Вирахування на дітей ліміт. Як розрахувати податкове відрахування на дітей за ндфл

У цій статті поговоримо про те, як можна повернути 13% витрат на навчання, медицину, купівлю житла та інші цілі. Податковий кодекс надає широкі можливості для цього, але ними потрібно вміти скористатися.

Є такий податок на доходи фізичних осіб (), що становить 13%. Він стягується, наприклад, із вашої офіційної зарплати. Звичайний працівник із цим навіть і не стикається, тому що нарахуваннями займається бухгалтер на вашому підприємстві і на руки ви зазвичай отримуєте зарплату з вирахуваним податком. Ці надходять до бюджету держави і далі отримані гроші розподіляються на різні потреби, у тому числі на виплату дитячої допомоги, зарплату лікарям, вчителям, поліцейським, пожежникам, депутатам та іншим співробітникам бюджетної сфери.

У деяких випадках, про які йтиметься у цій статті, держава дозволяє не стягувати цей податок, або повернути перерахований раніше ПДФО. Таким чином:

Податковий вирахування – це певна сума доходу, яка не оподатковується, або повернення частини сплаченого раніше вами податку на доходи фізичних осіб у зв'язку з понесеними витратами за певними податковим кодексом категоріям, куди входять, наприклад, витрати на придбання житлового майна, навчання, лікування, купівля медикаментів та ін.

Ваша фірма нарахувала 100 000 рублів зарплати за рік. ПДФО складе 13% від цієї суми. На руки ви отримаєте 100 000 - 13% = 87 000 рублів.

Але ось ви оформили відрахування на навчання дитини в розмірі, скажімо, 50 000 рублів. Цю суму віднімаємо із загального доходу: 100 000 - 50 000 = 50 000 руб. Це ваша база оподаткування після відрахування.

І на руки ви отримуєте вже зовсім іншу суму: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 рублів.

Різницю між цими підсумками у розмірі 6500 рублів можна отримати на початку наступного року однією сумою або частинами, починаючи вже з наступного місяця. Про два способи оформлення відрахування читайте у відповідному розділі нижче.

Надаючи відрахування, держава стимулює громадян працювати офіційно, без жодних «зарплат у конвертах», а заразом перенаправляє додаткові кошти громадян на будівництво, освіту та охорону здоров'я. Також існують відрахування для всіх працівників, які мають дітей або брали участь у певних подіях. Докладніше про кожен тип пільг читайте нижче.

Податковий відрахування надається лише за дотримання всіх умов, встановлених законом. Для кожного виду відрахування передбачено свій пакет документів, які потрібно надати податківцям. Є свої обмеження.

Види податкових відрахувань

Всі відрахування, закріплені у російському податковому законодавстві, поділяються на чотири види:

1. Стандартні;
2. Соціальні;
3. Майнові;
4. Інвестиційні;
5. Професійні.

Розглянемо докладніше кожен із відрахувань:

Стандартне податкове відрахування

Суть стандартного відрахування в тому, що кожного місяця певна сума доходу не оподатковується. Надається або самому платнику податків за участь у тих чи інших подіях (військових діях, ліквідації чорнобильської аварії та інших), або на дитину. На відміну від інших видів відрахувань цей оформляється зазвичай у роботодавця, хоча допускається заявити про нього і через податкову інспекцію. Регулюється статтею 218 Податкового кодексу РФ.

1 Вирахування 3000 рублів щомісяця(Вигода одержувача - 13% від цієї суми - 390 рублів). Право на нього мають:

• Ліквідатори аварії на Чорнобильській АЕС та постраждалі від цієї аварії (променева хвороба).
• Ліквідатори наслідків ядерних випробувань та аварій.
• Інваліди, які отримали поранення, каліцтва та захворювання на військовій службі
• Інваліди Великої Великої Вітчизняної війни.

2 Вирахування 500 рублів щомісяця(Вигода одержувача - 65 рублів). Надається:

• Героям СРСР та Російської Федерації
• Учасникам бойових дій (мають відповідне посвідчення)
• Інвалідам (І, ІІ груп, а також інвалідам дитинства)
• іншим особам ( повний список– у п.2. ст.218 Податкового кодексу РФ)

Якщо виявляється, що людина має право відразу на два відрахування (наприклад, ліквідатор аварії на ЧАЕС згодом став Героєм Росії), то застосовується найбільший із них.

3 Відрахування на дитину до 18 років(а також на студента-очника, курсанта, аспіранта, ординатора або інваліда – до 24 років) щомісяця до досягнення одержувачем доходу в 350 000 рублів (наприклад, при місячній зарплаті 40 000 рублів для досягнення 350-тисячного ліміту знадобиться 8 повних місяців – весь цей час ви не платитимете прибутковий податок на суму відрахування). Надається батькам, опікунам, усиновлювачам за їхньою заявою, яка зазвичай пишеться у бухгалтерії роботодавця. Розміри відрахування у 2020 році такі:

• На першу та другу дитину – по 1400 рублів (щомісячна вигода одержувача – 13% від цієї суми – 195 рублів на кожну дитину).
• На третього та наступних дітей – 3000 руб. (Щомісячна вигода одержувача - 390 рублів).
• На кожну дитину-інваліда до 18 років і на студента-очника, аспіранта, ординатора, інтерну, студента – до 24 років, якщо він є інвалідом І чи ІІ групи – 12 000 руб. для батьків та усиновлювачів (щомісячна вигода одержувача – 1560 рублів) та 6 000 руб. для опікунів та піклувальників (щомісячна вигода одержувача – 780 рублів).

Єдиному батькові чи усиновителю будь-який стандартне відрахуванняна дітей покладається в подвійному розмірі (але якщо одинока мати, наприклад, знову виходить заміж, відрахування знову стає одинарним).

Також у подвійному розмірі відрахування можна отримати одному з батьків, якщо другий відмовиться від права.

Сергій Бірюков має 12-річного сина, виховує його один. Щомісячна зарплата Бірюкова - 47 000 рублів. З цієї суми він щомісяця має сплачувати 6110 рублів податку доходи фізичних осіб. На початку року платник податків написав до бухгалтерії свого підприємства заяву на надання стандартного відрахування. Його доходи досягнуть величини 350 000 рублів у серпні. Відповідно, право на відрахування Сергій отримує з січня до липня. За цей період його економія на сплаті ПДФОскладе (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 рублів.

Соціальне податкове відрахування

Відрахування такого типу – часткова компенсація витрат фізосіб на освіту та медичне обслуговування. На всі соціальні відрахування щороку покладається 120 000 рублів податкової пільги - тобто ця сума ваших доходів не буде оподатковуватись (а якщо ПДФО вже перерахований, то після закінчення року його повернуть). Справа за малим: потрібно підходити під усі вимоги податкового законодавства, працювати офіційно та витратити певну суму на платні медичні чи освітні послуги.

1 Вирахування за платні медичні послуги.

За рахунок повернення ПДФОможна відшкодувати такі витрати:

• Витрати на лікування своє або своїх дітей та батьків. Сюди входить платне медичне обслуговування у стаціонарі, поліклініці, на станції швидкої допомоги, у платному медичному центрі. Лікування та протезування зубів (крім косметичного). Санаторно-курортне лікування (за власний кошт, а не від профспілки). Повний списокпослуг міститься у постанові уряду РФ № 201 від 19.03.2001.
• Витрати на ліки, призначені у процесі лікування.
• Витрати на добровільне медичне страхування (якщо поліс сплачено громадянином, а не роботодавцем).

