Єдина (спрощена) податкова декларація. Термін подання декларації з ПДВ Перелік декларацій за 3 квартал

Бізнес
07.10.2020

Здати єдину (спрощену) податкову декларацію за 3 квартал треба не пізніше 20 жовтня 2017 року. Хто має право складати єдину спрощену декларацію? Припустимо, що наше улюблене ТОВ «Діамант» підпадає під необхідні умовита наведемо приклад заповнення звітності. Завантажте собі заповнений чи порожній бланк.

Хто може подавати єдину (спрощену) податкову декларацію

Пункт 2 статті 80 НК РФ дає право на подання єдиної спрощеної декларації під час виконання двох умов:
  • відсутні об'єкти оподаткування з податків, щодо яких подається ЄУД;
  • у звітному періоді не було руху за рахунками у банку (касі).
За виконання таких умов ЄУД можуть здавати як організації, і індивідуальні підприємці.

Подання єдиної спрощеної декларації – це право платника податків. Можна подавати декларації та окремо щодо кожного податку.

Декларації з яких податків замінює ЄУД

ЄУД може замінити декларації:
  • на ОСН - з податку на прибуток та ПДВ;
  • на УСН - з податку при УСН;
  • на ЄСХН - за єдиним сільгоспподатком.
Єдина спрощена декларація не замінює декларації з податку на майно, транспортне та земельного податку. Бо за відсутності майна, транспорту та землі декларації з цих податків не подаються.

Терміни подання єдиної податкової декларації у 2017 році

Єдина спрощена декларація подають у строк не пізніше 20 днів із закінчення звітного періоду (кварталу, півріччя, 9 місяців чи року).

Терміни подання єдиної спрощеної декларації у 2017 році з ПДВ та податку на прибуток такі:

  • за І квартал – до 20 квітня;
  • за II квартал – до 20 липня;
  • за ІІІ квартал - до 20 жовтня;
  • за IV квартал – до 22 січня 2018 р.
Зрозуміло, що подавати єдину спрощену декларацію замість декларацій щодо УСН та ЄСХН не варто, адже вони подаються і так раз на рік. Більше того, є думки, що ЄУД і не можна подавати замість УСН та ЄСХН.

За якою формою подається єдина (спрощена) податкова декларація у 2017 році

Форма стара, але чинна. Єдина спрощена деклараціяздається за формою КНД 1151085, затвердженою наказом Мінфіну від 10 липня 2007 р. № 62н.

Через те, що бланк затверджений давно, там досі є поле ОКАТО. Пишіть там ОКТМО.

Зразок заповнення єдиної (спрощеної) податкової декларації у 2017 році


Завантажити зразокзаповнення єдиної спрощеної (податкової) декларації з прикладу 2 кварталу форматі Excel можна . Порожній бланк ЄУДзавантажуйте.

Декларація ЕНВД за 3 квартал 2017 року - завантажити бланк у зручному форматі можна на нашому сайті - зазнала деяких змін. Що це за зміни та з чим вони пов'язані, розповімо у цьому матеріалі.

Податкова декларація з ЕНВД у 2017 році

Вихідний бланк декларації з ЕНВД було затверджено наказом ФНП від 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. З того часу зміни до нього вносилися лише двічі:

  • наказом ФНП від 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ (з цими змінами всі, хто здає цей звіт, вже знайомі, тому що в такому вигляді декларація здавалася протягом усього 2016 року);
  • наказом ФНП від 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ — саме цей наказ вносить коригування до декларації ЕНВД з 1-го кварталу 2017 року.

Згідно з наказом ММВ-7-3/574@, починаючи з 1-го кварталу 2017 року підприємства та підприємці, які застосовують спецрежим у вигляді єдиного податку на поставлений дохід, мають звітувати у ФНП за новим бланком. Нагадаємо, що декларацію ЕНВД за 3 кв. 2017 треба подати не пізніше 20 жовтня 2017 року.

Докладно про те, яким чином подати до податкових органів декларацію з ЕНВД у 2017 році читайте .

