Пф не передав відомості до податкової. Що відбувається між ФНС та ПФР за страховими внесками

Що робити, якщо платник страхових внесків не згоден із величиною сальдо страхових внесків за зобов'язаннями до 01 січня 2017 року, які тепер контролює ФНП. Подати заяву про не згоду та коригування сальдо розрахунків можна не лише до ПФР та ФСС, а й до податкової інспекції за місцезнаходженням організації чи ІП.

ІФНС зобов'язана направити у відділення ПФР або ФСС повідомлення з копією заяви платника внесків у строк, що дорівнює 3-м робочим дням. ПФР або ФСС зобов'язані буде розглянути заяву платника та повідомлення ІФНС та надати коректну інформацію у формі рішення. Податкова служба, свого часу повинна буде скоригувати сальдо розрахунків та відомості про пені та штрафи. Вона протягом 7 робочих днів має внести зміни до своєї бази. Загалом коригування займе не більше місяця.

Нами рекомендується: перед тим як писати заяву про незгоду отримати довідки про стан розрахунків до ПФР та ФСС та прикладати їх до заяви, як підстави. Крім того, до зав'ялення можуть бути додані розрахунки по формі РСВ-1 та 4-ФСС з протоколами про прийняття звітності.

Лист Пенсійного фонду Росії та Федеральної податкової служби від 6 вересня 2017 р. №№ НП-30-26/13859/ДТ-4-22/17710@ Про направлення рекомендацій щодо порядку взаємодії відділень ПФР та податкових органів при коригуванні зазначених відомостей

Пенсійний фонд Російської Федераціїта Федеральна податкова служба з метою врегулювання питань щодо коригування відомостей, переданих територіальними органами ПФР до податкових органів, про суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування, пені та штрафів, що утворилися на 01.01.2017, надсилає рекомендації щодо порядку взаємодії відділень ПФР та податкових органів при коригуванні зазначених відомостей.

Обмін відомостями між відділеннями ПФР та управліннями Федеральної податкової службиза суб'єктами Російської Федерації (далі - УФНС Росії) здійснюється у електронному виглядіна регіональному рівні.

I. Коригування відомостей про сальдо розрахунків страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування, пені та штрафи, що утворилися станом на 01.01.2017.

Передачі до податкових органів підлягає уточнена інформація про суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування, пені та штрафи, що утворилися станом на 01.01.2017, передані територіальними органами ПФР до податкових органів, а також первинні відомості про сальдо станом на 01.01.2017, які не надійшли до податкових органів.

1. Коригування відомостей, переданих територіальними органами ПФР до податкових органів, провадиться у випадках:

Незгоди платника страхових внесків (далі - платник) із сальдо розрахунків (при зверненні платника страхових внесків до Податковий органабо до територіального органу ПФР);

Необхідність уточнення відомостей, переданих до податкового органу, у разі виявлення територіальним органом ПФР фактів некоректного направлення до податкового органу даних станом на 01.01.2017.

1.1. У разі звернення платника до податкового органу за місцем обліку платника податковий орган надсилає через УФНС Росії у відповідне відділення ПФР запит із додатком копії заяви платника у строк не пізніше 3-х робочих днів з дня надходження звернення платника до податкового органу.

1.2. З метою визначення необхідності коригування відомостей, переданих відділенням ПФР до УФНС Росії, територіальний орган ПФР забезпечує проведення наступних заходів:

2) аналіз достовірності та повноти переданих до податкового органу відомостей;

3) прийняття відділенням ПФР Рішення про коригування (про відсутність необхідності коригування) сум сальдо розрахунків зі страхових внесків, пені та штрафів (далі - рішення 1) (за формою згідно з додатком № 1 до цього листа);

4) направлення до УФНС Росії відомостей, сформованих на підставі прийнятого відділенням ПФР рішення 1 у форматі RESH_KOR (розробляється);

5) направлення на адресу платника відповіді на звернення з додатком копії рішення 1 (за наявності звернення платника).

1.3. Суми перевищення відкоригованої врегульованої заборгованості (рішення 1) над раніше поданими «сумами недоїмки, відображеної в документах стягнення» станом на 01.01.2017 є неврегульованою заборгованістю, у зв'язку з чим подальше стягнення такої заборгованості податковим органом здійснюється відповідно до статті Федерації.

2. Подання відділенням ПФР первинних відомостей про сальдо розрахунків зі страхових внесків станом на 01.01.2017 провадиться у разі виявлення фактів ненадходження до податкового органу первинних відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017.

2.1. З метою забезпечення передачі до податкового органу первинних відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017 відділення ПФР приймає Рішення про надання первинних відомостей щодо сальдо розрахунків станом на 01.01.2017 (далі - рішення 2) (за формою згідно з додатком № 2 до цього листа).

Рішення 2 приймається один раз щодо платника, відомості про сальдо розрахунків за яким не було передано до податкових органів у форматах VO_SALDORAS (VO_SALDORAS (тип інформації - ІСПР)) та RESH_SALDO.

2.2. Відділення ПФР надсилає до УФНС Росії відомості з прийнятого Рішення 2 у форматі RESH_SALDO (розробляється) з одночасним наданням файлу, що містить відомості про врегулювання заборгованості у форматі RESH_REG_ZD (розробляється).

ІІ. Коригування відомостей про нараховані, зменшені суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування, пені та штрафи за розрахунковими періодами до 01.01.2017.

