Якщо ви оберете варіант з поданням нульового розрахунку, то здавати його потрібно за підсумками кожного звітного періоду. Але якщо ж вважаєте за доцільне написати до ІФНС листа, про який ми говорили вище, то його можна подати лише один раз. На що звернути увагу Якщо хоча б одного місяця року фірма чи ІП були податковими агентами, то 6-ПДФО слід здавати протягом усього року. Справа в тому, що форма 6-ПДФО заповнюється наростаючим результатом. Тому навіть якщо єдиний раз організація чи ІП нарахували зарплату, припустимо, у лютому 2016 року, то ПДФО потрібно буде передавати до ІНФС за півріччя 2016 року, 9 місяців та рік. Обробити пояснювальний лист або розрахунком з нульовими показниками вже не вийде. Як мінімум, у розділі 1 потрібно весь рік за рядком 020 показувати один раз нарахований дохід.
Чи обов'язково тоді здавати в інспекцію нульову форму 6-ПДФО? Давайте розумітися. Коли можна взагалі не здавати 6-ПДФО Розрахунок 6-ПДФО зобов'язані здавати податкові агенти. Ними є організації та ІП, які виплачують дохід фізичним особам (п.
Однак, як випливає з офіційного листа ФНП БС-4-11/7928, датованого 2016 роком, якщо податковий агент захоче подати нульовий розрахунок 6-ПДФО за три, шість, дев'ять місяців або рік, його зобов'язані прийняти. Навіщо потрібна підготовка «нульовки» за 2017 рік? Формування нульової звітної форми займає мінімум часу бухгалтера, проте оберігає компанію від проблем з фіскальними органами. ІФНС не знає, як справи у юридичної особи: чи ведеться діяльність, чи залучаються постійні працівники чи фахівці з цивільно-правових договорів.
За фактом неотримання звітності податківці можуть не знатися на ситуації, а, відрахувавши 10 днів, заморозити банківські рахунки комерційної структури. Додатково юридична особаобкладуть штрафами у сумі 1 тис. руб.
Вміст листів обмежуватиметься трьома даними;
В інших полях проставляються прочерки. Щоб не допустити помилок у заповненні титульника та розділів, є сенс заздалегідь вивчити зразок нульової 6-ПДФО, який можна знайти на сайтах інформаційно-правових систем. Якщо документ здається на паперовому носіїна кожній сторінці проставляється підпис директора організації або іншої уповноваженої особи.
Альтернатива нульовому звіту Якщо бухгалтер із якихось причин не бажає готувати «нульовку», закон залишає йому право скористатися альтернативою – написати лист пояснення до ІФНС. Уніфікований зразок відсутній: документ готується у вільній формі.
Особливості звітності 6-ПДФО та порядок її подання 6-ПДФО не замінює, а доповнює 2-ПДФО. Відмінність звіту від свого «попередника» полягають у наступному:
Важливо
Одним із варіантів для організацій та ІП без працівників, які не здійснюють виплати, оподатковувані ПДФО, може стати подання до ІФНС листа. У ньому потрібно вказати причину, через яку дана компаніявправі не здавати 6-ПДФО та навести посилання на відповідні статті законодавства. Повідомлення та звіти Законодавство не містить вимоги щодо необхідності повідомляти ІФНС про несплату 6-ПДФО.
Для власного спокою компанії та ІП можуть подати до податкової нульовки. Також вони мають право написати повідомлення про те, що податковими агентами не є. Воно складається у вільній формі. У папері вказується підстава, яким розрахунок не подається.
Причини можуть бути такими:
За вищевказаними підставами нулівку також можна не здавати.
ПДФО? Нульова звітна форма готується аналогічно до «стандартної». Вона складається з трьох частин: титульника та двох розділів. Титульний лист заповнюється звичайним чином. На ньому вказується:
ПДФО нульова не передбачає цифрових значень у першому та другому розділі у зв'язку з відсутністю фактичних виплат.
Якщо в штаті компанії або ІП не було найманців або протягом звітного періоду їм не проводилося нарахування та виплати, то така фірма (ІП) не належить до податкових агентів. Отже, обов'язок щодо подання форми у неї відсутня. Спірні ситуації Питання, чи потрібно здавати нульову 6-ПДФО актуальне для роботодавців, які, наприклад, виплатили дохід найману один раз за весь рік.
Показники в 6-ПДФО вписують наростаючим підсумком, тому навіть якщо заробіток нарахований 1 раз, форму потрібно надати. Дохід потрібно буде вказувати у рядку 020, тому нульовий звіт чи лист про відсутність діяльності для цієї ситуації не підійде. Можуть скластися різні варіанти виплат заробітку співробітникам протягом року: За рік не було жодної виплати 6-ПДФО подавати не потрібно.
Виплату зроблено у 4 кварталі Здати потрібно лише звіт за рік.
Дохід мав місце в 3 кварталі. Надається 6-ПДФО за 9 місяців і річна. Зарплату виплачено у 2 кварталі Подаються всі розрахунки, крім першого кварталу. Виплата була лише в 1 кварталі Здаються усі розрахунки.
На що треба звернути увагу При складанні довідки 6-ПДФО важливо звернути увагу на деякі моменти. Титульна сторінка заповнюється аналогічно до інших податкових звітів. Коди періоду мають такі значення: 21 Квартал 1.
Півріччя. 33 Квартал 3. 34 рік. Перший розділ містить суми за всіма ставками податку, що застосовуються в організації. Узагальнені відомості щодо кожної ставки наводяться на основі угруповання відповідних сум доходів фізосіб. Група рядків 010-050 заповнюється окремо кожної ставки податку.
У рядках 060-090 наводяться підсумки за всіма ставками. Для перевірки компаніями правильності заповнених звітів ІФНС опублікувала контрольні співвідношеннярядків.
Розрахунок за формою 6-ПДФО їй доведеться подати за півріччя 2017 року, 9 місяців та рік (Лист ФНП від 23.03.2016 № БС-4-11/). При цьому, якщо з липня 2017 року в організації немає даних для заповнення Розділу 2 «Дати та суми фактично отриманих доходів та утриманого ПДФО», то цей розділ подається, але не заповнюється в Розрахунках за 9 місяців 2017 року та рік. Таким чином, якщо розрахунок 6-ПДФО нульовий, здавати чи ні його організація чи ІП вирішують самостійно.
Якщо вони захочуть повідомити податкову інспекцію про причину того, що звіт не подається, то можуть направити їй листа про ненадання форми 6-ПДФО. Хоча якщо організація чи ІП таки вирішать здати нульову форму 6-ПДФО, відмовити у прийнятті такого Розрахунку податкова інспекція не має права (Лист ФНП від 04.05.2016 № БС-4-11/). Наведемо приклад заповнення нульової форми 6-ПДФО за 9 місяців 2017 року нижче.
Чи потрібно здавати 2 ндфл якщо 6ндфл нульові
ІП): найменування (ПІБ підприємця), ІПН, КПП, телефон;
У лівій нижній частині сторінки ставиться код особи, яка подає звіт (1-платник, 2-представник), ставиться його ПІБ (керівника, ІП, представника) повністю, підпис та дата. Якщо форму здає представник, і навіть відбивають дані оформленої нею доручення.
ПДФО здається при отриманні ним доходу у вигляді заробітку чи дивідендів. Якщо без співробітників Перший розрахунок 6-ПДФО роботодавці мають здати у 2018 році до 2 травня, враховуючи, що перше число – свято.
Увага
Подати його мають усі організації, ІП, особи, які практикують у приватному порядку, від відносин з якими фізособи отримали дохід. Податкові агенти обчислюють, утримують та перераховують податок до бюджету.
