Зміна кодів бюджетної класифікації страхових внесків. КБК зі страхових внесків у позабюджетні фонди Росії

Усі ви знаєте, що з 1 січня 2017 року змінився адміністратор страхових внесків на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування. Замість ПФР та ФСС ним тепер є ФНП Росії. Тому перераховуватись всі внески у 2017 році (крім внесків «на травматизм») потрібно не до фондів, а до податкової інспекції.

Новик КБК зі страхових внесків у ФНП у 2017 році

Для того, щоб внески дійшли до потрібного адресата, у платіжці (поле 104) має бути зазначено правильний код бюджетної класифікації. Оскільки з 2017 року цим адресатом стала податкова служба, КБК змінилися. Ще у грудні минулого року Мінфін Росії видав Наказ від 07.12.2016 р. № 230н (далі – Наказ № 230н), який встановлює нові КБК, у т. ч. і для сплати страхових внесків у 2017 році, та передав його на реєстрацію до Мін'юсту. 12.01.2017 р. Наказ про КБК був визнаний таким, що не потребує реєстрації, і введений в дію з дати його підписання ().

Зверніть увагу!
Для сплати страхових внесків у 2017 році за грудень 2016 року, а також періоди, що минули до 01.01.2017 р., використовуються одні КБК, а за періоди з 2017 року (січень, лютий тощо) – інші КБК.

Нові КБК відрізняються від старих, передусім кодом адміністратора. Раніше при перерахуванні внесків до ПФР Ви вказували перші три цифри КБК «392», а у ФСС – «393». Тепер вони замінені на код ФНП Росії – «182».

Крім того, у КБК, призначених для платежів за періоди з 2017 року, змінився код групи підвиду доходів (14 – 17 розряди КБК). Все це ви можете побачити у таблицях нижче.

Таблиця 1 - КБК для сплати роботодавцями страхових внесків за працівників у 2017 році

Також у Наказі № 230н Мінфін Росії передбачив нові КБК для сплати пенсійних внесків за додатковим тарифом за працівників – «шкідників». Зазначимо, що роботодавці, які провели спецоцінку умов праці, використовують інші коди, ніж ті, які не проводили спецоцінку.

Таблиця 2 - КБК для сплати роботодавцями пенсійних внесків за працівників за додатковим тарифом у 2017 році

Таблиця 3 - КБК для сплати ІП страхових внесків «за себе» у 2017 році

<*>З метою обчислення підприємцями фіксованих страхових внесків з 01.01.2017 р. застосовується МРОТ у розмірі 7500 руб.

Зауважте!
У 2017 році платежі зі внесків на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань, а також пені та штрафи за ними, як і раніше, потрібно надсилати до Соцстраху. Тому КБК для їхньої сплати не змінилися.

Таблиця 4 - КБК для сплати внесків «на травматизм» за працівників (пеней та штрафів за ними) у 2017 році

Терміни сплати страхових внесків у 2017 році

Відповідно до п.3 ст.431 НК РФ страхові внескиза календарний місяць, що минув, перераховуються до бюджету до 15-го числа (включно) наступного календарного місяця. Якщо крайній термін сплати припадає на вихідний чи неробочий святковий день, то податковий обов'язоквиконується у найближчий наступний його робочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Таким чином, страхові внески у 2017 році потрібно перерахувати не пізніше за дати, зазначені в таблиці 5.

Таблиця 5 - Терміни сплати страхових внесків до ІФНС у 2017 році

Отже, у 2017 році:

1. Внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування (за винятком внесків «на травматизм») перераховуйте до ІФНС за місцем реєстрації за новими КПК:
. внески за грудень 2016 року зі строком платежу у січні 2017 року перераховуйте за КПК з новим кодом адміністратора «182» - ФНП Росії; цифри КБК з 4-ї до 20-ї залишаються без зміни (за винятком пенсійних внесків за доптарифами);
. внески за періоди з 2017 року перераховуйте за КБК з новим кодом адміністратора «182» - ФНП Росії та новим кодом групи підвиду доходів;
2. Внески «на травматизм» перераховуйте до територіальних відділень ФСС за колишніми КБК;
3. Внески до ІФНС та ФСС перераховуйте не пізніше 15-го числа кожного місяця.

КБК пені зі страхових внесків – у 2018-2019 роках до них вносилися зміни. Причому це відбувалося двічі. Чи не заплутатися в кодах і правильно сплатити пені вам допоможе ця стаття. А заразом розповімо, і як їх порахувати.

Розрахунок пені зі страхових внесків у 2018 – 2019 роках

З 2017 року правила визначення суми пені регламентуються п. 4 ст. 75 НК РФ, що містить 2 формули розрахунку, при яких сума заборгованості множиться на кількість днів прострочення та на ставку, рівну:

• 1/300 ставки рефінансування - застосовується для фізосіб та ІП (незалежно від числа днів затримки оплати) та для юросіб, що допустили прострочення платежу не більше ніж на 30 календарних днів;
• 1/150 ставки рефінансування — діє лише для юросіб та лише для періоду затримки оплати, що перевищив 30 календарних днів, при цьому за 30 днів затримки буде застосовано ставку 1/300.

"Нещасні" внески, які продовжує курирувати ФСС, підпорядковуються порядку, описаному у ст. 26.11 закону «Про соцстрахування від нещасних випадків та виробничого травматизму» від 24.07.1998 № 125-ФЗ, та розраховуються за аналогічною вищеописаною формулою із застосуванням ставки 1/300 ставки рефінансування.

Ставка рефінансування в кожному з наведених розрахунків береться в значеннях, що реально діяли, в періоді прострочення. Тобто, якщо вона в періоді розрахунку змінювалася, то такий розрахунок буде розбитий на кілька формул, які використовують свої ставки рефінансування.

Заповнення платіжки при сплаті пені

Відмінності між сплатою суми податку та пені полягають у заповненні кількох полів платіжного доручення:

• Поле 106 "Підстава платежу" при сплаті пені набуває значення "ЗД" при добровільному розрахунку та погашенні заборгованості та пені, "ТР" - на письмову вимогу контролюючого органу або "АП" - при нарахуванні пені за актом перевірки.
• Поле 107 « Податковий період» - ставити в ньому значення, відмінне від 0, потрібно тільки при сплаті пені за податкової вимоги. У цьому випадку поле заповнюється за значенням, вказаним у такій вимогі.
• Поля 108 "Номер документа" та 109 "Дата документа" заповнюються відповідно до реквізитів акта перевірки або податкової вимоги.

Крім того, для сплати пені передбачені спеціальні КБК (поле 104), затверджені листом ФНП Росії від 30.12.2016 № ПА-4-1/25563, які набувають різних значень залежно від виду страхування та періоду, за який пені були нараховані:

Що ж до внесків на травматизм, то оскільки вони залишилися у віданні ФСС, реквізити платежів та КБК пені не змінилися — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Як дотриматися терміну оплати за соцвнесками, читайте в цьому матеріалі .

КБК для сплати пені за доптарифами страхових внесків з 23.04.2018

Мінфін своїм наказом від 28.02.2018 № 35н оновив КБК для пені та штрафів за доптарифами страхових внесків, що сплачуються до ПФР за «шкідників».

Нагадаємо, що доптарифи на страхові внески встановлені для платників податків зі «шкідливими» видами робіт, за якими у співробітника з'являється право виходу на дострокову пенсію (утв. пп. 1-18 п. 1 ст. 30 закону «Про страхові пенсії» від 28.12.2013 №400-ФЗ). Розмір доптарифів залежить від класу загрози, встановленого спецоцінкою.

Наказ №35н було введено в дію з 23.04.2018. З цієї ж дати КБК пені (і штрафи) стали залежати від результатів спецоцінки, а поділ за періодами (до 2017 року або після) було скасовано. КБК цього періоду ви побачите у таблиці нижче.

Згодом КБК з цих пені змінювалися ще двічі. Про ці зміни читайте далі.

Зміни до КБК у 2019 році

Актуальні КБК зі страхових внесків, включаючи змінені з 14.04.2019, можна побачити, завантаживши нашу таблицю.

Наслідки помилок при сплаті пені

З набрання чинності останніх змінказначейство та ФНП Росії спільно організували роботу з самостійного уточнення платежів, яким у системі було надано статус нез'ясованих (лист ФНП Росії від 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Тому якщо на бюджетний рахунок надійдуть кошти за неправильними реквізитами, казначейство направить платіж куди потрібно. Але це стосується не всіх помилок. Для вашої зручності ми підготували таблицю щодо визначення подальших дій залежно від виду допущеної помилки:

Підсумки

Правила розрахунку пені щодо внесків з 2017 року підпорядковані вимогам НК РФ. Дотримання особливих вимог, що пред'являються платіжним документам на перерахування пені, необхідно при оформленні платіжного доручення на сплату цього платежу. У деяких випадках помилки, допущені в платіжному документі, не перешкоджають зарахування платежу на правильний рахунок казначейства.

Шпаргалка із застосування кодів бюджетної класифікації

Навіщо потрібні КБК

Коди бюджетної класифікації (КБК) запроваджено для того, щоб упорядкувати надходження грошей до бюджету та їх витрачання. За допомогою цих кодів відбувається угруповання бюджетних коштів, у тому числі податків та страхових внесків. Наприклад, всі надходження податку на доходи фізичних осібподіляються на групи: ПДФО, нарахований податковими агентами; ПДФО, нарахований підприємцями та іншими «приватниками»; ПДФО у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів нерезидентів та ін. І для кожної із названих груп передбачено окремий код бюджетної класифікації.

Де необхідно вказати КПК

Насамперед КБК необхідно вказувати у платіжних дорученнях під час перерахування податків, зборів, пені та штрафів. У діючій формі платіжки, наведеної у додатку 3 до Положення Банку Росії від 19.06.12 № 383-П , для КБК призначено поле 104 (докладніше про заповнення платіжного доручення читайте у статті «»). Зазначимо, що у платіжному дорученні можна вказати лише один код бюджетної класифікації. Якщо доведеться зробити платежі, що стосуються двох, трьох і більше КБК, доведеться оформити дві, три і більше платіжки.

Крім того, КПК слід вказувати в деяких податкові декларації: з податку на прибуток, з ПДВ, транспортного податку, а також у розрахунку за страховими внесками. Це дозволяє інспекторам зафіксувати на особовому рахунку платника податків заборгованість із того чи іншого КБК. Як тільки від цього платника податків надійде сума, зазначена цим КПК, заборгованість буде погашена.

З чого складається код бюджетної класифікації

Відповідно до Порядку формування та застосування кодів бюджетної класифікації Російської Федерації (утв. наказом Мінфін Росії від 08.06.18 № 132н) кожен КБК складається з 20 цифр (їх називають розрядами).

Перші три розряди – це код головного адміністратора доходів бюджету. Для податкових платежів, страхових внесків (крім внесків «на травматизм») та держмита цей код приймає значення «182», для платежів до ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертий, п'ятий та шостий розряди показують групу доходів. Для податку на прибуток та ПДФО — це «101», для страхових внесків — «102», для ПДВ та акцизів — «103», для податку на майно, транспортного та земельних податків- «106», для єдиних податківпри «спрощенці», ЕНВД та ЄСХН – «105», для держмита – «108».

Розряди з сьомого до одинадцятого використовуються для деталізації всередині кожної групи доходів.

Дванадцятий та тринадцятий розряди показують, до якого бюджету надійдуть гроші. Якщо зазначено «01», то кошти призначені для федерального бюджету, якщо «02», то регіонального. Значення «06», «07» та «08» означають бюджети ПФР, ФСС та ФОМС відповідно. Значення «03», «04» та «05» відведено для муніципальних бюджетів

Розряди з чотирнадцятого по сімнадцятий показують, що саме перераховує платник податків або страхувальник: основний платіж з податку чи внеску, пені, штрафи чи відсотки. Для податків та деяких видів внесків у разі основного платежу вказують «1000», у разі пені – «2100», у разі штрафів – «3000» та у разі відсотків – «2200».

Вісімнадцятий, дев'ятнадцятий і двадцятий розряди набувають таких значень: при сплаті податків і державного мита це «110», при сплаті страхових внесків — «160», при перерахуванні платежів за користування надрами або природними ресурсами- "120".

КБК для податків та внесків за минулі періоди

Міністерство фінансів періодично вносить зміни до переліку КБК, що діють. Зокрема, у 2016 році оновилися коди, що відносяться до страхових внесків, пені та процентів (див. « ).

Бухгалтеру слід пам'ятати одне важливе правило: щойно з'являються нові значення КПК, колишні значення стають недіючими, і застосовувати їх не можна. Перераховуючи податок чи внесок за минулий період, У платіжці треба зазначити код бюджетної класифікації, який актуальний зараз, а не в минулому періоді. Саме тому для заповнення платіжок краще користуватися веб-сервісом, де всі необхідні оновлення встановлюються автоматично, без участі користувача та ймовірність припуститися помилки мізерно мала.

До речі, для деяких податків передбачено окремий КПК, що діє, для платежів за минулі періоди. Як приклад можна навести єдиний податокна поставлений дохід. Існує актуальний код, який необхідно вказати у разі, коли у 2019 році «заробітчанин» перераховує ЕНВД за періоди, що минули до 1 січня 2011 року. Аналогічні коди запроваджено для УСН та єдиного сільгоспподатку.

Якщо спеціальний КБК для платежів за минулі періоди не передбачено, то актуальний код діє щодо всіх перерахувань незалежно від періоду. Це відноситься, серед іншого, до податку на прибуток, ПДВ, ПДФО та страхових внесків.

Так само справа з кодами, які необхідно вказувати в уточнених деклараціях за минулі періоди. Якщо платник податків у 2019 році подає «уточненню» за 2018 рік або раніше, він повинен проставити КБК, який діє в 2019 році. В іншому випадку вийде, що на особовому рахунку заборгованість значиться за застарілим кодом, а платіж надійшов за актуальним кодом. В результаті заборгованість залишиться непогашеною.

При заповненні платіжок чи декларацій у веб-сервісі бухгалтеру чи підприємцю не доведеться відстежувати всі ці тонкощі. При зазначенні виду податку, періоду платежу та статусу декларації сервіс не дасть вказати невірні значення.

Що робити, якщо КБК вказано з помилкою

Теоретично невірно зазначений у платіжці код бюджетної класифікації (як і застарілий КБК) означає, що податку чи внесок не сплачено. Це прямо випливає із статті 45 НК РФ. Але на практиці інспекція та казначейство не в змозі швидко розібратися, як відобразити помилковий платіжна особовому рахунку. І доти, доки платіж не буде зараховано, за платником податків залишиться недоїмка.

Якщо помилку допущено під час заповнення декларації, то достатньо подати «уточнену» з правильним КБК, і інцидент буде вичерпаний.

Олена Маврицька, провідний експерт "Бухгалтерії Онлайн".

Ми становили таблицю КБК на 2017 рік. Коди бюджетної класифікації змінилися, з 1 січня діє 12 нових кодів. Мінфін ввів новий код з податку на прибуток, страхових внесків і скасував код з мінімального податку. Перевірте перехідну таблицю, що писати в платіжках.

Мінфін затвердив новий КБК з податку на прибуток

Новий кодбюджетної класифікації (КБК) - 18210101090010000110. За ним компанії сплачуватимуть податок на прибуток з доходів по облігаціях, які номіновані в рублях і емітовані з 1 січня 2017 року по 31 грудня 2021 року.

Мінфін направив наказ від 09.06.17 №87н із новим кодом на реєстрацію в Мін'юсті. Цей КБК почне застосовуватись з 1 січня 2018 року, але лише після того, як Мін'юст зареєструє наказ.

Які КБК змінилися у 2017 році

Тож які коди бюджетної класифікації на 2017 рік змінилися? З 2017 року використовуйте нові КПК за трьома основними платіжками:

• з'явиться новий КБК з податку на прибуток організацій із доходів у вигляді прибутку контрольованих іноземних компаній - 182 1 01 01080 01 1000 110.
• окремого коду мінімального податку немає. Тепер мінімальний податокпри УСН перераховуватиметься з того ж КБК, як і єдиний податок - 182 1 05 01021 01 1000 110.
• змінилися КБК щодо страхових внесків.

Таблиця чинних кодів бюджетної класифікації (КБК) на 2017 рік

Ви зможете самостійно розібратися, який КБК потрібно вказувати для сплати податку (недоїмки), а який – для сплати пені чи штрафу, прочитавши нашу інструкцію далі. А зараз переходимо безпосередньо до таблиці з кодами КБК на 2017 рік.

КБК 2017. ПДВ

КБК 2017. Податок на прибуток організацій

Коди бюджетної класифікації 2017. ПДФО

КБК 2017. Транспортний податок

КБК 2017. Податок на майно організацій

КБК 2017. Страхові внески до ПФР (застосовувалися тільки для сплати внесків до 31 грудня 2016 року)

також Всі зміни щодо страхових внесків

КБК 2017. Страхові внески до ПФР (застосовуються з 1 січня 2017 року)

КБК 2017. Страхові внески до ФСС з 2017 року та старі періоди

КБК 2017. Страхові внески на ЗМС (застосовувалися тільки для сплати внесків за 2016 рік до 31 грудня 2016 року)

КБК 2017. Страхові внески на ЗМС з 2017 року

КБК 2017. Земельний податок для компаній

КБК 2017. ЕНВД

КБК 2017. УСН

КБК 2017. ЕСХН

КБК на патент у 2017 році

Коди бюджетної класифікації 2017. Податок на майно фізосіб

КБК 2017. Земельний податок для фізосіб

КБК 2017. Водний податок

КБК на держмито на 2017 рік

КБК на плату за послуги та компенсація витрат держави у 2017 році

КБК на штрафи у 2017 році

Перехідна таблиця КБК з податків.

Перехідна таблиця КБК із страхових внесків.

Навіщо потрібний КБК

Щоб сплатити податок, пені чи штраф, ви заповнюєте платіжне доручення. І в полі 104 вказуєте код, який діє у 2017 році. Ми зібрали актуальні коди бюджетної класифікації. Якщо ви помилитеся, податківці не зарахують податок. Перевірте себе за допомогою

На які КБК платитимуть пені та штрафи у 2017 році? КБК для сплати пені та штрафів відрізняються від кодів, за якими компанія сплачує поточні платежі. Тому ми зробили окремі таблиці на пені та штрафи.

КБК із ПДВ на 2017 рік. Пені та штраф.

КБК з податку на прибуток у 2017 році. Пені та штраф

КБК з ПДФО на 2017 рік. Пені та штраф

КБК із транспортного податку на 2017 рік. Пені та штраф

КБК з податку на майно організацій на 2017 рік Пені та штраф

КБК зі страхових внесків у 2017 році*. Пені та штраф

КБК із земельного податку на 2017 рік для компаній. Пені та штраф

КБК на ЕНВД у 2017 році. Пені та штраф

КБК при УСН у 2017 році. Пені та штраф

КБК для ЄСХН на 2017 рік Пені та штраф

КБК на патент у 2017 році. Пені та штраф

КБК з податку на майно фізосіб на 2017 рік Пені та штраф

КБК із земельного податку на 2017 рік для фізосіб. Пені та штраф

У 2017 році адмініструвати страхові внески розпочала ФНП. Гроші відправляють у податкові інспекції. Нові платіжки ви знайдете в цьому матеріалі.

Як тільки податкові інспекториотримали картки розрахунків із внесків, почали стягувати борги з компаній. Після того, як отримано вимогу про сплату внесків, є вісім днів на те, щоби розрахуватися з бюджетом. Інакше внески списують із рахунку у примусовому порядку.

Нижче ви знайдете пам'ятку про те,як заповнити п латежні доручення зі страхових внесків у 2017 році.

Сплата внесків у 2017 році: нові КБК зі страхових внесків

Внесками на обов'язкове пенсійне, соціальне та медичне страхування оподатковуються виплати за трудовими та цивільно-правових договорів, що передбачають виконання робіт, надання послуг. Тарифи з кожного виду страхування збереглися лише на рівні минулого року, але змінилися ліміти оподатковуваних виплат.

Внески на обов'язкове пенсійне страхування

за загальному правилувнески на обов'язкове пенсійне страхування нараховують за тарифом 22 відсотки, поки загальна сума виплат за працівником з початку року (оподатковувана база) не досягне 876 000 руб. Виплати, що перевищують цей ліміт, оподатковуються пенсійними внесками за тарифом 10 відсотків.

Для деяких категорій платників встановлено знижені та додаткові тарифи. Якщо компанія чи підприємець мають право на знижені тарифи, Внески понад 876 000 руб. взагалі не нараховують.

КБК ПФР у 2017 році

Перераховуючи звичайні пенсійні внески за місяці 2017 року, вказуйте КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Недоїмку за періоди, що минули до 2017 року, відправляйте на КБК - 182 1 02 00

Інші коди щодо додаткових пенсійних внесків. Тут доведеться обрати один із чотирьох КБК.

Якщо тариф не залежить від спецоцінки:

• внески за додатковим тарифом за співробітників за списком 1 надсилайте на КБК 182 1 02 02 131 06 10 10 160;
• внески за додатковим тарифом за співробітників за списком 2 - на КБК 182 1 02 02132 06 1010 160.

Якщо тариф залежить від спецоцінки:

• КБК внесків за додатковим тарифом за працівників за списком 1 - 182 1 02 02131 06 1020 160;
• КБК внесків за додатковим тарифом за співробітників за списком 2 - 182 1 02 02132 06 1020 160.

КБК щодо додаткових пенсійних внесків не поділено на періоди до та після 1 січня 2017 року, Чиновники вирішили, що в цьому немає потреби. Тому всі внески щодо додатковим тарифам, у тому числі за періоди до 2017 року, із 1 січня треба перераховувати на єдині коди.

КБК для сплати пені та штрафів дивіться в таблиці нижче.

Внески на обов'язкове медичне страхування

Тариф внесків на обов'язкове медичне страхування від розміру виплат не залежить. Тому всі виплати без обмеження обкладають внесками за тарифом 5,1 відсотка.

КБК ФФОМС у 2017 році

Щоб перерахувати страхові внески на ЗМС, що зараховуються до бюджету ФФОМС, КБК 2017вибирайте так.

Якщо сплачуєте страхові внески на ЗМС за місяці 2017 року, ставтеКБК страхових внесків на ЗМС 2017 — 182 1 02 02101 08 1013 160. КБК ФФОМС у 2017 роціза періоди, що минули до 2017 року, - 182 1 02 02101 08 1011 160.

Усе КБК ФФОМС 2017, включаючи КБК пені ФФОМС,дивіться у таблиці нижче.

Внески на обов'язкове соціальне страхування

Якщо компанія не має права на знижені тарифи, внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством сплачує за тарифом 2,9 відсотка. З того моменту, коли загальна сума нарахувань за працівником досягне 755 000 руб. соціальні внескине нараховуються.

КБК ФСС у 2017 році

КБК для внесків на випадок тимчасової непрацездатності та материнства ставте такі:

• за місяці 2017 року – 182 1 02 02090 07 1010 160;
• за періоди, що минули до 2017 року - 182 1 02 02090 07 1000 160.

Внески на травматизм перераховуйте на торішні коди. За поточними платежами - 393 1 02 02 050 07 1000 160.

Усі коди, включаючи КБК з пені та штрафів, — у таблиці нижче.

Нові КБК зі страхових внесків з 2017 року: таблиця

Заповнення платіжних доручень зі страхових внесків у 2017 році*

*Якщо компанія сплачує внески за періоди до 2017 року, має вказувати реквізити податкової службита спеціальні КБК. Платіжки за місяці 2017 року заповнюйте за аналогією з різницею лише у КПК (див. вище «Нові КПК зі страхових внесків з 2017 року: таблиця»).

Зразок платіжного доручення щодо внесків на медичне страхування

Платіжки за внесками на травматизм заповнюйте за тими самими правилами, що й минулого року. Ставте попередні КБК, одержувачем вказуйте ФСС, у полі зі статусом вписуйте 08, а в полі 107 - «0».