються.

Заповнення декларації з ЕНВД: нюанси

При заповненні декларації у нової редакціїслід мати на увазі, що:

1. При знаходженні відокремленого підрозділуфірми та магазину біля з одним ОКТМО на титульному листі декларації вказується КПП, відповідний головному офісу фірми, а чи не підрозділи.
2. При заповненні поля «ЗКВЕД» зазначається код економічної діяльності відповідно до класифікатора ОК 029-2014, навіть якщо фірма реєструвалася в період дії попереднього класифікатора – ОК 029-2001.
3. Окремий екземпляр розділу 2 декларації складається не тільки для кожного ОКТМО, а й для кожного виду діяльності фірми, які підпадають під ЕНВД.
4. У графі 3 рядків 070-090 вказується кількість днів ведення бізнесу з ЕНВД, якщо фірма стала на облік платником ЕНВД протягом звітного кварталу. Якщо це не так, у відповідній графі ставляться прочерки.

Решта декларації ЕНВДза 1-й квартал 2017 року здійснюється у попередні терміни — до 20-го числа місяця, що йде за звітним періодом. Ця декларація, як і наступні, якщо інше не буде встановлено законом, здається за оновленою формою. У ній ІП із працівниками можуть фіксувати зменшення ЕНВД на особисті внески.

Платник податків єдиного податку зобов'язаний доходи має щокварталу надавати декларацію з ЕНВД і оплачувати розрахункову суму податку. Заповнення декларації має певні особливості, які потрібно знати. Розглянемо, як правильно заповнити декларацію щодо ЕНВД.

Увага!Якщо здійснюється кілька видів діяльності, необхідно заповнювати відповідну кількість листів розділу 2.

У рядку 020 необхідно вказати адресу ведення підприємницької діяльності. При цьому необхідно заповнювати дані поля відповідно до довідника скорочень КЛАДР.

Вам буде цікаво:

Звітність ІП на УСН: таблиця та строки здачі у 2018 році

Потім в стор. 040 вносимо дані про базової прибутковості, Що відповідає обраному виду діяльності у стор. 010.

Потім вказуємо по ЕНВД коефіцієнтина 2018 рік К1 та К2:

1. К1, в стор 050 - це федеральний коефіцієнт, встановлений законодавством всім регіонів. Його встановлюють, як правило, щороку.
   1. Значення коефіцієнта-дефлятора К1 на 2017 рік дорівнює 1,798.
   2. З 2018 року коефіцієнт К1 встановлено у розмірі 1,868та буде застосовуватись із звітності за 1 квартал 2018 року .
2. К2, в стор. 060 - коефіцієнт, що встановлюється на місцевому рівні. Його необхідно впізнавати у своїй податковій інспекції, він у кожного буде свій. Або перейти на офіційний сайт податкової nalog.ru, вказавши свій регіон - дізнаєтесь коефіцієнт К2.

Рядки 070-090 заповнюються однаково:

• У графі 2 вказуємо значення розрахункового фізичного показника – це може бути квадратура, кількість людей тощо.
• У графі 3 ставимо прокреслення, якщо діяльність ведеться з початку місяця розрахункового періоду. Якщо діяльність розпочали чи закінчили у поточному місяці, то вказується кількість відпрацьованих днів.
• Графа 4 – це розрахункове значення, для розрахунку перемножуємо стр.040*стр.050*стр.060 з розділу 2, потім множимо величину фізичного показника розділу 2.

Увага!Якщо місяць не повністю відпрацьовано, то для розрахунку графи 4 необхідно вирахувати кількість відпрацьованих днів. Для цього суму графи 4 ділимо на кількість днів у розрахунковому місяці та множимо на кількість відпрацьованих днів.

приклад. Організація почала працювати 17 березня – це 15 робочих днів березня. У графі 4 набули значення 58255. Загалом у березні 31 день, таким чином за 1 день березня буде 58255/31 = 1879,19. Тепер множимо значення кількість відпрацьованих днів: 1879,19*15=28188.

У стор 100 вносимо суму значення граф 4 стор 070+080+090.

У стор. 105 записуємо ставку з податку. З 2017 року чиновники зробили можливість змінювати ставку з 15% на менше значення. Тобто. запроваджувати пільгу для регіонів. Тому ставку також слід дізнатися у своїй податковій інспекції.

Стор. 110 розраховується за формулою: сума граф 4 рядків 070-090, зазначена на стор. 100, множиться на ставку з податку на стор. 105 і ділиться на 100.

Розділ №3: розрахунок податку

Вгорі необхідно вказати ІПН та КПП, а також номер чергової сторінки.

У стор. 005 вказується ознака платника податків:

• Якщо ІП чи ТОВ є роботодавцями та здійснюють виплати винагород своїм співробітникам.
• Якщо індивідуальний підприємець працює без найманих робітників.

У рядок 010 переносимо суму податку, отриманого за рядком 110 розділу 2. Якщо заповнювалося кілька розділів 2, необхідно скласти всі значення.

У ряд. 020 вноситься сума витрат, внесків та платежів, передбачені НК РФ ст. 346.32, п.2, які зменшують податкову базу. Фактично сюди відносяться внески, що сплачуються із зарплати працівників тощо.

У стор. 030 вносимо суму перерахованих протягом звітного періоду фіксованих платежів ІП за себе до ПФР та на ЗМС, а також 1% з перевищення 300 тис.

Увага!У стор. 020 і 030 вносяться суми внесків, фактично перерахованих протягом звітного періоду, а чи не нарахованих за цей період. Так для, наприклад, для першого кварталу ми враховуємо суми, які пройшли за розрахунковим рахунком у період із січня до березня.

Остаточна сума податку вказується в стор. 040, розраховується вона залежно від ознаки, зазначеної у стор. 005:

• Якщо вказали «1», то розраховуємо так: стор. 010 – (стор. 020 + стор. 030). При цьому не можна зменшити податок більш ніж на 50% від стор. 010. Для цього порівнюємо стор. 010 та суму стор. 020 і 030. Якщо вона більша, тоді стор. 040 = стор. 010/2, якщо менше, тоді стор. .040 = стор. 010 - (Стор. 020 + Стор. 030).
• Якщо вказали «2», тоді стор. 040=стор.010-стор.020-стор.030. Значення стор.040 не може бути меншим за нуль, тому якщо різниця виходить негативна – ставимо «0». Таке може статися, якщо сума податку менша від сплачених внесків.

Тепер отриману суму податку вказуємо у стор. 020 розділу 1.

Увага!При сплаті фіксованих внесківІП за себе у квартал оплачуйте рівно стільки, щоб зменшити розрахункову суму податку до нуля. Переплата інші періоди не переноситься.

Штрафи за не звітність

Штрафи за нездану звітність чи несплату податку:

• Якщо платник податків сплатив податок з ЕНВД, але з склав декларацію, то штраф становитиме 1000 рублів.
• Якщо податок не сплачено, то за кожен повний або не повний місяць, що пройшов з моменту прострочення штраф, складе 5% від розрахункової суми. При цьому мінімальна сума- Це 1000 рублів, а максимальна не може перевищити 30% від суми розрахункового податку.

Добігає кінця термін, не пізніше якого повинні відзвітувати за поставленим податком. Звіртеся з нашим швидким довідником та зразком заповнення: раптом щось упущено.

Коли треба здати декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року

Декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року треба здати не пізніше 20 квітня, а сплатити податок не пізніше 25 квітня.

Терміни подання декларації з ЕНВД за 2017 рік:

• за I квартал – не пізніше 20 квітня 2017 року;
• за II квартал – не пізніше 20 липня 2017 року;
• за ІІІ квартал - не пізніше 20 жовтня 2017 року;
• за IV квартал – не пізніше 20 січня 2018 року.

Якщо не здати декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року вчасно, оштрафують за пунктом 1 статті 119 НК РФ. Штраф за кожний місяць прострочення - 5% від суми податку, що зазначена у декларації до сплати (доплати), але не була сплачена у строк. Більше 30% суми податку стягнути що неспроможні. Менше 1000 руб. також не передбачено. Якщо була податок переведений вчасно, то штраф 1000 руб.

Директора чи головбуха за запізнення зі здаванням декларації з ЕНВД за I квартал 2017 року можуть оштрафувати у сумі від 300 до 500 рублів за статтею 15.5 КоАП РФ.

Хто і куди здає декларацію з ЄВС за I квартал 2017 року

Звітувати по ЕНВД треба всім платникам податку – як компаніям, так Звітність направляють до інспекції за місцем ведення діяльності, у якій платник податків зареєстровано платником ЕНВД.

За якою формою здавати декларацію щодо ЄВС за I квартал 2017 року

Декларацію щодо ЕНВД заповнюють за формою із наказу від 4 липня 2014 р. № ММВ-7-3/353. У декларації є титульний лист та 3 розділи.

Що змінилося у декларації щодо ЄНВД у 2017 році

З 2017 року ІП можуть врахувати при ЕНВД внески, сплачені за себе у тому ж кварталі. Це врахували законодавці у розділі 3 декларації з ЕНВД. Рядок 040 «Загальна сума ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період» тепер розраховується інакше, з урахуванням рядка 030 «Сума страхових внесків, сплачених індивідуальним підприємцем у фіксованому розмірі на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове страхування».

Як заповнити декларацію з ЄВС за I квартал 2017 року

Завантажити Зразок заповнення декларації з ЕНВД за I квартал 2017 року

Припустимо, декларацію щодо ЄНВС за І квартал 2017 року заповнює компанія «Алмаз», яка займається ремонтом ювелірних виробів у м. Буй області. У компанії тільки один вид діяльності та одна майстерня у місті.

Титульна сторінка

На титульному листі показують дані по компанії - повне найменування, ІПН та КПП. Номер коригування – 0, якщо компанія вперше здає декларацію за звітний період. Податковий період – 21, звітний рік – 2017.

Код виду економічної діяльності треба брати із загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності (ЗКВЕД2).

Не забувайте ставити до кінця рядки прочерки, якщо місце в ньому після внесення даних залишається. Це ж стосується й рядків, у які вносити компанія нічого не може. Наприклад, за даними реорганізації, якщо така не проводилася.

Окрема увага - рядок із кодом «За місцем обліку». Дані туди треба брати відповідно до додатка 3 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 4 липня 2014 р. № ММВ-7-3/353@.

Рядок «Подається до податкового органу» містить код інспекції. Його подивитися за допомогою сервісу ФНП.

Розділ 1

У розділі 1 показують дані, які бухгалтер наводить у розділах 2 і 3. Рядок 010 містить код біля якого компанія «Алмаз» веде діяльність на ЕНВД. А рядок 020 покаже податок до сплати, розрахований у наступних розділах.

Розділ 2

Розділів 2 буде стільки, скільки в компанії видів діяльності на «вменя» і в скількох муніципальних утвореннях вона працює. У компанії «Алмаз» буде лише один розділ 2.

У верхній частині розділу треба внести адресу місця провадження підприємницької діяльності разом з індексом та кодом ОКТМО.

Ремонт ювелірних виробів у м. Буй Костромської області відноситься до побутових послуг, тому у рядку «Код виду підприємницької діяльності» стоїть значення «01». Коди треба дивитися в додатку 3 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 4 липня 2014 року № ММВ-7-3/353@.

Нижче розділ 2 піде безпосередній розрахунок податку.

Розділ 3

Ознака платника податків у компанії «Алмаз» буде 1, бо має наймані працівники.

У рядку 010 буде значення рядка 110 розділу 2. У компанії «Алмаз» він був один. Якщо розділів 2 декілька, треба скласти цифри всіх рядків 110 із них.

У рядку 020 треба показати страхові внески, сплачені у І кварталі 2017 року. Підсумкова сума податку, яку треба перерахувати до бюджету, показується за рядком 040. У компанії «Діамант» це різниця між рядками 010 і 020 розділу 3.

Який вигляд має зразок заповнення декларації з ЕНВД за 3 квартал 2017 року? Які особливості заповнення декларації у разі зменшення єдиного податку на страхові внески? Який бланк використати? Який термін подання декларації за 3 квартал? Чи потрібно складати нульову декларацію? Відповімо на найпоширеніші питання та наведемо конкретний прикладзаповнення.

Хто має відзвітувати за поставленим податком за 3 квартал 2017 року

Декларацію щодо ЕНВД за 3 квартал 2017 року зобов'язані здати в ІФНС усі платники єдиного податку на поставлений податок (п. 3 ст. 346.32 ПК РФ).

Декларацію здають у податкову інспекціющоб повідомити про суму ЕНВД до сплати, а також заявити про види діяльності та про те, де їх ведуть. Доходи, витрати, збитки вказувати в декларації не потрібно, оскільки податок розраховується з базової доходності.

Чи потрібно здавати нульову декларацію щодо ЕНВД?

Потрібно організаціям чи ІП здавати нульову деклараціющодо ЕНВД за 3 квартал 2017 року, якщо жодна діяльність не ведеться та немає рухів за розрахунковими рахунками? Здати декларацію щодо ЕНВД за таких обставин необхідно. Однак вона буде не нульовою. Справа в тому, що поки компанія чи ІП перебувають на обліку як платники ЕНВД, то потрібно складати декларації із сумою ЕНВД до сплати. Передавати до ІФНС декларацію потрібно, навіть якщо ви не провадили поставлену діяльність протягом 3 кварталу кварталу 2017 року або не отримували жодних доходів (Лист Мінфіну від 29.04.2015 N 03-11-11/24875).

Щоб припинити платити ЕНВД та здавати декларації, потрібно здати до податкової подайте заяву про зняття з обліку (Лист Мінфіну від 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Здати нульову декларацію щодо ЕНВД за 3 квартал 2017 року можна лише за відсутності фізичних показників (Інформація ФНП). Так, наприклад, у липні ви продали роздрібний магазин, але не знялися з обліку. Фізичний показникза липень – 0. За серпень та вересень – теж. В результаті – за 3 квартал 2017 року можна подати нульову декларацію.

Термін подання декларації

Декларації з ЕНВД необхідно здавати пізніше 20-го числа місяця, наступного за кварталом по кожному місцю постановки на облік (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Таким чином, здати декларацію щодо ЄВС за 3 квартал 2017 року потрібно не пізніше 20 жовтня 2017 року (це п'ятниця).

Бланк декларації

Майте на увазі, що з декларації за перший квартал 2017 року форму звітності щодо ЕНВД було оновлено.

Взагалі, бланк декларації ЕНВД за 2 квартал 2017 року затверджено наказом ФНП Росії від 04 липня 2014 року №ММВ-7-3/353. Однак його найактуальніша версія – від 19.10.2016 (наказ ФНП № ММВ-7-3/574). З нашого сайту безкоштовно скачати бланк декларації ЕНВД за 3 квартал 2017 року можна по .

Склад бланка наступний:

• титульна сторінка;
• розділ 1 "Сума єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті до бюджету";
• Розділ 2 «Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремим видамдіяльності»;
• Розділ 3 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період".

У декларації за 3 квартал 2017 року заповнюйте титульний лист та усі розділи. Починайте заповнення з розділу 2. У розділі 3 порахуйте ЕНВД до сплати, зменшивши на страхові внески та допомоги обчислений у розділі 2 податок (рядок 010). Розд. 1 заповніть в останню чергу.

Приклади заповнення декларації за 3 квартал 2017 року

Далі розглянемо конкретний приклад заповнення декларації за 3 квартал 2017 року та наведемо зразки.
приклад.
14.07.2017 ТОВ «Аліса» стало на облік як платник ЕНВД із перевезення вантажів. У липні та серпні – 8 машин, у вересні – 9.
Базова прибутковість - 6000 руб. Коефіцієнт К1 на 2017 рік – 1,798, коефіцієнт К2 – 1.
Протягом 3 кварталу сплачено страхові внески та допомоги по лікарняних за рахунок роботодавця - 12 000 руб.

Податкова база з ЕНВД:

• за липень - 44544 руб. (6000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1/31 дн. x 16 дн.);
• за серпень - 86304 руб. (6000 руб. x 8 маш. x 1,798 x 1);
• за вересень - 97092 руб. (6000 руб. x 9 маш. x 1,798 x 1).

Податкова база за 3 квартал - 227940 руб. (44544 руб. + 86304 руб. + 97092 руб.). ЕНВД за 3 квартал - 34191 руб. (227940 руб. x 15%).
Сума, яку можна зменшити ЕНВД, – 17 095 крб. (34191 руб. x 50%< 12 000 руб.).
ЕНВД до сплати - 22 191 руб. (34 191руб. - 12 000 руб.).

