Форма декларації з ПДВ не змінилася. Звітувати у ФНП за 3 квартал 2017 року потрібно за формою декларації, що діє з 12 березня 2017 року та затверджена наказом ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, у редакції наказу ФНП від 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@. Ця ж форма здавалася платниками податків за 1 та 2 квартали 2017 року.
Декларації з ПДВ подають юридичні особи та ІП, а також посередники, визнані платниками ПДВ. У ряді випадків декларацію подають ті, хто ПДВ не сплачує (наприклад, компанії на УСН), якщо у звітний періодвони виставляли рахунки-фактури із виділеним ПДВ.
Термін сплати ПДВ не змінився. Компанії та ІП мають сплачувати податок рівними частинами у розмірі 1/3 від загальної суми ПДВ за звітний період. Крайній термін, коли необхідно зробити перерахування до бюджету - 25 числокожного місяця.
Сплачуючи податок, керуємося правилом (згідно з п. 7 ст. 6.1 НК РФ) - якщо крайній термін сплати податку випадає на вихідний або святковий день, то він переноситься на перший, наступний за вихідним, робочий день.
Якщо все ж таки запізнилися зі сплатою податку, то штраф становитиме 20% від суми недоїмки. У разі, якщо буде доведено навмисну несплату ПДВ, то штраф зросте і варіюватиметься від 20 до 40 відсотків від суми податку, що підлягає сплаті. Податківці мають право також призупинити операції з банківських рахунків.
Можна перерахувати ПДВ достроково: наприклад, сплатити повністю податок у строк сплати першого платежу або 1/3 податку в рамках першого перерахування, а решта 2/3 суми ПДВ - у строк сплати другого платежу. Штрафних санкцій з боку податківців така схема не спричинить.
Імпорт із країн ЄАЕС. Окремі термінисплати ПДВ встановлені для платників податку, що ввозять імпорт із країн ЄАЕС. Перерахування податку до бюджету здійснюється до 20 числа місяця, що йде за місяцем прийняття до обліку імпортованої продукції. Наприклад, у жовтні 2017 року ввезений товар було прийнято на облік, а сплатити податок буде потрібно не пізніше 20 листопада.
Покупка в іноземного контрагента. Виняток за строками сплати для податкових агентів з ПДВ діє у разі придбання продукції іноземної компанії, що не перебуває на податковому обліку в Росії. Тут діють спеціальні правила перерахування ПДВ до бюджету. Податок необхідно перераховувати до бюджету того ж дня, коли відбувається оплата іноземному контрагенту за угодою.
Помилково виставлений рахунок-фактура. Спеціальні правилапоширюються на індивідуальних підприємців та компанії, які застосовують ЕНВД та УСН та, таким чином, звільнені від податку за законом. за загальному правилувони взагалі повинні перераховувати ПДВ. Тим не менш, у ряді випадків у виставлених ними покупцям рахунках-фактурах окремим рядком виділяється ПДВ. Тоді спрощенці та зобов'язувачі беруть він обов'язок із перерахування податку та зобов'язані сплатити ПДВ у тому місяці, що слідує за кварталом, у якому виставлялися рахунки-фактури з ПДВ. Крайній термін — не пізніше 25 числа місяця, наступного за цим кварталом. Податок вносять у повному обсязібез розбивки на частини. Якщо у третьому кварталі 2017 року помилково виставлялися рахунки-фактури з виділеним ПДВ, треба перерахувати всю суму ПДВ не пізніше 25 жовтня 2017 року.
Декларація з ПДВ подається тільки в електронному вигляді з застосуванням . Подання декларації на папері буде прирівняно до здачі звіту.
Декларацію подають не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. ПДВ із ПДВ за 3 квартал 2017 року необхідно здати не пізніше 25 жовтня 2017 року. Декларація з ПДВ направляється до ФНП за місцем обліку головної компанії чи ІП.
Запізнення зі здачею декларації загрожуватиме компанії штрафом у розмірі 5% від суми податку за кожен повний та неповний місяць, починаючи з останнього дня подання звіту. Штраф не може перевищити 30% від суми податку, але й не може бути меншим за 1000 рублів.
Існує практика призначення штрафу за невчасне відправлення нульової деклараціїз ПДВ. Також ФНП може блокувати розрахунковий рахунок компанії за несдачу ПДВ з ПДВ через 10 робочих днів після завершення термінів подання звіту.