Бланк декларації ЕНВД за 3-й квартал 2017 року

  • на 2017 рік (у редакції наказу ФНП № ММВ-7-3/574@) - про нього докладніше поговоримо далі;
  • на 2016 рік (у редакції наказу ФНП № ММВ-7-3/590@) – на випадок, якщо потрібно подати уточнення (виправлення) за 2016 рік.

Ці бланки представлені у форматі Word. Однак для зручності формування вручну в рамках даного матеріалу пропонуємо вам актуальний бланк декларації ЕНВДза 3-й квартал 2017 завантажити в Excel.

Нагадаємо також, що на сьогоднішній день існує можливість підготувати та направити до ФНП декларацію ЕНВД онлайн.

Про те, як це зробити, .

З чим пов'язані зміни до декларації ЕНВД з 2017 року

Більшість нововведень у декларації ЕНВД на 2017 рік мають технічний характер (наприклад, вимоги до формату електронного файлу чи зміни у штрихкодуванні аркушів).

Зміна, пов'язана з порядком обчислення самого податку, лише одна — новий порядоквизначення суми єдиного податку до сплати для підприємців на вмененке, які мають співробітники по найму, котрим ці підприємці виступають страхувальниками.

До 2017 року ІП із найманими співробітниками не могли віднімати з суми ЕНВДсплачені за себе внески на обов'язкове соціальне страхування. НК РФ допускав лише два різні варіанти зменшення ЕНВД:

  • або підприємець-спецрежимник із співробітниками зменшував єдиний податоку сумі внесків за співробітників;
  • або підприємець-заробітчанин без співробітників зменшував податок на виплати до фондів за себе.

Проте закон від 02.06.2016 № 178-ФЗ скоригував ст. 346.32 НК РФ в такий спосіб, що деяка несправедливість щодо підприємців-судинників із співробітниками було усунуто. З 2017 року підприємці за нормами оновленої ст. 346.32 НК РФ, можуть віднімати з розрахункової величини єдиного податку до сплати та внески до фондів за співробітників, та внески за себе.

Зміна законодавства щодо правил обчислення ЕНВД для ІП спричинила і відповідні зміни до декларації:

  • по рядку 030 розділу 3 стало можливо відобразити оплату до фондів за себе підприємцю-заробітчанину зі співробітниками;
  • за рядком 040 розділу 3 ці виплати включаються до формули, за якою обчислюється платіж до бюджету (з нього тепер віднімаються страхові платежіІП за себе).

ВАЖЛИВО! Допускаючи новий вирахування, Нова редакціяНК РФ також встановлює та обмеження. Загальна величина внесків, що віднімаються, не повинна зменшувати суму податку для сплати до бюджету більше ніж на 50%.

Підсумки

Декларацію ЕНВД з 2017 року змінено несуттєво. Більшість нововведень є удосконаленням технічних параметрівзвіту. З оновленням законодавства пов'язане лише уточнення формули обчислення податку до сплати у третьому розділі — тепер підприємці, які виступають у ролі страхувальників для своїх співробітників, можуть віднімати з податку до сплати внески до фондів, сплачених як за співробітників, так і за себе.

Ще про правила роботи та переходу на ЕНВД .

Протягом 2019 року здати декларацію з ПДВ потрібно тричі. У тому числі за другий квартал – не пізніше 25 липня, а за третій квартал – до 25 жовтня. Декларація змінилася у березні 2019 року, відтоді форма незмінна. Розкажемо, хто, коли і куди має складати декларацію, чим загрожує несдача документа, і дамо приклад заповнення.

Хто і як здає декларацію з ПДВ

Усі платники податку на додану вартість складають цю декларацію. Також її здають неплатники ПДВ, які минулого кварталу виставили рахунок-фактуру з ПДВ, та податкові агенти, які отримали або виставили рахунки-фактури як посередники, навіть якщо вони працюють на спецрежимах.

Усі ці категорії здають декларацію у електронному вигляді. Якщо здати документ на папері, податкова вважатиме це рівносильним здачі декларації. На папері документ можна здати лише неплатнику — податковому агенту.

