Рахунок 50 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштіву касах організації.

До рахунку 50 "Каса" можуть бути відкриті субрахунки:

50-1 "Каса організації",

50-2 "Операційна каса",

50-3 "Грошові документи" та ін.

На субрахунку 50-1 "Каса організації" враховуються кошти у касі організації. Коли організація виробляє касові операціїз іноземною валютою, то до рахунку 50 "Каса" мають бути відкриті відповідні субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.

На субрахунку 50-2 "Операційна каса" враховується наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) та експлуатаційних ділянок, зупинкових пунктів, річкових переправ, суден, квиткових та багажних касах портів (пристаней), вокзалів, касах зберігання квитків, касах відділень зв'язку тощо. Він відкривається організаціями (зокрема, організаціями транспорту та зв'язку) за потреби.

На субрахунку 50-3 "Грошові документи" враховуються поштові марки, що знаходяться в касі організації, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки та інші грошові документи Грошові документи враховуються на рахунку 50 "Каса" у сумі фактичних витрат на придбання. Аналітичний облік грошових документівведеться за їхніми видами.

За дебетом рахунки 50 "Каса" відбивається надходження коштів і фінансових документів до каси організації. За кредитом рахунки 50 "Каса" відбивається виплата коштів і видача фінансових документів з каси організації.

Рахунок 50 "Каса"
кореспондує з рахунками

Застосування плану рахунків: рахунок 50

• Розмінний фонд у касі організації: порядок та вимоги

  Черга, документообіг центральної (головної) каси, під якою мається на увазі вся сума... готівкою, що значиться на рахунку 50 "Каса". Змінюється тільки місце... Дебет 50, субрахунок "Операційна каса", Кредит 50, субрахунок " Центральна каса" ... розмірів; підприємства готівкових коштів, одержаних...

• Як визнати у видатках компенсацію за затримку виплати заробітку?

  Від 30 000 до 50 000 Від 50 000 до 100 000 ... оплати праці (відбивати з використанням рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з... інших витрат (відображається із застосуванням рахунку 73 «Розрахунки з персоналом з... дату робиться запис за дебетом рахунку 91-2 «Інші витрати» та... кредитом рахунку 73. Відповідно, при виплаті компенсації... запис по дебету рахунку 73 та кредиту рахунку 50 «Каса» (51 «Розрахункові рахунки»). .

• Гід за звинуваченнями у дробленні бізнесу

  Загальне віддалене управління банківськими рахунками. Постанова Першого арбітражного апеляційного суду... право розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунках, та отримання банківських... грошовими коштами (надійшли на рахунок 50 «Каса») взаємозалежних товариств та ІП... видачі йому коштів з каси з основою «в підзвіт». ... друку ТОВ єдиним власником рахунку є ІП.Постанова Арбітражного... роботи, який самостійно керує своїм рахунком і звітує, якого...

• Роздаємо подарункові сертифікати співробітникам: порядок бухобліку та оподаткування

  Що передбачає попередню оплату, та рахунок-фактура, виставлений продавцем при... сертифікаті, обов'язок по виставленню рахунків-фактур вважається виконаним, якщо... придбання майнового права. Типовий рахунок-фактуру на реалізацію майнового ... співробітником організації-покупця). Звичайний рахунок-фактуру продавець може виписати тільки з наступних способів: - на рахунку 50, субрахунок "Грошові документи& ... облік сертифікатів здійснюється на рахунку 50 "Каса", субрахунок "Грошові...

• Онлайн-каси та торгові операції в «1С»

  Електронні чеки. Перехід на онлайн-каси привніс зміни у відображення торгових... виробляємо у розділі «Банк та каса – Управління фіскальним пристроєм». Список... знаходиться в розділі «Банк та каса – Касові зміни» . У момент відкриття касової зміни фіксується «Організація», «Каса ККМ», до якої підключено пристрій... фіскальним реєстратором (розділ «Банк і каса» – «Управління фіскальним пристроєм»); форми касової... проводка: ДП 51, 50.01 КТ 62.02 (рахунок авансів з покупцями...

