Основне - загальна система оподаткування. Оподаткування селянського фермерського господарства: спецрежими та звітність Бухоблік вирощування грибів

Розкажемо, як врахувати витрати, якщо вирощуєте гриби самі чи купуєте у населення. Розглянемо, як відобразити переробку грибів. Розберемо на практичні прикладиоблік у грибному виробництві.

Облік у грибному виробництві: витрати

У грибному виробництві є основна та побічна продукція. До основної відносять гриби. Компанія враховує витрати на них за статтями:

• посадковий матеріал;
• мінеральні та органічні добрива;
• засоби захисту рослин;
• паливо;
• енергія;
• роботи та послуги;
• оплата праці;
• відрахування на соцпотреби;
• амортизація та ремонт основних засобів;
• податки;
• інші;
• загальновиробничі та загальногосподарські витрати.

Також до основної продукції відносять грибні консерви.

Собівартість складають із витрат на:

• гриби, які використовують як сировину;
• переробку.

Побічний продукт виробництва грибів – міцелій. Його оцінюють за нормативною вартістю або за ціною можливого продажу. Використовують як повноцінне органічне добриво.

Як враховувати витрати на вирощування та переробку

Витрати вирощування грибів збирають на субрахунку «Рослинництво» рахунки 20. Готову продукціюсписують з цього приводу 43. Розглянемо облік у грибному виробництві з прикладу.

Приклад 1

У 2016 році господарство витратило 771680 руб. на вирощування печериць. В результаті отримало 112 ц грибів. Витрати на побічну продукцію - 14 000 руб.
Бухгалтер зробив проводки:

ДЕБЕТ 20 субрахунок «Рослинництво» КРЕДИТ 02, 10, 23, 25, 26, 69, 70
- 771680 руб. - Списали витрати на вирощування печериць;

- 757 680 руб. (771 680 – 14 000) – оприбуткували гриби;

ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20 субрахунок «Рослинництво»
- 14 000 руб. — зважили на побічну продукцію для продажу.

Собівартість 1 ц печериць 6765 руб. ((771 680 руб. - 14 000 руб.) / 112 ц).

Як далі враховувати вирощені гриби? Це залежить від того, що господарство із ними робить. Якщо продає, то собівартість продукції бухгалтер списує з рахунку 43 з цього приводу 90. Якщо переробляє, спочатку гриби відносять з рахунку 43 з цього приводу 10 як сировину. Після цього списують у витрати на субрахунок Промислові виробництва» Рахунки 20.

Розглянемо переробку докладніше. Коли господарство заморожує чи солить гриби, калькуляційна одиниця – центнер. Коли закручує до банків — тисяча умовних банок. Місткість кожної 353,4 куб. див. Для простоти це число округляють до 353 куб. см, а масу нетто приймають 350 г.

Прямі витрати входять у собівартість продукції, а непрямі доведеться розподіляти. Як це зробити, покажу на прикладі.

Приклад 2

Господарство виростило печериці. Витрати склали 757680 руб. Після переробки отримали 5000 кг заморожених грибів, 5000 кг солоних та 3420 ум. б.

Прямі витрати:

• на заморожені гриби - 383 000 руб.;
• солоні - 395 000 руб.;
• грибні консерви - 217 600 руб.

Непрямі витрати (амортизація, утримання приміщень і т. д.) - 366400 руб.

Ринкова вартість 1 кг заморожених грибів - 125 руб., Солоних - 150 руб., А 1 ум. б. - 225 руб. Разом 500 руб. (125+150+225).

Коефіцієнти розподілу становитимуть:

• на заморожені гриби - 0,25 (125 руб.: 500 руб.);
• солоні - 0,3 (150 руб.: 500 руб.);
• консерви - 0,45 (225 руб.: 500 руб.).

Непрямі витрати розподілили так:

• на заморожені гриби - 91600 руб. (366400 руб. x 0,25);
• солоні - 109920 руб. (366400 руб. x 0,3);
• консерви - 164880 руб. (366400 руб. x 0,45).

В результаті собівартість:

• 1 кг заморожених грибів - 94,92 руб. ((383 000 руб. + 91 600 руб.): 5000 кг);
• 1 кг солоних грибів - 100,98 руб. ((395 000 руб. + 109 920 руб.) / 5000 кг);
• ум. банки - 111,84 руб. ((217 600 руб. + 164 880 руб.): 3420 у.б.).

Бухгалтер записав:

ДЕБЕТ 10 субрахунок «сировина та матеріали» аналітика «гриби» КРЕДИТ 43 субрахунок «гриби»
- 757 680 руб. - Врахували гриби для переробки;

ДЕБЕТ 20 субрахунок «Промислові виробництва» КРЕДИТ 10 субрахунок «сировина та матеріали» аналітика «гриби»
- 757 680 руб. - Передали гриби у виробництво;

ДЕБЕТ 20 субрахунок «Промислові виробництва» КРЕДИТ 02, 23, 25, 26, 69, 70
- 1362000 руб. (383 000 + 395 000 + 217 600 + 366 400) - зібрали витрати;

ДЕБЕТ 43 субрахунок «заморожені гриби» КРЕДИТ 20 субрахунок «Промислові виробництва»
- 474 600 руб. (383 000 + 91 600) – оприбуткували заморожені гриби;

ДЕБЕТ 43 субрахунок «солоні гриби» КРЕДИТ 20 субрахунок «Промислові виробництва»
- 504 920 руб. (395000 + 109920) - відобразили солоні гриби;

ДЕБЕТ 43 субрахунок «грибні консерви» КРЕДИТ 20 субрахунок «Промислові виробництва»
- 382 480 руб. (217600 + 164880) - врахували грибні консерви.

Облік у грибному виробництві, якщо купуєте гриби у населення

Закуповувати гриби у населення мають право працівники, яких затвердили наказом на підприємстві. З ними компанія укладає договір про матеріальну відповідальність. Бухгалтер видає таким працівникам аванс.