Куди та в які терміни здаємо декларацію

Декларацію складають протягом 25 днів після завершення кварталу. У 2019 році терміни здачі такі:

  • за 1 квартал - до 25 квітня;
  • за 2 квартал - до 25 липня;
  • за 3 квартал - до 25 жовтня;
  • за 4 квартал - до 25 січня 2020 року.

Декларації направляють у службу ІФНС за місцезнаходженням головної організації або місцем проживання ІП. Для відокремлених підрозділівне потрібно формувати окремий звіт та спрямовувати його до податкової.

Відповідальність за невдачу декларації

За запізнення із здаванням декларації податкова може притягнути компанію чи підприємця до відповідальності. Насамперед це штраф: його розмір становитиме 5% податку до сплати. Штраф призначається за кожний повний чи неповний місяць, починаючи з останнього терміну подання декларації. Штраф не перевищить 30% від суми податку, але й не опуститься нижче за 1000 рублів.

Тобто за запізнення з декларацією ви заплатите 1000 рублів або більше. Швидше за все, штраф призначать навіть за несвоєчасного відправлення нульової декларації. Єдиної думки з цього питання немає, але на практиці податкова штрафує за прострочення з нульовкою, а суди підтримують її. Хоча є й протилежні рішення судів, коли компанії, що запізнилися з «нульовкою», звільняються від штрафів, — але їх менше.

Також ФНП може блокувати розрахунковий рахунок за невдачу декларації через 10 робочих днів після завершення термінів подання документа.

Відрахування у декларації

Вирахування допомагають зменшити суму податку. Є кілька видів відрахувань із ПДВ, вони перераховані у ст. 171 НК РФ. З початку 2017 року у декларації з ПДВ відображаються відрахування з капітального будівництва. Це робиться в розділі 3, рядок 125. У декларації був рядок для цих вирахувань до 2015 року, потім його прибрали, а з 2017 року повернули, щоб збирати дані для аналітики.

Середня частка відрахувань країною — 88,06%. Насправді податківці орієнтуються не так на загальноросійські, але в регіональні показники. Уточнюйте їх на сайті ФНП. Ніщо не забороняє вам робити відрахування більшого розміруякщо для цього є підстави. Але якщо вирахування у компанії не відповідає середнім вирахуванням по регіону, інспектори можуть викликати «на килим» і призначати перевірки навіть виїзні.

З яких розділів складається декларація

    рація включає титульна сторінката 12 розділів. Розберіться, які розділи вам потрібно заповнити. Якщо заповнення декларації викликає багато питань та складнощів, зверніться за допомогою до досвідченого бухгалтера або ведіть облік , який сформує всі звіти та перевірить їх перед відправкою до податкової та фондів. Це актуально для більшості платників ПДВ та посередників, які надсилають документ до податкової лише в електронному вигляді.

    Заповнення декларації: титульний лист та 1 розділ заповнюють усі платники ПДВ;

  • 2 розділ заповнюють податкові агенти окремо на кожну компанію, за якою є обов'язки податкового агента;
  • 3 розділ — для позначення податкової базита податку до сплати за ненульовими ставками;
  • 4, 5 та 6 розділи заповнюють експортери;
  • 7 розділ – для компаній, які здійснювали неоподатковувані ПДВ операції у попередньому кварталі;
  • 8 розділ – це дані книги покупок;
  • 9 розділ - дані книги продажів;
  • 10 розділ для посередників - потрібно вказати відомості з журналу обліку виставлених рахунків-фактур;
  • 11 розділ для посередників - відомості з журналу обліку отриманих рахунків-фактур;
  • 12 розділ заповнюють спрощенці та платники ЕНВД, які виставляють рахунки-фактури з ПДВ.

Інструкція із заповнення

Наведемо зразок заповнення декларації для ТОВ «Ромашка» – це мікропідприємство із двома співробітниками на ОСНО, основна діяльність – оптова торгівля. Організація заповнює лише частину розділів декларації:

  • "Ромашка" не орендує державне майно, тому не заповнює розділ 2;
  • не застосовує податкову ставку 0%, тому не заповнює розділи 4, 5 та 6;
  • не має справи з операціями, які не підлягають оподаткуванню або проводяться поза територією Росії, також не вносить передоплату за постачання товарів з циклом виготовлення більше ніж півроку, тому не заповнює розділ 7.

