Бух рахунок 51. Дивитись що таке "51 рахунок" в інших словниках

І має самостійний баланс.

На розрахунковому рахунку зберігаються вільні кошти у валюті Російської Федерації. Розрахункові рахунки використовуються також для здійснення розрахунків з бюджетом, постачальниками, покупцями та різними. Видача та перерахування коштів із цього рахунку здійснюється банком, як правило, на підставі наказу власника рахунку (організації) або за його згодою (акцепту). Однак у деяких випадках банк списує суми з розрахункового рахунку без згоди його власника.

Платежі з розрахункового рахунку здійснюються в порядку їхньої календарної черговості. Операції з розрахункового рахунку оформлюються такими документами. Оголошення на внесок готівкою виписується при внесенні грошей із каси у розрахунковий рахунок. Грошовий чекслужить наказом організації банку про видачу з розрахункового рахунку зазначеної у чеку суми готівки. Розрахунковий чек застосовується для перерахування коштів із розрахункового рахунку платника на розрахунковий рахунок одержувача. Такій же меті служить і платіжне доручення. Платіжну вимогу, на відміну розрахункового чека і платіжного доручення, виписує одержувач коштів (постачальник). Воно призначене для розрахунків за продукцію, роботи та послуги.

Організація періодично отримує від банку витяг з розрахункового рахунку, Що містить зроблені операції, обороти та сальдо. До виписки додаються грошово-розрахункові документи, виходячи з яких зроблено операції з розрахункового рахунку. З виписок ведуть записи по розрахункових рахунках.

Аналітичний облік за 51 "Розрахункові рахунки" слід вести за кожним розрахунковим рахунком.

Синтетичний облік операцій із розрахункових рахунках бухгалтерія організації веде активному рахунку 51 " Розрахункові рахунки " . Обороти за кредитом цих рахунків реєструються виходячи з виписок банку у журналі-ордері № 2, а, по дебету — у відомості № 2. Суми з однойменними кореспондуючими рахунками кожної виписки складаються і записуються в журнал-ордер і відомість за підсумками. Дебетове сальдорахунки 51 означає наявність коштів на розрахунковому рахунку початку місяця, обороти по дебету — збільшення, т. е. надходження коштів, а, по кредиту — зменшення, т. е. списання коштів.

За дебетом рахунка 51 "Розрахункові рахунки" відображаються такі основні операції:

• кредит рахунка 50 "Каса".

• дебет рахунки 51 "Розрахункові рахунки",
• кредит рахунка 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками",
• кредит рахунка 90-1 "Виручка".

• дебет рахунки 51 "Розрахункові рахунки",

• дебет рахунки 51 "Розрахункові рахунки",
• кредит рахунку 66 "Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками",
  кредит рахунку 67 "Розрахунки за довгостроковими кредитами та позиками".

• дебет рахунку 51 "Розрахунковий рахунок",
• кредит рахунки 55 "Спеціальні рахунки банках".

• дебет рахунки 51 "Розрахункові рахунки",
• кредит рахунка 91-1 "Інші доходи".

• дебет рахунки 51 "Розрахункові рахунки",
• кредит рахунки 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами".

• дебет рахунки 51 "Розрахункові рахунки",
• кредит рахунка 76-2 "Розрахунки за претензіями".

За кредитом активного рахунку 51 "Розрахункові рахунки" записуються такі основні операції:

• дебет рахунку 50 "Каса",

• дебет рахунки 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками",
• кредит рахунки 51 "Розрахункові рахунки".

• дебет рахунку 68 "Розрахунки з податків та зборів",
• кредит рахунки 51 "Розрахункові рахунки".

• дебет рахунка 91-2 "Інші витрати",
• кредит рахунки 51 "Розрахункові рахунки".

• кредит рахунки 51 "Розрахункові рахунки".

• дебет рахунку 66 "Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками",
• дебет рахунку 67 "Розрахунки за довгостроковими кредитами та позиками",
• кредит рахунки 51 "Розрахункові рахунки".

