Доставка та інкасація готівки та інших цінностей. Порядок здачі грошей інкасаторам

Операції з доставки та інкасації грошей та інших цінностей здійснюються бригадами інкасаторів. Кількісний склад бригади інкасаторів визначається залежно від обсягу роботи та складності виконання зазначених операцій. Один із членів бригади призначається старшим бригади. При інкасації цінностей інший інкасатор призначається інкасатором-збирачем. Якщо операції з інкасації провадяться двома працівниками, обов'язки старшого бригади виконуються водієм-інкасатором. Перед виїздом на маршрут старший бригади інкасаторів отримує порожні сумки, інкасатор-збирач – довіреність на одержання цінностей, друк та явочні картки. Для доставки цінностей старший бригади отримує довіреність приймання і доставку цінностей чи доручення отримання цінностей і явочну картку. Видача та прийом довіреностей, явочних карток, печаток, сумок здійснюються керівником підрозділу інкасації (черговим інкасатором) під розпис у журналі обліку видачі та прийому явочних карток, печаток, ключів та довіреностей. При доставці та інкасації готівки та інших цінностей з філій, внутрішніх структурних підрозділів кредитної організаціїявочні картки не оформлюються.

Підкріплення Іжкомбанком готівкою та іншими цінностями філій, а також однією філією кредитної організації іншої філії цієї кредитної організації здійснюється на підставі листа за підписами керівника філії, головного бухгалтера та завідувача касою, засвідченими печаткою філії. У кредитній організації - відправнику на необхідну сумупідкріплення виписується видатковий ордер. Видача готівкита інших цінностей інкасаторам, касовому працівнику внутрішнього структурного підрозділу провадиться завідувачем касою або спеціально виділеним касовим працівником.

При отриманні грошей та цінностей інкасатори пред'являють документи, що засвідчують особу, та довіреність. Прийом грошей та цінностей інкасаторами, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу здійснюється за пачками з перевіркою правильності та цілості упаковки, наявності на верхніх накладках необхідних реквізитів, цілості пломб та чіткості відбитків пломбиров або кліше; за написами на ярликах до мішків з монетою з перевіркою правильності та цілості упаковки та пломби. На готівку та цінності, що відправляються через інкасаторів, складаються окремі описи, які підписуються завідувачем касою кредитної організації, та її підпис скріплюється печаткою.

Описи складаються у трьох примірниках. Перший примірник опису вирушає до кредитної організації - одержувач, внутрішній структурний підрозділ, другий примірник залишається у кредитній організації - відправнику, третій примірник після виконання завдання інкасаторами передається підрозділу інкасації.

Прийом грошей та інших цінностей, доставлених інкасаторами, здійснюється завідувачем касою кредитної організації - одержувача, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу з написів на верхніх накладках пачок з перевіркою кількості корінців у них, цілості упаковки та пломб (відбитків кліше) та наявності необхідних реквізитів, на ярликах до мішків з монетою з перевіркою правильності та цілості упаковки та пломб.

Прийом готівки та цінностей, виданих у кредитній організації - відправнику інкасаторам упакованими в сумки, здійснюється завідувачем касою кредитної організації - одержувача, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу за написами на ярликах до сумок з перевіркою цілості сумок, наявності цілих та чітких відбитків сумки номеру, вказаному в описі. При пред'явленні інкасаторами сумки, що має пошкодження, завідувач касою, касовий працівник внутрішнього структурного підрозділу приймають готівку та цінності полистним (поштучним) перерахунком. Для зарахування прийнятих грошей до каси у банку-одержувачі, внутрішньому структурному підрозділі виписується прибутковий ордер.

При обслуговуванні організацій підрозділі інкасації до роботи з клієнтами ведеться список організацій, підприємств, установ, обслуговуваних підрозділом інкасації. Організації подають до підрозділу інкасації зразки відбитків пломбірів, якими опломбуватимуться сумки. Відбиток пломби містить номер та скорочене найменування організації або її фірмовий знак. Зразки відбитків пломбірів засвідчуються керівником підрозділу інкасації.

