Накопичувальні внески до пенсійного фонду. Страхові внески Скільки мають сплачувати ІП за себе

Роботодавці – ключові учасники російської пенсійної системи. Страхові внескина обов'язкове пенсійне страхування, які вони нараховують та сплачують до ПФР з виплат та інших винагород на користь працівників, – це майбутні пенсії їхніх працівників та виплата пенсій нинішнім пенсіонерам.

Пенсійний фонд Росії є адміністратором страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування.

Платниками страхових внесків є:

• особи, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам:
• організації;
• індивідуальні підприємці (зокрема глави КФГ);
• фізичні особи, які є індивідуальними підприємцями;
• самозайняте населення: індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, що займаються приватною практикою, арбітражні керуючі не виплачують та інші винагороди фізичним особам та сплачують страхові внески за себе.

ВАЖЛИВО! Для самозайнятого населенняз 1 січня 2016 року з метою роздільного облікустрахових внесків внесено зміни до кодів підвидів доходів бюджетів для КБК, що застосовуються для сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування фіксованому розмірі:

Обчислені із суми доходу платника, що не перевищують граничної величинидоходу;

Обчислені із суми доходу платника, отриманої понад граничну величину доходу (1%).

Запроваджено нові КБК для сплати страхових внесків на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі.

ВАЖЛИВО! Для всіх категорій платниківз 1 січня 2016 року внесено зміни до кодів підвидів доходів КБКз метою окремого обліку пені та відсотків за відповідним платежем.

Порядок сплати страхових внесків

15 число кожного місяця- останній день сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування за попередній місяць. Сплачувати потрібно щомісяця. Якщо останній день терміну посідає вихідний чи неробочий святковий день, то днем ​​закінчення терміну вважається найближчий наступний його робочий день. Нараховані, але несплачені у строк страхові внески визнаються недоїмкою та підлягають стягненню.

22% - Основний тариф страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

+ 10% тарифу страхових внесків, якщо величина бази для нарахування страхових внесків у роботодавця більша за встановлену величину .

5,1% - тариф страхових внесків на обов'язкове медичне страхування.

796 000 рублів- гранична величина бази, з якої сплачуються страхові внески до системи обов'язкового пенсійного страхування 2016 року (відповідно до Постанови Уряду РФ від 26.11.2015 №1265).

ВАЖЛИВО! З 2015 року сплата страхових внесків на обов'язкове медичне страхування до бюджету ФОМС здійснюється за встановленими тарифами з усіх без обмеження сум виплат та інших винагород на користь фізичної особи за відповідну фінансовий рік, за винятком сум, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками відповідно до статті 9 Федерального закону№212-ФЗ.

База для нарахування страхових внесків визначається окремо щодо кожного працівника з початку розрахункового періоду після закінчення кожного календарного місяця наростаючим підсумком. При обчисленні страхових внесків за додаткового тарифудля окремих категорійроботодавців, які мають робочі місця на шкідливих та небезпечних виробництвах, положення щодо обмеження бази для нарахування страхових внесків не застосовується.

Сплачувати страхові внески за кожним видом страхування необхідно окремими розрахунковими документами, які надсилаються до банку із зазначенням відповідних рахунків Федерального казначействата кодів бюджетної класифікації.

Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування необхідно сплачувати без поділу на страхову та накопичувальну частини.

За відсутності банку платники страхових внесків - фізичні особи можуть сплачувати страхові внески безплатно через касу місцевої адміністрації чи через організацію федерального поштового зв'язку.

Коди бюджетної класифікації (КБК) на сплату страхових внесків можна .

ВАЖЛИВО! Суму страхових внесків, що підлягає перерахуванню до відповідних державних позабюджетні фонди, роботодавці повинні визначати точно - у рублях та копійках. До 2015 року суму страхових внесків, що підлягає перерахуванню до відповідних фондів, визначали у повних рублях.

Сплата страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, а також підготовка звітності за сплаченими та нарахованими платежами відбувається за тією ж схемою, що і на обов'язкове пенсійне страхування. При перерахуванні страхових внесків до фондів обов'язкового медичного страхування страхувальник зобов'язаний зазначати у платіжних дорученнях свій реєстраційний номер.

ВАЖЛИВО! З 2015 року банки зобов'язані видавати органам контролю за сплатою страхових внесків довідки про наявність рахунків у банках та (або) про залишки грошових коштівна рахунках, виписки з операцій на рахунках організацій, індивідуальних підприємціву банках протягом трьох днів з дня отримання мотивованого запиту органу контролю за сплатою страхових внесків (Порядок подання банками інформації про наявність рахунків, про залишки коштів на рахунках, виписок за операціями на рахунках за запитами територіальних органів ПФР, а також відповідних форм довідок та виписки, затверджений Постановою Правління ПФ РФ від 14.10.2015 № 377п).