• Оплата відпустки за рахунок створеного резерву

  Який має бути обчислений за рахунок створеного відпускного резерву. Літо – застосування того чи іншого рахунку бухгалтерського облікупри відображенні... установи повинні відбивати на рахунку резерву майбутніх витратзобов'язання за... відпускні, застосовується рахунок 0 401 50 000 « ... ;730 819 Виплачено відпускні з каси установи (6 300 - ... авансом, такі виплати на рахунках резерву майбутніх витрат не відображаються... відпускні нараховуються, застосовується рахунок 0 401 50 000 « ...

• Повернення грошей покупцю при використанні онлайн-каси

  Дебет 62.02 та Кредит 50.1, в даний час... якщо повернення проведено через онлайн-касу? Організація повертає покупцю (абоненту) ... 62.02 та Кредит 50.1, в даний час... Аванси отримані" Кредит 50. Обгрунтування позиції: Як роз'яснив... Інструкції щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності... отриманого авансу покупцю з каси у бухгалтерському обліку необхідно... "Аванси одержані" Кредит 50 - повернено аванс (передоплата) покупцю.

• Застосування позабалансових рахунків

  339 Інструкції № 157н забалансовий рахунок 04 «Заборгованість неплатоспроможних дебіторів» ... внесення змін на забалансовий рахунок 04 заборгованість неплатоспроможних дебіторів ... установ суб'єкта РФ - від 50 000 до 500 000 руб ... муніципальних бюджетних установ- Від 50 000 до 200 000 руб ... рахунок операцій з готівкою, а також в касу ... суб'єкта обліку. Крім того, зазначений рахунок призначений для... рахунку операцій з готівкою, а також з каси суб'єкта...

• Податок на прибуток у 2017 році. Роз'яснення Мінфіну Росії

  Здійснення операцій, здійснених за рахунок коштів цільових надходжень, то... перед платником податків покривається за рахунок страхового відшкодуванняу межах певної... суми зазначених відсотків на розрахунковий рахунок (до каси) платника податків. Лист від... простроченої заборгованості має покриватися за рахунок страхового відшкодування. Отже, немає... права власності не менш ніж 50-відсотковим вкладом (часткою) в... організації - кредитора становить понад 50 відсотків, а частка непрямої участі...

• Бухоблік у продуктовому магазині

  Яке має вестись на синтетичних рахунках бухобліку. Аналітичний облік складає... , отриманих з аналітичних рахунків. Синтетичні рахунки розподіляють залишки на аналітичних рахунках, складаючи бухгалтерську... відображається сума покупки. Після зняття каси та показань з ККМ касир... та кредитові проводки: Дебет рахунка 50, субрахунок «Каса організації»; Кредит рахунку 90 «Продаж», субрахунок... «Виручка»; Дебет рахунка 90 «Продажі», субрахунок...

• Подарунки, пожертвування, спонсорська допомога: як зважити на цілі оподаткування прибутку?

  Комерційна організація безкоштовно перерахувала установі 50 000 руб. на здійснення освітньої... комерційна організаціябезоплатно перерахувала установі 50 000 руб. на здійснення освітньої... вашого сімейного бюджету, на розрахунковий рахунок установи. Не допускається примус... коштів має проводитися на розрахунковий рахунок закладу освіти. Будь-яка ініціативна група... направлення жертводавцями (безпосередньо на розрахунковий рахунок (до каси) організації чи через агента...

• Що саме стосується представницьких витрат?

  У разі представницькі витрати враховуються на рахунках 26 Загальногосподарські витратиабо на продаж» у кореспонденції з рахунками: 60 «Розрахунки з постачальниками... з організації харчування делегатів. Кореспонденція рахунків Сума, рублів Зміст операції Дебет... 71 «Розрахунки з підзвітними особами» 50 «Каса організації» 30 000,00 Видача... представницьким витратам Оплата з розрахункового рахунку позначиться проведенням: 76 субрахунок « ... » 51 «Розрахунковий рахунок» 10 000,00 Оплачено рахунок за транспортне обслуговування...

• Податковий облік витрат на закордонне відрядження

  Іноземній валюті виплачуються у розмірі 50% норми витрат на виплату добових... надходження грошей до каси організації з валютного рахунку та видача їх з... x 68,5801 руб. ,5801 руб. / Євро) 71 50 68 580,1 25.09 ... x 69,0737 руб. / Євро) 50 71 6 907,37 Відображено... x 70 руб. / Євро) 71 50 70 000 27.09. ... євро x 68 руб./євро) 50 71 6 800 Відображено витрати... працівнику аванс у рублях 71 50 70 000 25.09.2017 ... 825 Повернено в касу суму, не витрачену підзвітною особою 50 71

• Як відобразити у бухгалтерському обліку виплату працівникові матеріальної допомоги?

  Відносити виплату матеріальної допомоги на рахунок 84 Нерозподілений прибуток(... Інструкцією із застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської... щомісячно безкоштовно перераховує на рахунок профспілкової організації членські профспілкові внески... внески перераховуються роботодавцем на банківський рахунок профспілки, відкритий за рішенням... передбачено відображення витрат організації на рахунку 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий... 73 50 000 Виплачено матеріальна допомогаз каси 73 50 50 000 ...

• ГІД щодо податкових поправок для середнього бізнесу. Зима 2019

  Період із впровадження онлайн-кас завершиться 01 липня 2019 року ... та громадського харчування, для яких онлайн-каси вже обов'язкові. Коментар taxCOACH®: ... з часткою участі не менше 50% протягом більше 365 ... іноземні компанії, активи та банківські рахунки. Подання декларації гарантує звільнення... іноземної організаціїскладає не менше 50% і вказані дивіденди виплачуються... компаній володіє часткою не менше 50% у статутному капіталі російської... з державною участющонайменше 50%. Для визнання ФПД за...

Зберігання готівки в установах та в ІП здійснюється в касі. Для аналізу, обліку руху готівки призначений рахунок 50 “каса”. При цьому порядок прийому, витрати та зберігання грошей має проводитись відповідно до прийнятої законодавчо касової дисципліни.

Касова дисципліна ― хто зобов'язаний дотримуватись правил?

Не всі установи та ІП можуть у процесі своєї роботи обійтися без використання готівки. Періодично виникає потреба у розрахунках з персоналом, з постачальниками та покупцями. За готівку купуються товари та матеріали, необхідні підтримки життєдіяльності підприємства. Це можуть бути канцтовари, закупівля матеріалів на ринках.

Працюючи з готівкою, підприємства та ІП зобов'язані дотримуватись вимог касової дисципліни. З відповідальною особою за здійснення готівкових розрахунків укладається договір про матеріальну відповідальність.

Касова дисципліна включає дотримання порядку роботи з грошима за рахунком 50. Обов'язково фіксування руху коштів (оприбуткування та витрати) за допомогою уніфікованих формдокументів. Основні з них – ПКО та РКО. При їх заповненні не допускаються помарки та виправлення.

Результат руху готівки фіксується у касовій книзі щодня (за умови наявності операцій). Відображаються всі операції з надходження та видачі коштів із зазначенням номерів підтверджуючих документів (РКО та ПКО) та змістом операції.

Касова дисципліна встановлює та обмеження у використанні та зберіганні сум грошових коштів готівки – ліміт каси. Розрахунки здійснюються самими суб'єктами виходячи з щоденної потреби у готівці та суми надходження.

При наявності відокремлених підрозділів, що використовують розрахунки готівкою, ліміт каси встановлюється, враховуючи і виручку цих підрозділів.

Ліміт каси регламентує терміни зберігання грошей у касах. Щоб уникнути перевищення встановленого показника, слід періодично вносити зайву готівку на розрахункові рахунки кредитних установ. Перевищення термінів зберігання допускається у дні розрахунків із працівниками із зарплати та у вихідні дні.

Обмеження щодо залишків можуть не дотримуватися суб'єктами малого підприємництва та ІП. Їм дозволено зберігати кошти у касах без обмеження. Рекомендується видати відповідний локальний акт, що підтверджує таке право

приклад. Організація "Ромашка" встановила ліміт каси в розмірі 50 000 рублів. На початок робочого дня залишок у касі становив 17 841 рубль. Протягом дня відбулися такі операції: надійшла оплата від покупців готівкою на суму 33 815 рублів та 16 592 рубля, видано кошти підзвітній особі на купівлю канцтоварів - 8 500 рублів.

Загальний прихід до каси становив 50 407 рублів:

Дп 50 - Кт 62 - 33815 рублів;

Дп 50 - Кт 62 - 16592 рубля.

Витратні операції дорівнюють 8500 рублів:

Дт 71 ― Кт 50 2015 видано кошти під звіт

Залишок готівки в касі на кінець дня дорівнює 17841 +50 407-8500 = 59748 рублів.

