Розклад податкових перевірок на рік. За якими правилами проводиться перевірка фнс

Дізнайтеся, чи включена ваша компанія до плану виїзних перевірок ІФНС на 2018 рік, де переглянути список організацій на податкові перевірки у 2018 році, які критерії є у ​​відкритому доступі. Уточніть, чи підлягає ваша організація ще будь-яким перевіркам.

План перевірок податкової інспекції на 2018 рік

Щодо платників податків може бути здійснено два види перевірок - камеральні та виїзні. У плані перевірок на 2018 рік податкової інспекціїможуть потрапити як організації, і ІП.

Планові податкові перевірки юридичних осіб на 2018 рік за ІПН

У Концепції системи планування виїзних податкових перевірок зазначено, що це є відкритим процесом. Проте чіткого порядку визначення плану та графіка виїзних перевірок ІФНС на 2018 рік для відкритого доступу немає. Організація ніде не зможе легально знайти список та дізнатися, чи є вона в ньому. Ще раз уточнимо, податківці не публікують графік планових податкових перевірок юридичних осіб на 2018 рік щодо ІПН.

Документ зі списком організацій, які підпадають під податковий контроль у 2018 році, є закритим документом для службового користування. Офіційно його ніде не оприлюднюють.

Важливо!Під час перевірок податківці вимагають повну інформацію про контрагентів. Сформувати досьє на будь-якого партнера ви можете у Це безкоштовно та займає всього 1 хвилину. Просто знайдіть фірму за ІПН, назвою або ОГРН і складіть досьє на контрагента.

Списки організацій для податкових перевірок у 2018 році у відкритому доступі

Варто зазначити, що податкова служба на своєму сайті опублікувала план та графік виїзних перевірок ІФНС на 2018 рік щодо організацій, які здійснюють держрегульовані види діяльності.

Ознайомитись із цим списком планових перевірок податкової ви можете на офіційному сайті ФНП Росії. Метою таких перевірок здебільшого буде перевірка дотримання ліцензійних вимог за певних видів діяльності.

Як дізнатися чи буде виїзна податкова перевірка у 2018 році та чи будуть якісь зміни у правилах ревізій? Є спосіб, який допоможе вам прорахувати ймовірність того, що цього року варто чекати на візит контролерів. Про це ми скажемо нижче.

Як дізнатися, чи буде виїзна податкова перевірка у 2018 році

Платники податків можуть самостійно оцінити ймовірність виїзної податкової перевірки у 2018 році за допомогою критеріїв, утв. наказом ФНП Росії від 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

У документі передбачено 12 пунктів для самостійної оцінки ризиків:

1. Податкове навантаження нижче середнього рівня по галузі
2. Збитки у бухгалтерській чи податковій звітності протягом кількох податкових періодів
3. Частка відрахувань із ПДВ за останні 12 місяців перевищує 89%
4. Зростання витрат більше зростання доходів
5. Виплата середньомісячної зарплатинижче середнього галузевого рівня за суб'єктом
6. Для спецрежимників: неодноразове наближення показників до меж, що позбавляє права застосовувати спеціальні податкові режими.
7. Для ІП: відображення суми витрати максимально наближеної до суми доходу, одержаного за календарний рік.
8. Договори з контрагентами-перекупниками чи посередниками без розумних економічних причин
9. Відсутність пояснень та відповідей на запити податківців
10. Міграція між податковими органами
11. Відхилення рівня рентабельності для цієї сфери діяльності за даними статистики
12. Веде фінансово-господарську діяльність з високим податковим ризиком.

Останній критерій безпосередньо пов'язаний із перевіркою контрагентів. Так, податківці вважають, що компанія веде ризиковану діяльність, якщо не виявлять:

• особистих контактів керівництва компанії-постачальника, скану паспорта, документів, що підтверджують його повноваження;
• інформацію про фактичне місцезнаходження контрагента;
• доступну інформацію про постачальника (досьє контрагента), роботу порівняно з контагентами;
• інформацію про реєстрацію контрагента в ЄДРЮЛ.

Чим більше критеріїв виконується у платника податків, тим більша ймовірність того, що він буде включений ІФНС у план та графік виїзних податкових перевірок ІФНС у 2018 році.

Дата публікації: 27.01.2017 04:54 (архів)

Законодавець зазначає, що при поданні зазначених пояснень на паперовому носіїтакі пояснення не вважатимуться представленими.

