Аналіз використання форм безготівкових розрахунків. Аналіз використання форм та інструментів безготівкових розрахунків (на прикладі ПАТ «Сбербанк Росії»)

Якщо у вас на підприємстві здійснюються безготівкові розрахункиварто з'ясувати, як проводиться їх аналіз. А для цього потрібно узагальнити усі відомості, які містяться у законодавчих актах.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Розглянемо, які завдання виконуються, які особливості аналізу на фірмі та у банку. Визначимо, на які нормативні документиварто спиратися під час розгляду цих питань.

У наш час компаніям важко обмежитись проведенням виключно готівкових розрахунків.

Все частіше такі розрахунки між організаціями та банками, клієнтами є безготівковими. Але в такому разі потрібно з'ясувати, як і ким проводиться їхній аналіз.

Загальні відомості

З'ясуємо, що розуміють під безготівковими розрахунками та з якою метою вони здійснюються сторонами, які мають договірні відносини.

Визначення

Яке визначення дається у законодавчих документах Російської Федерації?

Безготівковими розрахунками називають платежі, що проводяться без застосування готівкових сум шляхом перерахування грошей за рахунками та заліку взаємної вимоги.

Навіщо це потрібно?

Безготівкові розрахунки дозволяють юридичним особам та банкам прискорити оборот коштів, скорочувати готівку, що необхідна звернення, знижувати витрати обращения.

Особливості розрахунків безготівкового характеру:

Значення такого плану розрахунків:

Вони необхідні для того, щоб погашати грошові та кредитні зобов'язання юридичних осіб та громадян на основі функціонування коштів як засобу безготівкових платежів.

Законодавча база

Основні законодавчі джерела:

1. ЦК Російської Федерації.
2. ЦПК РФ, що був .
3. АПК РФ, що прийнято.
4. Законодавчий документ про.
5. ФЗ, затверджений владою.

Аналіз безготівкових форм розрахунків у РФ

Активи грошових сум значущі з допомогою таких причин:

У чому суть аналізу форм безготівкових розрахунків у банку та на підприємстві?

Основні завдання аналізу:

• здійснення оперативного, повсякденного контролю за збереженням готівки та цінних паперів у касі підприємства;
• здійснення контролю за використанням грошей за цільовим призначенням;
• здійснення контролю за правильністю та своєчасністю розрахунків;
• здійснення контролю за дотриманням форм розрахунків, що встановлюються в угодах з покупцем та постачальниками;
• проведення діагностики становища ліквідності;
• проведення вивірки розрахунків із дебітором та кредитором, щоб виключити прострочену заборгованість.

Ким здійснюється процедура?

Аналіз безготівкових розрахунків здійснюється бухгалтерією підприємства чи іншими уповноваженими особами. Аналіз грошей та управління потоками грошових сум – найважливіший напрямокроботи головбуху підприємства

Фахівець повинен:

• розраховувати час обігу грошей;
• аналізувати грошовий потік;
• прогнозувати його;
• визначати оптимальний рівень грошей;
• складати бюджет грошових сум тощо.

На підставі яких даних?

Конкретна форма визначається за згодою постачальника та одержувача. Аналіз грошових сум – аналіз того, наскільки підприємство є стійким та прибутковим.

Вихідний момент – розрахунок грошей операційної діяльності. Аналіз дозволяє визначити фінансове становище компанії.

Його проводять за допомогою звітів про рух грошей. Звітність формують не за джерелом та напрямом застосування грошей, а за сферою діяльності. Це основне джерело даних щодо аналізу.

Аналіз здійснюється за даними звітних періодів. Результат узгоджується з загальними оцінкамифінансового становища, яке залежить здібностей фірми до погашення боргів.

Основне джерело даних для аналізу взаємозв'язку доходу, руху оборотних капіталів та грошей – звітність про фінансовий результат.

Доход – не єдиний факт формування ліквідності балансу. Інші джерела – кредит, емісія з цінних паперів, установчий внесок.

Під час підготовки звіту про рух грошей застосовують прямий і непрямий метод. У першому випадку можна судити, яка ліквідність фірми, оскільки розкриваються рухи коштів за рахунками.

Такий метод дозволить відобразити основне джерело припливу та відтоку коштів, зробити висновки про те, чи достатньо коштів. З використанням другого методу перетворюється величина чистого доходу величину грошей.

При аналізі коригується величина чистого доходу те щоб статті витрат і доходів були впливовими на величину чинниками. Проводиться аналіз балансових статей.

Підстава проведення безготівкових розрахунків – укладений договір (банківських рахунків, вкладів, кореспондентських рахунків) між банківськими установами та клієнтами.

Банки – посередники, пов'язані зобов'язанням по . Але банк не пов'язаний умовами основних договорів та обсягами виконання обов'язків за ними за наявності посилання на такі договори у платіжній інструкції клієнта.

Розрахунки у вигляді банківських переказівздійснюються, ґрунтуючись на платіжні інструкції або на клієнта, де є дані, необхідні для таких переказів.

Розрахунки безготівковими коштами проводять з урахуванням розрахункової документації регламентованого зразка, дотримуючись відповідний документообіг.

Форми розрахунків:

Розрахунки платіжним дорученням	Коли має місце доручення платників перерахувати певну суму на рахунки одержувачів
Платіжною вимогою	Вимогою про перерахування банком коштів у системі інкасо (за відвантажений товар, виконану роботу, надані послуги)
	Вимогою одержувачів перерахувати на базі направленої документації без посередництва банку суму за поставлений товар
акредитивами	—
Чеками	Коли виписуються платниками чеки для пред'явлення до оплати у банку та отримання грошей
Із застосуванням пластикової картки	—

Проведення розрахункових операцій здійснюється:

• через кореспондентські рахунки банках РФ;
• через рахунки інших кредитних установах;
• через рахунки учасників розрахунків, що відкривалися у небанківській кредитній установі, що проводить розрахункові операції;
• через рахунки міжфілійного розрахунку, що є в межах одного кредитного підприємства.

Під час проведення на підприємстві

Більшість розрахунків у компаніях проводять безготівковим шляхом. Між фірмою та постачальником повинні складатися договори, де прописані всі умови постачання та оплати продукції.

Це необхідно для вирішення спірних ситуацій Під час проведення безготівкових розрахунків видно показники платоспроможності підприємства, виконання обов'язків за договорами, рівня стабільності фінансового становища.

Обов'язково варто здійснити аналіз заборгованостей у звітному періоді. Наприклад, вона може змінюватися в загальному складі. Негативний момент, якщо прострочена заборгованість, оскільки в таких випадках нараховують пеню.

У компанії мають заповнюватися. За невідфактурованих поставок складається за обліковою вартістю.

Раз на квартал проводять звірку розрахунків з основними постачальниками та складають відповідний. При чіткій організації розрахунків прискорюється оборотність коштів та своєчасно надходять гроші на рахунки.

При ненадходженні грошей буде порушено ритмічність діяльності підприємства. При розрахунку можуть використовувати платежі.

Припиняються зобов'язання з покупцем і замовником згідно з нормами ДК РФ при заліку взаємної вимоги, новаціях, пробаченні боргів;

На прикладі банку

Розглянемо з прикладу Ощадбанку. Результат діяльності банку відображають за місяць, квартал і рік, у звітності про прибуток і збитки, річних звітах, що представляються установою у конкретні періоди.

Послуги надаються активного та пасивного плану. Пасивами вважають ресурси, як свої, і ті, що залучаються реалізації операцій. Їх відбивають на пасивному рахунку бухбалансу.

Основні джерела залучення грошей:

• кошти населення;
• суми, внесені компаніями.

Активом характеризується структура банківських вкладень. Вкладення цінних паперів – перспективне напрям у роботі банку. Наприклад, динаміка за кредитними вкладеннями за 2006-2008 р. (показники в млн. рублів).

В результаті аналізу виявлено, що почастішали перекази та платежі. Розвивається напрямок – перерахування заробітку та пенсійних сум. Використовуються пластикові картки.

Послуги для корпоративних клієнтів:

• видача кредитів;
• депозитарій;
• операції з дорогоцінним металом та цінними паперами;
• інкасація;
• розрахункове касове обслуговування тощо.

Оцінюючи прибутку враховується:

Аналіз динаміки структури доходу банку:

Аналіз витрат:

Аналіз фінансового результату:

Для вдосконалення діяльності банку застосовують такі технології здійснення розрахунків безготівковими коштами:

• проведення розрахунків за дорученням клієнтів;
• обслуговування дистанційно;
• самообслуговування (застосування банківської картки).

Заключний етап

Результат дослідження роботи компанії та його підрозділів має бути оформлений документально. Складається Пояснювальна записка, довідка, висновок.

В відображаються загальні питання(Ступінь розвитку фірми, умови господарювання, результат роботи юридичної особи), аналітична частина (розрахунки, таблиця, графік, діаграма, пропозиція щодо удосконалення роботи).

У довідках і висновках відображаються дані про виявлені недоліки, резерв і спосіб його освоєння.

Контролювати використання в виробничий процеспропозицій на підставі результату аналізу повинен керівник та фахівці кожного структурного підрозділукомпанії.

Отже, на заключному етапі перевірок формують документи та подають їх керівництву. При перевірці розрахунків аналізується порядок їх проведення та дотримання розрахункової дисципліни.

Під час перевірки застосовують таку документацію:

• внутрішні документи проведення безготівкових розрахунків на фірмі;
• договір відносин за кореспондентськими рахунками організації;
• особовий рахунок за операціями з клієнтами та меморіальна документація;
• обліку аналітики за балансовим та позабалансовим рахунком.

При перевірці правил проведення розрахунків та дотримання розрахункової дисципліни розглядаються такі моменти:

• реєструються чи по інкасо;
• реєструються в журналах розрахункової документації прийняті, але з виконані;
• чи оформляються на оборотних сторонах 1 екземпляра розрахункової довідкипро часткове перерахування;
• чи своєчасно списуються та зараховуються кошти на розрахунковий сет клієнта.

ФЕДЕРАЛЬНА АНЕНТСТВО З ОСВІТИ

НОВОСИБІРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ЕКОНОМІКИ ТА УПРАВЛІННЯ

БІЗНЕС-КОЛЕДЖ

КУРСОВА РОБОТА

з дисципліни: Банківські операції

на тему: «Організація та форми безготівкових розрахунків»

Новосибірськ 2010

Введение……………………………………………………………..3

Глава 1. Організація та форми безготівкових розрахунків…………..5

1.1. Поняття та види безготівкових розрахунків…………………………………5

1.2. Принципи організації безготівкових розрахунків………………….........15

Глава 2. Аналіз безготівкових розрахунків та його облік………………..17

2.1. Аналіз проведення безготівкових розрахунків…………………………….17

2.2. Операційний облік безготівкових розрахунків……………………………22

Глава 3. Проблеми та напрями вдосконалення безготівкових розрахунків……………………………………………………………...30

Висновок …………………………………………………………34

Список використаних джерел……………………………..37

Програми

Вступ

Однією з основних функцій банків є здійснення розрахунків та організація платіжного обороту у масштабах всієї економіки.

Безготівковий грошовий оборот є основною частиною грошового та платіжного обороту, де рух грошей відбувається у вигляді перерахувань по рахунках у кредитних установах або заліків взаємних вимог.

Нині здійснення розрахунків готівкою обмежено. Цивільний кодекс встановлює, що вибір готівкової чи безготівкової форми розрахунків безпосередньо пов'язані з характером проведеної операції, і навіть з правовим статусом учасників. Розрахунки юридичних осіб, а також розрахунки за участю громадян, пов'язані із провадженням останніми підприємницької діяльності, за загальним правилом, здійснюються у безготівковому порядку.

Актуальність теми курсової роботи поза сумнівом, оскільки у час Росія перебуває у економічної ситуації, коли глобальне реформування платіжної системи збіглося за часом з процесом комп'ютеризації всіх сфер людської діяльності.

Ця робота спрямовано вивчення системи безготівкових розрахунків, що має велике значення в умовах серйозної кризи неплатежів: затримка платежів в будь-якій одній ланці зачіпає роботу великої кількості суб'єктів господарювання, що відбивається на найважливіших показниках їх виробничої та комерційної діяльності.

