Валютне мито. Валютні платежі в банк-клієнті - покрокова інструкція

Мотивація
27.05.2020

Учасники правочину хочуть прив'язати розрахунки за договором до іноземній валюті. Якими варіантами валютного застереження можна скористатися.

У яких випадках застосовують валютне застереження

Валютне застереження – це умова в договорі, згідно з розрахунками враховують одну або кілька іноземних валют. Відповідно до пункту 1 рубль служить валютою боргу та валютою платежу. Сторони розраховуються між собою у національній валюті. Якщо контрагенти призначили іноземною валютою платежу, це не робить договір недійсним, якщо можна припустити, що його уклали б і без цього умови (п. 31). Платити за договором доведеться в рублях, але у валютному застереженні можна зазначити, що борг може бути виражений в іноземній валюті чи умовних одиницях (п. 2. ст. 317 ЦК України).

Коли компанія укладає договір у нестабільній економічній ситуації, вона має право використовувати валютне застереження. Це дозволяє знизити втрати при коливання курсу рубля. Існує кілька способів, як оформити таке застереження.

Які варіанти валютного застереження використовують для підготовки договору

Специфіка взаєморозрахунків контрагентів залежить від того, яку саме умову закріплять у договорі. Можна виділити:

  • пряме застереження,
  • непряме застереження,
  • певне застереження,
  • невизначене застереження,
  • валютний коридор,
  • мультивалютне застереження.

Як у договорі формулюють пряме валютне застереження

Приклад формулювання умови про пряме валютне застереження:

«Ціна товару за договором становить 500 000 рублів та розрахована на підставі курсу євро у розмірі 65 рублів за 1 євро. Розрахунки виробляються у рублях. При збільшенні на дату платежу курсу євро до рубля, встановленого Банком Росії, більш ніж 2% пропорційно збільшуються ціна товару і розмір платежу».

Завантажте документи на тему:

Як у договір включають непряме застереження

Застереження є непрямим, коли валюта боргу відрізняється від валюти платежу. У такому разі валютою боргу обирають стабільнішу. Платіж нараховують на підставі співвідношення курсів валюти боргу та валюти платежу на дату оплати. Валюта боргу є одиницею обчислення суми боргу, який потрібно погасити у національній валюті ().

ЗС РФ вказав у пункті 29 постанови № 54, що учасники правочину можуть визначити курс перерахунку іноземної валюти у рублі або порядок визначення такого курсу.

Приклад умови:

«Ціни за договором встановлюються в умовних одиницях та є фіксованими на весь період дії договору за умови придбання всієї кількості товару. Одна умовна одиницядорівнює одному євро, оплата провадиться в рублях за курсом Банку Росії на день платежу».

У чому особливості певного валютного застереження

Якщо контрагенти використовую певне валютне застереження, вони встановлюють конкретний курс, яким користуватимуться визначення виплати у рублях.

Зразок певного валютного застереження у договорі:

Як формулюють умову у разі невизначеного застереження

Якщо сторони використовують невизначене застереження, величину платежу рублях визначають за курсом валюти боргу дату :

  • підписання договору ();
  • виставлення рахунку, день виплати чи списання грошей із рахунку платника ( , ).

Для платника подібне валютне застереження у договорі несе ризики, оскільки за зростання курсу валюти боргу розмір виплати може значно збільшитися.

Як формулюють мультивалютне застереження

При використанні мультивалютного застереження платіж нараховують залежно від спеціальних прав запозичення - СПЗ (Special Drawing Rights, SDR або XDR). Це показник середнього значення із чотирьох основних світових валют - долара США, євро, британського фунтастерлінгів та японської єни.

Приклад мультивалютного застереження:

У зовнішньоекономічної діяльностібудь-якої держави оплата за міждержавними договорами відбувається у валюті платежу. Це визначення та її роль у торгових угодахрозглянемо докладніше у статті.

Світова система розрахунків

Перш ніж переходити до питання оплати, визначимося з терміном міжнародні розрахунки. Вони є взаємозалежною системою, в якій платежі регулюються грошовими вимогами та зобов'язаннями, що виникають у країн-учасниць та їх резидентів, представлених юридичними та фізичними особами.

У світову системурозрахунків входить оплата за:

  • експортування та імпортування товарів;
  • послуги та операції неторгового характеру, що включають витрати на культурні заходи, адміністративне ведення посольств, туристичні витрати та ін;
  • сервісну роботу з кредитним операціям, позикам і т. д.

Регламент розрахунків

Нормативну базу порядку розрахунків між країнами забезпечують як національні законодавства держав-учасниць зовнішньоекономічних операцій, і ЗЕД контрактиза підписами платниками одержувача коштів. Крім того, при розрахунках беруться до уваги тези міжнародних уніфікованих правил та звичаїв у зовнішньоекономічному середовищі.

Договори щодо міждержавних контрактів проходять, як правило, у ВКВ самих розвинених держав, оскільки учасники розрахунків зазвичай немає єдиного платіжного кошти.

Проведення розрахунків неможливе без наявності двох категорій матеріалів:

  1. Комерційні, ще їх називають торговими. Ця група представлена ​​транспортними, складськими та страховими документами: рахунками-фактурами, коносаментами, накладними, складськими свідченнями тощо.
  2. У фінансовій (платіжній) групі документи представлені простими векселями, траттами, чеками, борговими розписками та іншими документами з вираженням грошової вимоги.

Валюти ціни-платежу можуть не збігатися: так, у міжнародному контракті може бути одна фінансова одиниця, а оплата проходити в іншій або взагалі в товарній формі.

Особливості

Валютою ціни називається та, у якій вказується вартість товарів. Вибираючи оптимальну валюту фіксації ціни вироби, в облік приймають обставини, значимі для розрахунків між країнами. Зокрема, йдеться про умови міждержавних відносин та міжнародні звичаї. Часом ціна угоди значиться у двох або більше валютах, або застосовується стандартний фінансовий кошик, щоб мінімізувати фінансові ризики.

Важливим фактором валютної ефективності угоди є правильний вибірціни валюти та валюти платежу. Це пояснюється різноманітністю експортних та імпортних договірних цін, і навіть залежністю від включення до них додаткових витрат шляхом товару від постачальника до одержувачу.

Відомі п'ять основних варіантів, за якими визначають ціну товару:

  1. Шляхом жорсткого закріплення вартості на етапі підписання договору - у разі залишається незмінною під час виконання умов договору. Цей спосіб є оптимальним, коли видно тенденцію до зниження світових цін.
  2. Коли укладається угода, визначають принцип, яким ставити ціну, грунтуючись на котируваннях відповідного ринку на даний момент поставки. А уточнення самої вартості відбувається під час виконання договору. Цим варіантом користуються при очікуваному підвищенні ринкових котирувань.
  3. Ціну чітко закріплюють на етапі підписання договору, але можуть змінити у разі стрибка ринкової вартостістосовно контрактної більше, ніж 5 відсотків.
  4. Ковзаюча вартість може встановлюватися, якщо змінюються складові витрат, наприклад, під час замовлення оборудования. При існуючій високій кон'юнктурі, враховуючи інтереси покупця, запроваджують обмеження (шляхом встановлення загальної межі зміни ціни або поширюють її варіювання лише на частину витрат та невеликий термін).
  5. При змішаному варіанті одна частина вартості фіксується чітко, інша може ковзати залежно від умов.

Умови

Спеціальними умовами визначається ціна та котирування, а у разі їх нерівності - платіж з конвертацією валюти. При нестабільних валютних курсахвід цих умов багато в чому залежить, наскільки зовнішньоекономічна угода буде ефективною.

