Які податки потрібно сплачувати іп ст. Які податки сплачує ІП на різних режимах оподаткування: види та суми податків

Підприємцям уже відомо, що наступного року на них очікують серйозні зміни в оподаткуванні, страхових внесках, одні поправки покращать діяльність ІП, інші, навпаки, ускладнять її, наприклад, перехід на нові ККТ. У цій статті розглянемо податки ІП у 2017 році без працівників, які види платежів доведеться сплатити до державної скарбниці.

Індивідуальний підприємецьна УСН 6% без співробітників наступного року сплатить два види платежів:

1. 6-ти процентний податокза УСН, при цьому це податковий тягарнакладає на весь дохід ІП, а не на чистий виторг, як думають багато хто. Форма заповнення звітності доволі проста, будь-який підприємець може заповнити її самостійно.

У поточному році ФНП розробила новий формат «спрощенки». Тепер у графі 120 не вказується ставка податку, розмір ставки затверджує влада суб'єктів держави відповідно до регіональних пільг. Також з'явився новий розділ, який присвячений сумі торговельного збору

2. Якщо ІП і є єдиний співробітник, він сплачує внески за свою персону до ПФР і ФФМОС. Відомо, що з 01 січня 2017 року збиратиме дані платежі Податкова служба.

Ось про останній пункт поговоримо докладніше.

Реформи назріли

За запевненням влади, оподаткування у 2017 році буде змінено для того, щоб усунути постійні спотворення у соціальній сфері. Уряд вважає, що якщо не провести реформи, це спричинить брак коштів у Пенсійному фонді. Дефіцит бюджету ПФР може значно похитнути російську економіку. Відомо, що зараз спостерігаються великі проблеми з поповненням державної скарбниці, тому нині влада не може знизити податковий вантаж із представників малого бізнесу, проте введення ЄССН зможе акумулювати всі платежі в одній адміністративній одиниці – Податковій службі Росії.

Багато фахівців проти нововведення, вважаючи, що реформа тільки збільшить податковий тягар та ускладнить діяльність підприємців. Однак влада стверджує, що, навпаки, хоче максимально полегшити поточне становище ІП у нашій країні.

Реформа щодо введення ЄССН

Податок для ІП у 2017 році зазнали головних змін у тому, що, починаючи з наступного року, скасовуються внески до кількох фондів: ПФР, ФСС та ФОМС, всі платежі об'єднає єдиний соціальний страховий збір, тобто. ЄССС. Також єдиним органом, відповідальним стягнення вищезгаданого збору, стає Податкова служба РФ. Влада із запровадженням цієї поправки до закону намагається дисциплінувати російських платників податків, адже в умовах економічного спаду рівень платіжної дисципліни впав до мінімуму. Нині величезна кількість індивідуальних підприємців, які ухиляються від сплати податків та внесків, запровадження ЄССС має посилити збирання платежів.

Наразі контролюванням сплати внесків займеться Податкова служба, яка ретельно стежить за податковою дисципліною.

Нововведення має як позитивні, так і негативні сторони. Єдиний мінус стосується лише нечесних платників податків, тепер їм важко обійти оплату збору. А ось позитивного у новому законі більше, по-перше, з наступного року ІП потрібно буде надати єдину звітність. Також замість кількох платіжок доведеться заповнити лише єдину, що дозволить скоротити кількість помилок при створенні звіту та значно заощадить витрачений час.

Влада вважає, що нова нормадозволить знизити податкову ставку до 3%, спричинить більш активний розвиток малого та середнього бізнесу. Можливо, ця ситуація зможе залучити зовнішніх інвесторів до російської економіки.

Збільшення МРОТ

Останні новини говорять про те, що влада планує поступово наблизити МРОТ до прожиткового мінімуму. У поточному році МРОТ відповідає 7,5 тис. рублів, що складає 80% від прожиткового мінімумув нашій країні.

Відомо, що введений 2017 року ЄССС буде прив'язаний до МРОТ, як зараз, до нього прив'язані всі поточні платежі. Отже, підвищення мінімальної оплатиспричинить збільшення і єдиного збору. Звісно, ​​підвищення ЄССС призведе до значного поповнення бюджету. Якщо, крім самого індивідуального підприємця, він більше не має співробітників, то йому доведеться вираховувати збір лише «за себе».

Перехід на онлайн-каси

Податок ІП у 2017 році без працівників зміняться, проте це не єдине нововведення, яке очікують наступного року, незабаром усі індивідуальні підприємці перейдуть на сучасні онлайн-каси. У новому обладнанні касову стрічку замінено на фіскальний накопичувач, який в автоматичному режимі записуватиме всі дії касового апарату. Причому всі накопичувачі не залежать від випадкового відключення електроенергії, ці каси зберігатимуться довгий час.

Обробку фіскальних даних (ФД) з онлайн-кас здійснюватимуть оператори ФД, які є організаціями, які є посередниками між Податковою службою та торговельною діяльністю ІП. Завдяки введенню онлайн-кас скоротиться ймовірність приховування індивідуальними підприємцями виручки, Уряд розраховує, що стане менше нечесних угод.

Оператори зберігатимуть фіскальні дані кожного ІП протягом п'яти років.

Тепер підприємцям доведеться вибивати не лише паперовий чек, а й формувати його у електронному вигляді. ІП укладатимуть договір із оператором ФД на обробку фіскальних даних та передачу їх до податкових органів. Продавець зможе надсилати чек покупцю на електронну поштуабо за допомогою СМС.

З 2017 року діятимуть нові штрафи за відсутність онлайн кас, розмір штрафу за непробитий чек залежатиме від суми проданого товару чи послуги.

Але незважаючи на всі нововведення, держава обіцяє всіляко підтримувати розвиток малого бізнесу в Росії, розглянемо, чим влада планує підтримувати діяльність підприємців.

Підтримка малого бізнесу у 2017 році

Мінекономрозвитку виділяє майже 15 млрд. рублів на підтримку малого бізнесу в Росії, реалізувати плани досить складно за умов економічної кризи. Однак у 2016 році вже було виділено частину цих коштів, щоправда, деякі чиновники вважають, що 15 млрд. рублів є надто завищеною сумою, яку нинішній бюджет не потягне.

Також Уряд планує створити наступного року гнучкіші умови для надання кредитів представникам малого бізнесу. Для підприємців буде встановлено кредитна ставкау 10-11% річних.

Однак не варто забувати, що влада вводить новий податокна нерухомість, якщо раніше податковий тягар лягав на власників приміщень площею понад 2000 кв.м., то тепер податок доведеться сплачувати за приміщення вже з 1000 кв.м.

2017 рік ознаменується безліччю нововведень у податковій сфері, індивідуальним підприємцям доведеться адаптуватися до нових реалій Щось досить сильно ускладнить діяльність ІП, але багато й прискорить розвиток малого бізнесу в нашій країні, що покращить бізнес-клімат та піде на користь російській економіці.

Останнє оновлення:  06.03.2020

Час читання: 11 хв. | Перегляди: 14487

Здрастуйте, шановні читачі журналу «сайт»! Сьогодні ми поговоримо про оподаткування ІП , а саме: які системи оподаткуваннябувають, які податки сплачує ІПна кожному з режимів та яку звітністьмає здавати індивідуальний підприємець.

У сучасному суспільствіприватне підприємництво набуло вельми широкої популярності і міцно заручилося підтримкою держави. Існує безліч програм, що сприяють розвитку малого бізнесуу різних сферах, і така сфера, як оподаткування, також не залишилася осторонь.

Для різних категорійпідприємців пропонується вибір найбільш відповідногоі вигідного режиму сплати податків, завдяки чому, багато молодих бізнесменів отримують хороший стимул до зростання і можливості для початку роботи в цій галузі.

З цієї статті Ви дізнаєтесь:

• Що включає в себе поняття самого оподаткування у підприємництві та види пропонованих систем;
• Чому патентна система оподаткування така популярна серед підприємців-початківців і чи так вона вигідна;
• Які податки сплачує ІП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН та яку звітність має подавати індивідуальний підприємець;
• Які терміни подання звітності для ІП та які обов'язкові (фіксовані) платежі до бюджету очікують підприємця на різних системахоподаткування.

Ця стаття буде корисна як підприємцям-початківцям, хто тільки вирішив, але і тим, хто замислюється про перехід на іншу систему оподаткування з метою зниження податкового навантаження.

Хочете дізнатися про всі тонкощі сплати податків на 2020 рік? Ознайомтеся з цією темою у нашій статті!

Про види оподаткування ІП, страхові внескита фіксовані платежі, які податки сплачує та яку звітність здає індивідуальний підприємець — читайте далі

Для кожного підприємця одним із найбільш відповідальних питань у побудові свого бізнесу є визначення із системою оподаткування. Саме вона встановлює порядок подальшої роботи ІП, сплати мит та те, наскільки складним буде бухгалтерський та податковий облік.

У рамках податкового законодавстваРФ, в даний час ІП може вибрати для себе один із таких систем і режимів:

• Загальний режим (ОСН);
• ЕНВД або Змінна система;
• Спрощена система (УСН);
• Патентна система (ПСН);
• Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСГН).

Загальний режим передбачено для всіх фізичних осібта зобов'язує їх сплачувати податок з усіх своїх доходів. ЕНВД застосовується підприємцями, які вибрали той чи інший вид діяльності, включаючи сільське господарствота тими, хто зобов'язується вносити плату до бюджету у формі єдиного податку на поставлений дохід. УСН ж, у свою чергу, дозволяє зняти з себе тягар сплати деяких видів платежів, замінивши їх єдиним.

💡 Усі податкові платежі, як і відповідна звітність, повинні подаватися у визначеному порядку та у суворо встановлені законом строки. Інакше несплачені податки можуть бути стягнуті податковим органом у примусовому порядку шляхом вилучення особистого майна за дозволом суду.

Кожну із систем оподаткування необхідно розглянути докладніше.

1.1. Система оподаткування ЕНВД(Єдиний податок на поставлений дохід)

Коли підприємець використовує ЕНВД, він не зобов'язаний сплачувати такі податки, як ПДФО , ЄСП , ПДВ та інші види, що замінюються на єдиний податокна поставлений дохід. Решта платежів, як податкові, так і страховіі пенсійніпідприємець оплачує за іншими режимами.

Можна виділити певні умови, що дозволяють застосування ЕНВД:

• Місце провадження діяльності. Така система діє не в усіх регіонах країни, а лише там, де це встановлено законодавчими та нормативно-правовими актами;
• Вид діяльності. Перелік таких видів встановлюється окремо у кожному регіоні;
• Відсутність договорів довірчого управліннячи простого товариства;
• Участь інших організаційу провадженні діяльності не вище 25%.
• В організації значиться не більше 100 співробітників ;
• Існують більші платники податків у регіоні.

Раніше скасування даної системи сплати податків було заплановано на початок 2018 року, але Указом Президента від 2 червня 2016 року термін застосування ЕНВД було продовжено до 1 січня 2021 року, у зв'язку з її затребуваністю серед суб'єктів малого бізнесу

Види діяльності, за яких дозволено застосування ЕНВД визначаються законом та Наразідо них відносяться:

• торгівля у роздріб;
• підприємства громадського харчування;
• побутові послуги;
• ветеринарне обслуговування;
• здійснення ремонту, техобслуговування та миття автомобілів;
• реклама;
• послуги тимчасового проживання;
• та інші.

Важливо відмітити , що до 1 січня 2017 року побутові послуги визначалися згідно з класифікатором ОКУН, який наразі перестав діяти. Список таких послуг встановлюється довідниками КВЕД2 та ОКПД2, а новий перелік представлений розпорядженням Уряду РФ № 2496-р від 24.11.2016.

Серед них, як і раніше, послуги, спрямовані на ремонт взуття, одягу, годинника, побутової техніки, видачу в тимчасове користування спортивного приладдя, а також предметів особистого користування та інше. Однак, додалися нові види послуг, які раніше не вважалися побутовими, наприклад, виготовлення меблів на замовлення.

1.2. Система оподаткування УСН(Спрощена система оподаткування)

Якщо ІП обирає спрощену систему, він звільняє себе від сплатидеяких видів податку ( ПДФО , майновий податок ), замінених на єдиний податок ( ЄН), що обчислюється з розрахунку підсумків діяльності організації. Інші платежі, включаючи страхові, оплачуються на загальних умовах .

Важливо!Така система діє і може бути застосована по всій країні, а перейти на неї можна на початку наступного року, заздалегідь заявивши про це цього року.

У такому разі законодавство передбачає вільний та добровільний перехід від спрощеної системиоподаткування та повернення до неї від інших систем.

Однак, для використання УСНіснують деякі обмеження .

Насамперед, за доходами, розмір яких змінився з 1 січня 2017 року, що дозволило розширити застосування режиму у суб'єктів малого бізнесу, у зв'язку з тим, що:

• Максимальний дохід, отриманий організацією, яка бажає перейти на УСН з 2017 року, збільшено до 120 мільйонів рублів(раніше 60 мільйонів);
• Межа виручки за 9 місяців поточного року(у якому заявляється про плановану зміну системи оподаткування) також став вищим удвічі – 90 мільйонів рублів, проти 45 раніше.
• Допустима величина залишкової ціниосновних засобів організації зросла зі 100 мільйонів до 150 мільйонів рублів.

Варто згадати, що застосування УСН є не всім платникам податків. перейти на неї не мають права:

• фірми з чисельністю персоналу згори 100 людей;
• організації, які мають додаткові підрозділи;
• фірми, у яких відсоток участі інших фірм понад 25 ;
• підприємці, які сплачують єдиний сільськогосподарський податок;
• адвокати та нотаріуси, які ведуть приватну практику;
• кредитні організації, ломбарди, пенсійні фонди, страхові фірмита інші;
• бізнес, пов'язаний із азартними іграми;
• організації, які ведуть активну діяльність над ринком цінних паперів;
• бюджетні установи;
• фірми з інших;
• агенції з пошуку роботи, що належать приватним особам;
• організації, що поділяють продукцію з іншими організаціями.

Тому слід враховувати перераховані вище обмеження при переході на УСН або відкриття нового ІП з такою системою оподаткування.

В основному, виробнича діяльністьЯк така, не входить до переліку видів підприємництва, що дозволяють застосування пільгових режимів, проте послуги виробничого характеру цілком допустимі.

