Оподаткування ІП з працівниками ст. Які податки сплачує ІП на різних режимах оподаткування: види та суми податків

Фізичних осіб, які бажають відкрити ІП, та вже офіційно оформлених індивідуальних підприємців цікавлять зміни у оподаткуванні, перелік та сума податків, які необхідно сплачувати у 2018 році.

Основні зміни у оподаткуванні у 2018 році

Система бухгалтерського та податкового облікуу новому році зазнала низка істотних змін. З 2017 року ІП зобов'язані відповідно до чинного законодавства оплачувати страхові внескине в різні фонди, а в податкову інспекцію.

З січня контроль над оплатою подібних внесків стала здійснювати ФНС РФ. Тому ІП не повинні проводити кілька оплат до ПФР, ФСС, оскільки платежі об'єднані в ЄССС. Але простіше вести звітну документацію підприємцям не стало, оскільки кількість звітів за фактом збільшилась.

Оподаткування ІП у 2018 році зазнали також змін:

• багато кодів з відрахувань дітей відповідно до форми 2-ПДФО змінилися;
• внески необхідно сплачувати за новими КПК;
• значною мірою зросли діючі раніше ліміти з УСН. Наприклад, ліміт на залишкову вартістьсановних коштів у 2016 році становив сто мільйонів рублів, а у 2017 році – 150 мільйонів рублів;
• з 30 листопада 2016 року сплатити податки за компанію має право будь-яка людина;
• з 01.01.2017 МРОТ не було змінено і становить 7, 5 тисяч рублів, а з 01.07.2017 року цей показник дорівнюватиме 7 800 рублів;
• з 2017 року не накладається стягнення у вигляді максимального платежу, якщо запізнитись із здаванням звітності;
• ІП, які здійснюють продаж товарів, зобов'язані використовувати онлайн-каси. Такі пристрої автоматично передадуть відомості про покупки та розрахунки покупця готівкою до податкової інспекції через інтернет. Для певної групи підприємців передбачено відстрочення. Відсутня потреба у використанні нових ККТ у ІП, які використовують патентну форму, що виписують товарні чеки тощо.

Які податки для підприємців передбачено у 2017 році

Податки ІП у 2017 році з працівниками

Будь-який підприємець, який залучає певну кількість співробітників з їх подальшим працевлаштуванням, стає роботодавцем. Тому він зобов'язаний виплачувати не лише зарплату працівникам, а й сплачувати встановлені законодавством внески:

1. ПДФО становить 13% від офіційної зарплатипрацівника. Ця сума утримується із заробітної плати співробітника.
2. Страхові відрахування: 22% ( Пенсійний фонд) + 5,1% (ФФОМС) + 2,9 (ФСС). Таким чином, сума загальних внесківстановитиме 30% від зарплати співробітника.

Податок ведення підприємницької діяльності залежить від обраної системи та форми оподаткування: УСН, ЕВНД тощо.

Податки для підприємців без працівників

Податки ІП у 2017 році, в якому відсутні співробітники, на УСН включають два платежі:

• 6% податку, встановлений УСН. У цьому така ставка накладається у сумі всього доходу, а чи не на показник чистих виручених коштів, як помилково припускають деякі. У новому році у графі 120 не вписується податкова ставка. А також у звітності було сформовано розділ, що стосується торгових зборів;
• якщо в ІП існує один співробітник, який є його організатором, він зобов'язаний виплачувати пенсійні та внески зі страхування до податкової служби.

Податки ІП на УСН

Спрощена система має ряд переваг для бізнесменів-початківців у порівнянні з іншими форматами збору податків: доступні розміри виплат, звільнення від деяких видів податків, відсутність виплат ПДФОта податку на майна тощо. Податки для підприємців на УСН не передбачають виплати ПДВ.

Спрощена система не зазнала суттєвих змін. Єдиний податок стягується з ІП ​​за певний період, який вважається звітним. ІП робить та складає звіт за календарні 12 місяців, але здійснення платежів до податкових інспекцій здійснюватиметься авансами за підсумками діяльності за три місяці.

