Зменшити енвд на суму страхових. Як зменшити усні та енвд на страхові внески

Є два способи заощадити на ЕНВД – зменшити його на страхові внескита зменшити кількість фізичних показників, з яких вважається податок. Інших варіантів немає, бо єдиний податокрозраховується виходячи з передбачуваного доходу, а фактичні доходита витрати на розмір платежу ніяк не впливають.

Як заощадити на ЕНВС за рахунок зменшення торгової площі

Зменшити кількість фізичних показників - означає скоротити кількість працівників, транспортних засобів, квадратних метрівторгової площі. Зрозуміло, що скоротити працівників та транспортні засобице так собі економія, адже тоді й прибуток буде меншим. А от якщо ви займаєтеся роздрібною торгівлею, зменшити квадратуру торгової площі цілком реально. Справа в тому, що ЕНВД рахують лише з площі торгової зали. Ви можете відгородити частину площі та використовувати її, наприклад, під склад, і тоді в розрахунку податку ця площа не братиме участі. Тільки потрібно, щоб таке планування було офіційно закріплене у документах.

Як ІП зменшити ЕНВС на суму внесків

Якщо ви перейшли на цей спецрежим на початку поточного року, майте на увазі, що внески за минулий ріквідняти не вийде. Тоді ви використовували іншу систему оподаткування, а з ЕНВД можна віднімати лише відрахування щодо поставленої діяльності.

Якщо у вас немає найманих працівників, то ви можете до нуля знизити податок. Не забувайте правило: перш ніж вирахувати внески, їх спочатку потрібно перерахувати до бюджету.

Щоб використовувати відрахування в повному розмірі, намагайтеся робити страхові відрахування за себе рівномірно щокварталу.

Для чого це потрібно?

За законом ви маєте право протягнути із фіксованими страховими платежами хоч до 31 грудня, а потім разом заплатити всю суму. Але тоді вирахування ви зможете зробити лише з ЕНВД за IV квартал. Якщо податок виявиться менше, ніж внески, їх залишок згоряє. Перенести суму, що зменшує ЕНВД на наступний період, ви вже не зможете.

Те саме буде, якщо ви перерахуєте всю суму внесків у першому, другому чи третьому кварталі. Це не має значення, якщо сума податку велика, а ось за невеликого розміру ЕНВД рівномірні щоквартальні платежі дозволять використовувати вирахування повністю. Підійдіть до платежів з розумом – і не доведеться дарувати зайві гроші державі.

Коли є наймані працівники, то зменшення ЕНВД ідуть страхові відрахування і за них, але при цьому скоротити платіж можна не більше, ніж на 50%.

Якщо десь на просторах інтернету ви прочитали, що ІП із співробітниками не можуть включати до вирахування внески за себе, то не поспішайте засмучуватися. Це застаріла інформація і з 2017 року таких обмежень уже немає.

Внески, що зменшують ЕНВС організацій

ТОВ можуть включити до відрахування:

• страхові відрахування за працівників;
• виплати за лікарняним листамза рахунок роботодавця. Виняток - якщо співробітник пішов на лікарняний через виробничу травму або профзахворювання;
• платежі за працівників за договорами добровільного страхування.

Як і ІП-роботодавці, ТОВ можуть скоротити платіж лише до 50%.

Чи можна зменшити ЕНВД під час поєднання його з іншими режимами

Можна, але з урахуванням таких правил:

1. Із поставленого податку вираховуються внески лише за працівників, зайнятих на поставленій діяльності.

2. Якщо немає можливості поділити працівників за видами діяльності, внески за них розподіляються пропорційно до доходів на кожному режимі.

3. Фіксовані відрахування за себе теж розподіляються пропорційно до доходів на різних режимах. Якщо, наприклад, у загальному доході підприємця прибуток від діяльності на поставці становила 30%, то 30% внесків віднімаються з поставленого податку, решту відносять до іншого режиму.

Як оформити зменшення ЕНВС на суму страхових внесків

Вирахування відображається у декларації.