На титульному листі вказуємо ІПН та КПП, код податкового органу, звітній рік 2019 та звітний період- "22" для 2 кварталу і "23" - для 3 кварталу. Назва організації пишемо повністю, вказуємо код з КВЕД, телефон, кількість аркушів у декларації та дані директора чи підприємця.

У розділі 1 вказуємо код ОКТМО, код бюджетної класифікаціїта суму податку до сплати до бюджету.

У розділі 3 робимо розрахунок суми податку до сплати: вносимо суми податкової бази та податку за відповідною процентною ставкою.

Розділи 8 та 9 – це відомості з Книг купівель та продажів про операції за квартал. Для формування цих розділів Декларації компанії доведеться встановити бухгалтерську програмуабо зареєструватися у веб-сервісі, тому що платники податків, які заповнюють та складають ці розділи у складі декларації, мають право здавати її лише в електронному вигляді.

Легко підготуйте та здайте через інтернет декларацію з ПДВ за допомогою онлайн-сервісу. Декларація формується автоматично на основі бухобліку та проходить перевірку перед відправкою. Позбавтеся рутини, здавайте звіти та користуйтеся підтримкою експертів нашого сервісу. Перший місяць нові користувачі працюють у сервісі безкоштовно. Для нових ТОВ подарунок - 3 безкоштовні місяці роботи та відправки звітності.

Платники податків зобов'язані у випадках, встановлених НК РФ, подавати податкові декларації (розрахунки) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). При цьому необхідність подання декларації не завжди залежить від фактичної наявності об'єктів оподаткування. Це означає, що, наприклад, організація на ОСНО у випадку повинна здавати податкові декларації з ПДВ та податку на прибуток навіть у тому випадку, коли об'єкт оподаткування відсутній. Просто подає організація нульові декларації.

У той же час, для організацій на ОСНО, УСН чи ЕСХН податкове законодавстводає можливість здавати за певних умов єдину (спрощену) податкову декларацію. Про те, хто може її здати за третій квартал 2017 року і в які терміни, нагадаємо у нашій консультації.

Хто має право здати спрощену декларацію за третій квартал 2017 року?

Оскільки платники УСН чи ЕСХН здають податкові декларації лише за підсумками року, питання подання єдиної спрощеної декларації за 3 кв. 1 ст.346.10, п. 1 ст.

Організації-загальнорежимники мають право здати єдину декларацію за 3 квартал 2017 року замість декларації з ПДВ, податку на прибуток або замість обох декларацій за одночасного виконання певних умов. Покажемо це у таблиці (п. 2 ст. 80 НК РФ):

Що стосується об'єктів оподаткування з ПДВ, зазначено у ст. 146 НК РФ, а з податку на прибуток - у ст. 247 НК РФ. Це означає, що відсутність об'єкта оподаткування з ПДВ означає, зокрема, що платник податків не мав реалізації товарів, робіт чи послуг за звітний (податковий) період. А щодо податку на прибуток – не було доходів чи витрат. Відсутність операцій з руху грошових коштівозначає, що не було навіть списань банківських комісійз розрахункового рахунку.

Який термін здати єдину декларацію?

За підсумками 3 кварталу (9 місяців) 2017 року єдину (спрощену) декларацію потрібно здати не пізніше 20.10.2017 (п. 2 ст. 80 ПК РФ).

Зробити це можна як на папері, так і в електронному вигляді (Порядок заповнення, затв. наказом Мінфіну від 10.07.2007 № 62н).

Форма єдиної (спрощеної) податкової декларації за 3 квартал 2017 року

Для заповнення єдиної податкової декларації за 3 квартал 2017 року необхідно використати

Затверджено наказом ФНП Росії від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, наказом ФНП від 20.12.2016 N ММВ-7-3/696 до неї були внесені зміни, які діють з 1 кварталу 2017 року. Станом на 3 квартал 2017 року звіт складається з титульного листа та 12 розділів. Обов'язкові до заповнення лише титульний лист та Розділ №1. Інші розділи заповнюються, якщо є необхідні умови.