Один екземпляр завіреного зразка пломби передається організації для пред'явлення інкасаторам при отриманні ними сумок з цінностями, другий екземпляр - до касового підрозділу Іжкомбанку для здійснення контролю за прийомом грошей від інкасаторів. На кожну організацію для інкасації готівки щомісяця виписується явочна картка з присвоєнням їй номера, зазначеного у списку. Керівник підрозділу інкасації складає маршрути та графіки заїздів інкасаторів в організації. Час заїзду та періодичність обслуговування встановлюються кредитною організацією за погодженням із клієнтом.

Касир організації до кожної здається інкасаторам сумці з готівкою виписує препроводительную відомість. Перший примірник препровідної відомості вкладається у сумку; другий екземпляр – накладна до сумки – передається інкасатору при отриманні ним сумки; третій екземпляр – копія препровідної відомості – залишається у клієнта.

Доставлені до кредитної організації протягом операційного дняготівка та інші цінності здаються завідувачу касою. На суму доставлених грошей чи цінностей оформляється прибутковий ордер.

Сумки з проінкасованою готівкою (цінностями), касети з готівкою, вилучені з банкоматів, електронних касирів, автоматичних сейфів, а також сумки та касети з готівкою, призначені для підкріплення філій та внутрішніх структурних підрозділів кредитної організації, завантаження банкоматів зберігатися у підрозділі інкасації.

Сумки з готівкою та іншими цінностями вкладаються інкасаторами в сейф разом із супровідними документами, печаткою та довіреністю. Сейф закривається старшим бригади інкасаторів та інкасатором-збирачем на ключі та здається під охорону у порядку, встановленому договором на охорону або розпорядчим документом кредитної організації (підрозділи інкасації), під розпис у контрольному журналі прийому під охорону та здавання з-під охорони сховища цін. Зазначений журнал зберігається у старшого бригади інкасаторів.

Сумки із цінностями, доставлені різними бригадами інкасаторів, зберігаються в окремих сейфах.