Як і раніше, на підготовку та надсилання документа дається 5 днів з дати отримання вимоги про подання пояснень. До пояснення можуть бути додані інші документи, що підтверджують достовірність даних, внесених до податкову звітністьале всі вони також повинні бути в електронному форматі.

По-друге, виник новий вид відповідальності за скоєння податкових правопорушень.

За неподання (невчасне подання) особою до податкового органу пояснень, зазначених у пункті 3 статті у разі неподання до встановлений термінуточненої податкової декларації з 1 січня 2017 року застосовуватиметься відповідальність, передбачена пунктом 1 статті 129.1 Кодексу (пункт 13 статті 1 Федерального закону N 130-ФЗ).

Нагадаємо, пунктом 3 статті 88 Кодексу передбачено три підстави для направлення вимоги про подання пояснень: якщо виявлено помилки у декларації (розрахунку) та (або) протиріччя між відомостями, що містяться у поданих документах, або виявлено невідповідності між відомостями, поданими платником податків, та відомостями, що містяться в документах, що є у податкового органу, та отриманими ним у ході податкового контролю; у разі, коли в декларації заявлено збиток або коли подано "уточненя", в якій зменшено суму податку до сплати до бюджету.

Таким чином, відповідальність виникає за неподання (несвоєчасне подання) пояснень, а також у разі подання пояснень з ПДВ на паперовому носії, у вигляді штрафу в розмірі 5000 руб., А ті ж діяння, вчинені повторно протягом календарного року, штраф вже складе 20 000 руб.

Крім того, до пункту 6 статті 88 Кодексу було внесено зміни, що дозволяють податковому органу при проведенні камеральної податкової перевірки вимагати у платника податків-організації або платника податків - індивідуального підприємцяподати протягом п'яти днів необхідні пояснення про операції (майно), щодо яких застосовано податкові пільги.

Податкові перевірки необхідні контролю внесення обов'язкових податкових сумпідприємцями, виявлення та усунення порушень. Податкова службаконтролює коректність розрахунків та своєчасність оплати.

Реалізація податкових перевірок спрощується. Запроваджуються нестандартні методи контролю.

Зміни у податковій політиці у 2020 році

В планах податкової політикина 2020 рік збільшити надходження до бюджету податків, не допускаючи підвищення податкового навантаження. Інструментів для отримання аргументації необхідності перевірок побільшало.

Істотно змінилося адміністрування, звітність щодо внесків. Правила нарахування деяких податків також зазнали змін.

Адміністрація страхових виплат

Податкові органи контролюють внесення страхових внесків до ФСС, ПФР, ФФОМС.

Розрахунок надається щомісяця, пізніше 30 числа поточного місяця (за попередній місяць). Оплата ж здійснюється в наступного місяцядо 15 числа.

З 1.01.17 отримають право користування цією системою платники, чий сукупний дохідза 9 місяців не перевищив 90 млн рублів. Якщо ж за рік він не перевищить 120, робота в УСП продовжиться. Гранична залишкова вартістькоштів за умов переходу на УСН має перевищувати 150 млн. рублів.

За нульовою ставкою оподаткування

Застосовується для магістральних газопроводів та видобутку газу. Сюди відносяться розробка корисних копалин, надр, виробництво гелію, об'єкти капітального будівництва. Повний списокоб'єктів затверджено урядом РФ.

У заохочувальних виплатах

Не оподатковуються одноразові заохочувальні виплати за спортивними проектами, а саме, за призові місця в іграх Олімпійських, Сурдлімпійських, Паралімпійських учасників та їхніх тренерів (фахівців, які беруть участь у підготовці).

Що ці зміни означають для платників податків

Плюси для платників податків:

1. Зменшення терміну подання заперечень за підсумками експертиз та інших заходів.Його довжина зменшилася до 10 робочих днів із часу завершення спірного заходу.
2. Правомочність вимоги інспекцією додаткової інформаціїз податкових пільг.Крім документів, що підтверджують, може ініціюватися надання пояснень з проблем майна, операцій у сфері пільг. Ця інформація має бути надана протягом 5 днів. Усі пояснення з ПДВ приймаються лише у електронному вигляді. Паперовий варіант декларацій є неприйнятним. За ненадання електронного варіантудокумента призначаються штрафні санкції.
3. Частіша перевірка достовірності інформації ЄДРЮЛ.Причому розглядаються всі скарги та претензії (наприклад, від конкурента). За сигналами ініціюються додаткові перевірки, що здійснюються протягом місяця. Будь-яка підозра на фіктивність фірми чи її юридичної адресивикликає підозру. Наприклад, однією адресою зареєстровано кілька ЮЛ. На час перевірки сумнівної інформації податковий контроль має право на припинення реєстрації компанії. Але за часом це має тривати не більше місяця. У разі підтвердження наявності недостовірних відомостей ділової репутаціїкерівника та всієї компанії завдається шкоди.