Сума відрахувань за співробітників вказується у рядку 020 третього розділу декларації, за себе - у рядку 030. Потім ці суми мінуються з розрахованого податку у рядку 010. Різниця, що вийшла, - це сума, яку потрібно перерахувати до бюджету за звітний квартал.

Якщо у вас немає бажання та часу з цим розбиратися, скористайтесь нашим сервісом.

Інтернет-бухгалтерія «Моя справа» зменшить податок ЕНВД автоматично і відобразить це у відповідних полях декларації. Просто зареєструйтесь - інше сервіс зробить сам.

З 1 січня 2018 року деякі підприємці мають право на податкове вирахуванняза онлайн-касу: набрав чинності закон від 27.11.2017 № 349-ФЗ «Про внесення змін до частини другої Податкового кодексу Російської Федерації». Розкажемо, як його одержати.

Податкове вирахування - гарний спосібзаощадити, а щоб повністю покрити свої витрати на покупку та встановлення онлайн-каси, рекомендуємо скачати нашу безкоштовну касову програму. Додаток Каса МійСклад підтримує всі вимоги 54-ФЗ. Завантажте та спробуйте його прямо зараз.

Відняти витрати на онлайн-ККТ із суми податку дозволено індивідуальним підприємцям, які застосовують патентну систему оподаткування або сплачують єдиний податок на поставлений дохід.

Скористатися вирахуванням можуть лише ті, хто зареєструє онлайн-касу до 1 липня 2019 року. Ті, хто придбає касу після цієї дати, отримати відрахування вже не зможуть. Продовжувати право на отримання відрахування на податковій службіне планують (лист ФНП Росії від 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

Повернути вирахування вийде до 18 000 рублів на кожну касу. У цю суму може входити не тільки вартість ККТ: можна врахувати витрати на купівлю фіскального накопичувача, необхідних програм, налаштування та інші витрати на приведення техніки в робочий режим.

Максимальний податковий відрахування на придбання онлайн-каси – 18 000 рублів на кожну одиницю. Якщо купівля та налаштування ККТ коштували дорожче, зарахувати все одно можна лише цю суму.

Податкове вирахування на купівлю ККТ: обов'язкові вимоги

Пільга поширюється не на всі каси: є умови, які обов'язково потрібно дотримуватись.

• По-перше, податкове відрахування надається лише на ККТ, включені до офіційного реєстру ФНП.
• По-друге, касу обов'язково потрібно поставити на облік, інакше повернути витрачені на неї гроші не вийде.

Важливо зареєструвати ККТ якнайшвидше - бажано відразу після покупки. Податковий вирахування по онлайн-касах не поширюється на період, що був до реєстрації.

Чи відшкодують вам витрати - залежить від вашої діяльності та дати постановки ККТ на облік:

• ІП на ПСН чи ЕНВД у сфері роздрібної торгівлі або громадського харчування, які мають працівників на трудових договорах, можуть отримати відрахування, якщо зареєстрували касу з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2018 року. Таким чином, вони можуть отримати податкове відрахування при купівлі онлайн-ККТ лише у 2018 році.
• Решта ІП на ЕНВД та ПСП можуть отримати відрахування, якщо зареєстрували касу з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2019 року.

Таким чином, у 2019 році ви зможете претендувати на відшкодування витрат, тільки якщо у вас немає найманих співробітників. Якщо по трудового договоруу вашому кафе зайнята хоч одна людина, повернути витрати на касу вже не вийде.

Якщо ви поєднуєте ЕНВД і ПСН, то зможете отримати податкове вирахування за онлайн-касу лише за одним режимом.

Відрахування щодо ЕНВД при покупці онлайн-каси

При покупці онлайн-каси на ЕНВД податковийвідрахування не можна отримати за період, що передував реєстрації ККТ. Сума податку зменшується при обчисленні за податкові періоди 2018 та 2019 років, але не раніше періоду, в якому було зареєстровано апарат. Якщо сума ЕНВД менша за відрахування за онлайн-касу, то можна перенести залишок на наступні періоди до кінця 2019 року.