• дебет рахунки 69 "Розрахунки по соціальному страхуваннюта забезпечення",
• кредит рахунки 51 "Розрахункові рахунки".

• дебет рахунку 58 "Фінансові вкладення",
• кредит рахунки 51 "Розрахункові рахунки".

• дебет рахунки 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами",
• кредит рахунки 51 "Розрахункові рахунки".

Крім розрахункових рахунків організації можуть мати у банках та інші рахунки: 52 "Валютні рахунки", 55 "Спеціальні рахунки в банках".

Всі ці рахунки. Облік операцій із них аналогічний обліку операцій із розрахункових рахунках. Аналітичний облік за рахунком 52 "Валютні рахунки" повинен вестись за кожним рахунком, відкритим для зберігання грошових коштівв іноземній валюті. А за рахунком 55 треба забезпечити отримання даних про рух грошових коштів в акредитивах, депозитах, чеках тощо.

Синтетичний облік операцій на розрахунковий рахунок ведеться на рахунку 51 «Розрахункові рахунки» (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н). Саме цей рахунок призначений для узагальнення інформації про наявність та рух карбованцевих коштів організації на розрахункових рахунках у банках. Нагадаємо, що аналітичний облік операцій з розрахункового рахунку ведеться по кожному відкритому рахунку. Про основні проведення за розрахунковим рахунком розповімо в нашій консультації.

Надходження на розрахунковий рахунок: проводки

Враховуючи, що 51 рахунок бухгалтерського обліку— це активний рахунок, надходження коштів на розрахунковий рахунок організації відображатиметься за дебетом рахунку 51.

Наведемо основні проведення за надходженням коштів на розрахунковий рахунок організації в наступній таблиці:

Облік коштів на розрахунковому рахунку: проведення зі списання

Основні бухгалтерські записизі списання коштів з розрахункового рахунку організації подаємо у таблиці:

В обліку безготівкових коштівОрганізації немає нічого складного. Але ця позиція оманлива. Частина обліку виходить з розрахунках грошима. Не допустити помилок допоможе ОСВ, яка є джерелом звітності

Бухгалтерська відомість за рахунком 51

Оборотно-сальдова відомість 51 рахунки - це внутрішній звіт організації, який містить підсумковий список оборотів та залишків за коштами безготівковій формі. У ньому відбивається наявність грошей організації.

За розпорядженням власника банк щодня здійснює оплату зобов'язань, витрат на економічної діяльності. Здійснює видачу готівки на щоденні потреби організації: виплата заробітної плати, поточні господарські витрати.

Якщо в організації немає необхідної сумигрошей банк веде виплату послідовно, погашаючи вимоги про оплату поступово. Платіжні операції здійснюються на підставі п. 2 статті 855 ЦК України, в якій встановлено черговість платежів з боржниками.

Деталізація відомості за рахунком 51

Банк щодня подає власнику звіт щодо руху коштів, підтверджуючи кожну операцію офіційним документом. Це , прибутковий і видатковий ордер.

З банківської випискиможна дізнатися кому, з якої підстави (заявка, договір) та в якому розмірі списано гроші. Які надходження були зараховані і залишок на початок і кінець операційного дня.

ОСО за рахунком 51 складається з підсумкових оборотів за день, місяць і будь-який необхідний період. Оскільки він активний, то сальдо за звітом може лише дебетовим чи позитивним. Формування записів з оборотки відбувається так:

Усі операції, що відображаються у виписці банку, потрібно ретельно перевіряти. Тільки потім заносити до журналу проводок або журнал-ордер № 2, який призначається для створення записів із сальдової відомості рахунку 51. Бланк журналу має табличну форму.

Журнал може мати значну кількість рядків. За підсумками кожного дня записи підсумовуються та заносяться до оборотної таблиці. Щоб побачити готовий звіт. Рухи у різних банкахвраховуються окремо. Для чого передбачено деталізація за субрахунками.

Аналіз оборотів за рахунком 51

Зовні оборотка виглядає як таблиця, що складається з рядків та колонок. Рухи по дебету збільшують сальдо, а кредиту зменшують його.