Передачі до податкових органів підлягає інформація, передана за нарахованими, зменшеними сумами страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування, пені та штрафи за розрахунковими періодами до 01.01.2017 (регулярний обмін), у випадках:

Звернення платника до податкового органу за місцем обліку платника або до територіального органу ПФР;

Необхідність уточнення відомостей при самостійному встановленні територіальним органом ПФР невідповідності раніше поданих відомостей.

1. У разі звернення платника до податкового органу за місцем обліку платника податковий орган надсилає через УФНС Росії у відповідне відділення ПФР запит із додатком копії заяви платника у строк не пізніше 3-х робочих днів з дня надходження звернення платника до податкового органу.

2. З метою визначення необхідності коригування відомостей, переданих відділенням ПФР до УФНС Росії, територіальний орган ПФР забезпечує проведення наступних заходів:

1) звірку стану розрахунків із платником (за наявності звернення платника);

2) аналіз достовірності та повноти переданих відомостей щодо розрахунків, уточнених розрахунків та рішень за результатами проведення виїзних та камеральних перевірок;

3) направлення в УФНС Росії в рамках регулярного обміну відомостей у форматі OPERLS (далі - формат) по платнику з конкретним звітним періодом та зазначенням у них некоректно спрямованих раніше сум:

Нарахувань страхових внесків із кодом операції «2-зменшено»,

Зменшення страхових внесків із кодом операції «1 -нараховано».

Крім того, передача відомостей здійснюється у форматі OPERLS, у таблиці 4.10 якого показник «Підстава» набуває значення «6 -Рішення про коригування», а також додаються нові показники: «Номер» та «Дата звернення платника», «Номер» та «Дата запиту податкового органу».

ІІІ. Порядок взаємодії ПФР та податкових органів при зверненні платника.

1. У разі звернення платника страхових внесків до податкового органу, УФНС Росії надсилає до відповідного відділення ПФР повідомлення (повідомлення) з додатком копії заяви платника у строк не пізніше 3-х робочих днів з дня надходження звернення платника до податкового органу.

2. Строк проведення ПФР заходів при надходженні звернень платників та/або повідомлень (повідомлень) податкових органів з урахуванням норм, які містяться у статті 12 Федерального законувід 02.05.2006 № 59-ФЗ "Про порядок розгляду звернень громадян Російської Федерації", не повинні перевищувати 20 робочих днів з дня надходження вищевказаних звернень.

3. Строк внесення змін податковими органами до інформаційних ресурсів ФНС Росії на підставі прийнятих відділеннями ПФР Рішень сум сальдо розрахунків зі страхових внесків, пені та штрафів не повинні перевищувати 7 робочих днів з дня надходження відповідної інформації від ПФР.

4. Справжній порядокобміну відомостями між відділеннями ПФР та УФНС Росії в електронному вигляді набирає чинності після затвердження форматів обміну та доопрацювання програмного забезпечення, про що буде повідомлено додатково.

5. Інформація, що надійшла від ПФР, але не пройшла форматно-логічний контроль та міждокументальний контроль, підлягає поверненню ПФР до повному обсязіпізніше 5 робочих днів із дня отримання податковим органом.

Додаток: на 7 л.

№ НП-30-26/13859

06.09.2017 р.

Додаток №1

Рішення
про коригування (про відсутність необхідності коригування) сум сальдо розрахунків зі страхових внесків, пені та штрафів
від_________№ __________

прийняте у зв'язку:

		Звернення платника страхових внесків № _________ дата _________ Надіслано запитом податкового органу № ____________ дата _________
		із зверненням платника до територіального органу ПФР щодо незгоди з інформацією, переданою територіальним органом ПФР до податкового органу

За результатами аналізу правильності передачі даних про суми сальдових залишків станом на 01.01.2017, визнати:

1. Сальдові залишки, передані станом на 01.01.2017, підлягають коригуванню:

Таблиця 1

2. Сальдові залишки, передані станом на 01.01.2017, не підлягають коригуванню:

Таблиця 2

Місце друку Відділення ПФР

Додаток №2

Рішення
про надання первинних відомостей щодо сальдо розрахунків
станом на 01.01.2017
від__________№ ___________

_________________________________________________________________________

(найменування платника страхових внесків/ПІБ)

_____________/______________ ________________________________

(ІПН/КПП) (Рег.номер страхувальника)

У зв'язку з ненаданням територіальним органом ПФР до податкового органу первинних відомостей щодо платника страхових внесків передати сальдові залишки зі страхових внесків станом на 01.01.2017:

	із зверненням платника страхових внесків до податкового органу щодо незгоди з інформацією, переданою територіальним органом ПФР до податкового органу
	Звернення платника страхових внесків № _____ дата _______, надіслано запитом податкового органу № ________ дата _________
	із зверненням платника страхових внесків до територіального органу ПФР з питання незгоди з інформацією, переданою територіальним органом ПФР до податкового органу
	з необхідністю уточнення інформації без звернення платника, переданої територіальним органом ПФР до податкового органу

Місце друку Відділення ПФР

Додаток №3

Методичні рекомендації щодо відображення у Рішенні інформації про коригування стану розрахунків з бюджетом

I. Рішення про коригування (про відсутність необхідності коригування) сум сальдо розрахунків зі страхових внесків, пені та штрафів.

1. Відділенням ПФР при прийнятті Рішення про коригування (про відсутність необхідності коригування) сум сальдо розрахунків зі страхових внесків, пені та штрафів (далі - Рішення 1) до податкового органу надсилаються відомості у форматі RESH_KOR окремим файлом щодо кожного платника страхових внесків.

Рішення 1 приймається лише щодо платника страхових внесків, відомості про сальдо розрахунків за яким було передано до податкових органів у форматі VO_SALDORAS або VO_SALDORAS (тип інформації – ІСПР).