Податковий вирахування на ККТ для ПСП

Для ІП на ПСП сума податку зменшується за періоди, які починаються у 2018 році і завершуються після реєстрації ККТ. Якщо витрати перевищують ліміт, залишок враховується під час нарахування податків за такі періоди. А якщо сума податку виявилася меншою за витрати, можна зменшити патент з інших видів діяльності, якщо для них використовується каса.

Як отримати податкове вирахування при покупці онлайн-каси

Щоб оформити відрахування, індивідуальні підприємці на ЕНВД мають подати податкову декларацію та відобразити у ній витрати на ККТ.

Підприємцям на ПСП потрібно надати в податкове повідомленняпро зменшення суми платежу за патентом. Поки що офіційний шаблон цього документа не затверджений, і заповнювати його можна у вільній формі.

Завантажити шаблон повідомлення на податкове вирахування за онлайн-касу для ІП на патенті

У повідомленні обов'язково вказати:

1. ПІБ та ІПН платника податків.
2. Номер та дату патенту, щодо якого провадиться зменшення суми податку, строки сплати зменшуваних платежів, суми зменшення.
3. Модель та заводський номер купленої каси.
4. Суму витрат на придбання.

Якщо ви вже заплатили суму, з якої хочете отримати відрахування, необхідно подати в податкову заявупро повернення надміру сплаченого податку.

До декларації чи повідомлення необхідно додати документ, що підтверджує витрати на купівлю ККТ, фіскального накопичувача, програмного забезпечення, виконання робіт з їх настроювання та надання відповідних послуг, у тому числі - на модернізацію старої каси.

Документи подаються до того податкового органу, де підприємець перебуває на обліку як платник податків і куди він сплатив чи збирається сплатити податок, з якого хоче отримати відрахування.

Податковий відрахування на ККТ: питання, що часто ставляться

Чи можливе податкове вирахування за онлайн-касу для ІП на УСН?

Тільки у разі, коли ІП поєднує УСН та ЕНВД/ПСН. Тоді можна зарахувати витрати на ті каси, які використовуються на поставці або патенті. Компаніям та підприємцям на спрощенні касового відрахування не надають.

Чи можна отримати відрахування за онлайн-касу, куплену у 2017 році?

Так, але тільки якщо ви поставили її на облік у ФНП після 1 лютого. Якщо ви реєстрували онлайн-касу у січні 2017 року, повернути витрати на її покупку не можна.

Як отримати податкове вирахування за онлайн-каси в повному розмірі?

Повний обсяг відрахування, встановлений законом, - 18 000 рублів кожну касу. Повернути гроші понад цю суму не вийде, навіть якщо ККТ обійшлася дорожче.

Як отримати податкове вирахування за онлайн-касу ІП на ПСП?

Якщо ви застосовуєте патентну систему оподаткування (патент), відрахування за онлайн-касу оформляється за допомогою повідомлення про зменшення суми податку.

Якщо податок вже сплачено - подайте до ФНП заяву на повернення надміру сплаченої суми.

Документи надайте в податкову інспекцію, де перебуваєте на обліку і куди сплачуватимете податок. Можна відправити їх до ФНП та по інтернету, запевнивши посиленим кваліфікованим електронним підписом.

Здрастуйте, Тимуре!

Індивідуальні підприємці без працівників можуть зменшити 100% податку ЄНВС на суму сплачених у податковому періоді (кварталі) фіксованих платежів за себе.

ІП самостійно обирають найбільш зручний графік сплати страхових внесків за себе (головне, щоб усю суму вчасно було сплачено в рамках календарного року, тобто з 1 січня по 31 грудня).

Зверніть увагу, що згідно з Листом Мінфіну Росії від 26.01.2016 № 03-11-09/2852 вменникам дозволили зменшувати податок на страхові внески, сплачені в іншому кварталі за умови, що вони були сплачені до моменту подання декларації за минулим звітом.