ВАЖЛИВО! З 2015 року з виплат іноземним громадянамта особам без громадянства (за винятком висококваліфікованих фахівців), які тимчасово перебувають на території РФ, нараховуються пенсійні внескинезалежно від терміну дії укладених трудових договорів.

Вичерпну інформацію та консультацію про порядок сплати страхових внесків можна отримати у територіальному органі Пенсійного фонду Росії за місцем реєстрації страхувальника. Крім цього, на сайті ПФР у «Кабінеті страхувальника» страхувальник може переглянути реєстр платежів, отримати довідку щодо звірки розрахунків, оформити платіжне доручення, розрахувати внески, виписати квитанції та багато іншого в режимі реального часу. Крім того, у розділі « Електронні послугиє сервіс «Формування платіжних документів», за допомогою якого можна підготувати платіжне доручення.

Відрахування до ПФР враховуються на індивідуальному особовому рахунку громадянина. Від сумарної кількості внесків за роки роботи залежатиме розмір майбутньої пенсії — що більше внесків, то вища пенсія. Тому , що всі необхідні відрахування проводяться та враховуються на його особовому рахунку.

Обов'язок зі сплати страхових внесків до ПФР встановлено Податковим кодексом, тому несплата чи неправильний розрахунок розміру відрахувань вважається податковим правопорушенням. За несплату внесків або (якщо платник, наприклад, є ІП), загрожують серйозні штрафи, аж до кримінальної відповідальності.

Хто сплачує внески до Пенсійного фонду: роботодавець чи працівник?

До платників страхових внесків до ПФР належать особи, перелічені у ч. 1 ст. 419 Податкового кодексуРФ. До них відносяться:

1. Платники, які виробляють виплати та інші винагороди фіз. особам (працівникам). Це організації, ІП, фіз. особи, які не є ІП.
2. Платники, які не здійснюють виплати та інші винагороди фіз. особам. Це можуть бути індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, оцінювачі, патентні повірені, які займаються приватною практикою, арбітражні керуючі, медіатори.

Часто громадяни плутають внески на обов'язкове пенсійне страхування з податковим оподаткуванням у розмірі 13% (ПДФО). Важливо розуміти, що сам працівник не здійснює відрахувань до Пенсійного фонду — цим займається його працедавець. Причому сума внесків не віднімається з заробітної плати працівника. Ці кошти виплачуються з допомогою роботодавця, які сума розраховується з розміру фонду оплати труда.

Якщо громадянин є самозайнятим (ІП, адвокат, нотаріус тощо), то відрахування до ПФР він здійснює "сам за себе". При цьому залежатиме від його річного прибутку.

Якщо громадянин належить одночасно до кількох категорій, то йому необхідно сплачувати страхові внески до ПФР з кожної основи. Наприклад, якщо ІП працює він і навіть має співробітників у штаті, то платежі до ПФР він здійснює і , і окремо кожного працівника.

Внески до ПФР у 2020 році (таблиця ставок у %)

Тарифи страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування закріплені у ст. 425 НК РФ. Ставки внесків до ПФР на 2020 рік становлять:

Ставка внесків 10% при перевищенні бази застосовується лише для страхувальників, які сплачують внески за основним тарифом (ті самі 22%), і не використовується для тих платників, які провадять відрахування за зниженими тарифами. Повна таблиця ставок представлена ​​нижче.

Відмітимо, що знижені тарифидля організацій, які застосовують УСН, аптек на ЕНВД, ІП на ПСН чи УСН, було скасовано з 01.01.2019 р. Наразі вони сплачують страхові внески за загальним тарифом — 22% + 10%.

Дод. внески до Пенсійного фонду за шкідливі та небезпечні умови праці

• Останнім днем ​​сплати щомісячних внесківу ПФР, є 15 число кожного місяця.
• У тому випадку, якщо 15 число припадає на святковий або вихідний день, то термін сплати зрушується на наступний за ним робочий день.
• Перерахування внесків має проводитися своєчасно та в повному обсязі.

Для самозайнятих громадян та індивідуальних підприємців терміни перерахування платежів до ПФР, оскільки вони сплачують їх лише раз на рік.

Суми страхових внесків визначаються у рублях та копійках. При заповненні платіжного доручення необхідно зазначити такі ідентифікатори платежу:

1. ІПН та КПП відповідного податкового органу, який здійснює адміністрування.
2. Найменування одержувача - скорочене найменування органу Федерального казначейства і далі в дужках скорочене найменування податкового органу.
3. КБК, що починається із «182» (актуальні значення можна знайти на сайті ФНП).

У разі виявлення порушення строків або несплати, а також неповної сплати страхових внесків платнику загрожує штраф від 20% до 40% від неперерахованої суми. Крім того, якщо сума недоплати є значною, а страхувальник постійно ухиляється від сплати, йому може загрожувати кримінальне покарання (залежно від розміру шкоди).

Як перевірити відрахування до Пенсійного фонду

Працівники можуть контролювати відрахування до ПФР, що їх роботодавець. Це важливо, тому що в результаті сплати страхових внесків до ПФР на особовому рахунку працівника формуються, від кількості яких залежатиме розмір його майбутньої пенсії. Відповідно, чим більше внесків було перераховано за роки трудової діяльності, тим більшою буде пенсія (як вона розраховується у 2020 році, можна прочитати).

• Щоб дізнатися, чи роботодавець перераховує страхові внески і в якому розмірі, можна відвідати підрозділ ПФР за місцем проживання або МФЦ і отримати виписку з особового рахунку. При собі необхідно мати паспорт і СНІЛС.
• Крім того, відомості про стан особового рахунку можна отримати, не виходячи з дому, Особистому кабінетіна сайті ПФР.

Відповідно до Законодавства РФ, роботодавці зобов'язані щомісяцясплачувати за своїх працівників страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Сплата роботодавцем страхових внесків до ПФР гарантує громадянам, які працевлаштовані офіційно і отримують так звану «білу»зарплату, виплату. Крім того, внески на обов'язкове пенсійне страхування зараз фінансують виплати пенсій нинішнім пенсіонерам.

Порядок перерахування коштів до Пенсійного фонду

Оплата відбувається через банкокремими розрахунковими документами щодо кожного виду страхування. На цих документах необхідно зазначати відповідні рахунки Федерального казначейства та КБК. Сума має бути вказана точно - у рублях та копійках. При сплаті внесків на обов'язкове медичне страхування необхідно вказувати реєстраційний номер.

Якщо немає можливості сплачувати страхові внески через банк, платники (фізичні особи) мають право сплачувати їх у касі місцевої адміністрації або у відділенні поштового зв'язку.

Величина бази для нарахування страхових внесків щодо кожного працівника визначається окремо. При цьому для роботодавців, які мають робочі місця на шкідливих та небезпечних для здоров'я виробництвах, при нарахуванні внесків за додатковим тарифом обмеження для бази не застосовуються, тобто гранична величина бази на них ніяк не впливає.

Строк сплати пенсійних внесків

Відповідно до п. 3 ст. 431 НК РФ сплата страхових внесків провадиться за попередній місяць до 15 числацього місяця. Якщо 15 число посідає вихідний чи є неробочим святковим днем, то остаточний термін сплати переноситься робочий день, наступний його.

Прострочення зі сплати страхових внесків до ПФР загрожує роботодавцю значними штрафами:

• за несплату нарахованих сум та грубі порушення в обліку доходів та розрахунків, що спричинило заниження розрахункової бази - штраф у розмірі 20% від недоплаченої суми;
• за навмисну ​​несплату та заниження бази – 40% від суми.

Нині відбуваються кардинальні зміни у сфері пенсійного забезпечення громадян РФ. на Наразіпоки що не відбулося змін у сфері обов'язкового пенсійного страхування (ОПС). Страхові внески на ОПС також залишаються за роботодавцем. Вони є обов'язковими платежами у відсотковому відношенні до доходів працівників і не є фіксованою сумою(крім ІП). Сутність ОПС у тому, що з досягненні громадянами пенсійного вікуїм надається грошове пенсійне забезпечення. З 01.01.2017 функції зі страхових внесків виконує ФНП.

Розглянемо внески на ОПС, які у 2020 року.

Нормативне регулювання

Федеральний закон “Про обов'язкове пенсійне страхуванняв Російської Федерації” від 15.12.2001 N 167-ФЗ регулює основи ОПС

Постановка на облік платника страхових внесків

З 01.01.2017 року всіх платників страхових внесків враховує ФНП.

Постановка на облік у ФНП організацій та ІП здійснюється на підставі ЄДРЮЛ та ЄДРІП:

В даний час для основної категорії платників страхових внесків на період до 2020 року включно НК РФ встановлено тариф страхових внесків на ОПС у розмірі 22% від граничної величини бази для обчислення страхових внесків за даному видустрахування та 10% понад граничну величину бази для обчислення страхових внесків на ОПС.

Заступник директора Департаменту О.Ф. Цибізова

Платники страхових внесків на ОПС

Платниками є роботодавці (організації, ІП, фізичні особи), які щомісячно розраховують та сплачують внески не пізніше 15 числа наступного місяця, після виконання виплат фізичним особам.

Сума страхових внесків розраховується у рублях та копійках та обчислюється окремо на ОПС, ОСС, ЗМС.

Якщо сума здійснених витрат на виплату страхових внесків перевищить загальну обчислену суму, то отримана різниця підлягає заліку ФНП в рахунок платежів зі страхування або відшкодування.

Об'єкт оподаткування страховими внесками на ОПС

Відповідно до ст. 420 НК РФ підлягають оподаткуванню ОПС такі виплати, що виробляються в рамках:

• трудового договору та за ДПД
• договори авторського замовлення
• договору про відчуження виняткового права

Для ІП, не здійснюють виплати фізичним особам, визнається МРОТ, встановлений початку розрахункового періоду, і якщо величина за розрахунковий періодпонад 300000 рублів, об'єкт оподаткування – його доход.

База для обчислення внесків на ОПС

База розраховується як сума виплат, нарахованих роботодавцем-платником страхових внесків, за винятком сум, що не підлягають оподаткуванню (допомоги, компенсації, матеріальна допомогата ін), база для нарахування визначається окремо по відношенню до фізичної особи індивідуально після закінчення кожного місяця наростаючим підсумком з початку року.

База для обчислення страхових внесків на ОПС має обмеження, після якого страхові внески, що сплачуються при розрахунку за тарифом страхових внесків на ОПС у розмірі 22%, оподатковуються виплати понад граничну величину у розмірі 10% від перевищення.

Гранична величина бази піддається індексації щорічно з січня відповідного року з середньої заробітної плати до.

Гранична величина бази для обчислення внесків на ОПС в 2020 становить 1021000 руб.

Тариф страхових внесків загалом у 2020 році становить 30%:

1. 22% - на ОПС в межах 1021000 руб. та 10% понад базу
2. 2,9% - на ОСС
3. 5,1% на ЗМС

Порядок обчислення страхових внесків на ОПС

Для визначення бази для внесків на ОПС враховуються всі виплати та винагороди працівникам, крім:

• державних посібників
• компенсацій
• витрат на відрядження в межах норм

Розрахунок проводиться наростаючим результатом. До досягнення суми виплат 1021000 руб. (2020 року) нараховується 22% на ОПС, понад цю суму – 10%. Розрахунок внесків – у рублях та копійках (без округлення).

Перелічені внески списуються витрати.

Приклад розрахунку страхових внесків на ОПС

Співробітник Зубарєв А.Л. отримує щомісяця 50000 крб., інших нарахувань був. Розрахувати внески на ОПС за серпень 2020р.

Нарахування наростаючим підсумком у серпні склали 400000 руб. (50000 руб. * 8 міс.), Що нижче граничної величини 1021000 руб., Тож за серпень будуть проведений розрахунок виходячи з 22%.

Сплата страхових внесків на ОПС у 2020 році

Платежі перераховуються , де обов'язково вказується код бюджетної класифікації у полі 104. Внески до ФНП у 2020 році сплачуються за кожним видом страхування окремо.

КБК для внесків на ОПС вказується – 1821020201061010160, незалежно від того, основний платіж чи пені та штрафи

Сплата внесків провадиться щомісяця не пізніше 15 числа наступного місяця, а звітність надається щокварталу.

У 2020 році надається за формою, затвердженою ФНП РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, термін здачі якого згідно ст.431 НК РФ - 30 число наступного за звітним періодом місяця (наприклад за 9 місяців 2020 р.). – 30.10.2020, протягом року – 30.01.2020 р.).

РСВ представлена титульним листомта 3 розділами з додатками. Якщо у організації понад 25 співробітників, то РСВ здається в електронному вигляді, якщо 25 і менше – може бути і у паперовому вигляді (на розсуд роботодавця). Якщо в РСВ виявлено помилку, то на виправлення дається 5 днів (10 днів для паперової звітності). Контрольні співвідношенняпоказників РСВ затверджено наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Важливо! Платники, які не виплачують суми фізичним особам: ІП, адвокати, медіатори, нотаріуси та інші особи, що займаються приватною практикою), крім глав КВГ, не зобов'язані заповнювати та представляти РСВ.

Надмірно сплачені внески на ОПС

Платники внесків можуть зробити залік або повернення надміру сплачених сум або внесків, пені та штрафів.

Зайво сплачена сума може бути зарахована:

1. у рахунок майбутніх платежів
2. у рахунок погашення заборгованості з пені та штрафів
3. повернуто платнику

Залік у рахунок майбутніх платежів чи пені та штрафів провадиться самостійно за рішенням ФНП, що не може бути перешкоджати платнику подати заяву в письмовій чи електронній формі, про залік сум.

Також переплату по внесках на ЗМС можна зарахувати в рахунок ОПС і навпаки (але не ОСС).

Для повернення внесків, надміру сплачених, платник подає заяву (можна подати протягом 3 років з дати виплати) та сума повертається протягом 1 місяця після отримання заяви. Але за наявності заборгованості з пені та штрафів, то повернення можна зробити тільки після їхнього заліку в рахунок її погашення.

Помилка при внесенні виправлень до ФНП

При передачі даних з ПФР до ФНП з 01.01.2017 р. сталися помилки і платнику потрібно звернутися до органів ПФР та повести звірку розрахунок за періоди до 01.01.2017 року, за результатами звіряння оформляється акт, що підтверджує наявність чи відсутність невиплат. ФНП РФ не має права без підтверджуючого документа, підписаного електронною цифровим підписом, вносити зміни до даних ПФР, передані до ФНП.

Кожен працівник коштує роботодавцю дорожче, ніж місячна зарплата, зафіксована в договорі. Якщо ПДФО (у розмірі 13%) зі свого заробітку працівник сплачує самостійно, то всі пенсійні та страхові внески роботодавець оплачує зі своєї кишені.

Щомісяця із зарплати працівника (із суми окладу, премій та інших виплат), роботодавець зобов'язаний перерахувати 22% до ПФР, 5.1% до ФОМС, а також 2.9% до ФСС. Таким чином, окрім зарплати, яка видається працівникові на руки, ще 30% перераховується до бюджету. Здійснити виплати до позабюджетних фондів роботодавець повинен до 15 числа місяця, наступного за звітним. При зарплаті понад граничну величину (у 2014 р. вона становить 624 тис.р.) він перераховує внески до ПФР за тарифами 10%.

Ці правила застосовні всім організацій та ІП, мають найманих працівників, незалежно від системи оподаткування (ОСНО, ЕНВД чи УСН). Для деяких організацій встановлені пільгові тарифи страхових внесків. Наприклад, для ІТ-компаній тариф у ПФР становить 8%, 4% - у ФОМС та 2% - у ФСС. Для окремих видівдіяльності для компаній на УСН (наприклад, будівельних компаній) тариф у ПФР становить 20%, внески до ФСС сплачуються лише на травматизм. Пільги є й у резидентів «Сколково» – вони платять лише 14% у ПФР.

За всіма нарахованими та сплаченими внесками роботодавці зобов'язані щоквартально надавати звіти до ПФР та ФСС.

Раніше всі внески до ПФР на працівників до 1967 р.н. поділялися на дві платіжки - на накопичувальну частину пенсії (6%) та страхову частину(16%). З 2014 р. сплата всіх страхових внесків провадиться єдиною платіжкою на страхову частину (на КБК 392 1 02 02010 06 1000 160).

З 2014 р. також збільшились страхові внески для ЗМІ на 2% та скасовано пільги для інжинірингових організацій.

Страхові внески у 2014 році для ІП

ІП не платять самі собі зарплату, тому вони здійснюють оплату внесків у фіксованому розмірі.

У 2014 р. правила сплати внесків ІП за себе змінилися, тепер їхній розмір залежить від величини отриманого доходу.

Внески для ІП із доходом до 300 тис. н. розраховуються за такою формулою: 12 МРОТ*26%. З урахуванням того, що МРОТ на 2014 рік встановлено на рівні 5554 р., розмір внесків становитиме 17328.48 грн. Таким чином, для невеликих підприємців розмір внесків до 2013 р. скоротився практично вдвічі з 35667.66 грн. 2013 р.

Для ІП із сумою доходом понад 300 тис.р. складе 12 МРОТ * 26% + (дохід - 300 000) * 1% але не більше 12 МРОТ * 8 * 26% (142 026.89 р.).

Внески у розмірі 17328.48 грн. необхідно сплатити до кінця грудня 2014 р. до ПФР, ще 3399.05 грн. - перерахувати до ФОМС.

1% від суми доходів понад 300 грн. ІП зобов'язаний перерахувати до 1 квітня 2015 р. Відомості про доход ІП ПФР отримуватиме з податкових органівна підставі поданих декларацій.