Оформити соціальне відрахуванняна перелічені послуги можна, якщо медичні закладимають держліцензію та зареєстровані на території РФ. На кожну медпослугу має бути укладено договір, а оплата підтверджена квитанціями. При купівлі ліків потрібна наявність рецепту на бланках формою N 107/у з відміткою про надання до податкової інспекції.

2 Вирахування за платні освітні послуги.

У Податковий кодексРФ передбачено кілька підстав для оформлення відрахування за навчання:

1. Власне навчання. Це може бути вища, середня, додаткова освіта, короткострокові курси за будь-якою формою (денною, заочною, вечірньою, дистанційною). При цьому навчальний заклад обов'язково повинен мати ліцензію на освітню діяльність. Відрахування можна отримати і під час навчання за кордоном.
2. Навчання дитини віком до 24 років. А ось тут допускається лише очне навчання. Відрахування можна отримати за навчання дитини у платній школі, у приватному дитсадку, на курсах перепідготовки, у школах допосвіти тощо.
3. Навчання опікуваного до досягнення ним віку 24 роки. Також діє правило очної форми навчання. Починаючи з 18 років у заяві та декларації використовується термін «колишній опікуваний».
4. Навчання брата чи сестри, доки їм не виповниться 24 роки. Обов'язкова вимога- денна форма. Брат або сестра можуть бути як повнорідними (від загальних матері та батька), так і неповнорідними.

На відміну від відрахування на лікування, не потрібно податкових пільг за навчання чоловіка/дружини. Не можна отримати відрахування за навчання тітків-дядьків, бабусь-дідусів, племінників, онуків та інших близьких родичів.

Розмір відрахування за навчання – трохи більше 120 000 рублів, якщо йдеться про власну освіту, і навіть про освіту брата/сестры. За навчання дітей, а також опікуваних максимальне відрахування – 50 000 рублів.

Вся інформація про податкове вирахування за навчання з прикладами з реального життя- У нашій статті: .

3 Відрахування на фінансування майбутньої пенсії. регулюється п. 4 ст. 219 таки Податкового кодексу РФ. Належить тим, хто відраховує на формування пенсійних виплатнаступні внески:

• До недержавних пенсійних фондів.
• У страхові компанії(добровільне пенсійне страхуваннята страхування життя більш ніж на 5 років).

Максимальна сумавідрахування – 120 000 рублів, але треба врахувати, що це загальна цифра всім соціальних податкових пільг. Тобто якщо ви вже оформили відрахування на навчання дитини на 50 000 рублів, то найбільше, на що можете розраховувати в тому ж році при оформленні відрахування на добровільне пенсійне страхування – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублів (до повернення – 13% від цієї суми - 9100 рублів).

Укладати договори фінансування майбутньої пенсії необов'язково на свою користь, можна формувати пенсійні відрахуванняподружжя/дружина, батьків/усиновлювачів або дітей-інвалідів.

4 Відрахування на благодійність.Ви зможете повернути 13% від суми своїх пожертв наступним організаціям:

• Елемент списку
• Елемент списку
• Елемент списку

Для отримання відрахування необхідно подати договір із благодійною організацією чи НКО. Відрахування не повинен перевищувати 25% від одержаних за податковий період доходів.

Іванов М.М. перевів у фонд «Відкрите серце» (НКО, що фінансує операції для хворих дітей) 300 000 рублів. Офіційний річний прибуток Іванова - 480 000 рублів. Відповідно, відрахування не може перевищувати 480 000: 4 = 120 000 рублів (до повернення - 13% від цієї суми: 15 600 руб.).

Є випадки, у яких вирахування не надається:

Відмітимо, що благодійна діяльністьрегулюється федеральним законом№135-ФЗ від 11.08.1995.

Майнове податкове відрахування

З назви пільги зрозуміло, що вона надається за певні дії, вчинені з майном. Оскільки найчастіше йдеться про великих сумахповернення ПДФО, такі відрахування оформлюються переважно через податкову інспекцію. На відміну від соціальних відрахувань невикористані поточного року майнові можуть переноситися наступного року.

Повернути ПДФО (13% від суми витрат) можна за наступні дії:

1 Продаж майна.

При продажу житлової нерухомості та часток у ній, а також земельних ділянокмаксимальний податкове вирахуваннястановить 1000000 рублів. Ця сума буде вирахована із вартості проданої вами квартири, а ПДФО ви заплатите тільки з залишку. Тобто продавши квартиру за 2,2 мільйона рублів, без вирахування ви заплатили б 286 000 рублів прибуткового податку(13% від отриманої із покупця суми). А скориставшись вирахуванням, ПДФО ви сплатите лише з 1,2 мільйона рублів (2 200 000 – 1 000 000), тобто 156 000 рублів. Саме тому продавці часто пропонують вписати в договір купівлі-продажу не реальну вартість квартири, а саме 1 мільйон карбованців – щоб з урахуванням вирахування взагалі не платити ПДФО. Але податкова служба давно розкусила цей фінт, і до таких угод нині підвищена увага.

На інше майно (автомобілі, гаражі, нежилі приміщення) встановлено відрахування в 250 000 рублів. Ці суми поширюються попри всі продані протягом року об'єкти, разом узяті. Продавши три машини на загальну суму 600 000 рублів, відрахування ви все одно отримаєте лише на 250 000 руб. При продажі майна, що перебував у пайовій або спільній власності (наприклад, у чоловіка та дружини) відрахування ділиться на дві частини – у пропорціях, які власники встановлюють самі.

Зверніть увагу: майно, яке знаходилося у вас у власності більше 3 років, не оподатковується ПДФО під час продажу. Виняток – житлова нерухомість. З 1 травня 2018 року вона не обкладається прибутковим податком при продажі, якщо була у вашій власності більше 5 років (крім отриманої за договором дарування, за договором утримання з утриманням або щойно приватизованою – у цих випадках, як і раніше, діє трирічний термін).

2 Купівля квартири, ізольованої кімнати, будинку, дачі, земельної ділянки(або частки у кожному з цих об'єктів).

Відрахування можна отримати як за готовий, так і за об'єкт, що будується. До 2014 року можна було повернути ПДФО лише за один придбаний об'єкт, зараз – за скільки завгодно, доки сума вирахування не досягне 2 мільйонів рублів. Щоправда, ті, хто скористався своїм правом за старими правилами, наново оформити вирахування не зможуть.

Ремонт та оздоблення житла, купленого у стані чорнового оздоблення (під відрахування потрапляють як матеріали, так і роботи). Організація електро-, водо-, газопостачання та каналізації. Розробка проектної документації. Основна умова – наявність усіх документів, що підтверджують: договорів, чеків, квитанцій. Докладніше про цей вид відрахування читайте за посиланням нижче:

3 Відсотки за іпотечному кредиту, взятому для купівлі перерахованих вище об'єктів, а також відсотки за кредитом на рефінансування іпотеки.

Максимальний відрахування за сплачені відсотки за іпотекою – 3000000 рублів. Він може бути наданий лише після оформлення відрахування за купівлю житла (максимум - 2 000 000 рублів), так що фактично ліміт відрахування за придбання квартири в іпотеку - 5 000 000 рублів. Це означає, що держава теоретично може повернути вам ПДФО у розмірі 690 000 рублів.

Майновий відрахування можна оформити тільки якщо нерухомість знаходиться на території Росії та призначається для проживання людей.