Що частіше перевірятимуть у 2020 році

1. Реєстрація, постановка на облік.Функціонування компанії без реєстрації кваліфікується як незаконне підприємництво (загрожує до 5 років позбавлення волі).
2. Легальність доходів та повна виплата за ними податків.Враховується заробітня плата, Інший дохід співробітників. З'ясовується наявність «сірих» зарплат, хоча ці порушення важко доводять. При донарахуванні внесків враховуються лише вишукані суми.
3. Створення "лівих" фірм.При незаконному створенні ЮЛ та використання документів з цією метою є ризик позбутися волі до 5 років, а за переведення в готівку фінансових коштівчерез підставні компанії – до 7
4. Штучне завищення собівартості, закупівельних цін. 2020 року діє підвищення податкових санкцій за застосування неринкових цін.

Види перевірок

Перевірки представлені камеральними та виїзними, плановими та позаплановими.

Камеральна

Проводиться в податковому організ використанням даних податкових декларацій. Правомірна перевірка документації, якщо (ст. 88 НК РФ):

• у декларації заявлено податок до бюджетного відшкодування;
• подано заявку організацією на зменшення податку, збільшення суми збитків через 2 роки після першої декларації;
• виявлено низку невідповідностей чи протиріч;
• заявлено використання податкової пільги

При виявленні правопорушень за підсумками камеральної перевіркиможе бути ініційована виїзна.

Виїзна

Щоб уникнути стресових ситуацій, необхідно до таких зустрічей завжди бути готовим. Відомості можуть надійти від контрагента, податкового інспектора. База даних закрита для доступу.

Перевірки виїзного типу передбачають ретельне вивчення фінансової звітностіз можливістю подальшого призначення санкцій (від штрафу до арешту). Про майбутній візит не можна дізнатися заздалегідь. Але на 2020 виїзну перевірку податківці зобов'язані здійснювати за підсумками камеральної перевірки за наявності недоліків.

Етапи проведення:

1. Аналіз документації.Проводиться біля організації (підприємства) з попереднім повідомленням і пред'явленням службового посвідчення. Процедури: запит документації, отримання необхідних пояснень, огляд територій, вилучення необхідних фінансових документів. Перевірка за тривалістю не повинна перевищувати 2 місяців. До 4 місяців продовження правочинне у таких випадках: належність об'єкта до найбільших платників податків, форс-мажорні обставини.
2. Підбиття результатів зі звітом.У звіті складається база оподаткування, аналізуються виявлені порушення, формуються рекомендації щодо їх виправлення. За необхідності провадиться донарахування суми податків, призначаються санкції.

Що насамперед хочуть знайти податківці?Якщо раніше у пріоритеті пошуку були необґрунтовані витрати для додаткового нарахування прибутку та ПДВ, то тепер додався пошук незадекларованої виручки. Розглядаються навіть скарги звільнених із організації співробітників. Суди частіше беруть сторону податківців.

Призупинення та продовження

Перевірка платників податків (виїзна або камеральна) може бути припинена у таких випадках:

• реалізація зустрічної перевірки;
• вилучення необхідних документів;
• здійснення експертизи.

Продовження може бути реалізовано з багатьох причин:

• якщо платник податків – один із найбільших;
• за наявною інформацією із різних джерел про податкові правопорушення;
• при НС непереборної сили(Пожежа, повінь, інші);
• при наявності відокремлених підрозділіву компанії;
• у разі ненадання вчасно запитаних документів;
• з інших обставин.

Тривалість стандартної виїзної перевірки- Два місяці (можна збільшити до 4-6).

Податкові перевірки планового та позапланового типу

Планові перевірки проводяться переважно один раз на трирічний термін. Про них компанія повідомляється не пізніше, ніж за три дні. Але є і позапланові. Їх може проводити Росспоживнагляд у місцях громадського харчуваннята продажу ліків.