ІП має певні зобов'язання тимчасового характеру щодо оплати передбачених законодавством відрахувань до податкові органи:

• за підсумками діяльності зареєстрованого ІП за перший квартал поточного року(До 25 числа наступного за звітним місяцем);
• за підсумками діяльності за шість місяців (до 25 липня);
• за підсумками діяльності упродовж дев'яти місяців (до 25 жовтня).

Розрахунок єдиного податку здійснюється за підсумками роботи за 12 місяців з урахуванням авансових платежів, які здійснюються до податкових органів. Самостійно розрахувати податок та авансовий платіжможна за наступним алгоритмом:

1. Платіж розраховується з січня за зростанням, і в результаті виплати підсумовуються.
2. База для податку, сформована перший квартал, множиться на ставку податку (шість відсотків). Після розрахунку необхідно здійснити оплату. Сплатити податок необхідно до 25 числа місяця, який слідує за звітним періодом.
3. Податок за підсумками роботи за півроку розраховується так: база множиться на податкову ставку, після чого забирається платіж, здійснений до 25 квітня. Залишок, що вийшов, підлягає оплаті в податкові органи.
4. За підсумками роботи за дев'ять місяців сума платежу розраховується за таким самим принципом, як і за три місяці, тільки від результату (база податку, помножена на ставку податку) необхідно відняти суму вже здійснених виплат. Термін оплати – до 25 жовтня.
5. За весь рік ІП визначає базу податку, множить її на фіксовану ставку податку та вираховує всі здійснені платежі. Різниця, отримана внаслідок обчислень, підлягає сплаті до податкових інспекцій до кінця березня.

Податки ІП за себе та співробітників у більшості випадків нелегко розрахувати через різні обставини: некомпетентність, відсутність часу тощо. Доцільно скористатися послугами спеціалістів. Це допоможе уникнути неприємностей із законодавством, штрафних санкцій тощо.

Податки ІП на ЕНВД

ЕНВД звільняє бізнесмена від необхідності вести податковий облік. Така форма оподаткування передбачає оплату внеску передбачуваного, а чи не з урахуванням фактичного доходу. Головна документація у 2017 році – це декларація для індивідуальних підприємців на ЕНВД.

Організатор ІП зобов'язаний оплачувати у встановлені терміни єдиний податок, який замінює низку виплат, включаючи податок на майно для ІП, ПДВ, ПДФО тощо. Розрахунок у 2017 році здійснюється таким чином: базова прибутковість, яка прописана в НК РФ за кожним типом підприємницької діяльності, множиться на дефляційний коефіцієнт, також зазначений у нормативній документації для кожного виду діяльності. Ставка з податку становить 15%.

Податки ІП на ОСНО

З першого періоду 2017 року ІП зобов'язаний вести облік та здійснювати оплату:

• ПДФО, що являє собою податок на прибуток, та ПДФО, який необхідно утримувати із заробітної плати співробітників та перераховувати до бюджету;
• податок на нерухомість.

Також існує потреба, як і за будь-якої форми оподаткування, в оплаті страхових внесків. Якщо дохід за фактом компанії не перевищує 300 тисяч рублів, то платежі виплачуються за фіксованою ставкою: МРОТ, помножений на встановлений тариф внесків зі страхування, отримана сума збільшується у 12 разів.

Як розрахувати та коли сплатити податок у 2018 році

Кожна підприємницька діяльність має свої нюанси та особливості. Багато ІП через відсутність знань у галузі податкового та бухгалтерської звітності, непоінформованості та з інших причин навіть неправильно вибирають форму оподаткування, помилково припускаючи, що обраний вид для них найкращий.

Функціональні сервіси онлайн-бухгалтерії «Моя справа», «Контур» допоможуть знайти відповідь на актуальне питання, які податки сплачує підприємець (ІП) у 2017 році, а також допоможе автоматично розрахувати суми, які підлягають виплаті.

Компетентні фахівці затребуваних сервісів, орієнтованих на потенційних клієнтів, вирішать поточні проблеми, пов'язані з податковими та соціальними виплатами з урахуванням особливостей конкретного ІП.

Індивідуальні підприємці та невеликі компанії можуть значною мірою заощадити на послугах штатних бухгалтерів, яким необхідно сплачувати суттєву заробітну плату. Для цього потрібно просто відвідати сервіси "Моя справа"та «Контур», які виконають усю роботу зі складання звітності. У разі потреби фахівці нададуть грамотну та повноцінну консультацію.

