Як заповнювати податкову декларацію з енвд. Бланк декларації з ЕНВД

Всім доброго доби! Я продовжую огляд і сьогодні ми поговоримо про декларації на податок ЕНВД.

Спочатку давайте визначимо, що таке декларація ЕНВД?

Податкова декларація ЕНВД

Декларація ЕНВД - це найголовніший документ яким звітують ІП і ТОВ які перебувають у оподаткуванні ЕНВД. Саме в податковій декларації ЕНВД проводиться розрахунок поставленого податку, що підлягає сплаті до бюджету.

Підприємці, які хочуть скористатися правом зменшувати свій податок ЕНВД на себе або своїх працівників відображають цей момент саме у декларації ЕНВД. І тут же виробляють зменшення.

Бланк податкової декларації ЕНВД 2015

Заповнення декларації ЕНВД

Ось тут у багатьох новачків виникають проблеми. Не сперечаюся, я і сам спочатку плутався у заповненні даної декларації, тому що в ній необхідно проводити розрахунки.

Заповнювати декларацію ЕНВД можна як у комп'ютері, і ручкою.

Розписувати по черзі заповнення пунктів декларації тут я не буду, оскільки це марна трата часу. Краще я присвячу цьому окрему статтю, для якої запишу відео і Ви все зможете побачити наочно.

Нульова декларація ЕНВД

Це питання у багатьох на порядку денному. Скажу одразу: нульової декларації ЕНВД немає!

Раніше справді вона була, але цей час уже минув. Докладно, чому немає нульової декларації ЕНВД Ви можете прочитати у статті " ".

Термін подання декларації ЕНВД

Звітним періодом на оподаткуванні ЄНВС є квартал (3 місяці) і через це податкову декларацію необхідно подавати щоквартально:

Ось така у мене вийшла стаття. Я відразу перепрошую за таку кількість посилань на інші статті, просто хочеться розібрати все якомога докладніше.

В даний час багато підприємців для переходу на ЕНВД, розрахунку податку, внесків та здачі звітності онлайн використовують цю Інтернет-бухгалтерію, спробуйте безкоштовно. Сервіс допоміг мені заощадити на послугах бухгалтера та позбавив походів у податкову.

Процедура державної реєстраціїІП або ТОВ тепер стало ще простіше, якщо Ви ще не зареєстрували Ваш бізнес, підготуйте документи на реєстрацію абсолютно безкоштовно, не виходячи з дому через перевірений мною. онлайн сервіс: Реєстрація ІП або ТОВ безкоштовно за 15 хвилин . Усі документи відповідають чинному законодавствуРФ.

Для тих у кого складнощі з веденням бізнесу працює моя група ВК

Декларація з податку ЕНВДздається кожен квартал, при цьому, як відомо всім, хто застосовує це спеціальний податковий режим, Декларація відображає не стільки виручку та податки з неї, скільки певні показники, на підставі яких розраховується податок, обов'язково виплачується, а потім здається декларація. При здачі звітності за перший квартал буде використано декларацію ЕНВД 2015 року – нова форма, затверджена Наказом ФНП від 04.07.2014NММВ-7-3/353@. Зміни, внесені до звіту, значно скоригували звіт. Принцип заповнення та розрахунок податку в декларації з ЕНВД став принципово іншим. А за рахунок збільшення коефіцієнта К1 у 2015 році податкове навантаженнядля організацій та ІП збільшиться.

Декларація ЕНВД 2015 – що нового?

Які ж новації приготувала декларація ЕНВД 2015 року?

1. У першому розділі немає рядка для КБК.
2. З другого розділу було прибрано коди ОКУН.
3. Цілком змінено розрахунок податку. Точніше, суть залишилася незмінною: база оподаткування формується за рахунок фізичного показникаі базової прибутковості, але тепер інакше стали відбиватися неоподатковувані періоди.
4. У третьому розділі зник рядок, який об'єднує податкову базу по всіх ОКТМО. Замість неї з'явився рядок, що вказує на ознаку платника податків (є співробітники чи ні). Також додався рядок для відображення фіксованих страхових внесків, які підприємець сплачує за себе.
5. Коефіцієнт К1 на 2015 рік дорівнює 1,798.