З викладеного вище слід, що здати 6-ПДФО зобов'язані агенти з податків, які є на підставі ст.226 і 226.1 ПК.
ІП-платників ПДФО;
30 Виграші, що перевищили 4000 руб. 35
Нерезидентами є іноземці, які у РФ менше 183 днів поспіль. Структура документа Бланк 6-ПДФО складається з титульної сторінкита двох розділів.
У них міститься така інформація: Заголовний лист Тут заповнюють такі дані:
Важливо
А що, якщо один раз на рік платежі на користь фізосіб все ж таки були? З них необхідно утримати податок та подати відповідні відомості до податкової. Враховуючи, що перша частина форми 6-ПДФО заповнюється наростаючим підсумком, у звітах за різні періоди зміниться лише склад заповнених розділів та порожніх блоків.
Інфо
Головне – щоб у ньому містилися значущі для податківців відомості:
У тексті листа слід зазначити, що згідно з п.2 ст. 230 НК РФ, складання звіту 6-ПДФО є обов'язком податкових агентів, тобто. організацій та приватних підприємців, внаслідок відносин з якими фізичні особи отримують доходи. Компанія-упорядник не робила подібних виплат, не перераховувала прибутковий податок до бюджету.
З появою форми 6-ПДФО у бухгалтерів компаній стали виникати численні питання щодо заповнення. А в організацій, які не платять зарплату з якихось причин, виникло закономірне питання: здавати чи ні нульовий 6-ПДФО? Відповідь це питання неоднозначний.
Нижче розглянемо, чи зобов'язані податкові агенти представляти нульовий 6-ПДФО. У стандартному звіті 6-ПДФО відображаються доходи та податок з них.
Але бувають ситуації, коли працівники не одержують доходів. Наприклад, перебувають у відпустці без збереження змісту.
Бухгалтери знають, що низку декларацій потрібно здавати навіть за відсутності показників. У випадку з формою 6-ПДФО справа дещо інакше.
У загальному випадку спрямовувати нульовий 6-ПДФО не потрібно. Про це повідомила ФНП у своєму листі від 23.03.2016 № БС-4-11/
Як уже зазначалося вище, обов'язків здавати нульовий звіт 6-ПДФО законом не передбачено.
На це вказує лист податкової № ДТ-19-17/97 від 08.06.16. Якщо компанія вирішила уявити порожню форму, зробити це потрібно в ті ж терміни, що і форму з цифрами.
Нульовка оформляється просто. У всіх осередках, де передбачено наявність значення, ставляться нулі чи прочерки. Нулівка або лист про неподання подається до ІФНС за місцем обліку компанії та за місцем проживання ІП.
Звіт можна подати на папері або в електронній формі. Вибрати з цих двох варіантів зручніший для себе може лише податковий агент із чисельністю найманців до 25 осіб.
Інші організації (ІП) передають інформацію щодо ТКС. Звітність на папері вважається зданою в день її подання до ІФНС або надсилання поштою.
Для електронних форм - це день, коли оператор надіслав підтвердження про відсилання форми.
У них відображають кількість працівників, що отримали дохід, і підсумкові суми з ПДФО (утриманий, нестримний, повернутий) за всіма ставками. Відповідно, ця частина розділу 1 заповнюється один раз незалежно від числа застосовуваних ставок. Якщо протягом звітного періоду співробітник був звільнений і прийнятий знову, його показник чисельності включають, як одну людину. Розділ 2 Включає інформацію про отримані виплати за фактом та утриманим ПДФО у розбивці за датами.
У рядках відображають:
Відповідно до законодавства крайнім терміном сплати податку з доходів співробітників є день, що йде за виплатою. З відпускних та лікарняний податокдозволяється сплатити до кінця місяця їх перерахування (ст.
226 ПК). Стаття 226
Податковими агентами в даному випадкувиступають фірми, індивідуальні підприємці, представники відокремлених підрозділівіноземних фірм в РФ, а також нотаріуси та адвокати, які займаються приватною практикою. Для зазначених категорій діє правило: передав дохід фізичній особі – оформи розрахункову форму.
Це стосується всіх доходів у натуральній та грошовій формах:
6-ПДФО не відображає рухів за договорами купівлі-продажу, а також договорами з індивідуальними підприємцями. Якщо доходи були, платник податків послідовно заповнює всі блоки розділу 1 та розділу 2, з яких складається форма 6-ПДФО. У першому розділі вказують дані наростаючим підсумком за звітний період.
Подати звіт за 1, 2 або 3 квартал податкові агенти повинні до кінця наступного за звітним кварталом місяця, а річний - до 1 квітня наступного року. Організації, які не виплачують персоналу зарплату та інші виплати, що оподатковуються, можуть не представляти форму або здати нулівку.
Основні ставки з ПДФО наведені в таблиці: Ставка, % Для яких доходів застосовується 9
Нерідко бухгалтери стикаються з таким питанням: «Якщо у фірмі/організації не було нарахувань із заробітної плати (ЗП), чи потрібно готувати до здачі довідки 2-ПДФО?». Відповісти на це питання, а також прояснити інші ситуації, коли не потрібно складати звіт з ПДФО у 2017 р., змогли експерти у цій статті
12.10.2016У новому році готувати до здачі довідки 2-ПДФО мають усі фірми/організації, які є податковими агентами протягом звітного періоду.
До речі, податковий агент щодо прибуткового податкуявляє собою особу, на яку покладається обов'язок щодо здійснення обчислення/утримання/перерахування ПДФО законодавствомРФ.
Це говорить про те, що якщо фірмою/організацією здійснювалися виплати ЗП працівникам, то на ній лежить обов'язок щодо звіту за частину утриманого з даного доходуподатку, тобто з підготовки довідки 2-ПДФО.
Відомо, що, якщо протягом звітного періоду у фірмі/організації не було нарахувань/виплат за ЗП, це означає, що дана фірма/організація не належить до податкових агентів. У такому разі здача довідки 2-ПДФО не потрібна.
З цієї причини відповідь на запитання «Якщо у фірмі/організації не було нарахувань із ЗП, чи потрібно готувати до здачі довідки 2-ПДФО?» виглядає так: "Не потрібно!".
Однак для того, щоб у процесі проведення камеральної податкової перевіркибезпосередньо у податкових інспекторівне було питань, чи бухгалтерам рекомендується убезпечити себе. Як правильно це можна зробити, розповіли експерти. Необхідно надіслати до ІФНС листа, в якому слід зазначити, що протягом звітного періоду у фірмі/організації нарахування ЗП не проводилося. Цей лист має бути завірений підписом та печаткою керівника відповідної організації/фірми. Вирушає воно або поштою Росії, або через електронного відправленнязвітності. Для збереження та гарантованої доставки листа адресату, можна оформити його у двох примірниках та самостійно віднести до відділу канцелярії ІФНС, другий примірник, що має позначку податкової, забрати.
Зі зразком листа для ІФНС про те, що протягом звітного періоду, виплати по ЗП не проводилися, можна ознайомитися нижче:
Випадки, за яких здавати 2-ПДФО не потрібно, перераховані нижче:
1. При виплаті працівникам ЗП, що не оподатковується ПДФО.
До таких доходів можна віднести посібники через вагітність / пологи, посібники з догляду за маленькою дитиною, матеріальна допомога, Пов'язана з похованням, подарунки загальною вартістю до 4000руб. і тому подібне.
У бухгалтерів нещодавно зареєстрованих організацій, а також організацій, які з якихось причин тимчасово призупинили свою діяльність, виникає питання: чи здається нульовий 2-ПДФО до податкової інспекції? Йдеться ситуації, коли організація зовсім немає працівників, чи працівники числяться, але зарплата їм цілий рік не виплачувалася. Наприклад, усі працівники у зв'язку з відсутністю роботи відправлені у відпустку власним коштом на якийсь період часу.