У таблиці можна прочитати, із яким банком працює організація. Залишок на початку місяця становив 322 327 рублів. Протягом місяця надійшло 9191259,75 рублів. Після оплати поточних витрату розпорядженні організації залишилося 779 525,84 рубля. Він переходить на майбутній період.

Якщо дані зберігаються на паперових носіяхдля детального аналізу потрібно звертатися до журналу проводок. Вибрати потрібний день платежу та суму. Автоматизація дозволяє швидко і без помилок формувати звіт за будь-якими періодами, та грошовим операціям.

Про це детальніше розповість відео

Налаштування субконто для ОСВ за рахунком 51 до 1С

Для цього потрібно виконати кілька дій. У 1С створити до оборотки 51 субрахунки. У програмі їхню роль виконує субконто. І при формуванні відомість показуватиме дані щодо статей, які розкажуть, куди витратили гроші, і від кого отримано.

При необхідності таблиці відображається деталізація по кожному банку окремо, якщо . Також можна сформувати та відстежити платежі по днях, тижнях чи будь-яких періодах.

Щоб отримати таку відомість у 1С потрібно зайти до розділу: «звіти», вибрати: «оборотно-сальдова відомість» та вказати 51 рахунок. Далі перед користувачем з'явиться кнопка: "Показати налаштування". Відкривши це налаштування в закладці: «угруповання» встановити галочки навпроти періодичності, статей руху та найменування банків. Відзначивши необхідне, формується оборотка з детальним списком платежів.

На практиці такий звіт є інформативнішим, але застосовується як допоміжний при аналізі руху грошових коштів за кожною окремою статтею. І це оплата послуг постачальникам, і навіть надходження реалізацію товарів та послуг.

Для 1С всі параметри передбачені за замовчуванням. Ручні проводки та доопрацювання призводять до викривлення декларацій.

Користувачі оборотної відомості за рахунком 51

Бухгалтери рідко використовують у роботі такий перелік. Найчастіше оборотка потрібно розкриття по шуканої операції. Якщо надійшли гроші від покупця, то сума відображається вже у журналі розрахунків із замовниками. Там уже триває робота з формування первинних документів: рахунок-фактура, накладна або акт.

Для складання бухгалтерського балансутакий звіт містить усі необхідні відомості. Показники оборотки беруть участь у звітності і за карбованцевими та за валютними рахунками.

Фінансист працює з відомістю та детальним списком операцій у розрізі контрагентів. Зокрема, при плануванні витрат та оцінці доходів за потрібний період. Аналізують рухи грошових потоківі кредитні організації, якщо надійшла заявка на кредитування чи лізинг

- (account) 1. Документ, що свідчить про заборгованість однієї особи іншій; Рахунок-фактура. Особа, яка надає професійні послуги або продає товари, може виставити рахунок клієнту або покупцю; стряпчий, що продає від імені... Фінансовий словник

рахунок- брати в рахунок, вигадувати на чий або рахунок, грошам рахунку немає, жити на чий або рахунок, забирати в рахунок, на чий або рахунок, на чужий рахунок, не в рахунок, закінчити рахунки, покінчити рахунки, прийняти слова на свій рахунок, походжувати на чий чи рахунок, звести… … Словник синонімів

Рахунок руху капіталів- (capital account) 1. Рахунок (account), який записуються капіталовкладення в землю, будівлі, споруди, машини та устаткування тощо. 2. Передбачені бюджетом видатки за основними статтями, особливо у фінансових планах державного сектору … Фінансовий словник

Рахунок- (account) 1. Документ, що свідчить про заборгованість однієї особи перед іншою; Рахунок-фактура. Особа, яка надає професійні послуги або продає товари, може виставити рахунок клієнту або покупцю; стряпчий, що продає від імені... Словник бізнес-термінів