Докладніше про майновий відрахування на покупку житла в іпотеку з реальними прикладамичитайте тут:

Інвестиційне податкове відрахування

Інвестиційне податкове відрахування можна отримати у трьох випадках:

1. Відрахування на прибуток від продажу цінних паперів, які перебували у власності понад три роки. До цього типу відрахування не належать угоди, вчинені на індивідуальному інвестиційному рахунку (далі ІІС);
2. Вирахування із суми коштів, внесених на ІІС протягом трьох років. Вирахування обмежено сумою 400.000 руб. на рік, або 1,2 млн. руб. за три роки. За рік можна повернути 13% від 400.000 крб., чи 52.000 крб. Цей тип відрахування підходить тільки фізичним особам, що працюють за наймом, з офіційною “білою” заробітною платою;
3. Вирахування з доходу, отриманий від угод із цінними паперами, скоєними на ІІС протягом трьох років. Цей типвідрахування не прив'язаний до зарплати і може бути використаний усіма, у тому числі й індивідуальними підприємцями, а також непрацюючими людьми (наприклад, сім'я з двох осіб, де працює чоловік та не працює дружина, яка може відкрити ІІС на своє ім'я, але зараховувати туди зарплату чоловіка, або будь-які інші грошові кошти, у тому числі дитячі та посібники).

Які цінні папериможна купити:

Професійне податкове відрахування

Цей тип відрахування коштує кілька особняком. Фактично йдеться про пільгу не стільки з ПДФО, скільки з податку на підприємця. Однак оскільки цей підприємець є фізичною особою та формально сплачує прибутковий податок, відрахування потрапляє до загальної категорії до інших, передбачених для фізосіб.

Професійне податкове відрахування надається за такими типами доходів:

• Доходи індивідуальних підприємців, що знаходяться на загальному податковий режим(ОСНО).
• Доходи приватних нотаріусів, адвокатів та представників інших професій, що заробляють приватною практикою.
• Доходи за договорами цивільно-правового характеру (договори підряду, надання послуг тощо).
• Авторські винагороди, а також винагороди за виконання чи інше використання творів науки, літератури та мистецтва. При цьому автори та винахідники мають бути платниками ПДФО.

Професійне відрахування надається на повну суму витрат (підтверджених договорами та квитанціями). Якщо ІП неспроможна підтвердити витрати, може заявити відрахування у вигляді 20% від отриманого доходу. Для деяких видів винагород (авторських, за виконання творів і т.д.) за відсутності документів, що підтверджують витрати, встановлено норматив витрат (повний список – у п.3 ст. 221 Податкового кодексу РФ). Наприклад, творці відеопродукції – художніх фільмів або музичних кліпів – можуть заявити відрахування у розмірі 30% від своїх доходів, а автори музики до цих фільмів – у розмірі 40% від доходів.

Повернути ПДФО можуть лише ті, хто його платив. Згідно з Податковим кодексом РФ, відрахування з прибуткового податку вправі отримати:

• громадяни РФ, які працюють за трудовим або цивільно-правовим договором та сплачують ПДФО;
• пенсіонери, які продовжують працювати чи працювали у звітний податковий період;
• іноземці, які проводять у Росії понад 180 днів на рік і сплачують ПДФО до бюджету РФ;
• громадяни РФ та іноземці-резиденти РФ, які продали майно, що знаходилося у власності менше трьох або п'яти років (див. вище в главі "Майновий податковий відрахування").

Куди звертатися для отримання відрахування

У російське законодавстводля повернення ПДФО є два способи: через податкову інспекцію чи через роботодавця. Кожен із цих способів має свій порядок оформлення.

Спосіб #1. Повернення податку через ІФНС

Отримувати вирахування у податковій інспекції за місцем реєстрації зручніше, якщо вам потрібна вся річна сумавідрахування відразу. Оформити пільгу можна будь-коли після закінчення звітного року. Наприклад, якщо ви купили квартиру в 2019 році, виявити бажання отримати відрахування можна починаючи з 1 січня 2020 року.

Прибутковий податок буде повернено за звітний рік цілком у розмірі сплаченого вами ПДФО, але не більше ніж 13% від фактичних витрат.

Процедура оформлення відрахування нескладна. Порядок її такий:

1. Збір пакет документів. Частина паперів – загальна всім відрахувань, частина – специфічна кожного типу пільги. Нижче у відповідному розділі наведено докладний перелік.
2. Подання документів до ІФНС за місцем реєстрації. Зробити це можна особисто, поштовим відправленням, через довірену особу або електронними каналами зв'язку через сайт nalog.ru. Якщо ви не знаєте фактична адресасвоєї інспекції, знайти його найпростіше на спеціальних сервісах - наприклад, тут: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Камеральні перевірки. Протягом кількох місяців ваші документи перевіряють на відповідність формальним вимогам. Усі дані у наданих паперах мають збігатися з інформацією інших документах.
4. Повернення прибуткового податку на ваш рахунок у банку.

Спосіб #2. Повернення податку через роботодавця

У цьому випадку ви отримуєте відрахування частинами: ПДФО із зарплати не утримується, до отримання йде вся нарахована бухгалтерією сума. Ще одна особливість цього способу в тому, що не потрібно чекати закінчення року, гроші можна отримувати вже цього року. А в січні наступного року ви маєте право оформити залишок відрахування через ІФНС і отримати всю суму сплаченого в попередньому році ПДФО разом.

Олександр Д. пройшов у серпні-вересні 2017 року курси навчання держзакупівлям, витративши на них 43 000 рублів і здійснив протезування зубів на суму 214 000 руб. Відразу після закінчення курсів він оформив відрахування у роботодавця і з жовтня став отримувати зарплатню повному обсязі, без утримання ПДФО(Сума офіційного неоподатковуваного доходу склала 24800 руб. / Міс.). Таким чином, за жовтень, листопад та грудень використане відрахування становило 74400 руб. Максимальна сума соціального відрахування – 120 000 рублів. Після закінчення 2017 року Олександр Д. скористався правом повернути через ІФНС залишок сплаченого ним у 2017 році (січень-вересень) прибуткового податку. Дохід Д. за 9 місяців 2017 року склав 24 800 *9 = 223 900 руб., Однак ПДФО йому повернули тільки з 45 600 рублів (120 000 - 74 400 руб., вже використаних у 2017 р.)

Для повернення ПДФО через роботодавця необхідно зробити таке:

1. Підготувати пакет документів. Список відрізняється від аналогічного при оформленні відрахування через ІФНС. Докладний перелік – у розділі «Необхідні документи для податкового відрахування».
2. Подати документи до податкової інспекції. Робиться це так само, як і при оформленні відрахування через ІФНС: особисто, поштою, в електронній формі через особистий кабінетна nalog.ru або через довірену особу. Протягом 30 днів ІФНС зобов'язана надати вам повідомлення для роботодавця про наявність у вас права на податкове відрахування.
3. Далі вам потрібно передати отримане в податкове повідомленняроботодавцю. До паперу з податкового необхідно додати заяву на одержання відрахування (зразок – на сайті nalog.ru). Зарплату без утримання ПДФО ви отримуватимете з місяця подання повідомлення і до моменту, поки відрахування не вичерпається або не закінчиться рік. Наступного року необхідно знову йти до ІФНС за повідомленням для роботодавця.

Існує загальний всім відрахувань набір документів і перелік, необхідний кожному конкретному випадку.

Загальний перелік документів:

Список документів для отримання відрахувань за родичів (дітей/батьків/братів/сестер/подружжя):

• копії свідоцтв про народження він, дітей, братів і сестер (підтвердження кревності);
• копія свідоцтва про шлюб

Список документів для відрахування за лікування/придбання ліків

Лікування в медустанові (стаціонар, поліклініка, станція швидкої допомоги, платний медичний центр):

• Договір із медустановою – оригінал та копія. У договорі обов'язково має вказуватися вартість послуг.
• Довідка, що підтверджує оплату за договором (має містити номер медичної картипацієнта та його, а також код категорії лікування: «1» – звичайне, «2» – дороге).
• Копія ліцензії лікувального закладу.

Купівля лікарських препаратів:

• Оригінал рецепту за формою 107-1/у із штампом «Для податкових органів.
• Чеки, квитанції, платіжні доручення (для підтвердження оплати)
• Довідка про відсутність дорогого препарату в медустанові (готується у разі самостійної оплати пацієнтом дорогих ліків, виписаних лікарем).

Укладання договору добровільного медичного страхування:

• Копія договору добровільного страхування
• Копія ліцензії страхової компанії
• Квитанція чи чек на оплату страхової премії

Список документів для отримання відрахування на навчання:

• Копія договору навчання, оформленого з ім'ям платника.
• Копія ліцензії освітньої організації, засвідчена печаткою цієї організації.
• Копії квитанцій, чеків чи інших платіжних документів, що підтверджують оплату освітньої послуги.

Список документів для отримання майнового відрахування:

• Документи, що підтверджують продаж чи придбання нерухомості: договір купівлі-продажу, акт приймання-передачі, розписка, банківське платіжне доручення.
• Документи, що підтверджують право власності на куплене житло (витяг з ЄДРН або свідоцтво про власність. Якщо об'єкт придбано на стадії пайового будівництва– копія договору пайової участі.
• Кредитний договір, що підтверджує цільовий характер позики (оригінал та копія кожної сторінки).
• Довідка з банку про сплачені в звітному роцівідсотки за кредитом.

Список документів для відрахування по іпотечним відсоткам:

• Довідка з банку про сплачені у звітному році відсотки за кредитом. Зазвичай її дають або одразу, але за гроші, або безкоштовно, але за місяць.

Термін повернення податку залежить від способу оформлення.

При оформленні через ІФНС

Отримати відрахування через податкову інспекцію можна приблизно за 4 місяці, починаючи з 1 січня наступного року. Тобто якщо ви, припустимо, пройшли навчання в автошколі у 2019 році, то з 1 січня 2020 року маєте право подати документи на повернення ПДФО. Три місяці йде на камеральну перевірку декларації 3-ПДФО. Якщо все гаразд, ще 30 днів – на перерахування податку, що повертається. Якщо ви оформляєте відрахування на покупку нерухомості, чотиримісячний термін діє лише перший рік. При переході невикористаного залишку на наступний податковий період камеральна перевіркадокументів на відрахування проходить набагато швидше - при подачі декларації на початку січня гроші можна отримати вже в лютому.

При оформленні через роботодавця

Отримувати відрахування (у формі зарплати без утримання ПДФО) можна вже з наступного місяця після надання до бухгалтерії вашої організації повідомлення з податкової інспекції про право на відрахування, а також заяви про надання цього відрахування. Якщо йдеться про майнові відрахування, що переходять на наступний рік у разі неповного використання, то їх можна оформити у роботодавця і надалі, але логічніше повернути залишок ПДФО однією сумою, подавши документи до ІФНС.

Поширені запитання

– Як сума відрахування співвідноситься із сумою повернутий ПДФО? Плутаюся у розрахунках.

– Якщо пояснювати простими словами, то відрахування - це сума вашого доходу, з якого вам повернуть ПДФО при покупці квартири, навчанні, лікуванні і т.д. (Цей розмір доходу віднімається з оподатковуваного, звідси і назва – відрахування). Оскільки прибутковий податок до – 13%, то повернуть вам саме цей відсоток від заявленого в декларації 3-ПДФО розміру відрахування. Розмір відрахування дорівнює вашим витратам на навчання, лікування, купівлю житла і таке інше. При цьому відрахування не може бути більшим за максимум, встановлений Податковим кодексом. Наприклад, ліміт майнового відрахування при купівлі житла – 2 мільйони рублів. Значить, навіть при набагато дорожчій покупці повернуть вам, щонайбільше, 13% від 2 мільйонів, тобто 260 000 рублів. А якщо покупка коштувала менше 2 мільйонів, то повернуть 13% її повної вартості(Ця вартість і буде вважатися податковим вирахуванням).

– Чи має значення банк та тип рахунку під час подання заяви на повернення ПДФО? Чи є якісь обмеження?

- Федеральна податкова служба працює тільки з російськими банками(Або російськими «дочками» іноземних банків, зареєстрованими в РФ). Рахунок має бути рублевим. В іншому обмежень немає: гроші перерахують і на картковий, і на . Реквізити рахунку необхідно завірити у банку та надати до ІФНС разом із заявою на повернення податку.

– Торік я купила квартиру та відучилася в автошколі. Чи потрібно заповнювати дві декларації чи достатньо однієї?

– За кожен рік подається одна декларація, в якій ви можете зазначити усі свої витрати за цей період. У ній можна заявити відрахування як з купівлі житла, і з навчання. Зверніть увагу: повернути вам можуть лише сплачений ПДФО, тому якщо вирахування перевищує дохід, то заявляти насамперед краще соціальне відрахування – його не можна переносити на наступний податковий період.

– Працюю на трьох роботах. При поданні декларації я зобов'язаний додати три довідки 2-ПДФО?

– Скільки прикладати довідок – це ваше рішення. Якщо доходів одному робочому місці вистачає вичерпання відрахування, інші доходи не заявляти. Але найчастіше доводиться вказувати всі доходи та подавати до ІФНС усі довідки за формою.

Висновок

Податкові відрахування – пільга, якою держава заохочує одержувачів платних медичних та освітніх послуг, покупців житла, благодійників та представників окремих професій

Кожен із них має право компенсувати 13% своїх витрат у вигляді повернутий ПДФО. При цьому Податковий кодекс встановлює обмеження на різні типивідрахувань, щоб уникнути зловживань і надмірних бюджетних видатків.

У НК РФ передбачені такі типи відрахувань:

• Стандартні
• Соціальні
• Майнові
• Професійні

Отримати будь-який із них можна двома шляхами: через податкову інспекцію за місцем реєстрації або через роботодавця.

Для оформлення відрахування потрібно подати пакет документів, причому є базовий набір (для всіх типів пільг), а є специфічний кожному за виду відрахувань.

Загалом на повернення ПДФО через податкову інспекцію йде до чотирьох місяців, а відрахування через роботодавця можна почати отримувати вже на наступний місяцьпісля передачі роботодавцю повідомлення з ІФНС про наявність у вас права на відрахування.

Кожен працюючий росіянин щомісяця сплачує податки зі своїх офіційних доходів у розмірі 13%. Комусь ця сума здається несуттєвою, а хтось готовий використати будь-яку нагоду, щоб зменшити розмір податі. І для тих, і для інших діє стандартне податкове відрахування на дітей, що дає можливість суттєво зменшити податкову базуі, відповідно, розмір ПДФО, що стягується.

Податковий відрахування дітей. Визначення поняття. Законодавче регулювання

містить перелік стандартних пільг, що застосовуються для різних категорійгромадян. Однією з них є податкове відрахування на дітей. Суть цієї пільги для працюючих громадян досить проста. Кожен, хто має на утриманні неповнолітньої дитини, може зменшити свій ПДФО. Але оскільки градація процентної ставкиу нашій країні не передбачено, допустимо оподатковувати не всю суму зарплати, а лише ту її частину, що залишиться після застосування податкового відрахування.

Хто може скористатися цим правом

Згідно з чинним російським податковим законодавством, пільга на прибутковий податок у 2020 році на дитину надається всім офіційно працевлаштованим росіянам, які мають сина або дочку і справно сплачують прибутковий податок. Право на відрахування на дитину у 2020 році мають і батько, і мати малюка, якщо вони обидва працюють та отримують офіційний заробіток. Коли батька юридично визнано єдиним, він отримує відрахування дітей у подвійному розмірі. Крім того, право на відрахування на дитину у 2020 році надається:

• усиновлювачам;
• опікунам;
• піклувальникам;
• прийомним батькам;
• розлученим батькам за умови матеріального забезпечення загального малюка.

Сума вирахування

При визначенні розміру пільги на дітей з ПДФО у 2020 році не враховується розмір заробітної плати чи іншого щомісячного доходугромадянина. Головною умовою для надання пільгового утримання буде наявність дітей та їх кількість.Відіграє важливу роль фізичне здоров'ядитини, а також те, чи вона повнолітня і чи проходить навчання у вищих навчальних закладах. Стандартні податкові пільгизастосовуються щодо трудящих батьків до моменту досягнення їх дітьми повноліття, а також після нього до 24 років, якщо їхні дочки чи сини навчаються на очному відділенні вишу або проходять навчання в аспірантурі, інтернатурі, ординатурі тощо.

На першу дитину

Пільга на ПДФО на дитину, яка є в сім'ї першою, становить 1400 рублів. Ця компенсація не варіативна та встановлена ​​у постійному розмірі для всіх категорій громадян. Російське оподаткуванняпрацює із цією сумою, починаючи з 2012 року. До цього надавали послаблення з ПДФО у розмірі 1000 рублів.

Право на пільгу на 1 дитину з ПДФО у 2020 році з'являється у кожного з батьків з моменту народження їхнього малюка. Зменшення утримання провадиться в кожному місяці річного податкового періодуі закінчується на момент перевищення допустимої межі загального доходу цей період. Обмеження встановлено у сумі 350 000 рублів. Тобто з початку року всі доходи платника податків підсумовуються, а після досягнення встановленого порога податкове відшкодування перестає діяти.

на другого

Поява другого малюка у сім'ї також приносить батькам невелике послаблення при сплаті ПДФО. Працюючи тато та мама зможуть повернути податок ще з 1400 рублів свого офіційного заробітку. При цьому важливо враховувати, що при подачі відповідної заяви до бухгалтерії після появи на світ нового члена сім'ї, пільги, що покладаються на кожного малюка, підсумовуються. Тобто застосування податку дітей у такій ситуації зменшуватиме загальну дохідну базу кожного з батьків, що підлягає оподаткуванню, на 2800 рублів щомісяця.

На третій

Третє маля в сім'ї не тільки є величезною радістю, а й вимагає від батьків великих фінансових витрат. Тому поява третього та кожного наступного малюка дозволяє отримати відрахування на дитину у 2018-2020 роках. у розмірі 3000 рублів. Ця сума також віднімається із загальної доходної бази кожного з батьків при розрахунку ПДФО на дітей.

Підвищені розміри дитячих відрахувань

У деяких випадках стандартні податкові пільги суттєво збільшуються:

1. . Виховання рідного малюка з обмеженими фізичними можливостямидозволяє батькам розраховувати на щомісячне вилучення із загальної суми оподатковуваного доходу 12 000 руб. При цьому не має значення, який малюк у сім'ї за рахунком. Це податкове послаблення діє до повноліття сина чи дочки.
2. Інваліди, що навчаються, до 24 років. Якщо інвалід 1 або 2 групи проходить навчання на очному відділенні у вузі, аспірантурі, інтернатурі, ординатурі тощо, його батькам надається пільга у розмірі 12 000 руб. щомісяця.

Ті ж правила діють у 2020 році і щодо опікунів, прийомних батьків, піклувальників, але сума щомісячної податкової пільги скорочується вдвічі і становить 6000 рублів.

Перелік документів

Саме собою народження малюка - не привід для автоматичного надання пільги працюючим батькам. Щоб повернути частину доходу, що сплачується як ПДФО, необхідно зібрати пакет документів та надати їх до бухгалтерії за місцем роботи. Зазвичай він мінімальний і включає:

• копію паспорта батька;
• документ, що підтверджує реєстрацію чи розірвання шлюбу;
• документ про народження чи усиновлення сина чи доньки.

В інших ситуаціях можуть знадобитися:

• медичні довідки, що підтверджують інвалідність;
• документи про статус учня, студента, інтерну тощо.

Порядок оформлення

Отримання пільги з ПДФО - один із найпростіших і найдоступніших для всіх способів зниження податкового навантаження. Порядок оформлення виглядає так:

• збір документів;
• надання до бухгалтерії за місцем роботи;
• розрахунок пільги (якщо документи подано в середині року, буде здійснено перерахунок ПДФО з січня).

Правила та терміни надання

Якщо платник податків один раз написав на пільгу при розрахунку ПДФО, вона надаватиметься автоматично до повноліття дитини. Виняток становлять ситуації, коли:

1. Змінилося місце роботи - необхідно надати довідку 2 ПДФО з минулої роботи, щоб новий бухгалтерміг відстежити рівень доходів громадянина протягом року.
2. Народився ще один малюк – платнику податків необхідно знову писати заяву на повернення частини податку.

Надання пільги починається з місяця, в якому було подано заяву, а закінчується або в момент перевищення встановленої суми 350 000 рублів, або після досягнення граничного віку сином або дочкою платника податків.

Процес встановлення розміру, на який скоротиться база оподаткування, головним чином залежить від кількості дітей у сім'ї. У зв'язку з цим пропонуємо раз і назавжди розібратися з тим, як правильно обчислювати розмір. Про те, як розрахувати, ми говоримо у цій статті.

Якщо на забезпеченні фізичної особи перебуває неповнолітня дитина або діти, які є учнями освітньої установи очній формі, які ще не досягли 24 років, то в даному випадку, відповідно до податкового законодавства, йому належить нарахування грошової компенсації.

ВАЖЛИВО! Повернення прибуткового податку, видатний за виховання дітей, можливе як для батьків, але й фізичних осіб, оформили опіку чи піклування з дитиною, і навіть для прийомних батьків.

Перелік документів

Оскільки залежно від обставин, що склалися, оформленням відрахування може займатися як роботодавець, так і сам платник податків, пропонуємо ознайомитися з переліком необхідних паперів для отримання грошової компенсації, пов'язаної з народженням і вихованням дитини:

1. . Насамперед, податкову інспекцію потрібно сповістити, з якої причини фізична особавирішило зібрати пакет документів та відправити на розгляд до цього органу. Це робиться за допомогою заяви, в якій лаконічно викладається прохання про нарахування відрахування на дитину.
2. Фінансова довідкаЯк правило, даний документскладається за формою 2-ПДФО і видається роботодавцем. У довідці відображена вся інформація про заробітну плату претендента на податкову знижку, а також відомості про всі податкові збори, утримані з неї та з інших джерел доходу.
3. Свідоцтво.Для того щоб підтвердити, що оформлення грошової компенсації справді має відношення до дитини, податковому інспектору потрібно надати свідоцтво про народження.
4. Декларація.Подібний документ є певним видом звітності за податкові внески, які виплачує фізична особа не лише із заробітної плати, а й з інших доходів. Декларація заповнюється на бланку, оформленому за зразком 3-ПДФО.