Порядок доставки готівки організаціям - клієнтам банку в Порядок вивезення надлишків готівки та інших банківських цінностей
У підрозділі інкасації для роботи з клієнтами ведеться список організацій, підприємств, установ, які обслуговують цей підрозділ. Організації подають до підрозділу інкасації зразки відбитків пломбірів, якими опломбуватимуться сумки. Відбиток пломби містить номер та скорочене найменування організації або її фірмовий знак. Зразки відбитків пломбірів засвідчуються керівником підрозділу інкасації. Один екземпляр завіреного зразка пломби передається організації для пред'явлення інкасаторам при отриманні ними сумок з цінностями, другий екземпляр - до касового підрозділу кредитної організації для здійснення контролю за прийомом грошей від інкасаторів.
На кожну організацію для інкасації готівки щомісяця виписується явочна картка з присвоєнням їй номера, зазначеного у списку.
Від організацій може прийматися готівка, упакована в інкасаторські сумки, спеціальні мішки, кейси, інші засоби для пакування грошей, що забезпечують їх збереження при доставці. У кредитній організації ведеться список організацій, що здають готівку в сумках.
Кількість сумок, що видаються організації, визначається обсягом виторгу, що інкасується. На кожній сумці проставляється порядковий номер.
Керівник підрозділу інкасації складає маршрути І графіки заїздів інкасаторів в організації та заповнює довідку про надані інкасаторам сумки та явочні картки та передає її it касовий підрозділ кредитної організації. Час заїзду та періодичність обслуговування встановлюються кредитною організацією за погодженням із клієнтом.
Касир організації до кожної сумці, що здається інкасаторам, з готівкою виписує препровідну відомість у трьох примірниках:
перший екземпляр - вкладається у сумку; \
другий екземпляр (накладна до сумки) - передається інкасатору при отриманні ним сумки;
третій екземпляр (копія препровідної відомості) – залишається у клієнта.
Сумка з готівкою пломбується касиром організації таким чином, щоб запобігти її розтину.
Перед отриманням цінностей інкасатор-збирач пред'являє касиру організації:
документ, що засвідчує особу;
доручення отримання цінностей;
явочну картку;
порожню сумку.
Касир організації пред'являє зразок відбитків пломбірів, сумку з цінностями і два екземпляри препровідної відомості.
Інкасатор-складальник приймає сумку з цінностями з перевіркою цілості упаковки, наявності цілих та чітких відбитків пломб, відповідності їх наявному зразку, перевіряє правильність заповнення відправності та передає касиру організації порожню сумку та явочну картку для заповнення. Потім інкасатор перевіряє відповідність суми, зазначеної в явочній картці касиром, сум у накладній та копії препровідної відомості, сум цифрами та прописом, номера сумки, зазначеного в явочній картці та супровідних документах, номеру сумки, що приймається, після чого на копії пре-провідної відомості ставить друк та дату прийому сумки.
Виправлення при заповненні картки явки не допускаються. Неправильно зроблений запис закреслюється, на вільному полі явочної картки робиться новий запис, завірений підписом касира організації.
Виробляти записи в явочній картці інкасатору не дозволяється.
У разі виявлення порушення цілості сумки чи неправильного оформлення супровідних документів прийом цінностей припиняється. У присутності інкасатора усуваються ті помилки і дефекти, виправлення яких порушує графіка роботи бригади інкасаторів.
В інших випадках прийом цінностей в організації здійснюється повторним заїздом у зручний для бригади інкасаторів час, про що робиться відповідний запис у картці явки.
У разі відмови від здачі готівки касир організації робить запис у явочній картці «Відмова» і засвідчує її своїм підписом.
інкасація готівки та інших цінностей з філій, внутрішніх структурних підрозділів кредитної організації здійснюється за описом.
Опис складається завідувачем касою філії (касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу). Другий екземпляр опису залишається у філії, внутрішньому структурному підрозділі, перший та третій екземпляри опису передаються підрозділу інкасації.
Доставлені до кредитної організації протягом операційного дня готівка та інші цінності здаються завідувачу касою. на суму доставлених грошових коштівчи цінностей оформляється прибутковий ордер.
Операції з доставки та інкасації грошей та інших цінностей здійснюються бригадами інкасаторів у кількості залежно від обсягу роботи та складності виконання зазначених операцій. Перед виїздом на маршрут старший бригади інкасаторів отримує порожні сумки, інкасатор-збирач – довіреність на одержання цінностей, друк та явочні картки. Для доставки цінностей старший бригади отримує довіреність приймання і доставку цінностей чи доручення отримання цінностей і явочну картку.