Наприклад, ІП може зменшити податок за 1 квартал на внески, сплачені до 25 квітня (крайній термін здачі про звітність за 1 квартал). Також, якщо страхові внески було сплачено за один податковий період в іншому (допустимо за 4 квартал 2017 року в 1 кварталі 2018р.), їх також можна прийняти до зменшення при розрахунку податку за 1 квартал 2018р. (лист від 29.03.2013 № 03-11-09/10035).

ІП та організації з працівниками можуть зменшити до 50% податку на суму сплачених страхових внесків за працівників та фіксованих внесків за себе (ІП).

Обмеження зменшення податку в 50% для ІП поширюється лише у ті квартали, де мали працівники.

ІП на ЕНВД можуть враховувати витрати на купівлю та встановлення онлайн каси у розмірі 18 000 руб. при розрахунку податку. Для того, щоб отримати цю пільгу, ІП повинен зареєструвати онлайн касуу період з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2019 року, а якщо ІП надає послуги громадського харчування та веде роздрібну торгівлю з найманими працівниками, то ККТ має бути поставлена ​​на облік з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2018 року.

Приклад розрахунку податку ІП на ЕНВД без працівників

У 2018 році Іванов О.О. надавав ветеринарні послуги у м. Смоленську.
Базова дохідність цього виду діяльності становить 7500 крб.
Фізичним показником для ветеринарних послуг є кількість працівників (включно з ІП).
Протягом усього року фізпоказник не змінювався і дорівнював 1 (сам ІП).
Коефіцієнт К1 у 2018 році дорівнює 1,868.
Коефіцієнт К2 для цього виду діяльності у м. Смоленськ дорівнює 1.
Щокварталу Іванов А.А. сплачував страхові внески за себе.
Усього він сплатив 32385 руб. (По 8096,2 руб. кожен квартал).

Так як, фізичний показникне змінювався протягом усього року, податок у кожному кварталі розраховуватиметься однаково: 7500 руб. x 1 x 1,868 x 1 x 3 міс. x 15% = 6304 руб.

Суму податку, що вийшла, можна зменшити на сплачені страхові внески за себе в повному розмірі. Оскільки сума сплачених страхових внесків перевищує обчислену суму, ІП Петров В.М. нічого за підсумками кварталу платити не повинен:
(6304 руб. - 8096,2 руб. = 0 руб.) .

Щодо документів, що підтверджують сплачені внески

Жодних документів, що підтверджують сплату страхових внесків, до податкового органу здавати не потрібно. На даний момент всі внески надсилаються на реквізити ФНП і податковий орган бачить і дату перерахування внесків та їх суму.

Якщо ж у декларації внески відображені, але на особовому рахункуне числяться податковий орган може попросити надати документи, що підтверджують перерахування коштів: чеки, платіжні доручення, витяги з розрахункового рахунку.

Також у декларації не потрібно відображати жодних реквізитів платіжних документів, це не передбачено ні формою звітності, ні чинним податковим законодавством.

Якщо ІП не має найманих працівників та сума сплачених ним внесків у поточному кварталі повністю перекриває суму податку, нічого сплачувати до бюджету не потрібно.

Сума сплачених страхових внесків відображається у рядку 030 Розділу 3 податкової декларації.

Наприклад, сума страхових внесків, сплачена ІП за квартал становила 6000 руб., А обчислений податок склав лише 3000 руб. Розділ 3 потрібно буде заповнити так:

010 - 3000
030 - 6 000
040 - 0 (або прочерк)

Незважаючи на те, що система податкових зборів у Росії досить жорстка, вона передбачає деякі умови, за яких підприємства та індивідуальні підприємці можуть знизити обсяг коштів, що відраховуються до державної скарбниці. Це особливо важливо для представників малого та середнього бізнесу, оскільки саме вони відчувають податковий тягарповною мірою. Тому будь-яка законна можливістьЗменшити податкові виплати використовується ними повністю. У рівній мірі стосується це і тих індивідуальних підприємців та організацій, які віддали перевагу спеціальний режимоподаткування ЕНВД.

