Кбк усн 15 доходи мінус витрати. Кбк для сплати уст

Вибираючи спрощену систему з об'єктом "доходи" фірми та підприємці сплачують податок з усієї своєї виручки. Витрати не віднімаються. Ставка по УСН "доходи" – 6%. Регіони 2016 року отримали право знижувати ставку на місцевому рівні. Об'єкт оподаткування організація вибирає самостійно з урахуванням особливостей своєї роботи та матеріальної вигоди.

У який рядок вписувати КБК з УСН 6%

При виборі доходів об'єктом оподаткування, фірми та ІП сплачують 6% з прибутку щокварталу та за підсумками року. Код у платіжному дорученні вписується у стоку 104 "призначення платежу".

КБК у 2016 році на УСН "доходи" – 1821 05 01011 01 1000 110.

КБК доходи УСН – мінімальний податок

Мінімум платитися у двох випадках:

• підприємство зазнає збитків;
• доходи фірми настільки малі, що податку становить мінімальну величину.

КБК мінімального податку залежить від об'єкта оподаткування. Фірми на УСН "доходи" та на УСН "доходи мінус витрати" перераховують мінімальний податокз

Мінімальна ставка на УСН дорівнює 1% доходу.

КБК доходи при сплаті штрафів та пені

Пені та штрафи перераховуються із зазначенням окремих КБК.

КБК для пені на УСН 6% - 182 1 05 01011 01 2100 110.

Пені сплачуються за кожен день податкового прострочення. Квартальні платежі сплачують до 25 числа місяця, що настає після закінчення кварталу. А за підсумками року – до 31 березня наступного року (організації) чи до 30 квітня наступного року (ІП). 2016 року 30 квітня випадає на вихідний день, тому термін переноситься на 4 травня. Якщо платник податків не вкладеться у цей термін, нараховуються пені.

КБК для штрафів на УСН 6% – 182 1 05 01011 01 2200 110.

Штрафи нараховуються за грубе порушення строків сплати. Штраф на відміну пені нараховується і сплачується одноразово, а чи не за кожен прострочений день.

Таблиця КБК для УСН доходи 2016

КБК доходи при УСН для ІП

Вказівка ​​Коду бюджетної класифікаціїне пов'язані з юридичним статусом організації. І фірми, і індивідуальні підприємцівказують у рядку "призначення платежу"

КБК – 182 1 05 01050 01 1000 110.

Цей код призначений для всіх юридичних осібта ІП, які застосовують УСН "доходи".

Часті питання FAQ

Розглянемо питання, які хвилюють бухгалтерів при сплаті на УСН доходи та вказівку КБК.

За яким кодом правильно оплачувати УСН 6% і що робити з платежами з невірним КБК?

КБК періодично змінюються. Перед оплатою рекомендується звіритись з довідковою інформацією.

КБК для УСН 6% у 2016 році – 182 1 05 01050 01 1000 110.

Він не змінився з минулого року. Але якщо все ж таки перерахували на невірний код, то ця проблема легко вирішна. При виявленні помилки замовляють акт звіряння у податковій інспекції. За результатами звірки Податковий органуточнює платіж - переказує на правильний код. Можна уточнити необхідний реквізитта без проведення звірки - написавши заяву до податкової служби у довільній формі. Уточнення вноситься у 10-ти денний термін. Якщо податкова службавважатиме платіж простроченим через вказівку невірного коду та нарахує пені, то це можна оскаржити в суді. Виходячи з практики, суди приймають у цьому питанні бік платника податків. За законом невідповідність кодів не є підставою для визнання строків сплати порушеними (п 2 п 3). Адже якщо сума грошей надійшла на відповідний рахунок казначейства, то вона надійшла до бюджетну системуРФ. Цього достатньо для того, щоб сплачену суму не можна було визнати недоїмкою. Що підтверджується, зокрема, . За невірно вказаний у платіжному дорученніКБК штраф організації чи підприємцю не загрожує. Пені податкова інспекціянарахувати може, але їх можна оскаржити в суді.

Який КБК вказувати при поданні уточненої декларації та сплаті УСН 6% за попередні періоди?

Уточнена декларація не має спеціальної форми. Вона подається за тією самою формою, як і звичайна декларація, лише з іншим номером коригування. Уточнюючу інформацію за періоди, що вже минули, подають на бланку, який діяв у той податковий період (п 5 ). Якщо у 2016 році виявиться помилка у даних 2013 року, то уточнюючі відомості подаються на бланку 2013 року. Таке правило і із зазначенням КБК. Якщо платіж вноситься за якийсь із минулих років, то полі "призначення платежу" вказується старий КБК того року. При цьому якщо код змінився, не буде помилкою внести кошти за новим кодом. Гроші все одно перераховуються у потрібну статтю бюджету. Тому простіше для виправлення помилок минулих років використовувати код поточного періоду. Для УСН 6 % це – 182 1 05 01050 01 1000 110. КБК для УСН 6% "доходи" незмінний з 2012 року.