Підкріплення кредитними організаціями готівкою та іншими цінностями філій, а також однією філією кредитної організації іншої філії цієї кредитної організації здійснюється на підставі листа за підписами керівника філії, головного бухгалтера та завідувача касою, II тореними печаткою філії. Внутрішній структурний підрозділ кредитної організації підкріплюється виходячи з заявки касового працівника цього внутрішнього структурного підрозділи.
Прийом грошових коштів та цінностей інкасаторами, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу здійснюється за пачками з перевіркою правильності та цілості упаковки, наявності на верхніх накладках необхідних реквізитів, цілості пломб та чіткості відбитків пломбірів або кліше; за написами на ярликах до мішків з монетою з перевіркою правильності та цілості упаковки та пломби.
Виявлені в момент прийому пачки та мішки з монетою, що мають дефекти упаковки, прийому не підлягають.
На готівку та цінності, що відправляються через інкасаторів, складаються окремі описи, підписані завідувачем касою та скріплені печаткою кредитної організації. В описах зазначаються:
на готівку - номер сумки, гідність банкнот (монети), сума за кожною гідністю та загальна сума грошей;
на цінності – номер сумки, вид, найменування цінностей, їх номінальна чи умовна оцінка, загальна сума вкладення.
Описи складаються у трьох примірниках:
перший екземпляр опису вирушає до кредитної організації - одержувач (внутрішній структурний підрозділ);
другий примірник залишається у кредитній організації-відправнику;
третій екземпляр після виконання завдання інкасаторами передається підрозділу інкасації.
Після перевірки інкасатори під контролем завідувача касою кредитної організації - відправника упаковують готівку та інші цінності в сумки, які опломбуються завідувачем касою. На ярлику до сумки проставляються:
сума вкладення;
дата;
підпис;
іменний штамп завідувача касою кредитної організації-відправника.
Грошова готівка та цінності вкладаються в окремі сумки.
Інкасатори приймають сумки за написами на ярликах; перевіряють їх цілість, наявність цілих та чітких відбитків пломб.
Прийом коштів та інших цінностей, доставлених інкасаторами, здійснюється завідувачем касою кредитної організації - одержувача, за написами на верхніх накладках пачок з перевіркою кількості корінців у них, цілості упаковки та пломб (відбитків кліше) та наявності необхідних реквізитів, за написами на ярликах з монетою з перевіркою правильності та цілості упаковки та пломб.
Пачки та мішки з монетою, доставлені інкасаторами у пошкодженій упаковці, приймаються полистим перерахуванням та перерахунком по гуртках у присутності інкасаторів. Про результати перерахунку складається акт у трьох примірниках.
Акт підписується всіма особами, які були присутні під час прийому та перерахунку коштів та цінностей. В акті вказуються: дата прийому, ким і в чиїй присутності було здійснено перерахунок, які пошкодження були виявлені, в якій упаковці були кошти чи цінності, сума за даними опису та фактична сума вкладених коштів чи цінностей.
Перший екземпляр акта міститься в касові документикредитної організації-одержувача (внутрішнього структурного підрозділу), другий – передається кредитній організації – відправнику, третій – підрозділу інкасації.
Прийом готівки та цінностей, виданих у кредитній організації-відправнику інкасаторам упакованими в сумки, здійснюється завідувачем касою кредитної організації-одержувача за написами на ярликах до сумок з перевіркою цілості сумок, наявності цілих та чітких відбитків пломб, відповід , Вказаному в описі.
Завідувач касою кредитної організації-одержувача та старший бригади інкасаторів розписуються в прийомі сумок з готівкою (цінностями), готівки та цінностей на першому та третьому примірниках опису. Перший ек-н "мпляр опису направляється в касові документи кредитної організації-одержувача, внутрішнього структурного підрозділу, третій екземпляр опису передається підрозділу інкасації.
Для зарахування прийнятих коштів у касу в кредитній організації-одержувачі виписується прибутковий ордер.
Прийом готівки від організацій, сумок з готівкою та іншими цінностями від організацій та інкасаторів після закінчення операційного дня кредитної організації проводиться вечірніми касами.
Касовому працівникові вечірньої каси видається друк із написом «Вечірня каса», відбиток якого проставляється на прийнятих ним прибуткових касових документах.
Сумки, що використовуються кредитними організаціями та організаторами для інкасації та доставки готівкової іноземної валюти, мають напис «Валюта».
Контрольні питання
Як здійснюється здача інкасаторам готівки?
Які документи має надати інкасатор при отриманні ним інкасаторської сумки?
Які документи пред'являє перед отриманням цінностей інкас- "пор-збирач касиру організації?"
Що повинен перевірити інкасатор під час отримання інкасаторської сумки?
Який порядок доставки цінностей до організації?
Які дії при виявленні на момент прийому банківських цінностей дефектів упаковки?
Який порядок надсилання банківських цінностей через інкасаторів?
Як здійснюється прийом банківських цінностей кредитними органами.
шпнціями після закінчення операційного дня?
Які дані надаються при опломбуванні сумки з готівкою?