У деяких випадках перелік документації не є вичерпним. Наприклад, якщо дитина, яка старша вісімнадцяти років, здобуває освіту, і батьки хочуть повернути за неї частину ПДФО, то в податкову службунеобхідно надати довідку, що підтверджує статус учня.

При народженні дитини

У багатьох батьків, у сім'ї яких нещодавно з'явився новонароджений, автоматично виникає питання щодо того, коли ж можна скористатися правом на зменшення бази оподаткування. Податковим законодавством встановлено, що відрахування видається з того місяця, що зафіксовано у свідоцтві як дату народження.

Наприклад, якщо новонароджений народився у квітні 2019 року, то грошову компенсаціюподаткового характеру за нього можуть нарахувати вже із квітня.

Як розрахувати відрахування

Правила обчислення розмірів суми, яку скоротиться база платника податків, оподатковувана обов'язковими податковими внесками, досить прості. У Податковому кодексі Російської Федерації, а саме у статті 218, зазначені суми, які щомісячно віднімаються із заробітної плати претендента на податкову знижку. Причому розрахунку необхідно брати щомісячний оклад до зняття з нього ПДФО.

Розмір знижок за виховання дітей

Розмір відрахувань залежить від кількості дітей у сім'ї, категорії, до якої вони належать, а також від того, хто займається їх вихованням, та становить:

Звертаємо увагу, що існує певний ліміт - 350 000 рублів, який вносить заборону на користування податковою знижкою. Якщо в якомусь місяці, відрахованому від початку податкового періоду, заробіток претендента на відрахування становить більше 350 000 рублів, то з цього моменту грошова компенсація йому більше не нараховується.

1400 рублів

Щоб розібратися, як обчислити розмір щомісячного окладу після нарахування стандартного відрахування, пропонуємо розглянути конкретний випадок. Якась Андрєєва Дар'я Сергіївна, чия заробітня платабез обліку податкових зборівскладає 29 000 рублів, народила близнюків і хоче отримувати за них грошову компенсацію. Необхідно виконати такі математичні дії:

1. 1 400 + 1 400 = 2800 рублів -це загальна сума податкової знижки, 1400 рублів за одну дитину і рівно стільки ж за другу;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 рублів– це загальний розмір заробітної плати, який оподатковуватиметься ПДФО у розмірі 13%;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 рублів– це сума прибуткового податку, яка щомісяця знімається із зарплати Дарії Сергіївни;
4. 29 000 - 3406 = 25594 рубля - це підсумковий розмір щомісячного окладу з урахуванням відрахування і податкового внеску, що мати двох дітей отримає на руки.

Тепер підрахуємо розмір зарплати без урахування податкової знижки, але зі зняттям ПДФО. Оскільки податок на доходи фізичних осіб встановлений у розмірі 13%, знаходимо їх від суми 29 000 рублів і отримуємо цифру 3 770 рублів. Відібравши отриманий результат від загальної суми заробітної плати, отримуємо 25 230 рублів.

Після порівняння окладів, підрахованих з податковою знижкою (25 594) та без неї (25 230), приходимо до розуміння того, що мати двох дітей при оформленні відрахування щомісяця зможе отримувати на 364 рублі більше.

Розрахунок вирахування для багатодітних сімей

У тих ситуаціях, коли в сім'ї є більше трьох дітей, розмір, що зменшує базу оподаткування, розраховується так само, як і для однієї дитини. Проте все ж таки є одна відмінність - це розмір загальної суми, який віднімається із заробітної плати до моменту зняття з неї прибуткового податку.

Розміри відрахувань для багатодітних батьків:

• 5 800 рублів -на цю суму можна скоротити базу оподаткування, якщо в сім'ї троє дітей;
• 8 800 рублів -розмір вирахування, що надається батькам чотирьох дітей;
• 11 800 рублів -податкову знижку для сімей, які виховують п'ятеро дітей.

Далі, щоб отримати розмір відрахування за шістьох дітей, достатньо додати до суми 11800 рублів суму, що дорівнює 3000 рублів. Таким чином, у разі народження кожної наступної дитини до суми податкової знижки буде додаватися 3 000 рублів.

Необхідно не забувати у тому, що відрахування надається лише дітей, яким ще виповнилося вісімнадцять років, або учнів дітей, які досягли 24 років. Якщо в сім'ї є троє дітей, причому одна дитина повнолітня і ніде не вчиться, то податкові органивидадуть компенсацію лише за двох.

Пільга з ПДФО на дітей (дитину) в РФ у 2020 році. Основні поняття, умови отримання, розміри допомоги та механізм отримання – все це ви можете дізнатися, прочитавши цю статтю.

загальні положення

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Кожен працевлаштований громадянин зобов'язаний сплачувати податок на доходи до бюджету держави. Проте деяким категоріям громадян належать пільги з ПДФО.

Вони поширюються на сім'ї, в яких є хоча б одна дитина до 18 років або до 24 років у разі здобуття ним освіти на очній формі навчання.

Важливі поняття

Основні поняття з цього питання представлені у таблиці:

Які є обмеження

Відрахування з ПДФО сприяють збільшенню зарплати громадянина за рахунок зменшення суми, що підлягає оподаткуванню.

Соціальне вирахування надає можливість повернути частину коштів, витрачених на лікування дитини або вирішення житлових питань.

Стандартне відрахування на ПДФО здійснюватиметься доти, доки офіційний дохід батька (за ставкою 13%) не перевищить 350 тисяч рублів з початку року. Після проходження цього рубежу вирахування у поточному році автоматично припиняться.

Хто з батьків може отримати

Передбачені у статті 56 НК РФ категорії громадян може бути звільнено від сплати податку з доходу чи вносити плату лише частково. Дані відрахування відносяться до доходів, що оподатковуються 13% ставкою.

Пільгу з ПДФО на дітей можуть отримувати:

• обидва батьки, у тому числі нерідні (вітчим, мачуха);
• опікуни та піклувальники;
• прийомні батьки.

Стандартне податкове відрахування на дитину, яка не досягла віку 18 років, покладено обом батькам, які займаються її вихованням. Важливою умовоюодержання пільги є наявність офіційної роботи у громадянина.

У разі роздільного проживання батьків або при знаходженні в розлученні, один з них може оформити на себе подвійне відрахування, а другий може відмовитися від пільги. Розміри відрахувань різні в залежності від кількості дітей у сім'ї, а також від їх можливої ​​інвалідності.

Правова база

Усі питання щодо надання пільг з ПДФО батькам за неповнолітніх дітей розглянуті у Податковому кодексі Російської Федерації, а саме у статтях № 56, 218, 219, 220, 222.

Індивідуальні випадки нарахування пільг розглядаються у листах Мінфіну та різних документах судової практики.

Основні моменти

У разі якщо з доходів громадянина утримується ПДФО у розмірі 13% і має неповнолітніх дітей, він може розраховувати на стандартне податкове відрахування. Таким чином, розмір підхідного податку, який батькові потрібно сплачувати, дещо знизиться.