Метою роботи є вивчення та характеристика безготівкових розрахунків.

Завдання даної курсової - розглянути безготівкові розрахунки, їх основні форми, принципи організації та облік безготівкових розрахунків, виявити проблеми організації та знайти шляхи їх вирішення.

Робота складається з трьох розділів:

Перший розділ містить основні поняття та положення, пов'язані з проведенням безготівкових розрахунків, характеризує основні засади їх організації. У другому розділі – загальні правилапроведення розрахунків за кореспондентськими рахунками кредитних організацій. Завдання третього розділу – проблеми безготівкових розрахунків та шляхи їх вирішення.

Глава 1. Організація та форми безготівкових розрахунків

1.1. Поняття та види безготівкових розрахунків

Будь-яке підприємство здійснює грошові розрахункияк покупець і як продавець. Підприємство здійснює також грошові розрахунки з робітниками та службовцями, розраховується з бюджетом та банком. Сукупність всіх грошових платежів складає платіжний обіг. Значна частина платіжного обороту підприємств здійснюється безготівковим шляхом, тобто. здійсненням записів (проводок) за рахунками банках.

Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки, здійснені за допомогою перерахування по рахунках кредитної організації та шляхом заліку взаємних вимог.

Здійснюються безготівкові розрахунки через кредитні організації (філії) та/або Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунку).

Списання грошових коштівз рахунку здійснюється за розпорядженням власника, на підставі розрахункових документів, складених відповідно до вимог.

Порядок оформлення, прийому, обробки електронних платіжних документів та здійснення розрахункових операцій з їх використанням регулюється окремими нормативними актамиБанку Росії.

Безготівкове звернення здійснюється за допомогою чеків, векселів, кредитних картокта ін кредитних інструментів.

Залежно від виду розрахункових документів, способу платежу та організації документообігу у банку, у платників та одержувачів коштів розрізняють такі основні форми безготівкових розрахунків:

· Акредитивна форма розрахунків;

· Розрахунки чеками;

· Розрахунки по інкасо

· Розрахунки платіжними вимогами

· вексельна форма розрахунків

· Інкасове доручення

· Розрахунки з використанням банківських карток

Розрахунки платіжними дорученнями

Це - найпоширеніша нині форма безготівкових розрахунків.

Платіжне доручення є дорученням підприємства обслуговуючому банку про перерахування певної суми зі свого рахунку (рис.1). Ця форма розрахунків має тенденцію ширше використовуватися за умов ринкової економіки.

Розрахунки платіжними дорученнями використовуються для здійснення широкого спектру платежів: за їх допомогою розраховуються з постачальниками та підрядниками у разі передоплати, органами пенсійного та страхового фонду, з працівниками під час перекладу заробітної платиз їхньої рахунки інші банки, при податкових та інших платежах, при сплаті банку комісійних тощо.

Платіжні доручення дійсні протягом десяти днів з дня їх виписки та приймаються від платника до виконання лише за наявності коштів на рахунку.

За домовленістю сторін платежі дорученнями можуть бути терміновими, достроковими та відстроченими. Терміновий платіж здійснюється за авансових платежів, тобто до відвантаження товару; після відвантаження товару; або за часткових платежах при великих угодах. Достроковий та відстрочений платежі можливі в рамках договірних відносин без шкоди для фінансового стану сторін.

Розрахунки платіжними дорученнями (Додаток 1)

1 – платник передає до своєї установи банку платіжне доручення;

2 – банк списує гроші з рахунку платника та передає їх у банк одержувача з платіжним дорученням для зарахування на його розрахунковий рахунок;

3 – банк зараховує гроші, що надійшли на його кореспондентський рахунок, на рахунок одержувача;

4 – платник отримує у вигляді виписки зі свого рахунку підтвердження про списання коштів з його рахунку.

5- банк повідомляє одержувачу у вигляді виписки з розрахункового рахунку підтвердження про зарахування на його рахунок коштів.

· Універсальність;

· Можна зблизити дату відвантаження з датою оплати;

· Простота оформлення та проходження через банк.

· Немає належної гарантії платежу.

· Виникнення взаємної дебіторської та кредиторської заборгованості.

Акредитивна форма розрахунків

Акредитив є умовним грошове зобов'язаннябанку, що видається їм за дорученням клієнта зробити постачальнику платіж за умови надання їм документів, передбачених в акредитиві, та за виконання інших умов акредитива.

Якщо банк, який виставив акредитив (банк-емітент), за дорученням платника (покупця) переказує кошти на інший банк - банк постачальника, то здійснення платежу і під час всіх умов, передбачених акредитиві, у банку постачальника відкривається окремий балансовий рахунок «Акредитиви».

Види акредитивів:

1. покриті (депоновані)

2. непокриті (гарантовані)

3. відгукні

4. безвідкличні (підтверджені)

Покритий - припускає, що покупець попередньо під угоду депонує кошти у банку постачальника.

Непокритий – передбачає, що банк постачальника і банк покупця постійно співпрацюють і оперативність оплати поза сумнівом.

Відкликання - передбачає, що покупець у разі відвантаження йому неякісного товару може відкликати задепоновані кошти з банку постачальника.

Безвідкличний - не передбачає повернення депонента, навіть якщо відвантажено неякісний товар.

Акредитивна форма розрахунків (Додаток 1)

1 – покупець надає у банк-емітент заяву на відкриття акредитива;

2 – банк-емітент відкриває акредитив та спрямовує його через авізуючий банк постачальнику;

3 – авізуючий банк сповіщає постачальника про відкриття його користь акредитива;

4 – постачальник виконує договірні відносини за дорученням покупця;

5 – постачальник оформляє та постачає до авізуючого банку комплект документів для отримання платежу за акредитивом;

6 – авізуючий банк спрямовує банку-емітенту комплект, одержаних від постачальника;

7 –банк-емітент перевіряє отримані документи та за виконання всіх послуг акредитива оплачує їх;

8 – банк-емітент передає сплачені документи покупцю;

9- авізуючий банк зараховує постачальнику належну йому суму.

Переваги цієї форми розрахунків:

· Гарантія платежу;

Недоліки цієї форми розрахунків :

· Кошти покупця в сумі акредитива відволікаються з його господарського обороту на термін дії акредитива;

· Уповільнюється товарообіг, оскільки постачальник до повідомлення про відкриття акредитива неспроможна відвантажити вже готову продукцію та несе додаткові витрати на її зберігання.

Розрахунки чеками

При розрахунках чеками власник рахунку (чекодавець) дає письмове розпорядження банку, який видав розрахункові чеки, сплатити певну суму, зазначену в чеку, одержувачу коштів (чекодержателю). Чекодавець – фізична або юридична особа, яка здійснює платіж за товари та послуги за допомогою чека, яка заповнює та підписує його. Чекоутримувач – юридична особа, яка є одержувачем платежу за чеком.

Чеки використовуються як фізичними, так і юридичними особами, виступають платіжним засобом і можуть застосовуватись при розрахунках у всіх випадках, передбачених законами . Не допускаються розрахунки чеками між фізичними особами.

Чек зручний для розрахунків у випадках:

Коли платник не хоче здійснювати платіж до отримання товару, а постачальник – передавати товар до отримання гарантії платежу;

Коли продавець наперед не відомий.

Чек є цінним папером . Бланки чеків є бланками суворої звітності.

Поділяються на:

· Фінансові

· Розрахункові

Розрахунки чеками: (Додаток 1)

1- чекодавець подає заяву до банку про видачу йому чека і передає платіжне доручення, для депонування коштів на оплату чеков;

2- банк чекодавця заповнює всі реквізити чека і передає його чекодавцю;

3- чекодавець за виконаний обсяг робіт передає чек чекодержателю;

4- чекотримач передає чек до свого банку, який оплачує і зараховує гроші з цього приводу чекодержателя;

5- банк чекодавця направляє до свого РКЦ чек, який зараховує гроші на кореспондентський рахунок чекодержателя;

6- банк чекодавця списує кошти по кореспондентському рахункуу РКЦ.

У світовій банківській практиці залежно від того, хто вказаний одержувачем платежу, чеки ділять на іменні, ордерні, пред'явницькі. Платіж за іменним чеком може бути здійснений тільки на користь особи, зазначеної в чеку, за ордерним - на користь особи, та за її наказом іншій особі, за пред'явницькою - на користь будь-якої особи, яка пред'явила чек до банку. Іменні чеки передачі не підлягають. Пред'явницькі можуть передаватися іншій особі шляхом простого вручення, ордерні шляхом оформлення передавального напису (індосаменту).

Порядок розрахунків чеками:

Чекодавцю заборонено індосамент чека;

Чекодавець не може передати чеки постачальнику шляхом індосаменту;

Потрібно обов'язково попереднє депонування чекодавцем коштів на окремому рахунку.

Переваги цієї форми розрахунків:

· Гарантія платежу;

Недоліки цієї форми розрахунків:

· Ускладнення документообігу, так як зарахування коштів постачальнику (чекодержателю) проводиться не в момент пред'явлення чеків у свій банк, а лише після їх списання з рахунку платника (чекодавця).

Розрахунки з інкасо

Є банківською операцією, за допомогою якої банк за дорученням та за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів, оформлених відповідно до виконавчим листомздійснює дії щодо отримання від платника платежу.

В основі ін касових операційлежить договір доручення.

Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може провадитися за розпорядженням платника або без його розпорядження, та інкасових доручень, оплата яких провадиться без розпорядження платника.

Розрахунки платіжними вимогами

Платіжна вимога є вимогою постачальника до покупця оплатити вартість поставленої за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг та доручення платника списати кошти з його рахунку.

Розрахунки у вигляді платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом та без акцепту.

Без акцепту платника розрахунки проводяться у випадках:

1) встановлених законодавством;

2) передбачених сторонами за основним договором.

Платіжні вимоги виписуються постачальниками і разом із комерційними документами вирушають до банку покупця, який передає вимогу платнику для акцепту. Платник зобов'язаний повернути до банку акцептовану платіжну вимогу-доручення або заявити відмову від акцепту протягом трьох днів з дня надходження його до банку платника. Платіжна вимога приймається до оплати за наявності коштів у рахунку платника.

Платіжні вимоги поміщаються виконуючим банком у картотеку за позабалансовим рахунком №90901 « Розрахункові документи, що очікують акцепту на оплату» до отримання акцепту платника чи настання терміну платежу.

Про відмову повністю або частково сплатити платіжну вимогу платник повідомляє обслуговуючий банк протягом трьох днів.

На безакцептне списання коштів на підставі договору в полі «Умова оплати» одержувач коштів зазначає «без акцепту», а також дату, номер основного договору та відповідний його пункт.

Розрахунки платіжними вимогами: (Додаток 1)

1 - постачання товару (надання послуг) від постачальника до покупця;

la - передача платіжної вимоги-доручення до банку покупця;

2 – банком-покупцем передаються розрахункові документи покупцю для акцепту;

3 - акцептовані розрахункові документи повертаються до банку, де проводиться списання коштів із рахунку покупця;

4 - переказ коштів у банк постачальника та зарахування коштів на рахунок постачальника;

5 - повідомлення постачальнику про зарахування коштів у його банківський рахунок.

Переваги цієї форми розрахунків:

· Спрощення документообігу та скорочення витрат;

· Підвищення відповідальності за розрахунки постачальника та платника.

Недоліки цієї форми розрахунків:

· Немає належної гарантії платежу та виникнення взаємної заборгованості.

Вексельна форма розрахунків

Вексельна форма розрахунків є розрахунками між постачальником і платником за товари або послуги з відстроченням платежу ( комерційний кредит) на основі спеціального документа-векселі.

Вексель - це безумовне письмове боргове зобов'язання суворо встановленої законом форми, що дає його власнику (векселедавцю) безперечне право після настання терміну вимагати від боржника сплати зазначеної у векселі грошової суми.

Закон розрізняє два основні види векселів: прості та переказні.

Простий вексель (соло-вексель) є письмовим документом, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму грошей у певний термінта у певному місці одержувачу коштів або його наказу. Простий вексель виписує сам платник, і по суті він його борговий розпискою.