У таблиці представлені ситуації, які можуть спричинити ініціювання позапланового податкового контролю у 2020 році.

Поширеними заходами податківців для пошуку інформації та доказів є наступні:

1. Опитування контрагентів (співробітників за договором), всіх можливих свідків.
2. Штрафування свідків за нез'явлення.
3. Відвідування свідків, при їх неявці на виклик, вдома зі складанням протоколу та фіксацією на відео.
4. Використання можливостей дільничного інспектора у пошуку свідків, допит його з метою придбання інформації.
5. Пошук неформального підходу, альтернативних джерел, використання фото, аудіо, відео фіксації фактів, які з травня 2016 року є правомочними як докази в суді.
6. Пошук інформації, доказів в інтернеті, в базі 2-ПДФО, за запитами в банках, ДІБДР, ПРФ.
7. Вилучення речових доказів (жорстких дисків, комп'ютерів) у присутності поліцейських.
8. Використання роздруківок дзвінків стільникового зв'язкута соціальних телефонних опитувань.

Поради щодо оптимальним варіантамповедінки директора у разі перевірки можуть бути наступні:

У 2020 році підприємства будуть включені до плану податкових перевірок у таких випадках:

1. Якщо сума порушень перевищує 10 млн. рублів.
2. За наявності грубих порушень або повного ігнорування вимог податкової звітності.
3. Якщо організацію внесено до плану на 2020 рік за підсумками камеральної перевірки.
4. За нульового балансу, ініціювання процесу ліквідації.
5. При входженні до найбільших платників податків.
6. За дорученням правоохоронних органів.

Відповідальність за підсумками

Інспекція має право застосувати до підприємців, юридичним особамсанкції податкової ответственности. Деякі документи можуть бути передані до ОВС для порушення кримінальної справи. Ступінь покарання залежить від виявлених порушень та умов, що обтяжують їх або пом'якшують.

Зняття податкової відповідальності передбачається у наступних випадках: при закінченні терміну давності, невинності у правопорушенні, що з податками. Виключають провину стихійні лиха, форс-мажорні обставини, виконання вказівок письмово контролюючих відомств.

Список пом'якшуючих і обтяжуючих умов відображено у статті 112 НК РФ. Податкова відповідальністьне гарантує звільнення від кримінальної чи адміністративної.

Одноденки та взаємно залежні компанії будуть у пріоритеті податкових перевірок 2017. Зміни, нові правила щодо камеральних та виїзних ревізій та при стягненні боргів розглянемо у статті.

Нові правила щодо податкових перевірок 2017: з чим пов'язані зміни

ФНП Росії опублікувала на nalog.ru "Податковий паспорт" кожного регіону та статистику з недоїмки компаній в цілому по країні. Борги виросли як ніколи Останніми роками. Через це податківцям поставлено завдання якнайшвидше знизити суму заборгованості компаній. Наступатимуть з усіх боків.

Давайте розберемося, якими стануть податкові перевірки 2017 року, до яких змін, нових правил вам варто підготуватися.

Камеральні та виїзні податкові перевірки у 2017 році

Податкові перевірки 2017 року будуть небезпечнішими - інспектори намагаються все більше і більше донарахувати не лише на виїзних ревізіях, а й на камеральних. Особливу увагуна всіх перевірках звертатимуть на угоди з одноденками. Про це повідомляють опитані нами податківці. У компанії запитають пояснення чи документи щодо таких угод. А деякі інспекції відразу вимагають прибрати витрати та відрахування, якщо контрагент значиться в базі одноденок. Є ще нові тенденції у найближчих перевірках.

Часті камералки. Проводять поглиблені камералки інспектори тепер на 20 відсотків частіше ніж рік тому. Отже, зростає і ймовірність того, що від вас зажадають пояснення чи документи для поглибленої ревізії та більших донарахувань, ніж раніше. Так, протягом року різко зросла середня вартість однієї результативної камералки - до 58 тис. крб. Це на 39 відсотків більше, ніж торік (41700 руб.). Податківці повідомляють, що нарахування збільшилися через камералки з ПДВ - програма ФНП тепер автоматично виявляє розбіжності у постачальника та покупця. У той же час частка результативних камералок поки що стоїть на місці - 5 відсотків.