2. Відомості про сумові значення сальдо підлягають обов'язковому заповненнюпо всіх КПК, віднесених до даного типуплатника страхових внесків.

У разі, якщо в результаті спрямування виправлених відомостей по платнику, сальдо розрахунків за всіма, одним або декількома КБК обнулюється, або дані тому КБК у платника страхових внесків відсутні, передачі до податкового органу підлягає значення «О» у розрізі КБК.

3. Рішення 1 приймається з однієї з трьох причин, які є підставою для коригування.

3.1. У разі звернення платника до податкового органу за місцем обліку платника страхових внесків, податковий орган надсилає через УФНС Росії у відповідне Відділення ПФР формалізований запит в електронному вигляді з додатком копії заяви платника у строк не пізніше ніж за 3 робочі дні з дня надходження звернення платника до податкового органу. орган.

4. Таблиця 1, заповнюється фактичними сумовими значеннями про сальдо розрахунків у розрізі КБК у разі:

Необхідність коригування первинних відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017, що містяться у файлах, переданих у форматі VO_SALDORAS

Необхідність коригування уточнених відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017, що містяться у файлах, переданих у форматі VO_SALDORAS (тип інформації – ІСПР).

5. Таблиця 2 заповнюється фактичними сумовими значеннями відомостей про сальдо розрахунків у розрізі КБК, що не потребують коригування та відповідають:

Переданим значенням ПФР первинних відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017, які містяться у файлах у форматі VO_SALDORAS;

або, якщо було подано уточнену інформацію, то

Відомості, передані у складі виправленого сальдо розрахунків станом на 01.01.2017, що містяться у файлах, переданих у форматі VO_SALDORAS (тип інформації - ІСПР).

6. Особливості заповнення таблиць 1, 2.

6.1. Під неврегульованою заборгованістю розуміється сума заборгованості, не забезпечена заходами стягнення.

6.2. Врегульована заборгованість - сума недоїмки, яка відображена в документах стягнення, включаючи технічні вимоги. Суми перевищення, відкоригованої врегульованої заборгованості (Рішення 1) над раніше поданими «сумами недоїмки, відображеної в документах стягнення» станом на 01.01.2017, є неврегульованою заборгованістю, у зв'язку з чим подальше стягнення такої заборгованості податковим органом здійснюється відповідно до кодексу Російської Федерації.

6.3. Під переплатою розуміються суми платежів, які не брали участь у погашенні зобов'язань платника страхових внесків, у тому числі платежі у рахунок погашення зобов'язань за 4 квартал 2016 року (або за рік 2016 року для окремих категорійстрахувальників).

7. У разі прийняття відділенням ПФР Рішення 1 щодо платника страхових внесків, за яким в інформаційних ресурсах ФНП Росії відсутня інформація про сальдові залишки, за цим Рішенням 1 до територіального органу ПФР надсилається негативний протокол.

8. У разі, якщо платник страхових внесків після передачі сальдових залишків змінив місце знаходження або провів процедуру реорганізації, Рішення 1 приймається за новим місцем знаходження платника страхових внесків (у разі реорганізації - загалом правоприймачем).

9. Для платників страхових внесків, зареєстрованих у ПФР більш ніж за однією підставою (ІП, адвокати, нотаріуси тощо): у разі якщо за реєстраційним номером платника страхових внесків відомості про сальдо розрахунків передавалися ПФР до податкових органів у форматі VO_SALDORAS або VO_SALDORAS (тип інформації - ІСПР), то відділення ПФР приймає Рішення 1, якщо за реєстраційним номером платника відомості раніше не надавалися - відділення ПФР приймає Рішення 2.

10. Протягом 10 робочих днів після направлення відділенням ПФР на адресу УФНС Росії файлу RESH_KOR, УФНС Росії має направити у структурованому вигляді повідомлення у відповідь з інформацією про обробку кожного переданого відділенням ПФР файлу.

ІІ. Рішення про надання первинних відомостей щодо сальдо розрахунків за
станом на 01.01.2017

1. Відділення ПФР у разі не передачі відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017 за конкретним платником страхових внесків приймає «Рішення про надання первинних відомостей щодо сальдо розрахунків станом на 01.01.2017» (далі - Рішення УФ) Росії інформацію про надання первинних відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017 у форматі RESH_SALDO, з одночасним наданням файлу, що містить відомості про врегулювання заборгованості у форматі RESH _REGZD.

При прийнятті податковими органами зазначених відомостей здійснюється контроль на відповідність сум «Урегульованої заборгованості», відображених у складі відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017 за форматом RESH_SALDO та сум залишку всієї непогашеної заборгованості у складі відомостей про регулювання.

У разі виявлення розбіжностей чи подання не повного комплектувідомостей (тільки відомості про сальдо або лише відомості про врегулювання заборгованості) у строк не пізніше ніж 5 робочих днів з моменту подання відомостей податковий орган надсилає протокол помилок у відповідне відділення ПФР.

У разі відсутності у складі відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017, поданих за форматом RESH_SALDO сум «Урегульованої заборгованості» (тобто вся сума заборгованості відображена у графі «Неурегульована заборгованість» або «Переплата» органами без урахування необхідності надання відомостей про врегулювання заборгованості за форматом RESH _REGZD.

2. Рішення 2 про надання первинних відомостей про сальдо розрахунків станом на 01.01.2017 приймається лише щодо платника страхових внесків, відомості про сальдо розрахунків за яким не було передано до податкових органів у форматах VO_SALDORAS або VO_SALDORAS (тип інформації - ІСП.