Надлишок сум у розмірі 9748 рублів потрібно здати в банк.

Недотримання касової дисципліни тягне у себе штрафи у вигляді до 50 000 рублів для організацій, до 5 000 рублів для посадових осіб.

Бухгалтерський рахунок 50 "Каса": субрахунки, проводки, приклади

У цьому відео-уроці головний бухгалтер, експерт сайту Наталія Василівна Гандева пояснює бухгалтерський рахунок 50 “Каса”, розглядаються типові проводкиз обліку та субрахунку. Натисніть на відео нижче ⇓

Слайди та презентацію ви можете завантажити за посиланням.

Рахунок 50 каса в бухобліку: субрахунки

Інформація про готівку підприємства відбивається на рахунку 50, що є активним. При необхідності до нього відкриваються такі субрахунки:

1. 50-1 - основна каса суб'єкта.
2. 50-2 - операційна каса. Використовується, якщо організація працює з готівкою кілька структурних підрозділів, торгових точок.
3. 50-3 - грошові документи. Це придбані за плату документи, які мають цільове спрямування. До них відносяться талони на харчування, ПММ, авіа- та ЖД квитки, путівки для співробітників та інші.

Субрахунки по касовому рахункукореспондують з основною касою, можуть відображати такі операції

Робота з ККТ (контрольно-касовою технікою)

Багато суб'єктів своєї діяльності зобов'язані використовувати ККТ з вимог законодавства. До них відносяться підприємства, що приймають готівку як оплату у населення чи контрагентів. Операції з готівкою у разі також підлягають обов'язковому документированию.

Усі кошти, що надійшли за допомогою ККТ, здаються в основну касу організації, як правило, наприкінці зміни (робочого дня). Виручка може бути передана з використанням ПКО або безпосередньо оприбуткована в касу.

Якщо в установі передбачено окрему посаду касира-операціоніста, то здавання готівки супроводжується заповненням довідки-звіту за формою № КМ-6, в якій містяться відомості про показання лічильників ККМ та розмір готівки, що надійшла. У невеликих організаціях цю форму замінює заповнення журналу по кожному апарату ККМ, що реєструють свідчення лічильників та руху коштів.

Деяким категоріям платників податків дозволено не використовувати ККТ під час розрахунків готівкою. У таких випадках вони повинні бути готовими видавати при оплаті бланки суворої звітності або надавати на вимогу оформлені товарні чеки, що підтверджують факт покупки. До суб'єктів, які можуть не застосовувати ККТ, належать:

1. Організації та ІП на ЕНВД чи патентної системі оподаткування.
2. Суб'єкти, які ведуть певну діяльність, перелік якої затверджено законодавчо. Сюди відносять торгівлю в кіосках, розносну дрібнороздрібну торгівлю, продаж лотерейних квитків, цінних паперів, реалізацію продукції релігійного призначення та інші роботи
3. Установи, розташовані у важкодоступних та віддалених місцевостях.
4. Аптечні організації у сільських місцевостях.

Незважаючи на те, що використання ККТ для перерахованих суб'єктів не є обов'язковою умовою, За ними зберігається необхідність у дотриманні іншої касової дисципліни.

Інвентаризація каси в організації

З цією метою створюється інвентаризаційна комісія. Під час проведення обов'язково присутність матеріально відповідальної особи. Які підтверджують дії акти (інвентаризаційні описи) можуть бути розроблені самостійно. Одночасно звіряються та залишки за грошовими документами.

При виявленні надлишків чи недостачі необхідно отримати письмове пояснення касира. Усі суми, що бракують, погашаються за рахунок відповідальних осібза наявності укладеного раніше із нею договору матеріальної відповідальності. При не встановленні винних (крадіжка) усі збитки списуються за рахунок підприємства.

Рахунок 50 бухгалтерського обліку - це активний рахунок «Каса», служить для обліку руху готівки в касі підприємства, контролю за їх надходженням, витрати та цільовим використанням. Розглянемо з якими рахунками кореспондує 50 рахунок, і навіть типові проведення за рахунком 50 з прикладу операції видачі готівки з каси у підзвіт для оплати послуг контрагента.

