Як зробити декларацію енвд. Податкова декларація ЕНВД

Вклади
17.12.2019

Податкова деклараціяпо ЕНВД представляється ІП та юридичними особами, що застосовують . Розглянемо порядок, особливості заповнення та здавання вітетності на поставці, способи та терміни її подання в ІФНС.

Терміни сплати та здачі декларації з ЕНВД

Організації та індивідуальні підприємці, які стали на облік у податковому органі як платники податків єдиного податку (ЕНВД) зобов'язані представляти Податковий органза місцем обліку податкову декларацію за підсумками кожного кварталу не пізніше 20 числа місяця наступного за кварталом.

При обчисленні ЕНВД розмір реально отриманого доходу значення немає – сума податку залежить від поставленого доходу, встановленого нормами Податкового кодексуРФ.

Слід зазначити, що якщо підприємницька діяльність не велася, то все одно необхідно складати заповнену декларацію – законодавством не передбачено подання нульової декларації щодо ЕНВД. Підприємцям доведеться сплачувати єдиний податок, доки вони не знімуться з обліку як платники ЕНВД.

Здавати декларацію щодо ЕНВД та сплачувати податок необхідно 4 рази на рік:

Спосіб подання податкової декларації

Подати декларацію до податкового органу можна трьома способами:

  1. у паперовій формі особисто чи через представника – звітність здається у двох примірниках. Примірник із позначкою податкового органу про прийняття декларації буде підтвердженням подання звітності;
  2. направити як поштового відправлення з описом вкладення. У цьому випадку підтвердженням подання звітності буде слугувати опис із зазначенням декларації, що надсилається, а дата відправлення в поштовій квитанції вважатиметься датою подання декларації;
  3. передати в електронному виглядітелекомунікаційними каналами зв'язку за договором через оператора ЕДО або через сервіс на сайті ФНП.

Декларації необхідно здавати до податкового органу за фактичним місцем ведення діяльності. За винятком ситуацій, коли не можна однозначно визначити місце ведення діяльності (розносна торгівля, перевезення вантажів тощо). У таких випадках організації подають декларації з ЄВНД до ІФНС за місцезнаходженням (юридичною адресою), ІП – за місцем реєстрації (прописки). Адреса та код вашої податкової можна знайти на сайті ФНП.

Бланк декларації з ЕНВД

Податкова декларація з ЕНВД заповнюється організаціями та ІП, які здійснюють підприємницьку діяльність окремим видамдіяльності, що оподатковується єдиним податком на поставлений дохід.

Форма декларації та Порядок її заповнення затверджені Наказом ФНП Росії від 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Інструкція щодо заповнення декларації з ЕНВД –

Декларація ЕНВД складається з наступних розділів:

  • Титульна сторінка;
  • Розділ 1 "Сума єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті до бюджету";
  • Розділ 2 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності";
  • Розділ 3 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період".

Загальні вимоги до порядку заповнення

Усі сторінки декларації, починаючи з титульного аркуша, мають бути пронумеровані наскрізною нумерацією (наприклад, 1 сторінка – «001»; друга – «002» тощо).

Всі показники записуються, починаючи з першого (лівого) осередку, при цьому, якщо якісь осередки залишилися незаповненими в них необхідно ставити прочерки. Якщо декларація заповнюється за допомогою програмного забезпечення- прочерки не проставляються.

Значення фізичних показників зазначаються у цілих одиницях. Усі значення вартісних показників декларації зазначаються у повних рублях. Значення показників менше 50 копійок (0,5 одиниці) відкидаються, а 50 копійок (0,5 одиниці) і більше округляються до рубля (цілої одиниці).

Значення коригуючого коефіцієнта К2 заокруглюються після коми до третього знака включно.

При заповненні декларації не допускається:

  • виправлення помилок за допомогою коригувального чи іншого аналогічного засобу;
  • двохсторонній друк;
  • скріплення листів.

Під час заповнення декларації необхідно використовувати чорнило чорного, фіолетового або синього кольору.

Заповнення текстових полів здійснюється великими друкованими літерами.

При заповненні декларації на комп'ютері друк знаків повинен виконуватись шрифтом Courier New заввишки 16-18 пунктів.

У верхній частині кожної сторінки організації вказують ІПН та код причини постановки на облік (КПП), який присвоєно організації як платнику податків ЕНВД тим податковим органом, до якого подається декларація. Індивідуальні підприємціпрописують свій ІПН.

Зразок титульного листа для ІП

Розділ 2

Заповнення декларації починається з розділу 2 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності", який заповнюється окремо по кожному виду підприємницької діяльності та коду ОКТМО.

Для розрахунку податкової бази та самої суми податку за розділом 2 необхідно вказати показники:

  • базову прибутковість на одиницю фізичного показника на місяць;
  • значення коефіцієнта-дефлятора К1;
  • значення коригуючого коефіцієнта К2;
  • величина фізичного показника за кожний місяць;
  • ставку податку.

Для зручності всі дані внесені покроково таблицю.

Номер рядка Показник
010 код виду підприємницької діяльності – вибирається із Додатка 5 до Порядку заповнення декларації

(роздрібна торгівля з торговими залами – код 07,

надання автотранспортних послуг з перевезення вантажів – код 05)
020 повна адреса місця провадження підприємницької діяльності (у разі подання декларації за місцезнаходженням ТОВ/ІП – вказуємо юридична адресаорганізації/адреса прописки ІП)
030 код за ОКТМО місця провадження діяльності
040 базова прибутковістьна одиницю фізичного показника на місяць за відповідним видом підприємницької діяльності. Знайти її можна у пункті 3 ст.346.29 ПК (роздрібна торгівля з торговими залами – базова доходність 1800, надання автотранспортних послуг із перевезення вантажів – базова доходність 6000)
050 встановлений державою на календарний рік коефіцієнт-дефлятор К1. 2018 року він становив 1,868. Коефіцієнт К1 на 2019 становить 1,915.
060 коригуючий коефіцієнт базової прибутковості К2 – затверджується регіональними органами влади. Значення коефіцієнта К2 округляється до 3 знаки після коми. Якщо коефіцієнт К2 не встановлений, він дорівнює одиниці.
070-090 розрахунок поставленого доходу помісячно за звітний квартал
070-090 графа 2 величина фізичного показника у цілих одиницях за відповідним видом діяльності у кожному місяці кварталу. При зміні показників – зміна відбивається з того ж місяця, в якому вона сталася
070-090 графа 3 кількість днів провадження діяльності у місяці – заповнюється лише у випадках, коли декларація здається за квартал, у якому відбулася постановка на облік як платника ЕНВД (не з початку місяця), або зняття з обліку до закінчення кварталу. Якщо працювали повний квартал – проставляються прочерки.
070-090 графа 4 податкова база(величина поставленого доходу) за кожен календарний місяць кварталу (твір значень показників за кодами 040, 050, 060 та 070 (080, 090)).
100 загальна податкова база за 3 місяці кварталу (сума рядків 070-090 за графою 4)
105 ставка податку 15%
110 сума податку за квартал, що розраховується за формулою: рядок 100 х 15%.