Титульний лист із 2017 року печаткою завіряти не потрібно.

У 2017 році декларацію з ПДВ в електронному вигляді складають усі платники ПДВ. Декларацію на папері можуть здати платники УСН або ЕНВД у таких випадках:

  1. Якщо вони сплатили оренду державного або муніципального майна, орендованого в органу влади (але не у ГУП, МУП чи установи);
  2. Якщо вони сплатили майно, придбане в органу влади (але не в ГУП, МУП чи установі);
  3. Якщо вони сплатили іноземній особі, що не перебуває на податковому обліку в РФ, придбані у нього для себе:
    • чи товари, місцем реалізації яких є територія РФ;
    • чи роботи (послуги), місцем реалізації яких є територія РФ.

Крім того, якщо платник податків, звільнений від ПДВ, виставив покупцеві рахунок-фактуру з виділеною сумою податку, він зобов'язаний заплатити відповідну суму податку до бюджету. І тоді в нього також виникає обов'язок щодо подання податкової декларації.

Термін здачі декларації з ПДВ за 3 квартал 2017 року – не пізніше 25 жовтня. Це середовище, тож термін не переноситься. Тобто компанія матиме 25 днів (з 1 по 25 жовтня), щоб подати звітність. Затягувати зі здаванням не варто. Раніше закінчення кварталу податкова звітністьне прийме. Тому, навіть якщо організація припускає, що вона більше не матиме операцій, які оподатковуються ПДВ, то все одно декларацію з податку варто здавати лише у жовтні. Час відправлення виправити не можна – його фіксує оператор зв'язку. Якщо надіслати декларацію 26 жовтня, інспектори порахують звітність зданої пізніше за термін.

Декларація заповнюється у рублях без копійок. Показники в копійках або округляються до рубля (якщо більше 50 копійок), або відкидаються (якщо менше 50 копійок).

Щоб заповнити рядок 010 графи 3, потрібно взяти обіг за кредитом рахунка 90.1.

Дебетовий оборот за рахунком 90.3 допоможе заповнити рядок 010 графи 5. Також можна знайти показник, помноживши значення рядка 010 за графою 3 на 18 %.

До речі!Безпомилково підготувати та здати декларацію з ПДВ ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу « Моя Справа посилання.

Дебетовий оборот рахунку 76 «ПДВ з авансів отриманих» потрапляє до рядка 070 графи 5.

Дебетовий оборот за рахунком 76 «ПДВ з виданих авансів» потрапляє до рядка 090 графи 5.

Рядок 118 дорівнює кредитовому обороту рахунки 68 «ПДВ». Раніше цю суму бухгалтери відображали у рядку 110. Перевірити себе можна за книгою продажів - у рядок 118 має потрапити підсумкова сума книги.

У четвертому розділіперераховуються всі зроблені операції, що мають нульову ставкуПДВ (відповідно до НК РФ) або не підлягають оподаткуванню.

Кредитовий оборот за рахунком 19 знаходить своє відображення у рядку 120. Також у формі декларації 2017 року з'явився рядок 125, який виділяє із рядка 120 суму ПДВ за документами підрядних організацій. При цьому окремо показується ПДВ, пред'явлений при капітальному будівництвіОС чи його ліквідації. Крім цього, у рядку 125 показується ПДВ, який контрагенти надали, виконуючи складання або розбирання ОЗ.

Рядок 130 можна порівняти з кредитовим оборотом за рахунком 76 «ПДВ з виданих авансів».

Кредитовий оборот за рахунком 76 «ПДВ з отриманих авансів», як і раніше, відображається у рядку 170.

Ще один новий рядок у розділі - рядок 185. Тільки для учасників ВЕЗ у Калінінградської області. Загалом організації – учасники ВЕЗ у Калінінградській області заповнюють рядки 110, 041, 042, 115, 185.

Рядок 190 дорівнює дебетовому обігу рахунку 68 «ПДВ» за мінусом ПДВ, перерахованого за попередній податковий період. Також цей рядок відповідає загальній сумі у книзі покупок.