Рахунок 50 «Каса» у бухгалтерському обліку

Розрахунки готівкою з юридичними та фізичними особами, контрагентами здійснюються за допомогою касових операцій, серед яких основними є:

• Видача заробітної плати;
• Адміністративно-господарські витрати;
• Надходження від продажу за готівку;
• Витрати для придбання МПЗ підзвітними особами та інших.

Усі касові операції, пов'язані з вибуттям, надходженням та рухом коштів, враховуються в бухобліку за рахунком 50 «Каса» та відображаються у касовій книзі. Підставою для здійснення записів є первинні документи- Видатковий і прибутковий касові ордери (форма КО-2 і КО-1).

За допомогою рахунку 50 «Каса» можна отримати всю інформацію про готівкові кошти в організації, джерелах їх надходження та подальшого обігу. Сальдо 50 рахунки показує загальну суму готівки та грошових документів. Рахунок є активним, тому за дебетом рахунку враховується надходження, надходження готівки до каси. За кредитом рахунки відображаються суми готівки, виданих з каси.

До рахунку 50 "Каса" можуть відкриватися субрахунки, представлені на малюнку:

Типові проводки та приклади операцій по 50 рахунку

Розглянемо типові проводки за цим рахунком таблиці 1 і 2.

Таблиця 1. Найбільш поширені та поширені проводки по дебету рахунки 50:

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Таблиця 2. Основні проведення за кредитом рахунку 50:

Практичний приклад із проводками

Між ТОВ «ВолгаДон» та ТОВ «Гарант» укладено договір на надання юридичних послугу сумі 8 800,00 крб. Для оплати консультаційних юридичних послуг за договором співробітник ТОВ "ВолгаДон" Юзік К.М. отримав кошти на підзвіт у сумі 9 000,00 руб. По виконанню розрахунків з ТОВ «Гарант» Юзік К.М. надав бухгалтеру авансовий звіт, а решту повернув до каси.

Бухгалтер ТОВ «ВолгаДон» сформував наступні проводкиз видачі з каси готівки у підзвіт для оплати юридичних послуг сторонньої організації:

Практично у кожній організації є руху готівкових коштів. Для відображення таких операцій у бухгалтерському обліку використовується рахунок 50 «Каса».

Характеристика рахунку

Рахунок 50 «Каса» містить у собі всі приходи та витрати готівки до каси підприємства. Основними діями, що відображаються по даному рахунку, є:

• видача заробітної плати працівникам організації;
• видача підзвітної суми працівникові на потреби підприємства;
• видача коштів на інші адміністративні та управлінські витрати;
• надходження оплати від продажу продукції або надання робіт та послуг стороннім організаціям;
• оплата надання організації послуг.

Всі рухи, пов'язані з грошовими одиницямивсередині каси підприємства, що регулюються відповідною нормативною базою:

1. Закон «Про порядок ведення касових операцій із банкнотами та монетою Банку Росії біля РФ». Саме на підставі цього документа і відбуваються всі операції з каси.
2. Положення про використання ККМ №745 від 08.08.2003р.
3. Положення про граничному розмірірозрахунків готівкою між юридичними особами».

Основні субрахунки

До рахунку 50 застосовуються субрахунки:

• 01 «Каса організації»- Всі дії, що здійснюються з касою підприємства;
• 02 «Операційна каса»– відкривається, якщо є окремо відокремлена від касового приміщення каса;
• 03 «Грошові документи»— на ньому є дані про документи, які мають грошову цінністьнаприклад, векселі, оплачені проїзні, квитки, поштові марки;
• 04 "Валютна каса"- Зміст іноземної валюти.

З якими рахунками кореспондує

Рахунок 50 є активним, усі приходи на нього фіксуються за дебетом, а витрати – за кредитом. Основні рахунки, що кореспондують з рахунком 50, це:

Типові проводки

Усі вироблені з грошима дії обов'язковому порядку відбиваються бухгалтерськими проводками . Найголовніші з них:

Приклад: співробітнику ТОВ "Велес" Іванову І.І. було видано авансові кошти для придбання канцелярських товарів у вигляді 5000 рублів. Іванов придбав товари у сумі 5200 рублів, зокрема ПДВ 18%.