На патентному режимі можуть здійснюватися навіть процедури самого виготовлення таких товарів, як килими та килимові вироби, валяне взуття, вироби народного промислу, ковбасні вироби, сільськогосподарський інвентар, бондарний посуд, гончарні вироби, оптика для окулярів, дерев'яні човни та візитні картки. Тобто можна узагальнити всі ці види, як заняття ремеслом або невелике виробництво своїми руками.

На даний момент список видів діяльності, яким дозволено застосування ПСН, не змінювався з 1 січня 2016 року , визначається статтею 346.43 НК РФ і включає 63 найменування. Проте цього року Медведєвим Д.А. було внесено на розгляд законопроект, що дозволяє використання ПСП для всіх видів підприємницької діяльності. Крім того, регіональна влада має право на розширення списку побутових послугпо ОКУН на своїй території.

Які обмеження до застосування ПСН існують?

Є деякі обмеження, пов'язані з переходом на патентну систему оподаткування:

• режим доступний лише індивідуальним підприємцям;
• у складі співробітників ІП може числитися трохи більше п'ятнадцяти людина;
• ПСН не може застосовуватись, якщо діють договори товариства або довірчого управління;
• у разі перевищення суми доходів за патентними видами діяльності 60 мільйонів рублів, ІП позбавляється патентного права. При суміщенні з УСН доходи враховуються в сумі за двома режимами.

На якій території діє патент?

Відповідно до Закону № 244-ФЗ від 21.07.14 з 2015 року, за винятком патентів на автомобільні перевезення та розвізну роздрібний продаж, регіон дії патенту обмежується муніципалітетомщо дозволяє більш справедливо розраховувати вартість такого права, але обмежує місцевість його застосування.

Від чого залежить вартість патенту та як вона розраховується?

Ціна патенту– це фіксована вартість, що робить його вигідним для застосування при значному обсязі доходів і навпаки, якщо рівень доходу низький. Регіональна влада встановлює потенційно можливий річний дохід (ПВГД) для кожного виду діяльності на даній території, який виступає податковою базою в даному режимі, а податкова ставка у розмірі 6% , обчислюється саме з цієї величини.

Максимальна величина такого показника– близько 1 мільйон рублів, а мінімальна планка відсутня із 2015 року.

У розрахунку ПСН також бере участь таке поняття, як коефіцієнт-дефлятор, що коригує величину ПВГД залежно від зміни цін у попередньому періоді у всій країні. Це фіксована величина, що встановлюється весь наступний рік.

У 2020 році цей коефіцієнт встановлено 1,592 (у 2019 році був 1,518 ) відповідно, максимальна величина ПВГД для ПСН дорівнює 1592000 рублів.

Однак, варто зазначити, що кожен регіон має право збільшувати ПВГД до 10 разів:

• для автоперевезень та технічне обслуговуванняавтомобільного транспорту – до 3 (трьох) разів;
• для будь-яких патентних видів діяльності у містах з населенням понад 1 мільйон осіб – до 5 (п'яти) разів;
• для послуг з оренди нерухомості, підприємств громадського харчування та торгівлі в роздріб до 10 (десяти) разів.

В окремих випадках для розрахунку патенту можуть мати значення чисельність співробітників, розмір торгового залу або залу, де здійснюється обслуговування, число транспортних засобів, площа для оренди та інше.

Плюси та мінуси патентної системи оподаткування

Серед переваг патентної системи оподаткування можна назвати такі:

• відносно невисока, як правило, плата за патент;
• самостійний вибір терміну застосування патенту (1-12 місяців);
• право придбання відразу кількох патентів у різних регіонах чи кілька видів діяльності;
• відсутність звіту у вигляді подання податкової декларації, як наслідок, економія часу та витрат, що виникають при її подачі та перевірці;
• за винятком патентів на послуги громадського харчування, торгівлю в роздріб та надання оренди нерухомого майна, внески за соціальне страхуванняспівробітників 2020 року не оплачуються. Залишається тільки пенсійне та медичне страхування, у вигляді 20% від нарахованої їм зарплати.
• на відміну системи ЕНВД, перелік патентних видів діяльності органами місцевого самоврядуванняможе лише розширюватися. Вони не мають права його скоротити.

Негативними сторонами патентної системи оподаткування є:

• доступність переходу на цей режим лише для ІП, а юридичні особипрацювати з ПСН права не мають;
• обмеженість переліку допустимих видів діяльності послугами та торгівлею в роздріб у невеликих обсягах;
• найсуворіші обмеження щодо чисельності персоналу – не більше 15 співробітників на всі види діяльності ІП;
• при роботі в роздрібній торгівлі або в галузі громадського харчування, максимальна робоча площа зали становить 50 квадратних метрів , тоді як на ЕНВД така площа втричі більше;
• для контролю над доходами, одержуваними підприємцем від патентної діяльності, які мають перевищувати 60-ти мільйонів рублів необхідно вести спеціальну книгу обліку доходів для цієї системи;
• податок у вигляді постійної вартості патенту сплачується до того, як закінчиться податковий період, а чи не після отримання доходу;
• відсутність можливості скорочення величини патентної вартості на суму страхових внесків, які сплачувались за працівників, у той час як на УСН чи ЕНВД така можливість є. Однак при спільному використанні режимів ІП має право врахувати платежі за себе при підрахунку величини єдиного або поставленого доходу.

1.5. Система оподаткування ЄСХН(Єдиний сільськогосподарський податок)

Суть режиму ЄСХН полягає в тому, щоб знизити податкове навантаження виробників сільськогосподарської продукції, організацій з її переробки, реалізації, зберігання, різноманітних рибницьких господарств.

Повний перелік визначається у п.2.1. глави 346.2 НК РФ, проте з 1.01.2017 набули чинності зміни, згідно з якими перелік став ширшим.

Якщо у діяльності організації більше 70% становить частка послуг, що надаються сільгосптоваровиробникам, то такі організації (включаючи ІП) також мають право скористатися цим режимом сплати податків.

Такого права позбавляються фірми, які мають додаткові підрозділи, що виробляють підакцизні товари, які займаються бізнесом в області азартних ігор, різні бюджетні установи.

Вигода для ІП від цього режиму полягає у звільненні від сплати таких податкових платежів, як:

• податку майно, яке визначається кадастрової вартістю;
• ПДФО;
• ПДВ (крім імпорту).

Ставка цього податку становить 6% і вважається виходячи з бази, що є фактичну різницю між величинами доходів і витрат.

Які податки має сплачувати ІП на УСН, ЕНВД, ПСН, ОСН

2. Які податки сплачує ІП - останні дані щодо сплати податків ІП (без працівників, з працівниками) 📰

При веденні будь-якої діяльності індивідуальним підприємцем, оплата обов'язкових податкових платежів та внесків до бюджету важливою умовоюроботи.

Залежно від обраної системи оподаткування після реєстрації ІП необхідно враховувати всі майбутні витрати на дані платежі.

Загалом, платежі підприємця до бюджету можна класифікувати так:

• Податки з доходів, що залежать від системи оподаткування, яка обрана основною;
• Податки з використовуваних у бізнесі майна, транспорту та землі;
• Страхові внески.

Деякі види діяльності підприємців зобов'язують сплачувати додаткові податки, у тому числі можна назвати следующие:

• податок за застосування у своїй діяльності водних ресурсів чи об'єктів;
• податок, що сплачується фірмами, що ведуть розробку родовищ природних ресурсіві тих, хто їх використовує;
• податок за торгівлю підакцизними товарами або їхнє виробництво.

Крім цього, підприємства, які отримують спеціальні ліцензії чи дозволи, змушені сплачувати не лише податки, а й збори за їх застосування.

Майновий податок

Підприємці, які використовують спеціальні системи оподаткування зобов'язані сплачувати податок за майно, що використовується в діяльності, хоча раніше цього не потрібно. Сюди входять об'єкти нерухомостіта, що числяться у місцевому кадастровому переліку.

Відповідно, коли індивідуальний підприємець має майно, яке є у списку об'єктів, за якими податкова базавизначається виходячи з кадастрової вартостіі користується ним у своїй діяльності, йому доведеться сплачувати цей податок. Вибрана система сплати податків, даному випадку, ролі не грає.

Детальний перелік таких об'єктів розміщується на офіційному Інтернет-порталі ФНП або регіональному Інтернет-ресурсі, за що відповідають місцеві виконавчі органи.

До нього можуть входити такі категорії, як:

• центри адміністративно-ділової діяльності;
• торговельні центри регіону;
• конкретні приміщення у цих центрах;
• приміщення, що не використовуються як житлові та розраховані на розміщення торгових площ, різних офісів, приміщень для надання послуг громадського харчування та побутового обслуговування, відповідно до паспортів кадастрового облікуоб'єктів нерухомості або технічної документаціїтаких об'єктів. Також до цієї категорії входять приміщення, які насправді використовуються для цих цілей, але можуть бути віднесені до житлових.

Земельний податок

за податкового повідомленняІП зобов'язані сплачувати податок за користування земельними ділянками , які використовуються у бізнес-діяльності. Такі повідомлення мають бути надіслані не менше, ніж за 30 днівдо настання терміну оплати. Вони докладно вказуються сам податку, який потрібно оплатити і розрахунок податкової бази.

У разі неотримання такого повідомлення, необхідно звернутися особисто до податкову інспекцію, щоб уникнути пропуску дати платежу та подальших розглядів.

Зазвичай термін оплати встановлюється до 1 жовтня, крім Москви і Санкт-Петербурга, які мають право змінювати терміни та порядок оплати земельного податку.

2.1. Які податки сплачує ІП на ОСН

Якщо підприємцю не потрібно або недоступний з тих чи інших причин перехід на якусь із пільгових систем оподаткування, він за умовчанням оподатковується відповідно до ГСМ. Найчастіше при цьому режимі сплата всіх податків просто невигідна.

Обов'язковим до сплати є:

• податку додану вартість продукції (ПДВ) у вигляді 0% , 10% або 18% , Залежно від продукції (податок може і зніматися, формально позначаючись як нульова відсоткова ставка);
• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), що нараховується на доходи працівників у розмірі 13% ;
• ПДФО на діяльність самого підприємця так само складає 13% ;
• податок на землю, що становить 0,3% або 1,5% ;

У випадках, коли підприємницьку діяльність призупинено – сплачувати податки не потрібно. Це є безперечним плюсом даного режиму.

2.2. Які податки сплачує ІП на УСН

Спрощена система оподаткування є найбільш популярноюсеред підприємців, у зв'язку з тим, що має мінімальну кількість обов'язкових податкових платежів.

Існує 2 (два) види УСН з різними відсотковими ставками:

• податкова база розраховується виходячи із загального доходу фірми (ставка 6% );
• податкова база розраховується виходячи із розміру отриманого прибутку (ставка 15% ).

Цей режим вимагає простого бухгалтерського обліку. Великою перевагою є те, що податкове навантаження можна знизити за рахунок раніше сплачених страхових внесків, а у разі зупинення діяльності – податки можна не сплачувати.

У разі наявності персоналу необхідно сплачувати 13% ПДФО з їхньої заробітної плати.

2.3. Які податки сплачує ІП на ЕНВС

При використанні системи ЕНВД (для певних видів діяльності, таких як торгівля в роздріб, громадське харчування, ремонтні послуги та інші) податкова ставка встановлюється у розмірі 15% , а ПДВ не стягується.

Можливість використання даного режиму встановлюється регіональною владою, яка і визначає розмір передбачуваного доходу.

2.4. Які податки сплачує ІП на ПСП

Якщо підприємець має нерегулярний фінансовий дохід, йому вигідніше перейти на патентну систему оподаткування. За даного режиму до бюджету сплачується вартість патенту, яка є фіксованою. Залежно від регіону та діяльності не встановлюється місцевою владою.

При цьому не потрібне ведення фінансової звітностіта наявність касового апарату, що є безперечною перевагою.

Особливо зручний такий режим для сезонного бізнесу, тому що термін патенту вибирається добровільно.

Також за даної системи необхідно перераховувати страхові внескияк за себе, так і за всіх працівників, за яких ще потрібно перерахування ПДФО.

Як і яку звітність подає індивідуальний підприємець

3. Яку звітність має складати ІП (індивідуальний підприємець) 📑

Кожен підприємець зобов'язаний у строк та відповідно до встановлених законом правил подавати податкову звітність до відповідних органів.

Звітність, яку необхідно здавати підприємцю визначається, насамперед, обраним режимом оподаткування, а також наявністю в організації працівників, застосуванням касового апарату та видом діяльності.

Серед звітності, що подається підприємцями, можна виділити 4 умовні категорії:

• звітність, що відповідає обраному режиму оподаткування;
• звітність за працівників, якщо вони є;
• звітність щодо касовим операціямякщо вони застосовуються;
• Додаткова податкова звітність.

Строки подання звітності ІП

Законом встановлюються жорсткі терміни подання податкової звітності, що залежать від обраного режиму оподаткування.

У зв'язку з тим, що з 2018 року страхові внески за працівників контролюються податковою службою, звітність за ними подаватиметься щоквартально, протягом 30-ти днів наступного місяця.

4. Зведена таблиця з оподаткування, здавання звітностей та обмежень ІП

Наведемо загальну таблицю з податків, що сплачує ІП, звітностям, обмеженням тощо. залежно від режиму оподаткування.

Як видно з таблиці, залежно від вибору режиму оподаткування залежить розмір податку, обмеження по персоналу, виду звітів, що здаються, і так далі.

5. Особливості заповнення та подання звітності ІП 📄

Розглянемо деякі особливості подання звітності.

1) ІП без співробітників на ОСН

У таблиці представлена ​​інформація щодо звітних документів, строку подання та оплати:

Декларація 3-ПДФО, що відображає податки з доходу фізичних осіб, може заповнюватися і подаватися особисто, за допомогою пошти на папері або за допомогою інтернету. Тоді як звіт з ПДВ здається суворо в електронній формі.

Декларація з непрямим податкам заповнюється у разі, якщо фірма ввозить товари з країн, що входять до митного союзу.

Форма 4-ПДФО відображає очікуваний дохід фізичних осіб та використовується для визначення передоплати з ПДФО. Її необхідно подавати, якщо виручка з'явилася під час першого «прибуткового» року або очікуваний дохід змінився на суму більшу за 50%.

У кожному кварталі проводяться авансові платежі (АП) з ПДФО, що наведено в таблиці:

До 1 грудня наступного року необхідно сплатити податок за майно фізичних осіб, згідно з повідомленням ФНП.

Якщо ІП належить ділянку земельної території, то за неї також доведеться сплатити податок та подати відповідну декларацію до 1 лютого наступного року. Це застосовується лише у тому випадку, коли власність бере участь у підприємницькій діяльності.

2) ІП без співробітників на УСН

Авансові платежі за рік на УСН вносяться щокварталу до 25 числанаступного за кварталом місяця. А сам внесок сплачується до 30 квітня, Тоді ж здається і звітність щодо нього.

ПДВ на УСНобчислюється, якщо у кварталі здійснювалися дії як податкового агентаабо ввозилася продукція з Митного союзу, у терміни, аналогічні ГСМ. Якщо ж ПДВ виставляється за ініціативою підприємця, звітність та сплата здійснюється до 25 числамісяця після звітного кварталу

Підприємець на УСН не сплачує податок за майно, що бере участь у діяльності, крім тих випадків, коли база оподаткування для даного виду майна, за призначенням регіональних органів управління, обчислюється на основі кадастрової вартості.

ПДФО на УСНпідприємець також неоплачує. Всі інші платежі здійснюються у порядку, аналогічному ОСН.

3) ІП із співробітниками

Підприємці, які мають у штаті персонал, подають форму 2-ПДФО до 1 квітнянаступного року.

Крім цього, вони здійснюють сплату внесків до ФСС:

• до 20 числа наступного місяця у паперовій формі;
• до 25 числа наступного місяця у електронному вигляді.

Розрахунок необхідно надати до 30 числанаступного за звітним кварталом місяця.

Дані про кількість персоналуподаються до 20 січнянаступного року. ПДФО, який утримується із заробітку співробітників сплачується раз на місяць, послідовність та тимчасові межі цього розрахунку визначаються ст. 226 НК РФ.

6. Книга обліку доходів та витрат (КУДІР) для ІП 📓

ІП, що діють за будь-якою із систем оподаткування, зобов'язані вести КУДІР, крім бізнесменів, які обрали режим ЕНВД, які враховують лише фізичні показники та не змушені фіксувати інформацію про фінансові потоки.

Така Книга зберігається у підприємця у прошитому та пронумерованому вигляді. Запевнення вона вимагає. Хоча і тут є один виняток режим ЄСХН. При використанні даної системи обов'язково затвердити Книгу підписом відповідальної посадової особи та печаткою податкового органудо того, як приступити до її ведення на паперовому носіїабо до 31 березня року, наступного за звітним, якщо облік провадиться в електронному форматі.

Недотримання даних розпоряджень та відсутність Книги карається штрафними санкціями .

Звітність ІП щодо додаткових податків ІП

ІП може вести діяльність, що оподатковується додатковими податками, терміни подання звітності за якими подано в таблиці:

У таблиці перераховані види податків із параметрами за видами звітності та її термінами.

Страхові внески та фіксовані платежі ІП за себе та працівників

7. Обов'язкові внески та фіксовані платежі ІП (за себе, за працівників) у 2020 році 💸

Розглянемо обов'язкові та фіксовані платежі для ІП (за себе та працівників) більш детально та детально.

7.1. Фіксовані внески до ПФР

ІП зобов'язані сплачувати внески до ФОМС та Пенсійний фонд, що фіксуються законодавчо. У 2019 рокувони становлять: у ПФР - 29 354 руб. і у ФОМС - 6884 руб. У 2020 році вони складають: у ПФР - 32448 руб. та у ФОМС - 8426 руб.Оплата провадиться раз на квартал або раз на рік.

У разі, коли дохід за рік став вищим за 300 тисяч рублів, додатково оплачується 1% від суми перевищення до 1 квітня наступного року.

Страхові внески ІП (за себе, працівників) у 2019 та 2020 році

З 2017 року всі внески зі страхування контролюються ФНП, а не ПФР і сплачуються навіть якщо діяльність організації не велася чи була відсутня прибуток . на цю сумуможна буде зменшити податок для УСН за доходами, встановленим у розмірі 6% від доходів.

Важливо! Фіксовані внескиза рік тепер не прив'язані до МРОТ.

Платежі для ІП у ФОМС

У Федеральний фондОбов'язкового Медичного Страхування ІП обов'язково сплачують у 2019 році постійно встановлений внесоку розмірі 6884 руб. за рік. У 2020 році - 8426 руб.

Якщо доход за рік роботи підприємця нижче 300 тисяч рублів , оплачується лише 2 (два) платежу за себе .

Якщо ж доходи переступили встановлений рубіж, додатково стягується 1% від суми перевищення (за режиму ПСН, 1 % стягується з потенційно можливого доходу).

Усі податки та страхові внески за себе ІП сплачує шляхом оформлення платіжного документа у ФОМС, ПФР та ФНП(квитанції чи платіжного доручення).

7.2. Порядок сплати фіксованих страхових внесків ІП

Фіксовані страхові внески сплачуються шляхом оформлення форми №ПД (податок) або №ПД-4сб (податок) з або через Ощадбанк.

У випадках коли ІП реєструється не на початку року, а пізніше, то внески сплачуються тільки за даний період.

Однак, сплачуються вони навіть якщо підприємець поєднує ведення бізнесу з роботою за наймом та роботодавцем вже сплачено внески за нього, як за співробітника.

7.3. Звітність щодо фіксованих платежів ІП

Незважаючи на те, що досить давно (з 2012 року) скасовано звітність за внесення фіксованих платежів підприємцем за себе (якщо він працює без персоналу), квитанції про оплату необхідно зберігати. Додатковою економією може бути можливість скорочення суми податку на УСН за доходами на величину сплачених внесків.

Такі страхові внески обчислюються залежно від розміру МРОТ на 1 січня поточного року і незмінні навіть при коригуванні МРОТ в подальшому.

8. Висновок + відео на тему 🎥

Ведення податкового обліку, своєчасне подання звітності та сплата внесків є невід'ємною частиною ведення будь-якого бізнесу, зокрема приватного підприємництва.

Залежно від обраного режиму оподаткування, від виду бізнесу та отримуваного доходу, податкові ставкиможуть змінюватися чи зніматися з підприємця зовсім. Проте, правильний облік необхідний за будь-якої системи оподаткування.

Завдяки цій статті Ви ознайомилися з видами режимів сплати податків, їх відмінними рисами, обмеженнями та строками подання звітності. Тепер Ви можете визначити найвигідніші для себе умови внесення плати до бюджету та вибрати відповідну систему оподаткування. Від цього залежить складність обліку і витрати, пов'язані з веденням обраної Вами діяльності.

Шановні читачі журналу «РічПро.ru», будемо Вам вдячні, якщо поділіться своїми побажаннями, досвідом та зауваженнями на тему публікації в коментарях нижче. Бажаємо Вам процвітання у підприємницькій сфері.

Звітність ІП без працівників за 2018 рік за складом відрізнятиметься від звітності ІП із працівниками. Усі ІП незалежно від системи оподаткування сплачують ПДФО та страхові внески.

Індивідуальні підприємці, як і юридичних осіб, повинні сплачувати певні податки. Склад податків залежить від обраної системи оподаткування. Податкова звітністьІП також пов'язана із системою оподаткування та відсутністю або присутністю працівників. Як ІП сплачувати податки та складати звітність, розповімо нижче.

Складання індивідуальним підприємцем звітності має свої особливості. Звітність ІП без працівників за 2019 рік за складом відрізнятиметься від звітності ІП із працівниками. Усі ІП незалежно від системи оподаткування сплачують ПДФО та страхові внески. Причому внески сплачуються у будь-якому разі, а ПДФО — лише за наявності співробітників, а в деяких випадках ПДФО сплачується з власного доходу ІП.

ПДФО

Якщо в ІП трудяться люди, значить вони отримують зарплату. З такого доходу ІП має утримати та перерахувати ПДФО до бюджету.

Сам податок найчастіше сплачується у день виплати доходу чи наступного дня. Щоб зрозуміти, який день заплатити ПДФО, ІП слід визначити вид доходу працівника.

Так, наприклад, з авансу здебільшого випадків ПДФОперераховують лише наприкінці місяця. Таке ж правило поширюється на ПДФО з відпусток та лікарняних листів(Ст. 226 НК РФ). Усі терміни перерахування ПДФОбезпосередньо залежить від дати фактичного отримання доходу. Визначити дату фактичного одержання доходу можна, керуючись ст. 223 НК РФ.

Усі операції, пов'язані з ПДФО, індивідуальні підприємці зобов'язані відображати щокварталу у формі 6-ПДФО.

Строки звітності з 6-ПДФО — останнє число місяця, наступного за звітним періодом. Наприклад, за 9 місяців податківці чекають на звіт від підприємця до 31 жовтня.

ІП на ОСНО декларують отримані доходи у 3-ПДФО. Здати звіт потрібно до 30 квітня. А якщо підприємець працює перший рік, при першому одержанні доходу він зобов'язаний направити до ФНП декларацію 4-ПДФО.

Страхові внески

Існує два види внесків: внески за себе та внески з доходів працівників.

Фіксовані внески сплачують усі ІП. Щороку величина внесків змінюється.

На 2019 рік встановлено такі суми платежів:

• внески на пенсійне страхування (ОПС) - 29 354 рублів;
• внески на медичне страхування (ОМС) - 6884 рублів.

При розрахунку фіксованих платежів слід враховувати суму річного доходу. Якщо дохід перевищить 300 000 рублів, ІП повинен додатково заплатити 1% суми перевищення (ст. 430 НК РФ).

Фіксовані внески важливо сплатити до 31 грудня. Періодичність відрахувань може визначити сам ІП: комусь зручніше платити щокварталу, а комусь простіше заплатити всю суму наприкінці року.

З 2017 року всі внески надсилаються до ФНП.

Якщо ІП сплачує зарплату найманим працівникам, з такого доходу він має обчислювати та перераховувати внески на ОПС, ЗМС та соціальне страхування. Усі внески, крім внесків на травматизм, потрібно перераховувати до ФНП.

За внесками, що відраховуються з доходу співробітників, потрібно складати розрахунок страхових внесків. Відправляти його слід раз на квартал до останнього числа місяця, що настає за звітним.

За внесками на травматизм ІП потрібно складати форму 4-ФСС — до 25 числа місяця, наступного за звітним.

ІП із співробітниками до 15-го числа кожного місяця має направити до ПФР формуСЗВ-М.

Які податки сплачує ІП на ОСНО

Податки індивідуального підприємця на ОСНО можна умовно поділити на загальні (які сплачують усі ІП) та специфічні. До загальних відносяться ПДФО та страхові внески.

Специфічним податком, характерним саме для загальної системи оподаткування, буде ПДВ.

Сплачувати податок і здавати декларацію потрібно раз на квартал до 25 числа місяця, наступного за звітним.

Які податки сплачує ІП на УСН

Податки ІП на спрощенні відрізняються від податків ІП на ОСНО. Спрощенцю не потрібно сплачувати ПДВ.

ІП на УСН потрібно складати декларацію щодо УСН. Термін здачі – 30 квітня. Цей термін встановлений для сплати річного податку з УСН. Крім річний суми, ІП повинен сплачувати авансові платежі до 25 числа першого місяця II, III, IV кварталів.

Оскільки ІП на УСН здає спеціальну декларацію з доходів, він не має обов'язку здавати декларацію 3-ПДФО.

Які податки сплачує ІП на ЕНВС

Оподаткування та звітність ІП на ЕНВД має особливості. ПДФО та страхові внески сплачуються на загальних підставах.

Також потрібно сплачувати єдиний податок на поставлений дохід.

Подати декларацію з ЕНВД потрібно до 20 числа першого місяця I, II, III, IV кварталів.

Декларація 3-ПДФО не здається, якщо ІП веде лише діяльність, що підпадає під ЕНВД.

Звітність щодо інших податків

Всі ІП з працівниками щорічно повинні здати до ФНП відомості про середньооблікову чисельність. Зробити це потрібно до 20 січня.

Крім перерахованих видівподатків, ІП має сплачувати податки за наявності певних об'єктів. Наприклад, майна, транспорту, землі. За цими об'єктами також потрібно складати декларації та направляти до ФНП. Строки звітності та сплати податків можна знайти у відповідних розділах Податкового кодексу.

Яку звітність здає ІП, можна визначити за системою оподаткування. Здача звітності ІП вчасно позбавить бізнесмена штрафних санкцій.

Для того, щоб вести комерційну діяльністьз максимальною ефективністю, кожен індивідуальний підприємець обирає оптимальний податковий режим, що визначає, які податки ІП підлягають сплаті. Вибір залежатиме не лише від специфіки та масштабів діяльності комерсанта, а й від того, які перспективи бачить перед собою бізнесмен.

Розглянемо оподаткування ІП у 2017 році, а також які зобов'язання постають перед підприємцями залежно від застосовуваного режиму.

ІП на спецрежимах

Найчастіше бізнесмени для роботи вибирають спеціальні режими, що відрізняються невисоким податковим навантаженням та простотою обчислення. Серед спецрежимів виділяють такі:

• (тільки для сільгоспвиробників);
• Патентна система оподаткування.

Кожен із цих режимів по-своєму хороший, оскільки є основою звільнення бізнесмена від сплати низки трудомістких і витратних фіскальних платежів. Розглянемо особливості застосування УСН, ПСН та ЕНВД у 2017 році, зміни, свіжі новинибільш детально.

Бізнес на ЕНВД

«Вмененка» — це один із базових спецрежимів, для якого характерний розрахунок платежу, виходячи з базової доходності, встановленої для кожного можливого виду діяльності. Застосування закріплено главою 26.3 НК РФ.

Для підприємців, які працюють на ЕНВД у 2017 році (зміни, свіжі новини розглянемо пізніше), передбачено звільнення від сплати низки податків, таких як:

1. ПДВ (за винятком імпортних операцій);
2. податок на майна;
3. прибуткового податку.

Застосовувати ЕНВД можна лише щодо певних видів діяльності, перелік яких закріплений правовими нормами, зокрема ст. 346.26 НК РФ. До них відносять:

• Надання ветеринарних та побутових послуг;
• Ремонт та ТО автомобілів;
• Перевезення вантажів та пасажирів;
• Роздрібна торгівля;
• Загальноживлення;
• Поширення та розміщення зовнішньої реклами.

З повним перелікомдозволених видів діяльності можна ознайомитись у п.2 ст.346.26 НК РФ.

Важливі щодо ЕНВД у 2017 році зміни, нові новини пов'язані із застосуванням нового переліку побутових послуг. Ця вимогавстановлено розпорядженням Уряди № 2496-р від 24.11.16 р. Крім суворо регламентованого переліку видів діяльності, главою 26.3 НК РФ визначено обмеження застосування цього спецрежиму. Внаслідок цього, працювати на ЕНВД підприємецьнемає права, якщо:

• Він входить до найбільших платників країни;
• Чисельність персоналу перевищує 100 осіб;
• Специфіка пов'язані з договорами простого товариства;
• Застосовується єдиний режим для сільгоспвиробників ();
• На території ведення діяльності запроваджено сплату торговельного збору;
• Специфіка пов'язана з орендою газо- та бензозаправок.

Податки ІП на ЕНВД розраховуються за такою формулою: ЕНВД = Базова прибутковість* Фізичний показник * К1 * * 15%.

Базова прибутковість та фізичний показниквстановлюються окремо для кожного допустимого виду діяльності та прописані у ст. 346.29 НК РФ. Так, якщо ІП займається наданням ветеринарних послуг, його ФП буде кількість співробітників (включаючи ІП), а БД дорівнюватиме 7500 рублів за один місяць.

Розглянемо розрахунок з прикладу.

Приклад 1

ІП Васнєцов надає послуги з ремонту автомобілів. Крім підприємця, у нього працює один найманий працівник. Коефіцієнт К1 у 2017 році залишився без змін і дорівнює 1,798. Показник К2 у регіоні встановлено у розмірі 0,6. Розрахувати величину платежу можна так:

• ФП у разі – це кількість працівників;
• БД складає 12000 руб;
• ЕНВД = 12000 руб. * 3 місяці * 2 працівника * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 руб. - Сума за квартал.

При цьому бізнесмен має можливість зменшити суму до сплати, якщо протягом кварталу він сплачував страхові внески.

Працювати на «звинуваченні» доцільно підприємцям, які вже вийшли на певний рівень фінансових надходжень, оскільки платити до скарбниці слід незалежно від того, чи він отримав солідний прибуток або навіть не зміг покрити свої витрати.

Підприємець на УСН

Бізнесмени на загальній системі є платниками всіх обов'язкових податків, таких як податок на додану вартість, податок на прибутокта податок на майно. Також за наявності відповідних підстав може виникнути потреба у сплаті додаткових зборів, таких як транспортний, водний та інші податки. Оподаткування ІП у 2017 році допускає як застосування спеціальних режимів, так і . Підсумовуючи, зазначимо, що податки ІП, переважно, залежить від цього, яка система застосовується.

Російське законодавство створює всі умови, щоби підприємці розвивали свій бізнес з комфортом. Навіть оподаткування ІП не передбачає якогось певної ставкичи єдиного всім бізнесменів податку. Кожен має право вирішувати за якою системою обкладатися, і вибирати є з чого. У 2020 році діє 5 податкових режимів, що кардинально відрізняються один від одного.

Види оподаткування ІП

До вибору режиму потрібно ставитися так серйозно, як це ваш майбутній будинок. Адже за ним ви платитимете податки далеко не один день. Ставка, період, база, строки сплати, порядок розрахунку – все це на кожному режимі різне. І якщо помилитися з вибором на самому початку шляху, досягти вершин у бізнесі вже не вдасться.

У РФ діють наступні видиоподаткування для ІП:

• ЕСХН – єдиний сільськогосподарський податок;
• ОСНО - загальна системаоподаткування;
• УСН – спрощена система оподаткування;
• ПСП - патентна система оподаткування;
• ЕНВД – єдиний податок на поставлений дохід.

1. ОСНО

ОСНО - найскладніший у технічному значенні податковий режим. Індивідуальний підприємець повинен мати бухгалтерські знання або мати в штаті власного фахівця, щоб впоратися зі звітною документацією, до переліку якої входять:

Крім цього, до звітності на ОСНО входять:

• Облікова книга купівлі/продажу, призначена для розрахунку ПДВ;
• Кадрова книга;
• Звітність зі страхових внесків;
• І звітність за персонал.

Список податків на ОСНО також великий. До нього входять усі платежі, передбачені законодавством для платників податків:

Залежно від типу робіт та особливостей бізнесу підприємець може виплачувати ще й такі податки:

• Акцизи;
• Водний;
• за біоресурси;
• За видобуток копалин;
• Внески за працівників;
• Транспортний.

Незважаючи на численні мінуси, ОСНО не можна назвати невигідним. Є режим і позитивні сторони. Це стандартний режим. Тобто на нього можна потрапити не лише за власним бажанням, а й злетіти з іншого режиму. Наприклад, на ПСН не можна набирати до штату більше 15 осіб, перевищили норму - ласкаво просимо на ОСНО. Цей режим нікого ні в чому не обмежує, можна поповнювати штат на будь-яку кількість співробітників, отримувати десятизначний прибуток.

Ще одна причина, через яку багато ІП можуть обрати саме цей вид оподаткування – сплата ПДВ. Чому? Організації, що виплачують ПДВ, воліють співпрацювати з такими ж фірмами. Їм набагато приємніше отримати від них рахунок-фактуру з позначеним ПДВ та зменшити на нього свій податок, ніж вести справи з ІП ​​на УСН.

2. УСН

Більшість ІП обирають спрощений режим оподаткування, у якому не потрібно виплачувати ПДВ, ПДФО, податок на майно. Все податкове навантаження зводиться до одного податку:

• 6% на УСН доходи;
• 5-15% на УСН доходи мінус витрати.

Базу для оподаткування обирає сам платник податків. Якщо у вас обмежені витрати, ідеальним буде перший варіант. А якщо витрати становлять 60% від прибутку і більше, краще вибрати другу систему оподаткування, оскільки на ній ІП зможе відібрати від доходу всі витрати, передбачені статтею 346.16 НК РФ.

Індивідуальні підприємці загальному оподаткуванні сплачують єдиний податок щорічно, а щокварталу вносяться авансові платежі. Плюс на спрощенні 6% можна зменшувати авансові платежі та підсумковий податок на суму страхових внесків. І неважливо за який проміжок часу ви їх внесли, головне, що в тому ж кварталі, яким розраховується мито.

Роботодавці та ІП-одиначки зменшують податок УСН по-різному:

• Перші можуть враховувати внески за себе і за працівників, але не мають права зменшувати податок більш ніж удвічі;
• Другі зменшують мито у сумі всіх внесених у себе внесків, до 0.

При базі доходів мінус витрати враховувати внески теж можна, але їх вносять до графи витрат.

Перейти на УСП можуть не всі. Заборонено застосовувати спрощену систему оподаткування ІП:

• Зі штатом 100 осіб;
• З річним доходом від 60 млн.;
• Платникам ЄСХН;
• Із забороненим видом робіт, це особи, які практикують гральний бізнес, видобуток корисних копалин, виробництво підакцизних товарів;
• Особи, що мають філії.

До інших мінусам УСНвідносяться:

• Неможливість продажу товарів із ПДВ;
• Обов'язкове наявність ККМ.

3. ЕНВД

Якщо ІП вирішить обрати таку систему оподаткування, як ЕНВД, він оплачуватиме податок за ставкою 15% не за отриманим доходом, а за вмененим державою. Це певна цифра, яка, на думку законодавців, є оптимальною для конкретного виду діяльності.

Формула для розрахунку: БД (базова прибутковість, привласнена державою для кожного виду робіт) х К1 (коефіцієнт, що встановлюється Урядом) х ФП (фізичний показник, наприклад, площа торгового залу) х К2 (коефіцієнт, який визначається регіональною владою) х 15% (ставка).

ЕНВД звільняє платника податків від ПДВ, ПДФО, податку майно. І головне – від встановлення ККМ. Можна зменшувати мито на страхові внески за аналогічними правилами УСН.

Повний бухгалтерський облік вести необов'язково. Але деякі документи таки потрібно заповнювати:

• Податкову декларацію;
• Облік фіз. показників;
• Звітність за працівників;
• Додаткову звітність.

Серед недоліків цієї форми оподаткування виділяють:

• Обмеження за видами робіт - не зможуть застосувати покарання особи, які займаються оптовою торгівлею, виробництвом, будівництвом.
• Відсутність системи у деяких регіонах, інформацію слід уточнювати у місцевих органах. У Москві 2020 року вона не діє.
• Не можна наймати понад 100 людей.
• Податок потрібно сплачувати навіть за збитків.

4. ПСН

ПСП - найзрозуміліша система оподаткування для ІП, оскільки полягає у сплаті вартості за патент. Повна відсутність звітності, вибір будь-якого зручного терміну (від 30 днів до року), робота без ККМ – усі ці плюси дають право назвати її найвигіднішою.

Ставка для ІП на патентній системі оподаткування в 2020 році - 6%, а за базу приймається ідеальний розмір прибутку, встановлений місцевою владою. Реальний дохідпідприємства не має значення.

Це кращий варіантдля підприємців із сезонним чи тимчасовим бізнесом. Але долучитися до платників податків на ПСП можуть не всі, список відповідних видівдіяльності суворо регламентовано. Він схожий зі списком для ЕНВД, лише доповнений дрібним виробництвом, наприклад, хлібобулочних виробів, ковбасних, молочної продукції, килимів, окулярів, шкарпеток, візиток, краваток.

До того ж, чисельність працівників на патенті неспроможна перевищувати позначку 15 людина, а прибуток - 60 млн. р. н.

5. ЕСХН

ЕСХН – вигідний режим зі ставкою 6%, але не від доходу, а від різниці доходів та витрат. Оплата здійснюється лише раз на півріччя, а декларація здається щорічно.

Єдиний мінус форми оподаткування для ІП у тому, що застосовується вона лише стосовно виробників сільгосппродукції та осіб, які займаються рибництвом.

Вибираємо найкращий режим

Щоб визначитись, яку систему оподаткування обрати для ІП, необхідно зробити серію індивідуальних розрахунків податкового навантаження для всіх можливих режимів. Розглянемо, як порівняти види оподаткування на конкретному прикладі.

Підприємець Хадоркін планує відкрити перукарню у Красноярській області. Прогнозований прибуток на місяць - 777 000 рублів, у штаті - 5 співробітників, прогнозовані витрати на місяць - 266 000 рублів, розмір страхових внесків за працівників - 34 000 грн.

Розрахуємо податок на найдоступніших пільгових системах:

• ПСН. Базова прибутковість для цього регіону та виду робіт дорівнює 3554799р. БД/12 місяців x 6% = 3 554 799/12 x 6% = 17 770 р.в місяць. Зменшувати цю суму не можна.
• ЕНВД. К2 для перукарень у Красноярську - 0,99. БД – 7 500, К1 – 1,798, ФП – 5 (кількість працівників). Мито за місяць = 0,99 х 7500 х 1,798 х 5 х 15% = 10012 р.Цю суму можна зменшити на внески за штат, але не більше ніж удвічі: 10 012 - 34 000 = 0. Значить до сплати = 10 012/2 = 5 006 р.
• УСН доходи. Витрати фірми не враховуються, весь прибуток підлягає оподаткуванню за ставкою 6%. 777 000 х 6% = 46620 р.Суму можна зменшити на виплати рахунок страхування, але не більше, ніж удвічі. Тому до сплати 46 620/2 = 23 310 грн.
• УСН доходи-витрати. А ось тут витрати враховуються, і внески заносяться до них: (777 000 – 266 000 – 34 000) х 15% = 71 550.

Висновок: ІП Хадоркіну краще зупинити вибір на поставленому режимі оподаткування, оскільки його бізнес приносить більший прибуток і незатратний. Якби витрати становили більше 60% від прибутку, можливо, самої вигідною системоювиявилася б УСН доходи з відрахуванням витрат. Кожен випадок слід розглядати окремо.

Крім розміру податкових платежів, вибір виду оподаткування залежить від таких нюансів:

• Наявності обмежень: чисельність штату, обсяг прибутку, вид діяльності;
• Регіональних особливостей: розмір К2, БД для вмененки та патенту, ставки на спрощенці);
• типу системи, яку застосовують партнери;
• потреби в експорті та імпорті;
• Площі торгового залу для роздрібної торгівлі;
• Площі залу обслуговування для громадського харчування;
• Кількості транспортних засобів для вантажоперевезень;
• Інших показників, що фігурують у розрахунках.

Список золотих правил для новачків у сфері бізнесу, які допоможуть обрати оптимальне оподаткування:

• Сфера послуг. Для роботи з фізособами можна вибрати поставку, оскільки на ній не обов'язково використовувати ККМ. А для співпраці з юрособами краще віддати перевагу спрощеній. І з тими, і з іншими особами можна поєднати два оподаткування.
• Оптова та роздрібна торгівля з великою площею приміщення/залу. Вигідне використання УСНО з відрахуванням витрат.
• Розвізна та роздрібна торгівля з малою площею. Актуальніше застосування поставленого податку чи патенту.
• Для великого виробництвадобре використовувати ОСНО, а для дрібного – спрощений податок.

Як перейти на режими

Правила переходу з одного типу податку на інший дещо відрізняються:

• Якщо ви спочатку бажаєте реєструвати ІП на УСН, вам слід подати до ІФНС клопотання №26.2-1 у тридцятиденний строк від дня отримання свідоцтва про відкриття ІП. Якщо перейти – до 31 грудня, оскільки перехід можливий лише з початку нового періоду. Перехід з УСН в середині року також неприпустимий.
• Щоб перейти на вмененку, достатньо направити до ІФНС заяву за формою ЕНВД-1 у п'ятиденний термін після того, як почнете її застосовувати. Через добу вам повідомлять про те, що ви почали працювати з ЕНВД з дня початку його фактичного застосування. Для реєстрації ІП на поставленому податку подають той самий тип клопотання в тридцятиденний термін з дня фактичної реєстрації.
• Реєструватися як платник ОСНО не потрібно, на загальне оподаткуванняставлять за замовчуванням, якщо ІП не виявить бажання перейти на іншу форму.
• Для оформлення патенту потрібно заповнити заяву 26.5-1 та віднести її до податкової у десятиденний строк до початку роботи.

І не забувайте, що після переказу на інше оподаткування вас не знімуть з урахування попереднього на автоматі. Потрібно подати до податкового клопотання про зняття з обліку, інакше ви почнете поєднувати дві системи одночасно.