Доброго дня, завжди рада допомогти. ІП на УСН 15% сплачує щокварталу авансові платежі. Звітність - декларація УСНздається раз на рік за підсумками минулого року. У Вашому випадку перший Ваш звіт у ФНП буде у строк до 30.04.2017 року.

У ПФР та ФФОМС фіксовані внескиможна платити у будь-яких розмірах та у будь-який час, головне до 31.12.2016 року сплатити повну суму. Якщо Ваш річний дохід перевищить 300 тис. рублів, додатково Вам треба буде сплатити 1% від різниці між усіма Вашими річними доходами і 300 тис. руб. у строк до 01.04.2017.

Варто додати, що авансовий платіж УСНможна зменшити на суму фіксованих внесків, сплачених протягом періоду, за який нараховуєте авансовий платіж УСН (тобто фіксовані внески, сплачені до 31.03.2016, зменшать авансовий платіж УСН за 1 квартал тощо за наступні податкові періоди).

Описаний вище порядок стосується лише ІП, працюючого без найманих працівників.

Добридень. Саме таке формулювання, що якщо ІП працює на іншій роботі як найманий працівник, то роботодавець зобов'язаний перераховувати до податкової 13%, у законодавстві немає. Справа в тому, що це зовсім не перетинається між собою правові відносини. Коли Ви провадите діяльність як ІП, Ви несете відповідальність перед законодавством, як ІП. Коли Ви працюєте як найманий робітник, роботодавець є Вашим податковим агентом, та зобов'язаний утримувати з Ваших доходів, нарахованих роботодавцем, та перераховувати до бюджету 13%.
Що у вас проблема?

Справа в тому, що з осені 2015 року я працювала на ІП 15% без оформлення, на питання про оформлення роботодавець відповідав ухильно, але ЗП платив справно, стан невизначеності мені не подобалося і я оформила ІП, щоб платити за себе хоча б внески і не бути "безробітним громадянином", на своєму ІП я підробляла. Дізнавшись про це роботодавець швидко зробив договори та влаштував офіційно інших співробітників, але не заднім числом, коли всі влаштувалися працювати "за фактом", договори не правомірні! (до речі, чи можна оскаржити правомірність ТД в інстанції?), сірі зп(до речі хіба бонуси не повинні оподатковуватись?).Мені стало цікаво вести своє ІП, і укладати такий договір я відмовилася, вирішила звільнитися і попросила надати мені довідку про податки та виплати у пфр. Тоді роботодавець сказав, щоб я розписалася в папері, де вказана карта СБ на яку мені видавали зп (моя особиста), що я зобов'язуюсь сплатити податки за всі комісії зроблені мені з осені, не знаю, повідомив він податкову чи ні. він написав у податкову і поінформував мене, то я зобов'язана сама виплатити податки. У такому разі він повинен мені перевести на карту утриманий, але не переведений податок і укласти зі мною договір, щоб я на підставі цього договору могла заплатити податок (не з повітря мені впали гроші). Як Ви бачите цю ситуацію?

Добридень.

У НК РФ чітко визначено, що саме роботодавець зобов'язаний утримати та перерахувати ПДФО до бюджету, цитую:

Стаття 226. Особливості обчислення податку податковими агентами. Порядок та строки сплати податку податковими агентами
1. Російські організації, індивідуальні підприємці, нотаріуси, які займаються приватною практикою, адвокати, які заснували адвокатські кабінети, а також відокремлені підрозділи іноземних організаційв Російської Федерації, від яких або внаслідок відносин з якими платник податків отримав доходи, зазначені у пункті 2 цієї статті, зобов'язані обчислити, утримати у платника податків та сплатити суму податку, обчислену відповідно до статті 224 цього Кодексу з урахуванням особливостей, передбачених цією статтею. Податок з доходів адвокатів обчислюється, утримується та сплачується колегіями адвокатів, адвокатськими бюрота юридичними консультаціями.
Вказані в абзаці першому цього пункту особи іменуються у цьому розділі податковими агентами."

Працівник не повинен самостійно перераховувати ПДФО до бюджету.

Бонуси, це також доходи і вони оподатковуються ПДФО і з їх сум також необхідно сплачувати внески до фондів. Заднім числом роботодавець не може зробити трудові договори, інакше у нього будуть штрафи з несплачених податків та внесків та за незданими у строк звітами. Ось договори підряду можна зробити заднім числом, але чи потрапляють Ваші трудові відносини під укладання договорів підряду, я не можу сказати.

Заперечити Ваші стосунки з роботодавцем можна через суд. Якщо Ви доведете, що працювали та отримували сіру чи чорну зарплату, а я зрозуміла, що у Вас була саме чорна зарплата, тоді на підставі рішення суду, Вашого роботодавця зобов'яжуть оформити Вас офіційно та сплатити всі податки та внески.

Звідки Вам на карту впали гроші і за що, це Вам теж треба довести. Картка особиста, не зарплатна, з яким формулюванням Вам роботодавець перераховував на неї гроші?

Далі є винятки, коли ПДФО має сплатити не роботодавець, а фізична особа - організація не є податковим агентом, оскільки не є джерелом отримання доходів фізичної особи, оскільки фізична особа (виконавець) отримує суму винагороди безпосередньо від замовників, а організація виконує посередницькі функції , утримуючи належну винагороду, отже, фізична особа повинна самостійно обчислити, утримати та перерахувати ПДФО. Мабуть, у Вас саме такий випадок, і тоді Вам необхідно доводити протилежне.

Наталю, перерахування робилися без формулювання, договір підряду-Ви маєте на увазі ГПД? Але з нього теж потрібно робити відрахування, крім ФСС, тоді виходить теж підуть штрафи за неперерахування за співробітників з осені. Крім того, за ДПД у співробітника вільні умови, головне все виконати в строк і з роботодавцем співробітник на рівних, а не "ваша величність начальник" та "раб-співробітник"-як працювала я. Робота велася майже цілодобово без свят, вихідних та нормованого трудового дня. У мене утворилася хвороба вже в хронічній формі, як сказав лікар, тому що я не приходила раніше лікуватися (а у мене просто не було часу поїсти, а не те, щоб до лікаря ходити) тепер лікар каже, все погано, відкривай лікарняний, який я не можу вже відкрити.

Доброго дня ще раз. Мені не зовсім зрозуміла мета, яку Ви переслідуєте. Ви знали, що не оформлені офіційно, а отже і те, що Ваш роботодавець не перераховував за Вас внески до фондів. ПДФО він не утримував із Вашої зарплати, а отже, і не перераховував.

Якщо Ви бажаєте довести, що Ви працювали на нього для свого стажу (стаж впливає на оплату лікарняного), то Ви маєте право звернутися до суду, Вам необхідно довести наявність фактичних трудових відносинміж Вами та роботодавцем. Це можна зробити за допомогою показань свідків і письмових документів, що підтверджують виконання трудових функцій.

Зазвичай суди підтримують бік працівників, а якщо Ви ще й об'єднаєтеся зі своїми колегами, які опинилися в такій ситуації, то буде ще краще.

Розглянемо, яку звітність здають ІП на УСН 6 відсотків у 2019 році з працівниками та без, які обов'язкові платежі їм слід перерахувати до бюджету. Стаття містить корисні послуги та довідники, які допоможуть своєчасно відзвітувати та сплатити податки.

Звітність з УСП зобов'язані здавати всі ІП. Декларація є у програмі БухСофт. Звіт завжди на актуальному бланку з огляду на всі зміни закону. Форму програма заповнить автоматично. Вам залишиться лише її завантажити. Перед відправкою до податкової інспекції декларація тестується всіма перевірочними програмами ФНП. Спробувати безкоштовно:

Декларація з УСН онлайн

Самостійно заповнити звітність щодо об'єкту “доходи” вам допоможуть:

Переваги УСН 6 відсотків

за загальному правилуІП не є платником ПДВ. До бюджету він перераховує єдиний податок, що сплачується у зв'язку з застосуванням УСН, а також ПДФО та страхові внески за найманий персонал за його наявності.

Підприємцю не потрібний податок на майно, якщо він не використовує його в рамках діяльності, воно належить йому як фізичній особіта не включено до кадастрового списку регіону.