Переказний вексель (тратта) - це письмовий документ, що містить безумовний наказ векселедавця (кредитора) платнику про сплату зазначеної у векселі грошової суми третій особі або її наказу. На відміну від простого в перекладному векселі беруть участь не дві, а як мінімум три особи: векселедавець (трасант), що видає вексель; платник (трасат), якого звернений наказ зробити платіж за векселем; векселетримач (ремітент) – одержувач платежу за векселем. Переказний вексель обов'язково має бути акцептований платником (трассатом), і тільки після цього він набуває чинності виконавчого документа. Акцептант переказного векселя, як і векселедавець простого векселі, є головним вексельним боржником, він відповідає за оплату векселя в встановлений термін.

Положення про простий і переказний вексель передбачає, що платіж за акцептованим платником векселем може бути додатково гарантований за допомогою видачі поруки (авалю). Таке порука дається третьою особою (зазвичай банком) як за початкового платника, і кожного іншого зобов'язаного за векселем особи. Аваліст та особа, за яку він доручився, несуть солідарну відповідальність за платіж за векселем. У разі оплати векселя авалістом до нього переходять усі права, які з векселя.

Чинне вексельне законодавство передбачає можливість передачі векселя з рук до рук як знаряддя платежу за допомогою передавального напису (індосаменту). Передача векселя по індосаменту означає передачу разом із векселем іншій особі та права отримання ним платежу за цим векселем. Особа, яка передає вексель по індосаменту, називається індосаментом. Особа, яка отримує вексель за індосаментом, – індосатом. До індосату переходять усі права та зобов'язання за векселем. Закон передбачає, що всі закреслені індосаменти вважаються ненаписаними та не мають юридичної сили. За векселем, оформленим передавальними написами, всі особи, що беруть участь у ньому, несуть солідарну відповідальність за платежі.

Усі передавальні написи на векселі, його акцепт чи аваль оформляються не більше встановленого терміну платежу. Термін платежу за векселем є обов'язковим реквізитом, та його відсутність робить вексель недійсним. Вексельна форма розрахунків передбачає обов'язкову її участь у організації банківських установ.

Інкасове доручення

є розрахунковим документом, виходячи з якого виробляється списання коштів з рахунків платника у безперечному порядке.

Інкасові доручення застосовуються:

1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством;

2) для стягнення за виконавчими документами;

3) у випадках, передбачених сторонами за основним договором.

Розрахунки за банківськими картками

Одним із напрямів скорочення готівкового грошового обороту та прискорення розрахунків є розвиток платіжних систем з використанням банківських карток. У зв'язку з цим продовжується створення нормативної бази, що регламентує емісію та еквайринг банківських карток кредитними організаціями.

Законодавчі засади

1) Конституція Російської Федерації;

2) Цивільний кодекс Російської Федерації (частина 2, глава 46 "Розрахунки");

3) Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації "(утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П);

5) Федеральний законвід 10 липня 2002 р. №86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)»;

6) Положення ЦБР від 1 квітня 2003 р. №222-П "Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації".

1.2. Принципи організації безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки здійснюються відповідно до положення ЦБ Росії №2-П.

Сучасна правова база безготівкових розрахунків сформувала такі принципи побудови Російської системибезготівкових розрахунків:

1) обов'язкове збереження всіма підприємствами та організаціями незалежно від їх організаційно-правової форми, коштів на рахунках банку;

2) списання коштів з рахунку клієнта лише на підставі розпорядження клієнта;

3) свобода вибору суб'єктами ринків форм безготівкових розрахунків, закріплення в господарських договорах при внемешательстве банку договірні відносини;

4) терміновість платежу;

5) забезпеченість платежу;

6) безготівкові розрахунки можуть проходити через РКЦ, чи через клірингові, через кореспондентські рахунки банків;

7) черговість платежів з рахунку визначається клієнтом на власний розсуд, якщо інше не передбачено законодавством;

8) взаємні претензії у розрахунків між платниками та одержувачам дозволяється у установленому порядкубез участі банку;

9) РКЦ при ЦП несе повну відповідальність за виконання розрахункових операцій.

Розділ 2. Аналіз безготівкових розрахунків

2.1. Аналіз проведення безготівкових розрахунків

Для проведення операцій кожна кредитна організація відкриває за місцем перебування один кореспондентський рахунок.

Операції за кореспондентськими рахунками кредитних організацій здійснюються на підставі розрахункових документів, що надійшли на паперових носіях або електронному вигляді, шляхом оплати кожного розрахункового документа

Операції зі списання коштів з кореспондентського рахунку кредитної організації або зарахування з цього приводу підтверджуються випискою з кореспондентського рахунку, що видається залежно від способу обміну розрахунковими документами.

При отриманні витягу з кореспондентського рахунку кредитна організація зараховує кошти клієнту лише за повному збігу реквізитів, зазначених у виписці.

Кредитним організаціям, які відкрили коррахунки у підрозділах розрахункової мережі Банку Росії, із єдиною метою їх однозначної ідентифікації під час проведення розрахункових операцій присвоюються банківські ідентифікаційні коди учасників розрахунків (БИК).

Підставою закриття кореспондентського рахунку є розірвання Договору рахунки. Залишки коштів з коррахунку перераховуються платіжним дорученням кредитної організації.

У цій роботі розглянуто порядок здійснення безготівкових розрахунків: 1) Платіжне доручення ВАТ «Ареал» має розрахунковий рахунок у комерційному банку. Після укладання договору купівлі-продажу з ВАТ «Союз» у ВАТ «Ареал» з'явилося право отримання партії скляної тари, і виникли зобов'язання щодо її оплаті. Для виконання своїх зобов'язань ВАТ "Ареал" доручає банку списати зі свого розрахункового рахунку необхідну суму, тобто спрямовує до банку платіжне доручення. 2) Платіжна вимогаПісля укладання договору купівлі-продажу у ВАТ «Схід» з'явилися зобов'язання щодо постачання скляної тари та право вимоги від ВАТ «Захід» її оплати. Для реалізації свого права на отримання грошових коштів «Схід» направляє до банку, що обслуговує розрахунковий рахунок ВАТ «Захід» платіжну вимогу на списання із зазначеного рахунку, встановленого в договорі грошової суми. 3) Акредитив ВАТ «Північ» уклав договір купівлі-продажу з ВАТ «Південний» про постачання скляної тари. Побоюючись невиконання зобов'язання з боку ВАТ "Південний" ненадходження скляної тари, ВАТ "Північ" відкриває акредитив на користь "Південний". На відкриття акредитива наполягає і ВАТ «Південний», оскільки побоюється залишитись без коштів після постачання товару. Після відкриття акредитива ВАТ «Південний» може відвантажити продукцію та направити її до ВАТ «Північ», оформивши відповідні транспортні документи. ВАТ «Південний» надає транспортні документи до банку, який відкрив акредитив для отримання прав на депоновані (відкладені) в акредитиві кошти. 4) ІнкасоПісля реалізації продукції у ВАТ «Райдуга» доходи перевищили витрати. Відповідно до податкового кодексу РФ, наявність прибутку є основою виникнення у ВАТ «Райдуга» зобов'язань перед федеральним бюджетом зі сплати прибуток. Якщо «Райдуга» не здійснить своєчасного перерахування коштів зі свого розрахункового рахунку до федерального бюджету, то територія управління з податків і зборів, розташованих у місці реєстрації ВАТ «Райдуга», направить в обслуговуючий «Райдуга» банк інкасове доручення на списання коштів з рахунку організації . 5) ЧекДля купівлі скляної тари у ВАТ «Альфа» ВАТ «Сталь» має сплатити постачання відповідної продукції. Для цього «Сталь» направляє до свого обслуговуючого банку розпорядження, тобто чек, і вказує в ньому зазначену суму, узгоджену у договорі з "Альфа". Приклад 1- аналіз проведення акредитива. Завдання: За договором № 228 від 02 жовтня 2010 року ТОВ «Схід» зобов'язалося провести для ЗАТ «Каскад» постачання офісного обладнання та меблів на залізничну станцію «Новосибірськ – Південний» (код станції 810360). Вартість обладнання 200 500 руб. (в тому числі ПДВ). Термін відправлення до 4 листопада 2010р. Відкриття акредитива – 11 жовтня 2010р. Вантажоодержувач Іванов І.І. з метою виконання своїх зобов'язань за укладеним договором купівлі-продажу із ЗАТ «Каскад» доручає своєму банку відкрити акредитив на користь «Схід». Завдання: заповнити акредитив, що надійшов банку-емітенту від ЗАТ «Каскад», якщо відомі такі данные:Таблица 1 – Дані Таблиця 2 - Інформація про акредитив: Як було сказано ранній порядок ведення безготівкових розрахунків регулюється Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації. Положення поширюється на всі державні, кооперативні, спільні, громадські підприємства, об'єднання, організації та установи, комерційні банки, фінансово-розрахункові та фінансово-кредитні центри та фізичні особи. - банку. Для відкриття розрахункового рахунку підприємство представило до банку такі документи: - Заява на відкриття рахунку; - свідоцтво про реєстрацію в Мерії м. Новосибірська; - копії Статуту та установчого договору, засвідчені нотаріально; - два екземпляри банківських картокіз зразками підписів та відбитком печатки, засвідчених нотаріально; У цей же період було підписано договір на банківське обслуговуванняза розпорядженням керуючого МДМ-Банком підприємству було присвоєно номер розрахункового рахунку (№ 407028100060000245) та відкрито особовий рахунок для обліку руху його коштів. На розрахунковому рахунку підприємства зосереджуються вільні кошти та надходження за реалізовану продукцію, виконані роботи та послуги, та інші зарахування. З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства: - Оплата постачальникам за матеріали; - Погашення заборгованості бюджету; - Отримання грошей у касу для видачі заробітної плати, премій і т.п. Видача грошей, а також безготівкові перерахуванняз рахунку підприємства банком здійснюються, зазвичай, виходячи з наказу Агентства «Сервер» чи з його згоди (акцепту). Акцепт має дві форми: попередню та наступну. При попередньому акцепті платіжна вимога, що надійшла до банку платника, оплачується наступного дня після настання терміну оплати, якщо платник не заявив відмову. За наступного акцепту банк списує гроші з рахунку платника відразу. Прийом та видача грошей або безготівкові перерахування здійснюються банком на основі документів спеціальної форми. Це платіжні доручення, оголошення на внесок готівкою, чеки (грошові). Оголошення на внесок готівкою - виписується під час внеску готівки на розрахунковий рахунок. На підтвердження отримання грошей банк видає платнику квитанцію, яка є виправдувальним документом. Підприємство застосовує таку форму здачі торгової виручки до банку. Чек - це наказ підприємства банку про видачу з розрахункового рахунку підприємства зазначеної у ньому суми готівки. Підприємство щодня отримує від МДМ-Банку витяг з розрахункового рахунку, тобто перелік вироблених ним за звітний періодоперацій. Зберігаючи кошти підприємства, банк вважає себе боржником підприємства (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів та надходження на розрахунковий рахунок записує за кредитом розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видача готівкою) – за дебетом. Обробляючи виписки, бухгалтер записує зараховані суми та залишок за дебетом розрахункового рахунку, а списання – за кредитом. Облік операцій із розрахункового рахунку бухгалтерія Агентства «Сервер» веде з рахунку 51 "Розрахунковий рахунок". Це активний рахунок, за дебетом якого записуються: залишок вільних коштів, надходження готівки з каси, кошти. За кредитом цього рахунку відображаються кошти, перелічені на погашення заборгованості підприємства постачальникам матеріальних цінностей(послуг), підрядникам за виконані роботи, бюджету. Наявність цих показників за кожен звітний день і місяць дозволяє працівникові бухгалтерії: - Аналізувати джерела надходження коштів на розрахунковий рахунок підприємства; -Контролювати цільове використання коштів. Висновок: Агентство «Сервер» веде облік безготівкових формрозрахунків. Підприємство має свій розрахунковий рахунок у МДМ-Банку. Акредитивами – не користується. Облік та рух коштів по розрахунковому рахунку повністю автоматизовано.2.2. Операційний облік безготівкових розрахунків

Банки виконують розрахункові операції з урахуванням платіжних документів, що подаються клієнтами банку.