Зразок заповнення розділу 2 для ТОВ

Зразок заповнення розділу 2 для ІП

Розділ 3

У третьому розділі "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період" відбувається розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті з урахуванням даних, відображених у всіх заповнених розділах 2 декларації.

Заповнення починається з коду ознаки платника податків (стор. 005). Для ІП, які не здійснюють виплати працівникам, вказуємо код «2», для решти всіх категорій – код «1». Факт наявності чи відсутності працівників у ІП впливає розмір зменшення єдиного податку сплачені страхові внески. Так, ІП без найманих працівників може зменшити суму податку з ЕНВД за декларацією на всю суму сплачених у звітному кварталі фіксованих страхових внесків. Отримана сума податку до сплати в цьому випадку не може бути меншою за 0.

За наявності найманих працівників зменшити податок з ЕНВД на страхові внески можна лише на 50 відсотків від розрахованої до сплати податок.

Номер рядка Показник
010 сума значень рядків 110 усіх заповнених розділів 2 декларації
020 загальна сума страхових внесків та лікарняних посібників, перерахованих коштів протягом кварталу за працівників, які зайняті у сфері застосування ЕНВД. Зменшити податок з ЕНВД на страхові внески можна лише на 50 відсотків від розрахованої до сплати податок
030 загальна сума фіксованих страхових внесків, сплачена ІП за себе протягом звітного кварталу
040 загальна сума податку ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету, за мінусом внесків:

для ІП без найманих працівників:

Заповнити декларацію ЕНВД онлайн 2017 року починаючи з 1-го кварталу 2017-го потрібно за оновленою формою. Що нового у зміненому звіті та які є можливості сформувати його онлайн у 2017 році, читайте у цій статті.

Нова податкова декларація на ЕНВД: що змінилося і як скласти

Наказом ФНП Росії від 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ було введено оновлену форму декларації з ЕНВД. Зміни в ній знадобилися насамперед через те, що законом від 02.06.2016 № 178-ФЗ було внесено поправки до підп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Поправки до ст. 346.32 НК РФ усунули деяку «дискримінацію» щодо ІП-роботодавців на ЕНВД. З 01.01.2017 ІП на ЄНВС, які виплачують зарплату найманим працівникам, можуть зменшувати єдиний податок, що належить до сплати, на суми страхових внесків, сплачених як за працівників, так і за себе. Так само, як це вправі робити, наприклад, ті ІП, які знаходяться на УСН.

Нагадаємо, що до 2017 року ст. 346.32 НК РФ містила обмеження, що не дозволяло ІП із найманими співробітниками зменшувати суму ЕНВДдо сплати до бюджету на страхові внески, що сплачені за себе.

Таким чином, у новій декларації з ЕНВД додані відповідні нові формули розрахунку для граф, у яких фіксується сума страхових внесків, що приймаються у зменшення податку.

Крім цього, внесено деякі зміни до штрихкодування бланка, а також до назв граф.

Після внесених змін складання декларації ЕНВДслід робити:

  • за 4-й квартал 2016 року – за «старою» формою, затвердженою наказом ФНП Росії від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (т.к. зміни діють з 01.01.2017);
  • за 1-й квартал 2017 року - вже по новій форміза наказом № ММВ-7-3/574@.

Про те, як скласти нову декларацію, поговоримо далі.

Завантажити бланк декларації за 2017 рік або заповнити онлайн

Заповнити декларацію ЕНВСта подати її до податкової у 2017 році можна:

  • на папері та здати особисто або через представника;
  • на папері та надіслати поштою (відправленням з описом вкладення);
  • електронно та відправити через інтернет.

Який спосіб вибрати – вирішує сам укладач.

завантажити новий бланкдекларації ЕНВД для подальшого заповнення та роздруківки у паперовий формат можна на .

Для формування електронного файлу xml для надсилання електронними каналами зв'язку знадобиться спеціальна програма. Це може бути:

  • Програма, пропонована порталом ФНП, - «Податківець ПЛ». Вона містить і пакет звітів для ІП, у тому числі на ЕНВД. Завантажити останню версію програми або взяти оновлення можна на порталі ФНП: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961229/.
  • Програма із серії «1С: Підприємець» — у ній також містяться всі необхідні оновлення для формування актуальної версії ІП-шних декларацій. Проте зауважимо – програма є платною.
  • Програма оператора ЕДО — в системі оператора можна завантажити готовий файл звіту з іншої системи, так і заповнити вручну актуальну електронну форму. Цей спосіб також є платним, тому що вимагає укладання договору з оператором ЕДО.

Надіслати сформовану декларацію електронно можна:

  • через сайт ФНП;
  • через оператора ЕДО;
  • за допомогою програми 1С, якщо в ній є така функція (в останніх версіяхофіційно придбаних програм зазвичай є).

Зразок заповнення декларації для ЕНВД на прикладі ІП без працівників

Сам собою істотних змін не зазнав. Розглянемо, як заповнити декларацію з ЕНВД - 2017на прикладі ІП, який не має найманих співробітників.

Наш ІП зареєстрований у місті Митіщі МО та займається приватними вантажоперевезеннями.

Принцип введення даних до титульного листа залишився колишнім — до нього вноситься вся вихідна ідентифікаційна інформація. Зокрема, код місця обліку, оскільки ЕНВД сплачується за фактичним місцем ведення діяльності. ІП займається вантажоперевезеннями, тобто до конкретного місця, відмінного від місця проживання, не прив'язаний. Тому ставить код 120. А якби ІП, наприклад, володів приміщенням для надання послуг на ЕНВД в іншому районі Підмосков'я, він мав би зареєструватися в ІФНС за місцем, де знаходиться приміщення, і звітувати туди, проставляючи в декларації код 320 (за місце ведення діяльності).

Заповнення інших розділів також не змінилося. Брати коригувальні коефіцієнти для правильного розрахункуподатку слідує:

  • К1 — із відповідного наказу Мінекономрозвитку. 2017 року діє наказ від 03.11.2016 № 698.
  • К2 - з рішення місцевого муніципального органувлади по тій місцевості, за якою сплачується ЕНВД (у нашому прикладі це буде рішення ради депутатів округу Митіщі «Про ЕНВД для окремих видів діяльності» від 20.10.2016 № 12/3).

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! У 2017 році діє новий МРОТ - 7500 рублів. Нагадаємо, що для розрахунку ІП страхових внесків за себе має значення МРОТ, дійсне на початок року. Тому запроваджений з 01.07.2016 новий МРОТ вплине лише на внески ІП за себе, починаючи з 01.01.2017.

Причому вплине на більший бік. Настільки, що наш ІП, який сплатив ці внески і поставив їх у відрахування, не мав ЕНВД до сплати за квартал.

Нюанси визначення величини фізичного показника

Окремо при заповненні декларації варто зупинитися на визначенні величини фізичного показника, що застосовується до розрахунку податкової бази помісячно.

Показник залежить від виду діяльності та «прив'язує» величину податкової бази до характеристик здійснюваної діяльності.

Наприклад, у наведеному прикладі наш ІП самостійно здійснює перевезення на одному вантажному автомобілі. Відповідно, його фізичний показник за видом діяльності - 1 (один вантажний автомобіль).

Для порівняння: якби ІП почав перевозити пасажирів, фізичним показником служив би вже не автомобіль, а кількість місць у цьому автомобілі. Наприклад, 15. І тоді вийшли б зовсім інший розрахунок та інша величина податкової бази щодо ЕНВД.

Докладніше про те, як визначати фізичний показник, прочитайте: .

Підсумки

Декларацію щодо ЕНВД у 2017-му можна сформувати та здати як у паперовому вигляді, так і онлайн. Незважаючи на те, що форму декларації було змінено (з урахуванням змін законодавства), порядок її заповнення залишився приблизно тим самим. І в паперовій формі, і в електронному вигляді слід уважно підійти до таких моментів, як визначення коду за місцем обліку (від нього залежатиме місце здачі та сплати податку). Також слід правильно визначити фізичний показник ЕНВД при розрахунку податкової бази.

Федеральний закон дозволяє підприємцю самостійно визначати систему оподаткування свого бізнесу. Важливо враховувати специфіку послуг, наявність робітників і обсяг використовуваних матеріальних ресурсів. З п'яти податкових режимівДругою за популярністю є система ЕНВД: вона максимально оптимізує податкову базу.

Законодавчо чітко визначено, які звіти складати ІП на ЕНВД у 2019 році. Режим характеризується простотою складання звітності, що виключає використання додаткових послугбухгалтера. Податкові зобов'язаннярозраховуються за базовими показниками, які значно скорочують їхній розмір. Єдиним мінусом буде внесення платежу та складання звітності, навіть за повного припинення комерційної діяльності на кілька звітних періодів — потрібно сплатити податок.

Особливості податкової системи ЕНВД

Ведення оподаткування за вмененка доступне всім особам, відповідним умовам НК РФ, статті 346.26. Ця система оподаткування розроблена для осіб, які працюють самостійно або використовують працю найманих робітників. Щоб скористатися ЕНВД, потрібно відповідати вимогам:

  • Сумарна кількість найманих робітників за рік не перевищує 100 працівників;
  • ІП, який застосовує ЕНВД не є платником ЄСХН і не бере участі в договорах щодо довірчого управліннята простих товариствах;
  • Максимальний розмір торгової площі 150 кв. м.;
  • Бізнес не обкладатиметься торговим збором;
  • Підприємець не здає в оренду АЗС.

Податки та обов'язкові платежі ІП на поставці у 2019 році не включають:

  • Податок на майно (крім об'єктів, перелічені у ст. 378 ПК);
  • Прибутковий податок (сплатити лише він 13% від прибутку);
  • ПДВ (виняток – імпортні товари).

Подання звітності для індивідуальних підприємців на ЕНВД

Суб'єкти, які використовуються як режим сплати податку ЕНВД, надають звіти до державних органів:

  1. Податкова служба (обов'язкова щоквартальна декларація ЕНВД);
  2. Пенсійний фонд(Форма РСВ-1; при перевищенні виручки 300 тис. рублів виробляється сплата 1% у ПФ);
  3. Фонд національного страхування (при використанні працівників здається 4-ФСС);
  4. Росстат (щорічно подаються відомості про кількість працівників).

Важливі нюанси у 2019 році

З 2016 року вмененка перестала бути обов'язковою системоюоподаткування ряду суб'єктів. Базою розрахунку служить передбачуваний дохід, а чи не прибуток за попередній період як раніше.

Особливостями системи є:

  • Останні терміни сплати ЕНВДу 2019 році для ІП – 25 число наступного місяця;
  • Декларацію зобов'язаний надати до 20 числа наступного квартального місяця;
  • Подавати звіт треба до найближчого до офісу податкового органу;
  • Звітність ІП на ЕНВД без працівників за 2019 рік не включатиме сплату прибуткового податкуза найманих працівників. Такий підприємець втрачає статус податкового агента.

Яку звітність здає ІП на ЕНВД без працівників

ІП може не використовувати сторонню робочої сили. Більшість суб'єктів комерційної діяльності самостійно контролюють робітничі бізнес-процеси. Закон передбачає, які звіти здає ІП на ЄНВС у 2019 році без працівників.
Суб'єкт до 20 числа наступного за кварталом місяця має подати декларацію. ПК зобов'язує подання у зазначені терміни.

Відсутність трудових ресурсів значно спрощує звітність ІП: вона складатиметься лише із квартальної декларації. При її заповненні треба враховувати базову прибутковість, дефлятор (1,798) та місцевий коефіцієнт (встановлюють владу 0,1…1).
Податкові зобов'язання мають бути уважно розраховані.

При заниженні податку підприємцю обов'язково виписують штрафні санкції, а за його завищенні повернути переплату в майбутньому неможливо.

Яку звітність здає ІП на ЕНВД із працівниками

Підприємець, який використовує працю додаткових працівників, повинен звітувати до фондів та контролюючих органів за себе та своїх співробітників. Перерахуємо для ІП на ЕНВД із працівниками: що треба платити вести та здавати у 2019 році.

У Податкову службу підприємець повинен звітувати за КНД 1110018. Вона призначена для всіх комерційних підприємств будь-якому режимі оподаткування.

Кожен квартал ІП надає розрахунок 6-ПДФО, який здають до останнього дня наступного місяця:

  • За перший квартал.
  • За перше півріччя.
  • За три квартали.
  • За минулий рік.

До річного звітудодають бланки 2-ПДФО на наявних співробітників. Зібраний пакет документів передають до контролюючих органів до 1 квітня.

Форма 2-ПДФО ґрунтується на утриманнях та відрахуваннях прибуткового податку кожного співробітника. Якщо ІП не мав можливості платити ПДФО, то у звіті ставиться позначка «2», а довідку дозволено подавати до 1 березня.

Форма 2-ПДФО може бути у двох видах:

  1. Електронна форма. ІП приносить інформацію на змінному носії (флешка, диск), а співробітники податкової службипередають дані у систему. Також допустимо пересилати звіти через Інтернет, якщо в ІП понад 25 співробітників. Важливо, щоб в одному файлі було менше 3000 документів. Інакше дані розбивають на кілька частин. Протягом найближчих 10 днів фіскали проінформують про отримання кореспонденції у вигляді протоколу відомостей.
  2. Письмова форма на папері. При невеликій кількості найманих робітників (менше 25 осіб) ІП дозволено звітувати на паперовому бланку, заповненому від руки. Це нововведення набуло законної дії з 2016 року. Суб'єкт оподаткування може особисто принести довідки або надіслати їх рекомендованим листом поштою з повідомленням та доданим описом. Фіскали складають два протоколи прийому відомостей для підтвердження факту подання звітності.

Федеральне законодавствододатково передбачає, які звіти здає ІП на ЕНВД у 2019 році з працівниками — це реєстр відомостей щодо доходів фізичних осіб (слід надати 2 екземпляри).

ІП обов'язково вести персональний облік щодо кожного працівника. Одного разу на рік Пенсійний фонд вимагає звітувати про внески. Надані дані будуть використані при камеральної перевірки, якщо заплановано закриття підприємства із боргами.

Звіт ІП, який не займається комерційною діяльністю у звітний період

У законі чітко передбачено, якщо ІП на ЕНВД не веде діяльність, звітувати не потрібно. З 2016 року підприємець не повинен подавати нульову деклараціюколи сума податку дорівнює нулю. Після припинення діяльності за 5 днів він повинен у письмовій формі відмовитися від режиму ЕНВД. Звітність та оплата платежу здійснюються за ОСНО чи УСН.

Формула розрахунку податку ЕНВД

Подання звітності

Бізнесмен може подавати звіт до контролюючих служб такими методами:

  • При особистому візиті;
  • Через офіційних представників;
  • По інтернету;
  • Замовним листом поштою.

Строки подання звітності

При невчасного поданнязвітності індивідуальному підприємцю доведеться сплачувати великі штрафи. Федеральне законодавство встановлює такі терміни для звітності ІП до податкової служби:

  • Терміни здавання ЕНВДза 1 квартал 2019 року – 20 квітня.
  • Терміни здачі ЄНВС за 2 квартал 2019 року – 20 липня.
  • Терміни здачі ЄНВС за 3 квартал 2019 року – 20 жовтня.
  • Терміни здачі ЄНВС за 4 квартал 2019 року – 20 січня 2017 року.

У ПФР звітністьпередається щокварталу формою РСВ-1, а як і РЕВ-6-1 і РЕВ-6-2. Подання має проводитися до середини наступного кварталу (I кв. – 15 травня, II кв. – 15 серпня, III кв. – 15 листопада та IV кв. – 15 лютого 2017 року). Якщо звіт буде на електронному носії, То термін збільшують на 5 днів - 20 число другого місяця. Форму СЗВ-М має бути передано до фонду до 10 числа наступного місяця. Перший звіт у році подають до 10 травня.

У ФСС подають звіт 4-ФСС за кожний квартал. на паперових носіяхздають до 20 числа наступного місяця, а електронній формі можна до 25 числа.

Річна звітність

У 2019 році ІП на ЄНВС має подати звіти за 2018 рік у наступні терміни:

  • за єдиного податкудля всіх видів послуг: форма КНД-1152016 до 20 січня;
  • Зарплата фізичних осіб та утримані необхідні податки: 2-ПДФО подається до 1 квітня;
  • Виплати фізичній особі: СЗВ-6-3 до 15 лютого;
  • Середньооблікова чисельність робочих: КНД 1110018 надається до 20 січня.

У НК РФ точно прописано, яку звітність здає ІП на ЕНВД із працівниками у 2019 році та без них, встановлено терміни та форми звітності. Будь-яка прострочення чи помилка призведе до призначення великих штрафів та пенііз боку податкової служби.

Відео: звітність на ЕНВД

Зателефонуйте зараз: 8 800 222-18-27

Завантажити новий бланк податкової декларації з ЕНВД за 1, 2, 3, 4 квартали 2019 року (зразок декларації у MS EXCEL)

ФНП затвердила нову форму декларації з ЄНВС наказом від 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Вона діє з 25 листопада 2018 року. Вона містить спеціальний розділ для даних про онлайн-касу. Вперше на новому бланку потрібно було прозвітувати за 4 квартал 2018 року.

Бланк податкової декларації щодо ЄНВС (єдиного податку на поставлений дохід) за 2019 рік

Інструкція із заповнення декларації з ЕНВД

Заповнення титульного листа Декларації

1. Титульний лист Декларації заповнюється платником податків, крім розділу "Заповнюється працівником податкового органу".
2. При заповненні титульного листа необхідно вказати:
1) ІПН, а також КПП, який присвоєно організації як платнику податків єдиного податку на поставлений дохід тим податковим органом, до якого надається Декларація (особливості вказівки ІПН та КПП щодо реорганізованих організацій передбачені у пункті 2.6 Порядку).

ІПН та КПП у полі "ІПН/КПП реорганізованої організації" вказуються з урахуванням положень пункту 2.6 Порядку;

2) номер коригування.

При поданні до податкового органу первинної Деклараціїу полі "номер коригування" проставляється "0--", при поданні уточненої Декларації - вказується номер коригування (наприклад, "1--", "2-" тощо).

3) податковий період, протягом якого представляється Декларація.

Коди, що визначають податковий період, наведено у додатку № 1 до Порядку;

4) звітний рік, за який подається Декларація;

5) код податкового органу, до якого подається Декларація, вказується згідно з документами про постановку на облік у податковому органі;

6) код місця подання Декларації за місцем обліку платника податків згідно з додатком № 3 до Порядку;

7) повне найменування організації відповідно до її установчих документів (за наявності в найменуванні латинської транскрипції така вказується) або строково повністю прізвище, ім'я, по батькові індивідуального підприємця;

8) код форми реорганізації (ліквідації) відповідно до додатка № 2 до Порядку;

9) ІПН/КПП реорганізованої організації відповідно до пункту 2.6 Порядку;

10) номер контактного телефонуплатника податків (номер контактного телефону вказується у форматі код країни, код міста, номер без пробілів та знаків між цифрами);

11) кількість сторінок, на яких складено Декларацію;

12) кількість аркушів підтверджуючих документів або їх копій, включаючи документи або їх копії, що підтверджують повноваження представника платника податків (у разі подання Декларації представником платника податків), що додаються до Декларації.

3. У розділі Титульного листа "Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цій декларації, підтверджую" зазначається:

1) у разі підтвердження достовірності та повноти відомостей у Декларації керівником організації - платника податків або індивідуальним підприємцем - платником податків - "1"; у разі підтвердження достовірності та повноти відомостей представником платника податків – "2";

2) при поданні Декларації платником податків - організацією у полі "прізвище, ім'я, по батькові" - рядково повністю прізвище, ім'я, по батькові керівника організації. Проставляється особистий підпис керівника організації та дата підписання;

3) за поданням Декларації платником податків - індивідуальним підприємцем поле "прізвище, ім'я, по батькові" не заповнюється. Проставляється лише особистий підпис та дата підписання;

4) при поданні Декларації представником платника податків - фізичною особою у полі "прізвище, ім'я, по батькові" - строково повністю прізвище, ім'я, по батькові представника платника податків. Проставляється особистий підпис представника платника податків, дата підписання;

5) при поданні Декларації представником платника податків - юридичною особою у полі "прізвище, ім'я, по батькові" - строково повністю прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, уповноваженого відповідно до документа, що підтверджує повноваження представника платника податків - юридичної особи підтверджувати достовірність та повноту відомостей, зазначених у Декларації.

У полі "найменування організації - представника платника податків" зазначається найменування юридичної особи - представника платника податків. Проставляється підпис особи, відомості про яку зазначені у полі "прізвище, ім'я, по батькові" та дата підписання;

6) у полі "Найменування документа, що підтверджує повноваження представника платника податків" зазначається вид документа, що підтверджує повноваження представника платника податків.

4. Розділ "Заповнюється працівником податкового органу" містить відомості про подання Декларації:

1) спосіб подання Декларації (зазначається код згідно з додатком № 4 до Порядку);

2) кількість сторінок Декларації;

3) кількість аркушів підтверджуючих документів або їх копій, що додаються до Декларації;

4) дату подання Декларації;

5) номер, під яким зареєстровано Декларацію;

6) прізвище та ініціали імені та по батькові працівника податкового органу, який прийняв Декларацію;

7) підпис працівника податкового органу, який прийняв Декларацію.

Заповнення Розділу 1 "Сума єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті до бюджету" Декларації

1. У Розділі 1 зазначається:
1) у кожному блоці рядків із кодами рядків 010-020:

за рядком 010 - код за ОКТМО муніципальної освіти, міжселеної території, населеного пункту, що входить до складу муніципальної освіти за місцем провадження діяльності (місце постановки на облік платника податків єдиного податку на поставлений дохід).

При заповненні коду по ОКТМО, під який відводиться одинадцять знайомест, вільні знайоместа праворуч від значення коду у разі, якщо код по ОКТМО має вісім знаків, не підлягають заповненню додатковими символами (заповнюються прочерками). Наприклад, для восьмизначного коду ОКТМО 12445698 в полі "Код ОКТМО" записується одинадцятизначне значення "12445698---".

2) за рядком 020 - сума єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період.

Значення показника за цим кодом рядка визначається як добуток значення показника за рядком 050 Розділу 3 Декларації та результату від співвідношення загальної суми значень показників за рядками 110 усіх заповнених листів Розділу 2 Декларації з зазначеним кодомза ОКТМО до значення показника за рядком 010 Розділу 3 Декларації.

2. Відомості, зазначені у Розділі 1 Декларації, у рядку "Достовірність та повноту відомостей, зазначених на цій сторінці, підтверджую" підтверджуються підписом особи з числа осіб, зазначених у пункті 3.3 Порядку, та проставляється дата підписання цього розділу.

3. У разі недостатності рядків, що мають код 010, слід заповнити необхідну кількість аркушів Розділу 1 Декларації.

Заповнення Розділу 2 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності" Декларації

1. Розділ 2 Декларації заповнюється платником податків окремо за кожним видом здійснюваної ним підприємницької діяльності.

При провадженні платником податків одного й того ж виду підприємницької діяльності у кількох окремо розташованих місцях Розділ 2 Декларації заповнюється окремо за кожним місцем провадження такого виду підприємницької діяльності (за кожним кодом за ОКТМО).

1) за рядком 010 - код виду підприємницької діяльності, що здійснюється платником податків, за яким заповнюється даний розділ Декларації, відповідно до додатка № 5 до Порядку;

2) за рядком 020 - повна адреса місця провадження виду підприємницької діяльності, зазначеного за рядком 010 (код суб'єкта Російської Федераціївказується відповідно до додатка № 6 до Порядку);

3) за рядком 030 - код за ОКТМО муніципальної освіти, міжселеної території, населеного пункту, що входить до складу муніципальної освіти за місцем провадження діяльності (місце постановки на облік платника податків єдиного податку на поставлений дохід);

4) за рядком 040 - значення базової доходності на одиницю фізичного показника на місяць за відповідним видом підприємницької діяльності;

5) за рядком 050 – значення встановленого на календарний рік коефіцієнта-дефлятора К1;

6) за рядком 060 - значення коригуючого коефіцієнта базової прибутковості К2, що враховує сукупність особливостей ведення підприємницької діяльності;

7) за рядками 070-090:

у графі 2 - значення фізичного показника за відповідним видом підприємницької діяльності у кожному місяці податкового періоду;

у графі 3 - кількість календарних днівздійснення підприємницької діяльності у місяці постановки на облік (у місяці зняття з обліку) як платник податку єдиного податку, що розраховується, відповідно:

починаючи з дати постановки організації або індивідуального підприємця на облік у податковому органі як платник податку єдиного податку на поставлений дохід до кінця календарного місяця, в якому платник податків був поставлений на облік;

з першого дня календарного місяця, в якому платник податків знімається з обліку, до дати зняття з обліку у податковому органі, зазначеній у повідомленні податкового органу про зняття організації або індивідуального підприємця з обліку як платника єдиного податку на поставлений дохід;

у графі 4 - податкова база (величина вмененного доходу) за кожний календарний місяць податкового періоду (добуток значень показників за кодами рядків 040, 050, 060, а також відповідних показників рядків 070 або 080 або 090 графи 2).

У разі, якщо протягом податкового періоду організація чи індивідуальний підприємець були поставлені на облік (зняті з обліку) як платник єдиного податку на поставлений дохід, то податкова база за кожний календарний місяць податкового періоду визначається як добуток значень показників за кодами рядків 040, 050 , 060, а також відповідних показників рядків 070 або 080 або 090 граф 2-3 з урахуванням кількості календарних днів провадження діяльності у місяці постановки на облік (зняття з обліку) як платник податку єдиного податку на поставлений дохід.

Якщо протягом податкового періоду платник податків не вставав на облік (не знімався з обліку) як платник податку єдиного податку на поставлений дохід у податковому органі, до якого подано Декларацію, то у всіх знайомих полів за рядками 070-090 графи 3 проставляються прочерки;

8) за рядком 100 - податкова база (величина вмененного доходу) за податковий період за відповідним видом підприємницької діяльності, який здійснюється за вказаною адресою (сума значень показників за кодами рядків 070-090 графи 4);

9) по рядку 105 - ставка податку розмірі 15% чи ставка податку, встановлена ​​нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних районів, муніципальних округів, законами міст федерального значенняМоскви, Санкт-Петербурга та Севастополя;

10) за рядком 110 - сума обчисленого за податковий період єдиного податку на поставлений дохід за відповідним видом підприємницької діяльності, який здійснюється за вказаною адресою (значення показника за кодом рядка 100 х стор.105/100).

Заповнення Розділу 3 "Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період" Декларації

1. У Розділі 3 зазначається:

1) за рядком 005 - ознака платника податків:

при поданні Декларації організацією або індивідуальним підприємцем, які виробляють виплати та інші винагороди працівникам, зайнятим у сферах діяльності платника податків, за якими сплачується єдиний податок, проставляється "1";

при поданні Декларації індивідуальним підприємцем, який не провадить виплати та інші винагороди фізичним особам, проставляється "2";

2) за рядком 010 – сума обчисленого за податковий період єдиного податку на поставлений дохід. Значення даного показникавизначається як сума значень показників за рядком 110 усіх заповнених аркушів Розділу 2 Декларації;

3) за рядком 020 - сума страхових внесків, платежів та витрат, передбачених пунктом 2 статті 346.32 Податкового кодексу Російської Федерації, на які зменшується сума обчисленого за податковий період єдиного податку на поставлений дохід у разі їх сплати на користь працівників, зайнятих у тих сферах діяльності платника податків, якими сплачується єдиний податок;

4) за рядком 030 - сума страхових внесків, сплачених індивідуальним підприємцем, на обов'язкове пенсійне страхуванняі на обов'язкове медичне страхуванняу розмірі, визначеному відповідно до пункту 1 статті 430 Податкового кодексу Російської Федерації;

5) за рядком 040 - сума витрат на придбання контрольно-касової техніки, що зменшує суму податку вмененный дохід, обчислену з урахуванням пункту 2.1 статті 346.32 Податкового кодексу Російської Федерації. Значення цього показника визначається як сума всіх значень показників за рядком 050 усіх заповнених листів Розділу 4 Декларації;

6) за рядком 050 – загальна сума єдиного податку на поставлений дохід, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період.

Значення показника за рядком 050 може бути менше 0.

При поданні декларації організацією або індивідуальним підприємцем, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам (при значенні показника за рядком 005, що дорівнює "1"), значення цього показника визначається наступним розрахунком: рядок 010 - (рядок 020 + рядок 030) - рядок 040, цьому різниця значень показників рядків 010 та (020 + 030) не може бути меншою, ніж 50 відсотків від суми обчисленого єдиного податку (рядок 010).

При поданні декларації індивідуальним підприємцем, який не робить виплати та інші винагороди фізичним особам (при значенні показника за рядком 005, що дорівнює ""2"), значення показника за рядком 050 визначається як різниця значень показників рядків 010 і 030 і 040. У цьому випадку різниця значень показників рядків 010 і 030 повинна бути більшою або дорівнює нулю.

Заповнення Розділу 4 "Розрахунок суми витрат на придбання контрольно-касової техніки, яка зменшує суму єдиного податку на поставлений дохід за податковий період" Декларації

1. У Розділі 4 зазначаються:

1) за рядком 010 - найменування моделі контрольно-касової техніки, включеної до Реєстру контрольно-касової техніки;

2) за рядком 020 - заводський номер екземпляра моделі контрольно-касової техніки відповідно до документів, пов'язаних із придбанням контрольно-касової техніки;

3) за рядком 030 – реєстраційний номер контрольно-касової техніки, присвоєний податковим органом;

4) за рядком 040 – дата реєстрації контрольно-касової техніки у податковому органі;

5) за рядком 050 - вказується сума вироблених витрат з придбання контрольно-касової техніки, яка може перевищувати 18000 рублів;

2. У разі недостатності рядків, що мають код 010, 020, 030, 040, 050, слід заповнити необхідну кількість аркушів Розділу 4 Декларації

Завантажити бланк податкової декларації з ЕНВД за 2016 рік (зразок декларації у MS EXCEL)

Декларація з ЕНВДза періоди 2016 року надається за формою, затвердженою Наказом ФНП N ММВ-7-3/590@ від 22.12.2015 "Про внесення змін до наказу ФНП № ММВ-7-3/353@ від 04.07.2014@ "Про затвердження форми податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності в електронній формі".

Здати звітність за 4 квартал 2016 року необхідно не пізніше 20 січня 2017 року. Після цього "стару" форму застосовувати буде не можна.

Бланк податкової декларації з ЄНВС (єдиного податку на поставлений дохід) за 2016 рік

Завантажити бланк податкової декларації з ЕНВД за 2015 рік (зразок декларації у MS EXCEL)

Декларація з ЕНВДз 1 кварталу 2015 року надається за новою формою, затвердженою Наказом ФНП № ММВ-7-3/353@ від 04.07.2014 "Про затвердження форми податкової декларації щодо єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації щодо єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності в електронному вигляді".

Наказ затвердив саму форму Декларації (Додаток № 1), формат подання податкової декларації з ЕНВД в електронному вигляді (Додаток N 2), порядок заповнення податкової декларації з ЕНВД (додаток N 3).

Бланк податкової декларації з ЕНВД за 2015 рік

Завантажити бланк податкової декларації з ЕНВД за 2014 рік (зразок декларації у MS EXCEL)

Декларацію з ЕНВД за 2014 рік затверджено наказом ФНП № ММВ-7-3/13@ від 23.01.2012 "Про затвердження форми податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації щодо єдиний податок на поставлений дохід окремих видів діяльності у електронному вигляді".

Наказ затвердив саму форму декларації (додаток № 1), формат подання податкової декларації з ЕНВД в електронному вигляді (додаток N 2), порядок заповнення податкової декларації з ЕНВД (додаток № 3).

Для автоматичного розрахунку та формування декларації ЕНВД у 2019 році у форматах PDF та Excel, ви можете скористатися безкоштовним онлайн-сервісом безпосередньо на нашому сайті. Якщо ви хочете уникнути прикрих фінансових втрат, пропонуємо спробувати варіант аутсорсингу бухобліку від 1С з місяцем.

Зразки заповнення у 2019 році

Декларація ЕНВД для індивідуальних підприємців (зразок заповнення).

Декларація ЕНВД для організацій (зразок заповнення).

Термін подання декларації

Податковим періодом на ЕНВД є квартал.

Декларація ЕНВД подається за підсумками кожного кварталу не пізніше 20-го числапершого місяця наступного кварталу

Таким чином, у 2019 році декларацію необхідно подавати:

  • за 1 квартал 2019 року – не пізніше 22 квітня 2019 року;
  • за 2 квартал 2019 року – не пізніше 22 липня 2019 року;
  • за 3 квартал 2019 року – не пізніше 21 жовтня 2019 року;
  • за 4 квартал 2019 року – не пізніше 20 січня 2020 року.

Якщо 20 число випадає на вихідний або свято, то крайній термін подання декларації переноситься на найближчий робочий день, як у випадку з декларацією з ЕНВД за 1, 2 та 3 квартал 2019 року.

Штрафи за несвоєчасне складання декларації

За несвоєчасне складання декларації ЕНВД передбачені такі штрафи:

  • якщо податок ЕНВД було сплачено – 1 000 рублів.
  • якщо податок ЕНВД не було сплачено – 5% від суми податку, що підлягає сплаті на підставі цієї декларації, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% зазначеної сумиі щонайменше 1 000 рублів.

Куди складати декларацію ЕНВД

ІП та організації мають подавати декларації ЕНВД до податкового органу за фактичним місцем провадження діяльності.

При наданні таких послуг як:

  • розвізна чи розносна роздрібна торгівля;
  • розміщення реклами на транспортних засобах;
  • надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів;

не можна однозначно визначити місце провадження діяльності, тому в таких випадках ІП здають декларації до ІФНС за місцем проживання, а організації за місцем знаходження (юридичною адресою).

Декілька точок на ЕНВД з одним видом діяльності

в одному муніципальному освіті(з одним ОКТМО), то вам необхідно здавати одну декларацію, але при цьому підсумовуючи фізичні показники з кожної точки у 2 розділі декларації.

Якщо у вас кілька точок на ЕНВД з однією діяльністю у різних муніципальних утвореннях(з різними ОКТМО), то до податкової кожної освіти необхідно подавати свою декларацію, при цьому підсумовувати фізпоказники та заповнювати кілька аркушів другого розділу не потрібно.

Декілька видів діяльності ЕНВД

Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВДна території підвідомчої однієї ІФНС, вам необхідно подавати одну декларацію, але з кількома аркушами розділу 2 (заповненими окремо по кожному виду діяльності).

Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВД у різних муніципальних утвореннях, то у податкову освіту необхідно подавати свою декларацію з необхідною кількістю аркушів розділу 2.

Способи подання декларації ЕНВД

Декларацію ЕНВД можна подати трьома способами:

  1. У паперовій формі (у 2-х екземплярах). Один екземпляр залишиться у податковій, а другий (з необхідною позначкою) віддадуть назад. Він буде підтвердженням того, що ви здали декларацію.
  2. Поштою реєстрованим відправленням з описом вкладення. У цьому випадку має залишитися опис вкладення (із зазначенням декларації, що відсилається) і квитанція, число в якій буде вважатися датою здачі декларації.
  3. В електронному вигляді через інтернет (за договором через оператора ЕДО або сервіс на сайті ФНП).

Примітка: для подання декларації через представника— ІП необхідно оформити нотаріальну довіреність, а організаціям виписати довіреність у простій письмовій формі (за підписом керівника та печаткою).

Зверніть увагу, при поданні декларації у паперовій формі деякі ІФНС можуть вимагати:

  • додати файл декларації в електронному вигляді на дискеті чи флешці;
  • надрукувати на декларації спеціальний штрих-код, який дублюватиме інформацію, що міститься у декларації.

Такі вимоги не ґрунтуються на НК РФ, але на практиці їх невиконання може призвести до невдалої спроби здачі декларації.

Основні правила заповнення декларації

  • Всі показники записуються, починаючи з першого (лівого) осередку, при цьому, якщо якісь осередки залишилися незаповненими в них необхідно ставити прочерки.
  • Якщо дані для заповнення поля відсутні, у кожному осередку ставиться прочерк.
  • Фізичні показники та значення вартісних показників зазначаються у цілих одиницях за правилами округлення (за винятком коефіцієнта К2 значення якого округляється до третього знака після коми).
  • Заповнення текстових полів здійснюється великими друкованими літерами.
  • Під час заповнення декларації необхідно використовувати чорнило чорного, фіолетового або синього кольору.
  • При заповненні декларації на комп'ютері друк знаків повинен виконуватись шрифтом Courier New заввишки 16-18 пунктів.
  • Усі сторінки, починаючи з титульного аркуша, мають бути пронумеровані (наприклад, 1-а сторінка – «001»; друга – «020» тощо).
  • на титульному листіта сторінках першого розділу, необхідно поставити підпис та дату підписання декларації. У цьому, якщо є друк, її потрібно ставити лише з титульному аркуші, де зазначено М.П. (місце друку).
  • Зшивати та скріплювати сторінки декларації не потрібно.
  • Не допускається двосторонній друк декларації та виправлення у ній помилок.
  • Штрафи та пені у декларації не відображаються.
  • Найзручніше заповнювати спочатку другий розділ, потім третій, а в останню чергу перший розділ декларації.

Інструкція із заповнення декларації ЕНВД

Офіційну інструкцію щодо заповнення декларації ЕНВД ви можете завантажити на .

Титульна сторінка

Поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).

Поле « КПП». ІП полі КПП не заповнюють. Організації вказують КПП, який було отримано в ІФНС за місцем постановки на облік як платника податків ЄНВД. Причина взяття на облік (5-6 знак КПП) повинна мати код «35».

Поле « Номер коригування». Ставиться: « 0— (якщо за податковий період (квартал) декларація здається вперше), « 1— (якщо це перше виправлення), « 2— »(Якщо друге) і т.д.

Поле « Податковий період (код)». Вказується код податкового періоду, за який здається декларація ( див. Додаток 1).

Поле « Звітній рік ». У цьому полі зазначається рік, за який здається декларація.

Поле « Подається до податкового органу (код)». Зазначається код податкового органу, до якого подається декларація. Код вашої ІФНС ви можете дізнатися за допомогою.

Поле « за місцем обліку (код)». Вказується код місця подання декларації до податкового органу ( див. Додаток 3).

Поле « Платник податків». Індивідуальним підприємцям необхідно терміново заповнити своє прізвище, ім'я та по батькові. Організації пишуть своє повне найменування відповідно до установчих документів.

Поле « Код виду економічної діяльностіза класифікатором КВЕД». У цьому полі вказується код діяльності ЕНВД відповідно до останнього класифікатора КВЕД. ІП та ТОВ можуть знайти свої коди діяльності у виписці з ЄДРІП або ЄДРЮЛ.

Зверніть увагу, при поданні декларації ЕНВД у 2019 році цей код потрібно вказувати відповідно до нової редакції КВЕД. Перекласти код із старої до нову редакціюможна за допомогою нашого сервісу за відповідністю кодів КВЕД.

Якщо ви здійснюєте кілька видів діяльності ЕНВД або до діяльності належить кілька кодів ЗКВЕД, то необхідно вказати код діяльності з максимальним доходом.

Поле « Форма реорганізації, ліквідація (код)і поле « ІПН/КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють лише організації у разі їх реорганізації чи ліквідації ( див. Додаток 4).

Поле « Номер контактного телефону». Вказується у будь-якому форматі (наприклад, "+74950001122").

Поле « На сторінках». У цьому полі вказується кількість сторінок, у тому числі складається декларація (наприклад, «004»).

Поле « c додатком документів, що підтверджують, або їх копій». Тут ставиться кількість аркушів у документів, що додаються до декларації (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, поставте прочерки.

Блок « Довіреність та повнота відомостей, зазначених у цій декларації». У першому полі необхідно вказати: « 1 (якщо достовірність декларації підтверджує ІП або керівник організації), « 2 (якщо представник платника податків).

В інших полях цього блоку:

  • Якщо декларацію здає ІП, то поле «прізвище, ім'я та по батькові повністю» не заповнюється. Підприємцю необхідно поставити лише підпис та дату підписання декларації.
  • Якщо декларацію здає організація, то необхідно вказати ПІБ керівника в полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього керівнику необхідно поставити підпис, печатку організації та дату підписання декларації.
  • Якщо декларацію здає представник (фізична особа), то необхідно вказати ПІБ представника в полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього представнику необхідно поставити підпис, дату підписання декларації та вказати найменування документа, що підтверджує його повноваження.
  • Якщо декларацію здає представник ( юридична особа), то в полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю» пишеться ПІБ уповноваженої фізичної особи цієї організації. Після цього даній фізособі необхідно поставити підпис, дату підписання декларації та вказати документ, що підтверджує його повноваження. Організація своєю чергою заповнює своє найменування у полі «найменування організації» і ставити печатку.

Розділ 2. Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності

Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВД на території однієї муніципальної освіти (з одним ОКТМО), то вам необхідно подавати одну декларацію, але з кількома аркушами розділу 2(Заповненими окремо по кожному виду діяльності).

Декілька листів розділу 2 вам також доведеться заповнити, у випадках, коли діяльність ведеться в різних муніципальних утвореннях (з різними ОКТМО), але вони територіально відносяться до однієї ІФНС.

Поле «ІПН»і поле «КПП»(як заповнювати див. розділ "Титульний лист").

Рядок «010». Необхідно вказати код підприємницької діяльності ( див. Додаток 1).

Рядок «020». Необхідно заповнити повну адресу місця провадження підприємницької діяльності (якщо в Рядку «010» зазначено вид діяльності з кодом 05 , 06 , 10 або 16, тоді організаціям у рядку «020» необхідно писати юридичну адресу, а ІП – адресу місця проживання).

Рядок «030». Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .

Рядок «040». Тут вказується базова доходність вашої діяльності ( див. Додаток 1).

Рядок «050». У 2019 році коефіцієнт-дефлятор К1 = 1,915.

Рядок «060». Корегуючий коефіцієнт K2встановлює владу муніципальних утвореньз метою зменшення обсягу податку ЕНВД. Дізнатись його значення ви можете на офіційному сайті ФНП (у верхній частині сайту виберіть свій регіон, після чого внизу сторінки в розділі «Особливості регіонального законодавства» з'явиться правовий акт із необхідною інформацією).

Рядки «070», «080»і "090":

У графі 2необхідно вказати значення фізичних показників за відповідним видом діяльності у кожному місяці кварталу (що є фізпоказником див. Додаток 1). При заповненні декларації значення фізпоказників округляються до цілих одиниць за правилами округлення.

Якщо протягом кварталу фізпоказник змінювався (наприклад, було найнято ще одного працівника), то ця зміна відображається в декларації, починаючи з того ж місяця, в якому вона відбулася.

Якщо ви здійснюєте один вид і той же вид діяльності, але в різних місцях одного міста (з одним ОКТМО), тоді не потрібно заповнювати ще один лист розділу 2, достатньо просто скласти значення фізпоказників з кожного такого місця.

У графі 3вказується кількість днів провадження діяльності. Ця графа заповнюється лише у випадках, коли декларація здається за квартал, у якому ви або тільки стали на облік як платник ЕНВД (не з початку місяця), або закінчили свою діяльність, не дочекавшись закінчення кварталу.

приклад. Ви здаєте декларацію за 4 квартал. Припустимо, що 25 жовтня ви стали на облік, а вже 5 листопада ви написали заяву про зняття з обліку. У такому разі у графі 3 рядки 070 вам потрібно написати « 7- », а в рядку 080 вказати « 5- »(Так у жовтні ви вели діяльність 7 днів, а в листопаді 5 днів). В рядку 090 потрібно буде поставити прочерки.

Примітка: якщо протягом кварталу ви не вставали на облік (не знімалися з обліку) то прочерки необхідно поставити у всіх осередках графи 3.

У графі 4розраховується податкова база (величина поставленого доходу) за кожний календарний місяць кварталу. Щоб отримати значення полів графи 4, необхідно виконати добуток рядків 040 , 050 , 060 а потім отриманий результат помножити на відповідне значення кожного рядка графи 2.

При цьому, якщо у вас є значення у графі 3, то отримані величини для графи 4 додатково необхідно помножити на відповідне значення кожного заповненого рядка графи 3 та отриманий результат поділити на кількість календарних днів у тому місяці, за який розраховується податкова база.

Рядок «100». Тут зазначається загальна податкова база за 3 місяці кварталу (сума рядків 070-090 графи 4).

Рядок «110». Тут зазначається сума податку за квартал, яка розраховується за формулою:

Рядок 100 x 15 / 100

Розділ 3. Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період

Рядок «005». Ставиться « 1 - якщо ІП або організація робить виплати працівникам, зайнятим у тих сферах діяльності, за якими сплачується податок ЕНВД або ставиться 0 - якщо ІП не робить виплати фізичним особам.

Рядок «010». Потрібно записати загальну суму податку за квартал. Ця величина вважається сумою значень рядків 110 всіх заповнених аркушів 2-го розділу декларації.

Рядок «020». Організації та ІП вказують у цьому рядку суму страхових внесків, сплачену у цьому кварталі за працівників зайнятих у тих сферах діяльності, за якими сплачується податок ЕНВД. Також тут можуть бути відображені платежі та витрати передбачені п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Рядок «030». Індивідуальні підприємці вказують у цьому рядку суму страхових внесків, сплачену у цьому кварталі за себе у фіксованому розмірі.

Рядок «040». Тут зазначається загальна сума податку ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету.

Залежно від значення рядка 005 вона розраховується за однією з наступних формул:

Якщо рядок 005 = 1 тоді:

Рядок 040 = Рядок 010 – Рядок 020При цьому отримане значення має бути ≥ 50% рядка 010.