Сума перевитрати становила 200 рублів, відразу ж повернуто співробітнику. Бухгалтер підприємства зробив наступні записи:

1. Дт 71 Кт 50у сумі 5000 рублів — видали Іванову І.І. підзвітні кошти.
2. Дт 10 Кт 71у сумі 4264 рублів — надходження канцелярських товарів, придбані на підзвітні кошти, не враховуючи ПДВ.
3. Дт 19 Кт 71у сумі 936 рублів — сума ПДВ.
4. Дт 91.2 Кт 19у сумі 936 рублів — списання ПДВ.
5. Дт 71 Кт 50у сумі 200 рублів — повернення перевитрати Іванову І.І.

Документальне підтвердження

Жодних дій з грошима, без супроводу їх документами, не проводяться. Вони повинні бути уніфіковані та утримувати необхідні реквізити. Крім бухгалтера касира або особи, яка його замінює, ніхто не має права здійснювати видачу або отримання грошей.

Первинними документами під час роботи з грошима є прибутковий касовий ордер і видатковий касовий ордер. Усі оформлені ПКО та РКО обов'язково реєструються у журналі касових ордерів. А всі здійснені операції фіксується в касової книги.

У видатковому касовому ордерінеобхідно обов'язково вказувати ім'я одержувача, всі його дані, а також суму коштів, що одержуються. Видача грошей обов'язково закріплюється підписом одержувача, який підтверджує, що дана сумабуло видано йому повністю, і навіть датою.

Прибутковий касовий ордерділиться на дві половини, одна з яких залишається в бухгалтерії, а друга віддається тому, хто вкладає готівку в касу для того, щоб він міг підтвердити витрати. На квитанції, що видається йому, обов'язково вказується підпис касира і печатка організації.

Для того щоб здійснити передачу готівки на власний рахунок у банку, створюється , в якому вказується сума, що вноситься, і всі відповідні підписи.

При отриманні грошей з розрахункового рахунку та внесенні в касу підприємства оформляється грошовий чек.

Усі документи потрібно заповнювати акуратно, розбірливим почерком та без виправлення. При здійсненні помилки використовується новий чистий бланк. Потрібно відразу перевіряти наявність усіх підписів та відповідність сум, інакше бухгалтеру доведеться відшкодовувати нестачу зі своєї кишені.

Оборотно-сальдова відомість

Складена за період дозволяє розглянути всі рухи готівки в касі, скільки склала прибуток, які були понесені витрати. Оскільки рахунок 50 є активним, початкове сальдо формується по дебету рахунки. Весь прихід готівки до каси за різними статтями також відбивається за дебетом. До кредиту заносяться всі виплати з каси.

Для того, щоб дізнатися сальдо на кінець звітного місяця, необхідно до початкового сальдо додати всі обороти з дебетової сторони та відняти всі обороти за кредитом. Таким чином буде відома кількість грошей у касі на останній день періоду.

Кінцеве сальдо переноситься на початок наступного місяцяі стає початковим.

Робота з грошима завжди дуже відповідальна і несе за собою відшкодування понесених через неуважність збитків. Тому вести рахунок 50 потрібно дуже уважно, відповідно до всіх нормативів, щоб не працювати на шкоду своєму гаманцю.

Типові приклади кореспонденції за рахунком 50 Каса можна знайти в даному відео.

Облік коштів (рахунки 50, 51, 52, 55, 57). Правила розрахунку за касовими операціями

Кошти організації є сукупність грошей, що у касі, на банківських розрахункових, валютних, спеціальних і депозитних рахунках, у виставлених акредитивах, чекових книжках, переказах у шляху й фінансових документах.

У процесі діяльності організації постійно ведуть взаємні грошові розрахункияк усередині організації (розрахунки з персоналом по заробітної плати, з підзвітними особами, з персоналом з інших операцій), і поза нею (розрахунки з постачальниками за придбану в них продукцію, з підрядниками за виконані роботи та послуги, сплата податків, отримання виручки за реалізовану продукціювід покупців та ін.).

Відповідно до законодавства РФ платежі між юридичними особами, а також розрахунки за участю громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність, ведуться шляхом готівкових та безготівкових розрахунків. У випадках, встановлених законодавством РФ, розрахунки можуть проводитися в іноземній валюті.

Основною формою грошових розрахунків є безготівкові, які здійснюються шляхом перерахування грошей з рахунку платника з цього приводу продавця. Усе безготівкові розрахункиздійснюються через банк або через якесь інше кредитна установа, що має на це правомочність (ліцензію).