До якої суми доходу вона належить

Батькові, який самотужки займається вихованням дітей, податкова пільга покладена у подвійному розмірі. Для отримання пільги з ПДФО розмір доходу громадянина не повинен перевищувати 350 тисяч рублів на рік.

Порівняно з 2015 роком, 2020 року максимальне значення зросло на 70 тисяч рублів. Пільги з ПДФО оформляється терміном на рік для громадян, у яких дохід становить близько 29000 рублів.

Якщо дохід батька набагато перевищує цю суму, то термін надання пільги становитиме лише один місяць.

У переважній більшості громадян Росії середня вести становить близько 32000 рублів, тому можуть претендувати отримання матеріальної допомоги.

Окремо виділяються кошти на підтримку сімей, у яких виховуються діти-інваліди, оскільки їм необхідна підтримка держави.

Для правильного розрахункусвоїх доходів для подальшого порівняння з лімітом потрібно врахувати деякі важливі моменти:

1. Слід взяти до уваги, що 13% податком оподатковується оклад, що отримується громадянином щомісяця.
2. Якщо доходи громадянина оподатковуються іншими податками, вони не включаються до розрахунку. Не беруться до уваги суми, які не повинні оподатковуватись.
3. Якщо громадянин змінив місце роботи, йому слід подати довідку з попереднього місця роботи.

Розмір допомоги

Розмір податкової пільги, що надається щомісяця, залежить кількості дітей у сім'ї, і навіть від соціальних категорій малюків.

Сума пільги може бути різною залежно від статусу одержувача відрахувань — для батьків розмір допомоги зазвичай вищий, ніж для опікунів.

На 1, 2, 3 та наступних

Пільга з ПДФО:

Дитина-інваліда

Виховують неповнолітню дитину з інвалідністю, можуть претендувати на отримання пільги з ПДФО у розмірі:

Інші категорії

Якщо дитина навчається на денному відділенні та її вік менше 24 років, батьки також мають право отримати пільгу з ПДФО.

Якщо дитина з інвалідністю відвідує освітня установата його вік не досягає 24 років, то батьки мають право на допомогу у розмірі 12000 рублів. У цьому дитина може навчатися як у Росії, і у зарубіжних установах.

Приклад розрахунку пільги з ПДФО на дітей у 2020 році

Припустимо, що зарплата матері трьох неповнолітніх дітей становить 36 000 рублів на місяць (до відрахування ПДФО). Розмір належної їй допомоги становитиме 5800 рублів (1400 за першу і другу, 3000 за третю дитину).

Дана сума віднімається із зарплати для розрахунку ПДФО:

(36000 - 5800) * 0,13 = 3926 рублів.

Таким чином, доход матері складе 32 074 рубля. Це на 754 рублі більше, ніж зарплата без вирахування на дітей.

Механізм отримання

Оформлення пільги з ПДФО на дітей можна зробити через роботодавця або у Федеральній податковій службі.

У першому випадку допомога нараховуватиметься на зарплату автоматично, оскільки розрахунок проводитиметься в бухгалтерії організації. Подавати заяву слід того ж року, в якому виникло право на отримання пільги.

Якщо подати документи до ФНП, податкове відрахування надається одноразово. Сума повернення ПДФО перераховується на рахунок заявника.

Тому в такому разі слід подавати документи наприкінці календарного року, в якому заявник має право на пільгу.

Варто відзначити, що звернення до ФНП можна зробити різними способами:

• особистим візитом;
• надіслати документи поштою;
• через офіційний сайт ФНП;
• через портал Держпослуги.

Необхідні документи

Для отримання права на податкове відрахування батько має написати заяву та надати перелік документів. Зразок заяви на відрахування на дітей.

Ця процедураздійснюється один раз на довгий термін. Зміна життєвої обстановки може призвести до повторної подачі документів (народження дитини, зміна роботи та ін.).

Заявник має підготувати необхідний пакетдокументів та надати їх роботодавцю:

• свідоцтво про шлюб;
• довідка з місця навчання (для дітей віком від 18 до 24 років);
• довідка, що підтверджує інвалідність (якщо є);
• свідоцтво про народження дитини;
• свідоцтво про усиновлення.

Фото: які документи потрібні для дитячого відрахування

Додатково можуть знадобитися:

• свідоцтво про смерть чоловіка або відмову батька від відрахування з ПДФО (для оформлення подвійного відрахування іншому чоловікові);
• договір про прийомну сім'ю, довідка про опікунство;
• довідка із попереднього місця роботи за цей рік;
• документи, які б підтверджували факт сплати аліментів.

Складання заяви

Громадянину слід враховувати те, що податкове відрахування може бути надано лише за одним офіційним місцем роботи, навіть якщо у нього їх кілька.

Для отримання пільги фізична особа має написати заяву та додати до неї всі необхідні документи.

У заяві на ім'я директора чи головного бухгалтера організації вказується інформація про батька, прохання у наданні податкового відрахування із зазначенням причини.

Така заява складається один раз і зберігається в бухгалтерії з усіма документами, що додаються, протягом терміну дії пільги.

На що слід звернути увагу

В оформленні пільг з ПДФО на дітей існує низка нюансів, на які варто звернути особливу увагу:

1. Черговість народження дітей для кожного з батьків визначається в індивідуальному порядку. Це відбувається тому, що у когось з них можуть ранні шлюби або позашлюбні діти. Тому розмір вирахування у матері та батька в деяких випадках можуть відрізнятися.
2. При визначенні черговості народження дітей беруться до уваги повнолітні громадяни, а також діти, що померли.
3. Батькові-одинаку надається податкове відрахування в подвоєному розмірі.
4. Пільги на ПДФО не надаються, якщо у батька немає офіційної зайнятості (займається домашнім господарством або перебуває на обліку в центрі зайнятості), а також жінці у відпустці у зв'язку з вагітністю та доглядом за дитиною.

Таким чином, держава передбачає пільги з ПДФО для громадян, які виховують дітей. Вони виражаються у відрахування на підхідний податок і розраховуються в залежності від кількості дітей та їх черговості.

Пільги з ПДФО є певні суми, які не оподатковуються прибутковим податком, на які можна зменшити доходи фізосіб при обчисленні податку до сплати. Застосування пільг дозволяє скоротити величину бази для розрахунку ПДФО, що тягне за собою та зменшення податку.

У відносинах ПДФО пільгиприймають форму стандартних відрахувань, які застосовуються для окремих категорійпрацюючих громадян. Обов'язок щодо обчислення податку, його утримання із зарплати та перерахування до бюджету лягає на плечі роботодавця. Самому працівникові щодо доходу у вигляді трудової оплатиніяких самостійних дій робити не потрібно.

Пільги на дітей

Найбільш популярне відрахування серед наявних стандартних надається особам, які забезпечують догляд та утримання дітей певного віку:

• Не більше 18 років у загальному випадку;
• Не більше 24 років при очному навчанні (не важливо платним чи безкоштовно є навчання).

Розміри «дитячої» пільги прописані в НК РФ (пп..4п.1ст.218), надаються на кожну існуючу дитину відповідного віку. Величина пільги залежить від низки факторів:

• числа наявних дітей;
• наявності в дитини інвалідності;
• складу сім'ї;
• особи, що доглядає дитину.

На кого	Кому надається
	Батьки	Єдностей. батько, усиновлювач	Один із батьків, якщо другий відмовився від відрахування	Опікун, піклувальник, усиновлювач, прийомний батько	Єдностей. опікун, прийомний батько	Один із прийомних батьків, якщо другий відмовився від відрахування
1-а дитина	1400	2800	2800	1400	2800	2800
2-а дитина
3-й та наступні діти	3000	6000	6000	3000	6000	6000
Інвалід	12000	24000	24000	6000	12000	12000

На пільгу може розраховувати офіційно працююча особа, яка має доходи, з яких необхідно утримати ПДФО у розмірі 13%, і потрапляє до однієї з наступних категорій:

• Батько;
• Мати;
• Новий чоловік матері (усиновлювача, опікуна, піклувальника), при цьому новий чоловік повинен брати участь у вихованні дитини або сплаті на неї аліментів;
• Нова дружина батька (усиновлювача, опікуна, піклувальника) повинні виконуватися ті ж умови, що й у попередньому пункті;
• Усиновлювачі;
• Опікуни;
• Опікуни.

Щоб визначити величину належної пільгина дитину, потрібно враховувати всіх наявних дітей, не звертаючи увагу на їхній фактичний вік на поточний день. Наприклад, якщо у робітника 4-ро дітей: 30, 26, 15 та 7 років, то сума належного відрахування 6000 руб. (На 15-ти і 7-річного по 3000 руб. З тієї причини, що це 3-й і 4-й дитина в сім'ї відповідно).

Пільга на дітей належить тільки до моменту, коли загальна зарплата з початку поточного рокуне досягне граничної величини, встановленої на 2016р. на позначці 350 000 руб. За доходами, що перевищують зазначене значення, вирахування не надається.

При визначенні сумарної зарплати на дату розрахунку необхідно складати зарплату, нараховану за кожен місяць поточного року (з січня до розрахункового місяця включно), а також відпускні, премії, надбавки, лікарняні, допомога матеріального характеру, виплачені у поточному календарному році.

Необхідна документація

Трудящому, який має дітей неповнолітнього віку, слід проінформувати роботодавця про належні йому пільги письмово.

Серед документації, необхідної для надання, значаться:

• Особова заява з викладом прохання про облік належного відрахування;
• Свідоцтво, що підтверджує наявність дитини та її вік;
• Свідоцтва на всіх дітей, якщо їх більше двох (навіть тих, на кого пільга вже не надається);
• Довідка з навчального закладу, що підтверджує очність навчання (подається щороку до досягнення 24-річчя або закінчення навчання);
• 2-ПДФО за поточний рік від нового співробітника, влаштованого не з січня поточного року (щоб врахувати його оподатковувані доходи з більш ранніх трудових місць щодо сумарної зарплати за рік для порівняння її з граничною величиною);
• Документ, що засвідчує наявність інвалідності дитини 1 або 2 групи.

Якщо на вирахування претендує не рідні батьки дитини:

• Для прийомних батьків – відповідне посвідчення та договір, у якому прописано факт прийому дитини до сім'ї;
• Для усиновлювачів – свідоцтво чи довідка, що підтверджують факт усиновлення;
• Для опікуна – рішення про встановлення опіки (витяг із нього);
• Для піклувальника – рішення про встановлення піклування.

Розлученим батькам знадобляться додатково такі документи:

• Один повинен надати папір, який свідчить, що дитина живе з цим батьком за однією адресою;
• Другий – документацію, що підтверджує утримання дитини, наприклад, сплату нею аліментів;
• Для нового чоловіка чи дружини – паспорт із позначкою про шлюб чи відповідне свідоцтво. Також від цих осіб потрібно підтвердити участь у забезпеченні життя дитини.

Для отримання подвоєної пільги, крім зазначених вище паперів, знадобиться інша документація:

• Якщо підстава – відмова 2-го батька на користь 1-го, то 2-й батько пише заяву у тому, що він передає декларація про пільгу чоловікові (дружині). Факт того, що роботодавець 2-го батька не враховує вирахування, потрібно документально підтвердити за допомогою 2-ПДФО, надавати цю довідкупотрібно щомісяця;
• Якщо причина - виховання поодинці, то потрібен відповідний підтверджуючий документ.

Приклад заяви:

Заява має мати особистий характер та засвідчуватися підписом тієї особи, яка претендує на пільгу з ПДФО.

У тексті слід зазначити прохання від першої особи про облік належного відрахування щомісяця із зазначенням року та обґрунтовуючої статті НК РФ. У цій ситуації застосовується пп.4 п.1 ст.218.

Також слід прописати відомості про кожного неповнолітнього сина чи дочки, щодо яких заявник бажає отримувати стандартне відрахування, із зазначенням його ПІБ, дати народження та величини самої пільги. Як обґрунтування права на зазначені пільги перераховуються в додатку вся документація, що додається.

Складений документ адресується представнику організації, зазвичай, її керівнику. Викладена інформація заявного характеру засвідчується самим претендентом на відрахування із зазначенням поточного числа написання.

приклад

Пільги з ПДФО для інвалідів

Працюючі інваліди з підтвердженою інвалідністю групи I чи II можуть претендувати на пільгу за пп.2п.1ст.218 НК РФ. Пільга має вигляд відрахування стандартного характеру з ПДФО, на величину якого можна знизити оподатковуваний дохід інваліда.

Розмір пільги становить 500 крб. Суть її застосування у цьому, щомісячно зарплата трудящегося інваліда при обчисленні прибуткового податку скорочується на 500 крб. Роботодавцю потрібно враховувати аналізоване відрахування у кожному місяці року, у своїй не потрібно вважати дохід із січня року на дату розрахунку і порівнювати її з граничним значенням, як це робиться для «дитячого» відрахування.

Якщо інвалідність I,II або III групи було придбано під час виконання бойових завдань на військовій службі при захисті СРСР або РФ (сюди ж належать і інваліди ВВВ), то передбачено збільшене відрахування 3000 руб. , який слід застосовувати замість зазначеного вище.

Які необхідні документи:

• Заява особистого характеру;
• Документ встановленого зразка про інвалідність – довідка з медико-соціальної експертизи;
• Якщо інвалідність отримана під час бойових дій, то відповідне посвідчення та довідка про інвалідність із зазначенням причини (поранення, захворювання, викликане військовою службою).

Приклад заяви

Пільги з ПДФО ветеранам

Ветерани бойових дій можуть претендувати на наступні видипільг щодо прибуткового податку:

• Стандартне відрахування 500 руб. – надається щодо кожного місяця незалежно від річного доходу;
• Звільнення від ПДФО отриманих подарунків різного характеру, фінансової підтримки(В межах 10000 руб. На рік);
• Звільнення від ПДФО виплати, яка призначена ветерану на одержання щомісяця.

Які необхідні документи для отримання відрахування 500 руб.:

• Особова заява;
• Посвідчення ветерана.

Пільги з ПДФО іншим категоріям

Крім зазначених вище категорій, податкові пільги з ПДФО належать також таким особам:

• 3000 руб. - «Чорнобильці», ліквідатори радіаційних аварій, учасники ядерних випробувань та інші особи зі списку пп.1п.1ст.218;
• 500 руб. – Герої СРСР та РФ, учасники ВВВ, в'язні концтаборів, що захворіли на променеву хворобу, медперсонал з підвищеними дозами опромінення та інші особи з пп.2п.1ст.218.

Якщо одному й тому особі покладено одночасно два відрахування 3000 і 500, то розрахунку береться більший їх.