Заповнення другого розділу декларації ЕНВД 2015

Як і раніше, у другому розділі декларація ЕНВД 2015 має поля для заповнення виду підприємницької діяльності, адресу ведення діяльності та код ОКТМО. По рядку 040 – базова доходність, 050 та 060 – коефіцієнти К1 та К2 відповідно. У рядках 070-090 зазначається фізичний показник за кожний місяць кварталу. Але у цих рядків з'явилися графи. Якщо організація чи підприємець зареєстрували чи зняли з обліку фірму, податок вони сплачують лише за фактично відпрацьовані дні. Для цього потрібні нові графи: 2 – фізичний показник, 3 – кількість фактичних календарних днівпровадження діяльності у неповному місяці, в якому відбулася реєстрація або зняття з обліку, 4 – податкова база. В останній графі розрахунок слід здійснювати за такою формулою:

НБ = стр.040 х стр.050 х стр.060 х стр.070 гр.2 (080, 090) - це для організацій та ІП, які вели свою діяльність повний податковий період.

НБ = стор.040 х стор.050 х стор.060 х (стр.070 гр.2 (080, 090)гр. х стор.070 (080,090) гр.3 / у календарних днів на місяці)

Якщо діяльність велася повний податковий період, у графі 3 ставлять прочерки. Далі у рядку 100 підсумовують результати 4 графи рядків 070-090. Після чого в 110 рядку отримують податок до сплати (стор.100 х 15%).

Заповнення третього розділу декларації ЕНВД 2015

У третьому розділі за рядком 005 потрібно поставити код виду платника податків: 1 – для організацій та ІП, які мають співробітників, 2 – для підприємців без працівників. По рядку 010 ставлять значення рядка 110 розділу 2 з усіх видів підприємницької діяльності фірми. Декларація ЕНВД 2015 має ті ж вимоги платнику податків, що і раніше:

для кожного коду діяльності, адреси та ОКТМО заповнюється свій другий розділ.

Далі, платники, які вказали у рядку 005 код 1, заповнюють 020 рядок, де ставлять фактично сплачені страхові внески, виплачені допомоги співробітникам тощо, що зменшують податок відповідно до ст. 346,32 до 50%. А ІП без працівників у рядку 030 заповнюють суми внесків, які вони перерахували за себе протягом кварталу. При цьому податок зменшується в повному розмірісплачених грошових коштів. Підсумкова сума податку ЕНВД розраховується у рядку 040.

Терміни та способи подання декларації ЕНВД 2015

Нову декларацію ЕНВД 2015 року вперше буде подано платниками податків у період звітності за перший квартал. Крайній термін відправлення до ІФНС – 20 квітня. У наступні податкові періоди дати передачі декларації:

• другий квартал – до 20 липня 2015 р.;
• третій квартал – до 20 жовтня 2015р.;
• четвертий квартал – до 20 січня 2016р.

Звіт подають як у паперовому, так і в електронному вигляді. Декларація ЕНВД 2015р. має бути передана через ТКС, якщо чисельність співробітників перевищує 100 осіб або організація належить до категорії найбільших.

Декларацію щодо ЕНВД за 1 квартал 2015 року бухгалтери складатимуть на новому бланку. Його затверджено наказом від 4 липня 2014 р. № ММВ-7-3/353. Цим же наказом затверджено

Майте на увазі, що на старому бланку інспектори мають право не прийняти звітність (п. 3 ст. 80 НК РФ). І якщо вчасно її не переробити, то декларація вважатиметься незданою. Це може призвести до блокування всіх рахунків компанії та штрафу мінімум 1000 руб. (Підп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ).

Термін здачі декларації та строк різняться. Декларацію слід подати до 20 квітня включно. Сплатити податок можна 27-го числа. Термін оплати переноситься з 25 квітня, оскільки він випав на суботу (п. 1 ст. 346.32 ПК РФ).

Загалом нова форма декларації схожа на попередню. Вона також включає титульний лист і три розділи, які якраз і зазнали змін.

Перший розділ

В оновленій декларації щодо ЄВС за 1 квартал 2015 року більше не потрібно вказувати КБК. Але для ОКТМО відведено одразу кілька рядків. Це необхідно, щоб забезпечити окремий облік, якщо компанія чи підприємець займаються діяльністю, що оподатковується ЕНВД, у різних місцевостях. При заповненні цього показника, під який відводиться одинадцять ознайомлених, вільні клітини можна залишити порожніми або поставити в них прочерки. Наприклад, для восьмизначного коду ОКТМО 12345678 у полі «Код ОКТМО» записується значення з одинадцяти символів «12345678 - - - ».

По рядку 020 вказують суму ЕНВДдо сплати. Зверніть увагу: його розраховують окремо в кожному ОКТМО.

Якщо рядків 010 і 020 буде недостатньо, потрібно заповнити два або кілька аркушів розділу 1 декларації.

приклад.
ТОВ «Світанок» займається роздрібною торгівлею у містах Московської області та застосовує спецрежим у вигляді ЕНВД. До сплати було нараховано наступні сумиЕНВД:

(ОКТМО 46647101) - 60291 руб.;

Софріно (ОКТМО 46647163) - 35 000 руб.;

Івантіївка (ОКТМО 46 732 000) - 30 000 руб.;

Ашукіно (ОКТМО 46647152) - 20 000 руб.;

(ОКТМО 46647154) - 18 000 руб.;

Червоноармійськ (ОКТМО 46 743 000) - 22 000 руб.

Другий розділ

Розділ 2 оновленої декларації заповнюють окремо за кожним видом підприємницької діяльності. А якщо їм займаються в кількох окремо розташованих місцях, його заповнюють окремо по кожному з кодів ОКТМО. Тобто якщо компанія має два магазини в різних містах, то розділ 1 буде загальний, а розділ 2 по кожному магазину — окремий (п. 5.1 Порядку, затв. наказом ФНП Росії від 4 липня 2014 р. № ММВ-7-3/ 353).

У цьому розділі тепер не потрібно писати коди послуг по ОКУН. Але тепер тут є нові графи 1, 2, 3 та 4 у рядках 070—090. У попередньої деклараціїїх не було. За цими рядками у графі 4 розраховується податкова база за кожний місяць звітного періоду. В приймаються величина фізичного показника у графі 2 цих рядків та базова дохідність, скоригована на коефіцієнти К1 та К2. Вони в цьому випадку зазначаються у графі 3 рядків 050 та 060. Щоб визначити показник для заповнення графи 4 рядка 070, потрібно перемножити показники рядків 040, 050, 060 та графи 2 рядка 070 (підп. 7 п. 5.2).

Аналогічно розраховуються значення для заповнення графи 4 рядків 080 та 090. Тільки як четвертий множник беруться значення графи 2 рядків 080 та 090 відповідно, які аналогічним чином перемножуються на коефіцієнти та базову дохідність.

Якщо або зняття з обліку як платника ЕНВД відбулася в середині місяця, то податкову базу, яка вказується у графі 4 за рядками 070—090, потрібно скоригувати на кількість відпрацьованих календарних днів. У цьому випадку її потрібно розділити на кількість календарних днів у відповідному місяці та помножити на кількість відпрацьованих днів. Як у зразку нижче.

У рядку 100 розділу 2 зазначають величину поставленого доходу за звітний квартал за відповідним видом діяльності (підп. 8 п. 5.2 Порядку). Для цього значення графи 4 за рядками 070-090 підсумовуються. Суму податку за видом діяльності, яку необхідно сплатити за звітний квартал, зазначають у рядку 110. Для її розрахунку значення за рядком 100 множать на ставку 15 відсотків.

приклад.
ТОВ «Світанок» займається роздрібною торгівлею непродовольчими товарами у міському поселенні Пушкіно Московської області у магазині із площею торгового залу 50 кв. м. Базова прибутковістьу розмірі 1800 руб. Коефіцієнт К1 - 1,798; К2 - 1,0. 16 березня магазин припинив свою роботу.

Третій розділ

Зміни у розділі 3 насамперед пов'язані з тим, що підприємці, які мають найманих працівників, вправі зменшити ЕНВД протягом усього суму внесків, сплачених до ПФР і ФФОМС, з вартості року (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). У той самий час організації та підприємці, які виплачують найманим працівникам зарплату, як і раніше, вправі зменшити податок лише не більше 50 відсотків його суми.

В оновлену декларацію у зв'язку з цим запроваджено новий рядок 005. У ньому вказується ознака залежно від того, чи є у нього наймані працівники, яким він платить зарплату, чи ні. Відповідно 1 чи 2.

Рядок 010 залишився тим самим. У ній зазначається сума обчисленого ЕНВД (сума значень у рядку 110 усіх заповнених розділів 2 декларації).

А ось сума страхових внесків з виплат працівникам та сума сплачених страхових внесків за себе відображаються окремо за рядками 020 та 030 відповідно (підп. 3, 4 п. 6.1 Порядку). Нагадаємо, що такого поділу у колишній декларації не було. Але рядків все одно поменшало. У минулорічній декларації окремо вказувалися страхові внески та допомоги з тимчасової непрацездатності, виплачені за рахунок роботодавця за перші три дні хвороби. Для цього призначалися рядки 030 та 040 відповідно. Тепер ця позиція включена до загальної суми рядка 020, на яку можна зменшувати податок. У рядок 010 колишньої декларації переносилася податкова база, нарахована у всіх розділах 2. Наразі цього показника немає.

По рядку 040 показують загальну суму ЕНВД для сплати за перший квартал (підп. 5 п. 6.1 Порядку).

приклад.
ТОВ «Світанок» нарахувало ЕНВД за I квартал у сумі 185291 руб. Сума сплачених страхових внесків склала 85 000 руб., А допомога з тимчасової непрацездатності за рахунок компанії - 5000 руб.

Складання декларації з ЕНВД є основною формою податкової звітностідля підприємців та організацій, діяльність яких входить до встановленого законодавством списку. З 2015 року щодо форми декларації ЕНВД було прийнято зміни. Як наслідок, змінився і порядок її заповнення.

Щоб уникнути штрафів та санкцій з боку податкових органів, слід пам'ятати про встановлені терміни здачі декларації та основні вимоги до її оформлення.

Для подання декларації встановлено податковий період, що дорівнює кварталу. При цьому звітність повинна здаватися обов'язково кожні три місяці, незалежно від того, чи велася діяльність за цей період чи ні.

Після кожного податкового періоду, наступного за ним місяця необхідно подати до органів ФНП заповнену декларацію. Крайній термін подання ЕНВД встановлено на 20 число кожного такого місяця, тобто:

• за 1 квартал – до 20 квітня 2015 року;
• за півроку – до 20 липня 2015 року;
• за 3 квартали – до 20 жовтня 2015 року;
• за весь рік – до 20 січня 2016 року.

Оскільки форма декларації є новою і у платників податків можуть виникнути складності чи помилки під час її заповнення, рекомендується здавати її раніше даного терміну. Невеликий запас часу дозволить внести необхідні зміни та виправити помилки вчасно, не порушуючи встановлених термінів.

Щодо сплати самого податку, то для нього термін становить на 5 днів більше — тобто до 25 числа кожного перерахованого місяця. Крайній термін може бути продовжений лише в тому випадку, якщо 20 та 25 число є вихідним або святковим днем. У цьому випадку здати декларацію необхідно першого ж робочого дня після цього.

У разі порушення встановлених строків та невчасного поданнядекларації до платника податків буде застосовано відповідальність у вигляді штрафу. Його розмір залежить від величини податку — він становить 5% цієї суми за кожен місяць прострочення. При цьому мінімальний розмірштрафу становить 1 000 рублів, а максимальний - не більше 30% від податку.

Способи подання декларації ЕНВД

Передбачено кілька варіантів, як можна скласти декларацію:

1. Паперова форма.Два примірники звіту у встановлений строк приносяться до податкової, після перевірки один із них повертається платнику податків. Як підтвердження на ньому ставиться відповідна позначка, і він зберігається у підприємця.

Здати декларацію може як особисто платник податків, і його довірена особа. Останній варіант можливий за наявності довіреності — нотаріальної для ІП та звичайної, з підписом керівника — для юридичного лиця.

У деяких випадках можуть вимагати доповнення до декларації у вигляді диска або флешки з її електронним екземпляром, а також наявність на ній спеціального штрих-коду.

