Сторно 1с 8.3 бухгалтерія. Якщо необхідно сторнувати реалізацію, які документи докласти

Форму довідки не уніфіковано, але в ній є сенс відобразити всі обов'язкові реквізити первинного документа, а також інформацію, необхідну для визначення причин виправлення: реквізити платіжних документів, договори, розрахунки (ч. 2 ст. 9 Закону N 402-ФЗ). Виправляти помилки минулих років через сторнування не можна, якщо звітність минулого року вже затверджена. минулий рікабо ще ні (п. п. 5 - 14 ПБО 22/2010). До затвердженої звітності виправлення не вносяться, тому сторнувати дані в обліку за минулий рік не можна (п. 10 ПБО 22/2010). Помилково завищену суму операції бухгалтер виправить на дату виявлення помилки із визнанням прибутків чи збитків минулих років або за рахунками обліку інших доходів чи витрат (п.п.

Видалення помилкового документа надходження до «1с:бухгалтерії 8»

ТОВ «Компанія 2» надсилає ТОВ «Компанія 1» претензію про те, що одна з поставлених камер виявилася бракованою, і повертає її. У той же день продавець перераховує грошові коштиза повернену продукцію. У бухгалтерському обліку продавець робить наступні записи: 25 квітня 2014 р. Дебет 62 Кредит 90 - 74 340 руб. - Відбито виручка за реалізовану продукцію; Дебет 90 Кредит 68 - 11 340 руб. - Нарахований ПДВ на підставі рахунку-фактури; Дебет 90 Кредит 43 - 51 000 руб. - Списана собівартість реалізованої продукції; 6 травня 2014 р. Дебет 62 Кредит 90 - -24 780 руб. - сторнована раніше відображена виручка; Дебет 90 Кредит 43 - -17 000 руб. - Відкоригована раніше списана собівартість реалізованої бракованої продукції; Дебет 90 Кредит 99206-4000 руб. - Відкоригована раніше відображена прибуток від бракованої продукції; Дебет 90 Кредит 68 - -3780 руб.

Виправляємо помилки як професіонали

Демонстрація проведена з прикладу зміни 1С:Бухгалтерія підприємства 3.0 (в інших конфігураціях 1С:Підприємство 8.3 алгоритм той самий). Припустимо, є документ продажу, який має такі проводки: Нам необхідно відсторнувати документ. Перш ніж показати правильний спосіб, покажу неправильний (т.к.

він часто зустрічається і необхідно на ньому докладно зупинитися). Неправильний спосіб Сторнувати будемо з використанням ручної операції: У списку документів, що відкрився, вибираємо Створити, тип Операція: Заповнюємо шапку документа, потім вказуємо проводки (ті ж самі, що і в документі продажу, але з мінусом): Записуємо документ. ЦЕ ГРУБА ПОМИЛКА! Погляньмо ще раз на рухи документа продажу: Як бачимо, даний документкрім проводок робить рухи по регістрам накопичення ПДВ Продаж та Реалізація послуг.

Сторно документів та регістрів у 1с 8.3 (8.2) бухгалтерія

Увага

При поверненні товарів покупцем чи наданні ретрознижки продавець сторнує виторг. На виявлений шлюб покупець складає акт про встановлену розбіжність за кількістю та якістю під час приймання товарно-матеріальних цінностей, який є юридичною підставою для виставлення претензії продавцю. І вже на підставі виставленої покупцем претензії в обліку у продавця з'являються записи червоним чорнилом.

Як зробити сторно в 1с 8.3 бухгалтерія

За правилами бухгалтерського обліку виручка визнається виходячи з усіх наданих покупцям знижок та націнок (п. п. 6 та 6.5 ПБО 9/99 «Доходи». організації», затв. Приклад 2. Продавець відвантажив покупцю першу партію товару на суму 11 800 руб., У тому числі ПДВ - 1800 руб. Потім протягом місяця другу партію на 23 600 руб., У тому числі ПДВ - 3600 руб. За підсумками місяця продавець надав знижку на відвантажений товар у вигляді 10%:11 800 крб.
+ 23600 руб. = 35400 руб.; 35400 руб. x 10% = 3540 руб., У тому числі ПДВ - 540 руб. Продавець в обліку робить наступні бухгалтерські записи: 15 липня 2014 р. - Відбита виручка від реалізації; Дебет 90 Кредит 68 - 1800 руб.