Дорогі виїзні перевірки. З кожним роком інспектори дедалі рідше приходять до компаній – за дев'ять місяців 2016 року податківці перевірили 17 362 організації, а рік тому – 19 749. Але уникнути претензій практично нікому не вдається – 99,3 відсотка виїзних перевірок, як і раніше, закінчуються донарахувань. Майже наполовину – на 45 відсотків – зросла середня ціна виїзної перевірки. За даними за дев'ять місяців 2016 року, вона становить 14605000 руб., А рік тому податківці нараховували набагато менше - 10044000 руб. Але у вашому регіоні ціна може відрізнятись. Наприклад, у Москві це 41,6 млн руб., у Санкт-Петербурзі - 71,8 млн руб., а в Краснодарському краї - 4,9 млн руб.

Все це говорить про те, що податківці ще точніше планують ревізії. Не стануть винятком і податкові перевірки 2017 року. Зміни, нові правила дозволяють обирати потенційних порушників за допомогою системи АСК ПДВ-2. У 2017 році податківці плануватимуть виїзні перевірки насамперед на основі розривів, які програма виявила у деклараціях з ПДВ.

2017 року податківці також планують комплексні перевірки взаємозалежних компаній. Тобто хочуть перевіряти одразу всю групу таких організацій. Так інспектори зможуть проаналізувати угоди між залежними контрагентами, виявити дроблення бізнесу, зокрема проведене з метою залишитися на спрощенні.

Але найнебезпечніші перевірки, як і раніше, ті, які податківці проводять спільно з поліцією. За дев'ять місяців 2016 року податківці провели 4623 спільні перевірки. Ціна ревізії становила 25 428 000 руб. Це на 20 відсотків більше, ніж 2015 року.

Середню ціну виїзної та камеральної перевірки у вашому регіоні ви можете переглянути в таблиці (нижче).

Нові перевірки внесків. Податківці перевірятимуть внески. Але починати інспектори не з виїзних перевірок. Спочатку буде робота тими ж методами, що з ПДФО (лист ФНП Росії від 20 жовтня 2016 р. № ЗН-18-1/1103). Тобто податківці будуть запитувати пояснення про низьку зарплату, викликати на зарплатні комісії, включати до плану перевірок ті компанії, які підозрюють у заниженні бази з ПДФО та внесків.

Виїзні перевірки ІФНС на 2017 рік: план та графік перевірок

На відміну від інших відомств (наприклад, фондів) податкові інспекторине публікують план та графік перевірок на наступний рік.

Про неподаткові перевірки можна дізнатися на сайті Генпрокуратури. У спеціальній формі необхідно вказати основні дані (компанії ОГРН, ІПН, найменування), і сервіс покаже, хто, коли і як часто перевірятиме. План-графік на 2017 рік має з'явитися найближчим часом.

Стягнення боргів з податків у 2017 році

Як зросли борги з податків. Згідно з офіційною статистикою ФНП Росії з усіх основних податків - прибуток, ПДВ, ПДФО - до бюджету надійшло грошей у середньому на 5 відсотків більше, ніж минулого року. Падіння платежів зафіксовано лише з ПДВ, і зовсім незначно (на 2%) знизилися суми майнових податків. Але водночас податкові борги компаній зростають у всіх регіонах країни. Виходить, що цього року компанії заплатили більше, ніж рік тому, але при цьому залишилися заборговані бюджету більше, ніж минулого року.

За даними на сайті nalog.ru, з 1 січня до 1 вересня 2016 року заборгованість збільшилася на 16 відсотків. За останнє п'ятиріччя такого різкого стрибка не траплялося жодного разу. Тому в усіх регіонах податківці розпочали посилені заходи щодо стягнення недоїмки. Особливо це відчують на собі компанії у Москві, Московській області, Санкт-Петербурзі, Кабардино-Балкарській Республіці та Краснодарському краї – тут найбільші борги.

Як ІФНС стягуватиме борги.По-перше, компанію викличуть на комісію з боргів. Багато компаній ще до комісії або одразу після неї перераховують до бюджету частину заборгованості, щоб переконати податківців у своїй сумлінності. Можна також погодити із податківцями графік поступової сплати боргів. По-друге, знімуть із рахунків у банках. Навіть якщо після комісії податківці не отримають результатів. Якщо грошей на рахунку замало, стягнуть борги за рахунок майна. По-третє, спробують стягнути борги з нової компанії, якщо бізнес перевели на неї. Або особисто з директора, якщо компанія внаслідок великих боргів стала банкрутом.

