ПДФО у 2017 році: які зміни набули чинності? Розберемося, що на нового чекає бухгалтерів у розрахунку ПДФО з відпускних у 2017 році, які зміни у звітності? Подивимося на сплату ПДФО у 2017 році, які зміни треба врахувати, щоб правильно та вчасно перерахувати податок до бюджету.

З 2017 року побільшає податкових агентів

У 2017 році до числа податкових агентівприєднаються нові платники - російські організації, які перераховують грошове забезпечення, зарплату, винагороди військовослужбовцям та особам цивільного персоналу (законопроект № 1078298-6)

У 2016 році податковими агентами вважаються:

• російські організації,
• індивідуальні підприємці,
• нотаріуси, що займаються приватною практикою,
• адвокати, які заснували адвокатські кабінети,
• відокремлені підрозділи іноземних організаційдо, від яких чи результаті відносин із якими працівник отримав доходи (ст. 207 НК РФ).

Наступна зміна з ПДФО - побільшало виплат, що не оподатковуються ПДФО

Ще одна приємна зміна щодо ПДФО з 2017 року – розширили список виплат, на які не потрібно нараховувати ПДФО. Тепер вартість атестації співробітника з профстандартів не включається до доходів, що оподатковуються ПДФО. У деяких випадках не оподатковуються ПДФО бали та бонуси, зараховані на банківську карткуза програмами лояльності (п. 8 ст. 2 Федерального законувід 03.07.2016 № 242-ФЗ).

Переплату по ПДФО тепер можна зарахувати

ФНП готує лист із роз'ясненнями для інспекторів на місцях, щоб дозволити компаніям спрямовувати в рахунок майбутніх платежів переплату з ПДФО.

Як було?Інспекції відмовляються зачитувати переплату з ПДФО у рахунок майбутніх платежів з ПДФО, якщо роботодавець заплатив податок раніше, ніж видав працівникам дохід. Гроші дозволяють лише повертати.

ПДФО у 2017 році: зміни у терміні здачі довідок 2-ПДФО.

Почнемо з новини, яка стосується звітності щодо ПДФО у 2017 році. Змінипов'язані з тим, чи утримано податок у фізичної особи чи ні. При складанні довідок 2-ПДФО у полі «Ознака» проставляється цифрами «1» або «2». Коли ПДФО з доходів повністю утримано, то у довідці ми поставимо «1», якщо ні, то «2».

Коли може з'явитись ознака «2» у довідці? Початківці бухгалтери, як правило, губляться, давайте подивимося на такі приклади:

1. комерційний директор прийнято на роботу 25 грудня 2015 року, з 01 травня до 30 листопада він працював у відділенні фірми у Лондоні. Таким чином він провів на території Росії менше 183 днів у 2016 році і став нерезидентом. Бухгалтер утримував з нього доходів ПДФО 13%, але за підсумками року податок необхідно перерахувати за ставкою 30%. Припустимо, що бухгалтеру не вдалося утримати весь податок наприкінці року, оскільки утримувати понад 50% від зарплати ми не маємо права даному випадку, Тоді він подає довідку 2-ПДФО з ознакою «2».
2. це може бути подарунок вартістю понад чотири тисячі рублів, подарований фізичній особі, яка не є працівником компанії. Тоді ПДФО утримати не вдасться, і бухгалтер подасть довідку з ознакою «2».
3. може виникнути така ситуація: Співробітник подав заяву на звільнення з 12 грудня 2016 року. За 11 місяців компанія виплатила йому зарплату 50 000 руб, у грудні у зв'язку зі звільненням було видано 10 000 руб. Фірма обчислила податок за грудень у сумі 1300 рублів, але не втримала його. Тепер бухгалтер має подати дві довідки, одну з ознакою «1», в якій дохід 50 000 руб за 11 місяців і довідку з ознакою «2», де загальна сума доходу 10 000 руб, сума обчислена податок 1300 руб, сума податку утримана 0.

ВАЖЛИВО!Термін здачі 2- ПДФО у 2017 році: змінизалежно від ознаки! Довідки з ознакою «1» - останній день 3 квітня 2017 р.

Ще нове!З 1 січня 2017 року у зв'язку з ухваленням Федерального закону від 03.07.16 № 238-ФЗ "Про незалежну оцінку кваліфікації" плата за таку оцінку ПДФО не оподатковується.

Нові коди з ПДФО з 1 січня 2017 року

Подивимося, які зміни набирають чинності з 1 січня 2017 року щодо кодів ПДФО. Так, з'являться окремі коди для премій:

• 2002, якщо премія пов'язана з виробничими результатами та є частиною оплати праці;
• 2003 – для премій та інших винагород, які компанія платить за рахунок чистого прибутку.
• 329 - окремий код буде для нового соціального відрахування на суму витрат на незалежну оцінку кваліфікації.

Додадуться нові коди для дитячих відрахувань:

	Для якої ситуації застосовується код
	на першу дитину віком до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта віком до 24 років батькові, дружині (дружині) батька, усиновлювачу, на забезпеченні яких знаходиться дитина;
	на другу дитину віком до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта віком до 24 років батькові, дружині (дружині) батька, усиновителю, на забезпеченні яких знаходиться дитина;
	на третю та кожну наступну дитину віком до 18 років, а також на кожну учню очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта віком до 24 років батькові, дружині (дружині) батька, усиновлювачу, на забезпеченні яких перебуває дитина ;
	на дитину-інваліда віком до 18 років або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, який є інвалідом І або ІІ групи батькові, дружині (дружині) батька, усиновителю, на забезпеченні яких знаходиться дитина;
	на першу дитину віком до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта віком до 24 років опікуну, піклувальнику, прийомному батькові, дружині (дружині) прийомного батька, на забезпеченні яких перебуває дитина;
	на другу дитину віком до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта віком до 24 років опікуну, піклувальнику, прийомному батькові, дружині (дружині) прийомного батька, на забезпеченні яких перебуває дитина;
	на третю і кожну наступну дитину віком до 18 років, а також на кожну учню очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта віком до 24 років опікуну, піклувальнику, прийомному батькові, дружині (дружині) прийомного батька, на забезпеченні яких знаходиться дитина;
	на дитину-інваліда віком до 18 років або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, який є інвалідом І або ІІ групи опікуна, піклувальника, прийомного батька, дружини (чоловіка) прийомного батька, на забезпеченні яких знаходиться дитина

Нагадуємо, що до введення нових кодів по ПДФО преміїу довідках 2-ПДФО треба позначати кодом доходу 2000 «Винагорода, одержувана платником податків за виконання трудових чи інших обов'язків».

Будьте уважні!Не здали вчасно довідки - вам загрожує штраф 200 руб. за кожну довідку 2-ПДФО. А за помилки у довідках – 500 руб. за кожну.

Бланк, порядок заповнення та порядок здачі (якщо середньооблікова чисельність 25 осіб і більше – здаємо довідки електронно) не змінилися!

Сплата ПДФО у 2017 році: які зміни на нас чекають?

Податок у 2017 році сплачуємо за новими правилами, ось вони:

ПДФО до бюджету перераховуємо пізніше, ніж наступного дня після виплати остаточного розрахунку протягом місяця, тобто. при виплаті заробітної плати за першу половину місяця (авансу) податок перераховувати не треба.

ПРИКЛАД

Аванс за січень було виплачено 20 січня і становило 100 000 руб. 31 січня бухгалтер здійснила нарахування зарплати за січень, нараховано 459 770 руб, ПДФО склав 59 770 (459 770 * 13%) 2 лютого бухгалтер зняла 300 000 руб з р / с на виплату зарплати (459 770-100 000-59) Виплату заробітної плати з каси здійснено 3 лютого, платіжне дорученняна суму 59770 відправлено 3 лютого 2017 року.

Це найголовніше правилоще є кілька нюансів, які стосуються виду доходів.

Якщо дохід виплачуємо у натуральній формі, то ПДФО так само перераховуємо не пізніше ніж наступного дня після дня фактичної передачі доходу.

ПРИКЛАД

Фірма розрахувалася із працівником, вручивши йому телевізор вартістю 30 000 руб. Передача телевізора відбулася 3 березня, бухгалтер фірми перерахувала ПДФО до бюджету в сумі 3900 руб (30000 * 13%) 4 березня.

ПДФО з відпускних у 2017 році

Наступне правило стосується ПДФО з відпускних у 2017 році, які зміниу перерахуванні податку сталися?

При виплаті відпускних ПДФОперераховується пізніше останнього дня місяця, у якому фактично відпускні виплачували.

ПРИКЛАД:Співробітник іде у відпустку 28 липня, бухгалтер виплатив йому відпускні 25 липня, а ПДФО перерахував 30 липня.

Таке правило діє і при виплаті лікарняного. Тобто. ПДФО перераховуємо не пізніше останнього дня місяця, в якому фактично здійснено виплату.

Нове у відрахуваннях з ПДФО у 2017 році.

- Тепер стандартне відрахуванняна дітей надається, поки дохід з початку року не перевищить 350 000 руб.

Запроваджують новий соціальний відрахування для осіб, які оплачуватимуть незалежну оцінку своєї кваліфікації. Обсяг відрахування дорівнює сумі фактичних витрат проходження оцінки, але з більше 120 000 крб.

Усі зміни з податків з 2017 року

Отже, ми з вами дізналися:

• які відбулися зміни з ПДФО у 2017 році,

На кожного жителя нашої держави законодавчо накладено зобов'язання щодо оплати податку на зароблені гроші (ПДФО). Це означає, що частина заробітної плати (або іншого джерела заробітку) перераховується в державний бюджет, а до рук працівника зарплата доходить вже після того, як з неї віднімуть прибутковий податок.

Цей податок важливий для бюджету країни з таких причин:

1. За рахунок відрахувань працюючих громадян скарбниця Росії регулярно поповнюється грошима.
2. Зі зростанням податкових ставок автоматично зростає бюджет.

Платники податків та об'єкти оподаткування

Зобов'язаними сплачувати податки в Росії визнаються .

Детальніше:

1. До податковим резидентамставляться в повному обсязі громадяни, які приїхали до нашої країни, лише ті, які перебувають у її межах вже 183 дні чи більше.
2. До податковим нерезидентамставляться громадяни інших країн, що у межах Росії менше, ніж 183 дня (в обох випадках для підрахунку береться останній рік).

Загалом об'єктами оподаткування визнається матеріальний прибуток, одержана платниками податків.

А саме:

• плата за роботу співробітника, відображена у вигляді грошових коштів;
• нарахування у разі офіційного лікарняного;
• гроші, нараховані у разі тимчасової непрацездатності;
• інші матеріальні винагороди, які вдалося заробити людині.

Для податкових резидентів до оподатковуваних об'єктів відносять дохід,отриманий як від джерел, що розташовуються на території нашої країни, так і від джерел діяльності за межею Росії.

Для нерезидентівоподатковуваним об'єктом визнаються лише ті доходи, які вилучені з джерел на території, що належить до Росії.

Ставки у 2020 році

Для осіб, які класифікуються як , податок належить вважати за ставкою 13% . Розрахунок також має застосовуватись:

• до всіх громадян таких країн, як Білорусь, Киргизія, Казахстан та Вірменія;
• до біженців та іммігруючим фізичним особам.

Для податкових нерезидентів використовується ставка 30% . Якщо податковий нерезидентзнаходиться і заробляє в Росії більш ніж 183 дні, то податок має бути порахований вже не за ставкою 30% , а за ставкою 13% .

При виграшах (лотереї різних типів) або прибутку від нарахувань за терміновими банківським депозитаммає бути використане значення податку 35% .

Що не оподатковується ПДФО

Відповідно до статті 217 ПК Росії податком не оподатковуються:

1. Допомога, що виплачується у разі безробіття та вагітності (відповідно і пологів).
2. Стипендія.
3. Аліменти, покладені до виплати ухвалою суду.
4. Матеріальна допомога (при сумі не більше ніж 4000 рублів за 1 рік).
5. Соціальні виплати.
6. Пенсії.
7. Різноманітні види компенсацій: наприклад, виплати на витрати на відрядження або добові.

Таблиця податкових відрахувань

Найменування групи відрахувань	Кому пропонуються і скільки становлять	Особливості отримання (при наявності)
Відрахування стандартного виду	Законом пропонуються пільги: - батькам (сюди ж належать опікуни та усиновлювачі), на утриманні яких є діти, які не досягли повноліття; - батькам, на утриманні яких перебувають студенти очної форми освіти не старше 24 років. Значення відрахування в грошах: - Якщо дитина в сім'ї співробітника перший або другий: 1 400 рублів; - А якщо в сім'ї народилася третя дитина (і більше): 3000 рублів. Для опікунів (і їхнього офіційного подружжя), на вихованні яких перебуває дитина з інвалідністю молодше 18 років (не старше 24 років, якщо він студент очної форми освіти) встановлено пільгу в 6000 рублів. До батьків (як варіант - усиновлювачів) неповнолітніх дітей з інвалідністю (або не старше 24 років, якщо дитина-інвалід здобуває освіту очній формі) повинна бути застосована сума відрахування в 12 000 рублів.	- скористатися стандартним вирахуванням можна лише за основним місцем роботи; - чекати на отримання стандартного відрахування можуть обидва батьки; - Стандартне відрахування може бути отримано, якщо оплата праці не досягає суми 20 000 рублів; - Якщо загальний заробіток людини за рік перевищує 350 000 рублів, то на вирахування 1400 рублів розраховувати вже не варто; - Вирахування може бути помножено на 2 при запиті з місця роботи одного з батьків. Але лише за умови, що інший з батьків зможе пред'явити заяву про неотримання пільги за своїм місцем роботи.
Відрахування соціального вигляду	Відрахування можуть бути надані громадянам на: - купівлю лікарських засобів; - Пенсійне забезпечення; - освіта для себе; - оплату освіти дітей; - Лікування у медичному закладі.
Майнові відрахування	Використовуються у разі: - реалізації свого авто транспортного засобу; - Покупки чи продажі нерухомого майна; - купівлі чи продажу земельної ділянки.	- Взяти майнове відрахуванняможна лише одного разу; - якщо протягом року громадянин не використовує майновий податкове вирахуванняповністю, то залишок можна використати наступного року.
Професійні відрахування	Надаються особам, які ведуть: - підприємницьку роботу без створення юридичної особи; - приватну практику як нотаріус; - Адвокатську діяльність із заснуванням адвокатського кабінету.

Що таке ПДФО, можна дізнатися з цього відео.

Декларація та особливості її подання

Роботодавець подає в податкові органивідповідні дані про своїх співробітників. Але, крім цього, закон зобов'язує громадян фізичних осібсамостійно надавати декларацію до податкових органів у таких випадках:

1. При отриманні грошової вигоди від інших приватних осіб чи підприємств, які не виконують роль податкових агентів (до цього пункту можна зарахувати доходи від надання житла в оренду).
2. При отриманні прибутку від продажу свого майна, яке знаходилося у власності, менше трьох років.
3. При витягуванні доходу з джерел, що знаходяться за кордоном.
4. У ситуаціях коли громадянин отримав заробіток, з якого податковий агент не декларував податок на доходи.
5. У разі виграшу (наприклад, виграші у лотерею, тоталізатор або ігровий автомат).
6. При отриманні винагороди як грошей правонаступниками авторів творів мистецтва чи науки.
7. При отриманні від інших громадян подарунків у вигляді транспортного засобу, нерухомого майна, акцій, часток чи паїв.
8. Якщо громадянин претендує на повернення (повне або часткове) раніше виплаченого податку на доходи.
9. Якщо громадянин займається приватною практикою як нотаріус.
10. У разі коли фізична особа працює адвокатом (із заснуванням адвокатського кабінету).

Перераховані вище доходи передаються до податкової інспекції за місцем постійної реєстрації(за місцем постановки на Податковий облік). Термін – до кінця квітня року, який слідує за роком отримання доходу.

Громадянин, який є платником податків, має право передати свою декларацію як особисто, і через представника. Також можна використовувати як електронний спосібвідправки декларації (за наявності), так і поштове відправлення.

Як повернути і за що

Законодавством Росії передбачається можливість отримати назад 13%, сплачених як податок.

Декілька випадків, у яких надається можливість повернути частину понесених витрат:

1. Придбання у власність нерухомого майна.
2. Придбання.
3. Отримання освіти.
4. Витрати на сплату за .
5. Витрати, що виникли через добровільні пожертвування в будь-яку благодійну організацію.

Повернення грошей відбувається за участю та з дозволу Федеральної податкової служби. Оформити таке повернення людина може як на основному місці роботи, так і вирушивши до самої податкової інспекції.

Порядок розрахунку

У нашій країні працює так звана плоска шкала оподаткування. Це означає, що податкова ставка залежить від рівня доходу громадянина і однакова всім.

В багатьох сучасних країнахвстановлено прогресивний тип оподаткування. Тобто чим більше грошейзаробляє громадянин, тим паче він віддає своїй державі.

Підрахунок суми прибуткового податку в Росії 2020 проходить наступним чином:

1. Складаються всі доходи, отримані працівником (у тому числі всілякі премії, заохочення та додаткові нарахування до зарплати).
2. Підбирається розмір відрахування (якщо застосовується).
3. Від отриманої загальної суми доходів віднімаються відрахування.
4. Береться відповідний розмір процентної ставкиподатку доходи (залежно від статусу громадянина).
5. Обчислюється розмір податку, що підлягає перерахуванню до федерального бюджету.

Нижче наведено кілька прикладів розрахунку ПДФО за 1 місяць робочої діяльності податкового резидента.

Із зарплати

Цього місяця громадянин отримав зарплату розміром 50 000 рублів. За особливі заслуги йому також було виплачено премію 9800 рублів.

Таким чином, ПДФО складе:

(50000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубля.

Зарплата співробітника у звітному місяці становила 19 700 рублів, оскільки в сім'ї є малолітня дитина, то належить відняти із зарплати 1400 рублів.

Обчислення податку на доходи для такого працівника:

19700 - 1400 = 18300 рублів.

18300 * 13% / 100% = 2379 рублів.

Порядок розрахунку суми податку у разі лікарняного:

• припустимо, співробітник зі стажем 9 років надав лікарняний листз датами 4-14 червня 2020 року;
• дохід працівника за 2018-2019 роки становив 910 000 рублів.

Спочатку розраховується середньодобовий заробіток за ці два роки:

910 000/730 = 1246,60 рублів.

Оскільки стаж співробітника понад 8 років, виплата здійснюється у розмірі 100%:

12466 * 0,13 = 1620,60 рублів.

Терміни та реквізити для оплати

У разі виникнення об'єкта оподаткування слід своєчасно зробити відповідні відрахування до бюджету.

Терміни сплати ПДФОіз зарплати залежать від способу виплати грошей співробітнику:

1. При перекладі пластикову картку– у день цього переказу.
2. При виплаті грошима, раніше отриманими у готівці з банківського – того дня, коли було знято гроші.
3. У разі розрахунків готівкою із щоденної виручки роботодавця – не пізніше дня, що йде за днем ​​видачі грошей.

Обмеження часу оплати податку при виплаті дивідендів залежать від організаційної форми підприємства, від якого отримано дохід: ТОВ— не пізніше дня, наступного за днем ​​виплати дивідендів, а для АТ/ЗАТ/ПАТ– протягом 1 календарного місяця з дати переказу матеріальної винагородиакціонерів.

При надходженні прибутку не через податкових агентів (наприклад, людина перемогла у лотереї) громадянин повинен самостійно сплатити податок.

2020 року для цього встановлено термін до 15 липня. Звітним періодом у цьому випадку буде 2019 рік.

КБК

За правилами заповнення полів при платежах до бюджету зазначається у полі №104 платіжних доручень. У 2020 році значення КБК щодо сплати роботодавцем податків за співробітників не зазнали змін.

Нижче наведено актуальні дані 2020 року:

• ПДФО з виплаченої працівникам винагороди: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• пені у частині ПДФО із зарплати: 182 1 01 02010 01 2100 110;
• штрафні санкції у межах податку: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Виникають нюанси

1. Пільги у частині податків, що використовуються разом із ПДФО, можуть бути застосовані до співробітника лише на початку календарного року (якщо заява надсилалася пізніше – те саме).
2. Якщо людина не стала користуватися своїм законним правом на отримання пільги протягом року, то вихід все одно існує. У цій ситуації найманий працівник може претендувати на відшкодування від податкової служби (ІФНС). Для цього потрібно надати до податкових органів довідки, що дають можливість отримання пільги та свою декларацію про отримані доходи.
3. У ситуаціях, коли людина має законне право на кілька видів податкових пільгодночасно, використовувати дозволяється лише один із видів.
4. Неприпустимо складати між собою відразу кілька відрахувань стандартного типу (за винятком віднесено лише пільги на дітей).
5. Якщо платник податків був у відпустці чи брав на роботі лікарняний, то ПДФО обчислюється з середньомісячної оплати праці цього працівника.

Зміни з 2020 року

Ставка податку доходи фізичних осіб для нерезидентів і резидентів РФ може зрівнятися з 2020 року лише на рівні 13%. Про це повідомив перший віце-прем'єр, міністр фінансів РФ Антон Сілуанов.

Крім того, до плану заходів Мінфіну на найближчі три роки увійшло скорочення терміну перебування в Росії для визнання податкового резидентства з 183 до 90 днів протягом одного календарного року.

У Мінфіні планують, що законопроект буде розсмороний восени 2020 року.

Як правильно нараховувати та сплачувати ПДФО — у цьому відео.

ПК «Податковий платник ПРО»

ПК "Податківець" - призначений для ведення бухгалтерського обліку, підготовки бухгалтерської та податкової звітності у ФНП, ПФР, ФСС, ФСРАР у електронному виглядіна магнітних або паперових носіяху затверджених формах та форматах, у тому числі для передачі телекомунікаційними каналами зв'язку (ТКС) з електронно- цифровим підписом(ЕЦП).

завантажити останню версію
2020.3.19

Календар

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Що нового?

Нова формарозрахунку страхових внесків (КНД 1151111). Застосовується починаючи зі звітності за перший розрахунковий (звітний) період 2020 року

Нова форма заяви отримання патенту (КНД 1150010). Лист ФНП від 18.02.2020 № СД-4-3/2815@

Реалізовано функціонал перевірки звітності з фізичних осіб у ПФР рекомендованою фондом програмою "ПО ПД" (ЯКЩО ВОНА ВСТАНОВЛЕНА НА КОМП'ЮТЕРІ)

Оновлено формат та форма СЗВ-ТД (електронні трудові книжки) відповідно до версії альбому форматів 2.43д від 23.12.2019

Реалізовано нові формати: форми спрощеної бухгалтерської звітності, форми бухгалтерської (фінансової) звітності, форми декларації з податку майно організацій

Бухоблік: типових операціяхдокументів списання (реалізації) ТМЦ (накладні, УПД, вимоги) додано формулу розрахунку суми проведення "За середньою собівартістю". Розрахунок проводиться автоматично

БухОблік: До функціоналу "Групове переведення..." додано документ " Бухгалтерська довідка"

Реалізовано ПРОЕКТ звітності за формою СЗВ-ТД – електронні трудові книжки (проект поки що не затверджений). Звітність планується подавати до ПФР щомісяця, починаючи з 2020 року.

БухОблік: У розділі Покупки-Продажі додано новий "Аналітичний звіт про продаж" за будь-який інтервал часу в розрізі покупців та/або номенклатури (послуг) з великою кількістюналаштувань

У режимі "Відомості із зарплати" додано можливість роздрукування списку відомостей

Зміни до ПДФО з 2017 року

У 2017 році у юридичну силувступило кілька змін щодо ПДФО. Актуальні поправки стосуються перерахування податків на доходи громадян, встановлення кодів декларування та ставок податку, формування періодичної звітності ІП та юридичних осіб.

Відрахування ПДФО

Останні зміни ПДФО 2017 були пов'язані з наданням відрахувань. Вони оформляються щодо співробітників ІП та організацій через керівників. Працівник може звернутися за належною грошовою компенсацієюу разі наявності на утриманні неповнолітніх дітей та навчанні дитини до 24 років. На стандартне вирахування по утриманому податку можуть розраховувати такі категорії громадян, як:

• Батьки. У цю групу відносять прийомного і колишнього (розлученого) подружжя, що виплачує аліменти на утримання дитини.
• Усиновлювачі, опікуни та піклувальники.
• Подружжя батьків, у тому числі прийомних. Подружжю піклувальників та опікунів відрахування не нараховується.

Відповідно до чинного НК РФ «дитячі» відрахування з податків можна оформити на:

• першу та другу дитину (1 400 рублів);
• третіх та наступних дітей (3 000 рублів);
• дітей-інвалідів (6 000 рублів на користь опікунів, прийомних батьків та їх подружжя, піклувальників);
• неповнолітніх дітей-інвалідів (12 000 рублів - на користь батьків та їх подружжя, включаючи усиновлювачів).

При встановленні кількості дітей у співробітника до уваги беруться повнолітні, прийомні та неусиновлені. Розраховувати на подвійні суми відрахування можуть самотні батьки, опікуни, піклувальники, усиновлювачі, а також особи, які отримали від другого чоловіка письмову відмову використати стандартне відрахування за місцем роботи. Законодавець дозволяє підсумовувати розмір відрахувань за неоплачуваними тимчасовими проміжками (відпустка власним коштом, декрет).

Працівники, які проходять навчання та підвищення кваліфікації, отримують соціальні відрахування при оплаті навчання власними коштами. Гранична сума повернутих коштів становить 12 0000 рублів протягом одного розрахункового періоду.

Зміни за ставкою ПДФО

Зміни у ПДФО з 2017 року відбулися і щодо ставки податку. Державні органипоставили за мету перерозподілити податкове навантаження громадян. Плануються коригування згідно з прогресивною шкалою податкових ставок, за якою:

• Фізичні особи із заробітком до 180 000 рублів на рік звільнені від сплати ПДФО.
• Громадяни з річним доходом до 2,4 млн. рублів вносять податки за ставкою 13%.
• Фізичні особи з виручкою до 100 млн. рублів на рік перераховують податок за ставкою 30%.
• Громадяни з річним доходом від 100 млн. рублів сплачують податок за ставкою 70%.
• Доходи, отримані від банківських вкладів, оподатковуються за ставкою 35%.

Зміни у звітності ПДФО

Платники податків продовжують нести обов'язки щодо заповнення довідки 2-ПДФО. Склад звітності, яку потрібно здавати до податкових органів, залежить від статусу та напряму діяльності компанії, чинного режиму оподаткування.

Юридичні особи різних організаційно-правових форм подають до фіскальної служби звітність за формою 2-ПДФО та 6-ПДФО. Компанії на основній системі оподаткування здають 3-ПДФО та 4-ПДФО. Вирізняють такі особливості напряму довідок з податків на доход:

• 2-ПДФО — щорічна форма звітності з інформацією про виплачені суми оподатковуваної винагороди. Повідомляє про вирахування і розміри утриманого податку на доходи.
• 3-ПДФО - щорічна форма звітності за сумами прибутку. Задається до 30 квітня року, наступного за розрахунковим роком. Потрібно оформлення соціальних, майнових відрахувань.
• 4-ПДФО складається щодо перших доходів. Інформує щодо виручки ІП та фізичних осіб.
• 6-ПДФО - щоквартальна форма звітності. Містить дані про нараховані та виплачені співробітникам доходи. Подається у ФНП за місцем реєстрації підприємства до закінчення місяця, наступного за звітним періодом.

Зміни кодів ПДФО

При оформленні довідок 2-ПДФО 2017 року необхідно проставляти нові коди дитячих відрахувань. Раніше коди для всіх категорій заявників були однаковими. У Наразівикористовуються різні комбінації для батьків (усиновлювачів) та прийомних батьків (опікунів, піклувальників).

Законодавець залишив форму бланка у неіменному вигляді, додавши поле «Ознака». Цей розділ документа покликаний відобразити інформацію про повне (код «1») або часткове (код «2») утримання податку за звітний період. Також зазначене значення необхідне для уточнення відомостей за зміни ознаки резидент або нерезидент. Інші поля довідки відповідають колишньому формату документа.

Проставляти в бланку код «2» можна в тих ситуаціях, коли:

• Змінюється статус співробітника, який виключається із резидентів.
• Роботодавець нараховує на користь персоналу подарунки, вартість яких перевищує 4000 рублів.
• Здійснюється виплата заробітної плати у натуральному еквіваленті.

Довідка про доходи та утримані податки повинна складатися окремо стосовно кожної фізичної особи, яка отримує заробітну плату. Відбулася зміна кодів, які застосовуються у розділах «Доходи» та «Відрахування». До бланку включатимуться такі показники:

• 126-133. Застосовуються щодо відрахувань дітей працівників організації.
• 2002. Використовується щодо премій за результатами роботи. Додаткові прибуткинараховуються за підсумками виробничої діяльності. Можуть бути передбачені колективними чи індивідуальними трудовими договорамиабо нормами російського законодавства. Важливою умовоюдля включення цього коду і те, що кошти не виплачуються з допомогою чистий прибуток юридичної особи.
• 2003. Застосовуються для преміальних, виплачених із чистого прибутку. Джерелом винагороди можуть стати засоби спеціального призначення або цільові надходження.
• 329. Використовують для визначення соціальних відрахувань для незалежної оцінки кваліфікаційного рівня персоналу.

Довідка складається юридичними особами та ІП в електронній формі, якщо чисельність робочого персоналу досягає або перевищує показник 25 осіб. Якщо у компанії складається менше 25 співробітників, роботодавець має право формувати та спрямовувати звітність на паперових бланках.

Податкова довідка про доходи з ознакою «1» подається до квітня наступного року за звітним. Документ із ознакою «2» надсилають до березня.

«Податківець» для відстеження змін до ПДФО

Дізнатися, які зміни з ПДФО відбулися у 2017 році, можна за допомогою спеціалізованого програмного комплексу «Податківець платників ПРО». Система призначається для формування, тестування та надсилання довідок та звітів до контролюючих державних структур ( податкова інспекція, пенсійний та страховий фонди, органи статистики).

Сучасний сервіс має широкий діапазон корисних функціональних можливостей. Серед основних переваг бухгалтерської програми:

• Захист ділової документації від втрати та псування. Надійний сервіс зберігає та систематизує дані. Співробітник бухгалтерського відділу завжди може вивести необхідні документина друк чи занести до бази нові дані.
• Захист від підробки документів. Відомості фінансового облікупідписуються електронним цифровим підписом керівника організації чи індивідуального підприємця.
• Повна відповідність чинному законодавству . Програма регулярно оновлюється. Саме тому користувачі ПК «Податківець платників ПРО» завжди використовують лише актуальні формати документів.
• Інформаційна підтримка. За наявності питань про порядок використання програми клієнт може уточнити моменти, що цікавлять, у детальній інструкції або звернутися до професійного консультанта.
• Наявність надійних протоколів контролюдля повного тестування сформованої звітності та виключення помилок.
• Оперативність виконання багатобазових операцій. Програма дозволяє виконувати складні маніпуляції, заповнювати звітність та надсилати декларації на перевірку всього за кілька кліків. Це значно спрощує роботу бухгалтера і дозволяє уникнути прострочення при здаванні звітів до контролюючих органів.

2020-03-19 924

Одним із стабільних джерел поповнення бюджету країни є податок на доходи фізичних осіб, який сплачують резиденти та нерезиденти. По суті, цей збір стосується всього працюючого населення держави, крім певних осіб, доходи яких звільняються від сплати ПДФО у 2017 році.

У статті розглянемо такі питання щодо цього податку:

• як визначити ставку для розрахунку ПДФО;
• коли надається відрахування на дитину;
• які терміни сплати ПДФО;
• розмір штрафу за несплату ПДФО.

Зміни щодо ставок податку

У 2017 році ставки з ПДФО варіюються від 9 до 35%. Цей діапазон залежить від статусу платника податків та виду доходів. Резидент(особа, термін перебування біля РФ якого протягом останніх 12 місяців становить щонайменше 183 дня) перераховує на користь держави 13% податку, а нерезидент– 30%. Якщо за рік статус платника податків змінився, сума ПДФОперераховується.

Ставка податку для висококваліфікованих спеціалістівскладає 13%, застосовується до доходів, отриманих від трудової діяльності. Біженцітакож платять 13% своїх доходів.

Доходи за облігаціямиемітованим до 2007 р. оподатковуються 9% податку. До дивідендів, отриманих до 2015 року, також застосовується пільгова ставкау розмірі 9%.

ПДФО для доходів, отриманих жителями ЄАЕСабо працюючих за патентомскладає 13% .

Винагорода чи виграш, що перевищують суму 4 000 рублів, оподатковуються 30%. Ставка податку на доходи фізичних осіб, одержаних у вигляді дивідендів з 2015 року, становить 15%, а за відсотками з депозитів, що перевищують встановлений рівень, – 35%.

Наступна схема допоможе швидко визначити рівень ПДФО:

Перевірте свій рівень знань з оподаткування РФ на безкоштовному тесті! Миттєві результати дадуть об'єктивну оцінку ваших професійних компетенцій та покажуть «слабкі» місця.

Нові відрахування з ПДФО у 2017 році

Стандартний дитяче відрахуванняможна надавати до того часу, поки отриманий прибуток з початку року стане більше 350 000 рублів.

Запроваджено нове соціальне відрахування, яке надаватиметься особам, які оплатили незалежну оцінку своєї професійної кваліфікації. Розмір цього відрахування дорівнює витратам на проведену оцінку, але не перевищує 120 000 рублів.

Важливо!На відрахування можуть розраховувати лише особи, доход яких оподатковується 13% ставкою.

Наступна схема допоможе визначитися: який вид вирахування надавати фізичній особі та у яких випадках це можливо зробити.

* Співробітники-нерезиденти з ЄАЕС та працюючі на патенті не можуть розраховувати на відрахування. Також відрахування не провадиться за дивідендами.

** Якщо фізособа має на це право. Професійні та інші відрахування у схемі не розглядаються.

Терміни перерахування ПДФО у 2017 році

Строк сплати	Вид доходу
П.2 ст. 223 НК РФ говорить: дата фактичного отримання платником податків оплати праці вважається останній день місяця, за який фізособі нараховано дохід. Дата сплати податку підпорядковується наступним нормам: податок перераховується до бюджету країни пізніше, як наступного дня після його утримання. Порада: перераховуйте податок лише в тому розмірі, в якому його було утримано з доходів працівників і не раніше дати видачі заробітної плати.	Заробітня плата
ПДФО з відпускних рокуперераховується пізніше останнього календарного днямісяця, коли здійснювалися виплати. Якщо останній день випадає на вихідний, не пізніше найближчого робочого дня.	Відпускні та лікарняні
ПДФО з матеріальної вигодисплачується в останній день щомісяця протягом терміну, на який було видано позику.	Матеріальна вигода
Податок з доходу, отриманого у натуральній формі, перераховується до бюджету наступного дня після видачі доходу.	Доход, отриманий у натуральній формі

Штрафи з ПДФО

Стаття 123 НК РФ передбачає пеню та штраф у розмірі 20% від суми несплаченого ПДФО. Навіть якщо податок було утримано у строк або прострочення становить один день – штраф все одно нараховується.

За невчасну здачу довідки 2-ПДФО платник податків зобов'язаний заплатити 200 рублів. Якщо органи перевірки виявили помилки в довідках, доведеться заплатити штраф у розмірі 500 рублів за кожну помилку.

Після курсу кожен спеціаліст розумітиме основні принципи оподаткування, вмітиме розраховувати окремо взяті податки, давати роз'яснення та самостійно проводити розрахунок. податкових зобов'язаньфізичних та юридичних осіб, застосовувати отримані знання та навички для успішного проходження податкових перевірокта уникнення санкцій, податкових штрафів та пені.

Не проґавте можливість підвищити свою цінність на ринку праці та стати справжнім профі у податковому обліку!

Отримати перший урок БЕЗКОШТОВНО!

Переглянути формат проведення попереднього іспиту та зразкові завдання можна за посиланням:

Податок з доходів фізичних осіб (ПДФО) – це основний прямий податок, який стягується доходів фізичних осіб. ПДФО відіграє важливу роль у наповненні бюджету, оскільки забезпечує постійне надходження коштів у державну скарбницю.

У зв'язку з кризою питання підвищення цього збору стає дедалі актуальнішим, адже зі зростанням податкових ставок збільшаться і доходи бюджету. Так, за підрахунками Мінфіну, у 2017 році надходження від ПДФО мають становити близько 3,4 трлн. рублів, а підвищення податку на 2% дозволить збільшити це значення на 0,5 трлн. карбованців.

Проте експерти у сфері економіки впевнені, що ПДФО у 2017 роцізалишиться на колишньому рівні, і не зростатиме до виборів у 2018 році. Підняття податкових ставок – це дуже непопулярне рішення, на ухвалення якого влада навряд чи вирішуватиметься, побоюючись втрати голосів у передвиборчих перегонах. Проте вже у 2019 році ПДФОцілком можуть підвищити до 15%.

Ставки з ПДФО на 2017 рік

У Росії її діє плоска шкала оподаткування – ставка ПДФО однакова всім громадян, незалежно від рівня доходу. Базові ставкина 2017 рік будуть такими:

• 13% - на доходи громадян РФ від трудової діяльності та отриманих дивідендів, а також для громадян ЄАЕС, біженців та іммігрантів, що працюють на території РФ;
• 30% - для громадян інших країн (нерезидентів), які займаються підприємницькою або трудовою діяльністю в Росії;
• 35% - на виграші та доходи за вкладами.

Однак багато експертів називають такий метод оподаткування неефективним і наполягають на поверненні до прогресивної системи, яка діяла в Росії з 1992 по 2000 рік.

Така система передбачає встановлення податкової ставки залежно від рівня доходу громадян – чим більше заробляє особа, тим більше має відраховувати до скарбниці. Прогресивний метод оподаткування діє у багатьох розвинених країнсвіту, зокрема у Німеччині та Франції.

Введення прогресивної системи підтримує багато депутатів, вказуючи на те, що вона сприятиме зниженню соціальної напруженості. Її повернення дозволить збалансувати податкове навантаження, оскільки в цьому випадку підвищення ставки ПДФО торкнеться лише росіян із найвищими доходами, і не позначиться на малозабезпечених категоріях населення.

Відповідні пропозиції вже вносилися на розгляд до Держдуми, проте особливої ​​підтримки не знайшли. Противники ініціативи заявляють, що прогресивна системаоподаткування може призвести до ухилень і, отже, скорочення надходжень до бюджету.

Чиновники наголошують, що саме з цієї причини у 2000 році владі довелося перейти на пласку шкалу оподаткування.

Коли очікувати на підвищення ПДФО

Представники уряду ще 2014 року визнали, що підвищення податкових ставок – це необхідний крок для збалансування бюджету. В умовах кризи збільшення рівня зборів дозволить підтримати регіональні бюджетита збільшити доходну частинускарбниці.

Раніше влада обмежувалася підняттям податкового навантаженняна окремі галузі, проте падіння економіки змусило чиновників серйозно замислитися про підвищення таких, як ПДВ та ПДФО.

Водночас, зробити подібний крок уряд не наважується, «розтягуючи» ухвалення рішення до закінчення виборів у 2018 році. Саме наближення голосування, на думку політологів, стримує зростання податкових ставок, оскільки влада боїться втрати голосів електорату.

Експерти переконані – ПДФО залишиться на рівні 13 % до 2018 року, після чого можливе його підвищення до 15 %.

Крім того, уряд розуміє, що криза дуже негативно позначилася на реальні доходигромадян, і підвищення в таких умовах «зіштовхне» багатьох росіян межу бідності. Тому влада відкладає непопулярні рішення до того моменту, коли ситуація в економіці стабілізується і показники ВВП знову повернуться на стадію зростання.

Думка експертів

Представники бізнесу та економічні аналітики скептично ставляться до ініціативи підвищення ПДФО. За ідеєю, підвищення податкових ставок має збільшити надходження до бюджету, проте насправді результат може бути протилежним.

Зі зростанням навантаження на зарплати знизиться купівельна спроможність громадян, і багато росіян намагатимуться ухилитися від сплати збору. Більше того, доходи фізосіб можуть знову піти у «тінь», оскільки працівникам буде вигідніше отримувати гроші у конвертах.

Експерти зазначають, що з підвищенням податків влада має піднімати і соціальні стандарти. Вимагаючи від громадян віддавати до скарбниці частину своїх доходів, держава має надавати якісні соціальні послуги та відповідати перед платниками податків. Лише у цьому випадку зростання податків не призведе до соціального протесту.

На думку багатьох аналітиків, щоб збалансувати бюджет, уряд має насамперед скоротити неефективні витрати та почати шукати стабільні джерела поповнення скарбниці.

Підвищення податкових ставок та урізання соціальних виплат- Це ситуативні заходи, які можуть тимчасово підтримати бюджет, але не здатні вирішити проблему збільшення його доходної частини. Єдине правильне рішення – розвиток економіки та підтримка бізнесу, оскільки лише це може забезпечити надійні надходження до бюджету у довгостроковій перспективі.

Як би там не було, питання зростання ПДФО залишається досить «гострим». Політики дуже обережно підходять у проблемі підвищення податків та відкладають рішення на останній момент. У 2017 році ставки ПДФО залишаться на колишньому рівні, проте в уряді дають зрозуміти, що до обговорення їхнього підняття невдовзі повернуться.