3. Відомості про сумові значення сальдо підлягають обов'язковому заповненню по всіх КБК, віднесених до цієї категорії платника страхових внесків.

У разі, якщо в результаті направлення відомостей щодо платника, сальдо розрахунків по всіх, одному або декільком КБК дорівнюють «0», або дані щодо цього КБК у платника страхових внесків відсутні, передачі до податкового органу підлягає значення «0» у розрізі КБК.

В інформації, що спрямовується до податкового органу, відображаються сальдові залишки, які відповідають фактичному сумовому значенню про сальдо розрахунків у розрізі КБК станом на 01.01.2017, без урахування відомостей із розрахунків за 4 квартал 2016 року.

4. У разі прийняття відділенням ПФР Рішення 2 щодо платника страхових внесків, за яким в інформаційних ресурсах ФНС Росії присутня інформація про сальдові залишки, то до територіального органу ПФР надсилається негативний протокол.

5. Протягом 10 робочих днів після направлення відділенням ПФР на адресу УФНС Росії файлів RESH_SALDO та RESH _REGZD, УФНС Росії повинні направити у структурованому вигляді повідомлення у відповідь з інформацією про прийом кожного переданого відділенням ПФР файлу.

Доброго дня, Антоніно!

Податковий орган дещо лукавить, що нічим не може допомогти. Як мінімум у рамках ст.46 НК РФ, допомогти може:

Стаття 46 НК. Стягнення податку, збору, страхових внесків, а також пені, штрафу за рахунок грошових коштівна рахунках платника податків (платника збору, платника страхових внесків) - організації, індивідуального підприємця або податкового агента- організації, індивідуального підприємця у банках, а також за рахунок його електронних коштів

3. Рішення про стягнення приймається після закінчення строку, встановленого у вимогі про сплату податку, але не пізніше двох місяцівпісля закінчення зазначеного терміну. Рішення про стягнення, прийняте після закінчення зазначеного терміну, вважається недійсним та виконання не підлягає. У цьому випадку податковий орган може звернутися до суду із заявою про стягнення з платника податків (податкового агента) - організації або індивідуального підприємця, що належить до сплати суми податку. Заява може бути подана до суду протягом шести місяців після закінчення терміну виконання вимоги про сплату податку. Пропущений з поважної причини термін подання заяви може бути поновлений судом.

Рішення про стягнення доводиться до відома платника податків (податкового агента) – організації або індивідуального підприємця протягом шести днів після винесення зазначеного рішення. ІПО Гарант

Вважаю, вам варто написати новий лист, вже з посиланням на цю статтю, попросивши надати відстрочку в її рамках до отримання уточнених відомостей із ПФР.

Також (хай вибачать мені податківці, а я їх дуже поважаю) є сенс зробити посилання у своєму листі, що у разі зайвого утримання у вас грошових сум, Ви потребуєте застосування до вас цієї статті:

Стаття 79 НК. Повернення сум надмірно стягнутих податку, збору, страхових внесків, пені та штрафу

Сума надмірно стягнутого податку підлягає поверненню з нарахованими на неї відсотками протягом одного місяця з дня отримання письмового податку заяви(заяви, поданої в електронній формі з посиленим кваліфікованим електронним підписом по телекомунікаційних каналах зв'язку або поданого через особистий кабінетплатника податків) платника податків про повернення суми надмірно стягненого податку.

Відсотки у сумі зайво стягненого податку нараховуються від дня, наступного днем ​​стягнення, по день фактичного повернення.

Процентна ставка приймається рівною ставці рефінансування, що діяла в ці дні. Центрального банкуРосійської Федерації. ІПО Гарант

Знову піднялася хвиля скарг на неправомірні вимоги сплати страхових внесків за період до 2017 року. Нарікають як організації, так і ІП.

Справа в тому, що у липні відбулася чергова передача даних від фондів до податкової. У результаті навіть ті платники, у кого не було проблем на початку року, раптом несподівано виявили, що вони є боржниками. Причому, може йтися як про незначні суми, так і про сотні тисяч і навіть мільйони рублів.

Що взагалі відбувається

А відбувається передача адміністрування страхових внесків від позабюджетних фондів(ПФР та ФСС) до відомства Федеральної податкової служби.

Федеральний закон про зміну адміністратора було ухвалено 3 липня 2016 року (243-ФЗ). Їм було введено в Податковий кодекс новий розділ«Страхові внески», та з 1 січня 2017 року страхові внески(крім внесків на травматизм) треба сплачувати до податкових інспекцій.

Але щоб у податківців зійшовся дебет із кредитом кожному платнику внесків, їм треба отримати дані від фондів наприкінці року, тобто. з'ясувати, хто кому винен і скільки.

І ось тут трапився повний провалміжвідомчого обміну, який дорого коштує зараз бізнесу.

Що обіцяли податківці

У листопаді минулого року Президент РФ Володимир Путін зустрівся з головою податкової служби Михайлом Мішустіним. Головний податківець країни розповів, що для роботодавців не буде жодних змін через зміну адміністратора збору внесків, крім спрощення звітності. Вже у квітні цього року Мішустін доповідав Президенту «про позитивну динаміку зі збору внесків: у лютому зростання надходжень склало 104,6%, у березні - вже 107,1%».

Про те, як добре стало роботодавцям, розповідали і по телевізору. Зокрема, про це у програмі телеканалу «Росія-24». У цій же програмі Бондарчук заявила про те, що, на відміну від фондів, у ФНП набагато більше можливостейзі стягнення недоїмок, пені та штрафів за внесками та податкові органи збираються збільшити надходження страхових внесків до бюджету.