Зверніть увагу: деякі ІП не можуть переходити на спрощену силу через законодавчі обмеження. До них відносяться:

• виробники підакцизних товарів
• ІП, що беруть участь у видобутку та продажу корисних копалин;
• підприємці у режимі ЕСХН.

Таким чином, щоб ІП міг перейти на УСН 6 відсотків у 2019 році:

• він повинен дотримуватись перерахованих вище законодавчо встановлених вимог;
• подати до ІФНС повідомлення про перехід.

Звітність з УСН 6 відсотків у 2019 році для ІП з працівниками та без

Незалежно від наявності чи відсутності працівників, ІП здає наступні видизвітності.

1. Декларацію з УСН. Це найважливіший та основний звіт, який подають до податкових органів. ФНП затвердила її форму наказом від 26.02.2016 №ММВ-7-3/ [email protected]

Подати декларацію можна:

• поштою цінним листом з описом вкладення;
• до податкової особисто або передати через представника (нотаріальне підтвердження довіреності обов'язково);
• направити в електронному форматі ТКС.

1. Також протягом усього календарного року ІП на УСН 6 відсотків веде Книгу обліку доходів та витрат згідно з вимогами ст. 346.24 НК РФ. Якщо КУДіР він заповнює в електронному форматі, то після закінчення податкового періоду (року) її потрібно роздрукувати, прошити та пронумерувати. В архіві ІП мають зберігатись паперові варіанти КУДіР за всі роки діяльності. Запевняти КУДіР у податківців не треба.

Програма Бухсофт підготує Книгу автоматично. Спробуйте безкоштовно

Заповнити КУДіР онлайн

1. За наявності у підприємця статусу імпортера товарів з ЄАЕС, він здає до податкових органів декларацію щодо непрямим податкам. Інспектори затвердили форму наказом від 27.09.2017 № СА-7-3/765. Здавати звіт потрібно щомісяця пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем прийняття імпорту до обліку. Коли ввозять предмети лізингу, декларацію здають пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем настання терміну лізингового платежу відповідно до договором.
2. Якщо ІП має статус податкового агента з ПДВ або виконує операції за договорами спільної діяльності, довірчого управліннямайном чи концесійним угодам, він подає податківцям декларацію з ПДВ.

Звітність з УСН 6 відсотків у 2019 для ІП із працівниками

Якщо штаті підприємця числиться хоча б один співробітник, то перелік обов'язкової звітності збільшується. ІП на УСН 6% із працівниками здає:

1. В ІФНС щорічно:

• податкову декларацію щодо УСН – до 30 квітня;
• довідку 2-ПДФО (про доходи фізосіб) - до 1 квітня року, наступного за звітним;
• відомості про середньооблікову чисельність працівників - до 20 січня.

1. У ФСС щорічно:

• довідку про підтвердження основного виду діяльності – до 15 квітня наступного податкового періоду (календарного року).

Також передбачено щоквартальну звітність:

1. В ІФНС:

• розрахунок 6-ПДФО - пізніше кінця місяця, наступного за кварталом;
• розрахунок за страховими внесками - до 30 числа місяця, наступного за розрахунковим кварталом.

1. У ФСС:

• звіт 4-ФСС - пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Щомісячна звітність до ПФР:

• форма СЗВ-М - пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним.

Таблиця звітності для ІП із працівниками

Усі види обов'язкової для ІП із працівниками звітності з термінами здачі ми зібрали у таблиці 1.

Таблиця 1.Як здавати звітність у 2019 році

Які податки сплачує ІП на УСН “доходи”

ІП на УСН з об'єктом «доходи» зобов'язані перераховувати до бюджету податки та страхові внески. При цьому від багатьох податків "спрощенців" звільнено.

Натомість ІП вносить до бюджету єдиний “спрощений” податок за рік та щоквартальні авансові платежі. Податкова база визначається наростаючим результатом.

Про порядок розрахунку податку на УСН 6 відсотків у 2019 році для ІП з працівниками та без читайте

Термін перерахування авансових платежів:

• до 25 квітня – за підсумками 1 кварталу;
• до 25 липня – за підсумками півріччя;
• до 25 жовтня – за підсумками 9 місяців;
• до 30 квітня року, що настає за податковим періодом – за підсумками минулого року.