Розрахунки платіжними дорученнями

Найбільш поширеною формою розрахунків є розрахунки платіжними дорученнями. Виконання розрахунків банком провадиться на підставі платіжних доручень у паперовій або електронній формах, поданих клієнтом до банку. У тексті платіжних доручень зазначаються призначення платежу, сума платежу, платіжні реквізити платника та одержувача, підписи осіб, відповідальних за рахунком, та відбиток печатки організації-клієнта. Платіжне доручення приймається банком незалежно від наявності коштів у розрахунковий рахунок клієнта.

Якщо платіж здійснюється через розрахункову мережу Банку Росії, виконується проводка:

До 30102 «Кореспондентський рахунок у Банку РФ»

Якщо платіж виконується клієнтом через коррахунок банку, відкритого в іншому комерційному банку, виконується проведення:

Д розрахунковий рахунок платника

До 30110 «Кореспондентський рахунок «Ностро»

Якщо на розрахунковому рахунку клієнта відсутні кошти або є сума, недостатня для здійснення платежу, то банк відкриває клієнту картотеку неплатежів (картотеку № 2) на позабалансовому рахунку № 90902 «Документи, які не сплачені у строк». З появою коштів на розрахунковий рахунок клієнта платіж здійснюється банком навіть у частковій сумі, шляхом заповнення платіжного ордера у сумі платежа. Номер платіжного ордера та сума фактичного платежу фіксуються на звороті документа, де виводиться залишок після кожної оплати платіжним ордером. Якщо картотека № 2 відкрита клієнта на особовому рахунку до позабалансовому рахунку 90902, то картотеці вони розміщуються по групам черговості платежів, а всередині кожної групи - за датами надходження у банк. Документи, що надійшли раніше, мають бути раніше оплачені, але лише якщо всі документи попередньої групи черговості були списані з картотеки. Списання документа з картотеки провадиться лише після повної оплати суми проводкою:

До 90902 «Розрахункові документи, не сплачені у строк»

Розрахунки акредитивами

Найбільш складною формою безготівкових розрахунків є розрахунки з акредитивів. Так як зазначена форма розрахунків використовується в російській банківській практиці досить рідко, то часто банки припускаються або пропускають помилки, не виявляють вчасно шахрайські операції.

Розрахунки з акредитива починає банк, який обслуговує платника після пред'явлення платником акредитива. Якщо акредитив покритий, то банк, який обслуговує платника (банк-емітент), виконує такі проводки:

Д розрахункового рахунку платника

До 30102 «Кореспондентський рахунок у Банку Росії» у сумі акредитива

Контроль за розрахунками банк-емітент веде на рахунку 90907 «Виставлені акредитиви»:

Якщо на розрахунковому рахунку платника недостатньо коштів для виставлення акредитива, то банк-емітент може видати йому кредит, що позначиться проводкою:

Д 45204 «Кредит, наданий комерційному клієнту терміном понад 30 днів»

У виконувальному банку, отримавши акредитивні кошти, відбивають проводку:

Д 30102 «Кореспондентський рахунок у Банку РФ»

До 40901 "Акредитиви до оплати"

Після отримання комплекту документів від одержувача та їх перевірки платіж з акредитивного рахунку буде здійснено проведенням:

До розрахункового рахунку одержувача

Якщо банк-емітент за дорученням свого клієнта відкриває йому гарантований акредитив, це означає, що він дає право банку, виконує акредитив, здійснити платіж зі свого відкритого у цьому банку кореспондентського рахунки на користь одержувача, якщо буде виконано умови акредитива.

Видача гарантії у банку-емітенті позначиться проводкою:

До 91315 «Видані гарантії та поруки»

Банк, який виконує акредитив, отримавши таку гарантію, здійснює проведення:

Д 91414 «Отримані гарантії та поруки»

Здійснення платежу після перевірки документів, що підтверджують умови акредитива, у виконувальному банку позначиться проведенням:

Д 30109 «Кореспондентські рахунки Лоро»

До «Розрахунковий рахунок отримувача»

Закриття акредитива у виконувальному банку провадиться у таких випадках:

· Після закінчення терміну акредитива;

· на підставі заяви одержувача про відмову від подальшого використання акредитива;

· за розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива, якщо акредитив є відгукним.

Розрахунки чеками

Бланки чеків зберігаються у банку та враховуються як документи суворої звітності на позабалансовому рахунку № 91207 «Бланки суворої звітності», а при видачі бланка виконується проведення:

Чекодавець немає права відкликати чек до закінчення встановленого терміну його оплати.

Пред'явлення чека до банку, який обслуговує чекодержателя, є датою пред'явлення чека до оплати чекодержателем.

Чеки, що випускаються комерційними банками, не застосовуються для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку РФ. Якщо банк вирішив випустити розрахункові чеки , то укладає міжбанківську угоду про розрахунки чеками, у якому регламентуються умови обігу чеків, порядок ведення рахунків, у яких враховуються операції з чеками, методи передачі, відповідальність банку клієнтами.

 Розрахунки з інкасо

Розрахунки з інкасо передбачають виконання розрахунків на основі платіжних вимог та інкасових доручень.

Платіжні вимоги застосовуються у розрахунках за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги, а також в інших випадках, передбачених договором. Розрахунки платіжними вимогами можуть здійснюватися як з акцептом, і без акцепту.

Платник має право достроково акцептувати документ шляхом надання до банку заяви у довільній формі з підписами осіб, відповідальних за рахунком, та відбитком печатки платника. У цьому випадку банк отримує документ з картотеки проводкою:

До 90901 «Документи, що очікують оплати»

Після цього проводиться списання коштів з рахунку платника балансовою проводкою:

Д розрахункового рахунку платника

До 30102 «Кореспондентський рахунок у Банку Росії»

Платник має право відмовитись повністю або частково від оплати платіжної вимоги. При цьому він заповнює заяву про відмову від акцепту, в якій зазначається пункт договору, дата договору та мотив відмови від оплати. До банку пред'являється два екземпляри відмови від акцепту, на кожному з яких зазначаються підписи. відповідальних осібза рахунком платника та відбиток печатки організації. Правильність заповнення заяви та відповідність тексту умовам договору перевіряє співробітник банку.

Якщо відмова від акцепту надходить на частину суми, то, перевіривши правильність заповнення заяви про часткову відмову від акцепту, банк також витягує документ із картотеки № 1. У документі обводиться чорнилом колишня сума, а над нею вказується сума платежу. Платіж провадиться за балансовими рахунками:

Д розрахункового рахунку платника

Банки припиняють списання коштів у безперечному порядку у таких випадках:

· За рішенням органу, що здійснює контрольні функції про зупинення стягнення;

· при наявності судового актупро зупинення стягнення;

· З інших підстав, передбачених законодавством.

Якщо на рахунку клієнта відсутні кошти, то документ потрапляє до картотеки № 2, і стягнення коштів провадиться відповідно до чинної черговості платежів.

Міжбанківські розрахунки виникають тоді, коли платник та одержувач коштів обслуговуються різними банками. Існують 2 основних види відносин: централізований (розрахунки між банками здійснюються через коррахунки, відкриті в ЦБ РФ) та децентралізований (розрахунки між банками здійснюються безпосередньо). Відповідно до централізованого виду розрахунку всі КБ при установі відкривають рахунок 30102. За дебетом відображаються надходження коштів у користь КБ, за кредитом списання коштів КБ на погашення різних платежів. Розрахунки банків безпосередньо можливі шляхом відкриття коррахунків. Банк ініціатор кор. Відносин називається банк-респондент, він відкриває в іншому КБ активний рахунок НОСТРО. Банк, що підтримує кор. Відносини, називається банк-кореспондент, він приймає рахунок іншого КБ, відображає залучення в пасиві балансу і реєструє рахунок ЛОРО. облік починається із банку, клієнти якого є платниками. Закінчується - в банку, клієнти якого є одержувачами. Кошти в розрахунках: 40901 акредитиви до оплати 40903 кошти для розрахунків чеками 514 векселі КО 515 інші векселі 523 випущені векселі та банківські акцепти 52406 векселі до виконання. ящика, після отримання платіжної вимоги з банку-емітента, поміщає документ у картотеку №1, що відкривається на рахунку 90901 «Документи, що очікують на оплату». Глава 3. Проблеми та напрями вдосконалення безготівкових розрахунків

Нині найбільш складною стала проблема налагодження розрахунково-платіжної системи та проблема неплатежів економіки. Неплатежі є однією із причин збільшення дефіциту бюджету.

Можна зупинитись на таких проблемах: затримки розрахунків банками, підприємствами, РКЦ; швидкість здійснення платежів; черговість платежів; проблеми вексельного обігу.

1) Затримки розрахунків банками та РКЦ.

Із введенням розрахунків банків через коррахунки з'являється багато проблем: збої та затримки розрахунків у РКЦ, пов'язані переважно з великим потоком паперових носіївіз фінансово-грошової інформацією; порушення у розрахунках з вини самих КБ.

2) Проблема швидкості здійснення платежів.

Швидкість платежу значною мірою обумовлена ​​його терміновістю. Сучасна електронна техніка та особливо автоматизовані канали зв'язку надають нової якості поняття терміновості платежу: створюється можливість поєднати терміни окремих стадій платежу воєдино. Скорочення часу проходження платежів досягається рядом комерційних банків шляхом впровадження технологій, нових платіжних інструментів, активізації впровадження. електронного документообігута ін.

3) Черговість платежів.

Регулювання черговості платежів – одне з гострих питань. Платежі поділяються на 3 види: періодичні платежі до доходів бюджетів, із зарплати, електроенергію та інші платежі для погашення кредиторської заборгованості; авансові платежі

3) Акредитиви

У періоди кризи дуже важливими є надійність і швидкість проведення платежів. Однак не кожен банк може дотримуватися цих принципів. В умовах кризи система розрахунків страждає через недовіру один до одного. Це відбивається усім видах безготівкових розрахунків.

Для масштабного запровадження акредитива необхідна система кредитних ліній між банками.

4) Карткові платіжні системи мають ще складнішу процедуру проведення платежу, оскільки до платіжної складової необхідно провести авторизацію та процесинг. Як учасників карткових систем до кількох банків додається стільки ж процесингових компаній. Карткові системи, домігшись швидкого обміну повідомленнями з одержувачем про важливу можливість провести платіж, що сам платіж здійснюють за кілька днів.

Для вирішення цієї проблеми необхідно розвивати систему автоматизованих розрахунків у режимі реального часу.

5) Проблема вексельного звернення головним чином пов'язана з невирішеними правовими питаннями. Постійно розширюється правова, нормативна база, відсутні методики для банків при наданні кредиту у формі вексельного. Крім того, проблема ще полягає і в неефективності механізму стягнення коштів за векселями (він не відповідає завданням, які повинен виконувати: оперативності та простоті обігу грошово-кредитних коштів).

Важливою особливістю сучасної системиБезготівковим розрахунком є ​​автоматизація процесів проходження документів на різних стадіях обробки. Майже повністю виключено ручну роботу при складанні розрахунково-грошових документів. Автоматизовано облік та контроль вступників для подальшої обробки, документів. Автоматизовано і проведення платежів за рахунками як усередині установ банків, і між ними.

p align="justify"> Особливе місце у вдосконаленні безготівкових розрахунків займає повсюдне впровадження новацій у проведення безготівкових розрахунків.

Суть інноваційних змін у цій сфері можна звести до такого: багатоканальна діяльність при поєднанні нових і традиційних технологій та інструментів; самообслуговування; дистанційне обслуговування; використання Інтернету (віртуальні банківські та фінансові технології управління) банківським рахунком); створення телефонних центрів; надання нових банківських продуктів (послуг) з урахуванням нових технологій.

Повна автоматизація системи безготівкових розрахунків має колосальне значення для впорядкування банківського документообігу, скорочення термінів платежів, зможе гарантувати від незаконного доступу до розрахунково-грошових документів. Незважаючи на встановлення уніфікованих термінів обробки та проходження фінансових документіву банках, запровадження штрафів за необґрунтовані затримки розрахунків, стан розрахунків від цього покращується. Як і раніше, у клієнта, як і раніше, немає можливості точно визначити, коли його кошти надійшли до банку, а коли на його розрахунковий рахунок.

Банки активно опановуючи передову технологію, прагнуть запозичити міжнародний досвід розрахунків. Загальносвітова тенденція у цій галузі – витіснення з платіжного обороту як готівки, а й чеків.

Створення зон самообслуговування дозволяє різко знизити навантаження на фахівців операційної зали банку та скоротити кількість виконавців. Створюються і повністю автоматизовані філії, що є приміщенням, оснащеним спеціальним банківським обладнанням. Вони можуть розташовуватися в житлових будинках, на території магазинів, промислових об'єктів, вокзалів і т.д. та надають послуги в автоматичному режимі 24 години на добу.

Широке застосування електронних грошових розрахунків, подальша автоматизація та комп'ютеризація банківської діяльностіє головними передумовами для успішного застосування та розвитку міжбанківського клірингу.

Кліринг являє собою систему регулярних безготівкових розрахунків, засновану на заліках взаємних вимог та зобов'язань юридичних та фізичних осіб за товари (послуги) та цінні папери. За допомогою клірингу спрощуються, здешевлюються та прискорюються розрахунки. Кліринг у банківській сфері може проводитись як усередині країни, так і між країнами.

Клірингове установа – організація, що є ю. за законодавством РФ, яка заявила себе як центр взаємних розрахунків, якому на підставі ліцензії, виданої ЦБ РФ, надано право здійснювати розрахункові операції, а також обмежену кількість банківських операцій, що підтримують виконання клірингу.

Нині кожен банк самостійно розробляє та визначає порядок розрахункового обслуговування клієнтів. Тарифи розрахункового обслуговування визначаються диференційовано.

Можна назвати ще низку проблем у галузі розрахунків: створення спеціальної банківської пошти, захист міжбанківських переказів від несанкціонованого доступу тощо.

Висновок

З вище викладеного матеріалу видно, що в сучасних економічних умоввикористання безготівкових розрахунків є більш вигідним та економічно доцільнішим.

Використання безготівкових розрахунків сприяє прискореному грошовому обороту і використовується по всій території РФ.

На всіх стадіях використання безготівкових розрахунків можливий повний контроль за грошима, їх рухом, безпекою та цільовим використанням. Це робить безготівкові розрахунки найзручнішими та ними користуються не лише підприємства, а й фізичні особи.

Перший розділ курсової роботи пояснює про безготівкові розрахунки в цілому: тобто це поняття та види, принципи організації безготівкових розрахунків, з яких можна побачити, що безготівкові розрахунки існують у різних видахта формах, що регулюються правовими положеннями та законами.

У другому розділі було розібрано операційний облік безготівкових розрахунків: аналіз акредитива, чеків, платіжних доручень та вимог, векселів.

У третьому розділі виявлено проблеми та недоліки здійснення безготівкових розрахунків, а також надано низку заходів щодо вдосконалення платіжно-розрахункової системи, які можуть підвищити результативність та якість здійснення безготівкових розрахунків у даному напрямку.

Організація грошових розрахунків із використанням безготівкових грошейнабагато краще платежів готівкою. Тому що в першому випадку досягається значна економія на витратах обігу як додаткові витрати. У той самий час розрахунки за чіткої роботі банків дозволяють краще регулювати платіжний оборот.

Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, і навіть зацікавленість держави у розвитку.

Міжрегіональні платежі можуть здійснюватися трьома видами відправлення: "електронно", "поштою", "телеграфом". Перевага віддається «електронній» формі, як найшвидшою.

Внутрішньорегіональні платежі зараховуються на рахунок клієнта поточним днем.

Міжфілій система забезпечує скорочення часу проходження платежів між учасниками системи міжфілій розрахунків.

Хоми та порядок безготівкових розрахунків визначаються Положенням «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації».

Можуть здійснюватись з використанням різних форм розрахункових платіжних документів. Виробляються з допомогою різних платіжних систем: Банку Росії, банківських кредитних організацій, небанківських кредитних організацій.

Тільки з використанням електронних розрахунків можливо:

1) Розвивати ринок мікроплатежів - необхідний інформаційного бізнесу в сучасних умовах.

2) За рахунок швидкого обороту електронних грошейскорочуються темпи зростання інфляції.

3) Вартість транзакцій з використанням електронних грошей значно дешевша за вартість транзакцій традиційних грошей.

4) Обробка та облік електронних грошей простіше, та їх використання може серйозно змінити структуру банків та скоротити їх персонал.

5) Електронні гроші, на відміну від чекових та кредитних систем, дозволяють підтримувати анонімність транзакцій (у тому чи іншою мірою), оскільки вимагають під час їх використання посвідчення особи платника та її кредитоспроможності.

6) Організація грошових розрахунків з використанням електронних безготівкових грошей набагато краще платежів готівкою, оскільки досягається значна економія на витратах обігу.

7) Широкому застосуванню електронних безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави у їх розвитку як з вищезазначених причин, так і з метою вивчення та регулювання макроекономічних процесів.

8) І зрештою розвиток безготівкових (електронних) розрахунків сприяє «вимушеної легалізації» тіньової економіки, оскільки остання грунтується, переважно, на готівкових розрахунках.

Єдині та чітко визначені форми та порядок проходження розрахункових документів забезпечують усім учасникам розрахунків на території РФ оперативну та безперебійну роботу з проведення безготівкових розрахунків.

У разі ринкової економіки дуже важливий такий критерій, як період (термін) проходження платежу від відправника до одержувачу. Тому всі зусилля спрямовуються на стимулювання клієнтів Банку Росії на використання сучасних засобів зв'язку та електронних платежів.

Список використаних джерел

1) Цивільний кодекс РФ. Частина друга;

2) Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації "(утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П);

4) Федеральний закон від 10 липня 2002 р. №86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)»;

5) Положення ЦБР від 1 квітня 2003 р. № 222-П "Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації";

6) Конституція Російської Федерації.

7) Анурієв С.В. Платіжні системи та його розвиток у России.-М.: Фінанси та статистика. 2005.

8) Банківська справа: Підручник. За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси та статистика, 2005.

9) Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів, видання друге, перероблене та доповнене. О.І. Лаврушіна – М.: Фінанси та статистика, 2007.

10) Безготівкові розрахунки: сутність, проблеми, розвитку. Навчальний посібник. А.Г. Івасенка. НДАЕіУ. - Новосибірськ, 2007р.

11) Банки та банківські операції у Росії. В.І. Букато, Ю.В. Головін, Ю.І. Львів - М.: Фінанси та статистика, 2008р.

12) Банки та банківська діяльність для клієнтів. Н.Г. Александрова, Н.А. Александров - Санкт-Петербург, 2006р.

14) Банківська справа. Підручник За ред. Г.М. Бєлоглазової, Л.П. Кролівецької - М.: Фінанси та статистика, 2005р.

15) Банківська справа. Лаврушін О.І., Мамонова І.Д.2007

16) Калтирін А.В. Діяльність комерційних банків: навчальний посібник, Ростов н/Д: Фенікс 2005

17) Банківська справа. Практикум.2-е вид., перераб., Кузнєцова

18) Безготівкові гроші – міф чи реальність? Електронний журнал SIBINFOSHOP, -№3

19) Консультант Плюс

20) журнал «Експерт» №27, стор. 12 2009.

21) газета "Континент Сибір" №1, 2008.

Вступ

Друга половина XX століття характеризується бурхливим розвитком інформаційних технологій, появою нових форм розрахунків, розвитком безготівкових платежів з допомогою Internet. Починаючи з середини 70-х років, в економіку розвинених країнстала активно впроваджуватись електронна форма безготівкових платежів. З'явилися перші банківські картки, почала будуватись інфраструктура, що дозволяє запровадити безготівкові розрахунки повсюдно. Актуальність безготівкових розрахунків зумовлена ​​тим, що безготівковий платіжний оборот є основною частиною грошового обороту, опосередковуючи практично всі сфери господарських відносин підприємств та організацій, банківських та фінансових структур, населення. Однак через російську банківську систему проходить не більше 60% оптового грошового обігу та близько 1% роздрібного. Збільшення частки безготівкових розрахунків могло б сприяти підвищенню прозорості та керованості економіки країни. У умовах розширення сфери безготівкових розрахунків є закономірним процесом, що зачіпає інтереси більшості суб'єктів господарювання, тому потрібно оцінка перспектив зростання безготівкових розрахунків у різних сегментах грошового обороту. Мета роботи проаналізувати систему безготівкових розрахунків у ПАТ «Сбербанк Росії». Предмет роботи: економічні відносини, що у процесі організації безготівкових розрахунків у банку. Об'єкт роботи безготівкові розрахунки у ПАТ «Сбербанк Росії». Для всебічного розкриття цієї теми необхідно провести такі дослідження: 1) дати визначення поняття безготівкових розрахунків, а також визначити економічне значеннябезготівкових розрахунків у сучасному грошовому обігу; 2) розглянути форми, принципи та механізм безготівкових розрахунків; 3) визначити нормативно- правові основибезготівкових розрахунків, які у РФ; 4) проаналізувати систему безготівкових розрахунків у ПАТ «Сбербанк Росії»; 4) виявити шляхи вдосконалення безготівкових розрахунків до. Теоретичною основою дослідження виступають праці російських та зарубіжних вчених - економістів та фахівців у галузі банківської діяльності, на основі яких розроблена теоретична базадосліджуваних питань, а також нормативно-правові акти. При написанні роботи використовувалися такі методи: теоретичний аналіз, конкретизація, аналогія, порівняння та синтез отриманої інформації. Структура випускний кваліфікаційної роботискладається з вступу, основної частини, що включає 3 розділи, висновки, списку використаної літератури і Додатків.

ВСТУП ………………………………………………………………………….5 1 Теоретико – правові основи організації системи безготівкових розрахунків до…………………… ……………….……………………………………………....7 1.1 Сутність, значення та принципи безготівкових розрахунків …………………..7 1.2 Етапи розвитку безготівкових розрахунків до ………………………………..17 1.3 Нормативно – правове регулювання розрахунків до ……………………..23 2 Аналіз використання форм та інструментів безготівкових розрахунків (на прикладі ПАТ«Ощадбанк Росії») ………………………………………………32 2.1 Економічна характеристикаОщадбанку РФ ………………………….…32 2.2. Характеристика операційного відділу додаткового офісу№168 ПАТ «Сбербанк Росії» ………………………………………………………………..43 2.3 Аналіз розрахункових послуг у ДО № 168 ПАТ «Сбербанк Росії» ……… …………………………………………………………………………...…..48 3 Шляхи вдосконалення безготівкових розрахунків у Російській Федерації ………………… ………………………………………………………..…………...57 3.1 Удосконалення безготівкових розрахунків у Російської Федерации …….57 3.2 Овердрафт, як інструмент забезпечення безготівкових розрахунків …………..63 ВИСНОВОК …………………………………………………………………….67 СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ …………………………… ...70 ДОДАТКИ…………………………………………………………………….74