Для автоматичного розрахунку та формування декларації ЕНВДу 2019 році у форматах PDF та Excel, ви можете скористатися безкоштовним онлайн-сервісом безпосередньо на нашому сайті. Якщо ви хочете уникнути прикрих фінансових втрат, пропонуємо спробувати варіант аутсорсингу бухобліку від 1С з місяцем.
Декларація ЕНВД для індивідуальних підприємців (зразок заповнення).
Декларація ЕНВД для організацій (зразок заповнення).
Податковим періодом на ЕНВД є квартал.
Декларація ЕНВД подається за підсумками кожного кварталу не пізніше 20-го числапершого місяця наступного кварталу
Таким чином, у 2019 році декларацію необхідно подавати:
Якщо 20 число випадає на вихідний або свято, то крайній термін подання декларації переноситься на найближчий робочий день, як у випадку з декларацією з ЕНВД за 1, 2 та 3 квартал 2019 року.
За несвоєчасне складання декларації ЕНВД передбачені такі штрафи:
ІП та організації мають подавати декларації ЕНВД до податкового органу за фактичним місцем провадження діяльності.
При наданні таких послуг як:
не можна однозначно визначити місце провадження діяльності, тому в таких випадках ІП здають декларації до ІФНС за місцем проживання, а організації за місцем знаходження (юридичною адресою).
в одному муніципальному освіті(з одним ОКТМО), то вам необхідно здавати одну декларацію, але при цьому підсумовуючи фізичні показники з кожної точки у 2 розділі декларації.
Якщо у вас кілька точок на ЕНВД з однією діяльністю у різних муніципальних утвореннях(з різними ОКТМО), то до податкової кожної освіти необхідно подавати свою декларацію, при цьому підсумовувати фізпоказники та заповнювати кілька аркушів другого розділу не потрібно.
Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВДна території підвідомчої однієї ІФНС, вам необхідно подавати одну декларацію, але з кількома аркушами розділу 2 (заповненими окремо по кожному виду діяльності).
Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВД у різних муніципальних утвореннях, то у податкову освіту необхідно подавати свою декларацію з необхідною кількістю аркушів розділу 2.
Декларацію ЕНВД можна подати трьома способами:
Примітка: для подання декларації через представника— ІП необхідно оформити нотаріальну довіреність, а організаціям виписати довіреність у простій письмовій формі (за підписом керівника та печаткою).
Зверніть увагу, при поданні декларації у паперовій формі деякі ІФНС можуть вимагати:
Такі вимоги не ґрунтуються на НК РФ, але на практиці їх невиконання може призвести до невдалої спроби здачі декларації.
Офіційну інструкцію щодо заповнення декларації ЕНВД ви можете завантажити на .
Поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).
Поле « КПП». ІП полі КПП не заповнюють. Організації вказують КПП, який було отримано в ІФНС за місцем постановки на облік як платника податків ЄНВД. Причина взяття на облік (5-6 знак КПП) повинна мати код «35».
Поле « Номер коригування». Ставиться: « 0— (якщо за податковий період (квартал) декларація здається вперше), « 1— (якщо це перше виправлення), « 2— »(Якщо друге) і т.д.
Поле « Податковий період (код)». Вказується код податкового періоду, за який здається декларація ( див. Додаток 1).
Поле « Звітній рік ». У цьому полі зазначається рік, за який здається декларація.
Поле « Подається до податкового органу (код)». Зазначається код податкового органу, до якого подається декларація. Код вашої ІФНС ви можете дізнатися за допомогою.
Поле « за місцем обліку (код)». Вказується код місця подання декларації до податкового органу ( див. Додаток 3).
Поле « Платник податків». Індивідуальним підприємцям необхідно терміново заповнити своє прізвище, ім'я та по батькові. Організації пишуть своє повне найменування відповідно до установчих документів.
Поле « Код виду економічної діяльностіза класифікатором КВЕД». У цьому полі вказується код діяльності ЕНВД відповідно до останнього класифікатора КВЕД. ІП та ТОВ можуть знайти свої коди діяльності у виписці з ЄДРІП або ЄДРЮЛ.
Зверніть увагу, при поданні декларації ЕНВД у 2019 році цей код потрібно вказувати відповідно до нової редакції КВЕД. Перекласти код із старої до нову редакціюможна за допомогою нашого сервісу за відповідністю кодів КВЕД.
Якщо ви здійснюєте кілька видів діяльності ЕНВД або до діяльності належить кілька кодів ЗКВЕД, то необхідно вказати код діяльності з максимальним доходом.
Поле « Форма реорганізації, ліквідація (код)і поле « ІПН/КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють лише організації у разі їх реорганізації чи ліквідації ( див. Додаток 4).
Поле « Номер контактного телефону ». Вказується у будь-якому форматі (наприклад, "+74950001122").
Поле « На сторінках». У цьому полі вказується кількість сторінок, у тому числі складається декларація (наприклад, «004»).
Поле « c додатком документів, що підтверджують, або їх копій». Тут ставиться кількість аркушів у документів, що додаються до декларації (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, поставте прочерки.
Блок « Довіреність та повнота відомостей, зазначених у цій декларації». У першому полі необхідно вказати: « 1 (якщо достовірність декларації підтверджує ІП або керівник організації), « 2 (якщо представник платника податків).
В інших полях цього блоку:
Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВД на території однієї муніципальної освіти (з одним ОКТМО), то вам необхідно подавати одну декларацію, але з кількома аркушами розділу 2(Заповненими окремо по кожному виду діяльності).
Декілька листів розділу 2 вам також доведеться заповнити, у випадках, коли діяльність ведеться в різних муніципальних утвореннях (з різними ОКТМО), але вони територіально відносяться до однієї ІФНС.
Поле «ІПН»і поле «КПП»(як заповнювати див. розділ "Титульний лист").
Рядок «010». Необхідно вказати код підприємницької діяльності ( див. Додаток 1).
Рядок «020». Необхідно заповнити повну адресу місця провадження підприємницької діяльності (якщо у Рядку «010» зазначено вид діяльності з кодом 05 , 06 , 10 або 16тоді організаціям у рядку «020» необхідно писати юридична адреса, а ІП – адреса місця проживання).
Рядок «030». Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .
Рядок «040». Тут вказується базова прибутковістьвашої діяльності ( див. Додаток 1).
Рядок «050». У 2019 році коефіцієнт-дефлятор К1 = 1,915.
Рядок «060». Корегуючий коефіцієнт K2встановлюють владу муніципальних утвореньз метою зменшення обсягу податку ЕНВД. Дізнатись його значення ви можете на офіційному сайті ФНП (у верхній частині сайту виберіть свій регіон, після чого внизу сторінки в розділі «Особливості регіонального законодавства» з'явиться правовий акт із необхідною інформацією).
Рядки «070», «080»і "090":
У графі 2необхідно вказати значення фізичних показниківза відповідним видом діяльності у кожному місяці кварталу (що є фізпоказником див. Додаток 1). При заповненні декларації значення фізпоказників округляються до цілих одиниць за правилами округлення.
Якщо протягом кварталу фізпоказник змінювався (наприклад, було найнято ще одного працівника), то ця зміна відображається в декларації, починаючи з того ж місяця, в якому вона відбулася.
Якщо ви здійснюєте один вид і той же вид діяльності, але в різних місцях одного міста (з одним ОКТМО), тоді не потрібно заповнювати ще один лист розділу 2, достатньо просто скласти значення фізпоказників з кожного такого місця.
У графі 3вказується кількість днів провадження діяльності. Ця графа заповнюється лише у випадках, коли декларація здається за квартал, у якому ви або тільки стали на облік як платник ЕНВД (не з початку місяця), або закінчили свою діяльність, не дочекавшись закінчення кварталу.
приклад. Ви здаєте декларацію за 4 квартал. Припустимо, що 25 жовтня ви стали на облік, а вже 5 листопада ви написали заяву про зняття з обліку. У такому разі у графі 3 рядки 070 вам потрібно написати « 7- », а в рядку 080 вказати « 5- »(Так у жовтні ви вели діяльність 7 днів, а в листопаді 5 днів). В рядку 090 потрібно буде поставити прочерки.
Примітка: якщо протягом кварталу ви не вставали на облік (не знімалися з обліку) то прочерки необхідно поставити у всіх осередках графи 3.
У графі 4розраховується податкова база(величина поставленого доходу) за кожний календарний місяць кварталу. Щоб отримати значення полів графи 4, необхідно виконати добуток рядків 040 , 050 , 060 а потім отриманий результат помножити на відповідне значення кожного рядка графи 2.При цьому якщо у вас є значення у графі 3, отримані величини для графи 4 додатково необхідно помножити на відповідне значення кожного заповненого рядка графи 3 і отриманий результат розділити на кількість календарних днівтого місяця, за який розраховується податкова база.