Під час закупівлі підзвітник бере у продавця грибів паспортні дані, адресу проживання. Ці відомості він заносить у закупівельний акт ( , утв. Для операцій громадського харчування). Акт оформлюють у двох примірниках. Один для господарства, другий — для продавця.

Закуплені гриби бухгалтер відносить до матеріально-виробничих запасів (). Витрати на доставку компанія має право включати в фактичну собівартістьпродукції. За умови, що такий варіант було прописано в обліковій політиці.

Приклад 3

Працівнику видали під звіт 30 000 руб., Аби він закупив у населення лісові гриби. Через деякий час співробітник здав авансовий звіт на 29400 руб. До нього доклав закупівельний акт на 27 000 руб., накладну на здачу продуктів складу, чеки на заправку автомобіля для доставки грибів на 2400 крб.

Бухгалтер зробив проводки:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
- 30 000 руб. - видали гроші під звіт;

ДЕБЕТ 10 субрахунок «сировина та матеріали» аналітика «гриби» КРЕДИТ 76
- 27 000 руб. - Врахували гриби;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 71
- 27 000 руб. - Закрили розрахунки з продавцями грибів;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 71
- 2400 руб. - Відобразили ПММ;

ДЕБЕТ 10 субрахунок «сировина та матеріали» аналітика «гриби» КРЕДИТ 23
- 2400 руб. - Включили транспортні витрати в ціну грибів;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71
- 600 руб. (30 000 - 27 000 - 2400) - прийняли від працівника залишок підзвітної суми.

Чим підтвердити витрати

Витрати на вирощування грибів підтверджують первинкою:

• обліковий лист праці та виконаних робіт ();
• акт про використання мінеральних, органічних та бактеріальних добрив ();
• акт витрати насіння та посадкового матеріалу ().

Зібрані гриби відбивають у щоденнику (). Бригадир фіксує в ньому вагу та якість грибів, місце та площу збирання. Наприкінці кожного дня документ здають у бухгалтерію.

Розкажемо, як вести облік у грибному виробництві, якщо вирощуєте гриби самі чи купуєте у населення. Розглянемо, як відобразити переробку грибів. Розберемо на практичних прикладах

Облік у грибному виробництві: що входить у витрати

У грибному виробництві є основна та побічна продукція. До основної відносять гриби. Компанія враховує витрати на них за статтями:

• посадковий матеріал;
• мінеральні та органічні добрива;
• засоби захисту рослин;
• паливо;
• енергія;
• роботи та послуги;
• оплата праці;
• відрахування на соцпотреби;
• амортизація та ремонт основних засобів;
• податки;
• інші;
• загальновиробничі та загальногосподарські витрати.

Також до основної продукції відносять грибні консерви.

Собівартість складають із витрат на:

• гриби, які використовують як сировину;
• переробку.

Побічний продукт виробництва грибів – міцелій. Його оцінюють за нормативною вартістю або за ціною можливого продажу. Використовують як повноцінне органічне добриво.

Облік у грибному виробництві витрат на вирощування та переробку

Витрати вирощування грибів збирають на субрахунку «Рослинництво» рахунки 20. Готову продукцію списують з цього приводу 43.

Приклад 1:

Як відобразити витрати на вирощування грибів

У 2016 році господарство витратило 771680 руб. на вирощування печериць. В результаті отримало 112 ц грибів. Витрати на побічну продукцію – 14 000 руб.

Бухгалтер зробив проводки:

ДЕБЕТ 20 субрахунок «Рослинництво» КРЕДИТ 02, 10, 23, 25, 26, 69, 70
- 771680 руб. - списали витрати на вирощування печериць;

- 757680 руб. (771 680 – 14 000) – оприбуткували гриби;

ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20 субрахунок «Рослинництво»
- 14 000 руб. - Врахували побічну продукцію для продажу.

Собівартість 1 ц печериць 6765 руб. ((771 680 руб. - 14 000 руб.) / 112 ц).

Як далі враховувати вирощені гриби? Це залежить від того, що господарство із ними робить. Якщо продає, то собівартість продукції бухгалтер списує з рахунку 43 з цього приводу 90. Якщо переробляє, спочатку гриби відносять з рахунку 43 з цього приводу 10 як сировину. Після цього списують у витрати на субрахунок "Промислові виробництва" рахунки 20.

Розглянемо переробку докладніше. Коли господарство заморожує чи солить гриби, калькуляційна одиниця – центнер. Коли закручує у банки – тисяча умовних банок. Місткість кожної 353,4 куб. див. Для простоти це число округляють до 353 куб. см, а масу нетто приймають 350 г.

Прямі витрати входять у собівартість продукції, а непрямі доведеться розподіляти. Як це зробити та вести облік у грибному виробництві, покажу на прикладі.

Приклад 2:

Як врахувати переробку грибів та розподілити витрати за видами продукції.

Господарство виростило печериці. Витрати склали 757680 руб. Після переробки отримали 5000 кг заморожених грибів, 5000 кг солоних та 3420 ум. б.

Прямі витрати:

• на заморожені гриби – 383 000 руб.;
• солоні – 395 000 руб.;
• грибні консерви – 217 600 руб.

Непрямі витрати (амортизація, утримання приміщень тощо. буд.) - 366 400 крб.

Ринкова вартість 1 кг заморожених грибів – 125 руб., Солоних – 150 руб., А 1 ум. б. - 225 руб. Разом 500 руб. (125+150+225).

Коефіцієнти розподілу становитимуть:

• на заморожені гриби - 0,25 (125 руб.: 500 руб.);
• солоні - 0,3 (150 руб.: 500 руб.);
• консерви - 0,45 (225 руб.: 500 руб.).

Непрямі витрати розподілили так:

• на заморожені гриби – 91 600 руб. (366400 руб. x 0,25);
• солоні – 109 920 руб. (366400 руб. x 0,3);
• консерви – 164 880 руб. (366400 руб. x 0,45).