Операції з доставки та інкасації грошей та інших цінностей здійснюються бригадами інкасаторів. Кількісний склад бригади інкасаторів визначається залежно від обсягу роботи та складності виконання зазначених операцій. Один із членів бригади призначається старшим бригади. При інкасації цінностей інший інкасатор призначається інкасатором-збирачем. Якщо операції з інкасації провадяться двома працівниками, обов'язки старшого бригади виконуються водієм-інкасатором. Перед виїздом на маршрут старший бригади інкасаторів отримує порожні сумки, інкасатор-збирач – довіреність на одержання цінностей, друк та явочні картки. Для доставки цінностей старший бригади отримує довіреність приймання і доставку цінностей чи доручення отримання цінностей і явочну картку. Видача та прийом довіреностей, явочних карток, печаток, сумок здійснюються керівником підрозділу інкасації (черговим інкасатором) під розписку в журналі обліку видачі та прийому явочних карток, печаток, ключів та довіреностей. Якщо доставка та інкасація грошей та інших цінностей із філій, операційних кас поза касовими вузлами здійснюються за описом, явочні картки не оформлюються.

У підрозділі інкасації до роботи з клієнтами ведеться перелік організацій, підприємств, установ, обслуговуваних інкасаторами кредитної організації.

Організації подають до підрозділу інкасації зразки відбитків пломбірів, якими опломбуватимуться сумки. Відбиток пломби містить номер та скорочене найменування організації або її фірмовий знак. Усі екземпляри зразків відбитків пломбірів засвідчуються пломбіром керівника підрозділу інкасації шляхом накладання пломби кредитної організації на шпагат нижче за пломбу клієнта.

Один екземпляр завіреного зразка пломби передається організації для пред'явлення інкасаторам при отриманні ними сумок з цінностями, другий екземпляр - до касового підрозділу кредитної організації для здійснення контролю за прийомом грошей від інкасаторів.

На кожну організацію для інкасації рублевої готівки щомісяця виписується явочна картка з присвоєнням їй номера, зазначеного у списку. Для інкасації готівкової іноземної валюти та платіжних документів у іноземній валютівикористовується явочна картка з написом "Валютна". У графі "Сума грошей (цінностей), вкладених у сумку" вказується загальна сума рублевого еквівалента вкладеної в сумку готівкової іноземної валюти, яка визначається за курсом Банку Росії на дату формування сумки.

Кількість сумок, що видаються організації, визначається обсягом виторгу, що інкасується. На кожній сумці проставляється порядковий номер.

Сумки, які використовуються для інкасації іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, мають напис “Валюта” або інші знаки та символи.

Керівник підрозділу інкасації складає маршрути та графіки заїздів інкасаторів в організації. Час заїзду та періодичність обслуговування встановлюються кредитною організацією за погодженням із клієнтом.

Керівник підрозділу інкасації заповнює довідку про видані інкасаторам сумки та явочні картки та передає її до касового підрозділу кредитної організації.

Касир організації до кожної здається інкасаторам сумці з карбованцевою готівкою виписує препроводительную відомість.

До сумки з іноземною валютою та платіжними документами в іноземній валюті оформляється відомість.

Перший примірник препровідної відомості вкладається у сумку; другий екземпляр – накладна до сумки – передається інкасатору при отриманні ним сумки; третій екземпляр – копія препровідної відомості – залишається у клієнта.

Сумка з готівкою пломбується касиром організації таким чином, щоб запобігти її розтину.

Перед отриманням цінностей інкасатор-збирач пред'являє касиру організації службове посвідчення, доручення отримання цінностей, явочну картку і порожню сумку. Касир організації пред'являє зразок відбитків пломбірів, сумку з цінностями та два екземпляри препровідної відомості.

Інкасатор-складальник приймає сумку з цінностями з перевіркою цілості упаковки, наявності цілих та чітких відбитків пломб, відповідності їх наявному зразку, перевіряє правильність заповнення відправності та передає касиру організації порожню сумку та явочну картку для заповнення. Потім інкасатор перевіряє відповідність суми, зазначеної в явочній картці касиром, сум у накладній та копії препровідної відомості, сум цифрами та прописом, номера сумки, зазначеного в явочній картці та супровідних документах, номеру сумки, що приймається, після чого на копії препровідної відомості розпис та дату прийому сумки.

Виправлення при заповненні картки явки не допускаються. Неправильно зроблений запис закреслюється, на вільному полі явочної картки робиться новий запис, завірений підписом касира організації.

Здійснювати записи в явочній картці інкасатору не дозволяється.

У разі виявлення порушення цілості сумки чи неправильного оформлення супровідних документів прийом цінностей припиняється. У присутності інкасатора усуваються ті помилки і дефекти, виправлення яких порушує графіка роботи бригади інкасаторів.

В інших випадках прийом цінностей в організації здійснюється повторним заїздом у зручний для бригади інкасаторів час, про що робиться відповідний запис у картці явки.

