Які страхові внески має сплачувати іп. Які податки сплачує ІП на різних режимах оподаткування: види та суми податків

Важливо. Зверніть увагу, що починаючи з 4 лютого 2019 зміниться реквізити з оплати податків і внесків у 26 регіонах РФ. Прочитайте тут, будь ласка: Рекомендую уточнювати після цієї дати реквізити у своїй податковій інспекції, а також оновлювати свої програми обліку.

Доброго дня, шановні ІП!

Припустимо, ІП без співробітників вирішив сплатити обов'язкові внески "за себе" за повний 2018 рік. Наш ІП хоче сплачувати обов'язкові внески поквартально, готівкою через відділення "СберБанку Росії". Також наш ІП з прикладу хоче заплатити 1% від суми, що перевищує 300 000 рублів на рік за підсумками 2018 року, але про цей випадок ми поговоримо в самому кінці цієї статті. меншим, ніж 300 000 рублів на рік не повинні платити цей 1%.

У цьому випадку наш ІП має заплатити державі за 2018 рік:

• Внески до ПФР "за себе" (на пенсійне страхування): 26 545 рублів
• Внески до ФФОМС "за себе" (на медичне страхування): 5 840 рублів
• Разом за 2018 рік = 32385 рублів
• Також не забуваємо про 1% від суми, що перевищує 300 000 рублів річного доходу (але про це трохи нижче)

Але повернемося до статті… Наш ІП хоче платити поквартально, щоб рівномірно розподілити навантаження протягом 2018 року.

Отже, він щокварталу платить такі суми:

Тобто наш ІП щокварталу друкує дві квитанції на оплату страхових внесків і ходить з ними до Ощадбанку для оплати готівкою. Причому терміни за квартальними платежами встановлено такі:

• За перший квартал 2018 року: з 1 січня до 31 березня
• За другий квартал 2018 року: з 1 квітня до 30 червня
• За третій квартал 2018 року: з 1 липня до 30 вересня
• За четвертий квартал 2018 року: з 1 жовтня по 31 грудня

У прикладі ми розглянемо саме той випадок, коли ІП платить поквартально. Саме такі терміни платежів із внесків пропонують майже всі бухгалтерські програми та онлайн-сервіси. Таким чином, навантаження за обов'язковими страховими внесками для ІП розподіляється більш рівномірно.

А ІП на УСН 6% ще може робити відрахування з авансів щодо УСН. Зверніть увагу, якщо у вас відкритий рахунок ІП в банку, то наполегливо рекомендується сплачувати внески (і податки) тільки з нього. Справа в тому, що банки, починаючи з липня 2017 року, і цей момент контролюють. І якщо у вас відкритий рахунок у банку для ІП, то обов'язково сплачуйте всі податки та внески лише з рахунку ІП, а не готівкою

Оскільки ми платимо як ІП, то розставляємо “галочки” так:

І відразу вказуємо потрібний нам КБК

• Якщо сплачуємо обов'язковий внесок на пенсійне страхування "за себе", то вводимо КБК за 2018 рік: 18210202140061110160
• Якщо сплачуємо обов'язковий внесок на медичне страхування “за себе”, то вводимо інший КПК за 2018 рік: 18210202103081013160

Важливо: вводимо КБК БЕЗ ПРОБІЛІВ!

Тобто, коли оформлятимете ці дві квитанції на пенсійне та медичне страхування проробите цю процедуру двічі, але на цьому кроці вкажете різні КБК та різні суми платежів, які вказані вище та виділені жовтим кольором.

Ще раз нагадаю за сумами платежів за повний 2018 рік:

• Внески до ПФР "за себе" (на пенсійне страхування): 26545 рублів
• Внески у ФФОМС "за себе" (на медичне страхування): 5840 рублів

Якщо будете поквартально, то суми будуть такими:

• Внески до ПФР: 26545: 4 = 6636,25 рублів
• Внески до ФФОМС: 5840: 4 = 1460 рублів

Зрозуміло, що якщо ІП працював неповний рік, то доведеться перерахувати внески самостійно з урахуванням дати відкриття (або закриття ІП). А не за повний рік платитимуть внески.

Зрозуміло, Ви запровадите код своєї податкової інспекції.

Якщо не знаєте код своєї податкової інспекції, зверніть увагу на підказку праворуч (див. на малюнку вище).

Вибираємо статус особи, яка оформила платіж як “09”- платник податків (платник зборів) – індивідуальний підприємець.

• ТП – платежі поточного року
• І вказуємо податковий період: ГД-річні платежі 2018
• Вводимо суму платежу (зрозуміло, у вас може бути інша сума)

• Прізвище
• По-батькові
• Адреса прописки

Звертаю увагу на те, що потрібно сплачувати внески від свого імені.Тиснемо кнопку “Далі” і знову все перевіряємо…

Після того, як переконалися, що дані внесені коректно, натискаємо на кнопку "Сплатити" Якщо хочете сплатити готівкою за допомогою квитанції, то вибираємо "Готівковий розрахунок" і тиснемо на кнопку "Сформувати платіжний документ"

Все, квитанція готова

• Оскільки ми вводили КБК 18210202140061110160, то ми отримали квитанцію на оплату обов'язкових внесків на пенсійне страхування ІП.
• Для того, щоб оформити квитанцію на оплату обов'язкового внеску на медичне страхування, повторюємо всі кроки, але на етапі введення КБК вказуємо інший КБК: 18210202103081013160

1. Приклад квитанції для квартального платежу обов'язкове пенсійне страхування:

2. Приклад квитанції для квартального платежу обов'язкове медичне страхування:

Друкуємо ці квитанції, і йдемо платити в будь-яке відділення "Ощадбанку" (або будь-який інший банк, де приймають такі платежі). Квитанції про оплату та чеки потрібно обов'язково зберегти!

Краще не затягувати з термінами оплати обов'язкових внесків «за себе» до 31 грудня, оскільки гроші можуть просто зависнути в надрах банку. Таке буває. Краще зробити це, як мінімум, за 10 днів до закінчення терміну.

А як сформувати квитанцію на оплату 1% від суми, що перевищує 300 000 рублів на рік?

Дійсно, ті ІП, у яких у 2018 р. річний дохід складе БІЛЬШ ніж 300 000 рублів, зобов'язані ще заплатити 1% від суми, що перевищує 300 000 рублів.

А нас зараз більше цікавить інше питання: де взяти квитанцію на оплату цього 1%? Ще раз нагадаю, що цей платіж необхідно здійснити до 1 липня 2019 року. (За підсумками 2018 року, зрозуміло). Так ось. На відміну від 2016 року окремого КБК для оплати 1% не передбачено.

Це означає, що коли настане час платити цей 1%, то Вам потрібно буде сформувати таку ж квитанцію, як і для сплати внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

Фактично, у вас точно така ж квитанція, як і при сплаті обов'язкового внеску на пенсійне страхування. Тільки буде інша сума платежу, ясна річ.

Ось, власне, і все

Але насамкінець я ще раз повторюся, що такі платіжки потрібно оформлювати в бухгалтерська програмата сервіси. Не треба все вести в ручному режимі, сподіваючись заощадити кілька тисяч рублів.

P.S. Нагадаю, що сервіс можна знайти за цим посиланням: https://service.nalog.ru/

З повагою, Дмитро Робіонек

Нагадую, що на мій відеоканал на Youtube можна підписатися за цим посиланням:

Індивідуальний підприємець (ІП) - це людина, яка має офіційне право вести свою діяльність. Коли відбувається реєстрація ІП, він набуває обов'язків, пов'язаних із сплатою обов'язкових внесків за себе та своїх співробітників. можна розглядати як фізична особаабо як суб'єкт підприємницької діяльності. Т. до. ІП є сам собі роботодавцем, саме він і має подбати про своїх пенсійних накопиченнях. Звісно, ​​ті підприємці, які подають нульові декларації, вважають, що їм вносити платежі нема з чого. А відповідно і фіксовані внескиу цьому випадку не обґрунтовано. Але держава дотримується думки, що якщо людина значиться в державний реєстряк підприємець, він зобов'язаний сплачувати усі внески. А якщо його щось не влаштовує, йому нічого не заважає закрити ІП, а за необхідності пройти процес реєстрації знову. Розглянемо докладно, які відрахування робить ІП за себе та своїх людей.

Упродовж багатьох років він становить 5,1%. Розрахунок його проводиться ідентично до внесків до ПФР.

ВФФОМС = МРОТ * Т * Км,

• ВФФОМС - розмір внеску до ФФОМС
• Т – відсоток за тарифом
• Км – кількість робочих місяців

Розглянемо, як це відбувається з прикладу:

ВФФОМС = 7500 * 5, 1% * 12 = 4590 рублів.

Коли ІП діяв неповний рік, розрахунок виробляється з кількості днів.

Виходить, що всього фіксованих внесків за себе ІП зобов'язаний сплатити:

4590 + 23400 = 27990 рублів за рік.

Найменшу суму діючий підприємець сплатити не має права.

Строки сплати внесків до бюджету

Усі фіксовані внески мають бути сплачені не пізніше ніж 31 грудня щорічно. Якщо дата потрапляє на неділю, переноситься на перший робочий день. Що й станеться вже 2017 року. Термін буде продовжено до першого робочого числа 2018 року. У межах цього тимчасового ліміту підприємець має право самостійно вирішити поквартально частинами сплачувати внески або одразу всією сумою. Оптимальним варіантомЗвичайно, є перший варіант. Внески сплачуються рівними частинами раз на квартал, що розподіляє фінансове навантаження на весь рік.

Для цього річна сумафіксованих платежів ділиться на 4, тобто кількість кварталів: (23400 + 4590) / 4 = 6997,50 руб.

Таким чином, за себе підприємець оплачуватиме:

• в період з 01. 01 по 31. 03 - 6997, 50 руб.
• в період з 01. 04 по 30. 06 - 6997, 50 руб.
• в період з 01. 07 по 30. 09 - 6997, 50 руб.
• в період з 01. 10 по 31. 12 - 6997, 50 руб.

Існує два варіанти:

1. Коли дохід підприємця менший за триста тисяч, він має сплатити лише вищезазначені суми.
2. У разі перевищення ліміту за доходом ІП зобов'язаний до 01.04 року, наступного за поточним звітним періодом сплатити додатковий внесок. Так як у 2017 році це число випадає на неділю, термін автоматично переноситься на 2 квітня. Розмір його встановлено законом: 1% від різниці між 300 000 та фактичним доходом.

ІП має право сплачувати внески так, як йому зручно. Головне у встановлені часові рамки. Найпоширенішим видом оплати є списання з особового рахунку ІП.

Але це можна зробити і внесенням готівки через оператора будь-якого банку. Оплата всіх внесків виробляється окремими за відповідними кодами бюджетної класифікації.

У разі ухвалення рішення підприємцем сплачувати внески ФСС, робити це потрібно окремим платіжним дорученням безпосередньо до фонду.

Якщо підприємець припиняє свою діяльність протягом року, всі страхові внески за себе він зобов'язаний сплатити не пізніше п'ятнадцяти днів з числа зняття ІП з реєстраційного обліку.

Страхові внескиза працівників підприємець зобов'язаний оплачувати щомісяця до 15 числа, наступного за звітним періодом.

Відповідальність

Починаючи з 2017 року, змінилися і заходи залучення до , не лише через відсутність сплати внесків, а й не подання звітності. Розберемо, які санкції чекають на підприємця, при порушенні законодавства:

• Відсутність звітності у встановлений термін— 5% від неоплаченої вчасно суми за всі повні місяці від дня подання. Санкція не повинна перевищувати 30% від суми заборгованості і бути меншою за одну тисячу рублів.
• Грубі порушення у розрахунках суми доходу, отже, розміру внесків - 20% від суми недоплати, але не менше сорока тисяч рублів.
• Цілеспрямована відсутність сплати внесків — 40% від суми заборгованості.
• Відсутність звітності в органі контролю повністю або частково призведе до накладення санкції у розмірі п'ятисот рублів за кожну застраховану особу.

Підприємець може уникнути неприємностей із контролюючими інстанціями, а також обійти штрафні санкції. Для цього йому слід правильно організувати. Найкраще, щоб цим питанням займався грамотний фахівець. У цьому питанні слід щокварталу вивчати законодавство. Воно постійно зазнає змін.

Яку звітність щодо внесків потрібно складати ІП?

Коли у підприємця немає штату співробітників, він має право не звітувати за особистими страховими внесками. З початку поточного року ІП придбав зобов'язання пред'являти наступну звітність за своїх людей щодо нарахованих внесків:

• Пенсійному фонду щомісяця надається СЗВ-М. За терміном пізніше п'ятнадцятого числа месяца.
• Фонд соціального страхуваннявимагає щокварталу звіт 4-ФСС, пізніше двадцятого числа місяця після завершення кварталу.
• доведеться раз на три місяці здавати єдиний розрахунок, не пізніше кінця наступного місяцяпісля закінчення звітного періоду.

Звітності щодо сплати внесків за себе для ІП не передбачено у законі. Після внесення платежу можна зателефонувати до уповноваженого органу і дізнатися чи надійшли гроші на рахунок. Тим не менш, на користь самого підприємця зберігати все, що підтверджує сплату внесків. Імовірність того, що гроші пішли не туди, куди потрібно маленька, але краще підстрахуватися на випадок збою системи чи інших причин.

Напишіть своє питання у форму нижче

Тепер податкові органи, а не фонди, контролюють нарахування та сплату пенсійних внесків, внесків на обов'язкове медстрахування, а також на соцстрахування у разі непрацездатності та материнства.

У нашій статті страхувальники зможуть знайти відповідь на запитання: куди сплачувати страхові внески у 2017 році різним категоріямплатників.

Платники страхових внесків у 2017 році

Платники страхових внесків – це страхувальники, зареєстровані у цій якості у відповідних фондах (ПФР, ФФОМС, ФСС). Перелік тих, хто є платником страхових внесків, міститься у статті 419 НК РФ:

• організації, ІП та фізособи, які не є підприємцями, які виплачують винагороди фізособам;
• ІП та приватнопрактикуючі адвокати, нотаріуси, оцінювачі, арбітражні керуючі та інші особи, які працюють «на себе», які роблять виплат фізособам.

У 2017 році, як і раніше, усі відрахування страхових внесків за працівників провадяться за рахунок коштів роботодавця. Ті особи, які не мають працівників, відповідно, сплачують внески лише за самих себе. У разі, коли платник внесків належить більш ніж до однієї категорії, він повинен сплачувати внески з усіх підстав. Такими, наприклад, є ІП, які мають найманих працівників: вони мають сплачувати не лише фіксовані страхові внески за себе, а й перераховувати внески за своїх співробітників.

Облік платників страхових внесків у 2017 році

До 01.01.2017 року функція реєстрації платників страхових внесків належала Пенсійному фонду та Фонду соцстраху. Наразі постановкою страхувальників на облік займаються податкові органи. ФНП веде облік як нових платників, тобто тих, хто зареєструвався як страхувальник з 01.01.2017, так і старих - тих, хто до настання 2017 року вже перебував на обліку у фондах.

Податківці тепер самі передають фондам відомості про зареєстровані у них платники внесків, а територіальні відділення фондів мають зареєструвати страхувальника у себе на підставі переданих ним з ФНП відомостей.

«Старим» платникам страхових внесків реєструватися в податкових органах заново в цій якості не потрібно. Новостворені організації стають на облік як платники внесків в інспекціях ФНП за місцем свого перебування, а ІП – за місцем проживання.

• міжнародна організація – платник внесків реєструється в органах ФНП у цій якості на підставі заяви про постановку на облік від цієї організації;
• постановка на облік фізособи як платника внесків (як медіатора) провадиться за місцем її проживання, за заявою, яку він може подати до будь-якої податкової на свій вибір;
• оцінювачі та арбітражні управляючі ставляться на облік за місцем проживання виходячи з відомостей, які подає до ІФНС орган з нагляду над їх діяльністю.

Куди сплачувати страхові внески ІП та організаціям у 2017 році

Починаючи з 1 січня 2017 року всі страхові внески, за винятком внесків ФСС на «травматизм», потрібно перераховувати у свою податкову інспекцію: підприємцям за місцем проживання, а організаціям за місцем перебування. Це стосується не лише страхових внесків, нарахованих у 2017 році, але й тих, що сплачуються за минулі. звітні періодидо 01.01.2017 р. Наприклад, страхові внески за грудень 2016 року в січні 2017 року потрібно сплачувати вже в ІФНС за новими КБК, незважаючи на те, що здавати розрахунки внесків за 2016 рік треба все ще до фондів.

Страхові внески за працівників перераховуються до ІФНС окремими платіжними документами в строк не пізніше 15 числа місяця, наступного за розрахунковим. Так, нараховані за січень 2017 року внески слід сплатити не пізніше 15 лютого. Якщо останній день строку сплати збігатиметься з неробочим днем, то сплата пересувається на найближчий робочий день.

Підприємці повинні сплачувати за себе фіксовані страхові внески, термін перерахування яких у 2017 році – 31.12.2017 р. Періодичність їх сплати може бути будь-якою, допустимо перерахування частинами або одноразово. Також ІП, у яких дохід перевищив 300 000 рублів, повинні сплатити «пенсійний» додатковий внесок із суми перевищення ліміту. За 2016 рік термін сплати – не пізніше 3 квітня 2017 року, а за 2017 рік – не пізніше 2 квітня 2018 року.

Якщо постало питання, куди сплачувати страхові внески на «травматизм» у 2017 році, відповімо, що тут жодних нововведень немає. Як і раніше, ці внески сплачуються до відділення ФСС за місцем обліку, а у платіжних дорученнях зазначаються ті ж самі КБК, що діяли у 2016 році. Терміни сплати аналогічні термінам сплати решти страхових внесків – 15 число наступного місяця.

Таким чином, сплачувати страхові внески у 2017 році страхувальники мають до податкових органів та до ФСС.

Пам'ятайте, що звітувати щодо внесків у 2017 році потрібно також до податкової інспекції. Для цього розроблено нову єдину форму розрахунку по страхових внесках (КНД 1151111). Вона здається щоквартально наростаючим підсумком у термін пізніше 30 числа місяця після звітного періоду. Середня чисельністьпрацівників понад 25 осіб зобов'язує страхувальників здавати розрахунок електронно через спецканали зв'язку, за меншої чисельності можна подати розрахунок на папері. Паперова звітність може подаватися як особисто, так і через представника платника страхових внесків – це особа, яка уповноважена на це страхувальником, та має відповідно оформлену довіреність. Також можна надіслати звіт до інспекції поштою.

За «травматизмом» у ФСС щокварталу здається оновлена ​​форма 4-ФСС, у якій тепер зазначаються показники лише у частині «травматичних» внесків.

Відокремлений підрозділ: куди сплачувати страхові внески ПФР, ЗМС та ФСС?

Якщо в організації є відокремлені підрозділи (у тому числі філії та представництва), які отримали право нараховувати зарплату та інші винагороди на користь фізосіб, то про це потрібно повідомити ІФНС протягом одного місяця з моменту наділення підрозділу цими повноваженнями. Аналогічні дії потрібні при позбавленні відокремленого підрозділу такого права (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Подібне повідомлення не потрібне, якщо підрозділ перебував на обліку до ПФР до 01.01.2017 р.

Питання, що виникає у юросіб, які мають відокремлений підрозділ – куди сплачувати страхові внески ПФР, а також на медстрах та соцстрахування? Це залежить від того, чи наділений підрозділ правом нараховувати виплати фізичним особам:

• якщо таке право у підрозділу є - то сплачувати страхові внески, а також здавати розрахунки за внесками необхідно за місцем його знаходження, а також за місцем знаходження головної організації (п. 11 ст. 431 НК РФ);
• якщо такого права немає – сплата внесків та здавання розрахунків провадиться тільки за місцем знаходження головної організації;
• незалежно від наділення правом робити виплати фізособам, за наявності відокремлених підрозділів, створених російською організацієюза кордоном, внески сплачуються організацією лише за місцем свого знаходження (п. 14 ст. 431 НК РФ).

Сума внесків для сплати за місцезнаходженням підрозділу визначається, виходячи з розміру бази, що відноситься до цього підрозділу.

Якщо в ІП немає працівників, то щодо податковому законодавствуІП слід сплачувати фіксовані внески до ПФР та ФФОМС тільки за себе. У статті крок за кроком розглянемо, як сплатити внески онлайн за 2018 рік на прикладі ІП зі спрощеною системою оподаткування 6% з доходів в Альфа-банку.

Способи сплати страхових внесків

Коли та скільки оплачувати?

Розберемося, яку суму ІП має заплатити за 2018 рік за зазначених вище умов оподаткування. Платіж складається з двох частин:

1. Однакова для всіх частина. Являє собою відрахування на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) у вигляді 26 545 крб. та відрахування на обов'язкове медичне страхування (ОМС) - ще 5840 руб. Таким чином, всього індивідуальний підприємець у строк до 31 грудня має сплатити 32 385 грн.

2. Плаваюча та розрахована для кожного ІП з урахуванням за рік. Якщо сумарний прибуток не перевищив 300 000 руб., то другу частину оплачувати не потрібно. Якщо ж за підсумками року вказану планку було подолано, то доведеться перевести в Пенсійний фондще суму рівну 1% від різниці між доходом та позначеними 300 000 руб. Слід зазначити, що друга частина не може перевищувати восьми МРОТ.

Куди сплатити пенсійні внески ІП?

Вище ми позначили, до якого числа сплачувати внески ІП, проте зручніше не чекати кінця року, розбити цю суму на чотири частини та сплачувати її поквартально.

26545 руб / 4 = 6636,25
5840 руб. / 4 = 1460

Тоді вийде, що кожен квартал ви оплачуватимете по 7996,25 руб.

З поточного року страхові платежівід бізнесу, зокрема й ІП, збирає вже не пенсійний фонд, а податкова. Тому торішні платіжні реквізитистають неактуальними. З 2018 року було запроваджено нові коди КБК:
18210202140061110160 - для пенсійних;
18210202103081013160 - для медичних.

Інтернет платіж через Альфа-банк

Отже, Альфа-банк як і ще банки надає для ІП розрахунково-касове обговорення (РКО). Причому має дуже конкурентні умови, порівняно з іншими банками. Докладно розглянемо як сплатити внески ІП через інтернет-банк Альфа-Бізнес.

Переходимо на сторінку авторизації особистого кабінету, вводимо логін та пароль, входимо в особистий кабінет. У результаті потрапляємо на головну сторінку, де відображається коротка інформаціяза вашими рахунками, а саме поточний баланста кілька останніх платежів.

Пароль вигадується вами особисто при відкритті розрахункового рахунку.

У лівому меню вибираємо пункт Новий платіж. У правій частині сторінки з'явиться форма із заголовком «Рублевий платіж №», яку слід заповнити для проведення електронного платежу. Першою дією слід вибрати тип платежу - "До бюджету". Причому слід зазначити, що за тарифами Альфа-банку платежі до бюджету можна робити безкоштовно.

Секція «Одержувач»

Найзручніше скористатися пошуком по ІПН, наприклад, 7610052570 — у нашому випадку ІФНС №3 по Ярославській області. Вибравши її зі списку всі інші реквізити підставляться автоматично: ІПН, КПП, номер рахунку, БІК банку. Також можна скористатися розділом «Інспекції» сайту податкової, щоб вбити дані вручну або переконатися в їхній правильності.

Секція «Коли і скільки»

Тут все просто. У поле «Сума» вносимо значення 6636,25 — платіж за квартал, а призначення можна вказати те формулювання, яке податкова використовує на своєму сайті в шаблоні при формуванні платіжного доручення.

Окремо слід розглянути поле «УІН/УІП платежу». У нього запроваджується або унікальний ідентифікатор нарахування або унікальний ідентифікатор платежу. Оскільки здійснюється платіж до бюджету, причому перераховуються самостійно розраховані страхові внески, то платеж здійснюється на основі даних КБК, ІПН, КПП та інших. Тому УІН у цьому випадку є необов'язковим полем, за його відсутності ставиться один нуль — «0». Якщо все ж таки потрібно вказати УІН, то можна взяти його з платіжного доручення, сформованого на сайті податкової. УІН найчастіше має 20 знаків, іноді 25.

Як сплачують страхові внески індивідуальні підприємці (ІП)? Внески до ПФР та ФФОМС та Внески до ФСС.

Внески до ПФР та ФФОМС

Для індивідуальних підприємцівдіють правила сплати внесків. Вони зобов'язані платити пенсійні та медичні внескина себе, які мають фіксований розмірта не залежать від факту здійснення підприємницької діяльності.

У 2016 році обов'язкові платежі до ПФР та ФФОМС сплачуються в такий спосіб. До 31 грудня всі індивідуальні підприємці повинні сплатити внески у вигляді 23 153,33 крб. Це обов'язковий платіжрозподіляється у фонди так:

• 19356,48 руб. до ПФР + внесок у ФФОМС 3796,85 руб.;

Якщо за розрахунковий період(1 рік) доходи індивідуального підприємця перевищують 300 000 рублів, то до 1 квітня наступного року він зобов'язаний додатково сплатити 1% від суми доходу, що перевищує зазначену суму(але не більше ніж 154 851,84 копійки на рік).

• При ОСНО - 1% сплачується з усіх доходів, що оподатковуються ПДФО.
• При УСН – враховуються доходи від реалізації товарів чи послуг та позареалізаційні доходи. Іншими словами, дохід за УСН, але без зменшення на витрати навіть якщо підприємець застосовує систему «Доходи мінус витрати».
• При ЕНВД — враховується поставлений дохід, який визначається так: по всіх деклараціям ЕНВДпотрібно скласти показники у рядку 100 за кожний квартал у 2016 році.
• При застосуванні патенту враховується потенційно можливий дохід, встановлений у регіоні для того виду діяльності, на який отримано патент.

Індивідуальний підприємець на УСН і ЕНВД може зменшити податок, що сплачується, на суму цих страхових внесків, тобто мінімум на 23 153,33 руб. Але, щоб зробити це, необхідно внести всі платежі до кінця звітного року, тобто до 31 грудня 2016 року.

Часто виникає ситуація, коли підприємці самостійно вважають податки та суму страхових внесків та у результаті переплачують. Для правильного розрахункуподатків та страхових внесків найкраще скористатися Контур.Ельбой. Веб-сервіс автоматично зменшить суму податку, розрахує скільки потрібно заплатити, і нагадає, коли це потрібно зробити.

Якщо ІП поєднує кілька систем оподаткування, то доходи слід підсумовувати. Якщо календарний рік відпрацьовано в повному обсязі, то розмір фіксованих платежів перераховується з фактично відпрацьованого часу. Виняток у цьому правилі діє лише для глав селянських господарств. Нічого додатково понад 23 153,33 рублів вони не повинні.

Внески до ФСС

Якщо ІП є роботодавцем, він зобов'язаний сплачувати внески до ФСС на співробітників і складати звіти формою 4-ФСС. Строк подання звітності, як і для організацій, — не пізніше 20 числа першого місяця (у електронному вигляді- До 25 числа), наступного за звітним.

Під час укладання цивільно-правового договору (наприклад, виконання якихось тимчасових робіт) індивідуальному підприємцю необов'язково реєструватися у ФСС і, відповідно, сплачувати страхові внески і звітувати.

Закон також не зобов'язує сплачувати страхові внески до ФСС тих індивідуальних підприємців, які працюють на себе. Однак у разі вони втрачають декларація про отримання допомоги з непрацездатності й у з материнством. Щоб мати ці соціальні гарантії, підприємці можуть добровільно сплачувати внески ІП до ФСС.

Для цього необхідно подати заяву до ФСС та не пізніше 31 грудня звітного року сплачувати фіксовані внески з урахуванням МРОТ та страхового тарифуу ФСС.

Порядок сплати внесків та строки подання звітності необов'язково знати напам'ять. У веб-сервісі готувати та здавати звітність до ПФР та ФСС можна і без спеціальних бухгалтерських знань. Система дозволить не лише легко надсилати звітність через інтернет, а й автоматично розрахувати суму податків та страхових внесків, виставляти рахунки, акти, накладні та інші документи, вести облік надходжень та списань.