Під валютою ціни мають на увазі фінансову одиницю, в якій задається вартість товарів, що продаються. Тут у кожного учасника угоди свої інтереси: експортер зацікавлений у валюті зі стабільно зростаючим курсом, імпортеру вигідніший за аналог, курс якого має тенденцію до зниження.

Щоб мінімізувати фінансові ризики, валютою ціни зазвичай одна із стійких національних валют розвинених країн. Також існує практика вираження ціни товарів у кількох видах.

Валюта платежу - це одиниця, якою розраховуються один з одним експортер та імпортер. Вона не обов'язково дорівнює валюті ціни, особливо часто це зустрічається в розрахунках країн, що розвиваються.

Для зовнішньоторговельного обороту в розвинених країнхарактерні також розрахунки у вигляді платежів у національних валютах цих держав, коли вони вільно конвертуються. Якщо грошова одиницякраїни імпортера не має такої властивості, тоді використовується резервний аналог. У разі економічного клірингу платіжна валюта збігається з прописаною відповідно до угоди.

Правила перерахунку

При укладанні контракту між учасниками розрахунків, у ньому обов'язково узгоджуються та фіксуються умови, за якими перераховуватиметься валюта ціни у валюту платежу. Це передбачає вказівку у договорі:

  • дати перерахунку, що зазвичай дорівнює дню платежу або попередньої доби;
  • виду курсу – поточного ринкового, курсу телеграфного перекладу чи іншого;
  • валютного ринку, чиї котирування використовують для розрахунку котирувань.

Зниження курсу валюти ціни може призвести до втрат для експортера, якому дістається менша сума у ​​валюті платежу. Підвищення курсу, навпаки, б'є по кишені імпортера, який змушений платити велику суму

Застереження

У разі фіксації ціни договору не у валютному кошику, а лише в одній нацвалюті, мають місце застереження, що запобігають учасникам впливу фінансових ризиків. Відповідно до них, можливе пропорційне коригування ціни контракту при несприятливій зміні курсу або зниженні купівельної спроможності окремих видів.

Облік експортних операцій

У зовнішньоекономічній діяльності досить часто трапляються випадки, коли валюти контракту та платежу не збігаються. І якщо раптом у договорі не зазначені вищеперелічені умови перерахунку та застереження, банки керуються такими правилами:

  • офіційним курсом національної валютидо іноземних, встановлених головним банком держави на день платежу;
  • якщо використовується одна з валют Співдружності незалежних держав або країн Балтії, перерахунок провадиться за курсом, який встановила Московська міжбанківська валютна біржа;
  • курсом, зазначеним в останньому випуску Financial Times, - у всіх інших випадках.

Коли умови у контракті не прописані та використовуються вищевикладені методики, банк ризикує недорахуватись виручки. Це загрожує підприємству накладенням штрафних санкцій (0,3% від розміру недоотриманої виручки). Граничний обсяг пені обмежується сумою неотриманої виручки.

Митні платежі

Вони є однією з найважливіших складових у визначенні рентабельності та доцільності укладання імпортно-експортного контракту в цілому. Митні нарахування - це:

  • імпортно-експортні мита;
  • акцизні збори;
  • платежі зберігання товарів.

Оплата також береться у разі виникнення митних формальностей, що виникають при ввезенні та вивезенні товару на територію держави. Суму зазвичай погашає власник вантажів, що переміщуються, або фірма з брокерською ліцензією, що надається подібні послуги. Валютою митних платежів може бути, як російський рубль(у разі ввезення товару на територію РФ), і іноземна валюта, котирована Центробанком. А сплачені вони можуть бути у таких формах:

  • безготівкової - у вигляді платіжного доручення, митних карток, заліку авансових сум, грошової застави;
  • готівкової - у разі оформляється відповідний прибутковий ордер.

Валютні платежіу рублях та у валютімають ряд нюансів та складнощів. Особливо це є актуальним, якщо платіж проводиться із застосуванням спеціальної програми «Клієнт-банку». Нижче розглянемо, у чому особливості такої операції, і навіть розберемо покрокову інструкцію дій.

Валютні платежі: загальні знання

При здійсненні переказів між різними країнами може знадобитися більше інформації, ніж під час операцій у країні. Ось чому варто пояснити теоретичну базущоб краще розуміти послідовність дій і сформувати коректне доручення на переказ грошей.

Тут важливо врахувати такі терміни :

  • SWIFT- Об'єднання фінансових установ на міжнародному рівні. Кредитні організації з різних країнпроходять реєстрацію в системі та отримують індивідуальний код (11 символів).
  • BIC-код- Набір цифр, який аналогічний звичайному SWIFT. При встановленні цього коду застосовується стандарт ISO
  • BEI-код- Ідентифікатор клієнта банку. Завдяки присвоєнню цього параметра платіж проходить швидше і гарантовано за призначенням.

Крім згаданих абревіатур, можуть зустрітися такі IBAN (загальний ідентифікатор), код ISO, адреса, бенефіціар (отримувач коштів). а також фінансова установа, що у ролі посередника (кореспондент). Валютні платежі виконуються коректно, якщо коректно складено доручення на переказ грошей, тобто правильно вказано усі згадані параметри.

Складності SQIFT-платежів

У процесі проведення транзакцій за участю валюти може виникнути низка проблем , серед яких:

  • Введення забороненого символу SWIFT(наприклад, @, ”, =, \ та інші). Детальний список наведено в програмне забезпечення. У ряді випадків програма автоматично замінює символи на те, що потрібно.
  • Дані про ідентифікацію користувача. Без зазначення такої інформації валютний платіжне пройде. Банк просто проігнорує доручення на переказ грошей як некоректно заповнене.
  • Наявність у «чорному списку». SQIFT-платежі не проходять, якщо учасник перебуває у спеціальному довіднику осіб, щодо яких діють обмеження.

Як створити доручення на переказ грошей: інструкція

Після розгляду термінології можна приступати до роботи. Покрокова інструкція передбачає виконання наступних дій:

  • Вхід до «Клієнт-банку» та перехід у вкладку документів, а далі - валютних доручень. Тепер залишається створити доручення на переказ грошей. Оформленому документу автоматично надається номер. Тут же потрібно обрати банківську установу. На цьому етапі валютного платежу варто з'ясувати розмір комісії. Для отримання цієї інформації у списку вибирається відповідний параметр.
  • Вказати код валюти та обсяг платежу. Якщо потрібно виконати переказ коштів у іншу валюту, потрібно погодитися із запропонованим курсом та процесом конвертації. Банк виконує доручення та переказує гроші у необхідну валюту.

Звернемося до ст. 140 Цивільного кодексуРФ (далі - ЦК РФ). За встановленим у ній загальному правилувсі платежі та розрахунки в Росії можна здійснювати 2 способами:

  • готівковим, у якому єдині допустимі платіжні кошти — монета і банкнота Банку Росії (ст. 29 закону «Про ЦБ РФ» від 10.07.2002 № 86-ФЗ, далі — закон № 86-ФЗ);
  • безготівковим.

В обох випадках законодавець призначив карбованець як основний законний платіжний засіб. У рублях виражаються все грошові зобов'язання(Ч. 1 ст. 317 ЦК України).

Допустимо встановити суму платежу в іноземній валюті (ІВ), якщо за фактом розрахунок буде в рублях. Переказ у рублі за умовчанням відбувається виходячи з офіційного курсувалюти, що діє на день платежу (у договорі можна погодити інший порядок).

Крім того, у вузьких рамках, встановлених законодавством, допустимо здійснення розрахунків за зобов'язаннями на території РФ з використанням ІВ, а також платіжних документів в ІВ.

Загальний порядок провадження безготівкових валютних розрахунків

Зазначений порядок визначено у ст. 14 закону "Про валютне регулювання..." від 10.12.2003 № 173-ФЗ (далі - закон № 173-ФЗ). Розрахунки на своїх банківських рахунках резиденти мають право проводити у будь-якій іноземній валюті. Не має значення, в якій валюті було відкрито банківський рахунок, — у разі потреби буде проведено конверсійну операцію за курсом відповідного банку.