Крім авансових платежів ІП як із працівниками, і без таких сплачує страхові внески.

ІП без працівників сплачує фіксовані внески лише «за себе». Із працівниками – як «за себе», так і за своїх співробітників.

Строк сплати фіксованих внесків – до 31 грудня розрахункового періоду. Але вигідніше та зручніше розбити платежі на частини (квартали):

• за 1 квартал – з 1 січня до 31 березня 2019 року;
• за 2 квартал – з 1 квітня до 30 червня 2019 року;
• за 3 квартал – з 1 липня до 30 вересня 2019 року;
• за 4 квартал 2017 року: з 1 жовтня по 31 грудня 2019 року.

Таким чином, комерсант зможе відразу зменшувати авансові платежі за спрощеним податком, на що має право, згідно чинному законодавству. ІП без працівників може зменшити суму податку суму внесків у повному їх розмірі. ІП із працівниками - на 50% сплачених страхових внесків.

Нагадаємо про обов'язок щодо сплати додаткових страхових внесків. Вона виникає, якщо за підсумками року ІП отримав дохід понад 300 000 рублів. Сплатити додаткові внескиу розмірі 1% від доходу понад зазначений ліміт потрібно не пізніше 1 квітня наступного року.

Таблиця строків сплати податків для ІП на УСН “доходи”

У таблиці 2 ми зібрали детальну інформаціюпро те, як підприємці на УСН 6 відсотків перераховують авансові платежі та “спрощений” податок.

При сплаті податків діє правило: крайня дата, що випала на вихідний або святковий неробочий день, переноситься наступного дня будній день.

Таблиця 2.Як платити податки ІП на УСН 6% у 2019 році

Який на УСН 2019 ліміт доходів див.

Додаткові обов'язки ІП на УСН перед податковою

У ряді випадків у ІП є додаткові обов'язки щодо звітності та податкових платежів. Ми зібрали їх у таблиці 3.

Таблиця 3.Сплата УСН у 2019 році у особливих ситуаціях

Корисні документи

У цьому розділі ми зібрали довідники, які допоможуть вам уникнути претензій. податкових інспекторів. Рекомендуємо скачати:

Корисне відео

ІП на спрощеному режимі оподаткування сплачує податок на прибуток (залежно від обраного об'єкта оподаткування), страхові відрахування.

Які податки та внески належить сплатити підприємцю-«спрощенцю» в ІФНС та позабюджетні фонди, які терміни важливо не пропустити, щоб отримати максимальну вигоду для себе та свого підприємства, що працює як в «одну особу», так і з найнятими співробітниками - про це йтиметься у цій статті.

ІП на УСН без найманого персоналу

Почати з фіксованих страхових внесків бізнесмена за себе. Протягом року він зобов'язаний сплатити у позабюджетні фонди встановлену федеральним законодавствомсуму соціальних відрахувань. Розмір її незмінний весь податковий період, і в 2015 році склав 22 261,38 руб., У тому числі в ПФР - 18 610,8 руб., У ФСС - 3 650,58 руб. Законодавці не обмежують тимчасові рамки оплати, внески до повному обсязімають бути сплачені до кінця року. Це правило має виконуватися неухильно, оскільки несплата або часткова оплата призведе до нарахування пені та можливого пред'явлення штрафних санкцій.

Соціальні відрахування на суму 22 261,38 крб. сплачуються у разі, якщо прибуток фірми протягом року вбирається у 300 тис. крб. Вся сума доходу, отримана понад цей рівень, додатково оподатковується 1% і перераховується терміном до 1 квітня. За фіксованими внесками звітність не подається.

За підсумками року сплачується податок, який розраховується виходячи з доходів та витрат за весь рік, оскільки підраховується він наростаючим підсумком. Податковим Кодексомвстановлено порядок його сплати після закінчення кожного звітного періоду авансовими перерахуваннями.