В результаті собівартість:

• 1 кг заморожених грибів – 94,92 руб. ((383 000 руб. + 91 600 руб.): 5000 кг);
• 1 кг солоних грибів – 100,98 руб. ((395 000 руб. + 109 920 руб.) / 5000 кг);
• ум. банки – 111,84 руб. ((217 600 руб. + 164 880 руб.): 3420 у.б.).

Бухгалтер записав:

ДЕБЕТ 10 субрахунок «сировина та матеріали» аналітика «гриби» КРЕДИТ 43 субрахунок «гриби»
- 757680 руб. - Врахували гриби для переробки;

ДЕБЕТ 20 субрахунок «Промислові виробництва» КРЕДИТ 10 субрахунок «сировина та матеріали» аналітика «гриби»
- 757680 руб. - передали гриби у виробництво;

ДЕБЕТ 20 субрахунок «Промислові виробництва» КРЕДИТ 02, 23, 25, 26, 69, 70
- 1362000 руб. (383 000 + 395 000 + 217 600 + 366 400) – зібрали витрати;

ДЕБЕТ 43 субрахунок «заморожені гриби» КРЕДИТ 20 субрахунок «Промислові виробництва»
- 474600 руб. (383 000 + 91 600) – оприбуткували заморожені гриби;

ДЕБЕТ 43 субрахунок «солоні гриби» КРЕДИТ 20 субрахунок «Промислові виробництва»
- 504920 руб. (395 000 + 109 920) – відобразили солоні гриби;

ДЕБЕТ 43 субрахунок «грибні консерви» КРЕДИТ 20 субрахунок «Промислові виробництва»
- 382480 руб. (217600 + 164880) - врахували грибні консерви.

Облік у грибному виробництві, якщо купуєте гриби у населення

Закуповувати гриби у населення мають право працівники, яких затвердили наказом на підприємстві. З ними компанія укладає договір про матеріальну відповідальність. Бухгалтер видає таким працівникам аванс.

Під час закупівлі підзвітник бере у продавця грибів паспортні дані, адресу проживання. Ці відомості він заносить у закупівельний акт (ф. № ОП-5, затв. Постановою Держкомстату від 25 грудня 1998 р. № 132 для операцій громадського харчування). Акт оформлюють у двох примірниках. Один для господарства, другий – для продавця.

Закуплені гриби бухгалтер відносить до матеріально-виробничих запасів (п. 2 ПБО 5/01). Витрати на доставку компанія має право включати у фактичну собівартість продукції. За умови, що такий варіант було прописано в обліковій політиці.

Приклад 3:

Як відобразити закупівлю грибів у населення.

Працівнику видали під звіт 30 000 руб., Аби він закупив у населення лісові гриби. Через деякий час співробітник здав авансовий звіт на 29400 руб. До нього доклав закупівельний акт на 27 000 руб., накладну на здачу продуктів складу, чеки на заправку автомобіля для доставки грибів на 2400 крб.

Бухгалтер зробив проводки:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50
- 30 000 руб. - видали гроші під звіт;

ДЕБЕТ 10 субрахунок «сировина та матеріали» аналітика «гриби» КРЕДИТ 76
- 27 000 руб. - Врахували гриби;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 71
- 27 000 руб. - закрили розрахунки із продавцями грибів;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 71
- 2400 руб. - відобразили ПММ;

ДЕБЕТ 10 субрахунок «сировина та матеріали» аналітика «гриби» КРЕДИТ 23
- 2400 руб. - Включили транспортні витрати в ціну грибів;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71
- 600 руб. (30 000 – 27000 – 2400) – прийняли від працівника залишок підзвітної суми.

Чим підтвердити витрати

Витрати на вирощування грибів підтверджують первинкою:

• обліковий лист праці та виконаних робіт (ф. № 410-АПК, затв. наказом Мінсільгоспу від 16 травня 2003 р. № 750);
• акт про використання мінеральних, органічних та бактеріальних добрив (ф. № 420-АПК, затв. наказом № 750);
• акт витрати насіння та посадкового матеріалу (ф. № СП-13, затв. Постановою Держкомстату від 29 вересня 1997 р. № 68).

Зібрані гриби відображають у щоденнику (ф. № СП-15, затв. Постановою № 68). Бригадир фіксує в ньому вагу та якість грибів, місце та площу збирання. Наприкінці кожного дня документ здають у бухгалтерію.

Мабуть, найскладніший податковий режим, що передбачає сплату найбільшої кількості податків та ведення бухгалтерського та податкового обліку– це загальна системаоподаткування (ОСНО). Вести свою діяльність на загальному режиміможуть організації та ІП. У цій статті ми розповімо про особливості ОСНО і які податки сплачують ті, хто вибрав цю систему.

ОСНО – що це таке?

Простими словами можна охарактеризувати ОСНО, як податковий режим, на якому ведуть діяльність організації та ІП, які не вибрали будь-який спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент), або втратили право на нього. Застосовуючи ОСНО, зі своїх доходів організації сплачують податок на прибуток, а ІП – ПДФО.

Як стати платником податків на ОСНО

Застосовувати загальний податковий режим можна з низки причин, наприклад:

• платник податків не може застосовувати «спрощенку», ЕНВД чи інший податковий спецрежим, тому що не відповідає необхідним для цього вимогам;
• податковий спецрежим застосовувався, але платник податків перевищив допустимі обмеження чи порушив вимоги (наприклад, за кількістю працівників чи рівнем доходів), і у результаті автоматично перейшов на ОСНО;
• загальний режим оподаткування є вигідним для організації, тому що вона веде діяльність, для якої з податку на прибуток передбачені пільги (наприклад, є учасником центру «Сколково»);
• фірмі чи ІП вигідно бути платником ПДВ, оскільки більшість контрагентів працює на ОСНО і зацікавлена ​​у вхідному податку.

