Валютні платежі до банку клієнта. Розрахунки в іноземній валюті на території Росії і за кордоном

Як заробити
02.06.2020

Нерідко трапляється, що рахунок у банку в організації відкритий в одній іноземній валюті(Традиційно - в доларах США або в євро), а зовнішньоторговельний контрактпередбачає платежі в іншій валюті. Це не перешкода для розрахунків у валюті контракту. Але якщо для банку це звичайна операція, то ось у бухгалтерів облік таких «бівалютних» розрахунків найчастіше викликає труднощі. Але перш ніж почати розглядати порядок бухгалтерського та податкового облікурозрахунків з обміном однієї валюти на іншу, давайте подивимося, що власне така операція є.

Суть операції з конверсії валюти під час розрахунків

Припустимо, що іноземний покупець відправив на вашу адресу платіж у євро, але валютний рахунок у вас доларовий. Зарахувати на нього євро банк не може, тому він заздалегідь переказує євро в долари. І вже останні надходять на ваш транзитний доларовий рахунок. При цьому ви не подаєте до банку жодного доручення на продаж євро за долари. І у виписці з валютного банківського рахункуфігуруватиме лише операція з зарахування доларів, операцію з продажу євро за долари ви в ній не побачите.

Крос-курс ЦБ РФ- Крос-курс однієї іноземної валюти до іншої, розрахований за встановленими Банком Росії офіційними курсами цих валют по відношенню до рубля.

Тепер розглянемо протилежну ситуацію. Ви маєте доларовий рахунок. Але перерахувати постачальнику потрібно, скажімо, фунти стерлінгів. Щоб зробити такий платіж, вам достатньо лише оформити валютне платіжне доручення, де сума платежу буде у фунтах стерлінгів, а ось рахунок, з якого потрібно списати валюту, – доларовий. А банк вже самостійно за узгодженим курсом проведе конверсію доларів у фунти і перерахує їх вашому постачальнику. ч. 7 ст. 14 Закону від 10.12.2003 № 173-ФЗ. І в цьому випадку вам не потрібно направляти в банк доручення на купівлю фунтів (строго кажучи, якщо у вас немає рахунку в фунтах, то банку було б просто нікуди зарахувати придбану валюту). У банківської випискиви побачите списання доларів, які знадобилися для придбання суми фунтів стерлінгів, що переводиться постачальнику. Сама ж купівля фунтів залишиться за кадром.

Таким чином, з точки зору організації при надходженні платежу або напрямку переказу у валюті, відмінної від валюти рахунку, обмін однієї іноземної валюти на іншу як окрема операція не відбувається.

Доходи та витрати в рамках ОСН та УСН

При розрахунках в іноземній валюті, відмінної від валюти рахунку, в організації може виникнути дохід або витрата через те, що курс валюти розрахунків до валюти рахунку, яким банк проведе конверсійну операцію, відрізняється від крос-курсу ЦБ. Ще одна супутня стаття витрат – банківські комісії.

Ці доходи та витрати в рамках загальної та спрощеної систем оподаткування враховуються таким чином.

Операція Ситуація Вид витрати/доходу Порядок обліку
ОСН УСН
Оплата в іноземній валюті, відмінній від валюти рахунку
  • нижче за крос-курс ЦБ РФ
 Позареалізаційний дохід п. 2 ст. 250 НК РФ Позареалізаційний дохід п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ
  • вище за крос-курс ЦБ РФ
 Позареалізаційна витрата підп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ
Надходження іноземної валюти, відмінної від валюти рахунку Курс валюти розрахунків до валюти рахунку:
  • нижче за крос-курс ЦБ РФ
 Негативна курсова різниця Позареалізаційна витрата підп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ Така витрата п. 1 ст. 346.16 НК РФ не передбачено
  • вище за крос-курс ЦБ РФ
 Позитивна курсова різниця Позареалізаційний дохід п. 2 ст. 250 НК РФ Позареалізаційний дохід п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ
Списання банком комісії Послуги банку Позареалізаційна витрата підп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ Витрати з оплати послуг кредитних організацій підп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Бухгалтерський облік

Як ми вже з'ясували, хоча розрахунки в інвалюті, відмінної від валюти рахунку, і супроводжуються купівлею-продажем однієї іноземної валюти за іншу, у виписках, отриманих з банку, ви не побачите суми розрахунків, що продається (купується). Та й жодних доручень на продаж (придбання) валюти ви до банку не направляли. У зв'язку з цим конверсію валют при розрахунках не потрібно відображати за аналогією з операцією з продажу валюти за рублі, показуючи по дебету рахунки 91 суму валюти, що продається, а по кредиту - купується.

Як інший дохід чи витрата на рахунку 91 потрібно показати лише фінансовий результатцієї операції з конверсії валют, тобто різницю через відхилення курсу валюти розрахунків до валюти рахунку від крос-курсу ЦБ РФ п. 7 ПБО 9/99; п. 11 ПБО 10/99.

Ще один тонкий момент полягає в тому, що за рахунком 52 «Валютні рахунки» суму, що перераховується постачальнику (отриману від покупця), потрібно відображати відповідно до даних банківської виписки у валюті рахунку, допустимо в доларах США. У той же час за рахунками обліку розрахунків 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками» платежі потрібно відобразити вже у валюті розрахунків, скажімо в євро. Очевидно, що безпосередньо скорреспондувати доларовий рахунок 52 з євро 60 або 62 не вийде. Тому буде потрібно якийсь буферний рахунок, на якому валюта розрахунку конвертуватиметься у валюту рахунку (або навпаки). Тут же визначатиметься і фінансовий результат операції. З цією метою можна використовувати рахунок 57 «Переклади в дорозі» або рахунок 76 «Розрахунки з іншими дебіторами та кредиторами», субрахунок «Розрахунки з конверсією валют».