У разі відмови від здавання готівки касир організації робить запис у явочній картці “Відмова” та завіряє її своїм підписом.

У спеціальному автомобілі старший бригади інкасаторів приймає від інкасатора-збирача сумку з цінностями, повертає йому накладну, явочну картку та видає порожню сумку наступної організації, що обслуговується.

Сумка з цінностями вкладається у сейф, металеву скриньку або, за їх відсутності, у мішок на весь час роботи на маршруті та зберігається під відповідальністю старшого бригади інкасаторів.

Після закінчення заїзду інкасатори здають сумки з готівкою до касового підрозділу кредитної організації.

Після здачі сумок старший бригади інкасаторів передає керівнику підрозділу інкасації (черговому інкасатору) другий примірник журналу обліку прийнятих сумок з готівкою та порожніх сумок.

Інкасація готівки та інших цінностей з філій, операційних кас поза касового вузлакредитної організації здійснюється на підставі препровідних відомостейу вищевикладеному порядку або за описом.

Опис складається завідувачем касою філії, касовим працівником операційної каси поза касовим вузлом. Перший екземпляр опису вкладається у сумку з цінностями. При інкасації операційної каси поза касовим вузлом у сумку разом із описом вкладається зведена довідка про касові обороти. Другий екземпляр опису залишається у філії, операційній касіпоза касовим вузлом, третій екземпляр опису передається інкасаторам.

Оформлення опису, прийом готівки та інших цінностей інкасаторами у філії, операційній касі поза касовим вузлом. Видача грошей чи цінностей інкасаторам у філії здійснюється під розписку старшого бригади інкасаторів у видатковому ордері.

Доставлені до кредитної організації протягом операційного дня сумки з готівкою та іншими цінностями здаються завідувачу касою. На суму доставлених грошей чи цінностей оформляється прибутковий ордер.

Ордер - письмове розпорядження, розпорядження чи документ видачу, отримання, здійснення будь-яких дій.

Опис – Список майна, речей, складений їхнього обліку.

Інкасатор – посадова особа, працівник, уповноважений збирати грошові надходженняу касах різних організацій та перевозити їх у банк, а також розвозити гроші з банків до кас підприємств, організацій, установ.

Накладна - 1) товарна - документ, відповідно до якого відбувається передача товару, матеріальних цінностейз одних рук до інших. У накладній зазначається вид товару, його кількість, ціна, загальна вартість. Накладна скріплюється підписами передавальної та приймаючої сторін та подає документ бухгалтерського обліку; 2) транспортна - основний перевізний документ, що регулює відносини між відправником, перевізником та одержувачем вантажу. Накладна містить відомості про найменування вантажу, кількість місць, пункти відправлення та призначення, відправника та одержувача, дату прийому до перевезення.

Запитання:

1. Кількісний склад бригади інкасаторів визначається:

а)На розсуд керівництва організації

б) склад не змінено

в) визначається обсягом та складністю роботи

г)на розсуд самих інспекторів

2. Хто складає маршрути заїздів інкасаторів

а) Керівник підрозділу інкасаторів

б) Самі інкасатори

в) Касир організації

г) Чіткий маршрут не встановлюється

3. Здійснювати записи в явочній картці інкасаторам

а) Дозволяється

б) Є обов'язковим

в) Не дозволяється

г) дозволяється, за розпорядженням керівника підрозділу інкасаторів

1. Що таке інкасація?

2. Який порядок інкасації?

3. Хто займається інкасацією?

1. Інструкція Банку Росії від 25.08.2003 N 105-І (ред. від 28.09.2012) "Про порядок проведення перевірок кредитних організацій (їх філій) уповноваженими представниками Центрального банку Російської Федерації(Зареєстровано в Мін'юсті Росії 26.09.2003 N 5118)

2. Визначення Кемеровського обласного судувід 29.02.2012 у справі N 33-1516 У задоволенні вимог про стягнення суми збитків, заподіяних фактом відмови від інкасації коштів, відмовлено правомірно, оскільки позивачем не надано доказів, що підтверджують порушення відповідачкою посадової інструкціїкасира.