Що в результаті

Обіцянки залишилися обіцянками і лише. І справа навіть не в непродуманій формі РСВ, на яку лаються всі бухгалтери, це можна якось пережити і подолати її. Але платники внесків зіштовхнулися із державною машиною міжвідомчого обміну, перед якою вони безсилі.

Пенсійний фонд та Фонд соціального страхуваннямали передати сальдо за особовими рахунками організацій та ІП, що вийшло на 1 січня 2017 року, причому без урахування сплат за 4 квартал 2016 року, зробленим вже після закінчення 2016 року до податкових органів. Начебто не таке складне завдання, і колись, за часів смерті ЄСП, податкова служба змогла передати дані до фондів без скандалів зі страхувальниками, щоправда, тоді не було такого електронного обміну.

Нині дані передаються шляхом вивантаження від фондів до податкової. І виходить, що ПФР вивантажує одне, а ФНП отримує інше. Тобто. за даними Пенсійного фонду боргів немає, а у ФНП приходять величезні заборгованості.

Хто винен і що робити, ніхто не знає! Податкові інспекції відсилають до відділень ПФ, там розводять руками, показуючи документи про те, що боргів у страхувальника немає, але ці документи не беруть до уваги інспекції ФНП. І організації/ІП ходять по колу, намагаючись довести, що вони нічого не винні.

На що скаржаться бухгалтери та підприємці

Платники податків уже кричать «варту».

«Найгірше, що спеціально в грудні всі внески заплатили, щоб було все по нулях, т.к. припускали, що якісь одвірки з передачею сальдо можуть бути. Але на думку не могло спасти, що влаштують нам таке свавілля. І головне, практично немає механізму вирішити ці питання».

, вичерпавши всі способи вирішення проблеми:

«А я пройшла вже всі інстанції аж до ФНП та ПФР – все марно. Заборгованість з ПФ і ФОМС змінюється з кожним днем ​​- вчора вже за актом звірки написали 2,2 млн. Кажуть, що завдоїлося і потроїлося за 2015 і 2016 р. Насправді, сальдо 0... Юристи складають позовне на ПФР із залученням ІФНС . Вже зняли з нас 500 тис внесків та пені... У податковій мені вчора відкритим текстом сказали, що навіть якщо буде рішення суду про визнання нульового сальдо, є лист, який вони мені не можуть показати, що незаконно зняті внески та пені повернуті не будуть і в рахунок майбутніх платежів зараховані також не будуть... До суду все одно йдемо», - пише анонімний користувач.

«У податковій кажуть пенсійний винний, у пенсійному кажуть податкова винна. А що робити ніхто не знає...», - .

ФНП та ПФР мовчать

Керівництво ФНП та ПФР про проблему публічно не заявляє і жодних роз'яснень не дає. Хоча не знати про те, що відбувається, вони не можуть. Іноді з'являються листи, які розповідають у тому, як і куди платити чи як повертати внески, зокрема і неправомірно стягнуті. І тільки.

Оскільки інформація відсутня, починають розмножуватися чутки. Зокрема, про те, що вивантажень із ПФ більше не буде, бо передали, з тим платники й залишаться. Або про те, що у ПФ є негласна директива нікому нічого не повертати без суду тощо.

Натомість, швидше за все, найближчим часом ФНП знову звітуватиме про підвищення зборів страхових внесків. А чого б їм не зростати, якщо стягуються неіснуючі мільйонні борги?

На закінчення зазначимо, що у програмному забезпеченні як ФНП, так і ПФ вкладені мільярди рублів. Тих рублів, які сплатили платники податків нашої країни і яких зараз так безсоромно грабують.

Надіслати на пошту

Керівник проектів Департаменту із зарплати та кадрів 1С-WiseAdvice

Передача некоректного сальдо зі страхових внесків у податкові органи призвела до того, що маса компаній відразу перетворилася на злісних боржників із внесків. Самі ж податківці з азартом взялися блокувати «недоїмникам» рахунки.

У такій ситуації опинився і наш клієнт, велика брокерська компанія. Загальна сума "заморожених" на його рахунках коштів склала 120 млн руб. Хоча насправді компанія мала переплату по внесках.

Почалося все з того, що в компанію прилетіла вимога з ІФНС про те, що у неї є недоїмка по внесках до ПФР у розмірі 6 млн. руб. Поки компанія намагалася отримати до ПФР довідку про стан розрахунків із бюджетом, щоб переконатися у відсутності недоїмки, ІФНС заблокувала спочатку один, а буквально через один-два дні – усі 20 розрахункових рахунків. Діяльність компанії виявилася паралізованою.

Важливо!

Нагадаємо, з 1 січня 2017 року всі внески адмініструє ФНП, відповідно, ІФНС виставляє недоїмку із внесків. Однак при передачі залишків з ПФР у ФНП вивантаження даних пройшло некоректно, внаслідок чого нарахування по компаніях подвійні, і виникала «штучна» недоїмка.

Загалом сума, заморожена на всіх рахунках нашого клієнта, становила 120 млн руб.!

Погіршувалась ситуація тим, що компанія є великим брокером, тобто податкова паралізувала роботу клієнтів компанії, які через ці брокерські рахункиздійснюють операції на біржі.

У зв'язку з блокуванням рахунків наш клієнт ніс величезні репутаційні втрати і був змушений оформляти кредити у банку, щоб згладити невдоволення своїх клієнтів – відшкодувати їм частину коштів, які виявилися недоступними через блокування рахунків компанії.