Рахунок 50 "Каса"

Рахунок 50 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух коштів у касах організації.

До рахунку 50 "Каса" можуть бути відкриті субрахунки:

50-1 "Каса організації",

50-2 "Операційна каса",

50-3 "Грошові документи" та ін.

На субрахунку 50-1 "Каса організації" враховуються кошти у касі організації. Коли організація здійснює касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 "Каса" повинні бути відкриті відповідні субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.

На субрахунку 50-2 "Операційна каса" враховується наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) та експлуатаційних ділянок, зупинкових пунктів, річкових переправ, суден, квиткових та багажних касах портів (пристаней), вокзалів, касах зберігання квитків, касах відділень зв'язку тощо. Він відкривається організаціями (зокрема, організаціями транспорту та зв'язку) за потреби.

На субрахунку 50-3 "Грошові документи" враховуються поштові марки, що знаходяться в касі організації, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки та інші грошові документи. Грошові документи враховуються на рахунку 50 "Каса" у сумі фактичних витрат на придбання. Аналітичний облік фінансових документів ведеться з їхньої видам.

За дебетом рахунки 50 "Каса" відбивається надходження коштів і фінансових документів до каси організації. За кредитом рахунки 50 "Каса" відбивається виплата коштів і видача фінансових документів з каси організації.

Рахунок 51 "Розрахункові рахунки"

Рахунок 51 "Розрахункові рахунки" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у валюті Російської Федераціїна розрахункових рахунках організації, які у кредитних організаціях.

По дебету рахунки 51 "Розрахункові рахунки" відбивається надходження коштів на розрахункові рахунки організації. За кредитом рахунки 51 "Розрахункові рахунки" відбивається списання коштів з розрахункових рахунків організації. Суми, помилково віднесені до кредиту чи дебету розрахункового рахунку організації та виявлені під час перевірки виписок кредитної організації, відображаються на рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" (субрахунок "Розрахунки за претензіями").

Операції з розрахункового рахунку відображаються у бухгалтерському обліку на підставі виписок кредитної організації з розрахункового рахунку та доданих до них грошово-розрахункових документів.

Аналітичний облік за рахунком 51 "Розрахункові рахунки" ведеться за кожним розрахунковим рахунком.

Рахунок 52 "Валютні рахунки"

Рахунок 52 "Валютні рахунки" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух коштів у іноземних валютна валютних рахунках організації, відкритих у кредитних організаціях біля Російської Федерації та її межами.

По дебету рахунки 52 " Валютні рахунки " відбивається надходження коштів у валютні рахунки організації. За кредитом рахунки 52 " Валютні рахунки " відбивається списання коштів із валютних рахунків організації. Суми, які помилково віднесені до кредиту або дебету валютних рахунків організації та виявлені під час перевірки виписок кредитної організації, відображаються на рахунку 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" (субрахунок "Розрахунки за претензіями").

Операції з валютних рахунках відбиваються у бухгалтерському обліку виходячи з виписок кредитної організації та доданих до них грошово-розрахункових документів.

До рахунку 52 "Валютні рахунки" можуть бути відкриті субрахунки:

52-1 "Валютні рахунки всередині країни",

52-2 "Валютні рахунки там".

Аналітичний облік за рахунком 52 " Валютні рахунки " ведеться за кожним рахунком, відкритому для зберігання коштів у іноземній валюті.

Рахунок 55 "Спеціальні рахунки у банках"

грошовий облік касовий

Рахунок 55 "Спеціальні рахунки в банках" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у валюті Російської Федерації та іноземних валютах, що знаходяться на території Російської Федерації та за її межами в акредитивах, чекових книжках, інших платіжних документах (крім векселів), на поточних, особливих та інших спеціальних рахунках, а також про рух коштів цільового фінансування в тій їхній частині, яка підлягає відокремленому зберіганню.

До рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках" можуть бути відкриті субрахунки:

55-1 "Акредитиви";

55-2 "Чекові книжки";

55-3 "Депозитні рахунки" та ін.

На субрахунку 55-1 "Акредитиви" враховується рух коштів, що у акредитивах.