Рахунок гостро- (vostro account) Рахунок іноземного банкуу британському банку, який зазвичай ведеться у фунтах стерлінгів. порівняй: рахунок ностро (nostro account). Фінанси. Тлумачний словник. 2 е вид. М: ІНФРА М, Видавництво Весь Світ. Брайєн Батлер, Брайєн Джонсон … Фінансовий словник

РАХУНОК ДЕПО НОСТРО- Активний аналітичний рахунок депо, що відкривається в обліку депозитарію доміциліанту. Цей рахунок призначений для обліку цінних паперів, поміщених на зберігання або для обліку в депозитарій доміциліат, або цінних паперів, що враховуються у реєстроутримувача на … Юридична енциклопедія

Рахунок Бухгалтерського обліку 20 Основне Виробництво Словник бізнес-термінів

Рахунок Гостро- (vostro account) Рахунок іноземного банку у британському банку, який зазвичай ведеться у фунтах стерлінгів. порівняй: рахунок ностро (nostro account). Бізнес. Тлумачний словник. М: ІНФРА М, Видавництво Весь Світ. Грехем Бетс, Баррі Брайндлі, С. Вільямс … Словник бізнес-термінів

РАХУНОК-ФАКТУРА- рахунок, що виписується продавцем на ім'я покупця та засвідчує фактичне постачання товару чи послуг та їх вартість. Виписується після остаточного приймання товару покупцем. Містить деталі угоди з продажу, включаючи обсяг (кількість… Великий бухгалтерський словник

РАХУНОК(А), ЗВІТНІСТЬ- (account(s)) Звіт про діяльність (операції) за певний період. Підзвітність означає зобов'язання складати та надавати такі звіти: директори компаній підзвітні акціонерам, а британські міністри звітують за діяльність. Економічний словник

РАХУНОК БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 20 "ОСНОВНЕ ВИРОБНИЦТВО"- рахунок, призначений для узагальнення інформації про витрати основного виробництва, тобто виробництва, продукція (роботи, послуги) якого стала метою створення цього підприємства. Зокрема, цей рахунок використовується для обліку витрат: … Словник бізнес-термінів

Організація в процесі своєї діяльності проводить як готівку, так і безготівкові розрахунки. Для обліку існує каса, бухгалтерський облік готівки ведеться з цього приводу 50 «Каса». Облік безготівкових розрахунків ведеться на бухгалтерський рахунок 51 «Розрахунковий рахунок». У статті докладніше зупинимося на особливостях обліку безготівкових коштів підприємства, які форми безготівкових розрахунків існують, які типові бухгалтерські проводкипо сч.51 відбивають облік.

Для обліку безготівкових розрахунків підприємство відкриває банку розрахунковий рахунок (). З цього приводу надходитимуть безготівкові кошти від покупців та інших контрагентів, з розрахункового рахунку організація розраховуватиметься зі своїми партнерами, постачальниками, бюджетом.

Бухгалтерський облік безготівкових коштів (рахунок 51)

51 рахунок бухгалтерського обліку здійснює облік безготівкових коштів організацій.

Його аналіз показує, що це завжди має сальдо дебету. Дебет 51 рахунки призначений для того, щоб відобразити надходження безготівкових коштів на розрахункові рахунки (збільшується), кредит рахунка 51 відображає списання коштів (актив зменшується).

Списання коштів здійснюється за платіжним дорученням. Воно складається у двох примірниках та передається банку. На одному примірнику ставиться банківська відмітка про те, що доручення було ухвалено, після чого воно передається назад. Коли гроші з каси вносять на розрахунковий рахунок, оформлюють оголошення на готівковий внесок.

Основні проведення за рахунком 51:

Типові проводки за надходженнямбезготівкових коштів на р/р:

• Оплата чи аванс надходять від покупця – Д51 К62;
• Внесок готівкою з каси підприємства до банку – Д51 К50;
• Безготівковий внесок у Статутний капітал- Д51 К75;
• отримання довгострокового (короткострокового) кредиту – Д51 К67 (66);

Типові проводки з вибуттябезготівкових коштів з р/р:

• Оплати постачальнику – Д60 К51;
• Зняття грошей у касу – Д50 К51;
• Виплата дивідендів – Д75 К51;
• Повернення позики (кредиту) – Д67 (66) К51.