Чи потрібно коригувати вже внесені аванси, якщо ІП на УСП переїхав до регіону з іншою податковою ставкою?

Якщо ІП змінює місце реєстрації на регіон, де встановлено іншу ставку податку з УСН, перераховувати вже внесені з початку року аванси не потрібно. за новій ставцірозраховуються авансові платежі з періоду, у якому відбувся переїзд і сплачується річний податок. Це роз'яснення Мінфіну, яке надано у Листі від 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Нагадаємо, що з 2016 року регіональна влада може знижувати ставку податку на ССП як для об'єкта "доходи мінус витрати", так і для об'єкта "доходи". Раніше регіональні ставки поширювалися лише на платників УСН із об'єктом "доходи мінус витрати".

Нові КБК однакові для всіх регіонів чи різні?

Коди однакові всім регіонів. Зміни значень КПК відбувається на федеральному рівні. Встановлюються нові коди наказами Міністерства фінансів. Податок, що стягується з платників податків, які вибрали об'єктом оподаткування доходи, сплачується на

КБК 182 1 05 01 050 01 1000 110.

Зазначений код дійсний для платежів у 2012, 2013, 2014, 2015 та 2016 роках.

Чи можна зарахувати податкову переплату рахунок сплати податку (авансового платежу), має інший КБК?

При заліку переплати податку у вигляді авансів відмінності в коді значення не мають. Важливо, щоб дотримувалася видова приналежність платежу: федеральні податкизараховувалися в Федеральний бюджет; регіональні - у регіональний бюджет; місцеві – до місцевого. Якщо платежі ставляться одного виду, то податкова служба неспроможна відмовити у заліку коштів через різних КБК. Така відмова неправомірна. Якщо організація сплачує два податку, що у один бюджет (наприклад, у федеральний), то переплату по одному з них можна зарахувати до іншого при тому, що коди у платежів різні. Такий самий підхід застосовується при заліку пені та штрафів. Щоб зробити залік податкової переплати на рахунок авансових платежів, подається заява до ІФНС.

З 30 листопада 2016 року сплатити податки за організацію зможе "інша особа" (тобто будь хто). Але при цьому ця особа не може вимагати повернення сплачених сум.

Спецрежими

УСН

Для платежів: Податок УСН(спрощенка): КБК УСН доходи - 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходи-витрати- 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 - УСН мінімальний податок за 2012-2015 рік, а за 2016-2018 рік треба перераховувати по одному УС.

До речі, ви можете абсолютно безкоштовносформувати та відправити до ІФНС, нульову деклараціюУСН.

У платіжках УСН період зазначати так:

за 1 кв. - КВ.01.2018

за 2 кв. - ПЛ.01.2018

за 3 кв. - КВ.03.2018

за 4 кв. - ДД.00.2018

ЕНВД

Для платежів: Податок ЕНВД(вмененка): КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110

У платіжках ЕНВД період зазначати так:

за 1 кв. - КВ.01.2018

за 2 кв. - КВ.02.2018

за 3 кв. - КВ.03.2018

за 4 кв. - КВ.04.2018

Патент

З 2013 року з'явилися нові КПК для патентної системи (ПСН).

182 105 04010 02 1000 110 Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування, що зараховується до бюджетів міських округів (з 2013 року)

182 105 04020 02 1000 110 Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування, що зараховується до бюджетів муніципальних районів (з 2013 року)

182 1 05 04030 02 1000 110 Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування, що зараховується до бюджетів міст федерального значенняМоскви та Санкт-Петербурга (з липня 2013 року)

Платіж ІП

Платіж ІП за самого себе

З 22 лютого 2018 року запровадили новий КБК для платежів понад 1% страхових внесків – 182 1 02 02140 06 1210 160 (наказ від 27.12.2017 № 255н). Однак потім його скасували (наказ від 28.02.2018 р. № 35н). За додатковим відсотку КБКне змінюється.

У таблиці немає помилки. КБК у 2017 році у ПФР збігаються для фікс. частини та для доходів понад 300 т.р.

Вид платежу	До 2017 року (за будь-який рік до 2016, 2015 та ін.)	Після 2017 року (за будь-який рік - 2017, 2018 та ін.)
Страхові внески на пенсійне страхуванняІП за себе в ПФР фіксованому розмірі(виходячи з МРОТ)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страхові внески на пенсійне страхування ІП за себе в ПФР з доходів, що перевищують 300 000 руб.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страхові внески на медичне страхуванняІП за себе у ФФОМС фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Період у ПФР вказувати - ГД.00.2018

Пені та штрафи

Змінюємо 7-у цифру справа (на приклад КБКУСН доходи):

КБК для перерахування податку - 182 1 05 01 011 01 1 000 110 (початковий)

КБК для перерахування пені з податку – 182 1 05 01 011 01 2 000 110 (так було до 2015 року). З 2015 року 182 1 05 01 011 01 21 00 110 – для сплати пені, 182 1 05 01 011 01 22 00 110 – для відсотків.

КБК для перерахування штрафу з податку - 182 1 05 01 011 01 3 000 110

Невірний КБК?

Припустилися помилки в КБК і неправильно його вказали? Пишемо для ІФНС або ПФР: Заява про перенесення КБК.doc.

За допомогою можна вести формувати платіжки та квитанції на сплату будь-яких податків УСН, ЕНВД та за працівників 2017 року, подавати будь-яку звітність через інтернет та ін.(від 150 р/міс.). 30 днів безкоштовно. При першій оплаті три місяці в подарунок.

Перераховуючи платежі з податків та страхових внесків, у платіжному дорученні чи квитанції слід зазначити код бюджетної класифікації (КБК). Унікальний двадцятизначний код надано кожному виду податку, внеску, штрафу, пені та іншим видам платежів. В одному платіжному документіможна вказати трохи більше одного КБК. Від правильно зазначеного КПКзалежить своєчасне надходження платежів точно за призначенням.

КБК УСН «доходи» 2016 року для ІП

Коди для сплати єдиного податку "за доходами" відрізняються від кодів для податку "доходи мінус витрати". КБК, що діють минулого року, застосовні й у 2016 році.

Для сплати єдиного податку, пені, відсотків та штрафів за минулі до 1 січня 2011 року податкові періодизастосовуються спеціальні коди:

КБК УСН «доходи мінус витрати» 2016 року для ІП

ІП на спрощенні «доходи мінус витрати», як і за УСН «доходи», використовують минулорічні КБК для сплати єдиного податку.

Якщо діяльність при УСН «доходи мінус витрати» звітний періодзбиткова, підприємець повинен сплатити мінімальний податок (1% від суми отриманого доходу), вказавши такі коди:

Як і при спрощенні доходів, тут діють окремі КБК для платежів за податкові періоди, що минули до 01.01.2011р.

КБК для ІП – що змінилося у 2016 році

Якщо по єдиного податкуКБК при УСН «доходи» у 2016 р. для ІП, а також при УСН «доходи мінус витрати», не змінювалися, то за деякими кодами для сплати підприємцями страхових внесків зміни таки є.

Для ІП з працівниками нові коди використовуються для сплати пені та відсотків до ПФР зі страхових внесків з виплат фізичним особам. До решти платежів до фондів роботодавці повинні застосовувати КБК, що діють, 2015 року.

). Тому якщо якийсь податок (внесок) ви перераховуєте до бюджету вже в 2016 р., у платіжці потрібно вказати новий КБК (якщо він змінився). Наприклад, сплатити в січні внески до ПФР за грудень потрібно, перерахувавши їх уже на нові КПК.

Відповідно, якщо перераховувати внески ви плануєте до 1 січня, то в платіжному дорученні вкажіть КБК, який діє у 2015 р. Якщо ж сплату ви провадитимете після цієї дати, то зазначаються нові КБК.

Змінені КБК виділені червоним кольором.