Уроки 1с для початківців та практикуючих бухгалтерів

Інфо

Іноді буває необхідно скасувати проводки з будь-якої операції в той момент, коли просто видалити документ з бази буде некоректно - наприклад, він введений у минулому періоді, який вже закритий. Як вчинити у такому разі? І тому необхідно сторнувати всі рухи, зроблені документом, тобто. ввести в базу такі ж рухи зі знаком мінус, або, як кажуть бухгалтера, червоним. Розглянемо порядок сторнування документів у програмі 1С Бухгалтерія Підприємства 8.2 з прикладу редакції 3.0.

Важливо

Окремого документадля сторнування у 1С Бухгалтерії 8 немає. Для сторно-рухів документа використовується документ «Операція (бухгалтерський та податковий облік)». Додати нову операцію можна в Журналі операцій, де зберігаються всі види документів.

Як зробити сторінку документа в 1с: бухгалтерії 8 ред. 2.0

Кожен бухгалтер, напевно, зустрічався з такою проблемою, що потрібно видалити помилковий документ у минулому періоді. Але період вже закрито, звітність здана. Для таких випадків 1С 8.3 (як і 1С 8.2) передбачена операція сторно. Вона полягає в тому, що в поточному періодіповторюються ті самі рухи минулого документа за всіма регістрам обліку (бухгалтерським, податковим та іншим), але із зворотним знаком.

Продемонструю, як зробити сторінку документа в 1С, на прикладі. Як зробити сторінку в 1С за документом У програмі 1С 8.3: «Бухгалтерія підприємства 3.0» (і в деяких інших, де є модуль бухгалтерського обліку) існує документ «Операції, введені вручну». Створимо його. Де в 1С сторно? Заходимо в меню "Операції", далі в розділі "Бухгалтерський облік" натискаємо на посилання "Операції, введені вручну".
Відкриється вікно зі списком документів.

Правильне сторнування документів

ПДВ з виручки від реалізації; 25 липня 2014 р. Дебет 62 Кредит 90 - 23 600 руб. - Відбита виручка від реалізації; Дебет 90 Кредит 68 - 3600 руб. - Нарахований ПДВ з виручки від реалізації. - сторнована раніше відображена виручка на суму знижки; Дебет 90 Кредит 68 - -540 руб. — зменшено ПДВ з виручки після виставлення коригувального рахунку-фактури. . Тому знижку він відобразить як інший дохід, навіть якщо вона отримана в тому ж році, що і прийняті на облік товари: 15 липня 2014 р. Дебет 41 Кредит 60-10 000 руб. - Відбиті придбані товари; Дебет 19 Кредит 60 - 1800 руб.
У спеціальному ресурсі з метою податкового обліку необхідно відобразити постійну різницю: Сума ПР Дт 60.01 Сума ПР Кт 91.01;

• до спеціальних ресурсів для цілей податкового обліку додати запис Сума НУ Дт 60.01 Сума НУ Кт 76.К та відобразити погашення заборгованості за розрахунками з контрагентами по операції, що підлягала коригуванню (20000 руб.).

Мал. 3. Відображення доходів минулих років у бухобліку та анулювання документа надходження в частині ПДВ Автоматично заповнену закладку ПДВ пред'явлено – залишаємо без змін. У частині ПДВ анулювання помилковим реєстраційного записуза рахунком-фактурою з книги покупок за III квартал виконується аналогічно порядку, описаному у Прикладі 1.

Якщо необхідно сторнувати реалізацію, які документи докласти

НК РФ). Якщо із завищеної суми витрат ПДВ до відрахування був заявлений також у більшому розмірі, то з ПДВ також доведеться подати уточнену декларацію. Примітка. "Червоне сторно" не завжди означає виправлення помилок. Довідка. Способи виправлення даних у бухгалтерських документах бухгалтерських помилокрегламентується Федеральним закономвід 06.12.2011 N 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» (далі — Закон N 402-ФЗ) та Положення про бухгалтерського обліку«Виправлення помилок у бухгалтерському обліку та звітності» (ПБУ 22/2010). Для того щоб виправити помилки, у бухгалтерів, крім способу «червоне сторно», існує ще кілька способів: коректурний спосіб. Застосовується для виправлення помилок у первинних документівта регістрах бухгалтерського обліку.
Як зробити сторнування в 1С 8.3 Для здійснення цієї мети в 1С Бухгалтерія 3.0 (8.3) існує документ Операція: Операції – Операції, введені вручну: Призначення документа наведено списком з наступних операцій:

• Введення кореспонденції рахунків з бухгалтерського та податковому обліку;
• Введення документа за допомогою типової операції;
• Здійснення коригування регістрів;
• Сторнування рухів іншого документа.

Для здійснення необхідних цілей нас цікавить останній пункт із можливих. Коли натисніть кнопку Створити, можна побачити види документа Операція.

У статті розглянемо таке поняття, як «сторно» («червоне сторно») у російському бухгалтерському обліку, і як зробити сторно в 1С Бухгалтерія 8.3.

Методологічні та історичні аспекти

Сторно– це спосіб коригування даних у бухгалтерському обліку (від італійського stornare- Відводити, повертати назад). Активно вживається термін сторнувати (відсторнувати), який можна назвати синонімом слова мінусувати.Неправильно внесені проводки (внесли зайвий документ, помилилися з кореспонденцією, вказали завищену суму) підлягають обнуленню, для цього такі проводки відображають в обліку з негативним знаком.

*Не завжди термін сторнувати застосовується при помилках. Іноді, якщо протягом періоду облік ведеться у планових цінах, а потім виробляють доведення до фактичних, виникає потреба зменшити суму. У цьому випадку термін «відсторнувати» також можна застосувати.

Раніше, коли облік вівся вручну, у оборотках або бухгалтерських книгах при виявленні помилок неправильну сумуне закреслювали, а записували додатково червоним чорнилом. Якщо червоне чорнило не було під рукою, то такі суми записували і обводили в прямокутну рамку. При підрахунку загальних підсумків суми, записані червоним, слід відібрати, або, кажучи професійними термінами – сторнувати суму.Виглядало це приблизно так:

Приклад 1:Обороти по бухгалтерський рахунок, сума 1000 правильна замість суми 4000 вказали 4400 (Операція 2).

Варіант 1

Варіант 2

Спосіб кольорового сторно вперше описав 1889 року Олександр Олександрович Беретті, а російському бухгалтерському обліку склалося стійке словосполучення – «червоне сторно».

Теоретично можна обнулити помилкову проводку, помінявши місцями дебет та кредит, створивши так зване зворотне сторона. Такий підхід формує правильне підсумкове сальдо, але сума оборотів за рахунками виявиться завищеною, що спричинить певну недостовірність бухгалтерських відомостей. Змінивши наш приклад, можна наочно це побачити:

Варіант 3

Іноді метод виправлення помилок зворотним проведенням називаються «чорне сторно», хоча офіційним назвати цей термін не можна. При цьому тут також є варіанти дій. Можна, як у варіанті номер три (при правильній кореспонденції рахунків), вказати лише дельту між правильною та внесеною сумою та не формувати додатково правильну проводку (Операція3).

Варіант 4

Метод зворотного сторно зазвичай використовується в кредитних організаціяхчи західних системах обліку. У російському бухоблікуза умовчанням під сторно найчастіше розуміється «червоне сторно». Законодавчо, наприклад, у законі про бухоблік термін сторно не зустрічається. Порядок виправлення помилок описаний у ПБО 22/2010, але й там терміну немає. У той самий час у інших актах законодавства, переважно пов'язані з бюджетними чи автономними організаціями, у тексті прямо зазначено метод червоного сторно як у спосіб виправлення помилок. Відштовхуючись від практики сторнування помилкових документів, що склалася у нас в країні, будемо надалі під терміном «сторно» розуміти саме «червоне сторно».