Основними організаційними принципами безготівкових розрахунків є:

Документальне забезпечення.

Проведення платежів банками або будь-якими іншими розрахунковими установами можливе лише на основі письмового розпорядження клієнта, наказу судових та інших органів, які мають таке право відповідно до законодавства. Також списання коштів може проводитись на основі розпорядження про списання. Існують також окремі випадки, коли банківські установи мають право на проведення списання коштів з рахунків організацій на вимогу кредиторів у безакцептному порядку. Таке право обов'язково має бути прописане у договорі надання послуг.

Терміновість.

Цей принцип стосується порядків та термінів обробки документів банками, термінів списання, а також зарахування коштів на рахунки. Деякі банки, наприклад, Банк Росії, встановлюють певні термінибезготівкового розрахунку.

Платіжна забезпеченість.

Такий принцип дозволяє здійснювати платежі з рахунків у межах наявних на них сум. Документальні доручення щодо списання коштів з рахунків повинні виконуватися банком та відповідати черговості списання коштів.

Вільний вибір форми безготівкового розрахунку.

Існує кілька форм безготівкових розрахунків, які встановлені діючим законодавством(за акредитивом, інкасо, розрахунки платіжними дорученнями та чекові). Організації мають можливість вибрати для себе найбільш підходящу.

Уніфікація документів із платежів.

Розрахункові документи, як встановлено законодавством, мають бути оформлені в електронному чи паперовому вигляді на бланках єдиної форми.

Ці документи містять такі реквізити:

• Вид платежу;
• Найменування розрахункового документа;
• Рік, число, місяць виписки р/р, його номер;
• ПІБ платника або назва організації, номер рахунку, ІПН платника податків, місцезнаходження та найменування банку, номер субрахунку;
• ПІБ одержувача, ІПН, місцезнаходження та найменування банку одержувача, БІК, номер субрахунку;
• Сума платежу;
• Призначення платежу;
• Черговість платежу;
• Печатки та підпис уповноважених осіб.

Люди, що беруть участь у правочині, мають право обрати таку форму безготівкового розрахунку, яка найбільше їм підійде. p align="justify"> Система розрахунків створена з метою забезпечення сприятливих умов для кругообігу коштів, тому постачальники зацікавлені у виплатах без затримок, інакше це позбавляє їх виручки від реалізації та ускладнює виконання фінансових та виробничих завдань. За умови затримки платежу у покупця формується кредиторська заборгованістьтим самим порушуючи принципи організації руху фінансів.

Форми безготівкових розрахунків

Найбільш поширені:

• За допомогою чеків;
• за допомогою платіжних платежів;
• за допомогою акредитивів;
• Інкасових доручень;
• Платіжні вимоги.

Платіжне доручення.

Таким дорученням називають розпорядження платника банку про переказ певної грошової сумина рахунок одержувача, який відкритий у цьому чи будь-якому іншому банку.

Акредитиви.

Розрахунки за допомогою акредитивів – це розрахункова операціяза спеціальними банківськими рахунками. Облік за розрахунками акредитивами здійснюють за сч.55 «Спеціальні банківські рахунки» субрахунок «акредитив». Докладніше про цей вид розрахунків читайте.

Розрахунки за допомогою чеків.

Здійснюються з лімітованої чекової книжки. Ця форма розрахунків є дуже зручною. Основна перевага в тому, що оплата провадиться одночасно з відправкою товару, продукції.

Чек є цінний папір, що містить у собі розпорядження банку від чекодавця проведення платежу на зазначену в чеку суму. Облік чекових книжок та оформлення чеків розглянуто.

Розрахунки за допомогою інкасо.

Такі розрахунки є банківську операцію, при проведенні якої банк за дорученням клієнта здійснює дії щодо отримання платежу від платника. Розрахунки з інкасо здійснюються на основі інкасових доручень.

Типові проводки за рахунком 51 «Розрахунковий рахунок»: