Регіональні податки Російської Федерації. Федеральні податки

Фінанси
12.06.2020

Уряд країни встановив податкові мита, які сплачуються до бюджету держави. У податковому кодексі встановлено систему податків, що складається з трьох частин:

  • Рівень федеральний.
  • Регіональний рівень.
  • Місцевий.

Податки федеральні прописані у податковому кодексі, їх зміни можуть виробляти податківці. Сплачувати мито, збір, внесок зобов'язані усі платники податків. Інші податки, наприклад, регіональні, підлягають сплаті регіональний бюджет і поширюються попри всі суб'єкти РФ. Уряд країни наділило регіональні влади повноваженнями вводити чи скасовувати ставки податку, змінювати їх.

Місцеві податки регламентовані актами на Федеральному рівні, а також органи на місцях можуть вводити або скасовувати податки та збори.

Розберемося, що стосується регіональним податкамта хто є платником.

Сплачувати ці податки зобов'язані всі платники податків, які провадять підприємницьку діяльність на території суб'єкта. До регіональних відносяться наступні видиподатків:

  • Податок на майно підприємства.
  • Податок транспорту.
  • Гральний бізнес (для деяких суб'єктів).

Регіональна влада має повноваження визначати податкові ставки, порядок та строк сплати податку, а також пільги. Але основні елементи ставок визначає податковий орган Центру.

Для деяких комерційних структуррозроблені спеціальні податкові режимиАле це не знімає з них відповідальність у сплаті податку будь-якого рівня.

Сплата податків до регіональної скарбниці не залежить від режиму оподаткування, єдине, що відрізнятиметься, це податкова ставка.

Неодноразово вимовлялася фраза: «Заплати податки та живи спокійно». Це означає, що якщо сплатити збір вчасно, вашу організацію не турбуватиме податковий орган із вимогами сплатити штраф та пені.

Розберемося, чим відрізняються регіональні та місцеві податки.

У чому різниця між податками

Щоб конкретно зрозуміти, який бюджет йдуть податки і які, складемо таблицю федеральних, регіональних і місцевих податків.

З таблиці видно, що податки сплачують не лише комерційні організації, а й фізичні особи.
То що ж таке регіональні податки та збори? Встановлені вони згідно з Російським податковим кодексом, і сплачують їх усі суб'єкти Російської Федерації.

Вище було перераховано, які податки у регіонах сплачуються юридичними та фізичними особами. Якщо є транспортний засіб, то цей податок сплачують усі громадяни суб'єкта.

Багато комерсантів і прості людиможуть запитувати: ПДФО — федеральний чи регіональний податок?

ПДФО та ПДВ які податки?

Прибутковий податок сплачують всі працюючі громадяни держави, і це податок – федеральний, це прописано в Податковому кодексі (ст.13). Виняток становлять Іностранні громадяни, що працюють на патенті. Податки з них залишаються у регіоні.

У статті 56 ПК прописано, що 85 відсотків усіх доходів від отримання прибуткового податку залишаються в регіональному бюджеті, решта розподіляється між округами, селищами, муніципальними районами.

Тож можна сказати, що до регіональних податків і зборів належать не лише податок на транспорт та майно організацій, а й частина ПДФО.

Також можна поставити питання: ПДВ - федеральний податок чи регіональний? Податок на додану вартість - це та частина мита, яка включена у вартість товару чи послуги, є цей податок федеральним. Усі комерсанти та організації повинні сплачувати цей податок своєчасно.

Підсумки

Перелік податків, які сплачуються до федерального бюджету, можна побачити у статтях податкового законодавства. Серед них такі великі, як податок на прибуток та ПДВ, акцизи. Усе це значно доповнює бюджет країни.

Значно поповнюється регіональний бюджет, якщо є робочі місця у регіоні, функціонують фабрики, заводи, розвивається сільське господарство.

Для регіону це означатиме зростання як самого суб'єкта, так і рівень життя працюючого населення. Чим більше працюючих громадян, які займаються бізнесом, тим більше сплачується податків, внесків і відповідно поповнюється бюджет.

Регіональні податки – це збори та податкові відрахування, які поповнюють регіональний бюджет. Залежно від цього, до скарбниці якого рівня зараховуються кошти, все податкові збориподілені на три групи: місцеві, регіональні та федеральні. У статті розповімо, які податки належать до регіональних податків.

Загальна характеристика регіональних податків

Ключовою ознакою, що характеризує цю групу оподаткування, є рівень бюджету. Іншими словами, до регіональних податків і зборів відносяться всі бюджетні платежі, які зараховуються безпосередньо до скарбниці суб'єкта РФ (області, автономного округу, міста федерального значення).

Тобто регіональні податки та збори є основною доходною частиноюбюджету регіону. Дані надходження перенаправляються на реалізацію соціально-значущих програм та заходів. Також деяка частина від коштів, що надійшли, може бути переспрямована в скарбницю муніципального утворення у вигляді субсидій, субвенцій та інших трансфертів.

Важливо, що всі регіональні податки встановлюються на федеральному рівні, А ось особливості їх застосування деталізуються законодавцями суб'єкта РФ. Пояснимо простими словами. Податкові зобов'язання всіх рівнів закріплені у НК РФ. Тобто загальні правилаЗастосування оподаткування позначені на федеральному рівні. Наприклад, максимальні ставки, порядок обчислення, правила застосування відрахувань та пільг затверджує Уряд РФ. А ось категорії платників податків, привілеї та пільги з регіональних податків встановлюються та скасовуються на рівні конкретного суб'єкта Росії. Наприклад, уряд області може запровадити додаткові пільги щодо окремих зборів, запровадити звільнення від сплати для деяких категорій платників податків, знизити чи збільшити податкову ставку у кілька разів.

Регіональні податки: список 2020

Як ми зазначили вище, до регіональних податків належать зобов'язання, що зараховуються безпосередньо до бюджету суб'єкта Росії. До таких зобов'язань відносять лише три збори. Отже, регіональним податком є ​​платежі платників податків за:

  1. Транспорт.
  2. майно.
  3. Гральний бізнес.

Ключові правила застосування цих регіональних податків до встановлюються депутатами суб'єктів. Отже, норми, визначені одного регіону, можуть істотно відрізнятися від правил, закріплених іншого регіону. Розглянемо особливості кожного зобов'язання зі списку регіональних податків.

Транспортний податок до регіонального бюджету

До платників податків цього зобов'язання законодавці віднесли всіх власників автотранспортних засобів. Тобто юридичні та фізичні особи, які володіють транспортом, мають сплачувати гроші до бюджету.

Об'єктом оподаткування є як автомобілі, а й повітряні, водні та інші види самохідного транспорту. Зазначимо, що обсяг транспортного регіонального податку Російської Федерації залежить від потужності транспортного засобу. Також на розмір платежу впливає рік випуску авто, його вартість та період часу у власності.

Однак це лише загальні правила, закріплені в главі 28 НК РФ. Депутати регіонів мають право затвердити пільги, звільнення та послаблення для платників податків. Наприклад, у Самарській області для пенсіонерів передбачено зниження податкової ставки до 50%, а у Волгоградській області літні власники транспортних засобів платять лише 20% від чинних ставок. Примітно, що таку пільгу для Москви повністю скасовано.

Податковий період дорівнює календарному року. Але якщо чиновники суб'єкта встановили звітні періоди, то транспортні регіональні податки є обов'язковими до сплати у вигляді авансових платежів. Наприклад, один раз на квартал.

Оподаткування майна організацій

Один із елементів регіональних податків — це майновий збір, який обчислюють та сплачують економічні суб'єкти, А саме юридичні особи. Об'єктом оподаткування є майно, що перебуває у власності компанії. Причому збір обчислюється як з нерухомих активів (будівель, будівель, споруд), а й з рухомого майна (верстати, устаткування, кошти).

Максимальна податкова ставка за майно підприємств дорівнює 2,2%. Проте за встановлення регіональних податків законодавчими органами чиновники деяких регіонів затверджують нижчі значення. Також законодавці передбачають певні пільги для платників податків.

Періодичність подання звітності, а також терміни сплати авансових платежів та остаточного розрахунку, кожен регіон встановлює самостійно. Тобто для майнового збору в одному регіоні можуть бути передбачені щоквартальні перерахування до скарбниці та здавання розрахунків у ФНП. А в іншому суб'єкті організації розраховуються з бюджетом один раз на рік і декларацію здають у ФНП щороку.

Загальні положення, єдині для застосування на території всієї нашої держави, закріплені у 30 главі НК РФ. Про те, як дізнатися норми та правила для конкретного регіону, ми розповімо наприкінці статті.

Обтяження грального бізнесу

Якщо компанія веде гральну діяльність, то у неї виникають зобов'язання перед бюджетом щодо сплати збору на гральний бізнес. Об'єктами оподаткування визнаються:

  1. Ігрове обладнання, а також автомати та ігрові столи, спеціалізовані для здійснення ігрової діяльності.
  2. Тоталізатори, букмекерські контори, процесингові центри тоталізаторів із букмекерськими конторами.
  3. Пункт прийому ставок.

Оскільки регіональними визнаються податки та збори, а також інші платежі, що зараховуються до скарбниці суб'єкта, то й особливості оподаткування встановлюються лише на рівні цього регіону. Проте є загальні правила, які поширюються всю країну. Так, наприклад, на процедуру реєстрації об'єкта оподаткування в ІФНС відведено лише два робочі дні. Причому дні обчислюють до моменту встановлення ігрового обладнання або відкриття крапки (букмекерської контори або пункту прийому ставок). Аналогічний термін для оповіщення Федеральної інспекції встановлено за будь-якої зміни кількості об'єктів.

Для цього зобов'язання встановлюються фіксовані ставки, причому градація передбачена за видами об'єктів оподаткування. Мінімальні та максимальні значення закріплені в 369 статті НК РФ. Зазначимо, що якщо регіон не встановив конкретного значення для ставки, то платники податків мають застосовувати мінімальні значення.

Як дізнатися порядок та правила оподаткування

Уточнити норми оподаткування, які закріплені для конкретного регіону, можна у територіальному відділенні ФНП. Також отримати інформацію можна через Інтернет. Спеціальний портал, розроблений податківцями, дозволяє безкоштовно та без реєстрації визначити ключовий порядок оподаткування. Проте інтернет-портал не надає інформації про збір на гральний бізнес.

Щоб отримати відомості, перейдіть за посиланням, яке розміщено вище. Виберіть вигляд податкового зобов'язання, а також визначте податковий періодза який необхідно отримати інформацію. Потім із запропонованого списку потрібно вибрати регіон, що вас цікавить. Натискаємо кнопку "Знайти".

Система формує відомості на підставі нормативно-правових актів, прийнятих урядами регіонів Росії, в частині регулювання оподаткування.

Надіслати свою гарну роботу до бази знань просто. Використовуйте форму нижче

Студенти, аспіранти, молоді вчені, які використовують базу знань у своєму навчанні та роботі, будуть вам дуже вдячні.

Розміщено на http://www.allbest.ru

Вступ

1. Поняття регіональних та місцевих податків

2. Склад регіональних та місцевих податків згідно з НК РФ

3. Повноваження територіальних органів влади щодо встановлення окремих елементів податків

Практична частина

Висновок

Список використаної літератури

Вступ

p align="justify"> Система податків і зборів Російської Федерації - це сукупність певним чином згрупованих і взаємопов'язаних один з одним податків і зборів, стягування яких передбачено російським податковим законодавством. Система податків та зборів РФ складається з трьох видів податків та зборів:

Федеральних податків та зборів;

Регіональних податків та зборів;

Місцевих податків та зборів.

Основна відмінність цих видів податків і зборів полягає не в бюджетах, до яких вони зараховуються, а в тому, на якій території вони запроваджуються та стягуються. Перелік федеральних, регіональних та місцевих податків міститься у статтях 13, 14 та 15 частини першої НК РФ.

Одним із найважливіших інструментів здійснення економічної політики держави завжди були і продовжують залишатися податки. Особливо наочно це виявлялося під час переходу від командно-адміністративних методів управління до ринковим відносинам, коли в умовах звуження можливостей держави впливати на економічні процесиподатки стають реальним важелем державного регулюванняекономіки. У зв'язку зі скасуванням більшості регіональних та місцевих податків, актуальним стає питання про додатковому фінансуваннірегіональних та місцевих бюджетів, через те, що частка регіональних та місцевих податків надто мала, для самостійного функціонування регіонів на ці кошти.

Об'єктом контрольної роботивиступають місцеві та регіональні податки. податок збір місцевий регіональний

Мета роботи полягає в тому, щоб:

Розглянути податкову систему РФ та поняття регіональних та місцевих податків;

Класифікувати регіональні та місцеві податки відповідно до НК РФ;

Повноваження територіальних органів влади щодо встановлення окремих елементів податків.

1 . Поняття регіональних та місцевих податків

У Російській Федерації встановлюються такі види податків і зборів: федеральні податки та збори, податки та збори суб'єктів Російської Федерації (регіональні податки та збори) та місцеві податки та збори.

Федеральнимивизнаються податки та збори, що встановлюються НК РФ та обов'язкові до сплати на всій території Російської Федерації.

Регіональнимивизнаються податки та збори, що встановлюються НК РФ та законами суб'єктів Російської Федерації, що вводяться в дію відповідно до НК РФ законами суб'єктів Російської Федерації та обов'язкові до сплати на територіях відповідних суб'єктів Російської Федерації. При встановленні регіонального податку законодавчими (представницькими) органами суб'єктів Російської Федерації визначаються такі елементи оподаткування: податкові ставки межах, встановлених НК РФ, порядок і терміни сплати податку, і навіть форми звітності з цього регіонального податку. Інші елементи оподаткування встановлюються НК РФ. При встановленні регіонального податку законодавчими (представницькими) органами суб'єктів Російської Федерації також можуть передбачатися податкові пільгита підстави для їх використання платником податків.

Місцевимивизнаються податки та збори, що встановлюються НК РФ та нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування, що вводяться в дію відповідно до НК РФ нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування та обов'язкові до сплати на територіях відповідних муніципальних утворень. Місцеві податки та збори в містах федерального значення Москві та Санкт-Петербурзі встановлюються та вводяться в дію законами зазначених суб'єктів Російської Федерації. При встановленні місцевого податку представницькими органами місцевого самоврядування нормативних правових актах визначаються такі елементи оподаткування: податкові ставки не більше, встановлених НК РФ, порядок і терміни сплати податку, і навіть форми звітності з цього місцевого податку. Інші елементи оподаткування встановлюються НК РФ. При встановленні місцевого податку представницькими органами місцевого самоврядування можуть також передбачатися податкові пільги та підстави їх використання платником податків.

Не можуть встановлюватися регіональні чи місцеві податки та (або) збори, які не передбачені НК РФ.

Податки бувають двох видів. Перший вид - податки на доходи та майно: податок на прибутокз громадян; податок на прибуток корпорацій (фірм); податок на соціальне страхуваннята на фонд заробітної платиі робочу силу(так звані соціальні податки, соціальні внески); майнові податки, зокрема податки на власність, включаючи землю та іншу нерухомість; податки на переведення прибутку і капіталу за кордон та ін Вони стягуються з конкретної фізичної або юридичної особи, їх називають прямими податками.

Другий вид - податки на товари та послуги: податок з обороту, який здебільшого розвинених країнна даний час замінено податком на додану вартість; акцизи (податки, які прямо включаються в ціну товару або послуги); податки на спадщину, на угоди з нерухомістю та цінними паперамита ін. Ці податки називають непрямими. Вони частково чи повністю переносяться на ціну товару чи послуги.

Податки виконують три найважливіші функції:

1) фінансування державних витрат(Фіскальна функція);

2) підтримки соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних групз метою згладжування нерівності між ними (соціальна функція);

3) державного регулювання економіки (регулююча функція).

В усіх державах, за всіх громадських формаціях податки насамперед виконували фіскальну функцію, тобто. забезпечували фінансування суспільних видатків і, насамперед - видатків держави. Протягом останніх десятилітьпомітний розвиток отримали соціальна та регулююча функції. Кравцова Г.Ф., Цвєтков Н.І., Островська Т.І. Основи економічної теорії(Макроекономіка). Навчальний посібник. Хабаровськ: Видавництво Далекосхідного державного університетушляхів сполучення.

Серед загальних засад податкової системи можна виділити такі:

1. Податкові надходження формують необхідну фінансову базудля операцій держави у економічній сфері, а сама структура, обсяги та методи податкових вилучень створюють можливість цілеспрямованого впливу з боку держави на темпи та пропорції накопичення суспільного грошового та продуктивного капіталу, дозволяють йому під свій контроль практичний весь сукупний суспільний попит.

2. У русі капіталу різних стадіях його кругообігу й у різних сферах можна назвати пункти вилучення податків і створити цілісну систему оподаткування. Єрмішин П.Г. Основи економічної теорії (курс лекцій). Хабаровськ, З 39

2 . Склад регіональних та місцевих податків згідно з Податковим кодексом РФ

Відповідно до статті 14 до регіональних податків належать:

1) податок на майно організацій;

Податок на майно організацій (далі в цьому розділі - податок) встановлюється цим Кодексом та законами суб'єктів Російської Федерації, вводиться в дію відповідно до цього Кодексу законами суб'єктів Російської Федерації та з моменту введення в дію обов'язковий до сплати на території відповідного суб'єкта Російської Федерації.

Платниками податків визнаються: російські організації; іноземні організації, які здійснюють діяльність у Російській Федерації через постійні представництва та (або) мають у власності нерухоме майно на території Російської Федерації, на континентальному шельфі Російської Федерації та у винятковій економічній зоніРосійської Федерації.

Не визнаються платниками податків організації, які є організаторами Олімпійських ігор та Паралімпійських ігор відповідно до статті 3 Федерального закону "Про організацію та проведення XXII Олімпійських зимових ігор та XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі, розвитку міста Сочі як гірничокліматичного окремі законодавчі акти Російської Федерації", щодо майна, що використовується у зв'язку з організацією та проведенням XXII Олімпійських зимових ігор та XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі та розвитком міста Сочі як гірничокліматичного курорту. Діяльність іноземної організації визнається такою, що призводить до утворення постійного представництва в Російській Федерації відповідно до статті 306 цього Кодексу, якщо інше не передбачено міжнародними договорами Російської Федерації.

Об'єктами оподаткування для російських організаційвизнається рухоме та нерухоме майно (у тому числі майно, передане у тимчасове володіння, у користування, розпорядження, довірче управління, внесене в спільну діяльність або отримане за концесійною угодою), що враховується на балансі як об'єкти основних засобів у порядку, встановленому для ведення бухгалтерського обліку, якщо інше не передбачено статтею 378 цього Кодексу. Об'єктами оподаткування для іноземних організацій, які здійснюють діяльність у Російській Федерації через постійні представництва, визнаються рухоме та нерухоме майно, що відноситься до об'єктів основних засобів, майно, отримане за концесійною угодою. З метою цієї глави іноземні організації ведуть облік об'єктів оподаткування гаразд, встановленому Російської Федерації для ведення бухгалтерського обліку. Об'єктами оподаткування для іноземних організацій, що не здійснюють діяльності в Російській Федерації через постійні представництва, визнаються, що знаходиться на території Російської Федерації і належить зазначеним іноземним організаціямна праві власності нерухоме майно та отримане за концесійною угодою нерухоме майно.

Не визнаються об'єктами оподаткування:

1) земельні ділянкита інші об'єкти природокористування (водні об'єкти та інші природні ресурси);

2) майно, що належить на праві господарського відання або оперативного управління федеральним органамвиконавчої, у яких законодавчо передбачена військова і (або) прирівняна до неї служба, використовуване цими органами потреб оборони, громадянської оборони, забезпечення безпеки та охорони правопорядку Російської Федерації.

Податкова база визначається як середньорічна вартістьмайна, визнаного об'єктом оподаткування. При визначенні податкової базимайно, яке визнано об'єктом оподаткування, враховується за його залишкової вартості, сформованої відповідно до встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку, затвердженого в облікової політикиорганізації.

Звітними періодами визнаються перший квартал, півріччя та дев'ять місяців календарного року. Законодавчий орган суб'єкта Російської Федерації при встановленні податку вправі не встановлювати звітні періоди.

Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації і що неспроможні перевищувати 2,2 відсотка. Допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій платників податків та (або) майна, яке визнається об'єктом оподаткування.

2) податок на гральний бізнес;

підприємницька діяльність, пов'язана з вилученням організаціями або індивідуальними підприємцямидоходів у вигляді виграшу та плати за проведення азартних ігор та парі, що не є реалізацією товарів, робіт чи послуг.

Платниками податку на гральний бізнес визнаються організації або індивідуальні підприємці, які здійснюють підприємницьку діяльність у сфері грального бізнесу.

Об'єктами оподаткування визнаються:

1) ігровий стіл;

2) ігровий автомат;

3) каса тоталізатора;

4) каса букмекерської контори. Стаття 367. Податкова база Щодо кожного з об'єктів оподаткування, зазначених у статті 366 цього Кодексу, податкова база визначається окремо як загальна кількість відповідних об'єктів оподаткування.

Податковий період Податковим періодом визнається календарний місяць.

Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації у межах:

1) за один ігровий стіл – від 25000 до 125000 рублів;

2) за один ігровий автомат – від 1500 до 7500 рублів;

3) за одну касу тоталізатора або одну касу букмекерської контори – від 25000 до 125000 рублів.2. У разі, якщо ставки податків не встановлені законами суб'єктів Російської Федерації, ставки податків встановлюються у таких розмірах:

1) за один ігровий стіл – 25000 рублів;

2) за один ігровий автомат – 1500 рублів;

3) за одну касу тоталізатора або одну касу букмекерської контори – 25000 рублів.

Сума податку обчислюється платником податків самостійно як добуток податкової бази, встановленої за кожним об'єктом оподаткування, та ставки податку, встановленої кожному за об'єкта оподаткування. У випадку, якщо один ігровий стіл має більше одного ігрового поля, ставка податку по вказаному столу збільшується кратно кількості ігрових полів.

Податок, що підлягає сплаті за підсумками податкового періоду, сплачується платником податків за місцем реєстрації податковому органіоб'єктів оподаткування, зазначених у пункті 1 статті 366 цього Кодексу, не пізніше строку, встановленого для подання податкової деклараціїза відповідний податковий період, відповідно до статті 370 цього Кодексу.

3) транспортний податок.

Платниками податку визнаються особи, на яких відповідно до законодавства Російської Федерації зареєстровані транспортні засоби, що визнаються об'єктом оподаткування відповідно до статті 358 цього Кодексу, якщо інше не передбачено цією статтею.

Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машини та механізми на пневматичному та гусеничному ходу, літаки, вертольоти, теплоходи, яхти, вітрильні судна, катери, снігоходи, мотосані, моторні човни, гідроцикли інші водні та повітряні транспортні засоби (далі в цьому розділі - транспортні засоби), зареєстровані в установленому порядкувідповідно до законодавства Російської Федерації.

Не є об'єктом оподаткування:

1) веселі човни, а також моторні човни з двигуном потужністю не понад 5 кінських сил;

2) автомобілі легкові, спеціально обладнані для використання інвалідами, а також автомобілі легкові з потужністю двигуна до 100 кінських сил (до 73,55 кВт), одержані через органи соціального захистунаселення у встановленому законом порядку;

3) промислові морські та річкові судна;

4) пасажирські та вантажні морські, річкові та повітряні судна, що перебувають у власності (на праві господарського відання або оперативного управління) організацій, основним видом діяльності яких є здійснення пасажирських та (або) вантажних перевезень;

5) трактори, самохідні комбайни всіх марок, спеціальні автомашини (молоковози, скотовози, спеціальні машини для перевезення птиці, машини для перевезення та внесення мінеральних добрив, ветеринарної допомоги, технічне обслуговування), зареєстровані на сільськогосподарських товаровиробників та використовувані при сільськогосподарських роботах для виробництва сільськогосподарської продукції;

6) транспортні засоби, що належать на праві господарського відання або оперативного управління федеральним органам виконавчої влади, де законодавчо передбачена військова та (або) прирівняна до неї служба;

7) транспортні засоби, які перебувають у розшуку, за умови підтвердження факту їх викрадення (крадіжки) документом, що видається уповноваженим органом;

8) літаки та вертольоти санітарної авіації та медичної служби;

9) судна, зареєстровані у Російському міжнародному реєстрі судів.

Податкова база визначається: щодо транспортних засобів, що мають двигуни, щодо повітряних транспортних засобів, для яких визначається тяга реактивного двигуна, - як паспортна статична тяга реактивного повітряного транспортного засобу на злітному режимі у земних умовах у кілограмах сили; щодо водних несамохідних (буксированих) транспортних засобів, для яких визначається валова місткість, - як валова місткість у регістрових тоннах; щодо водних та повітряних транспортних засобів.

Податковим періодом визнається календарний рік.

Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації відповідно до потужності двигуна тощо.

Відповідно до статті 15 до місцевим податкамвідносяться:

1) земельний податок.

Платниками податку визнаються організації та фізичні особи, які мають земельні ділянки на праві власності, праві постійного (безстрокового) користування або праві довічного успадкованого володіння.

Не визнаються платниками податків організації та фізичні особи щодо земельних ділянок, що у них на праві безоплатного термінового користування або переданих ним за договором оренди.

Об'єктом оподаткування визнаються земельні ділянки, розташовані не більше муніципального освіти біля якого запроваджено податок.

Не визнаються об'єктом оподаткування:

1) земельні ділянки, вилучені з обігу відповідно до законодавства Російської Федерації;

2) земельні ділянки, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, які зайняті особливо цінними об'єктами культурної спадщининародів Російської Федерації, об'єктами, включеними до Списку всесвітньої спадщини, історико-культурними заповідниками, об'єктами археологічної спадщини;

3) земельні ділянки, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, надані для забезпечення оборони, безпеки та митних потреб;

4) земельні ділянки зі складу земель лісового фонду;

5) земельні ділянки, обмежені в обороті відповідно до законодавства Російської Федерації, зайняті такими, що перебувають у державної власностіводними об'єктами у складі водного фонду.

Податкова база окреслюється кадастрова вартість земельних ділянок, визнаних об'єктом оподаткування. Кадастрова вартістьземельної ділянки визначається відповідно до земельного законодавства Російської Федерації.

Податковим періодом визнається календарний рік.

Податкові ставки встановлюються нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень і що неспроможні перевищувати:

1) 0,3 відсотка щодо земельних ділянок: віднесених до земель сільськогосподарського призначення або до земель у складі зон сільськогосподарського використання у поселеннях та використовуваних для сільськогосподарського виробництва; зайнятих житловим фондом та об'єктами інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу (за винятком частки у праві на земельну ділянку, що припадає на об'єкт, що не належить до житловому фондута до об'єктів інженерної інфраструктури житлово-комунального комплексу) або придбаних для житлового будівництва; придбаних для особистого підсобного господарства, садівництва, городництва або тваринництва, а також дачного господарства;

2) 1,5 відсотка щодо інших земельних ділянок.2. Допускається встановлення диференційованих податкових ставок залежно від категорій земель та (або) дозволеного використання земельної ділянки.

2) податку майно фізичних осіб.

Платниками податку на доходи фізичних осіб визнаються фізичні особи, які є податковими резидентамиРосійської Федерації, і навіть фізичні особи, отримують доходи від джерел, у Російської Федерації, які є податковими резидентами Російської Федерации.2. Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично перебувають у Російській Федерації не менше 183 календарних днівпротягом 12 наступних поспіль місяців. Період знаходження фізичної особи в Російській Федерації не переривається на періоди її виїзду за межі Російської Федерації для короткострокового (менше шести місяців) лікування або навчання. Незалежно від фактичного часу перебування в Російській Федерації податковими резидентами Російської Федерації визнаються російські військовослужбовці, які проходять службу за кордоном, а також співробітники органів державної влади та органів місцевого самоврядування, відряджені на роботу за межі Російської Федерації.

Об'єктом оподаткування визнається дохід, отриманий платниками податків:

1) від джерел у Російській Федерації та (або) від джерел за межами Російської Федерації - для фізичних осіб, які є податковими резидентами Російської Федерації;

2) від джерел у Російській Федерації - для фізичних осіб, які не є податковими резидентами Російської Федерації.

При визначенні податкової бази враховуються всі доходи платника податків, отримані ним як у грошовій, так і натуральної форми, чи декларація про розпорядження якими в нього виникло, і навіть доходи як матеріальної вигоди.

Податковим періодом визнається календарний рік.

3 . Повноваження територіальних органів влади щодо встановлення окремих елементів податків

Державні органи виконавчої влади та виконавчі органимісцевого самоврядування, інші уповноважені ними органи та посадові особи здійснюють в установленому порядку крім податкових та митних органівприйом та стягування податків та зборів, а також контроль за їх сплатою.

При встановленні регіональних та місцевих податків і зборів законодавчими (представницькими) органами суб'єктів РФ і, відповідно, представницькими органами місцевого самоврядування визначаються такі елементи оподаткування: податкові ставки у встановлених межах, порядок та строки сплати податку, форми звітності, деякі податкові пільги та підстави для них використання платником податків.

Встановлюючи регіональний податок чи збирання, законодавчі (представницькі) органи влади суб'єктів РФ визначають такі елементи оподаткування:

Податкові ставки не більше, встановлених федеральними законами;

Форми звітності з цього регіонального податку.

Не можуть встановлюватися регіональні податки та (або) збори, не передбачені федеральним законом (тобто податки та збори, що містяться в переліку ст. 14 НК РФ, а до набрання ним чинності - у ст. 20 Закону Російської Федерації "Про основи податкової системи у Російській Федерації".

Місцевими є податки та збори, що встановлюються федеральними законами (HK РФ, а до набуття чинності його відповідних положень - іншими прийнятими раніше федеральними законами) та нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування, що вводяться в дію відповідно до НК РФ нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування та обов'язкові до сплати на територіях відповідних муніципальних утворень. Виняток становлять місцеві податки та збори в містах федерального значення Москві та Санкт-Петербурзі, які встановлюються та вводяться в дію законами зазначених суб'єктів РФ.

Представницькі органи місцевого самоврядування у нормативних правових актах визначають такі елементи оподаткування:

Податкові ставки не більше, встановлених федеральним законом;

Порядок та строки сплати податку, а також

Форми звітності з цього місцевого податку.

Вони можуть також передбачати податкові пільги та підстави їх отримання платниками податків. Інші елементи оподаткування - податкову базу, об'єкт оподаткування тощо. буд. - встановлюють федеральні законодавці.

У чинному законодавствіміститься пряма заборона на стягування місцевих податків або зборів, не передбачених федеральним законом (тобто податків і зборів, відсутніх у переліку, що міститься у ст. 15 НК РФ, а до набрання ним чинності - у ст. 21 Закону Російської Федерації "06 основах податкової системи у Російській Федерації ").

У містах федерального значення Москві та Санкт-Петербурзі місцеві податки та збори встановлюються та вводяться законами цих міст.

Місцеві податки та збори дозволяється встановлювати та вводити лише в межах переліку, передбаченого НК РФ. При цьому представницькі органи місцевого самоврядування у своїх нормативно-правових актах зобов'язані при встановленні місцевого податку визначити податкові ставки у передбачених НК РФ межах, строки сплати та форми звітності з цього податку.

Можуть передбачатися також податкові пільги та підстави для їх надання платникам податків. Інші обов'язкові елементиоподаткування встановлюються з місцевих податків НК РФ. Відмінною особливістю місцевих податків та зборів є те, що вони повністю (за винятком земельного податку) зараховуються до відповідних місцеві бюджетиза місцем сплати та є їх закріпленими доходними джерелами.

Практична частина

Завдання 1.

Площа земельної ділянки, придбаної організацією для житлового будівництва – 6500 м2, термін проектування будівництва – 3 роки. Завершено будівництво та зареєстровано право власності на об'єкт, завершений капітальним будівництвомчерез два роки. Кадастрова вартість 1 м2 земельної ділянки – 1300 руб. Ставка земельного податку – 0,3%. Розрахувати суму земельного податку за перший, другий та третій роки володіння земельною ділянкою. Здійснити перерахунок земельного податку за першим та другим роками володіння земельною ділянкою. Вказати терміни сплати авансових платежів, строки сплати податку за підсумками року та строки подання податкових розрахунків та податкової декларації.

Рішення:

Відповідно до ст.396 п.15 НКРФ

Щодо земельних ділянок, придбаних (наданих) у власність фізичними та юридичними особамина умовах здійснення на них житлового будівництва, за винятком індивідуального житлового будівництва, що здійснюється фізичними особами, обчислення суми податку (суми авансових платежів з податку) провадиться платниками податків - організаціями або фізичними особами, які є індивідуальними підприємцями, з урахуванням коефіцієнта 2 протягом трирічного терміну будівництва з дати державної реєстраціїправ на ці земельні ділянки аж до державної реєстрації прав на побудований об'єкт нерухомості. У разі завершення такого житлового будівництва та державної реєстрації прав на побудований об'єкт нерухомості до закінчення трирічного строку будівництва сума податку, сплаченого за цей період понад суму податку, обчисленої з урахуванням коефіцієнта 1, визнається сумою зайво сплаченого податку та підлягає заліку (поверненню) платнику податків порядку.

1 рік: 6500 * 1300 * 2 = 16900000 руб.

2 рік: 6500 * 1300 * 2 = 16900000 руб.

Податок: 16900000 * 0,3% = 50700 руб.

3 рік: 6500 * 1300 = 8450000 руб.

Податок: 8450000 * 0,3% = 25350 руб.

Різниця по першому році: 6500 * 1300 * 0,3% = 25350 руб.

Різниця по другому році: 6500 * 1300 * 0,3% = 25350 руб.

Завдання 2.

Станом на 1 січня організація має транспортні засоби, зареєстровані в установленому порядку:

Вантажні автомобілі з потужністю двигуна 220 л. - 28

Легкові автомобілі з потужністю двигуна 100 л. - 10

Протягом року придбано транспортні засоби та зареєстровано у ДІБДР: вантажні автомобілі з потужністю двигуна 220 к.с. (5 одиниць – 11 травня, 4 одиниці – 20 серпня); легкові автомобілі з потужністю двигуна 95 л. (5 одиниць – 15 вересня). Розрахувати: загальну суму транспортного податку протягом року. Вказати терміни подання податкової декларації та строки сплати податку за рік.

Рішення:

Вантажні автомобілі:

220 л.с. * 5 од. * 60 руб. * 8/12 = 44000 руб. (травень)

220 л.с. * 4 од. * 60 руб. * 5/12 = 22000 руб. (Серпень)

Легкові автомобілі:

95 л.с. * 5 од. * 20 руб. * 4/12 = 3167 руб. (вересень)

Усього: 369600 +20000 +44000 +22000 +3167 = 458767 руб.

Висновок

Проведене дослідження регіональних та місцевих податків дозволило отримати такі висновки:

1. Податок - обов'язковий, індивідуально безоплатний платіж, що стягується з організацій та фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання чи оперативного управління грошових коштів, в цілях фінансового забезпеченнядіяльності держави та (або) муніципальних утворень.

2. Після низки змін до НК РФ, до місцевих податків слід відносити - земельний податок, податок на майно фізичних осіб, до регіональних - податок на майно організацій, транспортний податок, податок на гральний бізнес.

3. Існують заходи та санкції за порушення податкового законодавства: ухилення від сплати податків, прострочення платежів. Також існують відстрочки та розстрочення платежів, неможливість покарання за те саме порушення.

Перш ніж створювати муніципальну податкову систему, необхідно в рамках податкового федералізму виробити основні засади розумного розподілу, види місцевих податків повинні мати соціальну значимістьдля даної території, бути зрозумілими для платників податків, місцевим податкам слід надати тенденцію до відносного збільшення у структурі податкових доходів місцевих бюджетів, відрахування (надбавки) від федеральних і регіональних податків до місцевих бюджетів повинні мати тенденцію до збільшення термінів фіксованості ставок (нормативів) і повинні мати статус місцевого податку за умови, що він регулюється федеральним бюджетомза погодженням з відповідним регіональним.

У країні має бути створена єдина система місцевого оподаткування, побудована на загальних принципахта методології стягування, оскільки місцеві податки не можна відривати від усієї системи оподаткування. Місцеві органи самоврядування повинні мати право вводити податки, але відповідно до широкого переліку, передбаченого і досить докладно розробленого вищими законодавчими органами влади.

Список використаної літератури

1. Податковий Кодекс Російської Федерації.

2. Федеральний закон«Про фінансових засадахмісцевого самоврядування в Російській Федерації»

3. Дуканіч Л.В. Податки та оподаткування. Ростов-на-Дону: Фенікс,

5. Колчин С.П. Оподаткування. М

6. Кравцова Г.Ф., Цвєтков Н.І., Островська Т.І. Основи економічної теорії (макроекономіка). Навчальний посібник. Хабаровськ: Видавництво Далекосхідного державного університету шляхів сполучення, 2001

7. Кучеров І. І. Податкові злочини.

8. Лисов Є.А. особливості місцевого оподаткування у Росії шляхи його вдосконалення //Бухоблік і податки.. № 8 //www.dis.ru

9. Податкові доходи//www.fpcenter.ru

10. Податкові правопорушення. Курс лекцій. СПб.

11. Про зміни законодавства за 2009 рік // www.nalog.ru

12. Основні підсумки надходження адміністрованих ФНС Росії податків і зборів за січень 2006 року по Ростовській області. 13.02.2006 //www.nalog.ru

13. Пархачова М.А., Шаронова Є.А. Транспортний податок. Особливості сплати юридичними та фізичними особами. СПб, 2003

15. Регіональні та місцеві податки та збори. М.

16. Романовський М.В. Бюджетна системаРФ. М.

Розміщено на Allbest.ru

...

Подібні документи

    Загальна характеристикаподаткової системи Росії. Поняття та класифікація регіональних та місцевих податків відповідно до Податковим кодексомРосійської Федерації. Повноваження територіальних органів влади щодо встановлення окремих елементів податків.

    контрольна робота , доданий 21.01.2011

    Узагальнення податків за ланками податкової системи згідно з чинним податковому законодавствуРФ. Аналіз поняття регіональних та місцевих податків. Характеристика повноважень територіальних органів влади щодо встановлення окремих елементів податків.

    контрольна робота , доданий 04.07.2010

    Теоретичні аспекти оподаткування: сутність податків, їх функції та основні види (федеральні податки та збори, податки та збори суб'єктів Російської Федерації (регіональні податки та збори) та місцеві податки та збори). Сучасний станмісцевих податків.

    курсова робота , доданий 25.06.2010

    Вивчення складу та елементів регіональних та місцевих податків, їх місця у податковій системі Російської Федерації. Розгляд проблем реалізації повноважень органів влади суб'єктів РФ та місцевих органів влади щодо регіональних та місцевих податків.

    курсова робота , доданий 24.10.2014

    Теоретичні аспекти оподаткування. Сутність податків. Регіональні та місцеві податки – нормативно-правова база. Сучасний стан регіональних та місцевих податків. Вдосконалення процедури сплати місцевих та регіональних податків.

    дипломна робота , доданий 12.09.2006

    Сукупність податків за належністю рівням влади та управління: федеральні, регіональні та місцеві. Повноваження законодавчих органів державної влади суб'єктів РФ та представницьких органів муніципальних утворень щодо встановлення податків.

    реферат, доданий 08.06.2013

    Сутність, функції, види податків та зборів. Особливості системи місцевих податків та зборів. Розрахунок та аналіз показників податкових надходжень до місцевого бюджету за даними Інспекції МНС РФ м. Шадрінська за 2006р. Прогнозна оцінка місцевих податків та зборів.

    дипломна робота , доданий 03.04.2008

    Види податків та зборів у Російській Федерації. Повноваження законодавчих (представницьких) органів державної влади суб'єктів Російської Федерації щодо встановлення податків та зборів. Спеціальні податкові режими. Вирішення завдань на розрахунок податку.

    контрольна робота , доданий 21.04.2010

    Економічний зміст місцевих податків та зборів, їх класифікація та види. Сучасна податкова системаРосії, її різноманіття, суперечливість, складність та шляхи вдосконалення. Роль місцевих податків та зборів у формуванні місцевих бюджетів.

    контрольна робота , доданий 27.12.2009

    Склад та цільове призначеннярегіональних та місцевих податків, історія їх розвитку, методи та напрями реформування. Методика розрахунку, порядок сплати до бюджету регіональних та місцевих податків, принципи та перспективи їх удосконалення у майбутньому.

Які види податків є у Росії?

Податки (і збори) у Росії збираються на наступних рівнях:

  1. Федеральному.
  2. Регіональному.
  3. Місцевому.

У окрему категоріюможна виділити спеціальні податкові режими. Вони відносяться до федеральних податків (п. 7 ст. 12 НК РФ).

Податки, які збираються на зазначених рівнях, зазвичай, зараховуються до однойменних бюджетів. Але це завжди так. Наприклад, федеральний податок при УСН спеціальному режиміоподаткування - зараховується до регіонального бюджету (п. 2 ст. 56 БК РФ).

Федеральні, регіональні та місцеві податки, а також податки за спецрежимами завжди запроваджуються на рівні Податкового кодексу. Податки першого типу повністю регулюються федеральними нормативними актами, передусім тим самим Податковим кодексом. Інші акти не повинні суперечити йому.

На рівні суб'єктів РФ та муніципалітетів встановлюються характеристики ключових компонентів відповідно регіональних та місцевих податків, таких як:

  • ставки (у межах, передбачених НК РФ), строки та порядок перерахування до бюджету - у всіх випадках;
  • обчислення податкової бази, величина та порядок застосування пільг - за деякими податками (їх перелік встановлюється в НК РФ);
  • види діяльності, за яких такі режими застосовні, та обмеження щодо переходу на них — за спеціальними податковими режимами.

Якщо владою регіону чи муніципалітету не прийнято нормативні акти, що встановлюють зазначені показники податків, то застосовуються ті, що визначені в НК РФ.

Розглянемо основні види податків (федеральні, регіональні, місцеві податки та платежі на спецрежимах), що діють у 2018 році. Докладніше — у табличному вигляді.

Які у Росії є федеральні податки (таблиця)?

Податки (збори)

Який глава НК РФ регулює

Хто платить

ІП та юрособи, що працюють на загальної системиоподаткування (які не працюють на спеціальних податкових режимах*).

Податкові агенти з ПДВ (наприклад, імпортери товарів та послуг від постачальників, які не поставлені на податковий облік до РФ)

З виручки від продажу товару та послуги (при ввезенні товару чи послуги з-за кордону), якщо не встановлено звільнення товару чи послуги від ПДВ

ІП та юрособи, які продають підакцизні товари (наприклад, тютюн, алкоголь, бензин)

За продаж будь-якого підакцизного товару та послуги

Фізособи, які не зареєстровані як ІП.

ІП на ОСН.

Податкові агенти (наприклад, роботодавці)

З будь-якого доходу ( податковими агентами- із сум, виплачених на користь фізосіб), не звільненого від ПДФО

На прибуток організацій

Тільки юрособи, які працюють на ОСН

З прибутку від продажу будь-якого товару та послуги

ІП та юрособи, що видобувають корисні копалини

За вилучення корисних копалин з надр, розташованих на території Росії та за кордоном

ІП та юрособи, що використовують природні водні джерела (моря, річки, озера) з тією чи іншою метою (наприклад, для промислового циклу, вироблення електроенергії, лісосплаву)

За користування водою з природних джерел, забір води

Збір за користування об'єктами тваринного світу та водними біологічними ресурсами

Фізособи (у тому числі ІП), юрособи, які мають дозвіл на полювання та риболовлю

За видобуток об'єктів тваринного світу та водних ресурсів у кількості, яка встановлена ​​у дозволі на полювання або риболовлю

Державне мито

Фізособи, юрособи

За отримання будь-якої державної послуги (наприклад, за реєстрацію підприємства)

* Суб'єкт господарювання, який працює на спецрежимі, зобов'язаний сплатити ПДВ у разі пред'явлення контрагенту рахунку-фактури - основного документа, за яким обчислюється ПДВ.

Тепер — про регіональні та місцеві податки у табличному вигляді.

Регіональні та місцеві податки та збори: таблиця

Податки (збори)

Який глава НК РФ регулює

Хто платить

За що сплачується (з чого сплачується)

Регіональні

Податок на майно юридичних осіб

За володіння майном оподатковуваним (наприклад, офісним комплексом)

На гральний бізнес

Юрособи, які мають дозвіл на організацію роботи гральних закладів

За володіння об'єктами оподаткування (ігровими столами, автоматами)

Транспортний

Фізособи, юрособи

За володіння оподатковуваним транспортним засобом

Земельний

Фізособи, юрособи

За володіння земельними ділянками оподатковуваними

На майно фізосіб

За володіння нерухомістю, що оподатковується.

Торговельний збір

Фізособи, юрособи

За користування рухомим або нерухомим майном, хоча б раз використовувався як торговельний об'єкт**

** Сплачується поки що тільки в Москві.

Чи не знаєте свої права?

Федеральні податки- Податки, встановлювані Податковим кодексом Російської Федерації та обов'язкові до сплати на всій території Російської Федерації.

Порядок їх зарахування до бюджету або позабюджетний фонд, Розміри їх ставок, об'єкти оподаткування, платники податків встановлюються законодавчими актами РФ і стягуються на її території.

Ставки федеральних податківвстановлюються Федеральними Зборами РФ. При цьому ставки податків на окремі види природних ресурсів, акцизів на окремі види мінеральної сировини та митавстановлюються федеральним урядом.

До федеральних податків згідно з НК РФ відносяться:

  • · Податок на додану вартість (гл. 21 НК РФ);
  • · Акцизи (гл. 22 НКРФ);
  • · Податок на доходи фізичних осіб (гл. 23 НК РФ);
  • · Єдиний соціальний податок(Гл. 24 НК РФ);
  • · Податок на прибуток організацій (гл. 25 НК РФ);
  • · Податок на видобуток корисних копалин (гл. 26 НК РФ);
  • · Водний податок (гл. 25.2 НК РФ);
  • · Збори за користування об'єктами тваринного світу і за користування об'єктами водних біологічних ресурсів (гл. 25.1 НК РФ);
  • · державне мито(Гл. 25.3 НК РФ).

Регіональні податки – центральна ланка територіальних бюджетів, які служать для фінансового забезпечення завдань, що лежать на державні органиуправління суб'єкта РФ.

Метою регіональних органів влади є забезпечення розвитку регіонів, а також виробничої та невиробничої сфер на підвідомчих територіях.

Роль регіональних бюджетівпосилюється. За допомогою регіональних бюджетів держава проводить економічну політику, вирівнюючи рівні економічного та соціального розвитку територій, які в силу історичних, географічних, військових та інших умов відстали у своєму економічному та соціальному розвиткуз інших районів країни. Розробляються регіональні програми, які фінансуються з регіональних бюджетів

Доходи регіональних бюджетів формуються з допомогою регіональних податків і зборів, неподаткових доходів, надходжень із вищих доходів.

До регіональних податків належать:

  • · Податок на майно організацій;
  • · транспортний податок;
  • · Податок на гральний бізнес.

Основні напрямки використання коштів регіональних бюджетів:

  • · Забезпечення функціонування органів законодавчої та виконавчої влади суб'єктів РФ;
  • · Обслуговування та погашення державного боргусуб'єктів РФ;
  • · Забезпечення реалізації регіональних цільових програм;
  • · Формування державної власності суб'єктів РФ;
  • · Здійснення міжнародних та зовнішньоекономічних зв'язків суб'єктів РФ;
  • · Забезпечення діяльності коштів масової інформаціїсуб'єктів РФ;
  • · Надання фінансової допомогимісцевим бюджетам;
  • · Забезпечення здійснення окремих державних повноважень, що передаються на муніципальний рівень.

Перше місце у витратах займають асигнування на народне господарство(Промисловість, будівництво, сільське господарство, транспорт, дорожнє господарство, зв'язок, та ін).

Друге місце - витрати на соціально-культурні заходи (освіта, культура та мистецтво, соціальна політика) - понад 25%; витрати на управління та утримання правоохоронних органівстановлять приблизно 8%.

Відповідно до визначенням, даним у статті 12 НК РФ, місцевими визнаються податки, встановлені НК РФ та нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень про податки та обов'язкові до сплати на території відповідних муніципальних утворень.

Відповідно до статті 15 НК РФ до місцевих податків належать:

  • · земельний податок;
  • · Податок на майно фізичних осіб.

Місцеві податки повністю зараховуються до місцевих бюджетів. Частка надходжень від місцевих податків у доходах консолідованого бюджету Росії невелика, менш як 2%. Надходження від місцевих податків є лише частиною доходів бюджету муніципального освіти, основними джерелами служать відрахування від федеральних і регіональних податків.

У Росії її налічується 83 суб'єкта, у яких 24,2 тис. муніципальних утворень. Проблемою практично всіх органів місцевого самоврядування є фінансова залежністьвід федеральних та регіональних рівніввлади. Найчастіше власних коштівне вистачає на покриття витрат, пов'язаних із виконанням повноважень, покладених на муніципальну владу.

У перспективі планується замінити існуючі земельний податок та податок на майно фізичних осіб єдиним податкомна нерухомість, проте цей процес поки що стримується нерозвиненістю системи ринкової оцінкинерухомості.