Список літератури

Нормативно - правові акти 1. Конституція Російської Федерації" (прийнята всенародним голосуванням 12.12.1993) (з урахуванням поправок, внесених Законами РФ про поправки до Конституції РФ від 30.12.2008 N 6-ФКЗ, від 30.12.2008 N 7 05.02.2014 N 2-ФКЗ, від 21.07.2014 N 11-ФКЗ) 2. Цивільний кодекс Російської Федерації (частина перша)" від 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. від 31.01.2016) 3. Федеральний закон 2 грудня 1990 р. № 395-1 «Про банки та банківську діяльність» (ред. Від 09.02.2016) // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 6. – Ст. 492. 4. Федеральний закон РФ від 10 липня 2002 року № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» (ред. від 09.02.2016) // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 48. – Ст. 6728. 5. Федеральний закон РФ від 27 червня 2011 року № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему» ​​(в ред. від 01.03.2015) // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 27. – Ст. 3872. 6. Положення ЦБ РФ «Про правила здійснення переказу коштів у Російській Федерації» від 19 червня 2012 р. № 383-П (ред. Від 06.11.2015) / / Вісник Банку Росії. -28.06.2012. - № 34. 7. Положення від 24 грудня 2004 р. № 266-П «Про емісію платіжних карток та про операції, що здійснюються з їх використанням» (ред. від 14.01.2015) // Вісник Банку Росії. – 30.03.2005. - № 17. 8. Положення ЦБ РФ від 29 червня 2012 р. № 384-П «Про платіжну систему Банку Росії» (ред. Від 28.03.2016) // Вісник Банку Росії. – 11.07.2012. – № 36. Спеціальна література 9. Аксьонов В. С. «Про перспективи впровадження електронних грошей у сучасну інформаційну економіку», Вісник РДГУ, 2012. – № 11. – с. 71–71. 10. Аксьонов В. С. «Електронні гроші в інформаційної економіки», за ред. Калініною. - М: МПА-Прес. -2013. – 352 с. 11. Ануреєв С. В. «Проблема сутності безготівкових грошей», Бізнес та банки, 2012. -№ 24. – стор. 3-12. 12. Бухгалтерський фінансовий облік: підручник / Ю. І. Бахтуріна [та ін]; за ред. Н. Г. Сапожнікова. – М.: ІНФРА-М, 2013. – 505 с. 13. Бухгалтерський фінансовий облік: навч. для вузів/під ред. Ю. А. Бабаєва. – М.: Вузовський підручник, 2013. – 525 с. 14. Світова економіка. Енциклопедія/за ред. І. М. Куликова, Т. Ф. Рябової. – М. Фінанси та статистика, 2013. – 321 с. 15. Горбунова О.М., Денисов Є.Р. Деякі питання фінансово-правового регулювання грошей та грошового обороту в Російській Федерації // Фінансове право. 2014. - № 8. - с. 12-19 16. Горбухов В. А. « Комерційне право», - М.: ЕКСМО, 2014. - 512 с. 17. Жарковська Є. П. «Банківська справа – Підручник для студентів ВНЗ. 4-те вид»., - М.: Омега-Л, 2013. - 654 с. 18. Жовтухіна М. А., Нардіна С. А. Нормативне регулюванняобліку розрахунків із постачальниками та підрядниками // Молодий учений. – 2015. – №11. – С. 837-843. 19. Єрмілова Ю. А. Бухгалтерський словник: навчально-довідковий посібник / Ю. А. Єрмілова – М.: «Діловий двір», 2014. – 225 с. 20. Жуков Є. Ф. «Загальна теорія грошей і кредиту, 2-ге вид»., -М.: ЮНИТИ, 2012. - 543 с.. 21. Карнаухова Є. Ю. Шахрайство у сфері безготівкових розрахунків з використанням банківських платіжних карт / Є. Ю. Карнаухова // Юридичні науки: проблеми та перспективи: матеріали II міжнар. наук. конф. (м. Перм, січень 2014 р.). – Перм: Меркурій, 2014. – С. 42-44. 22. Керімов В. Е. Бухгалтерський фінансовий облік: навч. для вузів/В. Е. Керімов. – М.: Видавничо-торгівельна корпорація «Дашков та Ко», 2014. – 724 с. 23. Колачов А. «Термінали самообслуговування: перспективи та нові можливості», Банківські технології, 2014. – № 11. – с. 33–34. 24. Коробова Г. Г. «Банківська справа», - М.: Економіст, 2012. - 675 с. 25. Коптюбенко Д. Б. «Електронні гроші як форма приватної грошової емісії», Економіка та організація промислового виробництва, 2014. – № 2. – с. 46-47. 26. Велике Ю. С. «Про природу електронних грошей», Бізнес та банки, 2013 № 5, стор 3–5. 13. 27. Лаврушін О. І. «Гроші, кредит, банки», Під ред. О. І. Лаврушіна, 7-е вид. - М: КНОРУС. - 2012-543 с. 28. Лабусов М. В. Тенденції розвитку безготівкових розрахунків у Російській Федерації // Молодий учений. – 2015. – №24. – С. 489-494. 29. .Мигачов І. Б. Безготівковий грошовий оборот: форми та принципи організації. Шляхи вдосконалення системи безготівкового грошового обороту [Текст]/І. Б. Мигачов// Молодий учений. – 2014. – №7. – С. 374-382. 30. Муравйова О. В. «Банківські інновації: факторний та структурний аналіз інформаційних технологій», Банківські послуги, 2014 – № 9 – с. 11–12. 31. Саркісянц А. А. «Банківський роздріб: уповільнення зростання», Бухгалтерія та банки, 2012. – № 8. – с. 45-47, 50. 32. Селіщев А. С. «Гроші, Кредит, Банки»., - СПб.: Пітер, 2013. - 612 с. 33. Семенов С. К. «Гроші, кредит, банки», - М.: 2015. -580 с. 34. Семікова П. В. «Банківські інновації та новий банківський продукт», Банківські технології, 2013. - №11 -с. 42-44, 46.

Уривок із роботи

1 Теоретико - правові основи організації системи безготівкових розрахунків в РФ 1.1 Сутність, значення та принципи безготівкових розрахунків Достеменно відомо, що спочатку використовувалися готівка, тобто гроші матеріальний вигляд(Банкноти, монети). Такі гроші ускладнювали розвиток економіки, т.к. були незручні й у деяких ситуаціях громіздкі, особливо під час здійснення великих угод. Головний їх недолік проявляється під час здійснення платежів великі відстані. Виходом із цієї ситуації стало створення векселі. Вексельне звернення дозволило купцям продавати свої товари в інших містах і навіть державах, не боячись бути пограбованими на шляху з одного населеного пункту в інший. Так само вексель дозволив уникнути витрат пов'язаних з транспортуванням важких монет малої гідності. . Однак, як було чітко помічено С. К. Семеновим, справжній розквіт безготівкових розрахунків почався зі створенням безготівкових платіжних коштів і подальшим розвиткомбанківської системи, які в даний час, застосовуючись майже у всіх суспільних сферах, витіснили готівку в країнах з розвиненою економікою. . Безготівкове звернення за своєю суттю спрямоване на прискорення обороту коштів і зниження витрат обігу, пов'язаних в основному з інкасацією та зберіганням готівки. Нормативної основної організації безготівкового грошового обороту виступає - законодавство держави і банківські правила, що регламентують безготівковий грошовий оборот, встановлюючи права та обов'язки суб'єктів розрахункових відносин. Здійснення переказу коштів з одного банківського рахунку на інший відбувається на вимогу організації або фізичної особи, оформленої у вигляді розрахункового документа. До таких документів можна віднести: розрахункові чеки, платіжні доручення та платіжні вимоги. При цьому всі ці документи не можуть брати участь у позабанківському обігу. Суб'єкти господарювання (підприємства та організації) здійснюють грошові розрахунки між собою, як правило, у безготівковому порядку через банки. . Відповідно до чинного законодавства нашої країни, всі банківські платежівиробляються тільки за дорученням платника або з його згоди (акцепту). Винятком є ​​оплата виконавчих документів. В даний час в більшості розвинених країн відбувається активний перехід від класичної системи обслуговування клієнтів до дистанційної моделі банківського обслуговування. Банки пропонують своїм клієнтам все Велика кількістьпослуг, які здійснюються без відвідування відділень банку. Процес еволюції банківської системи у бік дистанційної моделі банківського обслуговування обумовлений низкою економічних чинників, і навіть розвитком соціальної середовища, у якій банки здійснюють своєї діяльності. Але вирішальним фактором все ж таки є зміна способу життя людей, викликане впровадженням нових інформаційних технологій, що пред'являють до банків абсолютно нові вимоги щодо автоматизації банківських операцій. . Основний вплив на розвиток банківської сферинадають такі фактори: - Швидкий розвитокінформаційних технологій; - зростаюча конкуренція; - Часовий фактор. З'явилося дистанційне банківське обслуговування порівняно недавно, приблизно двадцять років тому.

Відповідно до Положення 2-П від 3.10.2002 р. «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» існують такі форми безготівкових розрахунків:

• -Розрахунки платіжними дорученнями;
• -Розрахунки з акредитиву;
• -Розрахунки чеками;
• -Розрахунки по інкасо;
• -а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими відповідно до нього банківськими правиламита застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.

Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) посідає розрахунки по товарним операціям, тобто. на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.

Решта платіжного обороту (приблизно одна чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств та організацій з бюджетом, органами державного та соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом, господарським судом тощо.

За ознакою територіального розташування підприємств та обслуговуючих їх банків розрізняють розрахунки іногородні та однорідні. Розрахунки між підприємствами та організаціями, що обслуговуються однією чи різними установами банків, що знаходяться в одному населеному пункті, називаються однорідними чи місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами та організаціями, що обслуговуються установами банків, що перебувають у різних населених пунктах, називаються іногородніми.

Форма розрахунків є сукупність взаємозалежних елементів, до яких належать метод платежу і відповідний йому документообіг.

Документообіг - це система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів, куди входять: виписка відправником вантажу рахунку-фактури та передача його іншим учасникам розрахунків; зміст розрахункового документа та його реквізити; строки складання розрахункового документа та порядок пред'явлення його до банку, а також іншим учасникам розрахунків; рух розрахункового документа між установами банків; порядок та строки оплати розрахункового документа, переказу та отримання коштів; порядок використання розрахункового документа для взаємного контролю учасників розрахунку та здійснення заходів економічного впливу.

Відповідно, при здійсненні безготівкових розрахунків у формах, передбачених у цій частині Положення, використовуються такі розрахункові документи:

• -платіжні доручення;
• -Акредитиви;
• - чеки;
• - Платіжні вимоги;
• - Інкасові доручення.

Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно та передбачаються у договорах, які укладаються ними зі своїми контрагентами.

Форми безготівкових розрахунків застосовуються клієнтами кредитних організацій (філій), установ та підрозділів розрахункової мережі Банку Росії, і навіть самими банками.

Банки не втручаються у договірні відносини клієнтів. Взаємні претензії щодо розрахунків між платником та одержувачем коштів, крім виникли з вини банків, вирішуються в установленому законодавством порядку без участі банків.

У перехідних умовах до ринкової економіки найпоширенішою формою розрахунків стали переклади. Відповідно до класифікації Банку міжнародних розрахунків у Базелі, що застосовується у багатьох країнах, перекази поділяються на дебетові та кредитові.

Кредитові перекази - у Росії використовуються переважно кредитові перекази (90% платіжного обороту). Ініціатива їх початку належить платнику (дебітору), який дає розпорядження кредитувати рахунок одержувача (кредитора). Як платіжний інструмент використовується платіжне доручення про дебетові списання.

Дебетові перекази - платежі, ініціатива започаткування яких належить кредиторам (одержувачам платежу), що пускає в обіг платіжні інструменти, що підтверджують борг дебіторів (платників). До цих інструментів належать вексель, чек, інкасове доручення на безперечне (безакцептне) списання коштів.

Розрахункові документи, що використовуються при діючих формах розрахунків, приймаються банком до виконання лише за їх відповідності стандартизованим вимогам і, отже, повинні містити такі дані:

• -Найменування розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки;
• -Найменування платника, номер його рахунку в банку, найменування та номер банку платника;
• -Найменування одержувача коштів, номер його рахунку в банку, найменування та номер банку одержувача коштів;
• -Призначення платежу (у чеку не вказується);
• -Сума платежу (цифрами та прописом).

Перший екземпляр розрахункового документа має бути обов'язково підписаний посадовими особами, які мають право розпоряджатися рахунком у банку та мати відбиток печатки. Списання коштів з рахунку платника провадиться лише на підставі першого екземпляра розрахункового документа.

Розрахункові документи (крім чеків) виписуються, як правило, з використанням технічних засобівв один прийом під копірку. Чеки виписуються від руки чорнилом або кульковими ручками.