Поки йде звірка з ПФР – ІФНС блокує рахунок

У чому складність взаємодії з ПФР? З ІФНС та з ФСС можна проводити звіряння та запитувати всі виписки та довідки по телекомунікаційних каналах зв'язку. ПФР такої можливості немає. До ПФР треба їхати особисто, віддавати лист із запитом на проведення звірки. Співробітники фонду протягом місяця можуть опрацьовувати цей запит. Через місяць необхідно знову їхати до фонду та забирати акт звірки. Грубо кажучи, тільки на отримання акта звіряння знадобиться понад місяць. Більше того, додзвонитися до них неможливо, тому для підтримки взаємозв'язку треба їздити ПФР особисто, «дзвонити» співробітників внутрішніми телефонами, або направляти кур'єра та інше. Поки компанії намагаються з'ясувати «природу» недоїмки, що виникла, і переконатися у відсутності боргу, ІФНС блокує рахунок.

Алгоритм дій від юриста 1C-WiseAdvice

Стало ясно, що без грамотного юриста проблему не вирішити, і ми одразу підключили до роботи фахівця, який має багатий досвід спілкування та врегулювання конфліктів з різними державними структурами.

Юрист вивчив нормативно-правові акти з питання необґрунтованого блокування рахунків, судову практику(яка, до речі, за подібними ситуаціями – коли ІФНС блокує рахунок через помилковий борг ПФР – ще не склалася) і запропонував оптимальний алгоритм вирішення питання, який у результаті виявився результативним.

Колапс із перенесенням залишків із ПФР у ФНП

Проблема масова, з нею зіткнулася величезна кількість компаній та індивідуальних підприємців. А все тому, що ПФР не зміг організувати коректне вивантаження даних в ІФНС. Але ніхто з постраждалих так і не зумів знайти спосіб вирішення проблеми, бо з цього питання на державному рівні«кульгає» порядок взаємодії між фондами та податковою.

Пенсійному фонду треба було вивантажити до ІФНС електронний файл із коректними залишками по внесках, але вони не мали програмне забезпечення, яке дозволяє його вивантажувати, та ПФР на всі листи платників податків з проханням розібратися у письмовій формі відповідав, що нібито технічної можливості для того, щоб виконати вимогу страхувальника, немає. Тобто співробітники фонду чесно зізналися, що до ІФНС передано некоректну інформацію, але при цьому вони нічого з цим вдіяти не можуть. Це була їхня офіційна відповідь на всі запити «боржників».

Податківці, у свою чергу, посилалися на те, що у них є внутрішній регламент, і поки ПФР не надішле їм коректні дані в електронному вигляді, вони нічого вдіяти з неіснуючою заборгованістю не можуть – ось таке замкнуте коло.

Наш юрист сказав, що вести таке офіційне нескінченне листування з ПФР – безглузда справа. І запропонував свій алгоритм вирішення проблеми.

1. Досудове оскарження рішення інспекції в УФНП

Коли фірма пише у держ. орган через Контур (надсилає якісь прохання) – це звернення не має жодних юридичних наслідків. Співробітники інспекції або фондів можуть відповісти протягом 30 днів із дня отримання повідомлення.

Наша ж мета – прискорити процес розгляду і тим самим виграти час. Як це можна зробити? Єдиний правильний шлях – звернутися зі скаргою на рішення інспекції у порядку досудового оскарження.

Досудове оскарження – обов'язкова процедура. Без неї компанія не може піти відразу з позовною заявоюу суд.

Скарга подається до вищого податкового органу. Тобто, якщо ми скаржимося на незаконну дію інспекції – скарга подається до Управління податкової служби (у нашому випадку йдеться про необґрунтоване блокування рахунку московською інспекцією, отже, скаргу треба подавати до Управління ФНП у м. Москві).

Все логічно: якщо податкова інспекція, ґрунтуючись на некоректних даних, приймає якесь рішення, у тому числі, виставляє вимогу та блокує рахунки компанії, то вона несе відповідальність за цивільному законодавствуза збитки, які своїм рішенням може спричинити платнику податків.

Термін розгляду скарги до УФНС Росії – 15 днів.

Чому так важливо грамотно скласти скаргу

Листи та різні звернення можна складати у вільній формі. Проте скарга до Управління податкової служби має бути складена у певній формі, з дотриманням низки вимог щодо стилю та змісту, з використанням певних формулювань.

Наш юрист склав грамотну скаргу на неправомірне блокування рахунку. Крім того, до скарги до УФНС ми доклали пакет документів, які доводили, що компанія коректно розраховувала внески та сплачувала їх у строк – звіт щодо внесків та платіжки. З доданих документів було видно, що нараховані та сплачені суми збігаються і недоїмки немає.

Тим самим ми доводили необґрунтованість застосування заходів – винесення вимоги про сплату та подальше блокування розрахункового рахунку. А також дали зрозуміти, що маємо всі докази, і наступним нашим кроком буде звернення до суду.

Наша компанія за довгі рокироботи набула безцінного досвіду «спілкування» з державними органами. І ми маємо чітке уявлення про те, який пакет документів подати до того чи іншого органу, які папери є доказом. Також наші юристи набили руку на складання скарг.

І ще один важливий момент: усі скарги ми відвозимо особисто, щоб заощадити час та переконатися у їх отриманні.

2. Складання скарги до Пенсійного фонду

Паралельно зі скаргою до УФНС ми направили скарги до Управління ПФР по Москві та Московській області, тобто не до того підрозділу ПФР, який некоректно надіслав дані щодо нашого клієнта до ІФНС, а до вищого органу. Це теж важливо, так ми заощадили багато часу.

Термін відповіді ПФР – місяць.

У Пенсійному фонді щодо цієї ситуації практики ще не було. І більше того, ні ПФР, ні ФНП, не давали якогось єдиного порядку дій у цій ситуації. У фонді кожен відділ і навіть кожен співробітник в тому самому відділі по-своєму бачили цю ситуацію.

Провівши кілька днів «під дверима» ПФР та ІФНС, ми побачили, що постраждалих від некоректного перенесення даних маса. Усі б'ються в істериці, а в відділеннях ПФР виставили охорону і нікого не пускають.

Тому, щиро кажучи, ми не сподівалися отримати відповідь від ПФР, яка допоможе нам вирішити проблему клієнта. Але для нас було важливо отримати цю відповідь на папері, щоб уже з цим документом звертатися до суду.

Як це не дивно, відповідь з ПФР прийшла швидко, причому відправлена ​​вона була як самій компанії, так і на адресу УФНС по м. Москві. Співробітники фонду визнали, що дійсно залишки позитивні, і недоїмки за компанією не значиться. Однак вони нічим не можуть допомогти, оскільки вони не мають технічної можливості відправити коректний електронний файл до інспекції. У додатку до листа "пенсійники" навели таблицю з коректними залишками. А наприкінці листа ПФР звертається до УФНС із проханням прийняти ці дані до відома. Останнє, як говорилося вище, без коректних електронних відомостей було неможливо.

3. Підготовка скарги до Прокуратури

Для підстрахування наш юрист написав скаргу ще й до Прокуратури – на бездіяльність пенсійного фонду. І доклав «веселу» ​​відповідь ПФР як доказ того, що співробітники фонду мало того, що не діють, так ще й відписуються, що нічого робити не будуть.

Термін відповіді прокуратури – місяць.Ми стали чекати і паралельно почали готуватися до оформлення звернення до суду.

Важливо!

Ми направляли скарги у різні інстанції, в яких скаржилися на різні дії та бездіяльність співробітників ПФР та ІФНС, а не слово в слово переписували одне й те саме.

Наші докази виявилися сильнішими за внутрішні регламенти

Тепер, озираючись назад, можна сміливо говорити, що ситуацію врятувала грамотно складена скарга до УФНП. Податківці чудово розуміли, що компанія має рацію і має всі документи для доказу своєї правоти, і якщо справа дійде до суду, то інспекторам доведеться відповідати за незаконне блокування рахунків. Тобто податкове керуваннятакож було «мотивовано» скоріше вирішити конфлікт, щоб уникнути судових розглядів та фінансових втрат.

Важливо!

Якщо рішення про зупинення операцій із рахунках було прийнято неправомірно, податкова інспекція має виплатити організації проценти. Вони нараховуються за ставкою рефінансування кожного календарного дня незаконного призупинення операцій із рахунках. Відсотки нараховуються на всю суму, що зависла на рахунку.

Як з'ясувалося пізніше, за вказівкою УФНС інспектори «вручну» поправили сальдо за внесками нашого клієнта на підставі таблиці з «паперового» листа з ПФР (хоча це начебто суперечить їхньому внутрішньому регламенту). Незабаром після цього в компанію за Контуром надійшло повідомлення з УФНС про те, що ухвалено рішення про відміну блокування рахунків.

Ось так, без будь-яких офіційних роз'яснень щодо ситуації, що склалася, і всупереч внутрішнім регламентам взаємодії між ПФР і ФНП, ми зуміли захистити інтереси нашого клієнта. Нам вдалося не лише зібрати переконливу для податківців доказову базу, а й правильно оформити свій «захід» в УФНС – блискуче скласти скарги та подати їх до потрібних інстанцій.

Податківці задовольнили нашу скаргу – ми перемогли!

Важливо!

УНФС лякало всіх внутрішнім регламентом, який, як виявилося, жодного юридичної силинемає, на відміну тієї доказової бази, що є в платників податків. Але важливо вміти її «гарно подати».

На жаль, більшість компаній у подібних ситуаціяхвідправляють розбиратися з ІФНС та фондами своїх бухгалтерів. Але одному, навіть висококваліфікованому, фахівцю вирішити проблему не під силу. Тут потрібна злагоджена командна робота – бухгалтерів, розрахунків, юристів. Саме так все влаштовано у 1С-WiseAdvice.

Тепер можемо сміливо заявити: у нас є відпрацьоване на практиці рішення – як діяти, кому та що писати, якщо податківці заблокували рахунок через неіснуючу недоїмку до ПФР.

Зв'язатися з експертом

Фахівці ПФР та податківці дійшли домовленості про те, як виправлятимуть помилки, що виникли при передачі сальдо зі страхових внесків на обов'язкове. пенсійне страхуваннята обов'язкове медичне страхування, пені та штрафів, що утворилися на 01.01.2017 р. (Листи ПФ РФ від 06.09.2017 р. №НП-30-26/13859, ФНР РФ №ДТ-4-22/17710@,ФСС РФ від 15.09.2017 р. №02-11-10/06-02-3959П, ФНР РФ №ДТ-4-22/18490@).

Багато платників податків зіткнулися з тим, що при передачі сальдо зі страхових внесків, пені та штрафів з боку ФСС РФ та ПФР виникли помилки. Відповідно до положень Федерального закону від 03.07.2016 р. №243-ФЗ було розроблено порядок взаємодії відділень ПФ РФ та відділень ФСС з УФНС щодо суб'єктів РФ.

Відповідно до цього порядку передбачено передачу Фондами до Управління ФНП Росії суб'єктам РФ сальдо розрахунків платника страхових внесків з бюджетом Фонду строго станом на 01.01.2017 р. У зазначене сальдо не повинні включатися суми донарахувань за розрахунками за 2016 рік, оскільки відповідно до цього Федеральним законом від 24.07.2009 р. №212-ФЗ термін сплати платежу страхового внеску за грудень 2016 р. встановлено 15.01.2017 р.

Однак на практиці при прийомі відомостей податковими органами було встановлено випадки включення до сальдо на 01.01.2017 р. сум, що підлягають донарахуванню за підсумками розрахунку за 2016 рік.

Крім цього, платники страхових внесків виявляли інші помилки.

При цьому податківці по інкасо стягували неіснуючу недоїмку з компаній. Спроби врегулювати сальдо із податківцями ні до чого не призводили. Згідно з роз'ясненнями податківців, податкові органи не мають права самостійно вносити зміни до складу отриманої інформації.
З метою достовірного відображення стану розрахунків платників станом на 01.01.2017 р. податкові органи мають право виправити встановлені недоліки у картках «Розрахунків з бюджетом» лише після подання уточнених відомостей Фондом (Лист ФНП РФ від 15.03.2017 р. №ДТ) / 4593 @).

Таким чином, у разі незгоди із сальдо розрахунків зі страхових внесків станом на 01.01.2017 р., переданим Фондом, платник міг лише звернутися до відповідного відділення Фонду, оскільки податкові органи не адміністрували страхові внески за періоди до 01.01.2017 р.

ПФР та ФНП РФ з метою врегулювання питань щодо коригування відомостей, переданих територіальними органами ПФР до податкових органів, про суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування, пені та штрафів, що утворилися на 01.01.2017 р., розробили рекомендації ПФР та податкових органів при коригуванні зазначених відомостей. Тобто тепер у документі чітко прописано порядок та дії страхувальника та страховика щодо коригування сальдо по страхових внесках, що утворилися на 01.01.2017 р. (Листи ПФ РФ від 06.09.2017 р. №НП-30-26/13859 -4-22/17710@,ФСС РФ від 15.09.2017 р. №02-11-10/06-02-3959П, ФНП РФ №ДТ-4-22/18490@).

Як і в які терміни відбувається врегулювання сальдо за страховими внесками?

Відповідно до нових роз'яснень, страхувальник має право звернутися з питання коригування сальдо зі страхових внесків як до Фондів, так і до податкової інспекції.

Як відбуватиметься обмін відомостями між територіальними відділеннями ПФР та УФНС щодо суб'єктів РФ?

Обмін відомостями між відділеннями ПФР та УФНС щодо суб'єктів РФ здійснюється в електронному вигляді на регіональному рівні.

Коригування відомостей, переданих територіальними органами ПФР до податкових органів, провадиться у випадках:

• незгоди платника страхових внесків із сальдо розрахунків (при зверненні платника страхових внесків до податкового органу чи територіального органу ПФР);
• необхідності уточнення відомостей, переданих до податкового органу, у разі виявлення територіальним органом ПФР фактів некоректного спрямування до податкового органу даних станом на 01.01.2017 р.

Компанія та індивідуальний підприємець, які не згодні з розміром переданого сальдо за страховими внесками, мають право подати заяву на його коригування не лише до Фондів, а й до податкової інспекції.

Алгоритм взаємодії Фондів та податкової інспекції при зверненні за коригуванням сальдо до податкового органу:

• страхувальник внесків подає заяву до податкового органу за місцем свого обліку про коригування сальдо;
• податковий орган за місцем обліку платника направляє через УФНС РФ у відповідне відділення ПФР та ФСС запит з додатком копії заяви платника у строк не пізніше трьох робочих днів з дня надходження звернення платника до податкового органу;
• Фонди приймають рішення про коригування сальдо з урахуванням норм, які у ст.12 Федерального закону від 02.05.2006 р. №59-ФЗ «Про порядок розгляду звернень громадян РФ» терміном пізніше 20 робочих днів із отримання звернення.

З метою визначення необхідності коригування відомостей, територіальний орган ПФР має виконати такі заходи:

• зробити звірку стану розрахунків із платником (за наявності звернення платника);
• провести аналіз достовірності та повноти переданих відомостей щодо розрахунків, уточнених розрахунків та рішень за результатами проведення виїзних та камеральних перевірок.

• податківці на підставі прийнятих відділеннями ПФР рішень сум сальдо розрахунків зі страхових внесків, пені та штрафів коригують сальдо у картці розрахунків з бюджетом.

Строк внесення змін до податкових органів сальдо у картці платника податків не повинен перевищувати 7 робочих днів з дня надходження відповідної інформації від Фондів.

Таким чином, коригування податківцями сальдо розрахунків із страхових внесків займе 30 робочих днів.

Проте практично термін може затягтися. Електронний формат обміну між Фондами та податківцями наведено у Листах ПФ РФ від 06.09.2017 р. №НП-30-26/13859, ФНП РФ №ДТ-4-22/17710@, ФСС РФ від 15.09.2017 р. №02- 11-10/06-02-3959П, ФНП РФ № ДТ-4-22/18490@.

У разі якщо в результаті направлення виправлених відомостей щодо платника, сальдо розрахунків по всіх, одному або декільком КБК обнулюється, або дані щодо цього КБК у платника страхових внесків відсутні, передачі до податкового органу підлягає значення «0» у розрізі КБК.

Якщо страхувальник подасть заяву безпосередньо до Фондів, то заощадить три робочі дні. Але тоді податківці у разі недоїмки, що помилково значиться, зі страхових внесків, пені та штрафів, можуть виставити вимогу або списати на інкасо.