приклад. Облік операції з перерахування постачальнику та отримання від покупця коштів у іноземній валюті, відмінної від валюти рахунку

/ умова /Організація має іноземному постачальнику 10 000 євро. Поточний валютний рахунок у компанії відкрито у доларах США. Залишок на ньому становить 15 000 дол. Востаннє організація перераховувала в рублі валюту на рахунку та заборгованість перед постачальником 29.02.2016 за курсами 75,0903 руб/дол. та 82,9748 руб/євро.

Організація направила до банку заяву на переказ постачальнику 10 000 євро з доларового рахунку. Банк сконвертував долари в євро та переказав останні постачальнику 21.03.2016. Долари були обміняні на євро за курсом 1,1472 дол./євро.

Комісія за конверсію валюти склала 0,4% від суми списання з рахунку, а за переказ – 0,2% від суми переказу. Банк списав комісії з карбованцевого рахунку 21.03.2016.

Курси долара США та євро до рубля, встановлені ЦБ РФ на 21.03.2016, становили відповідно 68,4026 руб/дол і 77,1992 руб/євро.

22.03.2016 організації надійшов аванс від покупця у сумі 5000 фунтів стерлінгів Банк сконвертував фунти в долари за курсом 1,4109 дол/фунт і зарахував суму, що надійшла на доларовий транзитний валютний рахунок.

Комісія за конверсію валюти становила 0,4% від суми надходження на рахунок. Банк списав її з карбованцевого рахунку 22.03.2016.

Курси долара США та фунта стерлінгів до рубля, встановлені ЦБ РФ на 22.03.2016, становили відповідно 68,8086 руб/дол. та 98,9881 руб/фунт.

/ Рішення /На покупку 10 000 євро організація витратила 11 472 дол. (10 000 євро х 1,1472 дол/євро). Саме ця сума, згідно з банківською випискою, була списана з її поточного валютного рахунку.

Крос-курс ЦБ РФ долара США до євро, розрахований виходячи з офіційних курсів цих валют до рубля на дату конверсійної операції, становив 1,1286 дол/євро (77,1992 руб/євро/68,4026 руб/дол.). Курс, за яким банк обміняв долари США на євро, вищий за крос-курс ЦБ РФ (1,1472 > 1,1286). Тому в організації виник збиток.

В результаті конверсії 5000 фунтів стерлінгів, згідно з банківською випискою, на транзитний валютний рахунок організації було зараховано 7054,50 дол. (5000 фунтів х 1,4109 дол/фунт).

Крос-курс ЦБ РФ долара США до фунта стерлінгів, розрахований виходячи з офіційних курсів цих валют до рубля на дату конверсійної операції, становив 1,4386 дол/євро (98,9881 руб/фунт. стерл./68,8086 руб/дол. ). Курс, яким банк обміняв фунти на долари, нижче крос-курсу ЦБ РФ (1,4109 1,4386). Тому в організації виник збиток.

У бухгалтерському обліку буде зроблено такі проводки.

зміст операції Дт Кт Сума
На дату проведення конверсійної операції та перерахування оплати постачальнику (21.03.2016)
Відбито негативну курсову відмінність від переоцінки коштів на поточному валютному рахунку
(15 000 дол. х (68,4026 руб/дол. - 75,0903 руб/дол.))		 91-2 «Інші витрати», субрахунок «Курсові різниці» 52 «Валютні рахунки», субрахунок «Поточний валютний рахунок» 100315,50 руб.
Відбито негативну курсову відмінність від переоцінки заборгованості перед постачальником у валюті
(10 000 євро х (77,1992 руб/євро - 82,9748 руб/євро))		 91-1 «Інші доходи», субрахунок «Курсові різниці» 57 756,00 руб.
Списано долари США для конверсії в євро та перерахування постачальнику
(11 472 дол. х 68,4026 руб/дол.)		 57 "Переклади в дорозі", субрахунок "Розрахунки з конверсією валют" 52, субрахунок «Поточний валютний рахунок» 784 714,63 руб.
11 472,00 дол.
Погашено заборгованість перед постачальником (у євро)
(10 000 євро х 77,1992 руб/євро)		 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» 771 992,00 руб.
10 000,00 євро

(771 992,00 руб. - 784 714,63 руб.)		 91-2 «Інші витрати», субрахунок «Конверсійні операції» 57, субрахунок «Розрахунки з конверсією валют» 12 722,63 руб.
На рахунку 57 «Перекази в дорозі», субрахунок «Розрахунки з конверсією валют», немає ні вхідного, ні вихідного залишку на 21.03.2016 (після відображення операції з конверсії доларів у євро рахунок закривається), тому курсові різниці від переоцінки інвалюти на цьому рахунку не виникають
Списано комісію банку за конверсію доларів у євро
(11472 дол. х 0,4% х 68,4026 руб/дол.)		 51 «Розрахункові рахунки» 3138,86 руб.
Списано комісію банку за переказ валюти
(10 000 євро х 0,2% х 77,1992 руб/євро)		 91-2 «Інші витрати», субрахунок «Банківські витрати» 51 «Розрахункові рахунки» 1543,98 руб.
На дату проведення конверсійної операції та надходження авансу від покупця (22.03.2016)
Надійшов аванс від покупця (у фунтах стерлінгів)
(5000 фунт. стерл. х 98,9881 руб/фунт)		 57, субрахунок «Розрахунки з конверсією валют» 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками», субрахунок «Аванси» 494 940,50 руб.
5000 фунтів. стерл.
За рахунком 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками», субрахунок «Аванси», курсові різниці у зв'язку зі зміною офіційного курсувалюти до рубля, не виникають, оскільки валютні аванси, отримані від покупців, не переоцінюються п. 7 ПБО 3/2006
Зараховано долари США, отримані від конверсії фунтів стерлінгів
(7054,50 дол. х 68,8086 руб/дол.)		 52, субрахунок "Транзитний валютний рахунок" 57, субрахунок «Розрахунки з конверсією валют» 485 410,27 руб.
7054,50 дол.
Оскільки на 22.03.2016 на рахунках 52 «Валютні рахунки», субрахунок «Транзитний валютний рахунок» та 57 «Переклади в дорозі», субрахунок «Розрахунки з конверсією валют», немає вхідного залишку, курсові різниці від переоцінки інвалюти не виникають
Відбито збиток від конверсійної операції
(494 940,50 руб. - 485 410,27 руб.)		 91-1 «Інші витрати», субрахунок «Конверсійні операції» 57, субрахунок «Розрахунки з конверсією валют» 9530,23 руб.
Списано комісію банку за конверсію фунтів стерлінгів у долари
(7054,50 дол. х 0,4% х 68,8086 руб/дол.)		 91-2 «Інші витрати», субрахунок «Банківські витрати» 51 «Розрахункові рахунки» 1941,64 руб.