Рядок «100». Тут зазначається загальна податкова база за 3 місяці кварталу (сума рядків 070-090 графи 4).
Рядок «110». Тут зазначається сума податку за квартал, яка розраховується за формулою:
Рядок 100 x 15 / 100
Рядок «005». Ставиться « 1 - якщо ІП або організація робить виплати працівникам, зайнятим у тих сферах діяльності, за якими сплачується податок ЕНВД або ставиться 0 » – якщо ІП не робить виплати фізичним особам.
Рядок «010». Потрібно записати загальну суму податку за квартал. Ця величина вважається сумою значень рядків 110 всіх заповнених аркушів 2-го розділу декларації.
Рядок «020». Організації та ІП вказують у цьому рядку суму страхових внесків, сплачену у цьому кварталі за працівників зайнятих у тих сферах діяльності, за якими сплачується податок ЕНВД. Також тут можуть бути відображені платежі та витрати передбачені п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
Рядок «030». Індивідуальні підприємці вказують у цьому рядку суму страхових внесків, сплачену у цьому кварталі за себе у фіксованому розмірі.
Рядок «040». Тут зазначається загальна сума податку ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету.
Залежно від значення рядка 005 вона розраховується за однією з наступних формул:
Якщо рядок 005 = 1 тоді:
Рядок 040 = Рядок 010 – Рядок 020при цьому отримане значення має бути ≥ 50% рядка 010.
4 квартал 2018 року добігає кінця, час готується до подання звітності, не забуваючи і про щомісячні звіти. Ось таблиця де є терміни подання звітності за 4 квартал 2018 року, які встановлені законодавством.
Ми підготували для вас зручну таблицю з термінами та найменуваннями податкової звітності, в якій також наведено посилання на інструкції щодо роботи з програмою БухCофт під час заповнення звітних форм.
Скористайтеся персональним календарем від програми "БухСофт". Дізнайтесь актуальні терміни подання звітності, перерахування податків та страхових внесків, а також виплат працівникам. Ви можете створити календар для себе. Тоді програма надішле нагадування про важливі дати на адресу вашої електронної пошти. Спробувати безкоштовно:
Отримати персональний календар
Строки здачі декларації (розрахунку) |
Найменування звітності |
Хто має уявити |
Як заповнити за допомогою Бухсофт |
|
на папері |
електронно |
|||
Не здається | до 25.01.2019 | Декларація з ПДВ за 4 квартал 2018 року | Компанії, які сплачують ПДВ (у тому числі, податкові агентиз ПДВ) та особи, перелічені у п. 5 ст. 173 НК РФ | |
до 28.03.2019 (організації, перелічені у п. 3 ст. 80 НК РФ) | до 28.03.2019 | Декларація з податку на прибуток за 2018 рік | Компанії на ОСН (при сплаті щоквартальних авансів) | |
до 30.01.2019 (якщо чисельність співробітників не більше ніж 25 осіб) | до 30.01.2019 | Розрахунок страхових внесків за 2018 рік | Усі компанії та ІП - платники страхових внесків | |
до 21.01.2019 (якщо чисельність працівників не більше 25 осіб) | до 21.01.2019 | Форма 4-ФСС за 2018 рік |
Роботодавці* та страхувальники з обов'язкового соцстрахування (організації чи ІП із свідоцтвом страхувальника, але без працівників) |
|
до 01.04.2018 (якщо чисельність працівників не більш як 100 осіб) | до 01.04.2019 | Декларація з податку на майно за 2018 рік | Організації, що сплачують податок на майно ** | |
до 01.04.2019 (якщо чисельність співробітників не більше ніж 25 осіб) | до 01.04.2019 | Форма 6-ПДФО за 2018 рік | Податкові агенти з ПДФО* | |
до 21.01.2019 | до 21.01.2019 | Декларація з ЕНВД за 4 квартал 2018 року | ІП та компанії - платники поставленого податку | |
до 21.01.2019 (якщо чисельність співробітників не більш як 100 осіб) | до 21.01.2019 | Єдина спрощена декларація за 2018 рік | Суб'єкти підприємницької діяльності за одночасного виконання умов п. 2 ст. 80 НК РФ |
|
Не здається | до 21.01.2019 | Журнал обліку отриманих та виставлених рахунків-фактур за 4 квартал 2018 року | Компанії та ІП, які не є податковими агентами з ПДВ, але отримували або виставляли у звітному періоді рахунки-фактури з виділеним ПДВ |
|
* Організації, ІП та фізособи, платники, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам.