Довідки 2-ПДФО подають до інспекції за підсумками року організації та підприємці, які є . Вони звітують про суми нарахованого та фактично отриманого фізичними особами доходу та суми обчисленого, утриманого та перерахованого податку(П. 2 ст. 230 НК РФ). Тобто мається на увазі, що довідки 2-ПДФО подаються, якщо на користь фізичних осібнараховується дохід (виникає). Якщо ж дохід не нараховується, то організація чи підприємець податковим агентомне є. Відповідно, немає обов'язку подавати нульові довідки 2-ПДФО. Аналогічно не потрібно подавати нульову 2-ПДФО з ознакою 2.
Про те, коли , читайте в окремому матеріалі.
З описаної вище причини не потрібно також здавати нульові довідки, якщо організація не має працівників. Більше того, заповнити довідку у такій ситуації просто неможливо.
Хоча треба розуміти, що й організація тривалий час не веде діяльність, не нараховує зарплату працівникам чи взагалі немає працівників, то нею можуть зацікавитися податківці та фонди і зажадати пояснення щодо ситуації.
Деякі бухгалтери вважають, що за підсумками року замість нульових довідок потрібно подати до ІФНС заяву, в якій пояснити, що довідки 2-ПДФО не здаються через відсутність виплат на користь фізосіб. Однак подання такої заяви ПК не передбачено, тому це зайве.
Кожна компанія та підприємець, який має найманих співробітників, зобов'язаний надати в Податковий органза місцем своєї реєстрації відомості щодо нарахованої зарплати та утриманого податку за формою 2-ПДФО. Досить часто трапляється питання про те, чи потрібно здавати нульову довідку за формою 2-ПДФО, якщо за звітний період компанія не виплачувала працівникам заробітну плату, а отже, й не утримувала податок.
Довідка 2-ПДФО заповнюється кожного співробітника і здається щорічно. Звітність необхідна для врахування ПДФО, який в окремих ситуаціях та за заявою співробітника може бути відшкодований.
Відповідно до п. 2 ст. 230 НК РФ подавати довідки про доходи за формою 2-ПДФО не потрібно в тому випадку, коли протягом року фізичним особам не виплачувались ніякі доходи з боку роботодавця, а значить і податок не утримувався та не перераховувався у Федеральний бюджет. Крім цього положення окремо виділено випадки, коли нульова звітністьнадаватися не повинна:
Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:
У разі податок стягується з тих, хто отримав дохід. Відповідальна особа має самостійно звітувати до податкового органу. Роботодавець не є в цьому випадку відповідальною особоюі не повинен заповнювати відомості у довідці за формою 2-ПДФО.
Якщо в компанії відсутні наймані працівники і щодо них не нараховується зарплата, а значить і не утримується податок, то потреба в подачі звітності відсутня.
Більше того, здати нульову 2-ПДФО неможливо, оскільки вказувати в бланку просто нема кого. Разом з тим, компаніями, які зареєструвалися та не мають найманих працівників, набагато частіше виявляються під пильною увагою податківців, ніж фірми зі співробітниками.
Деякі бухгалтери вважають, що якщо підприємство не надає довідки 2-ПДФО з нульовими значеннями, то необхідно направити до відділення податкової інспекціїзаяву у довільній формі, де буде зазначено, з якої причини не було здійснено виплати на користь фізичних осіб, та, відповідно, не було подано довідки за формою 2-ПДФО. Насправді таку заяву подавати не потрібно:
Якщо все ж таки є необхідність у наданні нульової довідки 2-ПДФО, то заповнювати її необхідно певним способом:
Роботодавці, які нараховують на користь своїх працівників заробітну плату та утримують з неї податок, автоматично приймають на себе зобов'язання щодо надання відповідної звітності до податкової інспекції.
Дана форма подається за підсумками 2017 року у наступні терміни: