Кошти організації є сукупність грошей, що у касі, на банківських розрахункових, валютних, спеціальних і депозитних рахунках, у виставлених акредитивах, чекових книжках, переказах у шляху й фінансових документах.
У процесі діяльності організації постійно ведуть взаємні грошові розрахункияк всередині організації (розрахунки з персоналом із заробітної плати, з підзвітними особами, з персоналом з інших операцій), так і поза нею (розрахунки з постачальниками за придбану у них продукцію, з підрядниками за виконані роботи та послуги, сплата податків, отримання виручки за реалізовану продукцію від покупців та ін.).
Відповідно до законодавства РФ платежі між юридичними особами, а також розрахунки за участю громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність, ведуться шляхом готівкових та безготівкових розрахунків. У випадках, встановлених законодавством РФ, розрахунки можуть проводитися в іноземній валюті.
Основною формою грошових розрахунків є безготівкові, які здійснюються шляхом перерахування грошей із рахунку платника з цього приводу продавця. Усе безготівкові розрахункиздійснюються через банк або через якусь іншу кредитну установу, яка має на це правомочність (ліцензію).
Рахунок 50 "Каса"
Рахунок 50 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух коштів у касах організації.
До рахунку 50 "Каса" можуть бути відкриті субрахунки:
50-1 "Каса організації",
50-2 "Операційна каса",
50-3 "Грошові документи" та ін.
На субрахунку 50-1 "Каса організації" враховуються грошові коштиу касі організації. Коли організація виробляє касові операціїз іноземною валютою, то до рахунку 50 "Каса" мають бути відкриті відповідні субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
На субрахунку 50-2 "Операційна каса" враховується наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) та експлуатаційних ділянок, зупинкових пунктів, річкових переправ, суден, квиткових та багажних касах портів (пристаней), вокзалів, касах зберігання квитків, касах відділень зв'язку тощо. Він відкривається організаціями (зокрема, організаціями транспорту та зв'язку) за потреби.
На субрахунку 50-3 "Грошові документи" враховуються поштові марки, що знаходяться в касі організації, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки та інші грошові документи Грошові документи враховуються на рахунку 50 "Каса" у сумі фактичних витрат на придбання. Аналітичний облік грошових документівведеться за їхніми видами.
По дебету рахунки 50 " Каса " відбивається надходження коштів і фінансових документів у касу організації. За кредитом рахунки 50 "Каса" відбивається виплата коштів і видача фінансових документів з каси організації.
Рахунок 51 "Розрахункові рахунки"
Рахунок 51 "Розрахункові рахунки" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у валюті Російської Федераціїна розрахункових рахунках організації, які у кредитних організаціях.
По дебету рахунки 51 "Розрахункові рахунки" відбивається надходження коштів на розрахункові рахунки організації. За кредитом рахунки 51 "Розрахункові рахунки" відбивається списання коштів з розрахункових рахунків організації. Суми, помилково віднесені до кредиту чи дебету розрахункового рахунку організації та виявлені під час перевірки виписок кредитної організації, відображаються на рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" (субрахунок "Розрахунки за претензіями").
Операції з розрахункового рахунку відображаються у бухгалтерському обліку на підставі виписок кредитної організації з розрахункового рахунку та доданих до них грошово-розрахункових документів.
Аналітичний облік за рахунком 51 "Розрахункові рахунки" ведеться за кожним розрахунковим рахунком.
Рахунок 52 "Валютні рахунки"
Рахунок 52 "Валютні рахунки" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух коштів у іноземних валютна валютних рахунках організації, відкритих у кредитних організаціях біля Російської Федерації та її межами.
По дебету рахунки 52 " Валютні рахунки " відбивається надходження коштів у валютні рахунки організації. За кредитом рахунки 52 " Валютні рахунки " відбивається списання коштів із валютних рахунків організації. Суми, які помилково віднесені до кредиту або дебету валютних рахунків організації та виявлені під час перевірки виписок кредитної організації, відображаються на рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" (субрахунок "Розрахунки за претензіями").
Операції з валютних рахунках відбиваються у бухгалтерському обліку виходячи з виписок кредитної організації та доданих до них грошово-розрахункових документів.
До рахунку 52 "Валютні рахунки" можуть бути відкриті субрахунки:
52-1 "Валютні рахунки всередині країни",
52-2 "Валютні рахунки там".
Аналітичний облік за рахунком 52 " Валютні рахунки " ведеться за кожним рахунком, відкритому для зберігання коштів у іноземній валюті.
Рахунок 55 "Спеціальні рахунки у банках"
грошовий облік касовий
Рахунок 55 "Спеціальні рахунки в банках" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у валюті Російської Федерації та іноземних валютах, що знаходяться на території Російської Федерації та за її межами в акредитивах, чекових книжках, інших платіжних документах (крім векселів), на поточних, особливих та інших спеціальних рахунках, а також про рух коштів цільового фінансування в тій їхній частині, яка підлягає відокремленому зберіганню.
До рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках" можуть бути відкриті субрахунки:
55-1 "Акредитиви";
55-2 "Чекові книжки";
55-3 "Депозитні рахунки" та ін.
На субрахунку 55-1 "Акредитиви" враховується рух коштів, що у акредитивах.
Зарахування коштів в акредитиви відображається за дебетом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках" та кредитом рахунків 51 "Розрахункові рахунки", 52 "Валютні рахунки", 66 "Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками" та інших аналогічних рахунків.
Прийняті на облік за рахунком 55 "Спеціальні рахунки в банках" кошти в акредитивах списуються в міру використання їх (згідно з виписками кредитної організації), як правило, до дебету рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками". Невикористані кошти в акредитивах після відновлення кредитною організацією на той рахунок, з якого вони були перераховані, відображаються за кредитом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках" у кореспонденції з рахунком 51 "Розрахункові рахунки" або 52 "Валютні рахунки".
Аналітичний облік за субрахунком 55-1 "Акредитиви" ведеться за кожним виставленим організацією акредитивом.
На субрахунку 55-2 "Чекові книжки" враховується рух коштів, що у чекових книжках.
Депонування коштів при видачі чекових книжок відображається за дебетом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках" та кредитом рахунків 51 "Розрахункові рахунки", 52 "Валютні рахунки", 66 "Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками" та інших аналогічних рахунків. Суми за отриманими кредитної організації чековим книжкам списуються з оплати виданих організацією чеків, тобто. у сумах погашення кредитною організацією пред'явлених їй чеків (відповідно до виписок кредитної організації), з кредиту рахунки 55 "Спеціальні рахунки в банках" до дебету рахунків обліку розрахунків (76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" та ін.). Суми за чеками, виданими, але не сплаченими кредитною організацією (не пред'явленими до оплати), залишаються на рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках"; сальдо за субрахунком 55-2 "Чекові книжки" має відповідати сальдо за випискою кредитної організації. Суми за повернутими до кредитної організації чеками (що залишилися невикористаними) відображаються за кредитом рахунки 55 "Спеціальні рахунки в банках" у кореспонденції з рахунком 51 "Розрахункові рахунки" або 52 "Валютні рахунки".
Аналітичний облік за субрахунком 55-2 "Чекові книжки" ведеться за кожною отриманою чековою книжкою.
На субрахунку 55-3 "Депозитні рахунки" враховується рух коштів, вкладених організацією у банківські та інші вклади.
Перерахування коштів у вклади відображається організацією з дебету рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках" у кореспонденції з рахунком 51 "Розрахункові рахунки" або 52 "Валютні рахунки". При поверненні кредитною організацією сум вкладів в обліку організації провадяться зворотні записи.
Аналітичний облік за субрахунком 55-3 "Депозитні рахунки" ведеться за кожним вкладом.
На окремих субрахунках, що відкриваються до рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках", враховується рух коштів цільового фінансування, що відокремлено зберігаються в кредитній організації. Зокрема, що надійшли бюджетних коштів, коштів на фінансування капітальних вкладень, що акумулюються та витрачаються організацією з окремого рахунку, і т.д.
Філії, представництва та інші структурні підрозділи організації, виділені на окремий баланс, яким відкрито поточні рахунки в кредитних організаціях для здійснення поточних витрат(оплата праці, окремі господарські витрати, суми відрядженняі т.п.), відображають на окремому субрахунку до рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках" рух зазначених коштів.
Наявність та рух коштів у іноземних валютах враховуються на рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках" окремо. Побудова аналітичного обліку за цим рахунком має забезпечити можливість отримання даних про наявність та рух грошових коштів в акредитивах, чекових книжках, депозитах тощо. на території Російської Федерації та за її межами.
Рахунок 57 "Переклади в дорозі"
Рахунок 57 "Переклади в дорозі" призначений для узагальнення інформації про рух грошових коштів (переказів) у валюті Російської Федерації та іноземних валют у дорозі, тобто. грошових сум(переважно виторг від продажу товарів організацій, які здійснюють торговельну діяльність), внесених до кас кредитних організацій, ощадні каси або каси поштових відділень для зарахування на розрахунковий або інший рахунок організації, але ще не зараховані за призначенням.
Підставою для прийняття на облік за рахунком 57 "Перекази в дорозі" сум (наприклад, при здачі виручки від продажу) є квитанції кредитної організації, ощадної каси, поштового відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам тощо.
Рух коштів (переказів) в іноземних валютах враховується на рахунку 57 "Перекази в дорозі" окремо.
Синтетичний рахунок 50 у бухгалтерському обліку використовується отримання даних про рух готівкових коштів. В основному застосовується торговими фірмами при взаємодії з покупцями та замовниками, іншим підприємствам необхідний здійснення внутрішніх і зовнішніх розрахунків різного призначення. Розберемося, в яких операціях бере участь 50 рахунок бухгалтерського обліку- Провідки ви знайдете нижче.
Зведений рахунок 50 у бухгалтерському обліку використовується з метою отримання достовірної інформації про готівку компанії або ІП з фізичними та юридичними особами. При цьому до учасників відносин відносять як сторонніх контрагентів, так і співробітників організації. Серед типових касових операцій з рах. 50 вважаються:
Типові проводки за рахунком 50 «Каса» виконуються в частині надходжень готівки, вибуття, обігу та внутрішнього переміщення. Обов'язкове оформлення уніфікованої касової документації – ПКО, РКО, касова книга та ін. синтетичного облікуза рахунком 50 наведено далі.
Якщо провести аналіз рахунку 50, стає зрозуміло, збільшення оборотів відбувається за дебетом рахунки, а зменшення – за кредитом. Отже, цей рахунок є активним. Кореспонденція рахунку 50 виконується на час надходження коштів за дебетом сч. 50 і кредиту рахунків - , , , 76, , 52, , , , , 79, , 90, 99 та ін.
Вибуття фіксується за кредитом рах. 50 і дебету відповідних рахунків - 70, , , 71, 76, 75, 73, 68, , , 52, , 57, 55, 80, 79, 99, та ін.
Касові регістри – це не тільки уніфіковані форми прибуткових та видаткових ордерів, касової книги та звіту касира, а також облікові документи, що дозволяють отримати максимально повну інформаціюпро рух готівки. Насамперед до них належать:
Висновок – ми розглянули основні проведення за рахунком 50, типове застосуванняякого регламентується Наказом №94н від 31.10.00 р.
Зберігання готівки в установах та в ІП здійснюється в касі. Для аналізу, обліку руху готівки призначений рахунок 50 “каса”. При цьому порядок прийому, витрати та зберігання грошей має проводитись відповідно до прийнятої законодавчо касової дисципліни.
Не всі установи та ІП можуть у процесі своєї роботи обійтися без використання готівки. Періодично виникає потреба у розрахунках з персоналом, з постачальниками та покупцями. За готівку купуються товари та матеріали, необхідні підтримки життєдіяльності підприємства. Це можуть бути канцтовари, закупівля матеріалів на ринках.
Працюючи з готівкою, підприємства та ІП зобов'язані дотримуватись вимог касової дисципліни. З відповідальною особою за здійснення готівкових розрахунків укладається договір про матеріальну відповідальність.
Касова дисципліна включає дотримання порядку роботи з грошима за рахунком 50. Обов'язково фіксування руху коштів (оприбуткування та витрати) за допомогою уніфікованих форм документів. Основні з них - ПКО та РКО. При їх заповненні не допускаються помарки та виправлення.
Результат руху готівки фіксується у касовій книзі щодня (за умови операції). Відбиваються всі операції з надходження та видачі коштів із зазначенням номерів підтверджуючих документів (РКО та ПКО) та змістом операції.
Касова дисципліна встановлює та обмеження у використанні та зберіганні сум грошових коштів готівки – ліміт каси. Розрахунки проводяться самими суб'єктами виходячи з щоденної потреби у готівці та суми надходження.
При наявності відокремлених підрозділів, що використовують розрахунки готівкою, ліміт каси встановлюється, враховуючи і виручку цих підрозділів.
Ліміт каси регламентує терміни зберігання грошей у касах. Щоб уникнути перевищення встановленого показника, слід періодично вносити зайву готівку на розрахункові рахунки кредитних установ. Перевищення термінів зберігання допускається у дні розрахунків із працівниками із зарплати та у вихідні дні.
Обмеження щодо залишків можуть не дотримуватися суб'єктами малого підприємництва та ІП. Їм дозволено зберігати кошти у касах без обмеження. Рекомендується видати відповідний локальний акт, що підтверджує таке право
приклад. Організація "Ромашка" встановила ліміт каси в розмірі 50 000 рублів. На початок робочого дня залишок у касі становив 17 841 рубль. Протягом дня відбулися такі операції: надійшла оплата від покупців готівкою у сумі 33 815 рублів і 16 592 рубля, видано кошти підзвітній особі для придбання канцтоварів ― 8 500 рублів.
Загальний прихід до каси становив 50 407 рублів:
Дп 50 - Кт 62 - 33815 рублів;
Дп 50 - Кт 62 - 16592 рубля.
Витратні операції дорівнюють 8500 рублів:
Дт 71 ― Кт 50 2015 видано кошти під звіт
Залишок готівки в касі на кінець дня дорівнює 17841 +50 407-8500 = 59748 рублів.
Надлишок сум у розмірі 9748 рублів потрібно здати в банк.
Недотримання касової дисципліни тягне у себе штрафи у вигляді до 50 000 рублів для організацій, до 5 000 рублів для посадових осіб.
У цьому відео-уроці головний бухгалтер, експерт сайту Наталія Василівна Гандева пояснює бухгалтерський рахунок 50 “Каса”, розглядаються типові проводкиз обліку та субрахунку. Натисніть на відео нижче ⇓
Слайди та презентацію ви можете завантажити за посиланням.
Інформація про готівку підприємства відбивається на рахунку 50, що є активним. При необхідності до нього відкриваються такі субрахунки:
Субрахунки по касовому рахункукореспондують з основною касою, можуть відображати такі операції
Субрахунок | Проведення | зміст операції |
50-2 | Дт 50-1 Кт 50-2 | Здано готівку до основної каси підприємства |
50-2 | Дт 57 Кт 50-2 | Грошовий виторг операційної каси передано інкасаторам для поповнення р/с |
50-1 | Дт 51 Кт 50-1 | Суми коштів зараховані на банківський рахунок |
50-1 | Дт 50-1 Кт 71 | Повернено підзвітні суми підприємству |
50-1 | Дт 71 Кт 50-1 | Видано кошти під звіт |
50-1 | Дт 50-1 Кт 62 | Здійснено оплату покупцями готівкою |
50-1 | Дт 68 Кт 50-1 | Погашені податкові зобов'язанняготівкою |
50-3 | Дт 50-3 Кт 60 | Отримано залізничні квитки |
50-3 | Дт 71 Кт 50-3 | Квитки видані підзвітній особі для здійснення поїздки |
Багато суб'єктів своєї діяльності зобов'язані використовувати ККТ з вимог законодавства. До них відносяться підприємства, що приймають готівку як оплату у населення чи контрагентів. Операції з готівкою у разі також підлягають обов'язковому документированию.
Усі грошові кошти, що надійшли, за допомогою ККТ здаються в основну касу організації, як правило, наприкінці зміни (робочого дня). Виручка може бути передана з використанням ПКО або безпосередньо оприбуткована в касу.
Якщо в установі передбачено окрему посаду касира-операціоніста, то здача готівки супроводжується заповненням довідки-звіту за формою № КМ-6, в якій містяться відомості про показання лічильників ККМ та розмір готівки, що надійшла. У невеликих організаціях цю форму замінює заповнення журналу по кожному апарату ККМ, що реєструють показання лічильників та рух грошових коштів.
Деяким категоріям платників податків дозволено не використовувати ККТ під час розрахунків готівкою. У таких випадках вони повинні бути готові видавати при оплаті бланки суворої звітності або надавати на вимогу оформлені товарні чеки, що підтверджують факт покупки. До суб'єктів, які можуть не застосовувати ККТ, належать:
Незважаючи на те, що використання ККТ для перерахованих суб'єктів не є обов'язковою умовою, за ними зберігається необхідність дотримання іншої касової дисципліни.
З цією метою створюється інвентаризаційна комісія. Під час проведення обов'язково присутність матеріально відповідальної особи. Які підтверджують дії акти (інвентаризаційні описи) можуть бути розроблені самостійно. Одночасно звіряються та залишки за грошовими документами.
При виявленні надлишків чи нестачі необхідно отримати письмове пояснення касира. Усі суми, що бракують, погашаються за рахунок відповідальних осібза наявності укладеного раніше із нею договору матеріальної відповідальності. При не встановленні винних (крадіжка) усі збитки списуються за рахунок підприємства.
У статті розглянемо порядок відображення у бухобліку операцій з рах. 50.
Рахунок 50 «Каса» використовується організаціями, у яких розрахунки здійснюються готівкою. Правила, яких мають дотримуватися такі організації, включаючи малі підприємства та ІП, встановлені Вказівками Банку Росії 3210-У.
Рахунок 50 у бухгалтерському обліку є активним. Тому за дебетом показується надходження, а за кредитом — виплата та видача грошей та грошових документів у касі. Залишок за рах. 50 на кінець звітного періоду показуються у балансі за рядком 1250.
Субрахунки до рахунку 50 відкриваються відповідно до рекомендацій в Інструкції 94н:
Проведення |
Документальне оформлення |
|
За дебетом рах. 50 |
||
Дт 50 Кт 50-2 |
Передача готівки з операційної каси до каси |
КО-1 ( прибутковий ордер), КМ-6 (довідка касира-операціоніста), КМ-4 (журнал касира-операціоніста) |
Дт 50 Кт 51, 52 |
Відображається надходження готівки з карбованцевого, валютного р/р банку |
КО-1, виписка банку по р/р, корінець чека чекової книжки |
Отримання грошей від покупця |
КО-1, касовий чек |
|
Дт 50-1 Кт 90 |
Роздрібна виручка від реалізації за готівку |
|
Дт 50 Кт 70, 71, 73 |
Повернення до каси надлишку по ЗП, залишку підзвітних сум, готівки з інших виплат із персоналом |
КО-1, АТ-1 (авансовий звіт) |
Дт 50 Кт 75-1 |
Внесення засновником до КК |
КО-1, статут |
За кредитом рах. 50 |
||
Здача готівки до банку |
КО-2 (витратний ордер) |
|
Здійснено виплату продавцю товарів, робіт, послуг |
||
Виплачено зарплату |
||
Дт 71, 73 Кт 50 |
Видача підзвітних сум, інші виплати персоналу |
|
Виплачено дохід учаснику організації |
||
Відображено виявлену нестачу готівки |
ІНВ-15 (акт інвентаризації готівки), ІНВ-26 (інвентаризаційна відомість) |
Важливо пам'ятати про граничну суму, встановлену Вказівками Банку 3073-У:
Відповідно до Листа Мінфіну № 63 від 08.03.1960 , на підставі єдиного плану рахунків (Інструкція 94н) застосовується єдина журнально-ордерна формаобліку, згідно з якою основними регістрами бухобліку є журнали-ордери. Вони в хронологічному порядку відображаються всі дані по рахунку за вибраний період, а результат переноситься до головної книги. Ведення їх є обов'язковим.
Журнал-ордер за рахунком 50 "Каса" - це регістр обліку всіх операцій з готівкою в компанії. Він, як правило, зашитий у спеціалізовані бухгалтерські програмита формується автоматично на підставі введення первинних документів. Журнал-ордер 1 за рахунком 50 «Каса» застосуємо лише для відображення кредитових операцій за цим рахунком.
Рахунок 50 бухгалтерського обліку - це активний рахунок «Каса», служить для обліку руху готівки в касі підприємства, контролю за їх надходженням, витрати та цільовим використанням. Розглянемо з якими рахунками кореспондує 50 рахунок, і навіть типові проведення за рахунком 50 з прикладу операції видачі готівки з каси у підзвіт для оплати послуг контрагента.
Розрахунки готівкою з юридичними та фізичними особами, контрагентами здійснюються за допомогою касових операцій, серед яких основними є:
Усі касові операції, пов'язані з вибуттям, надходженням та рухом коштів, враховуються в бухобліку за рахунком 50 «Каса» та відображаються у касовій книзі. Підставою для здійснення записів є первинні документи- Видатковий і прибутковий касові ордери (форма КО-2 і КО-1).
За допомогою рахунку 50 «Каса» можна отримати всю інформацію про готівкові кошти в організації, джерелах їх надходження та подальшого обігу. Сальдо 50 рахунки показує загальну суму готівки та грошових документів. Рахунок є активним, тому за дебетом рахунку враховується надходження, надходження готівки до каси. За кредитом рахунки відображаються суми готівки, виданих з каси.
До рахунку 50 "Каса" можуть відкриватися субрахунки, представлені на малюнку:
Розглянемо типові проводки з даному рахункуу таблиці 1 та 2.
Таблиця 1. Найбільш поширені та поширені проводки по дебету рахунки 50:
Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:
Рахунок Дт | Рахунок Кт | Документ-основа | |
50 | 50-2 | Кошти передані з операційної каси до каси | КО-1, КМ-6, КМ-4 |
50 | 51 | Переміщення коштів з розрахункового рахунку до каси | КО-1, витяг з банку за рахунком, корінець чека (чекова книжка) |
50 | 52 | Переміщення коштів із валютного рахунку до каси | КО-1, витяг з банку за рахунком |
50 | 62 | Отримано аванс від покупця/отримана оплата за товар | КО-1, касовий чек. |
50 | 70 | Повернення до каси надлишку по з/платі. | КО-1 |
50/50-3 | 71 | Повернення до каси залишку підзвітних сум/коштів | КО-1 |
50 | 73-1 | Оплата за позиками від співробітників | КО-1 |
50 | 75-1 | Внесок засновника до статутного капіталу | КО-1, установчі документи |
50-1 | 90.01.1 | Виручка від продажів/надходження доходів від інших операцій | Касовий реєстр |
Таблиця 2. Основні проведення за кредитом рахунку 50:
Рахунок Дт | Рахунок Кт | Опис проведення за операцією | Документ-основа |
04 | 50-1 | Купівля НМА | КО-2 |
51 | 50 | Передача готівки з каси до банку | КО-2 |
60 | 50-1 | Оплата постачальнику (підряднику) за отримані товари (виконані роботи) | КО-2 |
52 | 50-1 | Повернення авансу покупцю із спеціального банківського рахунку | КО-2 |
70 | 50 | Видача з/плати працівникам | КО-2, Т-53 |
70 | 50 | Виплата доходів від участі в організації працівникам | КО-2 |
71 | 50/50-3 | Видача підзвітних сум/ грошових документів | КО-2 |
73-1 | 50 | Отримання позики працівником | КО-2 |
75-2 | 50 | Виплата доходів від участі в організації особам, які не є співробітниками | КО-2 |
76 | 50-1 | Оплата зобов'язань у вигляді заборгованості перед іншими контрагентами | КО-2 |
94 | 50 | Відображення недостачі по касі | ІНВ-15, ІНВ-26 |
Між ТОВ «ВолгаДон» та ТОВ «Гарант» укладено договір на надання юридичних послугу сумі 8 800,00 крб. Для оплати консультаційних юридичних послуг за договором співробітник ТОВ «ВолгаДон» Юзік К.М. отримав кошти на підзвіт у сумі 9 000,00 руб. По виконанню розрахунків з ТОВ «Гарант» Юзік К.М. надав бухгалтеру авансовий звіт, а решту повернув до каси.
Бухгалтер ТОВ «ВолгаДон» сформував наступні проводкиз видачі з каси готівки у підзвіт для оплати юридичних послуг сторонньої організації:
Рахунок Дт | Рахунок Кт | Сума проводки, руб. | Опис проведення за операцією | Документ-основа |
26 | 60 | 7 458,00 | Послуги ТОВ «Гарант» відображено у складі витрат (8 800,00-1 342,00) | Акт виконаних робіт (далі – Акт) |
19 | 60 | 1 342,00 | Виділено ПДВ від вартості послуг | Акт |
68 ПДВ | 19 | 1 342,00 | ПДВ прийнято до відрахування | Акт, рахунок-фактура |
71 | 50-1 | 9 000,00 | З каси ТОВ «ВолгаДон» кошти видано під звіт Юзік К.М. | КО-2, заява підзвітної особи |
60 | 71 | 8 800,00 | Відображено оплату послуг від імені ТОВ «ВолгаДон» | Акт, авансовий звіт |
50-1 | 71 | 200,00 | Залишок невикористаних коштів Юзік К.М. повернув до каси організації | Акт, авансовий звіт, КО-1 |