2. Поштою.І тут до декларації прикладається ще й опис вкладення, і навіть квитанція з її здачі.

3. В електронному вигляді.Декларація здається в мережі інтернет двома способами - через оператора ЕДО або на спеціальному сервісі сайту ФНП.

Правила та приклад заповнення

Покроковий алгоритмзаповнення декларації має такий вигляд:

1. Необхідно знайти правильну форму — вона має бути новою, затвердженою на 2015 рік. Декларація складається з одного титульного листа та трьох розділів.
2. Першим заповнюється титульний лист - це відбувається так само, як і в інших деклараціях. Титульна сторінкавідображає основну інформацію - найменування підприємства (або ІП), його номер телефону, податковий період, код діяльності з КВЕД.
3. Далі заповнюється другий розділ - окремо по кожному виду діяльності та коду ОКТМО, якщо їх декілька.
4. Наступний розділ заповнення — третій. Тут розраховуються суми всіх страхових внесків та платежів, які сплатив роботодавець за своїх працівників за звітний період.
5. Останнім заповнюється перший розділ - до нього вноситься підсумкова сума податку.

Основні поради щодо заповнення та оформлення декларації:

• Показники потрібно записувати, починаючи з першого лівого осередку.
• Копійки округляються по загальним правилам: до 50 копійок у меншу сторону, після 50 - у більшу.
• Заповнення текстових полів відбувається лише великими друкованими літерами.
• Усі сторінки декларації мають бути пронумеровані, але зшивати їх не потрібно.
• Титульний лист обов'язково повинен містити дату, підпис, а також, за наявності, друк.
• Суми штрафів та пені у декларації відображати не потрібно.
• Не можна робити виправлення або друкувати бланк із двох сторін.

Зразок заповнення декларації ЕНВД можна завантажити.

Нульова декларація щодо ЕНВД

Відмінною особливістю сплати єдиного податку на поставлений дохід є те, що він нараховується не на фактичний фінансовий результатдіяльності, але в встановлений (тобто поставлений). Тому дана системавигідна лише представникам бізнес-сектору, які постійно здійснюють свою діяльність. При цьому їх фактичний дохідмає перевищувати встановлений.

На відміну від інших систем, у яких за відсутності доходу податок не сплачується та здається нульова звітність, даному випадкутакої можливості не передбачено. Підприємець зобов'язаний або сплачувати прибуток від встановленої бази, або припиняти діяльність як таку.

У разі тимчасового призупинення роботи (не більше двох місяців) платнику податків краще знятися з обліку за цією системою та перейти на іншу. У виняткових випадках нульову декларацію можуть ухвалити. Це станеться, якщо документально доведено, що діяльність не здійснювалася з наступних причин:

• підприємець (фізична особа) був хворий та може підтвердити це довідкою;
• за рішенням суду;
• через поломку транспортного засобу;
• внаслідок пожежі або іншого серйозного пошкодження робочого приміщення;
• через .

Якщо ж причина в іншому (наприклад, на товар або послуги просто не було попиту), це не вважатиметься серйозною підставою для прийняття нульової звітності.

Куди складати декларацію

Заповнена декларація здається до податкового органу, розташованого там, де фактично ведеться підприємницька діяльність. У тому випадку, якщо ця діяльність є достатньо мобільною (наприклад, послуги з перевезення або розвізна торгівля), звітувати слід до податкової за місцем реєстрації. Для фізичної особи(тобто ІП) це буде місце його прописки, а для організації — юридична адреса.

Якщо підприємство здійснює кілька видів діяльності, що потрапляють під ЕНВД, причому розташовані вони на території однієї ФНП, то декларація здаватиметься одна. В іншому випадку кожен податковий органналежить здача окремого примірника декларації.

Отже, основні поради щодо заповнення декларації виглядають так:

• Потрібно обов'язково перевірити актуальність форми, що заповнюється — вона не повинна бути застарілою.
• Слід дотримуватись термінів — як здачі декларації, так і сплати податку. За порушення цієї вимогипокладаються чималі штрафи, тому краще заздалегідь подбати про своєчасне подання до податкової цього документа.
• Під час заповнення декларації варто ознайомитися з усіма правилами та вимогами, а також переглянути вже заповнені зразки.