Ставка податку від нещасних випадків. Страхові внески від нещасних випадків

Починаючи з подання звітності за I квартал 2017 року, розрахунок за формою 4 – ФСС потрібно подавати за новою формою, затвердженою наказом ФСС Росії від 26 вересня 2016 року № 381. Тільки тепер цю форму заповнюють щодо страхових внесків «на травматизм».

Новий розрахунок щодо внесків на обов'язкове страхуваннявід нещасних випадків на виробництві та професійних захворюваньяк і раніше необхідно представляти у ФСС Росії щокварталу:

• на паперовому носії– не пізніше 20 числа календарного місяця, наступного за звітним періодом;
• в формі електронного документа- Не пізніше 25-го числа календарного місяця, наступного за звітним періодом.

При заповненні розрахунку у кожний рядок та відповідні їй графи вписується лише один показник. Якщо немає будь-яких показників, передбачених формою, у рядку та відповідній графі ставиться прочерк.

Титульний лист, таблиця 1, таблиця 2, таблиця 5 є обов'язковими уявлення всіма страхувальниками.

Для виправлення помилок слід перекреслити неправильне значення показника, вписати правильне значення показника та поставити підпис страхувальника або його представника під виправленням із зазначенням дати виправлення. Не допускається виправлення помилок за допомогою коригувального чи іншого аналогічного засобу.

Усі виправлення засвідчуються печаткою (за її наявності) страхувальника/правонаступника або його представника.

Звітними періодами визнаються перший квартал, півріччя та дев'ять місяців календарного року, які позначаються відповідно як "03", "06", "09". Розрахунковим періодом визнається календарний рік, що позначається цифрою "12". Кількість звернень страхувальника за виділенням необхідних коштівна виплату страхового відшкодуванняпозначаються 01, 02, 03, ...10.

У полі «Календарний рік» проставляється календарний рік, за розрахунковий період якого надається розрахунок (уточнений розрахунок).

Поле «Припинення діяльності» заповнюється лише у разі припинення діяльності організації – страхувальника у зв'язку з ліквідацією чи припиненням діяльності як ІП. У зазначених випадках у цьому полі проставляється буква «Л».

У полі «Повне найменування організації, відокремленого підрозділу / П.І.Б. (останнє за наявності) індивідуального підприємця, фізичної особи» вказується найменування організації відповідно до установчих документів.

При поданні розрахунку по внесках на обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань індивідуальним підприємцем, адвокатом, нотаріусом, який займається приватною практикою, головою селянсько-фермерського господарства, фізичною особою, яка не визнана ІП, зазначаються його прізвище, ім'я, по батькові (останнє – за наявності) (повністю, без скорочень) відповідно до документа, що засвідчує особу.

При заповненні організацією ІПН, що складається з десяти знаків, у зоні з дванадцяти осередків, відведених для запису показника ІПН, у перших двох осередках слід проставити нулі (00).

При заповненні ОГРН юридичної особи, яка складається з тринадцяти знаків, у зоні з п'ятнадцяти осередків, відведених для запису показника ОГРН, у перших двох осередках слід проставити нулі (00).

У полі «Код з КВЕД» вказується код згідно Загальноросійському класифікаторувидів економічної діяльностіОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) за основним видом економічної діяльності страхувальника, що визначається відповідно до постанови Уряду РФ від 1 грудня 2005 року № 713 та наказом МОЗ соціального розвитку Росії від 31 січня 2006 року № 55.

Новостворені організації – страхувальники з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань вказують код за даними органу державної реєстрації, а починаючи з другого року діяльності – код, підтверджений у установленому порядкуу ФСС.

У полі «Номер контактного телефону» вказується міський або мобільний номертелефону страхувальника/правонаступника або представника страхувальника з кодом міста чи оператора стільникового зв'язкувідповідно. Цифри заповнюються в кожному осередку без застосування знаків «тире» та «дужка».

У полях, що відведені для вказівки адреси реєстрації:

• юридичних осіб- Вказується юридична адреса;
• фізичних осіб, ІП – зазначається адреса реєстрації за місцем проживання.

У полі «Середньооблікова чисельність працівників» вказується середньооблікова чисельність працівників.

Середньооблікова чисельність працівників на звітну датуслід визначати за правилами, затвердженими наказом Росстату від 26 жовтня 2015 року №498.

У полях «Кількість працюючих інвалідів», «Кількість працівників, зайнятих на роботах зі шкідливими та (або) небезпечними виробничими факторами» вказується спискова чисельність працюючих інвалідів, працівників, зайнятих на роботах із шкідливими та (або) небезпечними виробничими факторами, на звітну дату.

У полі «Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цьому розрахунку, підтверджую»:

• цифра "1" проставляється керівником організації, ІП або фізичною особою;
• цифра «2» проставляється у разі підтвердження достовірності та повноти відомостей представником страхувальника;
• цифра «3» проставляється у разі підтвердження достовірності та повноти відомостей правонаступником ліквідованої організації.

Нижче слід зазначити прізвище, ім'я та по батькові (останнє – за наявності), проставити підпис страхувальника/правонаступника або його представника, дату підписання розрахунку. Друк ставиться за її наявності. Якщо страхувальника/правонаступника представляє юрособу – вказується найменування юрособи відповідно до установчих документів, ставиться печатка.

У полі «Документ, що підтверджує повноваження представника», вказується вид документа, що підтверджує повноваження представника страхувальника/правонаступника.

Страхувальник, який має самостійні класифікаційні одиниці, виділені відповідно до наказу Мінздоровсоцрозвитку Росії від 31 січня 2006 року № 55, представляє розрахунок за внесками на обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, складений загалом по організації та кожному підрозділу страхувальника, що є самостійною класифікаційною одиницею.

Заповнення таблиці 1

У рядку 1 у відповідних графах відображаються суми виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб відповідно до статті 20.1 Федерального законувід 24 липня 1998 року № 125-ФЗ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду та за кожен із останніх трьох місяців звітного періоду.

У рядку 2 у відповідних графах відображаються суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками.

Рядок 3 відображає базу для нарахування страхових внесків, що визначається як різниця показників рядків (рядок 1 – рядок 2).

У рядку 4 у відповідних графах відображається сума виплат на користь працюючих інвалідів.

У рядку 5 зазначається розмір страхового тарифу, що встановлюється залежно від класу професійного ризику, до якого належить страхувальник (відокремлений підрозділ).

У рядку 6 проставляється відсоток знижки до страхового тарифу, встановленої ФСС на поточний календарний рік відповідно до постанови Уряду РФ від 30 травня 2012 року № 524

У рядку 7 проставляється відсоток надбавки до страхового тарифу, встановлену ФСС на поточний календарний рік.

У рядку 8 зазначається дата наказу територіального органу ФСС про встановлення страхувальнику ( відокремленому підрозділу) надбавки до страхового тарифу.

По рядку 9 зазначається розмір страхового тарифу з урахуванням встановленої знижки чи надбавки до страхового тарифу. Дані заповнюються із двома десятковими знаками після коми.

Заповнення таблиці 1.1

Таблиця 1.1 заповнюється страхувальниками, що направляють тимчасово своїх працівників за договором про надання праці працівників (персоналу) у випадках та на умовах, встановлених Трудовим кодексом.

Кількість заповнених рядків у таблиці 1.1 має відповідати кількості юридичних чи індивідуальних підприємців, куди страхувальник направляв тимчасово своїх працівників за договором про надання праці працівників (персоналу).

У графах 2, 3, 4 зазначаються відповідно реєстраційний номер у ФСС, ІПН та КВЕД приймаючої юридичної особи або ІП. У графі 5 вказується загальна чисельність працівників, тимчасово направлених за договором на роботу у конкретної юридичної особи або ІП.

У графі 6 відображаються виплати на користь працівників, тимчасово направлених за договором, з яких нараховано страхові внески, наростаючим підсумком відповідно за перший квартал, півріччя, дев'ять місяців поточного періодута рік.

У графі 7 відображаються виплати на користь працюючих інвалідів, тимчасово направлених за договором, з яких нараховано страхові внески, що наростає підсумком відповідно за перший квартал, півріччя, дев'ять місяців поточного періоду та рік.

У графах 8, 10, 12 відображаються виплати на користь працівників, тимчасово направлених за договором, з яких нараховано страхові внески, щомісячно. У графах 9, 11, 13 – виплати на користь працюючих інвалідів, тимчасово направлених за договором, з яких нараховано страхові внески, щомісячно.

У графі 14 вказується розмір страхового тарифу, що встановлюється залежно від класу професійного ризику, до якого належить юридична особа або ІП, що приймає.

У графі 15 зазначається розмір страхового тарифу приймаючої юридичної особи або ІП з урахуванням встановленої знижки або надбавки до страхового тарифу. Дані заповнюються із двома десятковими знаками після коми.

Зверніть увагу

Приймаюча сторона повинна надати страхувальнику відомості про свій основний вид економічної діяльності, результати спеціальної оцінкиумов праці на робочих місцях та інші відомості, необхідні для визначення страхового тарифу та встановлення надбавок та знижок до страхового тарифу.

Заповнення таблиці 2

Таблиця 2 заповнюється на основі записів бухгалтерського облікустрахувальника.

По рядку 1 відображається сума заборгованості зі страхових внесків від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, що утворилася у страхувальника на початок розрахункового періоду. Цей показникповинен дорівнювати показнику рядка 19 за попередній розрахунковий період, який протягом розрахункового періоду не змінюється.

По рядку 2 відображається сума нарахованих страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань з початку розрахункового періоду відповідно до розміру встановленого страхового тарифу з урахуванням знижки (надбавки). Сума підрозділяється «на початок звітного періоду» та «за останні три місяці звітного періоду».

По рядку 3 відображається сума внесків, нарахована територіальним органом ФСС за актами виїзних та камеральних перевірок.

По рядку 4 відображаються суми не прийнятих до заліку видатків територіальним органом ФСС за минулі розрахункові періодиза актами виїзних та камеральних перевірок.

По рядку 5 відображається сума страхових внесків, нарахована за минулі розрахункові періоди страхувальником, що підлягає сплаті до територіального органу ФСС.

По рядку 6 відображаються суми, одержані від ФСС на банківський рахунок страхувальника у порядку відшкодування витрат, що перевищують суму нарахованих страхових внесків.

По рядку 7 відображаються суми, перераховані територіальним органом ФСС на банківський рахунок страхувальника як повернення надміру сплачених (стягнених) сум страхових внесків, залік суми надміру сплачених (стягнених) страхових внесків у рахунок погашення заборгованості за пенями та штрафами, підлягаючий.

Рядок 8 – контрольний рядок, де вказується сума значень рядків із 1 по 7.

По рядку 9 показується сума заборгованості на кінець звітного (розрахункового) періоду на підставі даних бухгалтерського обліку страхувальника:

• за рядком 10 відображається сума заборгованості за територіальним органом ФСС на кінець звітного (розрахункового) періоду, що утворилася за рахунок перевищення вироблених витрат з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань над сумою страхових внесків, що підлягають перерахуванню до ФСС;
• за рядком 11 відображається сума заборгованості за територіальним органом ФСС, що утворилася за рахунок надміру сплачених страхувальником сум страхових внесків на кінець звітного періоду.

По рядку 12 показується сума заборгованості початку розрахункового періоду:

• за рядком 13 відображається сума заборгованості за територіальним органом ФСС на початок розрахункового періоду, що утворилася за рахунок перевищення витрат з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань над сумою страхових внесків, що підлягають перерахуванню до ФСС, яка протягом розрахункового періоду не змінюється ( на підставі даних бухгалтерського обліку страхувальника);
• за рядком 14 відображається сума заборгованості за територіальним органом ФСС, що утворилася за рахунок надміру сплачених страхувальником сум страхових внесків на початок розрахункового періоду.

Показник рядка 12 повинен дорівнювати показнику рядків 9 розрахунку за попередній розрахунковий період.

По рядку 15 відображаються витрати на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань наростаючим підсумком з початку року з розбивкою «на початок звітного періоду» та «за останні три місяці звітного періоду».

По рядку 16 відображаються суми перерахованих страхових внесків страхувальником на особовий рахунок територіального органу ФСС, відкритий в органах Федерального казначейства, із зазначенням дати та номера платіжного доручення.

По рядку 17 відображається списана сума заборгованості страхувальника відповідно до нормативних правових актів РФ, що приймаються щодо конкретних страхувальників або галузі, зі списання недоїмки, а також у разі прийняття судом акта, відповідно до якого страховик втрачає можливість стягнення недоїмки та заборгованості з пені в зв'язки із закінченням встановленого термінуїх стягнення, у тому числі винесення ним ухвали про відмову у відновленні пропущеного строку подання заяви до суду про стягнення недоїмки та заборгованості за пені.

Рядок 18 – контрольний рядок, де показується сума значень рядків із 12, 15–17.

По рядку 19 відбивається заборгованість за страхувальником наприкінці звітного (розрахункового) періоду виходячи з даних бухгалтерського обліку страхувальника, зокрема недоїмка (рядок 20).

Одним з видів перерахувань позабюджетні фондиє страхові внески від нещасних випадків (травматизм). Їх призначення - захист інтересів працівників при отриманні травми на робочому місці, каліцтві або придбанні професійного захворювання. Розрахунок перерахувань, порядок їх сплати у 2017 році не змінився.

Об'єкт нарахування внесків

Страхові внескина травматизм надходять до ФСС. За рахунок них забезпечуються виплати та допомога працівникам, які постраждали на виробництві.

Як платники виступають роботодавці – організації та індивідуальні підприємці. Укладаючи трудовий договіріз співробітниками, вони зобов'язуються проводити нарахування страхових внесків у сумі заробітної плати. Виняток становлять виплати працівникам, з якими оформлені договори цивільно-правового характеру. І тут обов'язок зі сплати страхових внесків настає лише за умови, що це передбачено самим договором.

Внески розраховуються з усіх виплат на користь працівника за низкою винятків. Докладний перелік виплачуваних працівнику сум, куди внески по травматизму не нараховуються, міститься у ст. 20.2 Федерального закону від 25.07.1998 № 125 - ФЗ. Сюди входять у тому числі:

• суми щодо відшкодування заподіяної шкоди;
• оплата лікарняних листів;
• вихідну допомогу, за винятком компенсаційних виплат за невикористану відпусткупри звільненні;
• деякі види одноразової матеріальної допомоги;
• інші виплати відповідно до ст. 20.2 Федерального закону від 25.07.1998 № 125 - ФЗ.

Як визначається ставка внеску на страхування від нещасних випадків

Розмір необхідних сумза страховими внесками на травматизм безпосередньо залежить від виду діяльності роботодавця. Ставка внеску на страхування від нещасних випадків визначається відповідно до класу професійного ризику, який належить до тих чи інших робіт. Зазначені категорії поєднують види діяльності зі схожими характеристиками, що впливають на можливість отримання каліцтва або професійного захворювання. З 2017 року Мінпраця змінила класифікацію видів економічної діяльності за класами профриску, відповідний наказ відомство ухвалило 30 грудня 2016 р. №851н. Зміни спричинені тим, що з 2017 року діє новий ЗКВЕД. Змінилися як назви деяких видів діяльності, так і нехай незначні, але є нововведення за класами ризику в тій чи іншій діяльності. Тому краще звірити, чи не змінилося щось у вашій сфері.

Кількість класів профриску збереглося, як і раніше, всього 32 подібних класи, страхові внески на травматизм при яких набувають значення від 0,2% до 8,5%. Відповідно, зі зростанням небезпечного характеру роботи збільшуються і тарифи на внески.

Наприклад, до 32 класу, що має найбільш високий рівень професійного ризику (і ставку в 8,5%), належить така діяльність, як видобуток вугілля, збагачених руд металів. Видобуток природного газу характеризуватиметься як діяльність 1 класу небезпеки ( мінімальна ставка- 0,2%). Найбільш безпечними визнаються, зокрема роздрібна та оптова торгівля, зокрема продуктами харчування, діяльність агентів зі збуту товару. А ось виробництво та переробка низки харчових продуктів розцінюватиметься як роботи 2 класу небезпеки.

Розмір тарифів на внески закріплюється у повідомленні, яке видається роботодавцям через деякий час після реєстрації у Фонді. Згодом необхідно щорічно підтверджувати вид економічної діяльності, який є основним. Для цього потрібно до 15 квітня пред'явити до ФСС такі документи:

• заяву на підтвердження основного виду діяльності;
• довідку - підтвердження;
• копія пояснювальної запискидо бухгалтерського балансу(для осіб, які не належать до суб'єктів малого підприємництва).

ФСС підтверджує тариф із страхових внесків на травматизм або встановлює новий, залежно від наданої інформації.

Обов'язок підтверджувати щорічно тарифи зі страхових внесків є лише в юридичних осіб. У разі, якщо заява ними не буде подана у строки, фонд привласнить тариф, що відповідає наявній діяльності з максимально високим класом небезпеки.

Індивідуальним підприємцям щорічно підтверджувати основний вид діяльності не потрібно.

Класифікатор видів діяльності за класами професійного ризику та ставки внесків можна переглянути за посиланням.

Що змінилося у 2017 році при розрахунку внесків на травматизм

Незважаючи на те, що з 2017 року були внесені зміни до порядку перерахувань страхових внесків до ПФ, ФСС та ФФОМС, алгоритм розрахунку перерахувань на травматизм не змінився. Проте форма звітності, яка надається щокварталу до ФСС, тепер міститиме лише відомості про розрахунки з травматизму. Страхові внески від нещасних випадків зберегли раніше прийняті тарифи в межах від 0,2 до 8,5%. Ставка внесків має відповідати новій класифікації професійних ризиків, затвердженій Мінпрацею.

Змінилися форми деяких документів, які необхідно використовувати під час заліку чи повернення внесків у випадках їх сплати понад нормативи. З 2017 року для цього вводяться в дію нові бланки:

1. 22 ― ФСС ― застосовується для заліку переплати;
2. 23 ― ФСС ― використовується при поверненні переплачених сум;
3. 24 ― ФСС ― для повернення надмірно стягнутих сум.

Від нещасних випадків у 2017 році та в які терміни? Які застосовувати тарифи, як заповнити платіжку та звітувати? Відповіді – у статті.

З 2017 року контроль за внесками ведуть два відомства – ФНП та ФСС. Куди сплачувати страхові внески від нещасних випадків та професійних захворювань у 2017 році (внески від СР та ПЗ), читайте далі.

Куди сплачувати страхові внески від СР та ПЗ у 2017 році

Страхові внески від нещасних випадків у 2017 році або внески від СР та ПЗ слід сплачувати у ФСС. Лише ці внески залишилися під контролем фонду із 1 січня.

Всі інші внески перейшли у відання ФНП Росії. І тепер пенсійні, медичні та внески на випадок хвороби та материнства необхідно перераховувати на рахунки податківців.

Правила розрахунку страхових внесків від СР та ПЗ у 2017 році прописані у Федеральному законі від 24.07.98 № 125-ФЗ.

Коли сплачувати внески від нещасних випадків у 2017 році

Термін сплати страхових внесків до ФСС від нещасних випадків у 2017 році не змінився. Внески, як і раніше, потрібно перераховувати до бюджету щомісяця не пізніше 15 числа наступного місяця. Якщо термін сплати припадає на вихідний (неробочий, святковий) день, то сплатити внески можна в найближчий робочий день.

Наприклад, внески на травматизм за червень слід перерахувати до 17 липня включно, а за серпень – не пізніше 15 вересня. Строки сплати за інші звітні періодиподивіться у таблиці нижче.

Якщо вчасно не заплатити, компанії та ІП загрожує штраф 20% від суми, яка не сплачена внаслідок заниження бази або іншого неправильного обчислення. А якщо несплата навмисна – 40% від цієї суми (ст. 26.29 Закону № 125-ФЗ). Окрім штрафу, при несплаті страхових внесків буде нараховано ще й пені.

Платити внески необхідно у рублях та копійках. Тобто суму платежу округляти не потрібно (п. 10 ст. 22.1 Закону № 125-ФЗ).

Перераховуйте страхові внески за місцезнаходженням головного відділення організації або місцем проживання ІП. А куди сплачувати внески до ФСС від нещасних випадків у 2017 році за наявності підрозділів?

Сплачувати внески на травматизм та звітувати за ними відокремлені підрозділи повинні у відділення фонду за місцем свого знаходження лише за наявності розрахункового рахунку та окремого балансу. В інших випадках перераховувати внески зобов'язана головна компанія.

Таблиця. Терміни сплати страхових внесків від нещасних випадків у 2017 році

Які застосовувати тарифи внесків на травматизм

Куди сплачувати страхові внески від нещасних випадків у 2017 році та в які терміни розібралися. Тепер перейдемо до ставок.

Тариф страхових внесків на травматизм залежить від того, до якого класу ризику потрапляє основний бізнес компанії або ІП. Усього 32 класи професійного ризику та відповідно 32 тарифи в діапазоні 0,2 - 8,5%. Що клас професійного ризику, то вище тарифна ставка.

Таблиця. Тарифи внесків на травматизм у 2017 році

Компанії щорічно підтверджують у ФСС основний вид діяльності не пізніше 15 квітня. Якщо не подати документи, ФСС вибере той вид діяльності фірми з перерахованих в ЄДРЮЛ, який має найвищий клас професійного ризику (постанова Уряду РФ від 17.06.2016 № 551).

Індивідуальні підприємці не підтверджують класу ризику. Тариф у ІП залежить від того виду діяльності, який він відбив як основний в ЄДРІП.

У жовтні будь-яка організація може отримати знижку на майбутній рікдо страхового тарифу на травматизм Її максимальний розмір– 40 відсотків. Термін для подання документів до ФСС РФ спливає 1 листопада. Знижкою можуть скористатися компанії, які одночасно виконують дві умови:

• організацію зареєстрували до 1 січня 2014 року;
• вона повністю та своєчасно сплачує внески на травматизм.

Якщо умови дотримуються, можна подати до своєї філії ФСС заяву на знижку про форму наказу Мінпраці Росії від 06.09.2012 № 177н. У заяві наведіть код КВЕД щодо основної діяльності компанії. Тобто тієї, від якої компанія отримала найбільшу виручку минулого року. Жодних додаткових документівдо заяви прикладати не потрібно.

Приклад:

ТОВ «Марта» займається полюванням, виловом та відстрілом диких тварин. Код діяльності з КВЕД – 01.70. Клас професійного ризику – 32.

У червні 2017 року організація нарахувала співробітникам зарплату 1250000 рублів. Серед виплат - матеріальна допомогау вигляді 15 000 рублів. Який розмір внесків потрібно буде сплатити до ФСС?

База із внесків – 1235 000 руб. Тариф, який відповідає класу 32 – 8,5%. Сума страхових внесків у ФСС від СР та ПЗ у 2017 році дорівнює 104 975 руб. (1235000 руб. х 8,5%).

Як звітувати про страхові внески від нещасних випадків у 2017 році

Фонд соцстраху затвердив нову форму 4-ФСС щодо внесків з виплат працівникам (наказ ФСС РФ від 26.10.2016 № 381). У новий бланквключено лише страхові внески на травматизм. Тому порівняно з колишньою формою новий бланк 4-ФСС скоротився більш ніж удвічі. Вона включає лише шість таблиць замість колишніх чотирнадцяти.

Крім внесків на травматизм, у новому бланку роботодавці показують відомості про спецоцінку робочих місць та медогляд співробітників.

Здавати звіт необхідно раз на квартал (п. 1 ст. 24 Закону № 125-ФЗ):

• в електронному вигляді- до 25-го числа місяця, наступного за останнім місяцемзвітний період;
• на папері - пізніше 20-го числа.

Наприклад, паперовий 4-ФСС за 9 місяців 2017 року слід здати не пізніше ніж 20 жовтня, а електронний – до 25 жовтня включно.

Як заповнити платіжку на сплату внесків до ФСС від нещасних випадків у 2017 році

Платіжне доручення щодо внесків на травматизм оформлюйте як раніше. У полях 106-109 ставте нуль. Отримувач – Фонд соцстраху.

Для перерахування внесків від нещасних випадків у 2017 році в полі 101 вказуйте код 08, а в полі 104 ставте один із таких КПК:

• страхові внески – 393 1 02 02 050 07 1000 160;
• пені – 393 1 02 02 050 07 2100 160;
• штраф – 393 1 02 02050 07 3000 160.

Зразок платіжного доручення на сплату внесків до ФСС від нещасних випадків у 2017 році

Загальні правила розрахунку внесків

Внески на страхування від нещасних випадків та профзахворювань розраховуйте за підсумками кожного місяця. Рахувати треба за тим тарифом, який встановили у ФСС Росії саме для вашої організації або для відокремленого підрозділу на поточний рік(п. 1 та 4 ст. 22 Закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ).

Величину тарифу можна переглянути в повідомленні, отриманому з відділення фонду. Такий документ спеціалісти ФСС Росії видають щороку, як правило, протягом першої декади.

Розрахунок внесків з урахуванням знижки чи надбавки

ФСС Росії може встановити тариф на поточний рік з урахуванням знижки або надбавки .

Якщо організації (відокремленому підрозділу) встановили тариф з урахуванням надбавки, його починайте використовувати з початку календарного року, наступного за тим, у якому встановили надбавки. Внески за тарифом зі знижкою розраховуйте з початку календарного року, наступного за роком встановлення знижки. Про це йдеться в пункті 10 Правил, затверджених постановою Уряду РФ від 30 травня 2012 р. № 524.

Внески на страхування від нещасних випадків та профзахворювань розраховуйте так:

Пільги щодо сплати внесків

Пільги щодо сплати внесків встановлені двом категоріям страхувальників.

• громадські організації інвалідів, серед членів яких інваліди та їх законні представники становлять не менше ніж 80 відсотків;

• організації, статутний капіталяких повністю складається із вкладів громадських організаційінвалідів. При цьому середньооблікова чисельність інвалідів має бути не менше 50 відсотків, а частка їхньої зарплати - не менше 25 відсотків;

• установи, створені задля досягнення освітніх, культурних, лікувально-оздоровчих, фізкультурно-спортивних та інших соціальних цілей. Пільга надається, якщо все майно таких установ перебуває у власності громадських організацій інвалідів;

• установи, створені для надання правової та іншої допомоги інвалідам, дітям-інвалідам та їхнім батькам. Пільга надається за умови, що все майно цих установ перебуває у власності громадських організацій інвалідів.

У таких організаціях внески на страхування від нещасних випадків та профзахворювань щодо будь-яких виплат розраховуйте виходячи з 60 відсотків від встановленого тарифу.

До другої категорії пільговиків належать організації та підприємці, які видають зарплату та інші винагороди інвалідам І, ІІ та ІІІ груп. З виплат цим інвалідам внески розраховуйте, виходячи з 60 відсотків від встановленого тарифу.

Такі пільги визначено статтею 2 Закону від 22 грудня 2005 р. № 179-ФЗ, статтею 2 Закону від 14 грудня 2015 р. № 362-ФЗ. Дія Закону від 22 грудня 2005 р. № 179-ФЗ продовжена на 2015-2017 роки (ст. 1 Закону від 14 грудня 2015 р. № 362-ФЗ).

Внески на страхування від нещасних випадків та профзахворювань з урахуванням пільг розраховуйте за такою формулою:

Внески на травматизм – це грошові кошти, спрямовані через Фонд соціального страхуванняспівробітнику як компенсацію за шкоду здоров'ю, заподіяну у виконанні своїх трудових функций.

Роботодавець зобов'язаний щомісяця нараховувати їх певну суму щодо тих, хто надходить підлеглому трудових доходів. На неї впливає безліч факторів, серед яких:

• наявність пільги щодо страхових внесків на травматизм;
• вид діяльності;
• затверджені тарифи зі страхових внесків на травматизм.

Незважаючи на передачу основної частини внесків податківцям, у 2020 році куруванням відрахувань, що розглядаються, продовжує займатися ФСС. Тож деякі зміни є.

Нагадаємо, що особливості та правила щодо відрахувань на травматизм регулює Закон 1998-го року № 125-ФЗ.

Який об'єкт оподаткування

Розглянуті відрахування роблять за умови, що із співробітником укладено:

1. трудовий договір (завжди);
2. цивільно-правовий договір (коли обумовлює таку умову).

Роботодавець відраховує зтрахові внески на травматизм у 2020 році незалежно від наявності чи відсутності у підлеглих громадянства нашої країни.

У рамках аналізованих відносин страховиком виступає Фонд соцстраху, а страхувальником:

• юридичних осіб (незалежно від типу власності);
• власник власного бізнесу;
• фізична особа, яка підписала трудову угоду з іншою людиною.

Відрахування до ФСС з травм йдуть з різних видівнадходжень: зарплат, надбавок, премій, компенсацій за незатребувану відпустку, а також при видачі зарплати продукцією. Виняток з об'єкта оподаткування по травмам становлять:

• державну допомогу;
• виплати, покладені під час ліквідації підприємства чи скорочення персоналу;
• кошти, одержувані за трудову діяльність у особливо важких чи небезпечних здоров'я умовах;
• матеріальна допомога, що надається у разі виникнення форс-мажору;
• плата за проходження навчання чи курсів підвищення кваліфікації та ін.

Які тарифи зі страхових внесків на травматизм

Ставку на страхування співробітників від нещасних випадків та професійних недуг, пов'язаних з виробничою діяльністю, встановлено в діапазоні 0,2 – 8,5%. Вона зростає пропорційно до підвищення ступеня ризику, до якого віднесено основну діяльність підприємства. Усі ці параметри встановлені законодавством.

Усього є 32 тарифи, сформовані з урахуванням різних сфер діяльності (ст. 1 Закону № 179-ФЗ 2005-го року). Вони характеризують різні ступені ризику та відповідний відсоток внесків. Тарифи зі страхових внесків на травматизм, що діють у 2020 році, представлені нижче в таблиці (%).

Визначити клас, до якого належить діяльність підприємства, можна за 2 нормативними документами:

1. КВЕД;
2. Класифікації видів діяльності з ризику (утв. наказом Мінпраці № 625-н).

Ці відомості відображають у реєстраційних документах, які одержують при зверненні до ФСС.

Скільки перераховувати

Роботодавці мають щомісяця розраховувати страхові внески на травматизм у 2020 роціз огляду на нарахування за минулі 30 (31) днів. Робити це можна за формулою:

ВНЕСКИ = Б х ТАРИФДе:

Б– база із внесків на травми. Це обсяг отриманих співробітником коштів, виходячи з яких йде розрахунок шуканої величини. Законодавство не передбачає для неї обмежень щодо суми. Розрахунок роблять так:

Б = Виплати тд/гпд - Виплати н/оДе:

Виплати тд/гпд– кошти, виплачені фізособі згідно з трудовим (цивільно-правовим) договором.

Виплати н/о– неоподатковувані внесками виплати.

На замітку:коли розрахунок з людиною ведуть у натуральній формі, внески нараховують на грошову суму, Вказану в договорі. ПДВ та акцизи теж враховують.

ПРИКЛАД

Турагентство «Престиж» пропонує відпочиваючим екскурсійні квитки, а також місця для проживання та транспортні засоби. КВЕД – 63.30.2. У лютому 2020 року співробітникам було нараховано зарплату у сумі – 3 млн 500 тис. крб., зокрема матеріальна допомога 32 тис. крб. Визначити розмір страхових внесків до ФСС.

Читайте також Зразок платіжного доручення на сплату медичних страхових внесків: 2017 рік

1. 1. Розрахуємо базу для нарахування внесків:

Б = 3500000-32000 = 3468000 руб.

1. Згідно з Класифікацією видів діяльності з ризику, турагентство «Престиж» віднесено до I класу професійного ризику, якому відповідає тариф 0,2%. У результаті відрахування з травм рівні:

ВНЕСКИ = 3468000 х 0,2 = 6936 руб.

ФСС робить надбавки чи знижки для деяких підприємств. Тому розмір підсумкових внесків може бути додатково збільшено або знижено.

Нові дані для знижок та надбавок у 2020 році

Роботодавці вносять внески «на травматизм» відповідно до страхових тарифів. Однак до тарифу може бути застосовано знижку або надбавку (п. 1 ст. 22 Федерального закону від 24.07.98 № 125-ФЗ).

Розмір знижки (надбавки) визначається за формулою, в якій беруть участь три показники:

1. Співвідношення витрат ФСС на виплату забезпечень з усіх страхових випадків у страхувальника та загальної суми нарахованих внесків;
2. Кількість страхових випадків у страхувальника на тисячу працівників;
3. Кількість днів тимчасової непрацездатності у страхувальника однією страховий випадок (виключаючи випадки зі смертельним результатом).

Середні значення даних показників за видами економічної діяльності на 2020 рік затверджено постановою ФСС РФ від 31.05.17 № 67. Наприклад, для торгівлі роздрібною харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробамиу спеціалізованих магазинах зазначені значення дорівнюють 0,07, 0,46 та 48.67 відповідно.

Які є пільги щодо страхових внесків на травматизм

Організації, які своєчасно відраховують внески до ФСС та не допускають нещасних випадків чи виникнення професійних недуг, можуть претендувати на отримання знижки щодо внесків на травми.

Зауважимо, що отримати пільгу на 2020 рік вже неможливо, оскільки заяву потрібно було подавати до 1 листопада 2017 року. Але вона діятиме й надалі.

Розмір знижки залежить від різних факторів: кількість травм на 1000 співробітників, днів непрацездатності при одному випадку отримання травми та ін. Її максимальна величина – 40%.

При нарахуванні внесків за працівниками-інвалідами І, ІІ, ІІІ груп знижка зростає до 60%. Документального підтвердження прав на її здобуття закон не вимагає.

ПРИКЛАД

ТОВ «Імперіал-Буд» пропонує послуги в галузі інженерно-технічного проектування (ЗКВЕД 74.20). Підприємству було надано знижку за внесками у ФСС – 25%. У березні 2020 року компанія нарахувала співробітникам зарплату у розмірі 320 000 руб., а також інвалідам І та ІІ груп – 73 000 руб. Визначити величину внесків.

Діяльність компанії ТОВ «Імперіал-Буд» відноситься до I класу професійного ризику, для якого встановлено тариф 0,2%. Враховуючи знижку 25%, ставка знизиться до 0,15% (0,2 – 0,2×25%).

Внески на страхування з нещасних випадків становитимуть:

1. 1. для основних співробітників ТОВ:

320000 × 0,15% = 480 руб.

1. 1. для працівників-інвалідів (0,2 - 0,2 × 60% = 0,08%):

73000 × 0,08% = 58,4 руб.

1. загальна величина:

480 + 58,4 = 538,4 руб.

Бухгалтер компанії «Імперіал-Буд» має нарахувати за березень внески на страхування від нещасних випадків та профзахворювань у розмірі 538,4 руб.