Розрахункові документи приймаються банками до виконання протягом операційного днябанку (операційний день встановлюється до 13 години). Документи, прийняті банкомвід клієнтів у операційний час, проводяться їм за балансом у цей день.

За несвоєчасне чи неправильне списання коштів з рахунку власника, а також несвоєчасне чи неправильне зарахування банком сум, що належать власнику рахунку, останній має право вимагати від банку сплатити на свою користь штраф у розмірі однієї другої відсотки від суми, несвоєчасно зарахованої або неправомірно списаної за кожен день затримки.

Розглянемо особливості розрахунків платіжними дорученнями.

Платіжне доручення є письмове розпорядження власника рахунки банку про перерахування певної грошової суми з його рахунку (розрахункового, поточного, бюджетного, позичкового) на рахунок іншого підприємства - одержувача коштів у тому чи іншому однорідному чи іногородньому установі банку.

Можливості застосування у розрахунках платіжних доручень різноманітні. З їхньою допомогою здійснюються розрахунки у господарстві, як у товарним, і по нетоварним операціям. У цьому всі нетоварні платежі здійснюються виключно платіжними дорученнями.

У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються у таких випадках:

• -за отримані товари та надані послуги (тобто шляхом прямого акцепту товару), за умови посилання у дорученні на номер та дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником; для платежів у порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання у дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачено попередню оплату);
• -Для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;
• -при розрахунках за товари та послуги за рішеннями суду та арбітражу;
• -По орендній платі за приміщення;
• -платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та інше

У розрахунках з нетоварних операцій платіжні доручення використовуються для:

• -платежів до бюджету;
• -Погашення банківських позичок і відсотків за позиками;
• -перерахування коштів органам державного та соціального страхування;
• -внесків коштів до статутних фондів при заснуванні АТ, товариств;
• -Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів;
• -Сплати пені, штрафів, неустойок.

Платіжне доручення виписується платником на бланку встановленої форми, що містить усі необхідні реквізитидля здійснення платежу, і подається до банку, як правило, у чотирьох примірниках, кожен з яких має своє певне призначення:

Перший примірник використовується у банку платника для списання коштів з рахунку платника та залишається у документах для банку;

Четвертий примірник повертається платнику зі штампом банку як розписка про прийом платіжного доручення до виконання;

Другий і третій екземпляри платіжного доручення надсилаються до банку одержувача платежу, у своїй другий примірник є підставою зарахування коштів у рахунок одержувача і залишається у документах при цьому банку, а третій примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу підтвердження банківської проводки.

Платіжне доручення приймається банком до виконання лише за наявності достатніх коштів у рахунку платника. Для здійснення платежу може використовуватися також позичка банку за наявності госпоргану права на її отримання. При постійних та рівномірних поставках товарів та надання послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними дорученнями у порядку планових платежів. У цьому випадку розрахунки здійснюються не за кожним окремим відвантаженням або послугою, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника у конкретні строки та у визначеній сумі на основі плану відпуску товарів та послуг на наступний місяць, квартал. Таким шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціямита їх постачальниками (м'ясокомбінатами, хлібозаводами, молокозаводами), між торфопідприємствами та електростанціями, виробничими підприємствамиза вугілля, газ, електроенергію, метал.

Розглянемо особливості розрахунків з акредитиву.

Акредитив є умовним грошовим зобов'язанням банку, що видається їм за дорученням клієнта на користь його контрагента за договором, за яким банк, який відкрив акредитив (банк - емітент), може зробити постачальнику платіж або надати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за умови подання ним документів, передбачених в акредитиві, та при виконанні інших умов акредитива.

Банками можуть відкриватися наступні видиакредитивів:

• -покриті (депоновані) та непокриті (гарантовані);
• -відкличні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими).

При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку протягом усього терміну дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього, в межах суми акредитива. Порядок списання коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента за гарантованим акредитивом визначається за угодою між банками.

Відзивним є акредитив, який може бути змінений або скасований банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього погодження з отримувачем коштів та без будь-яких зобов'язань банку-емітента перед отримувачем коштів після відкликання акредитива. Безвідкличний визнається акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Безвідкличний акредитив, підтверджений виконуючим банком, може бути змінено чи скасовано без згоди виконуючого банку. Порядок надання підтвердження щодо безвідкличного підтвердженого акредитива визначається за згодою між банками.

Акредитив призначений для розрахунків із одним одержувачем коштів. Умовами акредитива може бути передбачено акцепт уповноваженої платником особи. Одержувач коштів може відмовитись від використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива. Про закриття акредитива до банку платника надсилається повідомлення. Використання акредитивної форми розрахунків передбачається в основному договорі між платником та постачальником, де, зокрема, обумовлюються: конкретні умови розрахунків за акредитивом, термін його дії, вид акредитива та спосіб його виконання. Найменування банків платника та постачальника, перелік документів, проти яких провадиться оплата.

Акредитив може бути призначений для розрахунків лише з одним постачальником. Термін дії акредитива банківськими правилами не регламентується. Розрахунки акредитивом особливо вигідні постачальнику. При цій формі розрахунків платіж здійснюється за місцем розташування постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків, акредитивна формагарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштівпокупця, чи рахунок коштів його банку.

Розглянемо особливості розрахунків за чеком.

Чек - цінні папери, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю. Чек, як і платіжне доручення, оформляється платником, але, на відміну розрахунків платіжним дорученням, чек передається платником, минаючи банк, безпосередньо одержувачу платежу на момент здійснення господарської операції, який і пред'являє чек до банку на оплату. Відповідно до Цивільного Кодексу РФ чек повинен містити такі реквізити:

• -Найменування «чек», включене в текст документа;
• -доручення платнику виплатити чекодавцю певну грошову суму;
• -найменування платника та зазначення рахунку, з якого має бути здійснено платіж;
• -Вказівка ​​валюти платежу;
• -зазначення дати та місця складання чека;
• -Підпис особи, яка виписала чек.

Положення «Про безготівкові розрахунки до» №2-П від 12.04.01 р. передбачає можливість використання у безготівкових розрахунках чеків, що випускаються кредитними організаціями. Форма цього чека визначається кредитною організацією самостійно, але при цьому чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені ЦК України, а також може містити всі додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності Сфера звернення чеків кредитних організацій обмежена: вони повинні застосовуватися для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, а можуть використовуватися лише у відносинах банків та його клієнтів, соціальній та міжбанківських розрахунках за наявності прямих кореспондентських відносин коїться з іншими банками.

Порядок та умови використання чеків кредитних організацій визначаються внутрішньобанківськими правилами, які, зокрема, мають передбачати: форму чека, перелік його реквізитів, перелік учасників розрахунків даними чеками, термін пред'явлення чеків до сплати, умови сплати чеків.

Крім цього, банками передбачається видача організаціям лімітованих чекових книжок. Видача лімітованих чекових книжок провадиться банком на підставі заяви організації - чекодавця та платіжного доручення на депонування ліміту суми книжки. При видачі книжки банк списує зазначену суму з рахунку клієнта та депонує на окремому рахунку.

Чеки з чекової книжки виписуються чекодавцем у момент визначення суми платежу і вручаються одержувачу грошей - чекодержателю, який пред'являє чеки в установу банку для оплати, що обслуговує його.

Банк постачальника направляє пред'явлені чеки до банку покупця; останній списує суми з рахунку та перераховує до банку постачальника для зарахування на його розрахунковий рахунок. У чеку вказується найменування чекотримача, номер рахунку, найменування банку - платника та його код, сума платежу.

Чеки виписуються в одному примірнику, підписуються особами, які мають право розпоряджатися рахунком у банку, скріплюються печатками чекодавця та оплачуються лише у повній сумі.

Чек дійсний десять днів, крім дати виписки. Одночасно з чеком заповнюється його корінець, що залишається у книжці у чекодавця. Коріння чеків служать контролю за використанням ліміту чекової книжки та оплати чеків.

При виписці чергового чека покупець (чекодавець) переносить у нього залишок ліміту з корінця попереднього чека і виводить залишок ліміту.

Банки здають чеки до розрахунково-касових центрів (РКЦ), якщо платниками є інші банки. Банки роблять списання коштів з рахунку чекодавця на підставі чеків, що надійшли з розрахунково-касового центру реєстру. Самі чеки залишаються на зберіганні у РКЦ.

Розглянемо особливості розрахунків з інкасо.

Розрахунки по інкасо є банківську операцію, з якої банк (далі - банк-емітент) за дорученням і з допомогою клієнта виходячи з розрахункових документів здійснює дії отримання від платника платежа. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (далі - виконуючий банк). Розрахунки по інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може провадитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), та інкасових доручень, оплата яких провадиться без розпорядження платника (в безперечному порядку).

Платіжна вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.

Платіжні вимоги застосовуються під час розрахунків за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, соціальній та інших випадках, передбачених основним договором.

Розрахунки у вигляді платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом та без акцепту платника.

Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:

• -встановлених законодавством;
• -Предбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, що обслуговує платника права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.

У платіжній вимогі зазначається:

• -Умова оплати;
• -Термін дати акцепту;
• -дата відсилання (вручення) платнику передбачених договором документів у разі, якщо ці документи були надіслані (вручені) ним платнику;
• -найменування товару (виконаних робіт, наданих послуг), номер та дата договору, номери документів, що підтверджують постачання товару (виконання робіт, надання послуг), дата поставки товару (виконання робіт, надання послуг), спосіб постачання товару та інші реквізити - у полі "Призначення платежу";
• -Розрахунки платіжними вимогами, що оплачуються з акцептом платників: у платіжній вимогі, що оплачується з акцептом платника, у полі «Умова оплати» одержувач коштів проставляє «з акцептом». Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не меншим за п'ять робочих днів.

При оформленні платіжної вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором у полі «Термін для акцепту» вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. За відсутності такої вказівки терміном акцепту вважається п'ять робочих днів.

Розрахунки платіжними вимогами, що оплачуються без акцепту платників: у платіжній вимогі на безакцептне списання коштів з рахунків платників на підставі законодавства у полі «Умова оплати» одержувач коштів проставляє «без акцепту», а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття та відповідної статті), на підставі якого здійснюється стягнення. У полі «Призначення платежу» стягувачем у встановлених випадках зазначаються показання вимірювальних приладів та діючі тарифи або проводиться запис про розрахунки на підставі вимірювальних приладів та діючих тарифів.

У платіжній вимогі на безакцептне списання коштів на підставі договору в полі «Умова оплати» одержувач коштів зазначає «без акцепту», а також дату, номер основного договору та відповідний його пункт, який передбачає право безакцептного списання.

Безакцептне списання коштів з рахунку у випадках передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності у договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання коштів або на підставі додаткової угодидо договору банківського рахунку, що містить відповідну умову.

Платник зобов'язаний надати в банк, що обговорює, відомості про кредитора (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів у безакцептному порядку, найменуванні товарів, робіт або послуг, за які будуть здійснюватися платежі, а також про основний договір (дата, номер та відповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання).

Відсутність умови про безакцептне списання грошових коштів у договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредитора (отримувача коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Ця платіжна вимога оплачується у порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.

Інкасове доручення є розрахунковим документом, виходячи з якого виробляється списання коштів з рахунків платників у безперечному порядке .

Інкасові доручення застосовуються:

• -у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством, зокрема для стягнення коштів органами, що виконують контрольні функції;
• -для стягнення за виконавчими документами;
• -у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, що обслуговує платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.

У разі стягнення коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення повинно містити посилання на дату та номер виконавчого документа, а також найменування органу, який виніс рішення, яке підлягає примусовому виконанню.

У даному випадкубанк стягувача приймає інкасові доручення з додатком оригіналу виконавчого документа, або його дубліката. При цьому банк не приймає до виконання інкасове доручення, якщо до нього доданий виконавчий документ зі строком давності, що минув.

Виконавчі документи про стягнення періодичних платежів зберігають чинність весь час, на який присуджено платежі.

За відсутності чи недостатності коштів на рахунку боржника - банк поміщає інкасове доручення з доданим виконавчим документом до картотеки під номером два і виконує принаймні надходження коштів у рахунок встановленої законом черговості.