3. "Коментар до Федеральному законувід 2 грудня 1990 р. N 395-1 "Про банки та банківської діяльності(постатейний) (Шаповалов М.А., Бородіна Н.М., Миронов В.Ю., Рибакова С.В.) (Підготовлений для системи КонсультантПлюс, 2011)

4. Інструкція Банку Росії від 01.12.2003 N 108-І (ред. від 28.09.2012) "Про організацію інспекційної діяльності Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії)" (разом з "Порядком узгодження пропозицій щодо проведення міжрегіональних перевірок, перевірок структурних підрозділів кредитних організацій та перевірок Ощадбанку Росії", "Порядком вирішення розбіжностей при плануванні перевірок кредитних організацій (їх філій)", "Порядком внесення змін до зведений планкомплексних та тематичних перевірок кредитних організацій (їх філій)")

5. "Положення про порядок ведення касових операційта правилах зберігання, перевезення та інкасації банкнот та монети Банку Росії у кредитних організаціях на території Російської Федерації" (утв. Банком Росії 24.04.2008 N 318-П) (ред. від 07.02.2012) (Зареєстровано в Мін'юсті Росії 26.05.2008 N 11751) (з ізм. І доп., що набирають чинності з Порядок прийому сумок з готівкою від клієнтів

6. "Положення про порядок ведення касових операцій з банкнотами та монетою Банку Росії на території Російської Федерації" (утв. Банком Росії 12.10.2011 N 373-П)

7. "Цивільний кодексРосійської Федерації (частина друга)" від 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. від 14.06.2012)

8. Постанова Уряду РФ від 22.04.1997 N 460 (ред. Від 23.11.2012) "Про заходи щодо забезпечення юридичних осібз особливими статутними завданнями бойовою ручною стрілецькою зброєю"

9. "Податковий кодексРосійської Федерації (частина друга)" від 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. від 30.12.2012, з ізм. від 25.12.2012) (з ізм. та дод., що набирають чинності з 01.01.2013)

Під час ведення бізнесу, де розрахунки проводяться готівкою, важливо вирішити питання зберігання грошей. Великі сумиперевозити самостійно до банку небезпечно. Виходом із ситуації стане інкасація.

Інкасація – це захищене транспортування будь-яких цінностей до банку. Фахівці (інкасатори) несуть матеріальну відповідальність за перевезення грошей, цінних паперів, платіжних, фінансових та інших документів на підставі укладеного договору Порядок проведення інкасації виконують спеціальні служби, ґрунтуючись на Положенні Банку Росії від 29 січня 2018 р. N 630-П.

Цю послугу на платній основі надають охоронні підприємства, які мають ліцензію, що дає право на інкасування або банки, в яких у бізнесмена відкритий рахунок.

Інкасація має такі переваги:

• відповідальність за збереження грошей та цінностей;
• швидка та регулярна доставка готівкових чи цінних паперів незалежно від кількості заявок;
• забезпечення безпечного перевезення та зберігання виручки; максимальний захист від зловмисників.

Для комерційних організаційзаконодавство встановлює обов'язковий порядокінкасації готівки при розрахунках, платежах та проведенні касових операцій. Якщо гроші надходять у готівковій формі понад встановлений показник, їх необхідно здавати до банку з наступним зарахуванням на рахунок. Такий захід спрощує, забезпечує захист цінностей від розкрадання. Найчастіше послугами інкасації користуються магазини, де потік клієнтів стабільний, а при розрахунках найчастіше використовується готівковий варіант.

Хто може займатися інкасацією

Проведення інкасації можливе банком чи силами внутрішніх служб. Банківські установи можуть залучати до цієї діяльності спеціалізовані організації з ліцензією інкасацію. Часто дрібні банківські структурикористуються послугами інкасаторських служб, закріплених за більш великими банками.

Транспортування грошей здійснюється на спеціальному транспорті з посиленим захистом корпусу, куленепробивним склом. Усередині встановлені камери, які записують ситуацію на дорогах. Самим інкасаторам необхідно носити бронежилет та вогнепальну зброю, яку вони можуть застосувати під час нападу. Також інкасатори пересуваються у супроводі охорони.