У податковому обліку бухгалтер організації відобразить такі прибутки та витрати.

Періодично отримую однотипні питання отримання валютних платежів з-за кордону.

Нарешті вирішив оформити все це в піст, щоб не писати щоразу те саме. Відразу скажу, що нічого складного тут немає – я сам розібрався в цьому та оформив ІП приблизно за кілька тижнів, раніше нічого про це не знаючи.

1. Оформляємо ІП

Найпростіший шлях – подати заявку через Держпослуги. Для IT найвигідніше вибирати УСН 6%.

Через кілька днів вам прийде повідомлення про те, що можна отримувати документи – за ними доведеться один раз з'їздити особисто.

2. Відкриття рахунку у банку

Після отримання документів про відкриття ІП можна відкрити рахунок у банку. Раджу знайти банк, в якому всі дії можна робити віддалено через інтернет-банк (надсилання/отримання документів, створення переказів тощо).

Перевірте щонайменше наступне:

1. Можливість відкриття валютного рахунку (USD або EUR залежить від того, в якій валюті ви хочете отримувати платежі).

2. Щомісячні платежі за ведення рахунків (враховуйте, що у вас буде 2 – рублевий та валютний; до валютного автоматично буде ще відкритий транзитний рахунок – він йде «на додачу», безкоштовно).

3. Комісії за ЗЕД.

У мене, при одному вхідному валютному переказі на місяць і одному, що виходить у рублях, у сумі виходить приблизно 4 т.р. на місяць (у моєму випадку більшість комісій фіксовані, не залежать від сум).

3. По-суті все – можете працювати

Єдине, що потрібно – договір із замовником. Якоїсь певної форми немає, підійде будь-який договір про надання послуг (на розробку програмного забезпеченнянаприклад).

Головне, щоб у договорі було прописано всі виплати: фіксовані, погодинні тощо.

Швидше за все, ваш банк попросить надати копію договору російською мовою, якщо оригінал укладено іноземною (цілком нормально надати власноручний переклад, жодних запевнень не потрібно).

До речі, мій договір узагалі був укладений ще до відкриття ІП – нікого, наскільки я зрозумів, це не хвилює до моменту отримання першого платежу.

4. Отримання платежу

Я працюю за безстроковим договором надання послуг з погодинною ставкою. За договором, кожен місяць я виставляю замовнику рахунок із зазначенням кількості відпрацьованих годин і реквізитами рахунку, який вони повинні переслати оплату.

У рахунку треба вказувати дату рахунку, його номер, дату, до якої оплата має бути здійснена. Ось цю дату оплати, бажано, ставити більше. За російським законодавством, якщо кошти надійдуть пізніше за зазначену дату, то ви повинні будете сплатити штраф (Державі). Я вказую місяць, про всяк випадок (з огляду на те, що замовник переказує кошти протягом декількох днів).

При надходженні коштів вони потрапляють на транзитний рахунок. Щоб отримати доступ до них треба пройти валютний контроль, на що дається якийсь час (точно не знаю, за фактом виходить ~3 тижні; можливо, залежить від банку).

5. Валютний контроль

Якщо у вас за одним договором ще не набігло $50,000, то ви можете працювати без оформлення паспорта угоди. При оформленні першого платежу необхідно надіслати банку договір (з перекладом).

При оформленні кожного платежу – надіслати копію рахунку (Мій банк просить її теж у перекладеному вигляді - я зробив собі табличку в Гугл. Докс з двома сторінками: одну - оригінал англійською, другу - російською, просто дані беруться з першої сторінки)

Крім копії рахунку, банк ще може вимагати «підтверджує документ» – акт виконаних роботи або щось подібне, що передбачено договором. Якщо договором не передбачено, то, в принципі, нічого не потрібне. Але тут краще поспілкуватися безпосередньо з відділом валютного контролювашого банку.

До того ж, потрібно зробити переклад із транзитного рахунку на основний (власне, вищенаписане служить саме для підтвердження такого перекладу).

6. Паспорт угоди

Якщо за одним договором, незалежно від часу, набігає >= $50.000, далі слід відкривати паспорт угоди. У моєму банку це все робиться через інтернет-клієнт.

По суті, нічого не змінюється, крім двох речей:

– змінюються комісії за валютний контроль (треба дивитися ваш тариф у банку);
– сам валютний контроль стає суворішим: усі пункти рахунку мають бути точно обґрунтовані договором, при проходженні валютного контролю тепер обов'язково вимагатимуть «підтверджуючий документ» (якщо він прописаний у договорі).

7. Податки, страхові виплати тощо

Найпростіше – скористатися сервісом онлайн-бухгалтерії. Перевіряйте тарифи, можливість імпорту виписок (щоб вручну не вбивати), і, найголовніше, підтримку валютних рахунків (щоб не треба було вручну конвертувати у рублі).

Усі податки розраховуються в рублях, за курсом день надходження валюти на транзитний счет.

Більше тут нічого не скажу - з самого початку користуюся онлайн-бухгалтерією, воно все розраховує автоматично, тільки раз на місяць завантажую виписки з банку. А коли сервіс повідомляє, що настав час платити податки – експортую з нього готову платіжку та імпортую в інтернет-банк, не вбиваю нічого вручну.