Зарахування коштів в акредитиви відображається за дебетом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках" та кредитом рахунків 51 "Розрахункові рахунки", 52 "Валютні рахунки", 66 "Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками" та інших аналогічних рахунків.

Прийняті на облік за рахунком 55 "Спеціальні рахунки в банках" кошти в акредитивах списуються в міру використання їх (згідно з виписками кредитної організації), як правило, до дебету рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками". Невикористані кошти в акредитивах після відновлення кредитною організацією на той рахунок, з якого вони були перераховані, відображаються за кредитом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках" у кореспонденції з рахунком 51 "Розрахункові рахунки" або 52 "Валютні рахунки".

Аналітичний облік за субрахунком 55-1 "Акредитиви" ведеться за кожним виставленим організацією акредитивом.

На субрахунку 55-2 "Чекові книжки" враховується рух коштів, що у чекових книжках.

Депонування коштів при видачі чекових книжок відображається за дебетом рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках" та кредитом рахунків 51 "Розрахункові рахунки", 52 "Валютні рахунки", 66 "Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками" та інших аналогічних рахунків. Суми за отриманими кредитної організації чековим книжкам списуються з оплати виданих організацією чеків, тобто. у сумах погашення кредитною організацією пред'явлених їй чеків (відповідно до виписок кредитної організації), з кредиту рахунки 55 "Спеціальні рахунки в банках" до дебету рахунків обліку розрахунків (76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" та ін.). Суми за чеками, виданими, але не сплаченими кредитною організацією (не пред'явленими до оплати), залишаються на рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках"; сальдо за субрахунком 55-2 "Чекові книжки" має відповідати сальдо за випискою кредитної організації. Суми за повернутими до кредитної організації чеками (що залишилися невикористаними) відображаються за кредитом рахунки 55 "Спеціальні рахунки в банках" у кореспонденції з рахунком 51 "Розрахункові рахунки" або 52 "Валютні рахунки".

Аналітичний облік за субрахунком 55-2 "Чекові книжки" ведеться за кожною отриманою чековою книжкою.

На субрахунку 55-3 "Депозитні рахунки" враховується рух коштів, вкладених організацією у банківські та інші вклади.

Перерахування коштів у вклади відображається організацією з дебету рахунка 55 "Спеціальні рахунки в банках" у кореспонденції з рахунком 51 "Розрахункові рахунки" або 52 "Валютні рахунки". При поверненні кредитною організацією сум вкладів в обліку організації провадяться зворотні записи.

Аналітичний облік за субрахунком 55-3 "Депозитні рахунки" ведеться за кожним вкладом.

На окремих субрахунках, що відкриваються до рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках", враховується рух коштів цільового фінансування, що відокремлено зберігаються в кредитній організації. Зокрема, що надійшли бюджетних коштів, коштів на фінансування капітальних вкладень, що акумулюються та витрачаються організацією з окремого рахунку, і т.д.

Філії, представництва та інші структурні підрозділиорганізації, виділені на окремий баланс, яким відкрито поточні рахунки у кредитних організаціях для здійснення поточних витрат(оплата праці, окремі господарські витрати, суми відрядженняі т.п.), відображають на окремому субрахунку до рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках" рух зазначених коштів.

Наявність та рух коштів у іноземних валютах враховуються на рахунку 55 "Спеціальні рахунки в банках" окремо. Побудова аналітичного облікуза цим рахунком має забезпечити можливість отримання даних про наявність та рух грошових коштів в акредитивах, чекових книжках, депозитах тощо. на території Російської Федерації та за її межами.

Рахунок 57 "Переклади в дорозі"

Рахунок 57 "Переклади в дорозі" призначений для узагальнення інформації про рух грошових коштів (переказів) у валюті Російської Федерації та іноземних валют у дорозі, тобто. грошових сум (переважно виторг від продажу товарів організацій, що здійснюють торгову діяльність), внесених до кас кредитних організацій, ощадні каси або каси поштових відділень для зарахування на розрахунковий або інший рахунок організації, але ще не зараховані за призначенням.

Підставою для прийняття на облік за рахунком 57 "Перекази в дорозі" сум (наприклад, при здачі виручки від продажу) є квитанції кредитної організації, ощадної каси, поштового відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам тощо.

Рух коштів (переказів) в іноземних валютах враховується на рахунку 57 "Перекази в дорозі" окремо.