Для фізичних осіб порядок проведення безготівкових розрахунків у ВВ схожий на порядок для юросіб.

Ряд підзаконних актів встановлює особливості:

  • купівлі іноземної валюти юрособами та підприємцями (інструкція Банку Росії від 16.08.2017 № 181-І);
  • оплати валютою статутного капіталукредитної організації (п. 4.3 інструкції Банку Росії від 02.04.2010 № 135-І).

Порядок безготівкових розрахунків в іноземній валюті між резидентами

Відкривати валютні рахунки в уповноважених банках РФ резиденти можуть без будь-яких обмежень. Проте валютні операції між резидентами п. 1 ст. 9 закону №173-ФЗ забороняє. Але ряд послаблень, що стосуються безготівкових розрахунків між ними, все ж таки є. Це операції:

  • з переказів ІВ та валюти РФ між рахунками резидентів у банках, розташованих на території РФ та за її межами (підп. «ж» та «з» п. 9 ч. 1 ст. 1 закону № 173-ФЗ);
  • обов'язкових платежів до бюджетів та пов'язаних з їх виконанням розрахунків та переказів;
  • розрахунків та переказів валюти іноземної державиз метою здійснення діяльності диппредставництв, представництв та інших офіційних представництв РФ, і навіть що з змістом їх співробітників;
  • безготівковим переказам між фізособами-резидентами з рахунків банків поза РФ до російських уповноважених банків;
  • безготівковим переказам між фізособами-резидентами, що є одночасно подружжям чи близькими родичами, з рахунків банків біля РФ у банки поза її границями;
  • розрахунків, які пов'язані з отриманням комерційного або банківського кредитувід уповноваженого банку.

Порядок готівкових розрахунків у національних та іноземних валютах у РФ

Щодо фізосіб діють особливі правила: вони мають право виробляти перелічені у п. 3 ст. 14 закону № 173-ФЗ валютні операції готівкою (наприклад, дарування валюти чоловікові або її передачу за заповітом, купівлю монет для колекції нумізматами та ін.).

Зверніть увагу! Правила, за якими на території РФ проводяться готівкові розрахунки як у національній, так і в ІВ, встановлені вказівкою Банку Росії «Про здійснення розрахунків готівкою» від 07.10.2013 № 3073-У (далі — вказівка ​​№ 3073-У). Вони поширюються на фізичних осіб та низку виняткових випадків, коли готівка у валюті має право витрачати юрособу або підприємець (п. 2 вказівки № 3073-У).

П. 5 вказівки № 3073-У дозволяє здійснювати готівкові розрахунки у національній та іноземній валюті між учасниками розрахунків та фізособами у будь-яких сумах. Але вже в наступному, п. 6 межі все ж таки встановлюються. Вони поширюють свою дію на готівкові розрахунки у вищезгаданих валютах, вироблені юрособами та ІП, а виражаються обмеження обсягу суми — трохи більше 100 000 крб. (Для інвалюти - еквівалентна дана сума за курсом ЦРЛ на дату проведення готівкових розрахунків). Це так званий граничний розмірготівкових розрахунків.

Він діє:

  • для таких розрахунків, які провадяться в рамках 1 договору;
  • виконання цивільно-правових зобов'язань, передбачених договором, який був укладений між учасниками готівкових розрахунків, що випливають з нього;
  • видачі кредитною організацією готівки грошових коштів, коли така видача провадиться на вимогу про повернення залишку коштів, перерахованих на спеціальний рахунок у Банку Росії.

Без винятків не обходиться й у разі. Про них – в останньому абзаці п. 6 вказівки № 3073-У.

Здійснення розрахунків в іноземній валюті за кордоном

Порядок розрахунків через рахунки, відкриті поза РФ, обумовлено законодавцем у ст. 12 закону №173-ФЗ.

За загальним правилом п. 6 ст. 12 без будь-яких обмежень можуть здійснюватися розрахунки між резидентами (юр-і фізособами) із коштами, зарахованими з їхньої рахунки у банках поза РФ. Але ряд винятків все ж таки є. Їх повний перелікнаведено у п. 1 ст. 9 закону №173-ФЗ.

Водночас законодавець передбачив і низку вилучень із встановленої заборони. Що стосується валютних операційміж резидентами поза РФ, ці винятки перераховані у п. 6.1 ст. 12 закону №173-ФЗ.

Про всі дії з ІВ по рахунку в банку за межами РФ (відкриття, закриття, зміна реквізитів) резидент у строк не пізніше місяця зобов'язаний повідомити територіальний Податковий орган(За місцем власного обліку).

Розрахунки резидентів з нерезидентами в іноземній валюті: особливості та нюанси процедури

Ст. 6 закону № 173-ФЗ дозволяє здійснювати валютні операції між резидентами та нерезидентами. Однак не без деяких застережень. Вони перелічені у ст. 11 зазначеного закону, а саме:

  1. Проводити процедуру купівлі-продажу ІВ та чеків (у т. ч. дорожніх) із зазначеною в них номінальною вартістю, вираженою в іноземній валюті, можуть лише спеціально уповноважені на це банки.
  2. При купівлі-продажу іноземної валюти у готівковому вираженні, а також чеків з номіналом до ІС орган валютного регулювання(ЦБ РФ) пред'являє особливі вимоги до кредитним організаціямщодо оформлення документів (наприклад, див. ст. 20 закону № 173-ФЗ).

Крім того, про окремі правила, за якими проводяться готівкові розрахунки у валюті РФ та іноземній валюті між резидентами-юрособами та нерезидентами, ведеться мова у ч. 2 ст. 14 закону №173-ФЗ.

Принцип репатріації

Важливо! Режим спеціальних умовдіє при провадженні розрахунків резидентами в ІВ у рамках зовнішньоторговельної діяльності (ст. 19 закону № 173-ФЗ). Це так званий принцип репатріації, який накладає на резидентів певні обов'язки (чч. 1 та 1.1 цієї статті):

  • забезпечення отримання на свої рахунки належної відповідно до умов договорів та контрактів валюти (національної та іноземної);
  • репатріація в РФ коштів, сплачених нерезидентами за товари, роботи, послуги та інформацію, які так і не були ввезені до Російську Федерацію, виконані, передані (за невиконання зазначеної умови навіть передбачається відповідальність за ст. 193 КК РФ);
  • отримання на свої рахунки від нерезидентів валюти, що належить за договорами позики.

Затребувані банком у резидента документи, коли на розрахунковий рахунок надійшли гроші від нерезидента

Якщо резидент здійснює зовнішньоторговельну діяльність і, відповідно, провадить пов'язані з нею розрахунки, він зобов'язаний подавати до уповноваженого банку зазначену у п. 1.1 ст. 19 закону №173-ФЗ інформацію.

Крім того, згідно з ч. 3 ст. 22 закону №173-ФЗ уповноважені банки є агентами валютного контролю. А тому, як випливає із ст. 23 зазначеного закону, при здійсненні валютних операцій (якою є перерахування коштів від нерезидента резиденту) вони мають повне право самі запитувати у резидентів необхідні документи та інформацію про проведені операції з ВВ.

Ті ж, у свою чергу, як цього вимагає ст. 24, зобов'язані на запит банків такі документи та інформацію подавати. Список необхідних документівта обсяг необхідної інформації агент валютного контролю визначає на власний розсуд.

Таким чином, здійснення операцій/розрахунків у валюті на території РФ та за її межами відбувається на тлі безлічі обмежень та обов'язкових умов. Їх порушення та недотримання може спричинити адміністративну і навіть кримінальну відповідальність.