Податки сплачуються по-квартально, інакше нараховуватимуться пені. Страхові виплатитеж вигідніше платити періодично – вони вираховуватимуться з податків.

UPD. Зміни погодинної ставки/умов договору.

У випадку, якщо вам, наприклад, підвищили погодинну ставку, то для відповідності законодавству РФ треба буде укласти письмове. додаткова згодадо договору, у якому буде прописано нові умови. Бажано в такій угоді зазначити його номер, дату і, природно, те, до якого договору воно укладається.
Після укладання угоди та підпису обома сторонами, її треба буде відправити банк при оформленні першого платежу, що прийшов за новими умовами.

Загалом, це все

Якщо є якісь питання – пишіть у коментарі. Можливо, я щось забув – додаватиму в пост. Про помилки - прохання писати в особу.

Подання паспорта угоди (паспорта імпортної угоди, паспорти бартерної угоди) (далі — паспорт угоди) та зазначення його реквізитів (номери та дати) в митній декларації необхідне при розміщенні товарів під митну процедуру, що заявляється, якщо переміщення товарів через частину митного кордону Митного союзуТЗ, що проходить через Митний кордон, або зміна їх митного режиму здійснюється на підставі договору, на який відповідно до законодавства Російської Федераціїта іншими правовими актами Російської Федерації поширюється вимога оформлення паспорта угоди; Паспорт угоди не подається при розміщенні товарів під митні процедури митного транзиту, переміщення запасів, інші спеціальні митні процедури (Див. розділ 7 ТК МС глави 27 і 32 ТК МС):

2. Не вимагається подання паспорта правочину та вказівки відомостей про його реквізити (номер та дату) у митній декларації при декларуванні товарів, за які не передбачена оплата або отримання іншого зустрічного подання за договором, укладеним при вчиненні зовнішньоекономічної угоди.

Оформлення паспорта угоди: валютний контроль

Основною метою валютного контролю є обмеження звернення нашій країні обороту фінансових знаків інших країнах, т.к. вільне їхнє звернення є дестабілізуючим фактором для стійкості національної валютиРФ – рубля. Зовнішньоторговельні взаємини між резидентами та нерезидентами з використанням валютних операцій повинні супроводжуватися оформленням паспорта правочину. Валютний контроль над зазначеними операціями є основною метою оформлення цього документа.

Норми російського законодавствапозиціонують паспорт угоди як документ валютного контролю нашій країні. З цього статусу документа випливає і досить сувора відповідальність за невиконання обов'язків, пов'язаних з його оформленням.

Допомога: Паспорт угоди та валюта платежу

1) митниці - у частині контролю за правильністю оформлення паспорта правочину в момент його реєстрації та відповідністю відомостей, заявлених в інших документах, відомостями, заявленими в даному паспорті правочину. При цьому зміна умов договору без реєстрації нового паспорта правочину, що відображає такі зміни, не є підставою для відмови у прийнятті до митного оформлення товарів, що пред'являються (підп.3.5 постанови № 32);

Постановою ДМК РБ від 02.09.2004 № 72 «Про внесення доповнень та змін до постанови Державного митного комітету Республіки Білорусь від 7 липня 2001 р. № 32» (далі — постанова № 72) норму про заповнення гр.13 паспорта правочину було скасовано. При цьому у підп.3.5 постанови № 32 та Положенні № 7 збереглася вимога про реєстрацію нового паспорта угоди у разі зміни у процесі виконання зовнішньоторговельного договору валюти платежу. Однак, на наш погляд, у розглянутих випадках не завжди існує необхідність реєстрації нового паспорта правочину, оскільки при цьому потрібно враховувати деталі конкретної угоди.

Валютний контроль

"Сума операції в одиницях валюти контракту" (код і сума) - ці осередки заповнюються у разі, якщо договір укладено в одній валюті, а платіж зроблено в іншій. (Наприклад, договір укладено у доларах, а платіж зроблено у рублях за курсом день оплати). Така ситуація обов'язково має бути прописана в договорі і обов'язково має бути зазначено, як саме і за яким курсом буде здійснено перерахунок.

«Повідомлення, розпорядження, розрахунковий або інший документ» — якщо ми платимо, ставимо номер і через слеш дату платіжки (чітко у форматі ДД.ММ.РРРР), якщо платять нам — номер повідомлення і через слеш дату цього повідомлення. Якщо нерезидент платить у рублях, то повідомлення дорівнює номеру платіжки, якщо у валюті треба буде дізнатися номер повідомлення в банку. Наприклад, ви платите за платіжкою 50 від 18 березня 2014 року — у цьому полі стоятиме 50/18.03.2014.

Валютні платежі без паспорта угоди

Процедура з відкриття та закриття паспорта угода загалом така. Після підписання договору поставки, ви заповнюєте паспорт угоди та з копією договору надаєте ці документи до банку. Після розгляду документів, банку надає паспорту угоди унікальний номер. Після цього ви можете проводити валютні фінансові транзакції в межах цього договору. За операціями необхідно регулярно звітувати перед відділом валютного контролю. Надавати, якщо це послуги, рахунки та акти виконаних робіт, якщо це товар, то декларацію про товар з відмітками митного органу.

Займаючись зовнішньо-економічною діяльністю та митним оформленням, резиденти РФ стикаються з таким поняттям як валютний контроль. Вся діяльність пов'язана купівлею-продажем валюти, її переказу за кордон або отримання контролюється валютним відділом банку, в якому у Вас відкриті рахунки.

Порядок оформлення паспорта угоди під час здійснення валютних операцій

Якщо резидент здійснює все валютні операціїза контрактом ( кредитному договору) через рахунки, відкриті у банку-нерезиденті, паспорт угоди оформляється у територіальній установіЦБ РФ за місцем державної реєстраціїрезидента (за місцем реєстрації – для фізичної особи).