КБК-2016 для організацій та ІП на ОСН

КБК-2016 для організацій та ІП на спецрежимах

КБК-2016 для всіх організацій та підприємців

392 1 02 02140 06 1100 160 392 1 02 02140 06 1200 160 392 1 02 02103 08 1011 160

Найменування податку, збору, платежу	КБК (поле 104 платіжки)
Страхові внески:
- У ПФР	392 1 02 02010 06 1000 160
- у ФФОМС	392 1 02 02101 08 1011 160
- у ФСС	393 1 02 02090 07 1000 160
Страхові внески (ІП «за себе»): - у ПФР, у тому числі:
- внески, обчислені із суми доходу, що не перевищує встановлений ліміт
- внески, обчислені із суми доходу, що перевищує встановлений ліміт
- у ФФОМС
Додаткові страхові внескиу ПФР за працівників, які працюють в умовах, що дають право на дострокову пенсію, у тому числі:
- для зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ)	392 1 02 02131 06 1000 160
- для зайнятих на роботах з тяжкими умовами праці (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ)	392 1 02 02132 06 1000 160
Внески до ФСС на обов'язкове страхуваннявід нещасних випадків	393 1 02 02050 07 1000 160
ПДФО з доходів, джерелом яких є Податковий агент	182 1 01 02010 01 1000 110
ПДВ (як податковий агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
ПДВ з імпорту з країн ЄАЕС	182 1 04 01000 01 1000 110
Податок на прибуток при виплаті дивідендів:
— російським організаціям	182 1 01 01040 01 1000 110
- іноземним організаціям	182 1 01 01050 01 1000 110
Податок на прибуток при виплаті доходів іноземним організаціям (крім дивідендів та відсотків за державними та муніципальними) цінних паперів)	182 1 01 01030 01 1000 110
Податок на прибуток з доходів за державними та муніципальними цінними паперами	182 1 01 01070 01 1000 110
Податок на прибуток за отриманими від іноземних організаційдивідендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортний податок	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельний податок	182 1 06 0603х хх 1000 110 де ххх залежить від місця розташування земельної ділянки
Збір за користування водними біоресурсами:
- за внутрішніми водними об'єктами	182 1 07 04030 01 1000 110
- по інших водних об'єктах	182 1 07 04020 01 1000 110
Водний податок	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативний вплив на навколишнє середовище	048 1 12 010х0 01 6000 120
У КБК для правильного зарахування плати за бруд треба вказувати різний 10-й розряд: 1 - за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними об'єктами; 2 - за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря пересувними об'єктами; 3 - за скидання забруднюючих речовин у водні об'єкти; 4 - за розміщення відходів виробництва та споживання; 5 - за інші види негативного впливуна довкілля 7 - за викиди забруднюючих речовин, що утворюються при спалюванні на факельних установках та/або розсіюванні попутного нафтового газу
Регулярні платежі за користування надрами, що використовуються:
- На території РФ	182 1 12 02030 01 1000 120
- на континентальному шельфі РФ, у винятковій економічній зоніРФ та за межами РФ на територіях, що знаходяться під юрисдикцією РФ	182 1 12 02080 01 1000 120
ПДПД	182 1 07 010хх 01 1000 110
У КБК для зарахування ПДПД треба вказувати різні 10-й та 11-й розряди: 1 та 1 - при видобутку нафти; 1 та 2 - при видобутку природного пального газу; 1 та 3 - при видобутку газового конденсату; 2 та 0 - при видобутку загальнопоширених корисних копалин; 3 і 0 - при видобутку інших корисних копалин, крім видобутку природних алмазів 4 і 0 - при видобуванні корисних копалин на континентальному шельфі РФ; у винятковій економічній зоні РФ; з надр поза території РФ; 5 та 0 - при видобутку природних алмазів; 6 та 0 - при видобутку вугілля

КБК при сплаті пені та штрафів

При сплаті пені у 14-му розряді «1» змінюється на «2», у 15-му – «0» на «1». При сплаті штрафу у 14-му розряді "1" змінюється на "3".

Це правило при сплаті пені за податками діяло вже в 2015 р., а для сплати пені зі страхових внесків - це нововведення. Щоправда, при сплаті пені у ФФОМС, як і раніше, змінюється лише 14-й розряд – з «1» на «2».

При перерахуванні будь-якого податку платіжці обов'язково вказується код бюджетної класифікації - КБК, зокрема при сплаті податку з УСН. Його за підсумками року організації на УСН мають перерахувати не пізніше 31 березня, ІП на УСН – не пізніше 30 квітня. Крім того, спрощенці щокварталу розраховують та сплачують до бюджету авансові платежі з податку - не пізніше 25 числа місяця, наступного за кварталом.

КБК УСН «доходи» у 2020 році

КБК для УСН можна знайти у Наказі Мінфіну Росії від 29.11.2019 N 207н. Так, для УСН з об'єктом оподаткування «доходи» загальний КБКна 2020 рік 182 1 05 01 011 01 0000 110.

Однак при сплаті до бюджету необхідно вказувати конкретний КБК УСН залежно від того, чи сплачується податок, пені з податку або штраф за УСН. Так, КБК УСН «6 відсотків» у 2020 році:

При цьому КБК УСН «доходи» у 2020 році для ІП та організацій один і той же.

КБК УСН «доходи мінус витрати» у 2020 році

Якщо спрощенець об'єктом оподаткування обрав доходи, зменшені на величину витрат, то КБК УСН «доходи мінус витрати» для ІП та організацій у 2020 році наступні:

КБК УСН за «мінімального податку» у 2020 році

У разі, якщо за підсумками року спрощенець сплачує мінімальний податок за УСН за ставкою