Автоматизація та сторно

При переведенні обліку в область автоматизованих процесів, тобто при веденні обліку на ПК, стали формувати проводки зі знаком мінус (кореспонденція рахунків не змінювалася), а в звороті для кращої візуалізації залишили червоний колір для негативних значень. У деяких формах звітності можна побачити вказівку: показувати негативні числа у круглих дужках. При підрахунку підсумків ми знаємо, що повинні їх відібрати.

Зазначимо, що й у результаті помилки було зазначено занижена сума, а кореспонденція рахунків правильна, то тут можливий варіант, коли метод сторно не застосовується, а створюється додаткова проводка різницю у сумі.

Звернімо увагу на важливий нюанс, який зумовлює специфіку сучасного обліку з використанням 1С. Під час проведення документа у програмі формуються проводки відповідно до плану рахунків. Їх так і називають - проводки з бухгалтерського обліку, які в результаті покажуть суми активу та пасиву балансу. Але фінансовій службіНеобхідно також заповнювати податкові декларації, звіти у фонди та інші регістри, які методично не прив'язані до плану рахунків і можуть формуватися зовсім за іншими принципами. З'явився стійкий термін «податковий облік», дані для якого слід формувати відповідно до податковим кодексом(дані для бухгалтерського обліку формуються відповідно до ПБО – Положення про бухгалтерський облік). У 1С у настойках та проводках часто можна побачити абревіатури БУ (бухгалтерський облік) та НУ (податковий облік). Крім того, є додаткові проміжні регістри. Наприклад, дані для книги купівлі та продажу формуються в подібних регістрах. Тому сторнування документів має торкатися не лише операцій, пов'язаних з бухгалтерським обліком та податковим обліком – регістри також мають бути заповнені коректно.

Створення документів в 1С 8.3

Розглянемо сторнування документів у 1С з прикладу ситуації з нарахування відпустки.

Приклад 2:співробітнику у листопаді 2017 р. нарахували відпускні у сумі 30 000, а мали вказати суму 25 000. Операція стороною в 1С 8.3 буде груднем 2017 року.

Операції => Операції, введені вручну

Малюнок 1 Шлях меню

Кнопка Створитивидає список допустимих дій, вибираємо Сторонний документ.

Малюнок 2 Створення сторно документа

Потім слід вказати документ, що сторнується.

Рисунок 3 Заповнення сторно-документу

Спочатку вибираємо тип документа, потім сам документ.

Рисунок 4 Вибір типу документа

Проведення сторно формуються автоматично.

Рисунок 5 Сформувалися проводки сторно

Зверніть увагу, крім даних бухгалтерського та податкового обліку, заповнюються інші облікові регістри.

Рисунок 6 Заповнення регістрів даних

Якщо раптом якийсь обліковий регістрне потрапив автоматично до документа сторно, його можна додати вручну. Для цього в меню кнопки Щетреба натиснути Вибір регістрів.та зі списку вибрати відповідний.

Малюнок 7 Сервіс із заповнення регістрів

Друкована форма документа Сторно – бухгалтерська довідка.

Малюнок 8 Бухгалтерська довідка за сторно-документом

Слід зазначити, що тут була показана технічна сторона відпустки в 1С. У практичній діяльності найчастіше не можна просто так зменшити та стягнути зі співробітника вже виплачені суми, оскільки необхідно враховувати положення ст. 137 Трудового кодексу.

Сторно реалізації в 1С

Для документів із розділу Реалізаціясторно в 1С виконується згідно з вищезазначеним алгоритмом. Сторнування реалізації минулого періоду проведення з бухгалтерського обліку сформує автоматично та правильно, а от сторнування ПДВ у податковому обліку вимагатиме виконати додаткові налаштування.

Приклад 3:у вересні 2017 р. було виписано акт і сч.фактура на надані послуги у сумі 11 800 крб, зокрема. ПДВ 1800 руб. Бухгалтер провів ці документи. Контрагент не підписав акт виконаних робіт у вересні, і погодився зробити це лише у листопаді 2017 р. Слід сторнувати вересневий документ.

Для правильного облікуПДВ слід поряд із сторнуванням документа у бухгалтерському обліку заповнити додатковий лист до книги продажів за 3-й квартал 2017 р. У цьому додатковому листі помилкова сч.фактура буде анульована. Зверніть увагу, сам документ з коригування ПДВ буде створено у листопаді 2017 р., але в ньому буде вказано період коригування – 3-й квартал 2017 р. На підставі скоригованих даних можна буде заповнити уточнену декларацію з ПДВ, до якого з'явиться розділ 9.

У документі сторно реалізації переходимо на вкладку ПДВ Продаж.

Малюнок 9 Реєстр ПДВ Продаж

Заповнюємо графи, що мають відношення до додаткового листа книги продажів. У графі період, що коригується, ставимо дату з третього кварталу.

Рисунок 10 Коригування регістру з ПДВ

У звіті Книга продажу встановлюємо настоянки.

Рисунок 11 Налаштування звіту Книга продажів

У книзі продажів з'явилися додаткові листи.

Малюнок 12 Формування нових розділів у книзі продажів

Відбулося сторнування рахунку фактури.

Малюнок 13 Додатковий лист у книзі продажів

Заповнюємо уточнену декларацію з ПДВ. Обов'язково вказуємо номер коригування.

Малюнок 14 Уточнена декларація з ПДВ

Заповнюємо декларацію, бачимо дані у розділі 9.

Рисунок 15 Декларація з ПДВ, розділ 9

Сторно надходження до 1С 8.3

Приклад 4:накладну від постачальника помилково провели двічі – один раз у авансовому звіті, другий – документом надходження товарів. Один із цих надходжень треба видалити. Будемо сторнувати суми за другим документом.

Малюнок 16 Документи у програмі 1С

Сторно надходження до 1С 8.3 формується за вже розглянутим алгоритмом. З бухгалтерського обліку суми сторнувались, з податкового обліку для ПДВ ситуація складніша. Відсутня регістр ПДВ Покупки.

Малюнок 17 Сторно документа Надходження

У документі рахунок-фактура, первинному - несторно, містяться дані, що впливають на формування додаткових листів книги покупок.

Рисунок 18 Реєстр ПДВ Покупки у рахунок фактури

Є кілька варіантів, як заповнити регістр ПДВ Покупки.Можна за кнопкою Щедодати цей регістр у документ (сторно надходження) і заповнити вручну.

Малюнок 19 Варіант, як додати регістр з ПДВ

Малюнок 20 Вибір регістра ПДВ Покупки

Цей регістр також може бути заповнений автоматично під час сторнування рахунку фактури.

Малюнок 21 Заповнення даних для формування дод.

Якщо регістр із ПДВ заповнили правильно, при формуванні книги покупок з'явиться додатковий лист.

Рисунок 22 Розділ з дод.листами у книзі покупок

При заповненні декларації будуть надані у розділі 8.

Малюнок 23 Уточнена декларація з ПДВ, розділ 8

Є ще пара способів, як можна заповнити додаткові листи книги покупок.

Спосіб 1

Операції => Відображення ПДВ до відрахування

Малюнок 24 Шлях меню

Вказуємо в налаштуваннях цього документа, що ми формуємо додаткові листи та записи книги покупок

Малюнок 25 Налаштування документа

На вкладці Товари та послугипо кнопці Заповнити вибираємо варіант Заповнити за розрахунковим документом.

Малюнок 26 Вибір варіанта заповнення

При заповненні цього розділу за промовчанням суми вказуються позитивними. Нам треба анулювати сч.фактуру, тому вручну змінюємо значення Сумана негативне, графи ПДВі Усьогобудуть перераховані автоматично.

Малюнок 27 Формування даних по документу

Спосіб 2

Операції => Регламентні операціїПДВ

Малюнок 28 Шлях меню

Потім Створити => Відновлення ПДВ

Малюнок 29 Вибір типу документа

Вказуємо, що треба відобразити відновлення у книзі покупок. З'являється попередження, натискаємо Так.

Малюнок 30 Формування документа

Можна заповнити дані вручну за кнопкою Додати.За кнопкою Заповнитивибрати варіант Заповнити суми відновлення.У даному випадкусуми на негативні значення міняти не треба.

Рисунок 31 Вибір варіанта заповнення документа