ЕНВД суб'єкти та особливості

Як відомо, платити можуть ті компанії та індивідуальні підприємці, які займаються суворо певними видами діяльності, у тому числі виробництвом та продажем товарів, а також наданням населенню різних послуг. Перелік видів діяльності, що підпадають під ЕНВД, кожен регіон визначає самостійно, залежно від індивідуальних економічних особливостей.

Головною відмінною рисоюЕНВД і те, що податку виплачується суб'єктами оподаткування ні з фактичної прибутку, і з гаданого доходу. Розмір податкової виплатифіксований, хоча може дещо змінюватися залежно від місця перебування платника податків.

Якщо підприємство або індивідуальний підприємецьперейшли на оплату ЕНВД, то сплачувати цей податок треба буде незалежно від розміру виручки. Навіть якщо за якийсь проміжок часу бізнес стояв, договорів, контрактів та угод не було, заплатити податковий збір все одно доведеться. Винятки становлять лише ті ситуації, які є поважними причинами для припинення діяльності, щоправда, вони в обов'язковому порядкумають бути підтверджені документально.

Є суворо добровільним і вимагає лише передачі відповідної заяви до податкових органів.

ЕНВД: розрахунок та коефіцієнти

Для розрахунку ЕНВД бухгалтерs застосовують спеціальну формулу. Вона досить проста, але при її використанні потрібно знати існуючі. К1 – формується на федеральному рівніМіністерством економічного розвиткуі від розміру інфляції, а К2 – розробляється органами місцевого самоврядування, Виходячи з деяких територіальних факторів. Щороку ці коефіцієнти змінюються, тому важливо ці зміни відстежувати.

Формула така:

Умовна базова прибутковість* фізичний показник * К1 * К2 * 15% = ЕНВД

При цьому слід пам'ятати, що базова дохідність для кожного виду діяльності своя, те саме стосується фізичних показників.

Якщо в організації чи ІП кілька видів діяльності на ЕНВД, то розраховувати податки необхідно по кожному їх окремо.

Після обчислення ЕНВД виникає цілком закономірне питання: які шляхи існують зменшення розрахованого податку законними методами?

Увага!Зменшення ЕНВД, як, втім, будь-якого іншого податкового зборуцілком можливо. Порядок зменшення «вменя» прописаний у статті 346.32 Податкового кодексу РФ. У ній чітко зазначені витрати, що знижують цей податковий збір.

До них відносяться:

• внески за договорами особистого страхування,
• оплата лікарняних посібниківза рахунок роботодавця,
• Усе страхові виплативо позабюджетні фонди.

Зменшення ЕНВД ІП із працівниками

Як говорить закон, індивідуальні підприємці, які наймають у штат співробітників, мають право зменшити податкові відрахування у державний бюджетна половину суми виплачених страхових внесків із заробітку персоналу. При цьому фіксовані платежі, здійснені ІП у позабюджетні фонди за себе особисто, на розмір податкового збору не впливають.

Важливо!Індивідуальні підприємці, мають найманий персонал, немає права враховувати зменшення обсягу податку ЕНВД фіксовані платежі в позабюджетні фонди, вироблені себе. Тут же слід зазначити, що обмеження зменшення податку в 50% для ІП поширюється лише ті податкові періоди, у яких в нього значилися співробітники.

АЛЕ! З 2017 року будуть нові зміни. Зокрема, наберуть чинності правила, що дозволяють індивідуальним підприємцям у зазначені 50% включати внески, зроблені у позабюджетні фонди не лише за працівників, а й за себе особисто.

Приклад:ІП Вінтіков Т.К. заплатив 5000 руб. в Пенсійний фондта 2000 руб. у ФОМС за себе. Також він виплатив 2200 руб. за працівника в ПФР та 510 руб. за нього ж у ФОМС. Сума ЕНВД його дорівнює 19000 руб. Робимо підрахунок:

ЕНВД = 19000 руб. - ((2200 руб. +510 руб.) / 2) = 17645 руб. – саме стільки він має заплатити як ЕНВД до державного бюджету.

