Код бюджетної кваліфікації. КБК зі страхових внесків у позабюджетні фонди Росії

). У наших таблицях ви знайдете всі коди бюджетної класифікації, необхідні для правильного заповненняплатіжок у 2017 році. Коди, що змінилися в порівнянні з 2016 р., а також нові КБК-2017 виділені курсивом і відзначені зірочкою.

КБК-2017 для сплати податків для організацій та ІП на ОСН

КБК-2017 для сплати податків для організацій та ІП на спецрежимах

Організаціям та ІП на УСН слід звернути увагу на те, що скасовано окремий КБК для перерахування мінімального податку. З 2017 року мінімальний податок зараховується на той же код бюджетної класифікації, що й УСН-податок, який сплачується у звичайному порядку. Про наслідки вказівки у платіжці старого КБК при сплаті мінімального податку читайте у ЦК, 2017 № 1, с.63.

КБК: страхові внески-2017

КБК для всіх внесків, що контролюються з 2017 року ФНП, стали новими.

Звертаємо вашу увагу, що для внесків за періоди, що минули до 2017 р., будуть одні КБК, а для внесків за періоди починаючи з 2017 р. – інші. Тобто, якщо, наприклад, внески за грудень 2016 р. ви перераховуватимете в січні 2017 р., то вони сплачуються на КБК, призначені для внесків за періоди, що минули до 2017 року.

КБК для внесків за періоди, що спливли до 01.01.2017

КБК для внесків за періоди починаючи з 01.01.2017

КБК-2017 для сплати інших податків для всіх організацій та ІП

Вказівка ​​КБК при сплаті пені та штрафів

за загальному правилупри сплаті пені в 14-17-й розряди КБК набувають значення «2100», а при сплаті штрафу – «3000». Однак при перерахуванні пені та штрафів за деякими видами страхових внесків це правило не працює:

Абревіатура КБК є практично рідною для всіх представників бухгалтерської професії, співробітників бюджетних організацій, для банківських операціоністів, для ІП, а також юридичних осіб. Якщо говорити простими словами, то це процес, при якому бухгалтери та підприємці роблять сплати за внесками, податками, штрафами, пені, зборами до загального Федеральний бюджет. Але сама оплата відбувається через платіжні доручення, і для кожного виду оплати існує певний код, який потрібно вказувати при заповненні платіжної квитанції. Вказуються ці коди у полі №104. Це такий рахунок, через який вищезгадані люди роблять оплати до бюджету країни. Саме для цього їм так потрібно знати про КБК на 2017 рік.

Усі коди дуже довгі, що складаються з двадцяти цифр. Окремі цифри несуть певну інформацію:

1) перші цифри – це код органу держави;
2) потім іде група цього доходу, одна єдина цифра – код доходу платежу;
3) наступні дві цифри означають код платежу чи податку;
4) наступні п'ять цифр – це стаття та підстаття податку;
5) потім дві цифри визначають до якого бюджету йде сплата, його рівень (федеральний, регіональний чи бюджет будь-якого фонду);
6) далі чотири цифри вказують на «причину» оплати, їх може бути три:

• сплата свого податку (збір, внесок);
• оплата штрафу з податку;
• оплата пені за штраф з податку.

7) останні три цифри означаю класифікацію доходу:

• податковий прибуток;
• не податковий;
• від власності тощо.

Змінюються ці коди досить часто, можуть навіть рік у рік при нестабільності податкової системикраїни. Підприємці та бухгалтери просто зобов'язані знати зміни та стежити за ними, щоб не відправити кошти на «не той» рахунок. А податкову службу мало цікавитиме те, що Ви помилилися при виборі або написанні коду.

Зміни КБК наступного року

Мінфін Російської Федерації двадцятого липня 2016 року видав наказ №90н, згідно з яким були внесені зміни до вказівок щодо застосування бюджетної класифікації в РФ. Раніше такий порядок регулювався наказом того ж міністерства від 2013 року №65н. Такі зміни повинні торкнутися складання, а також виконання бюджетів бюджетної системиРФ на наступні 3 роки (2017, 2018 та 2019 роки).

З цього випливає, що у 2017 році підприємці, сплачуючи податки за нинішній 16-й рік, повинні дотримуватись усіх змін КПК, які викладені у наказі Мінфіну, не допускати помилок при складанні платіжних доручень. Ці зміни стосуються організацій, фірм та ІП, які працюють за так званою «спрощенкою», що означає спрощену систему оподаткування для них.

Останні новини щодо змінених КПК

Зміни настануть поки що для двох кодів. З'являється новий КБК з податку на прибуток організацій, пов'язаних із прибутком іноземних компаній – це 182 1 01 01080 01 0000 110. Друга новинка означає, що тепер не буде окремого коду для мінімального податку. Тепер код при «спрощенці» буде таким самим, як і за єдиного податку – 182 1 05 01021 01 0000 110.

Таблиця для сплати КПК по-новому

Кожен зможе самостійно визначити потрібний код, подивившись у таблицю, при цьому потрібно знати призначення платежу. У таблиці представлено повний перелікКБК на 2017 рік, крім коду страхових внесків, вони будуть затверджені наприкінці 2016 року.

Отже, довідник КБК на 2017 рік:

Для ПДВ 2017

Податок на прибуток організацій 2017

Коди бюджетної класифікації для ПДФО 2017

Транспортний податок 2017

Страхові внески до ПФР 2017

Страхові внески до ФСС 2017

Страхові внески на ЗМС 2017

Земельний податок для компаній 2017

ЕНВД 2017

УСН 2017

ЄСХН 2017

КБК на патент у 2017 році

Податок на майно фізосіб 2017

Земельний податок для фізосіб 2017

Водний податок 2017

КБК на держмито на 2017 рік

КБК на плату за послуги та компенсація витрат держави у 2017 році

КБК на штрафи у 2017 році

З січня 2017 року у Податковому кодексі РФ з'явилася новий розділ 34 "Страхові внески". У ній описано правила нарахування та сплати внесків, а також порядок подання звітності щодо внесків. Також низка змін вноситься до першої частини НК РФ: всі основні норми, що стосуються податків, з 2017 року поширяться і на страхові внески. Федеральний законвід 03.07.16 (№ 243-ФЗ).
З 2017 року сплачувати пенсійні страхові внески з 2017 року потрібно до ІФНС, а не до ПФР. У зв'язку з цим платіжне дорученняна сплату внесків необхідно заповнювати за таким принципом:

• у полі ІПН та КПП одержувача коштів - ІПН та КПП відповідного податкового органу, що адмініструє платіж;
• у полі «Одержувач» – скорочене найменування органу Федерального казначействата у дужках - скорочене найменування інспекції, що адмініструє платіж;
• у полі КБК – код бюджетної класифікації, що складається з 20 знаків (цифр). При цьому перші три знаки, що позначають код головного адміністратора доходів бюджетів, має набувати значення "182" - Федеральна податкова служба.

З урахуванням того, що страхові внески на пенсію з 2017 року перераховуються на користь ІФНС, цей вид внесків тепер, на наш погляд, не цілком вірно називати «внески до ПФР», оскільки платежі спрямовуються на користь ІФНС. У зв'язку з цим, даний видвнесків з 2017 року логічніше назвати «пенсійні внески».

Термін перерахування пенсійних страхових внесків у 2017 році не змінився. Як і раніше, пенсійні внески слід перераховувати не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним (п. 3 ст. 431 НК РФ). У платіжках слід зазначати реквізити ІНФС, а не ПФР. У полі 104 для КБК вказуйте код, перші три знаки у якому мають значення «182». Він показує, що платіж йде у ФНП.

Нові КПК: таблиця

З 2017 року застосовуються нові КПК з метою сплати пенсійних внесків. Також потрібно застосовувати інші КПК для сплати внесків, що належать до періодів до 2017 року.

Читайте також Як не зіпсувати відпустку через податкових боргів: порада від ФНП Росії

Індивідуальним підприємцям також є сенс бути уважними – для них діють нові коди, які потрібно використовувати з метою сплати фіксованих платежів. «Страхові внески іп «за себе» у 2017 році: скільки платити у ФНП». Усі актуальні у 2017 році КБК на сплату пенсійних внесків до ІФНС об'єднаємо у таблиці.

З 1 січня 2017 року у платіжних дорученнях на сплату страхових внесків, пені та відсотків за ними потрібно буде вказувати нові коди бюджетної класифікації (КБК). Більше того, платежі зі страхових внесків потрібно буде спрямовувати до податкових інспекцій, а не до фондів. На один чи кілька КБК сплачувати страхові внески у 2017 році? Чи потрібно складати кілька платіжних доручень на сплату? Що буде, якщо надіслати внески на «старі» КБК? Докладніше про нові коди, їх застосування, а також таблицю з новими КБК ви знайдете в цій статті.

Ввідна інформація

Код бюджетної класифікації (КБК) входить у групу реквізитів, які дозволяють визначити належність платежу. Тому при перерахуванні страхових внесків у 2017 році до податкових інспекцій обов'язково потрібно правильно заповнювати платіжки. Нові КБК зі страхових внесків із 2017 року потрібно вказувати у полі 104 платіжного доручення. КБК складається із 20 цифр. Якщо у 2017 році надіслати страхові внески на старі КПК, то платіж віднесуть на нез'ясовані надходження. І тоді потрібно буде уточнювати платіж, звертатися до фондів та, можливо, проходити звірку.

Нові КБК з 2017 року передбачені для пенсійних, медичних внесківта внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Для перерахування цих внесків потрібно буде складати різні платіжні доручення, а сплату провадити на адресу податкових інспекцій.

Пенсійні внески з виплат на користь працівників

Зверніть увагу!

З 1 січня 2017 року діють нові КБК зі страхових внесків до ФНП. Зокрема, змінилися коди адміністратора (перші три цифри КБК) – 182 замість 392. Усі внески треба сплачувати до податкової інспекції, а не фондів (крім внесків на травматизм).

Основні платежі

Пенсійні страхові внески з виплат працівникам у межах ліміту (на 2017 рік він становить 876 000 руб.) нараховуються за тарифом 22%, а із надлімітних виплат – за тарифом 10%. Див.

Такі тарифи на 2017 рік визначено та встановлено для більшості організацій та ІП. Для сплати пенсійних страхових внесків у 2017 році з виплат у межах ліміту та з виплат, нарахованих понад граничну величину бази використовується один і той же КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160. Це новий код.

Для цього потрібно складати окреме платіжне доручення. І в ньому потрібно вказувати новий КБК - 18210202090071010160.

Страхові внески з непрацездатності та материнства за грудень 2016 року потрібно перераховувати на спеціальний КБК. Навіть якщо страхові внески за 2016 рік перераховуються у січні 2017 року та пізніше. Для грудневих внесків застосовуйте новий код 182 102 02090 07 1000 160.

Пені та штрафи

У разі сплати у 2017 році страхових внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у пізніші терміни, ніж встановлено Податковим кодексомРФ, доведеться заплатити пені Також платники страхових внесків можуть зіткнутися із необхідністю сплати штрафів. Коди за цими платежами залежать від того, за який період перераховуються пені та штрафи.

З 2017 року контроль за розрахунком та сплатою страхових внесків переходить від фондів до Федеральної податкової служби, у зв'язку з чим зміняться реквізити платіжних документів. Наступного року вже затверджено нові КБК: страхові внески за працівників та до ПФР у 2016 році для ІП за себе.

Що таке КБК

КБК або код бюджетної класифікації - це реквізити у платіжних та банківських документах, виходячи з яких відбувається розподіл перерахованих платником сум. Якщо вказано невірний КБК, Платіж буде вважатися сплаченим, але через те, що він розподілений невірно, за платником буде визнано недоїмку. Щоб розібратися в цьому питанні, доведеться проводити розшук платежу та його перерозподіл.

Щодо сплати страхових внесків за співробітників та індивідуальних підприємців за себе ситуація ускладнюється тим, що у 2017 році змінюється одержувач платежів. Внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, а також внески на випадок тимчасової непрацездатності та материнства тепер сплачують до податкової інспекції. Тільки внески на травматизм за працівників, як і раніше, виплачують у фонд соцстраху.

Основна частина страхових внесків, сплачених страхувальниками у 2016 році, вже пішла на реквізити фондів (ПФР, ФОМС, ФСС). А ось додатковий внесок ІП за себе (1% при перевищенні ліміту річного доходу в 300 тисяч рублів), якщо він ще не був сплачений у поточного року, треба перераховувати вже до ФНП. Для роботодавців важливе питання: за якими КБК сплачувати страхові внески за грудень 2016 у січні 2017?

Важливо: ставки внесків страхувальників за працівників та ІП за себе у 2017 році залишилися незмінними. Зміна для обчислення пенсії за віком індивідуальним підприємцямвикликане зростанням МРОТ ( мінімальний розміроплати праці 2017 року становить 7 500 рублів), а чи не збільшенням тарифів.

Нові КБК щодо внесків

Довідник КБК на 2017 рік наводиться у Наказі Мінфіну Росії від 01.07.2013 N 65н із змінами, внесеними Наказом Мінфіну Росії від 7 грудня 2016 року № 230н. Цим же документом змінено також коди доходів для різних системоподаткування та державних мит.

Нові КБК зі страхових внесків з 2017 року відображає ця перехідна таблиця (код вказують у полі 104 платіжки). Таблиця підготовлена ​​Федеральною податковою службою, оригінальний файл у форматі excel можна завантажити за цим посиланням .

Зверніть увагу: останні нові КПК зі страхових внесків з 17 травня 2016 року (затверджені наказом Мінфіну РФ від 17.05.2016 № 66н) вже недійсні!

Страхові внески на травматизм за працівників (ІП самі за себе їх не сплачують) відраховують, як і раніше, до Фонду соціального страхування, тому КБК у них залишився той самий, що й у 2016 році:

• 393 1 02 02050 07 1000 160.

Перехідний період

Як бачимо, проблеми з вибором КБК на кордоні 2016-2017 років можуть виникнути у двох ситуаціях:

1. При сплаті додаткового внеску до ПФР у 2016 році для ІП за себе (з прибутків понад 300 тисяч рублів). Якщо підприємець уже сплатив цей один відсоток у 2016 році, то грошові коштипішли на реквізити ПФР Якщо ж сплата додаткового внеску відбувається до 1 квітня 2017 року, то перераховувати його треба вже до ІФНС за новим КПК (182 1 02 02 140 06 1200 160).
2. При сплаті страхових внесків роботодавцями за грудень 2016 року у січні 2017 року. Незважаючи на те, що внески нараховані за період 2016 року, вони сплачуються вже у 2017 році. Надходження сплати відбувається вже на реквізити податкових інспекцій. По суті це буде першим платежем страхувальників на нові КБК.

У цій таблиці ми вказали КБК для страхувальників, які в січні 2017 року перераховують внески за грудень 2016 року.