3. Документи подаються органам та агентам валютного контролю у оригіналі або у формі належним чином засвідченої копії. Якщо до проведення валютної операції або відкриття рахунку має відношення лише частина документа, то може бути подана завірена виписка з нього.

Коли оформляється паспорт угоди

У своїх роз'ясненнях фахівці ФМС Росії, а також Банку Росії дають окремі рекомендації щодо необхідності оформлення ПС під час укладання окремих видіввалютних операцій Наприклад, на договори комісії, укладені між резидентом та нерезидентом, що передбачають реалізацію товарів комітента на території Російської Федерації або придбання товарів для комітента з подальшим вивезенням з митної території Російської Федерації, поширюється вимога про оформлення ПС (Лист ФМС України від 22.10.2008 N 24- 101/44233). При здійсненні валютних операцій з оплати резидентами міжнародних мит до Світової організації інтелектуальної власності за міжнародну реєстрацію товарних знаків ПС в уповноваженому банку резидентом не оформляється ( Інформаційний листБанку Росії від 06.08.2007 (N 36). Такий висновок Банк Росії зробив з огляду на правову природу зазначених мит, а також правовідносини, що регулюються п. 3.1 Інструкції Банку Росії N 117-І.

Усі документи мають бути дійсними на день подання ПС. Документи, що виходять від державних органів іноземних держав, які підтверджують статус юридичних осіб - нерезидентів, повинні бути легалізовані в установленому порядку, тобто. на документі має бути проставлений апостиль компетентним органом держави, в якому цей документ було здійснено (Конвенція, яка скасовує вимоги легалізації іноземних офіційних документів, укладена в Гаазі 5 жовтня 1961 р.). Іноземні офіційні документи можуть бути представлені без їхньої легалізації у випадках, передбачених міжнародним договором Російської Федерації. Документи подаються у оригіналу або у формі належним чином засвідченої копії.

Як оформити паспорт угоди щодо валютних операцій

  • за угодами агентування - винагорода агента (незалежно від способу його погашення) та інші засоби, які можуть бути отримані агентом за умовами угоди (витрати, що відшкодовуються, кошти, що переводяться агентом принципалу);
  • за кредитними контрактами – сума основного боргу.
  • І останній випадок – форму ПС можуть заповнити за клієнта співробітники банку на основі наданих клієнтом даних. Зазвичай такі послуги прописуються у договорі на банківське обслуговуваннята є платними. У цій ситуації клієнт зазвичай надає стандартний пакетдокументів та даних, але замість заповненої форми ПС подає заяву на оформлення ПС банком.

Як оформити паспорт угоди: покрокова інструкція

Інакше кажучи, нова Інструкціяпередбачає можливість повного переходу на виключно електронний документооберт, що здійснюється між уповноваженим фінансово-кредитною установоюта резидентом (експортером). Це суттєво прискорює та спрощує процес отримання банківськими клієнтамидокументів щодо валютного контролю. Особливо це важливо тим учасникам ЗЕД, які досить далеко від спеціально уповноваженого банку.

Зміна (доповнення) існуючих умов договору, які стосуються даних, які містяться у вже оформленому паспорті валютної угоди (зміна будь-якої іншої інформації, зазначеної в ньому), зобов'язує клієнта звернутися до відповідного банку та подати заяву на переоформлення паспорта угоди. На це дається не більше 15 календарних днівз моменту внесення змін. До нього необхідно додати документи (іншу інформацію), що підтверджують дані коригування.

ЦБ скасував паспорт угоди

Це такий документ, який банк оформлює для імпортного чи експортного контракту. Він необхідний валютного контролю. До паспорту угоди вносять дані із документів, які надає клієнт. Коли сторони виконають свої зобов'язання, паспорт угоди закривається. Потім банк передає дані про угоду в ЦП.

Щоб договір зареєстрували, до банку потрібно надати інформацію про контракт та реквізити другої сторони. Для імпортних та експортних контрактів різні списки відомостей. Співробітники відділу валютного контролю пояснять, що потрібно у конкретному випадку та як усе оформити.

24 Лип 2018 367

З кожним місяцем популярність іноземної валюти у Росії лише зростає. І це зовсім не дивно, як показує практика за останні 25 років, люди, які зберігали свої заощадження в доларах, жодного разу не помилилися.

Щоправда, останнім часом ходять чутки, що ходіння долара у Росії можуть заборонити. Однак поки що якихось серйозних законодавчих ініціатив не спостерігається. До того ж, президент Росії Володимир Путін зовсім недавно заявив, що посилення валютного регулювання не планується.

Ліберальний курс – це, звичайно, добре. Але не варто забувати, що офіційною грошовою одиницеюу Росії є все-таки карбованець. Тому для операцій із доларами та євро існують деякі обмеження.

У цій статті будуть розглянуті основні положення законодавства у сфері валютного контролю, правила здійснення платежів між резидентами та нерезидентами, а також механізм здійснення валютних переказів.

Валютний контроль у РФ

Головним нормативно-правовим актом, який регулює валютні операції, є закон РФ № 173-ФЗ від 10 грудня 2003 р. «Про валютне регулювання та валютний контроль». Органами валютного регулювання до є Банк Росії та Уряд Російської Федерації. А агентами валютного контролю є банки та професійні учасники ринку цінних паперів.

Більшість громадян може скластися враження, що у Росії взагалі немає жодного валютного контролю. Справді, найпопулярнішими операціями з валютою є купівля та продаж доларів та євро, а також відкриття депозитів у валюті. І ці операції громадянам РФ дозволено здійснювати без обмежень (пункт 3 стаття 9 ФЗ №173):

Однак варто вам захотіти здійснити будь-які безготівкові перекази у валюті всередині країни або за кордон, як ви одразу зіткнетеся з великою кількістютруднощів. Від вас вимагатимуть надати різні документи, що підтверджують, заповнити платіжне доручення англійською мовою, до того ж існують обмеження щодо дозволених сум переказів, і, до того ж, на такі операції банк встановлює досить серйозну комісію.

На можливість здійснення валютних переказів впливає резидентство учасників переказів. Про те, кого вважати резидентами та нерезидентами, прописано у статті 1 федерального закону 173-ФЗ. Якщо коротко, резиденти – громадяни РФ, чи особи, котрі живуть біля РФ виходячи з посвідки на проживання, і навіть юридичних осіб, створені до, і, власне, сама РФ зі всіма своїми суб'єктами і муніципальними образованиями:

Контроль валютних операцій для резидентів РФ

1 Валютні перекази між резидентами заборонені.

Винятком є ​​переведення валюти на рахунки подружжя, близьких родичів (по прямій висхідній або низхідній лінії: батьки, діти, онуки), рідних братів та сестер, усиновителів та усиновлених. Причому обмежень на суму такого переказу немає як у межах Росії, так і за кордон. Тільки треба буде надати до банку документ, що підтверджує спорідненість.

Резиденти можуть здійснювати деякі інші валютні операції. Щоправда, вони переважно стосуються дуже обмеженого кола осіб, тому докладно зупинятися на них ми не будемо. Наприклад, дозволено операції, пов'язані з розрахунками в магазинах безмитної торгівлі; операції, що передбачають розрахунки та перекази валюти для здійснення дипломатичної діяльності; операції з оплати та/або відшкодування витрат, пов'язаних із службовими поїздками за межі території тощо). Про такі винятки можна прочитати у статті 9 закону РФ № 173-ФЗ «Про валютному регулюванніта валютний контроль» від 10 грудня 2003 р.

2 Ви можете переказувати валюту на свої банківські рахунки (відкриті як на території РФ, так і за її межами) без обмежень.

Правда, якщо ви переказуєте гроші на свій рахунок за кордоном, вам потрібно надати в банк повідомлення податкової за місцем проживання, про те, що ви повідомили їй про наявність у вас такого закордонного рахунку.

3 Валютні операції між резидентами та нерезидентами здійснюються без обмежень:

Щоправда, потрібно надати в банк підтверджуючі або обґрунтувальні документи щодо валютної операції, що проводиться:

До таких документів належать рахунки, наприклад, за навчання, різні договори, інвойси (документ, виданий продавцем покупцю і містить основні характеристики товару, що поставляється, умови доставки і т.д.), а також документи, що підтверджують нерезидентство одержувача перекладу. Причому вам потрібно буде зробити переклад цих іноземних документів російською мовою. Іншими словами, вам необхідно надати банку підстави для вашого переказу.

А тепер докладно зупинимося на механізмі валютних переказів.

Валютний переказ. Система Swift

Валютні перекази, за аналогією з рублевим міжбанком, також можна здійснювати безпосередньо у відділенні банку, так і за допомогою інтернет-банкінгу.

Щоправда, комісія за такі перекази у будь-якому випадку набагато вища, ніж за рублевого. банківському переказі. І це не дивно. Будь-який валютний переказ (як у країні, так і за кордон) йде за допомогою системи swift (свіфт) через банки-кореспонденти (банки, на коррахунках яких наші кредитні організації зберігають свою безготівкову валюту. Наприклад, банком-кореспондентом «Тінькофф банку» для доларів є JPMORGAN CHASE BANK, N.A.

S.W.I.F.T. (СВІФТ) – це міжнародна системащо забезпечує передачу фінансових даних для здійснення переказів. У кожного банку учасника системи SWIFT є свій унікальний номер СВІФТ, завдяки якому здійснюється обмін інформацією. Код СВІФТ може складатися з букв, або букв і цифр. Наприклад, SWIFT "Альфа банку" виглядає так: ALFARUMM.

Дізнатися SWIFT код банку можна безпосередньо у самому банку або на його сайті. А також СВІФТ код банку можна подивитися на сайті Російської національної асоціації SWIFT. Суми переказів, які можна здійснити за допомогою СВІФТ, обмежуються лише законодавством кожної країни. Заяву на переклад необхідно заповнювати англійською мовою. Ось як виглядає форма для валютного переказу онлайн «Альфа банку»:

Інтерфейс інтернет-банку інтуїтивно зрозумілий. У полі «призначення платежу» має бути запис, який чітко відображає суть вашої операції, наприклад «За оренду готелю» – «For hotel accommodation»; "Дарування родичу" - "Gift in favor of relative"; «Переклад власних коштів(переказ здійснюється на власний рахунок) - Transfer of own funds. Найпопулярніші підстави для перекладів та їх переклад на англійську можна переглянути безпосередньо в інтернет-банку Альфа банку «Альфа Клік»:

Вартість перекладів SWIFT, комісія

З валютними переказами варто бути уважним, важливо уточнити, чи входить до зазначеної банком плати за переказ комісія банків-кореспондентів. Завжди потрібно обирати тариф: "Всі витрати за рахунок клієнта-відправника (OUR)". Якщо ви вибираєте функцію «Комісія за рахунок одержувача (BEN)» або «Витрати банку за рахунок відправника, витрати інших банків за рахунок одержувача (SHA)», то це означає, що банки-кореспонденти візьмуть додаткову комісію за переказ, і в результаті до адресата дійде менша сума, ніж ви надсилали.

Зазвичай сума комісії розраховується у відсотковому відношенні від суми переказу із зазначенням мінімальної та максимальної суми.
Дуже зручна табличка з розміром комісіїпри надсиланні swift-перекладів онлайн можна подивитися на одному з форумів на порталі banki.ru. У відділенні банку робити валютний переказ буде дорожче:

Як видно з таблички, для невеликих переказів найвигідніше використовувати банк «Авангард» — комісія 0,2% мінімально 15 EUR та максимально 150 EUR. А ось для валютних переказів великих сумпотрібно використовувати «Росбанк» (там комісія становить 1,3%, зате верхня межа обмежена 65 EUR).

Саме банк «Авангард» найчастіше використовують для вибудовування валютних драбин з «Тінькофф банком» (який дає бонус 1% при поповненні вкладу міжбанківським переказом). .

Якщо вам потрібно надсилати валюту конкретній людині на регулярній основі, можна оформити додаткову картудо вашої валютної дебетовій картці(наприклад, в " Тінькофф банку» або «Альфа банку») і просто віддати її тому, кому ви відправлятимете гроші. Комісії у такому разі не буде.

Щоправда, банк може просто заблокувати картку, пославшись на «сумнівність операцій» або встановити такі ліміти на перекази та поповнення картки (за договором «Тінькофф банк» може змінювати ліміти на власний розсуд у будь-який час), що користуватися карткою буде незручно.

Валютний переказ. Системи перекладів Contact, Western Union

Валютний переказ за кордон можна також надіслати, скориставшись системою міжнародних валютних переказів (Western Union, MoneyGram, Contact). Головними перевагами такого способу надсилання грошей є відсутність необхідності відкриття банківського рахунку, а також швидкість переказу.

Щоправда, комісія за такий сервіс для далекого зарубіжжябуде вище (від 3%), ніж при перекладі системі SWIFT. У країни ближнього зарубіжжя валютний переказ через Contact або Western Union буде не таким дорогим. Ось, наприклад, тарифи системи Contact:

Як видно з таблиці, переказ, припустимо, до Грузії суми більше 2000 доларів коштуватиме 0,5%.

Максимальна сума переказу згідно з Вказівкою Банку Росії від 30.03.2004 N 1412-У «Про встановлення суми переказу фізичною особою-резидентом з Російської Федерації без відкриття банківських рахунків» становить 5000 доларів (або еквівалент в іншій валюті) на день:

Варто також зазначити, що згідно із Законом «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму» банк може вам відмовити у проведенні будь-якої операції, пославшись на правила внутрішнього контролю(які вони самі та розробляють), а також кредитна організаціяповинна вимагати у вас обґрунтування походження ваших коштів. Детально про нової редакції«антивідмивного закону» ( останні змінинабули чинності нещодавно, 31.10.2015) читайте у статті

У статті ми розглянемо, у якому банку найкращий валютний контроль. Дізнаємося, які комісії пропонують комерційні банкищодо здійснення функцій агентів валютного контролю та як проходить у них регулювання валютних операцій. Ми підготували поради щодо вибору банку для ІП та ТОВ, а також зібрали відгуки.

Хто проводить валютний контроль

Валютний контроль проходять усі підприємці, які здійснюють платежі на користь іноземних партнерів, або одержують перекази з-за кордону. Мета такого контролю — довести законність угоди, що здійснюється.

Наприклад, якщо одержувач валютного платежу відмовиться від проходження контролю (тобто не пред'явить документи, що запитуються), кошти залишаться на зберіганні в банку. Таке зберігання понад 15 днів оподатковується штрафом.

На перевірку до Центробанку документи надсилають агенти валютного контролю. Ними можуть бути як фірми-посередники, так і банки, що надають послуги з даного профілю, адже валютний контроль є частиною РКО.

Проведення валютного контролю у банку має такі переваги:

  1. Швидке та часто безкоштовне відкриття валютного рахунку.
  2. Допомога професіоналів у заповненні документів.
  3. Максимальний захист від штрафів, оперативне відстеження термінів. Наприклад, банк побачить, якщо надійшов вхідний платіж, і вимагатиме від власника рахунку необхідних документів.
  4. Швидке зарахування коштів після контролю.
  5. Можливість використання інтернет-банку для повного обміну документами та управління операціями, пов'язаними з валютним контролем через сайт банку.

У тарифах банку часто зустрічається пункт «Комісія за виконання функцій агента валютного контролю», розберемося, що це? Це вартість послуг банку щодо перевірки документів угоди. Іноді до неї включається оформлення паспорта угоди та довідок.

ТОП-10 банків, які надають валютний контроль

Банк Особливості валютного контролю
  • Комісія за перекази у доларах та євро — від 25 доларів.
  • Вартість переказу в китайських юанях – 20 доларів.
  • Виконання функцій агента валютного контролю – від 0,12% від суми угоди.
  • Комісія за зовнішні перекази в іноземній валюті – від 0,15% від суми.
  • Виконання функцій агента валютного контролю – від 0,15% від суми.
  • При підключенні пакету «Вигідна валюта» комісія за валютні перекази та послуги валютного контролю — 0,1%.
  • Спрощена процедура отримання платежів від великих міжнародних сервісів.
  • Комісія за перекази в доларах та євро – 30 доларів (євро).
  • Переклади в юанях – 150 юанів.
  • Курс конвертації максимально наближений до біржового (різниця не більше 0,2-0,8%).
  • Оформлення документів через Інтернет-банк з інтеграцією з 1С.
  • Комісія агента валютного контролю – від 0,12%.
  • Комісія за здійснення функцій агента валютного контролю у різних відділеннях Ощадбанку може бути від 0,1% до 0,2%.
  • Вартість переказу в іноземній валюті – від 10 доларів (євро) або від 0,1%.
  • Тарифи для юридичних осіб в Ощадбанку залежать від регіону та діяльності підприємця.
  • Комісія за переказ в іноземній валюті – від 0,2% (мінімум 40 доларів).
  • Клієнти можуть використовувати інтернет-банк для направлення до банку документів, необхідних для валютного контролю.
  • Власник рахунку сам заповнює всі документи, банк перевіряє та підказує.
  • Перекази в доларах – від 17 доларів.
  • Перекази в євро – від 25 євро.
  • Щомісячна комісія за валютні операції – 0,15% від обороту.
  • Комісія агента валютного контролю у банку Відкриття - 0,15%.
  • Перекази в доларах та євро – від 40 доларів (євро).
  • Переклади у юанях – від 150 юанів.
  • Комісія агента валютного контролю в Совкомбанку - 0,14% від суми надходжень або від суми платежу (мінімум 150 руб.)
  • Передача документів може здійснюватись як через відділення банку, так і через онлайн-кабінет.
  • Комісія за платежі в євро – від 28 євро.
  • Платежі в доларах – від 37 доларів.
  • Плата за виконання функцій агента валютного контролю - від 600 руб. + ПДВ.

Згідно з відгуками, лідери серед агентів валютного контролю: Точка Банк, Тінькофф, Модульбанк та Веста Банк. Кращими банкамидля ЗЕД ми називаємо їх не дарма. У Точці самі низькі цінина обслуговування, а Тінькофф пропонує унікальні пакетні рішення. Модульбанк відрізняється оперативним, спрощеним документообігом, Веста Банк — найвигіднішим і завжди актуальним курсомконвертації. Розглянемо докладніше тарифи цих банків.

Крапка Банк

Щоб відкрити валютний рахунок у банку "Точка", підприємцю навіть не потрібно залишати офіс. Заявка надсилається із сайту банку, а для підписання документів менеджер сам приїжджає за призначеною адресою. Відкриття валютного рахунку є абсолютно безкоштовним.

Робота з документами також максимально спрощена. Клієнту не потрібно самостійно заповнювати бланки, він лише надсилає всі документи через онлайн-чат, все інше робить банк. Бізнесменові залишається лише поставити підпис.

Інтернет-банк може автоматично здійснити угоду, відстеживши вигідний курс. За кожною угодою клієнт отримує паспорт із синьою печаткою (для митниці) та все необхідні документидля бухгалтерського обліку

Курс валют змінюється у режимі онлайн. Тішить також розмір комісії банку при конвертації (спред) — він дорівнює 30 коп.

Тінькофф Банк

Для клієнтів, які роблять велику кількість валютних угод, Тінькофф Банкпропонує підключити пакет послуг "Вигідна валюта". Його вартість 9990 руб./міс. або 99900 руб. / Рік (при одноразовій оплаті). Після підключення пакету знижується комісія за перекази в іноземній валюті та плата за послуги валютного контролю, супроводження правочину.

Працювати з іноземними партнерами через Тінькофф Банк дуже просто. Рахунок відкривається онлайн, паспорт угоди заповнюється автоматично, а всі документи завантажуються через особистий кабінетінтернет-банку.

Клієнту Модульбанку не доведеться заповнювати довідки та паспорти угоди самому. Банк повністю перебирає оформлення всіх документів. Бізнесмен отримує все в готовому виглядіу найкоротші терміни.

Модульбанк підходить підприємцям, котрим важлива швидкість проведення операцій. Якщо контроль пройдено, кошти зараховуються на рахунок протягом кількох годин.

Для тих, хто регулярно співпрацює з міжнародними сервісами (Uber, Google Play та інші), Модульбанк спростив процедуру валютного контролю. Щоб отримувати перекази від певних іноземних компаній, достатньо надіслати до банку спрощений пакет документів

Веста Банк спеціалізується на РКО малого бізнесу, але серед клієнтів банку є великі підприємства. Конвертація валюти та зарахування її на рублевий рахунок здійснюється безкоштовно. Курс валюти наближено до біржового. Зарахування коштів на рахунок відбувається через 15 хвилин після конвертації. А також безкоштовно через інтернет-банк оформляється паспорт угоди – ця процедура триває один день.

Інтернет-банк від Веста Банку дозволяє оформляти всі документи онлайн, відстежувати терміни, отримувати повідомлення та навіть взаємодіяти з бухгалтерією 1С. Щоб зв'язатися з техпідтримкою, не потрібно дзвонити на гарячу лініюі чекати на з'єднання з фахівцем. Співробітники банку відповідають будь-які питання через Skype, Viber, WhatsUp, Telegram.

Як вибрати банк для ІП

Багато підприємців сьогодні співпрацюють із іноземними партнерами. Щоб оплачувати рахунки в іноземній валюті або отримувати оплату з-за кордону, ІП доведеться проходити валютний контроль.

Вибір банку — агента валютного контролю — для ІП залежить від планованих операцій. Наприклад, якщо ІП отримує заробіток через AppStore або Google Play, йому вигідно скористатиметься послугами Модульбанку, який спеціалізується на платежах від популярних міжнародних сервісів.

Як вибрати банк для юридичної особи

Перш ніж приступати до вибору банку для ТОВ чи іншого юридичного лиця, ведучого зовнішньоекономічну діяльність, варто відповісти на питання, що стосуються типу запланованих операцій та їх обсягу. Наприклад:

  • Скільки вхідних, вихідних платежів заплановано на місяць (на рік)?
  • Куди будуть направлені вхідні валютні платежі: чи будуть кошти переведені в готівку, переведені в рублі і відправлені на розрахунковий рахунок або залишаться на валютному рахунку?
  • Чи потрібні послуги банку щодо оформлення паспорта угоди?

Виходячи з поставленої мети, підприємцю простіше зробити вибір на користь того чи іншого банку. Для великих підприємств із регулярними міжнародними платежами вигідним рішенням стане придбання безлімітного пакету послуг. Для рідкісних операцій на невеликі сумикраще тарифи з невеликою комісією у відсотках від суми. Якщо у пріоритеті швидкість, слід обирати такі прогресивні та технологічні банки, як Веста Банк.

Бухгалтерський облік валютних операцій

За послуги валютного контролю банк стягує певну комісію. Як відобразити її у бухобліку? Будь-які послуги банку відображаються на рахунку 91 («Інші доходи та витрати»).

Послуги валютного контролю за законом не прирівнюються до банківським операціям, отже, оподатковуються ПДВ. При реалізації такого роду послуг виконавець даному випадку- Банк) зобов'язаний виставити клієнту рахунок-фактуру. Обов'язковою складовою рахунку-фактури є найменування валюти. Навіть якщо банк визначає суму послуг у іноземній валюті, але оплату приймає у рублях з карбованцевого рахунки, у документі вказується найменування валюти «російський рубль».

Як здійснити ПДВ за здійснення функцій агента валютного контролю? Загальноприйнятими є такі бухгалтерські проводки.