Відповідальність за правомірність виставлення інкасового доручення та правильність зазначення підстави безперечного стягнення несе одержувач коштів. Банки не розглядають по суті заперечення платників проти списання коштів із їх рахунків у безперечному порядку.

Розглянемо особливості вексельної форми розрахунків.

Вексельна форма розрахунків є розрахунками між постачальником і платником за товари або послуги з відстроченням платежу (комерційний кредит) на основі спеціального документа-векселі.

Вексель - це безумовне письмове боргове зобов'язання суворо встановленої законом форми, що дає його власнику (векселедавцю) безперечне право після настання терміну вимагати від боржника сплати зазначеної у векселі грошової суми.

Простий вексель (соло-вексель) - письмовий документ, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму грошей у визначений строк та у певному місці одержувачу коштів або його наказу. Простий вексель виписує сам платник, і по суті він є його борговою розпискою

Переказний вексель (тратта) - це письмовий документ, що містить безумовний наказ векселедавця (кредитора) платнику про сплату зазначеної у векселі грошової суми третій особі або її наказу.

На відміну від простого в перекладному векселі беруть участь не дві, а як мінімум три особи: векселедавець (трасант), що видає вексель; платник (трасат), якого звернений наказ зробити платіж за векселем; векселетримач (ремітент) – одержувач платежу за векселем.

Переказний вексель обов'язково має бути акцептований платником (трассатом), і тільки після цього він набуває чинності виконавчого документа. Акцептант переказного векселя, як і векселедавець простого векселі, є головним вексельним боржником, він відповідає за оплату векселя в установлений срок. Акцепт відзначається у лівій частині лицьового бокувекселі та виражається словами «акцептований, прийнятий, заплачу» та з обов'язковим проставленням підпису платника.

Вексель є строго формальним документом. Він містить список обов'язкових реквізитів. Відсутність хоч одного з них позбавляє вексель юридичної сили.

До обов'язкових вексельних реквізитів належать:

• -вексельна мітка, тобто позначення документа словом «вексель», виражене тією ж мовою, якою написаний документ;
• -місце та час складання векселя (день, місяць та рік складання);
• -обіцянка сплатити певну грошову суму;
• -Вказівка ​​грошової суми цифрами та прописом (виправлення не допускаються);
• -строк платежу;
• -Місце платежу;
• -Найменування того, кому або за наказом кого повинен бути здійснений платіж;
• -Підпис векселедавця (представляється їм власноруч рукописним шляхом).

Операції з інкасування банками векселів вигідні як клієнтів, так самого банку. Так, клієнт звільняється від необхідності стежити за термінами пред'явлення векселів до платежу, а процес отримання платежу стає йому швидшим, дешевим, надійним. Для банку це одне із джерел отримання прибутку.

З іншого боку, у процесі здійснення касових операцій на кореспондентському рахунку комерційного банку зосереджуються значні кошти, які може пустити у свій оборот.

У сучасній вітчизняній банківській практиці використовують і банківський вексель. Банківський вексель є однобічно, нічим не обумовлене зобов'язання банку-емітента векселя - про сплату зазначеній у ньому особі або її наказу певної грошової суми у встановлений термін.

Банківські векселі можуть набувати юридичні та фізичні особи, перш за все, з метою отримання доходу. На відміну від сертифікатів, банківський вексель може бути використаний його власником не тільки як засіб накопичення, а й як купівельний та платіжний засіб.

Тримач векселі може розплатитися їм за товари та, передаючи вексель по індосаменту новому векселедержателю, якого згідно із законом переходять усі права за векселем. Водночас індосамент за банківським векселем, як правило, передбачає вільний перехід прав за векселем між юридичними та фізичними особами.

Таким чином, маючи юридичну силутермінового зобов'язання банку з усіма звідси правами, банківський вексель є еластичним, гнучким інструментом здійснення платежів, обслуговування частини платіжного обороту господарства.

Безготівкові розрахунки в Російській Федерації здійснюються через платіжну систему Банку Росії, внутрішньобанківські платіжні системи для розрахунків між підрозділами однієї кредитної організації, платіжні системи кредитних організацій для розрахунків за кореспондентськими рахунками, відкритими в інших кредитних організаціях, платіжні системи розрахункових небанківських кредитних організацій, а також через системи розрахунків між клієнтами одного підрозділу кредитної організації (філії).

Банк Росії займає особливе місце у платіжній системі Росії. Банк Росії, будучи оператором власної платіжної системи, координує та регулює розрахункові відносинив Росії, здійснює моніторинг за діяльністю приватних платіжних систем, визначаючи основні положення їх функціонування, встановлює правила, форми, терміни та стандарти здійснення безготівкових розрахунків. Крім того, Банк Росії розробляє порядок складання та подання статистичної звітності, що характеризує платіжну систему Росії, з метою підвищення її прозорості, а також здійснення контролю за діяльністю кредитних організацій на ринку розрахункових послуг.

Кожній кредитній організації для здійснення розрахунків через платіжну систему Банку Росії обов'язковому порядкувідкривається кореспондентський рахунок у установі Банку Росії. Кредитна організація має право відкрити кореспондентський субрахунок в установі Банку Росії своїй філії за винятком філій, які обслуговуються в одному підрозділі розрахункової мережі Банку Росії з головною кредитною організацією або іншим філіалом кредитної організації. І тут розрахункові операції здійснюються через кореспондентський рахунок головної кредитної організації чи кореспондентський субрахунок іншого філії кредитної організації, відкриті Банку Росії. Кредитні організації та його філії, яким відкриті кореспондентські рахунки (субрахунки) у Банку Росії, є клієнтами Банку Росії. Багатофілійні кредитні організації для здійснення розрахунків між філіями відкривають спеціальні рахунки міжфілійних розрахунків. Міжбанківські розрахунки між кредитними організаціями здійснюються через кореспондентські рахунки, які відкриваються один в одного. У розрахункових небанківських кредитних організаціях учасниками розрахунків як кредитні організації, і юридичних осіб, які є кредитними організаціями. Клієнтам -- юридичним і фізичним особам -- реалізації безготівкових розрахунків відкриваються рахунки кредитних організаціях, а окремих випадках, встановлених законодавством, юридичним особам відкриваються рахунки установах Банку Росії.

Станом на 01.01.2011 учасниками платіжної системи Банку Росії були 632 установи Банку Росії, 1108 кредитних організацій та 2395 філій кредитних організацій.

Крім того, на розрахунковому обслуговуванні знаходилися клієнти, які не є кредитними організаціями, у кількості 20541. Порівняно з 01.01.2011 р. їх кількість скоротилася на 30,0%. Скорочення кількості зазначених клієнтів відбувається внаслідок реалізації вимог статті 215.1 Бюджетного кодексу Російської Федерації та обумовлено передачею Федеральному казначействукасового обслуговування виконання федерального бюджетуРосійської Федерації, бюджетів суб'єктів Російської Федерації та бюджетів муніципальних утворень.

У 2008 року кількість платежів, проведених через платіжну систему Банку Росії, збільшилася проти 2010 роком на 12,7% і становить 940,1 млн. платежів, а обсяг платежів зріс на 15,8% -- до 516,3 трлн. карбованців.

У загальній кількості та обсязі платежів, проведених через платіжну систему Банку Росії у 2011 році, частка платежів кредитних організацій (філій) склала 83,7% за кількістю та 84,9% за обсягом платежів, частка платежів клієнтів, які не є кредитними організаціями, - - 16,1 і 10,1%, частка своїх платежів Банку Росії - 0,2 і 5,0% відповідно.

Через платіжну систему Банку Росії у 2011 році проведено 47,2% від загальної кількості та 71,7% від загального обсягу міжбанківських платежів у Російській Федерації.

Наведені вище показники свідчать про значущість платіжної системи Банку Росії для забезпечення функціонування банківської системи країни та про затребуваність послуг надійно функціонуючої платіжної системи Банку Росії як системи міжбанківських переказів коштів з найменшими фінансовими ризикамита високою якістю платіжних послуг.

Банком Росії проводяться заходи щодо скорочення термінів здійснення розрахункових операцій. У 2011 році середні терміни здійснення розрахункових операцій за всіма технологіями на внутрішньорегіональному рівні склали 0,62 дні, а на міжрегіональному рівні - 0,97 дня. Скорочення середніх термінів здійснення розрахункових операцій досягається, переважно, з допомогою зі застосуванням. Платіжна система Росії розвивається динамічно й у цілому забезпечує потреби юридичних і фізичних осіб, у розрахункових услугах.

Обсяг безготівкових платежів, проведених через платіжну систему Росії у валюті Російської Федерації, становив 2011 року 516,3 трлн. рублів, збільшившись протягом року на 15,8 відсотка.

Кредитові перекази (платіжне доручення).

У практиці кредитові перекази відповідають найпоширенішим формам безготівкових платежів. У 2010 році клієнтами кредитних організацій (фізичними особами та юридичними особами, які не є кредитними організаціями) та кредитними організаціями за власними платежами було оформлено понад 1,7 млрд. розпоряджень3 на здійснення кредитових переказів у російських рубляхта іноземній валюті у сумі близько 654,3 трлн. карбованців. Середній розмір платежу становив 384,9 тис. рублів. На частку кредитових переказів припадало 95,4% всього сумарного обсягу і 80,0% від загальної кількості платіжних розпоряджень, що надійшли в кредитні організації.

Банківські картки - найбільш динамічно розвивається платіжний інструмент. У 2010 році на території Росії та за її межами з використанням банківських карток було здійснено 355,0 млн. безготівкових платежів. Таким чином, зі 100 безготівкових платіжних трансакцій клієнтів кредитних організацій та власних платежів кредитних організацій 16 платежів припадало на платежі з використанням банківських карток. Проте в загальній сумі платежів клієнтів кредитних організацій та власних платежів кредитних організацій безготівкові платежі з використанням банківських карток становили незначну частину. У 2010 році з їх допомогою було здійснено платіжні трансакції на суму 657,0 млрд. руб., що становило 0,1% від загальної суми безготівкових платежів. Середній безготівковий платіж з допомогою банківських карт становив 1,9 тис. рублів. Незважаючи на незначність обсягів безготівкових платежів, банківські картки є платіжним інструментом, що найбільш динамічно розвивається. Ще кілька років тому збільшення кількості та обсягу операцій з використанням банківських карток відбувалося в основному за рахунок зростання їх кількості. У Останніми рокаминамітилася тенденція до більш інтенсивного використання карток як інструменту безготівкових розрахунків.

розвитку електронних технологійта скорочення середніх строків здійснення розрахункових операцій

Багато в чому це обумовлено динамічним розвитком інфраструктури щодо прийому до оплати карток та новаціями у сфері платіжних технологій, пов'язаними з розширенням спектру. банківських послугз використанням карток (оплата послуг за допомогою банкоматів, мобільних телефонів, Перекази «з картки на карту», ​​соціальні проекти і т.п.).

Динаміка зростання безготівкових платежів формується під впливом сприятливої ​​макроекономічної ситуації, що складається в країні, і обумовлена ​​стабілізацією, що триває. економічного становища, зростанням обсягів виробництва, збільшенням надходжень до бюджетів усіх рівнів та обсягів фінансування за рахунок коштів бюджету.

Основним платіжним інструментом у структурі безготівкових розрахунків є платіжні доручення: у 2010 році їх питома вагау загальній кількості та обсязі платежів становив відповідно 74,3% та 86,7 відсотка.

Переважання цієї форми розрахунків пояснюється можливістю її використання у розрахунках за господарськими угодами та за операціями нетоварного характеру, а також при здійсненні платежів електронним способомщо дозволяє максимально скоротити терміни завершення розрахунків.

Такі платіжні інструменти, як платіжні вимоги, інкасові доручення, застосовуються у безготівкових розрахунках менш широко: 1,6% і 0,5% від загальної кількості та обсягу платежів. Розрахунки чеками, що емітуються кредитними організаціями, становили у 2010 році 0,2% за кількістю та 0,1% за обсягом. Платежі із застосуванням акредитивів використовуються незначно.