І по-четверте, вимагатимуть уточнення. Раніше інспектори нерідко просили компанію здати уточненку та зменшити суму податку до тієї, яку вона за фактом сплатила, щоб не значилося боргів. Наразі керівництво служби забороняє так маніпулювати з уточненками. Тому такі вимоги на місцях можливі не часто. Але по 6-ПДФО уточненки попросять. Цього року, як стверджують інспектори, борги з ПДФО збільшилися через помилки у 6-ПДФО. Прибрати недоїмку та пені можна уточненкою.

Порада
Безпечне податкове навантаження по галузях у вашому регіоні дивіться на сайті ФНП nalog.ru у розділі «Статистика та аналітика» > «Податкова аналітика» > «Податкові паспорти»

Боротьба зі збитками та низьким податковим навантаженням у 2017 році

Посилити роботу збиткових комісій - теж одне з головних завдань податківців наприкінці цього року та на початку 2017-го. Про це стало відомо з листа одного регіонального УФНС. Причому на комісіях інспектори оброблятимуть не лише збиткові компанії, а й ті, у кого суми податків до сплати нижчі від середньогалузевих по регіону. Якщо викличуть, то вимагатимуть здати уточненому прибутку за дев'ять місяців і прибрати збиток. А у декларації за 2016 рік – відобразити суму податку до сплати, наближену до безпечного показника податкового навантаження у вашому регіоні.

Безпечніше сходити в інспекцію та пояснити, як плануєте виходити зі збиткової чи низькоприбуткової ситуації. Низьке навантаження можна обґрунтувати тим, що знизилися продажі, зросли витрати тощо.
Якщо проігнорувати виклик на комісію, є ризик виїзної перевірки та посилених камералок. А на перевірках розбиратися зі збитками будуть ретельніше. Про це свідчить і статистика ФНП. Так, за підсумками 9 місяців 2016 року на комісіях податківці зняли збитки на 50 млрд руб. менше, ніж на перевірках. А на перевірках зменшили збитків на загальну суму 358,8 млрд. руб. - це вдвічі більше, ніж в аналогічному періоді минулого року (179400000000 руб.).

Важливо!
Як ще борються зі збитками
З 1 січня зміняться правила перенесення збитків на майбутнє. Зараз компанії мають право списувати збитки минулих років без обмеження за сумою. З 2017 року можна врахувати збиток на суму не більше 50 відсотків податкової бази поточного періоду. Це обмеження запроваджують для всіх збитків, що виникли з 2007 року. Наприклад, на 1 січня 2017 року компанія має несписаний збиток - 700 000 руб. Податкова база(Прибуток) за I квартал 2017 року дорівнює 500 000 руб. Отже, у I кварталі 2017 року можна врахувати збитки у сумі 250 000 руб. (500 000 руб. × 50%). Інші 450 000 руб. (700 000 - 250 000) компанія переноситиме на наступні періоди.

Якщо компанія за підсумками звітного періоду зазнала збитків, то списати збитки минулих років не можна. Врахувати їх вийде, тільки коли з'явиться прибуток. І не більше ніж 50 відсотків від податкової бази

Скільки ІФНС донараховує на перевірках (дані за 9 місяців 2016 року)

Одноденки та взаємно залежні компанії будуть у пріоритеті податкових перевірок 2017. Зміни, нові правила щодо камеральних та виїзних ревізій та при стягненні боргів розглянемо у статті.

Нові правила щодо податкових перевірок 2017: з чим пов'язані зміни

ФНП Росії опублікувала на nalog.ru "Податковий паспорт" кожного регіону та статистику з недоїмки компаній в цілому по країні. Борги виросли як ніколи останніми роками. Через це податківцям поставлено завдання якнайшвидше знизити суму заборгованості компаній. Наступатимуть з усіх боків.

Давайте розберемося, якими стануть податкові перевірки 2017 року, до яких змін, нових правил вам варто підготуватися.

Камеральні та виїзні податкові перевірки у 2017 році

Податкові перевірки 2017 року будуть небезпечнішими - інспектори намагаються все більше і більше донарахувати не лише на виїзних ревізіях, а й на камеральних. Особливу увагу на всіх перевірках звертатимуть на угоди з одноденками. Про це повідомляють опитані нами податківці. У компанії запитають пояснення чи документи щодо таких угод. А деякі інспекції відразу вимагають прибрати витрати та відрахування, якщо контрагент значиться в базі одноденок. Є ще нові тенденції у найближчих перевірках.

Часті камералки. Проводять поглиблені камералки інспектори тепер на 20 відсотків частіше ніж рік тому. Отже, зростає і ймовірність того, що від вас зажадають пояснення чи документи для поглибленої ревізії та більших донарахувань, ніж раніше. Так, протягом року різко зросла середня вартість однієї результативної камералки - до 58 тис. крб. Це на 39 відсотків більше, ніж торік (41700 руб.). Податківці повідомляють, що нарахування збільшилися через камералки з ПДВ - програма ФНП тепер автоматично виявляє розбіжності у постачальника та покупця. У той же час частка результативних камералок поки що стоїть на місці - 5 відсотків.

Дорогі виїзні перевірки. З кожним роком інспектори дедалі рідше приходять до компаній – за дев'ять місяців 2016 року податківці перевірили 17 362 організації, а рік тому – 19 749. Але уникнути претензій практично нікому не вдається – 99,3 відсотка виїзних перевірок, як і раніше, закінчуються донарахувань. Майже наполовину – на 45 відсотків – зросла середня ціна виїзної перевірки. За даними за дев'ять місяців 2016 року, вона становить 14605000 руб., А рік тому податківці нараховували набагато менше - 10044000 руб. Але у вашому регіоні ціна може відрізнятись. Наприклад, у Москві це 41,6 млн руб., у Санкт-Петербурзі - 71,8 млн руб., а в Краснодарському краї - 4,9 млн руб.

Все це говорить про те, що податківці ще точніше планують ревізії. Не стануть винятком і податкові перевірки 2017 року. Зміни, нові правила дозволяють обирати потенційних порушників за допомогою системи АСК ПДВ-2. У 2017 році податківці плануватимуть виїзні перевірки насамперед на основі розривів, які програма виявила у деклараціях з ПДВ.

2017 року податківці також планують комплексні перевірки взаємозалежних компаній. Тобто хочуть перевіряти одразу всю групу таких організацій. Так інспектори зможуть проаналізувати угоди між залежними контрагентами, виявити дроблення бізнесу, зокрема проведене з метою залишитися на спрощенні.

Але найнебезпечніші перевірки, як і раніше, ті, які податківці проводять спільно з поліцією. За дев'ять місяців 2016 року податківці провели 4623 спільні перевірки. Ціна ревізії становила 25 428 000 руб. Це на 20 відсотків більше, ніж 2015 року.

Середню ціну виїзної та камеральної перевірки у вашому регіоні ви можете переглянути в таблиці (нижче).

Нові перевірки внесків. Податківці перевірятимуть внески. Але починати інспектори не з виїзних перевірок. Спочатку буде робота тими ж методами, що з ПДФО (лист ФНП Росії від 20 жовтня 2016 р. № ЗН-18-1/1103). Тобто податківці будуть запитувати пояснення про низьку зарплату, викликати на зарплатні комісії, включати до плану перевірок ті компанії, які підозрюють у заниженні бази з ПДФО та внесків.

Виїзні перевірки ІФНС на 2017 рік: план та графік перевірок

На відміну від інших відомств (наприклад, фондів), податкові інспектори не публікують план і графік перевірок на наступний рік.

Про неподаткові перевірки можна дізнатися на сайті Генпрокуратури. У спеціальній формі необхідно вказати основні дані (компанії ОГРН, ІПН, найменування), і сервіс покаже, хто, коли і як часто перевірятиме. План-графік на 2017 рік має з'явитися найближчим часом.

Стягнення боргів з податків у 2017 році

Як зросли борги з податків. Згідно з офіційною статистикою ФНП Росії з усіх основних податків - прибуток, ПДВ, ПДФО - до бюджету надійшло грошей у середньому на 5 відсотків більше, ніж минулого року. Падіння платежів зафіксовано лише з ПДПД, і зовсім незначно (на 2%) знизилися суми майнових податків. Але водночас податкові борги компаній зростають у всіх регіонах країни. Виходить, що цього року компанії заплатили більше, ніж рік тому, але при цьому залишилися заборговані бюджету більше, ніж минулого року.

За даними на сайті nalog.ru, з 1 січня до 1 вересня 2016 року заборгованість збільшилася на 16 відсотків. За останнє п'ятиріччя такого різкого стрибка не траплялося жодного разу. Тому в усіх регіонах податківці розпочали посилені заходи щодо стягнення недоїмки. Особливо це відчують на собі компанії у Москві, Московській області, Санкт-Петербурзі, Кабардино-Балкарській Республіці та Краснодарському краї – тут найбільші борги.

Як ІФНС стягуватиме борги.По-перше, компанію викличуть на комісію з боргів. Багато компаній ще до комісії або одразу після неї перераховують до бюджету частину заборгованості, щоб переконати податківців у своїй сумлінності. Можна також погодити із податківцями графік поступової сплати боргів. По-друге, знімуть із рахунків у банках. Навіть якщо після комісії податківці не отримають результатів. Якщо грошей на рахунку замало, стягнуть борги за рахунок майна. По-третє, спробують стягнути борги з нової компанії, якщо бізнес перевели на неї. Або особисто з директора, якщо компанія внаслідок великих боргів стала банкрутом.

І по-четверте, вимагатимуть уточнення. Раніше інспектори нерідко просили компанію здати уточненку та зменшити суму податку до тієї, яку вона за фактом сплатила, щоб не значилося боргів. Наразі керівництво служби забороняє так маніпулювати з уточненками. Тому такі вимоги на місцях можливі не часто. Але по 6-ПДФО уточненки попросять. Цього року, як стверджують інспектори, борги з ПДФО збільшилися через помилки у 6-ПДФО. Прибрати недоїмку та пені можна уточненкою.

Порада
Безпечне податкове навантаження по галузях у вашому регіоні дивіться на сайті ФНП nalog.ru у розділі «Статистика та аналітика» > «Податкова аналітика» > «Податкові паспорти»

Боротьба зі збитками та низьким податковим навантаженням у 2017 році

Посилити роботу збиткових комісій - теж одне з головних завдань податківців наприкінці цього року та на початку 2017-го. Про це стало відомо з листа одного регіонального УФНС. Причому на комісіях інспектори оброблятимуть не лише збиткові компанії, а й ті, у кого суми податків до сплати нижчі від середньогалузевих по регіону. Якщо викличуть, то вимагатимуть здати уточненому прибутку за дев'ять місяців і прибрати збиток. А у декларації за 2016 рік – відобразити суму податку до сплати, наближену до безпечного показника податкового навантаження у вашому регіоні.

Безпечніше сходити в інспекцію та пояснити, як плануєте виходити зі збиткової чи низькоприбуткової ситуації. Низьке навантаження можна обґрунтувати тим, що знизилися продажі, зросли витрати тощо.
Якщо проігнорувати виклик на комісію, є ризик виїзної перевірки та посилених камералок. А на перевірках розбиратися зі збитками будуть ретельніше. Про це свідчить і статистика ФНП. За підсумками 9 місяців 2016 року на комісіях податківці зняли збитків на 50 млрд руб. менше, ніж на перевірках. А на перевірках зменшили збитків на загальну суму 358,8 млрд. руб. - це вдвічі більше, ніж в аналогічному періоді минулого року (179400000000 руб.).

Важливо!
Як ще борються зі збитками
З 1 січня зміняться правила перенесення збитків на майбутнє. Наразі компанії мають право списувати збиток минулих років без обмеження за сумою. З 2017 року можна врахувати збиток на суму не більше 50 відсотків податкової бази поточного періоду. Це обмеження запроваджують для всіх збитків, що виникли з 2007 року. Наприклад, на 1 січня 2017 року компанія має несписаний збиток - 700 000 руб. Податкова база (прибуток) за I квартал 2017 року дорівнює 500 000 руб. Отже, у I кварталі 2017 року можна врахувати збитки у сумі 250 000 руб. (500 000 руб. × 50%). Інші 450 000 руб. (700 000 - 250 000) компанія переноситиме на наступні періоди.

Якщо компанія за підсумками звітного періоду зазнала збитків, то списати збитки минулих років не можна. Врахувати їх вийде, тільки коли з'явиться прибуток. І не більше ніж 50 відсотків від податкової бази

Скільки ІФНС донараховує на перевірках (дані за 9 місяців 2016 року)