Загальна податкова система може застосовуватися всім видів діяльності без обмежень за кількістю співробітників, розміру доходу тощо.

Якщо новостворений платник податків не заявив у установленому порядкупро свій перехід на спецрежим, то ОСНО застосовуватиметься до його діяльності за умовчанням – спеціально повідомляти ІФНС не потрібно. Перейти добровільно на ОСВН зі спецрежиму можна з нового року, повідомивши податкову у строк до 15 січня.

В той же час, загальна формаоподаткування може поєднуватись з деякими іншими податковими режимами:

• юрособи на ОСНО вправі поєднувати його з ЕНВД з деяких видів діяльності,
• ІП можуть поєднувати ОСНО з ЕНВД та патентом за різним видампідприємництва.

Обов'язкова умова поєднання – ведення роздільного облікудоходів та витрат по кожному виду своєї діяльності. Не можна поєднувати ОСНО з «спрощенкою» та єдиним сільгоспподатком(ЄДСН).

Які податки сплачуються при ОСНО

Загальну систему оподаткування Податковий кодексне розглядає самостійно, як інші спецрежими. Податкове навантаження на ОСНО найвище, адже воно включає не лише податок на прибуток чи ПДФО. Ця система має на увазі цілу сукупність податків, кожному з яких у НК РФ відведено окрему главу.

Організаціям та ІП, що застосовують ОСНО, податки доведеться сплачувати такі:

• податок з прибутку - для організацій (глава 25 НК РФ),
• ПДФО - для ІП (глава 23 НК РФ),
• ПДВ (глава 21 НК РФ),
• податку майно організацій (глава 30 НК РФ),
• податку майно фізосіб - для ИП (глава 32 НК РФ).

Застосовуючи спецрежими, платники податків, як правило, звільняються від сплати перерахованих податків, але ОСНО НК РФ встановлює обов'язкову їхню сплату за наявності об'єкта оподаткування. Всі інші федеральні та місцеві податки (транспортний, земельний, водний, акцизи, збори тощо) теж сплачуються, якщо це необхідно.

Крім того, як і за будь-якого податкового режиму, організації та ІП-роботодавці зобов'язані перераховувати ПДФО та страхові внескиз усіх доходів, які сплачуються своїм співробітникам, а ІП ще й фіксовані страхові внески «за себе».

Звітність за загальної системи оподаткування

Загальна система передбачає досить великий обсяг податкової звітності, а також бухгалтерську звітність.

Бухгалтерська звітність на ОСНО

Система оподаткування припускає, що суб'єкти малого підприємництва можуть вести спрощений бухоблік і представляти спрощену бухоблік, що включає лише дві форми: бухгалтерський баланс і звіт про фінансові результати. Підприємства, які є малими, повинні вести повноцінний бухоблік і здають повний комплектзвітних форм:

• баланс та звіт про фінрезультати,
• звіт про зміни капіталу,
• звіт про рух коштів,
• пояснення до балансу та звітів.

ІП на загальній системі оподаткування НК РФ дозволяє не вести бухгалтерію, але якщо всі доходи і витрати підприємець відображає в КУДІР (п. 2 ст. 54 НК РФ). Ведення КУДІР необхідне визначення бази з ПДФО.

Податкові декларації при ОСНО

Організації щоквартально та за підсумками звітного року подають до ІФНС декларацію з податку на прибуток. Термін подачі – 28 число місяця, наступного за звітним періодом, а річна деклараціяподається до 28 березня. При сплаті авансових платежів звітність подається до 28 числа кожного місяця.

ІП, отримавши перший дохід на загальному режимі оподаткування, зобов'язаний подати декларацію 4-ПДФО про передбачуваний дохід, а за минулий податковий періодподає декларацію про доходи 3-ПДФО. Вона представляється щороку до 30 квітня.

• Які гриби краще вирощувати
• Підбір персоналу
• Збут продукції
  • 1. Ринок.
  • 2. Магазини, супермаркети.
  • 3. Еко-крамниці, еко-сайти.
  • 4. Власний сайт.
  • 5. Оптові поставки.

Бізнес на вирощуванні грибів прийшов до нас, після набуття заслуженої популярності в Європі. Це не ілюзорне вкладення коштів у фінансові піраміди, Не мережевий маркетинг, який обіцяє незліченні прибутки, при мінімумі зусиль. Даний бізнесвимагає завзятості, акуратності та працездатності, і, звичайно ж, певних вкладень.

З чого розпочати бізнес на вирощуванні грибів

Для початку слід визначитися з ключовими питаннями: які гриби ви вирощуватимете, скільки грошей готові вкласти у виробництво, збираєтеся робити це великим бізнесом або розглядаєте цей варіант як додатковий заробіток.

Які гриби краще вирощувати

Однозначної відповіді це питання немає. Є два основні, рівноправні варіанти — гливи та печериці. Гливи більш примхливі у технології вирощування, значно чутливіші до змін вологості та світла. Печериці безпечніші і популярніші на ринку, але при цьому і конкуренція за ними вища і товарний виглядпсується значно простіше та швидше. Більш екзотичним варіантом вважаються шиїтаке, але їх краще починати вирощувати як додатковий продукт, коли налагоджений збут.

Відео з розрахунками з рентабельного бізнесу на печерицях з порадами та тонкощами

Скільки потрібно грошей для старту бізнесу на грибах

Все залежить від того, як ви маєте намір працювати – вручну чи автоматично. Є кілька найпоширеніших способів. Найвідоміший — вирощування в спеціальних мішках. Вони мають величезний плюс перед грядами (звичайними гребенями) — ви максимально захищені від поширення інфекцій серед поточного врожаю, так і між попереднім та сьогоденням. При цьому цей спосіб вважає одним із недорогих та простих. З мінусів — використання ручної праці, насамперед для забивання компосту. Якщо ви маєте достатні фінансовими активами, то варто вкладатись у брикети – вони повністю механізовані та добре захищені від поширення інфекцій міцелію. Разом з тим, у даному випадкуне варто розраховувати на швидку окупність. За останні кілька років на перший план в устаткуванні вийшли брикети. У Європі їх називають "еко-брикети". Вони легкі в установці та використанні, дешевші, ніж схожа на кшталт полична Голландська система і дозволяють оптимально механізувати процес. Якщо ви працюєте «вручну», то стартові вкладення у справу, наприклад, 50 літром міцелію та супутні матеріали становитимуть 100 доларів. Якщо ви не хочете забивати мішки самостійно, а мати справу з уже готовим продуктом, то доведеться викласти близько 150-200 доларів за той же обсяг.

Скільки можна заробити на реалізації грибів

За правильно налагодженої системи, терпіння постійного пошуку нових каналів збуту, це справді рентабельний бізнес. Рентабельність зростає в геометричній прогресії до обсягу і може сягати 200-250%. Разом з тим варто відзначити, що на перших етапах роботи може бути як невеликий збиток, так і прибутковість у розмірі 20-30%. Орієнтуйтеся на те, що в середньому прибутковість складатиме 60-70%. Багато в чому це залежить від обладнання, яке ви використовуєте. Якщо вільних коштіву вас небагато, краще починати з простих «ручних» методів вирощування. А почавши отримувати прибуток, розвиватися та виходити на нові рівні. Так ви знизите ризик стартапа.

Технологія вирощування грибів

Все справді дуже просто. Міцелій гриба (будь-якого) занурюється в заздалегідь складений в ємність грунт (суміш соломи і добрив, іноді просто солома). Грунт може бути зручним різними сумішами, які покращують ріст і захищають від хвороб. Через певний період вегетації (для кожного гриба він свій) варто змінити освітлення більш яскраве і через деякий час зібрати врожай. Важливо підтримувати оптимальну (найчастіше 85%) вологість приміщення. Для початку можна просто заливати підлогу, але наскільки можна краще купити спеціальний зволожувач.

Підбір персоналу

Звичайно, дуже багато в цьому випадку можна зробити самому. Але за більших обсягів без робочих вам не обійтися. Це не стане проблемою, тому що процес, хоч і вимагає уважності та акуратності, все ж не є надскладним чи високотехнологічним. Робочі можуть вам знадобитися як для важких робіт- Набивання мішків, наприклад, навантаження, доставка. Так і для рутинного догляду. На першому етапі за відсутності прибутку радять наймати робітників тільки для важких робіт, решту контролювати самому. При цьому найм робітників може відбуватися за договором цивільного підряду, а не за трудового договору, що суттєво полегшує ведення справ.

Збут продукції

1. Ринок.

Звичайний класичний ринок, де люди купують продукти. Ви можете здавати сировину перекупникам або викупити місце і поставити на продаж свою людину, можливо, члена сім'ї.

2. Магазини, супермаркети.

Такий тип роботи набагато стабільніший і трохи прибутковіший. Натомість супермаркети рідко погоджуються на роботу з малим обсягом. Також варто пам'ятати про те, що в більшості випадків їх перевірять на сертифікацію стандартів якості всієї продукції.

3. Еко-крамниці, еко-сайти.

Тут можна обійтися невеликим обсягом, але візуально продукція має бути бездоганною і, звичайно ж, свіжою.

4. Власний сайт.

Відмінний спосіб створити попит. Не шукаєте покупців, а вони шукають вас. Створіть кілька можливостей покупки – для оптовиків, для роздрібної торгівлі, для невеликих магазинів.

5. Оптові поставки.

Для того, щоб здавати гриби на підприємства, вам варто об'єднати зусилля з іншими аграріями у вашій сфері, тому що там приймають тільки справді великий опт. Це займе час, але дасть певну стабільність. Разом з тим, пам'ятайте, що дуже небажано, щоб це був ваш єдиний канал збуту, оскільки він залежить і від інших гравців.

Плюси бізнесу на вирощуванні грибів

1. Процес зрозумілий, структурований та технологічний. Все продумано і досліджено за вас - вам потрібно лише в чіткості виконувати інструкції.

2. Органічне землеробство, еко-продукти, що зараз виходять на пік популярності. Це частково вирішує питання низької закупівельної ціни. Якщо продавати вирощені гриби просто на ринок, то прибутковість мінімальна чи навіть відсутня (при малих обсягах). Якщо налагодити збут в еко-точки, навіть за малих обсягів ви отримуєте достатній дохід для розвитку.

Чи потрібний дозвіл для відкриття виробництва

Не вимагає ліцензування та отримання складних дозволів на виробництво. Так само за бажання немає необхідності в наймі додаткових робітників. Це може бути тільки ваш сімейний бізнес, де всі ризики несете ви самі, але й прибуток дістається лише вам.

Мінуси бізнесу на вирощуванні грибів

Звичайно, якби вирощування грибів складалося з одних плюсів, цим займалися б усі. Існує ряд складнощів, на які ви зобов'язані звернути увагу, перш ніж вкластися в даний типбізнесу.

1. Як будь-який аграрний процес, вирощування грибів піддається сильному впливу зовнішніх факторів. Найменша проблема з вентиляцією, недостатнім чи надмірним освітленням та частина врожаю може бути втрачена. Процес вимагає чіткості, уважності та налагоджених дій.

2. Вирощування грибів відноситься до діяльності середньої небезпеки, тобто передбачає використання спеціального одягу та засобів захисту для запобігання професійних захворювань. Ведуться спекотні дискусії, наскільки шкідливими є суперечки грибів при їх зростанні, але одне ми знаємо точно — краще завжди закривати дихальні шляхи і по можливості працювати в закритому одязі. Те саме стосується найнятих вами робітників — необхідно буде забезпечувати їх одягом та респіраторами.

3. Швидка окупність можлива лише за планомірної і масштабної роботі, або за заздалегідь налагодженому каналі збуту підвищену вартість «органічного» продукту.

Роблячи висновок, можна сказати, що вирощування грибів — це бізнес із великою перспективою для тих, хто готовий працювати планомірно, технологічно та активно шукати можливості регулярного збуту.

Як вибрати обладнання для вирощування грибів

Щоб вирощування грибів перетворити на повноцінний бізнес потрібно придбати деяке обладнання:

• інструмент для вирівнювання ґрунту та його розпушування;
• транспортер;
• систему поливу;
• вентиляційне обладнання;
• паропостачальну систему;
• автоматичний клімат-контроль;
• освітлювальні прилади;
• пристрій для пастеризації.

Якщо вирощування грибів здійснюватиметься контейнерним методом, то знадобляться контейнери. Але одразу рекомендується розмістити ферму у підвалі. При цьому гриби вирощуватимуться у спеціальних мішках із субстратом.

КВЕД бізнесу на вирощуванні грибів

Необхідно вказати код А01.12.31 – «Вирощування грибів та грибниці (міцелію)».

Які документи потрібні для відкриття

Щоб відкрити бізнес з вирощування грибів, потрібно зареєструватися як індивідуальний підприємець. Для цього виду діяльності форма ЛПХ – особисте підсобне господарствоне підходить, оскільки немає реєстрації. До реєстраційного органу необхідно надати:

• заяву, оформлену за спеціальним зразком;
• ксерокопію всіх сторінок паспорта громадянина РФ;
• квитанцію про сплату державного митаза подання та розгляд заяви.

Може виникнути потреба у подачі додаткових документів:

• довіреність, але у разі, коли документи подаються через довірену особу;
• повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування (для бізнесу на вирощуванні грибів дана системаоподаткування найоптимальніша);

Система оподаткування для грибного бізнесу

При виборі системи оподаткування при відкритті бізнесу з вирощування грибів необхідно вибирати єдиний сільськогосподарський податок – ЄСХН. Сплата податку складатиме 6% від отриманого доходу.

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для когось це набір літер, що нічого не означає, а для підприємця - пряма вказівкана те, якою, в результаті, буде його податкове навантаження. Про те, як можна порівнювати системи оподаткування, щоб законним шляхом знизити виплати до бюджету під час ведення бізнесу, читайте у статті
А тим, у кого все ж таки залишаться питання або тим, хто хоче отримати пораду від професіонала, ми можемо запропонувати безкоштовну консультацію щодо оподаткуваннявід спеціалістів 1С:

Якщо ви хочете дізнатися про те, що таке загальна система оподаткування, немає сенсу гортати Податковий кодекс, такого ухвали ви там не знайдете. На відміну від спеціальних податкових режимів, кожному з яких відведено розділ з відповідною назвою та якимось одним податком (єдиний, поставлений , сільгоспподаток абопатент ), під ОСНО розуміють сукупність податків. Докладне порівняння податкових режимів подано.

Більшості підприємців-початківців, особливо ІП, ми рекомендуємо УСН (спрощену систему оподаткування).Вона об'єднує два різні варіанти оподаткування,що відрізняються податковою базою, податковою ставкою та порядком розрахунку податків:

Перейти на ССП можна відразу при реєстрації бізнесу, в нашому сервісі Ви можете абсолютно безкоштовно підготувати повідомлення про перехід на ССП (актуально на 2019 р):

Особливості ОСНО

Загальну систему оподаткування називають ще основною системою оподаткування, а скорочення цієї назви може бути і як ОСН, і як ОСНО. Ми вважаємо за краще останній варіант.

Організації на ОСНО сплачують такі податки:

• організацій за ставкою 20%, крім нечисленних пільгових категорійплатників податків;
• ПДВ за ставкою 0%, 10%, 20%;
• податку майно організацій за ставкою до 2,2%.

Платять:

• налог на дохід фізичних осібза ставкою 13% (якщо підприємець був у звітному роцірезидентом РФ);
• ПДВ за ставкою 0%, 10%, 20%;
• податок на майно фізичних осіб за ставкою до 2%.

Виявитися на ОСНО можна з наступних причин:

• Платник податків спочатку не відповідає вимогам та обмеженням, передбаченим для пільгового податкового режиму, або перестав згодом їм задовольняти;
• Бізнесмену потрібно бути платником ПДВ;
• Платник податків потрапляє до категорії пільговиків з податку прибуток (наприклад, медична чи освітня організація);
• Просто через незнання того, що існують інші системи оподаткування: УСН, ЕНВД, ЕСХН та ПСП (тільки для ІП);
• Ще якісь вагомі причини, тому що якщо ви вирішили зайнятися діяльністю для отримання прибутку, то важко припустити, що ви навмисно обрали режим із найвищим податковим навантаженням.

Як перейти на ОСНО

Повідомляти про перехід на ОСНО не треба, тому що цей режим діє в Російської Федераціїяк основний без обмеження за видами діяльності, і він застосовується за умовчанням. Якщо ви не заявили в належному порядку про перехід на спеціальний податковий режим, то працюватимете на загальній системі оподаткування.

Крім того, ви опинитеся на ОСНО, якщо перестанете задовольняти вимоги спеціальних пільгових податкових режимів. Наприклад, якщо підприємець, який працює на патенті, не сплатив його вартість у встановлені терміни, то всі доходи, отримані від патентної діяльності та які обліковуються у спеціальній Книзі, будуть оподатковуватись, виходячи з вимог ОСНО.

На загальну систему оподаткування не поширюються жодні обмеження щодо видів діяльності, отриманих доходів, кількості працівників, вартості майна тощо. Практично всі великі підприємства працюють саме на ОСНО, і як платники ПДВ, вважають за краще також працювати з тими, хто сплачує цей податок.

Загальну систему оподаткування не можна поєднувати з УСН та ЄСХН. Організації можуть поєднувати ОСНО з ЕНВД, а індивідуальні підприємцівправі працювати одночасно одночасно на трьох режимах: ОСНО, ПСН та ЕНВД (за умови, що види діяльності з кожного режиму відрізняються).

Коротка характеристика податків, що сплачуються на ОСНО

Безсумнівно, вести облік і звітувати на загальній системі без дуже проблематично. В рамках однієї статті неможливо дати повної картини цієї податкової системиабо навести приклади розрахунку податку, як ми це робили у статтях, присвячених спеціальним податковим режимам. Кожен із податків, зазначених вище, заслуговує на окремий розгляд, особливо ПДВ, але тут ми дамо тільки загальне поняттяпро податкові ставки, звітність, оплати та податкові пільгиз кожного податку.

Податок на прибуток організацій

Об'єктом оподаткування тут є прибуток, тобто різниця між доходами, отриманими організацією на ОСНО та зробленими витратами. До доходів, що враховуються для податку на прибуток, включають доходи від реалізації та позареалізаційні доходи. Чимало суперечок бізнесменів із податківцями викликає підтвердження витрат, що зменшують податкову базу. Чим більше витрат вдасться підтвердити, тим меншим буде податок до сплати, тому природно, що податкові органиоцінюють обґрунтованість витрат дуже прискіпливо. Податковий кодекс пред'являє до заявлених платником податків видатків дві вимоги: економічну обґрунтованість та документальне підтвердження.

Під економічно обґрунтованими витратами розуміють такі витрати, які були зроблені для отримання прибутку. Чи можна вважати витрати обґрунтованими, якщо прибуток у результаті не було отримано? Таке питання неодноразово ставало предметом судової суперечки, причому найвищих інстанцій. Досить часто суди стають на бік платника податків, обстоюючи принцип свободи підприємницької діяльності та надаючи право оцінювати ефективність бізнесу самому платнику податків. І все ж таки, треба бути готовим до того, що будь-які витрати, які організація на ОСНО оцінила як обґрунтовані, можуть бути оскаржені податковою інспекцією.

Так само непроста справа і з питанням документального підтвердження витрат при розрахунку податку на прибуток. До документів, які називають виправдувальними, відносяться так звані первинні документи (касовий ордер, акт, накладна, довідка та ін), а також рахунок-фактури та договори. Будь-які неточності чи помилки у заповненні (складання) таких документів можуть обернутися тим, що податкова інспекціявважатиме витрати документально не підтвердженими.

Податкова ставка прибуток у загальному випадку дорівнює 20%. Пільгова нульова ставкапередбачена для організацій у сфері освіти та медицини. Крім того, податкова ставка відрізняється від 0% до 30% при оподаткуванні дивідендів, які отримують організація від участі в інших організаціях. Усі варіанти податкової ставки з податку на прибуток наведені у ст. 284 НК РФ.

Податок на доходи фізичних осіб

Цей податок сплачують ІП, які працюють на ОСНО. ПДФО теж можна назвати складним для розуміння податком, тому що його сплачують не лише на доходи, які отримують від підприємницької діяльності, а й на доходи звичайних фізичних осіб. Податкові ставкиз ПДФО варіюються від 9% до 35% і за кожною податковою ставкою передбачено свій порядок визначення податкової бази.

Якщо говорити про податок на доходи від підприємницької діяльності фізособи, то за своєю суттю він аналогічний до податку на прибуток організацій, але ставка його менша: не 20%, а лише 13%. ІП на ОСЦП мають право на професійні відрахування, тобто зменшувати суму доходів, отриманих від підприємницької діяльності на обґрунтовані та підтверджені витрати. Якщо ж документів, що підтверджують, немає, то зменшити розмір доходів можна лише на 20%.

Говорячи з цього податку, варто згадати поняття податкового резидента РФ, т.к. від цього статусу залежить податкова ставка ПДФО. Щоб фізична особа була визнана у звітному році податковим резидентом, воно має фактично перебувати на території Росії не менше 183 календарних днівпротягом 12 наступних поспіль місяців. Доходи нерезидентів оподатковуються за ставкою 30%.

Податок на майно

Розрізняють податок на майно організацій та податок на майно фізичних осіб, до яких належать і ІП. Різниця між цими двома податками невелика.

Об'єктом оподаткування для організацій є рухоме та нерухоме майно, що враховується на балансі як кошти. При цьому об'єкти основних засобів, включені в першу чи другу амортизаційну групувідповідно до Класифікації основних засобів, не оподатковуються з 1 січня 2013 року. Податковою базою є середньорічна вартістьмайна, а максимальна ставка податку дорівнює 2,2%.

Об'єктом оподаткування з податку майно фізосіб визнається лише нерухомість. Якщо ІП на ОСНО використовує у своїй підприємницькій діяльності нерухомість, що належить йому, то податок на майно він сплачуватиме на загальних підставахяк звичайна фізична особа. ІП на спеціальних податкових режимах ( , ) мають право отримати звільнення від сплати цього податку щодо того майна, яке вони використовують у підприємницьких цілях, для загальної системи такої пільги немає. Податкова ставка не перевищує 2% від інвентаризаційної вартості нерухомості

Податок на додану вартість для ІП та організацій на ОСНО

І нарешті, найскладніший для розуміння, звітності, сплати та повернення податок - . Податок цей є непрямим, й у результаті, його тягар несуть кінцеві споживачі товарів та послуг. Нараховується ПДВ за:

• реалізації товарів, робіт чи послуг біля РФ;
• безоплатної передачі товарів, робіт чи послуг біля РФ;
• передачі майнових правбіля РФ;
• виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання;
• передачу товарів, робіт чи послуг для власних потреб;
• імпорт товарів.

Податковою базою для ПДВ є вартість товарів, робіт і послуг, що реалізуються. Загальна сума податку може бути зменшена на суму податкових відрахувань, тобто на ПДВ, що пред'являється постачальниками або сплачений на митниці під час імпорту. Податкові ставки при ПДВ можуть становити 0%, 10%, 20%, крім того є ще й розрахункові ставки у вигляді 10/110 або 20/120.

Відповідно до ст. 145 НК РФ, від обов'язків платника ПДВ можуть бути звільнені організації та ІП, якщо за попередні місяці сума виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) не перевищила в сукупності два млн. рублів.

Звітність та податкові виплати організацій на ОСНО

Для організацій загальної системи оподаткування виглядає так:

1. Податкова декларація з ПДВ подається кожен квартал, пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, тобто. до 25 квітня, 25 липня, 25 жовтня та до 25 січня включно. Порядок сплати ПДВ відмінний від інших податків. Суму податку, розраховану за звітний квартал, потрібно розділити на три рівні частки, кожну з яких потрібно внести не пізніше 25 числа кожного з трьох місяців наступного кварталу. Наприклад, за підсумками другого кварталу сума ПДВ до сплати становила 45 тис. рублів. Суму податку ділимо на три рівні частини по 15 тис. рублів, і сплачуємо в наступні: не пізніше 25 липня, серпня, вересня відповідно.
2. Податок на прибуток організацій сплачують лише юридичні особина ОСНО. Порядок здачі декларацій та сплати прибуток досить складний і залежить від обраного способу нарахування авансових платежів. Для організацій, які мають дохід менше 15 млн рублів на квартал, встановлені такі звітні періоди: перший квартал, півріччя та дев'ять місяців. Здавати декларації з прибутку в цьому випадку потрібно не пізніше 28 квітня, липня, жовтня відповідно, а за підсумками року – не пізніше 28 березня. Якщо організація обирає нарахування авансових платежів, виходячи з фактичного прибутку, то декларації здають щомісяця, пізніше 28-го числа місяця, наступного за звітним. Самі авансові платежі з податку в обох випадках потрібно вносити щомісяця, також до 28 числа, але порядок їх обліку буде відрізнятися. За щоквартальної звітності авансові платежі розраховують на підставі даних за попередній квартал, а потім, за потреби, здійснюють перерахунок. У другому випадку, авансові платежі здійснюють, виходячи з реально отриманого у звітному місяці прибутку.
3. Податок на майно організацій на ОСНО. Звітними періодами цього податку є перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року. Декларації необхідно подати не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним кварталом, тобто включно до 30 квітня, липня, жовтня і не пізніше 30 січня за підсумками року. У цьому місцеві закони вправі не встановлювати звітні періоди, тобто декларація у випадках здається щорічно - пізніше 30 січня. Щодо оплати податку на майно - якщо в регіоні встановлено квартальні звітні періоди, то й обов'язок вносити авансові платежі з податку на майно виникає щокварталу. Терміни внесення авансових платежів встановлюються регіонами, наприклад, у Москві це пізніше 30 днів після закінчення звітного періоду, а Краснодарському країна це дається лише 5 днів. Якщо ж звітні періоди місцевими законами не встановлено, податок сплачують раз на рік.

Звітність та податкові виплати ІП на ОСНО

Індивідуальний підприємець, який працює на ОСНО, повинен звітувати та сплачувати податки в наступному порядку:

1. Податкова декларація з ПДВ подається кожен квартал, пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, тобто. до 25 квітня, 25 липня, 25 жовтня та до 25 січня включно. Порядок сплати ПДВ відмінний від інших податків. Суму податку, розраховану за звітний квартал, потрібно розділити на три рівні частки, кожну з яких потрібно внести не пізніше 25 числа кожного з трьох місяців наступного кварталу. Наприклад, за підсумками другого кварталу сума ПДВ до сплати становила 45 тис. рублів. Суму податку ділимо на три рівні частини по 15 тис. рублів, і сплачуємо в такі терміни: не пізніше 25 липня, серпня, вересня відповідно.
2. Податок на доходи фізичних осіб. Декларація за підсумками року здається підприємцем за формою 3-ПДФО не пізніше 30 квітня за попередній рік. Крім того, треба подати декларацію про передбачуваний доход за формою 4-ПДФО тим ІП, у яких розмір одержуваних протягом року доходів відрізняється від доходів попереднього рокубільш ніж 50%. Авансові платежі з ПДФО перераховуються у такі терміни: перший авансовий платіжне пізніше 15 липня, другий – не пізніше 15 жовтня, третій – не пізніше 15 січня. За підсумками року податок на доходи фізосіб з урахуванням авансових платежів треба заплатити до 15 липня включно.
3. Податок на майно фізичних осіб нараховується на інвентаризаційну вартість нерухомості, що належить фізособі. Декларації з податку на майно фізосіб не передбачено, а податкові повідомленнявласникам нерухомості надсилає ФНП. Строк сплати такого податку – не пізніше 1 листопада року, наступного за звітним.

Звертаємо увагу всіх ТОВ на ОСНО – організації можуть сплатити податки лише шляхом безготівкового перерахування. Ця вимога висуває ст. 45 НК РФ, згідно з якою обов'язок організації зі сплати податку вважається виконаним лише після пред'явлення до банку платіжного доручення. Платити ж податки ТОВ готівкою Мінфін забороняє. Рекомендуємо вам на найвигідніших умовах.

Щоб уникнути неприємних фінансових втрат, потрібно насамперед грамотно організувати ведення бухгалтерії. Здача правильної звітності на ОСНО - не найпростіше завдання, тому, щоб ви без будь-яких матеріальних ризиків могли спробувати варіант аутсорсингу бухобліку і вирішити, чи підходить він вам, ми спільно з фірмою 1С готові надати нашим користувачам місяць безкоштовного бухгалтерського обслуговування:

Сподіваємося, що нам вдалося внести трохи ясності до поняття ОСНО та показати, наскільки складним може бути оподаткування на загальній системі. Якщо масштаби та вид діяльності вашого нового бізнесу відповідають вимогам спеціальних податкових режимів (УСН, ЕНВД, ПСН та ЕСХН ), радимо вам розпочати роботу з них.