Щоб уникнути додаткового подання документів, що підтверджують проведення операцій з нульовим ПДВ, податкові відрахування Розділу №5Декларації вказуються всі операції, проведені з нульовим ПДВ.

У розділі №6прописується інформація про всі проведені операції, що не мають статусу оподатковуваних з нульових ПДВ. Якщо в зазначений періодтакі операції не проводились, 6-й розділ заповнювати не потрібно.

Розділ №7заповнюють організації, у яких протягом податкового періодубула хоча б одна операція:

  • операція, звільнена від ПДВ за ст. 149 НК РФ;
  • операція з реалізації ТРУ, місцем реалізації яких територія РФ не визнається;
  • у рядку 010 розд. 7 - відображається отримання авансу під постачання товарів (робіт, послуг) з тривалим виробничим циклом за Переліком, затвердженим Урядом РФ;
  • у кожному з рядків розд. 7 сумарно відображаються неоподатковувані ПДВ операції, що належать до одного коду.

У розділі №8за рядком 150 "Реєстраційний номер митної декларації" зазначається "Номер митної декларації".

У розділі №9номер митної декларації тепер відображається у новому рядку 035 «Реєстраційний номер митної декларації». Цей рядок не заповнюють організації, які продають імпортні товаричи експортують продукцію.

Розділи №10 та №11заповнюється у разі виставлення та (або) отримання рахунків-фактур при здійсненні підприємницької діяльності на користь іншої особи на основі договорів комісії, агентських договорівабо з урахуванням договорів транспортної експедиції, і навіть під час виконання функцій забудовника.

Розділ №12заповнюється лише якщо покупцю виставлено рахунок-фактура з виділенням суми податку такими особами:

  • платниками податків, звільненими від виконання обов'язків платника податків, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку на додану вартість;
  • платниками податків при відвантаженні товарів (робіт, послуг), операції з реалізації яких не підлягають оподаткуванню податком на додану вартість;
  • особами, які не є платниками податків податку на додану вартість.

У полях, які заповнюються (за відсутності даних) ставиться прочерк.

Щоб перевірити правильність заповнення декларації ПДВ за 3 квартал 2017 року, скористайтесь спеціальними контрольними співвідношеннямидля цієї форми звітності. Вони закріплені в Додатку до листа ФНП Росії від 23 березня 2015 № ГД-4-3/4550 і прикріплені окремим файлом по .

Займіться складанням звіту вже зараз! За порушення термінів подання податкової декларації передбачено штрафи. Якщо звітність з ПДВ не подана або здана, але із запізненням - розмір штрафу - 5% від суми, яку організація не заплатила у строк за декларацією, за кожен повний або неповний місяць, що пройшов з останнього дня подання декларації, і до дня, коли організація її фактично надіслала.

Законом встановлено граничні мінімальне та максимальне значення штрафу:

  • мінімальний штраф – 1000 руб.
  • максимальний штраф не може перевищувати 30% від не сплаченої у строк суми податку за декларацією, що спізнилася.

Крім того, згідно з п. 3 ст. 76 НК РФ, податкова інспекція вправі накласти арешт та призупинити операції за всіма банківськими рахунками організації через 10 робочих днів після закінчення терміну подання декларації.

Якщо Ви навмисне «ухилилися» від сплати податку, ФНП може застосувати санкцію у розмірі 40% недоїмки. Детальніше ознайомитися з величиною штрафу можна в 243-ФЗ від 03.07.16 р. Якщо Ви не встигаєте здати форму в строк, можна подати первинну з нульовою сумою, а потім надіслати коригуючу декларацію з ПДВ на повну суму. Така методика вбереже Вас від штрафу, хоча пояснення щодо вашої «забудькуватості» податковим інспекторамдати доведеться.

Нагадаємо, що безпомилково підготувати та здати звітність з ПДВ ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу «Моя Справа» - Інтернет-бухгалтерія для малого бізнесу. Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її та надсилає в електронному вигляді. Вам не треба буде особисто відвідувати податкову інспекціюта фонди, що, безсумнівно, заощадить не лише час, а й нерви. Отримати безкоштовний доступ до сервісу можна