Оскільки існує дві системи оподаткування ІП на УСН - «6% від доходів» та «5-15% від різниці між доходами та витратами», то розрахунок авансів та податку провадиться відповідно до закладених у назвах формул:

6% * Д – за 1-й квартал і 6% * Д – А – за всі наступні звітні періоди, де Д – отримані доходи, А – сплачені аванси;

5-15%* (Д-Р) – за 1-й квартал і 5-15%* (Д-Р) – А, де Р – витрати за квартал.

Отже, ІП без персоналу платить:

• страхові внески за себе протягом року, а за доходів понад 300 тис. руб. - Додатково розраховану суму до 30 квітня;
• протягом календарного року поквартально перераховує авансові платежі з податків:
  • за 1-й квартал до 25 квітня;
  • за півріччя до 25 липня;
  • за 9 місяців до 25 жовтня.

Податок з УСН протягом року нараховується з урахуванням всіх сплачених авансів і перераховується до 30 квітня наступного року.

Існує можливість зменшити суму авансового платежу на повний розмірсоціальних відрахувань. Основною умовою застосування такої пільги є перерахування внесків у звітний період, за який нараховується податок. При сплаті підприємцем повної суми відрахувань на початку року щоквартальний податковий платіжзменшують чверть від обсягу внесків - 5 565,34 крб.

ІП на УСН із співробітниками

Соціальні відрахування ІП зі штатом персоналу або працівниками, які тимчасово співпрацюють з підприємцем, нараховує так: за себе підприємець сплачує фіксовані внески, а із зарплати персоналу та найнятих за договорами підряду перераховує внески до фондів щомісяця до 15-го числа наступного місяця. ІП на УСН має право зменшувати авансові податкові платежі на розмір страхових внесків із зарплати працівників та фіксованих за себе, сплачених у звітному періоді, але не більше половини від розміру податку.

Розрахунок податку залежить від наявності чи відсутності співробітників і здійснюється за тими самими формулами, якими користуються ІП без персоналу.

Отже, які податки сплачує ІП на УСН із найманим персоналом:

• щомісячно до 15-го числа соціальні відрахування із зарплати персоналу та фіксовані внески за себе протягом року;
• авансові платежі перераховують частинами пізніше встановлених НК РФ термінів. Розрахунок податку подано у декларації, яку подають до 30 квітня.

На підтвердження нарахованих та сплачених до фондів сум із зарплати працівників підприємець надає квартальну звітність:

• до ПФР - звіт РСВ-1;
• у ФСС – звіт 4-ФСС.

Крім того, ІП виступає податковим агентом і щомісяця перераховує ПДФО з їхньої зарплати, звітуючи по завершенні року та надаючи в ІФНС відомості про персоніфікований облік та 2-ПДФО.

Доброго дня, шановні ІП!

2017 рік вже настав, а отже, вже зараз треба подумати про те, які податки та внески платитимемо. У цій статті ми розглянемо найпростіший випадок для ІП на УСН 6% без співробітників.

Перш ніж читати статтю далі, наполегливо рекомендую підписатися на новини мого сайту, тому що в 2017 році буде ДУЖЕ багато змін. Це станеться тому, що вже з 1 січня 17 року обов'язкові внески до ПФР та ФФОМС збирають уже податківці (а не ПФР, як це було раніше).

Одним словом, обов'язково підписуйтесь та стежте за новинами, оскільки буде дуже багато змін.

Отже, приступимо

ІП на УСН 6% без співробітників сплачує державі два види платежів:

1. Податок з УСН

Це податок по УСН, який дорівнює 6% від усього доходу (а не від чистого виторгу, як думає багато хто). Наприклад, отримав ІП дохід за 2017 рік у розмірі 1 000 000 рублів, то будь ласка заплатити 60 000 рублів податку по УСН.

З цим, гадаю, все зрозуміло.

Природно, можна буде робити відрахування з податку на УСН обов'язковівнески до ПФР та ФФОМС. Але це тема окремого посібника (див. нижче).

До речі, я нещодавно запустив калькулятор для розрахунку податку з УСН для ІП на УСН 6%. Ви можете переглянути відеоінструкцію, а потім перевірити його в роботі.

2. Обов'язкові внески до ПФР та ФФОМС “за себе”

Нагадаю, що ми розглядаємо приклад ІП на УСН 6% без працівників. Тоді, крім податку з УСН, наш зобов'язаний робити ще два обов'язкові внески:

1. На обов'язкове пенсійне страхування"за себе" (в ПФР);
2. На обов'язкове медичне страхування"за себе" (у ФФОМС);

І ось тут починається найцікавіше, тому що з 1 січня ці внески збирає вже ФНП (тобто Податкова Служба Росії).

Відповідно, змінилися КБК та реквізити у платіжних дорученнях та квитанціях. У жодному разі не використовуйте як зразок старі квитанції або платіжні доручення, тому що просто відправте гроші у невідомому напрямку. І потім втомитеся шукати куди вони пішли ...

До речі, можете подивитися невелике відео, в якому я дуже докладно розповідаю про обов'язкові внески ІП до ПФР та ФФОМС у 2017 році:

На які КПК потрібно сплачувати страхові внески у 2017 році?

• На обов'язкове пенсійне страхування "за себе" 182 1 02 02140 06 1110 160
• На обов'язкове медичне страхування "за себе" 182 1 02 02103 08 1013 160
• За підсумками 2017 року для 1% від суми, що перевищує 300 000 окремого КБК, не передбачено і він збігається з КБК щодо внесків на пенсійне страхування: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Фіксовані внески до ПФР та ФФОМС у 2017 році

Вже зараз відомо, що МРОТ на 2017 рік становитиме 7500 рублів.

А значить:

Якщо порівняти з обов'язковими внескамиза себе у 2016 році, то видно, що вони збільшаться на кілька тисяч. Нагадаю, що найдокладніший розклад на 2016 рік я давав ось у цій статті:

Ще врахуйте, що внески до ПФР залежать від загального виторгу за 2017 рік. Можливі два варіанти:

Варіант №1: річний дохід МЕНШЕ, ніж 300 000 рублів

У цьому випадку ІП заплатить до ПФР та ФФОМС лише такі фіксовані суми

1. Внески до ПФР за себе (на пенсійне страхування): (7500 * 26% * 12) = 23400 рублів
2. Внески до ФФОМС за себе (на медичне страхування): (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рублів
3. Разом за 2017 рік = 27990 рублів

І ще раз нагадаю, що починаючи з 2017 року фіксовані внески потрібно сплачувати не до ПФР та ФФОМС, як це було раніше, а у ФНП.

Варіант №2: річний дохід БІЛЬШЕ, ніж 300 000 рублів

Відповідно, доведеться заплатити ще 1% від суми, яка перевищить 300 000 рублів.

Наприклад, наш ІП на УСН 6% заробив 1000000 рублів.

• Отже, такий ІП має сплатити до ПФР та ФФОМС фіксовані внески (див. суми вище)
• І ще він повинен заплатити 1% * (1000000 - 300000) = 7000 рублів.

Зрозуміло, є обмеження "зверху" щодо внесків до ПФР

І воно вважається за такою формулою:

8МРОТ * Тариф * 12 місяців

Важливо:

У разі неподання звітності, у тому числі нульової до органів Федеральної податкової службистрахові внески будуть розраховані з 8 МРОТ

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублів 00 копійок

Підсумок

Шановні колеги, зрозуміло, що це загальна схемана 2017 рік, в якій може бути багато нюансів, про які так часто спотикаються ІП-початківці.

Повторюся, що у 2017 році буде ДУЖЕ багато змін для ІП.

Не забудьте передплатити нові статті для ІП!

І Ви будете першими дізнаватися про нові закони та важливі зміни:

Шановні читачі!

Готово докладне покрокове керівництвоз відкриття ІП у 2019 році. Ця електронна книга призначена насамперед для новачків, які хочуть відкрити ІП та працювати на себе.

Вона так і називається:

"Як відкрити ІП у 2019 році? Покрокова Інструкція для початківців"

З цієї інструкції Ви дізнаєтесь:

1. Як правильно оформити документи на відкриття ІП?
2. Вибираємо коди КВЕДдля ІП
3. Вибираємо систему оподаткування для ІП (короткий огляд)
4. Відповім на безліч супутніх питань
5. Які органи нагляду слід повідомити після відкриття ІП?
6. Усі приклади наведено на 2019 рік
7. І багато іншого!

Шановні підприємці!