Процес інкасації

Спочатку банк укладає договір із підприємством, якому потрібні дані послуги. У процесі співробітництва працівник реєструє заявку клієнта. Залежно від обсягу виручки виділяються сумки, кожна з яких має порядковий номер. Обов'язково погоджується графік, за яким проводитиметься здавання готівки. Інкасатор завжди повинен мати сумку з номером, ключі, карту-заявку, штамп підприємства та довіреність, на підставі якої він може перевозити цінності.

Підприємець встановлює максимально допустиму суму інкасації (ліміт) так, щоб готівка, що залишилася, в касі дозволяли підприємству продовжувати нормально функціонувати. Ліміт затверджується виходячи з наказу та погоджується з банком.

Після підписання договору бізнесмен зобов'язаний дотримуватись умов щодо здавання грошей. Порушення спричинять адміністративну відповідальність. За потреби можна лише скасувати ліміт та перестати користуватися інкасаторськими послугами.

Як організовується транспортування грошей

Порядок інкасації коштів будується так:

1. Працівник каси перевіряє паспортні дані інкасатора, довіреність, картку-заявку, приймає сумку.
2. Інкасатор показує зразок пломби, заповнює сумку, додає документи та квитанції.
3. Касир заповнює документи, вказавши всі здійснені дії в рамках інкасації.
4. Гроші складають у сумку. Інкасатору в присутності касира необхідно оглянути її та пломбу, щоб переконатися у відсутності пошкоджень, що доступу до вмісту немає.
5. Касир заповнює супровідні документи, ставить підпис.
6. Цінності перевозять до банку. Якщо банківський день завершено, пакет можуть направити до інкасаторського офісу на тимчасове зберігання – це питання вирішується на етапі укладання договору.
7. У банку здійснюється перерахунок грошей, опис цінностей, перевірка їхньої справжності та цілісності. Після цього сума зараховується з цього приводу підприємства.

Інкасація готівки у бухгалтерському обліку

Приклад: роздрібний магазин передає денний виторг інкасатору в розмірі 875 000 рублів. Вартість послуги за договором становить 0,12% від суми грошей, що перевозиться. Бухгалтер формує проводки.

Таблиця 1: записи в обліку магазину під час інкасації

Таблиця 2: записи в обліку при виявленні нестачі

Особливі випадки

Якщо гроші були передані інкасаторам із дотриманням усіх правил, але сума не потрапила до банку – хто відповідає?

Безпека

Незважаючи на високий рівень захисту, завжди існує ризик нападу на інкасатора або аварії на дорозі з подальшим знищенням коштів (наприклад, якщо під час ДТП була пожежа). Зазвичай такі випадки попередньо відображаються у договорі, де передбачено положення про форс-мажорні обставини. Як правило, банки, що поважають себе, страхують подібні випадки, а тому, компенсація здійснюється за рахунок страхової компанії.

Нестача

Якщо виявлено надлишок коштів або їх нестачу. Необхідно скласти акт перерахунку у трьох примірниках (форма їм довільна). Підписи ставлять особи, які брали участь у перерахунку. Один екземпляр документа перебуває у завідувача касою, другий передається організації, а третій – інкасаторам.

У договорі надання послуги інкасування платіжних терміналів і кас банки вказують, що вони не несуть відповідальності за нестачу або надлишок, які виявлені в сумці, якщо упаковка зроблена за всіма правилами, і ніде не зафіксовано пошкодження.

Так само, як клієнт вимагає від кредитної організації дотримання зобов'язань щодо перерахунку та зберігання цінностей, відбувається формування вимог з боку банківської установи щодо забезпечення інкасації відповідно до встановлених правил:

1. Заздалегідь обумовлені графіки вилучення коштів та їх перевезення повинні виконуватися неухильно та узгоджуватися на стадії укладання договору.
2. Компанія, яка користується послугами інкасації, повинна гарантувати безперешкодний доступ до місця передачі грошей.
3. Інкасатор повинен пред'явити посвідчення перед початком процедури.
4. Транспортування цінностей здійснюється лише на спеціальному транспорті та у спеціальних опломбованих сумках.