** Порядок сплати податку майно встановлюють регіональні влади у кожному суб'єкті РФ індивідуально, тому поквартальні розрахунки у конкретному регіоні може бути скасовані, уточніть цей аспект у своїй ИФНС.
Здаючи квартальні звіти, не забувайте і про щомісячну звітність 4 кварталу 2018 року. Щомісяця подається два види звітів:
Відомості за формою СЗВ-М за жовтень, листопад та грудень 2018 року подають роботодавці, які виступають для своїх працівників страхувальникам, Пенсійний фондРФ. Звітувати потрібно:
Порядок заповнення та форма декларації з податку на прибуток затверджено наказом ФНП Росії від 19.10.2016 №ММВ-7-3/572. Залежно від того, як компанія сплачує аванси щодо прибуткового податку – щокварталу або щомісяця, залежить періодичність подання відповідної декларації. Коли подати декларацію за 2018 рік, ми вказали в таблиці. При щомісячної сплаті авансів, декларацію з податку на прибуток необхідно направити до Податкової пізніше 30 числа місяця, наступного за минулим періодом.
Бажаємо успіхів у звітній кампанії за підсумками 4 кварталу 2018 року, а зручний «Календар» в системі Бухсофт Онлайн підкаже про черговий термін здачі звітів, що підійшов, обов'язкових до формування вашою компанією.
ПДВ, або податок на додану вартість, — один із самих важливих податків. Існують певні числа, коли кожному платнику податків необхідно звітувати: здати декларації та сплатити податки. Коли ж настає термін подання декларації з ПДВ?
Також слід зазначити, що продовжено на 5 днів. Якщо 25 число випадає вихідний, значить, терміни здачі декларацій продовжують на наступний робочий день. Наприклад, 2015 року квітня випало на вихідний день — суботу. Відповідно термін подання декларації з ПДВ перейшов на понеділок 27-го числа.
У 2015 році податкова інспекціязапропонувала, а точніше, зобов'язала платників податків подавати декларації в електронному вигляді.
Для цього кожному індивідуальному підприємцю та кожній організації, що працює з ПДВ, необхідно придбати ключі, які містять інформацію про декларанта. На комп'ютері має бути встановлена програма Крипто-про, яка зчитуватиме зашифрований підпис, перевірятиме її і відправлятиме далі. А також програма Крипто-АРМ, що дозволяє архівувати файл, що відправляється.
Надіслані декларації відстежує єдиний портал, який виявляє усі порушення декларанта Йому на електронну поштуОдночасно надсилається інформація, про які невідповідності йдеться. Незалежно від обсягу файлу, що надсилається, всі записи повинні бути внесені.
Особи, які надають послуги як посередники, можуть не працювати з ПДВ, але у будь-якому випадку мають виставляти рахунок-фактури.
Паперовий носій декларації подають лише податкові агенти, та й то не всі особи.
Електронна звітність та електронна счёт-фактура - це різні речі, і плутати їх не варто. Подання декларацій в електронному вигляді – це обов'язок декларанта, а подавати електронну рахунок-фактуру – це його право.
Декларація сама собою документ, обов'язковий до здачі всіма платниками податків. Існує й інша звітність з ПДВ, яка має свої строки:
Не здана вчасно податкова деклараціяспричиняє штрафні санкції розміром від однієї тисячі рублів.
Бухгалтеру бажано мати календар, який нагадуватиме, коли підходить звітне число.
Паперові носії: Ворд, Ексель - вже давно канули в Лету. Навіть не варто намагатися складати декларацію у паперовому вигляді. Її просто не приймуть.
Кожна декларація має бути підписана електронною цифровим підписом, яку можна замовити в будь-якому центрі, що засвідчує. На комп'ютері має бути інстальовано відповідне програмне забезпечення.
Після підписання документа його можна надсилати до податковий орган. Існує єдиний портал ухвалення податкових декларацій з ПДВ. У разі невеликих розбіжностей програма автоматично сформує звіт.
У звіті можна буде побачити помилки, виправити їх та повторно надіслати декларацію.
Бажано надсилати декларації за кілька днів до звітного. В іншому випадку при виявленні помилок ви просто не встигнете їх виправити, що спричинить штраф.
Заздалегідь готуйте декларації та надсилайте їх. Декларація вважається зданою, якщо її було відправлено 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовісні платники податків позбавляють себе зайвих витрат та обов'язків зайвий раз спілкуватися з податковим інспектором.