ІП без працівників: зниження виплати ЕНВД

Якщо індивідуальний підприємець не користується допомогою найманих працівників і веде свій бізнес самотужки, він має право зменшити розмір відрахування ЕНВД протягом усього суму фіксованих платежів, тобто на 100% виплат, зроблених позабюджетні фонди (ПФР, ФОМС) себе особисто.

У цьому випадку дуже зручно ІП — платникам ЕНВД, які не мають найманих співробітників. фіксовані внескина чотири частини поквартально та сплачувати їх за ¼ від загальнодової суми внесків у кожний квартал. Але навіть, якщо з якихось причин це неможливо, важливо, щоб протягом року було сплачено всю суму фіксованих страхових внесків повністю.

Приклад:У ІП Шкляєва Д.К. немає працівників. У вересні поточного року він заплатив 5000 руб. у ПФР та 2000 руб. у ФОМС. У цьому сума податкового платежу ЕНВД в нього становить 17500 рублів. Після найпростіших підрахунків видно, що у бюджет йому необхідно оплатити: ЕНВД = 17500-(5000+2000) = 10500 крб.

ТОВ із працівниками: зменшення ЕНВД

Для ТОВ також існує правило зменшення нарахованого ЕНВД на суму сплачених за звітний квартал страхових внесків із зарплати працівників. Щоправда до заліку, як і у випадку ІП, можна приймати не більше 50% таких виплат. Таким чином, приклад розрахунку зменшення податкового збору, наведений вище для ІП, однаково підходить і для ТОВ.

Увага!Починаючи з 2016 року, платники податків ЄНВДмають право прийняти надміру сплачені страхові внески до зменшення податків у будь-якому з наступних кварталів.

Нагадаємо, раніше це було можливо зробити лише у тому податковому періоді, в якому вони були сплачені до бюджету.

Важливо!Багато підприємств поєднують спецрежим ЕНВД коїться з іншими системами оподаткування, наприклад, УСН. Проте, зменшити ЕНВД на суму фіксованих виплат можна лише за рахунок тих співробітників, які працюють саме у тому виді діяльності, яких підпадає під «вмененку».

Як зменшити ЕНВС ТОВ без працівників?

За законом, ТОВ, яке не має у своєму штаті співробітників, не може знизити ЕНВД, оскільки воно не сплачує жодних внесків.

Де зменшувати податок ЕНВС

Усі чинники, що є підставою зниження ЕНВД вносяться в податкову декларацію- У ній під це передбачена окрема графа. Не варто забувати, що декларації щодо «вменя» організації та ІП повинні здавати щокварталу.

Як видно з вищевикладеного, нічого складного за підрахунків зменшення податкового збору з ЕНВД немає. Грамотний бухгалтер, який має певні навички, легко зробить всі ці розрахунки, при повному дотриманні всіх необхідних умов.

» розкажуть, як оформити відрахування при сплаті ЕНВДта податку з ПСН. Крім того, вони поділяться інформацією про те, яку модель каси можна придбати, щоб не тільки вкластися в ліміт з відрахування, а й отримати додаткову вигоду.

Вирахування на покупку онлайн-каси: загальні умови

Компенсація витрат за купівлю ККТ передбачає пряме повернення витрачених грошей, а відбувається рахунок зменшення податку.

Єдиний поставлений податок та «патентний» податок можна знизити на вартість самої каси, фіскального накопичувача, програмного забезпечення, а також на оплату послуг з модернізації або налаштування каси, послуг. У цьому загальна сума витрат, яку можна зменшити податок, становить 18 000 рублів за кожен екземпляр касової техніки. Тобто при купівлі, наприклад, п'яти кас, вирахування у вказаному розмірі надається на кожну з них. Зауважте, що витрати на оренду ККТ не включаються до складу податкового відрахування.

Щоб застосувати відрахування, необхідно виконати ще два важливих умов. Перше — потрібно, щоб касову техніку було включено до реєстру ККТ. Друге — каса має бути зареєстрована у податкових органах у період з 1 лютого 2017 року до 1 липня 2019 року (а у ряді випадків — до 1 липня 2018 року). Дата реєстрації ККТ впливає вибір податкового періоду, у якому можна буде скористатися відрахуванням купівлю каси. Докладніше про це див. нижче в таблицях.

Щоб отримати відрахування щодо витрат на придбання онлайн-каси, «обов'язник» має врахувати ці витрати в декларації з ЕНВД, а підприємець на ПСП — подати повідомлення про зменшення суми податку. Якщо ви використовуєте обидві названі системи оподаткування, то застосуйте вказане відрахуванняможна лише за однією з них.

Як зменшити податок при ЕНВС

1. У податковій декларації з ЕНВД вкажіть, яка сума коштів була витрачена на купівлю та впровадження онлайн-каси.
2. Заповніть пояснювальну запискута додайте її до декларації.
3. Подайте декларацію звичним для вас способом. Пояснювальну записку можна надіслати телекомунікаційними каналами зв'язку у вигляді вкладення в лист (неформалізований документообіг).

Заповнення декларації

У діючій формі декларації для ЕНВД немає рядків, які можна вписати витрати на придбання касової техніки. На порталі нормативно-правових актів опубліковано проект оновленої декларації, в якій з'явиться розділ, присвячений розрахунку суми видатків на придбання кас, що зменшує суму єдиного податку.

Доки не буде затверджено нова формадекларації з ЕНВД, суму витрат на ККТ можна враховувати за рядком 040 Розділу 3 чинної форми. Такий варіант запропонований у листі ФНП Росії від 20.02.18 № СД-4-3/3375@ (далі - лист № СД-4-3/3375@, див. «»). У цьому рядку зазначається загальна сума податку, що підлягає сплаті до бюджету. Щоб її визначити, потрібно з обчисленої суми податку спочатку відняти суму страхових внесків (ІП без працівників віднімає суму особистих внесків, а ІП із працівниками зменшує податок на внески «за себе» та за працівників, але не більше ніж на 50 відсотків). Суму податку, що залишилася, можна зменшити на витрати з придбання ККТ, дотримуючись ліміту в 18 000 рублів на кожну касу. Таким чином, можна знизити ЕНВД до нуля.

Слід пам'ятати, що рядок 040 Розділу 3 декларації з ЕНВД не може мати негативного значення. Як бути, якщо сума обчисленого податку (після зменшення страхових внесків) виявиться менше сумиВитрат на придбання каси? У цьому разі надлишок відрахування за витратами на ККТ можна врахувати при розрахунку ЕНВД у наступних податкових періодах, але не більше термінів, зазначених у пункті 2.2 статті 346.32 НК РФ. Таке роз'яснення міститься у листі ФНП Росії від 19.04.18 № СД-4-3/7542@ (див. «В»).

Заповнення пояснювальної записки

Разом із декларацією щодо ЄНВС рекомендується направити пояснювальну записку з даними про касову техніку, щодо якої застосовується відрахування. У зазначеному вище листі № СД-4-3/3375@ чиновники ФНП запропонували відобразити в цій записці такі відомості:

• найменування моделі ККТ;
• заводський номер моделі ККТ;
• реєстраційний номер ККТ, який податківці надали касі при постановці її на облік;
• дату реєстрації ККТ у податковому органі;
• суму витрат на купівлю ККТ, за якою застосовується відрахування (сума витрат на один екземпляр ККТ не може перевищувати 18 000 рублів);
• загальну суму витрат на придбання ККТ, що зменшує загальну суму ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період (якщо придбано кілька кас).

У якому податковому періоді можна зменшити ЕНВС

Як зменшити податок з ПСН

1. Роздрукуйте та заповніть повідомлення про зменшення суми податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням ПСП.
2. Подайте повідомлення до податкової інспекції.

Заповнення повідомлення

Повідомлення про зменшення «патентного» податку витрати на придбання ККТ можна скласти у довільній формі. При цьому в ньому необхідно вказати такі відомості, перелічені у статті Федерального законувід 27.11.17 № 349-ФЗ:

• ПІБ та ІПН платника податків;
• номер та дату патенту, щодо якого зменшується сума податку, строки сплати зменшуваних платежів та суми витрат на придбання ККТ, на які зменшуються платежі;
• модель та заводський номер ККТ;
• суму понесених витрат на придбання ККТ.

Також можна скористатися , яка наведена у листі ФНП Росії від 04.04.18 № СД-4-3/6343 @ (див. «»). Цей бланк складається з трьох аркушів:

1. Титульна сторінкамістить відомості про платника податків.

2. Аркуш А включає інформацію про ККТ.

Зазначимо, що у рядку 050 «Сума витрат на придбання ККТ в рублях» можна вказати суму не більше 18 000 рублів, навіть якщо онлайн-каса коштує дорожче.

3. У Листі Б відображається зменшення суми податку з ПСН у сумі витрат із придбання ККТ.

Якщо підприємець оформляє відрахування за декількома патентами, то потрібно заповнити відповідну кількість аркушів Б. Зокрема, така ситуація може виникнути, якщо ІП отримав кілька патентів та витрати на придбання каси (з урахуванням обмеження в 18 000 рублів) перевищили вартість одного патенту. І тут ІП вправі зменшити суму, обчислену з інших патентів, у сумі такого перевищення (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Суму витрат на придбання ККТ, що перевищує суму податку (рядок 210 аркуша Б) треба відобразити тільки на останньому заповненому аркуші Б. У попередніх аркушах Б по даному рядку слід проставити прочерки.

Надсилання повідомлення

У якому податковому періоді можна зменшити податок з ПСП

Ціна онлайн-каси: чи реально вкластися в 18 000 рублів?

Перерахуємо оптимальні варіантикасової техніки, які підійдуть для стаціонарної та нестаціонарної торгівлі. При цьому за ціною каси можна отримати послуги та програми, необхідних роботи з ККТ і передачі даних у податкову інспекцію. Витрати купівлю цих кас, фіскальних накопичувачів (ФН), програм, і навіть на послуги оператора фіскальних даних можна повністю (чи як мінімум на 50%) компенсувати з допомогою податкового відрахування. У комплект входить:

• онлайн-каса;
• сервіс «» для обліку товарів та роботи на касі (тариф «Каса та товари») на один рік;
• сервіс « » передачі даних у податкову (на 13 місяців).

Підходить для нестаціонарної торгівлі, зокрема кур'єрам. У номенклатурі може бути 20-30 тисяч найменувань, зокрема, немаркований алкоголь. Є вбудований сканер шктрихкодів. Ціна в комплекті з сервісами "Контур.Маркет" і "Контур.ОФД" складає 25 900 рублів (з ФН на 13 місяців) або 28 900 рублів (з ФН на 36 місяців). Відрахування компенсує 69,5% вартості касового обладнання з ФН на 13 місяців та 62,3% вартості каси з ФН на 36 місяців

Комплект призначений для стаціонарної торгівлі із невисокою інтенсивністю продажів. Підходить для номенклатури до 20-30 тисяч позицій. Ціна POS-терміналу та фіскального принтера в комплекті з сервісами «Контур.Маркет» та «Контур.ОФД» складає 31340 рублів (з ФН на 13 місяців) або 34340 рублів (з ФН на 36 місяців). Відрахування компенсує 57% вартості касового обладнання з ФН на 13 місяців та 52% вартості обладнання з ФН на 36 місяців.

POS-термінал MultiPOS-X9 можна застосовувати і з іншими фіскальними принтерами чеків, наприклад Атол 30 Ф плюс , Атол 11 Ф . Фіскальний принтер Атол 30Ф можна використовувати у комплекті з POS-терміналом