Титульна сторінка

На титульному аркуші декларації з ЄВС за 3 квартал 2017 року слід показати основні відомості про компанію чи ІП. При цьому у п'ятій та шостій позиціях КПП повинні стояти цифри 35, які говорять про податковому облікупо вменённой діяльності (підп. 1 п. 3.2 Порядку, затв. наказом ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

Якщо ви здаєте декларацію за 3 квартал 2017 року вперше, то у «Номері коригування» потрібно поставити код «0». А в полі «Код місця вистави» ставте (лист ФНП від 5.02.2014 № ГД-4-3/1895):

• «214» – якщо подаєте за своїм місцезнаходженням і саме одну декларацію;
• «310» – коли здаєте за місцем ведення діяльності на ЕНВД.

Код своєї податкової беріть із повідомлення про постановку на облік. А простіше кажучи, це перші чотири цифри вашого ІПН.
Найменування або П.І.Б. не забудьте ввести ВЕЛИКИМИ ЛІТЕРАМИ. Це загальна вимогадля будь-якої податкової звітності.
Код з КВЕД, який характеризує вашу діяльність на «вменя», беріть з нового класифікатора КВЕД2.

Ось титульний лист для нашого прикладу:

Розділ 2: розрахунок ЕНВД за видами діяльності

Починайте заповнення з розділу 2. Якщо у вас кілька видів діяльності або працюєте за адресами з різними ОКТМО – розділ 2 заповнюйте на кожен із них (п. 5.1 Порядку заповнення декларації).

Код виду діяльності (рядок 010) візьміть із Додатку № 5. Код ОКТМО (рядок 030) можна знайти за сервісом « » на сайті ФНП.

У рядках 040 – 110 розрахуйте ЕНВД.
Графу 3 рядків 070 – 090 заповнюйте лише якщо ви перейшли на ЕНВД або, навпаки, знялися з обліку у звітному кварталі. День постановки та зняття з обліку включайте до кількості днів ведення діяльності.

У прикладі розділ 2 буде виглядати так:

Розділ 3: Зменшення на страхові внески

У складі декларації з ЕНВД за 3 квартал 2017 року у цьому розділі розраховують загальну суму податку до сплати за всіма місцями та видами діяльності на ЕНВД (стор. 040). Тобто, цей розділ формують на основі даних усіх Розділів 2. При цьому за рядком 020 фіксується сума страхових внесків. Див.

За рядком 020 вкажіть загальну суму страхових внесків та лікарняних посібників, куди можна зменшити податок. Йдеться про фактично сплачені суми протягом кварталу в межах нарахувань. Суму вкажіть без 50% обмеження.

У нашому прикладі зразок заповнення виглядатиме так:

Розділ 1: ЕНВД до сплати

В останню чергу на підставі даних Розділів 2 та 3 потрібно заповнити Розділ 1. У розділі 1 вкажіть:

• по рядку 010-код муніципального освіти, біля якого ведете поставлену діяльність;
• за рядком 020 – суму ЕНВД для сплати за кожним муніципальній освіті(Кожному ОКТМО). Просто перенесіть сюди показник зі стор. 040 Розділу 3.

Ось приклад заповнення:

Також ви можете зразок заповнення декларації з ЕНВД за 3 квартал 2017 року у форматі Excel.

Відповідальність

Якщо декларацію з ЕНВД за 3 квартал 2017 року здати пізніше 20 жовтня 2017 року, то організацію чи ІП можуть оштрафувати (ст. 119 ПК РФ). Штраф – 5 % несплаченої у строк суми ЕНВД виходячи з декларації за кожен повний чи неповний місяць із дня, встановленого її подання. Тобто якщо декларацію за 3 квартал 2017 року здати, припустимо, на один день пізніше і сума до сплати за цією декларацією 125 600 рублів, то штраф - 6280 рублів. Однак штраф не може бути меншим за 1000 рублів і не повинен перевищувати 30% суми податку (ст. 119 НК РФ).

За порушення термінів подання «поставленої» декларації також передбачена і адміністративна відповідальність посадових осіб (ІП чи директора): попередження чи штраф від 300 до 500 рублів (ст. 15.5 КпАП РФ).