Заповнення 3 ндфл на майнове відрахування іпотека. Оформлення податкового вирахування при купівлі квартири в іпотеку

Мотивація
24.05.2020

Купуючи житло з використанням кредитних коштів, власники житла можуть реалізувати своє право на майнове відрахування, Подавши відповідну заявку до органу ФНП. Починаючи з 2014 р., введено в дію нове відрахування з відшкодуванням податкових відрахувань за відсотками, нарахованими та виплаченими за житловій іпотеці. Власники іпотечного житла можуть зробити і майнове відрахування та відшкодування за відсотками, оскільки останній є самостійною компенсацією, що надається окремо.

Податковий кодекс регулює правила реалізації відсоткового відрахування, обмежуючи його трьома мільйонами рублів (див. п.4 ст.220 НК РФ).

За умови відповідності певним вимогам, кожен позичальник, знаючи, як заповнити декларацію 3-ПДФО за відсотками за іпотекою, має право повернути відрахування, сплачені в податку за минулий період. Заявити про своє право та бажання використати відрахування можна за допомогою декларації 3-ПДФО. Багато позичальників можуть розраховувати на суттєву фінансову допомогу, повернувши сплачені за прибутковим податком суми.

Як отримати податкове вирахування

Стаття 220 НК України встановлює право російських громадянна повернення 13 відсотків по іпотечним відсоткам. Це правопоширюється не так на всіх позичальників. Тільки ті, хто отримує прибуток, що оподатковується прибутковим податком, може розраховувати на отримання відрахування. Сума повернення обмежена частиною коштів, яка пішла на сплату податку на прибуток. Це означає пряму залежність між сумою заробітку та величиною компенсації від держави.

Умови надання відрахування

Щоб отримати відрахування, необхідно подати декларацію 3-ПДФО та додати підтверджуючі документи згідно з встановленим переліком. Поверненню за один рік підлягає лише сума, яка була сплачена у прибутковому податку, а решта відшкодовується у наступних роках. Слід розрізняти майнове відрахування, яке підлягає поверненню при купівлі власності та відрахування за іпотечними відсотками. Якщо за основним вирахуванням встановлено ліміт суми, що приймається до відшкодування, в 2 мільйони рублів, то повернення відсотків по іпотечному житлу обмежено 3 мільйонами рублів. Якщо ж купівлю було здійснено до 2014 року, сплачені відсотки можна повернути у повному обсязі.

Якщо нерухомість купувалась у 2014 році і пізніше, майновий відрахування може надаватися багаторазово, доки не буде використана вся допустима до відшкодування сума у ​​2 мільйони рублів. Таким чином, максимальний розмір компенсації обмежений 260 тисяч рублів. А ось повернення відсотків можливе лише один раз за 1 іпотечним договором, при цьому дата придбання не впливає.

Коли і куди звертатися

Право на податкове вирахування виникає вже через рік після того, як позичальник купив нерухомість. Знання, як правильно заповнити 3-ПДФО на майновий відрахування з іпотекою, дозволить позичальнику, не чекаючи закінчення терміну кредитування, отримати серйозну фінансову допомогу.

Подання документів та самої декларації відбувається у місцевому відділенні ФНП. Навіть якщо придбана квартира знаходиться в іншому місті і навіть в регіоні, документи слід здавати у відділення, до якого позичальник належить за місцем своїм. постійної реєстрації. Подавати заяву потрібно щорічно доти, доки не буде компенсовано всю суму.Однак у деяких випадках у наданні вирахування буде відмовлено. До причин відмови належать такі ситуації:

  • заявник офіційно не працевлаштований;
  • в іпотеці використовувався маткапітал;
  • аналогічне право було використано вже раніше;
  • документи, що подаються, містять помилки;
  • подано не всі необхідні документи;
  • іпотечна позика була оформлена в іноземному банку.
  • як продавець в угоді виступав родич, другий чоловік чи роботодавець.

Право використання відрахування до остаточного погашення кредиту виникає виходячи з
, якщо заявник звертається з відповідним проханням до податкової до кінця звітного періоду. Повернути кошти, витрачені на погашення іпотеки, можна лише по одному об'єкту власності, а ось саме відрахування оформити можна в одного або кількох роботодавців, залежно від рішення платника податків.

Документи для вирахування

Декларація 3-ПДФО подається разом із певним пакетом документів. До його складу входить:

Документи для 3-ПДФО під час купівлі квартири по іпотеці додаються до декларації з відповідним реєстром.

Підготовка документа

Заповнення 3-ПДФО при поверненні податку на квартиру з іпотекою проводиться у тому самому порядку, як і при оформленні звичайного майнового відрахування, з додаванням відомостей про відсотки, що були сплачені при погашенні іпотеки.

Титульна сторінка

Декларація 3-ПДФО для відшкодування за відсотками, як і за іншими видами відшкодувань, починає заповнюватися з першого аркуша (титульника).

  1. Рядок ІПН заповнюється відповідним номером, присвоєним позичальнику при постановці на облік у податковій.
  2. Проводиться нумерація сторінок у форматі тризначного числа, починаючи з «001» і далі.
  3. Якщо 3-ПДФО за цей рік подається вперше, графа з номером коригування заповнюється нулем.
  4. У полі з податковим періодом зазначають рік купівлі житла.
  5. У коді податкового органуставиться число, що відповідає чотиризначне число (залежно від інспекції, куди планується подавати відомості).
  6. У код платника податків фізичних осіб ставиться значення «760».
  7. Заповнення граф з даними про платника податків та особистого документа, що засвідчує, вводять дані паспорта заявника.
  8. У статусі платника податків вказують, чи він є резидентом (так – 1, ні – 2).
  9. Інформація про місце проживання заповнюється постійною адресою, зазначеною у паспорті.
  10. Вноситься інформація про кількість листів, що заповнюються.
  11. При самостійному складанні декларації рядок про підтвердження достовірності відомостей заповнюється цифрою «1», з датою та підписом декларанта.

Внесення даних до розділів

Наступним етапом роблять заповнення першого розділу. Для того, щоб все заповнити правильно, слід дотримуватися наступних вказівок:

  1. У рядку 010при запиті відрахування вказують пункт другий (повернення коштів з бюджету).
  2. У рядку 020вводять дані про КПК.
  3. Рядок 030заповнюється даними з другого розділу 2-ПДФО.
  4. У рядку 050відбивають результат розрахунку відшкодування.

У другому розділі представлені відомості про базу оподаткування, величину прибуткового податку, сплаченого протягом року. Верхня частина аркуша другого розділу заповнюється числом, що відповідає величині ставки, тобто 13. Подальше заповнення провадиться з урахуванням наступних вказівок:

  1. Рядки 010 і 030 містять відомості з 2-ПДФО, виданої на роботі.
  2. Далі заповнюється 040 інформацією про величину майнового відрахування, що підлягає відшкодуванню за цей рік.
  3. Для внесення значення до рядка 060 , необхідно відняти пункти 4-5 з пункту 3. Якщо дохід дорівнює величині виплати, база оподаткування стає рівною нулю.
  4. Рядок 070 містить інформацію про податок до сплати (за рівності доходу відрахування, значення нульове). В інших випадках значення бази оподаткування множиться на 13%. Якщо декларація заповнюється вручну, відсутність будь-яких показників оформляється як прочерку. При заповненні бланка на комп'ютері можливе залишення порожніх осередків.
  5. Для відображення величини утриманого податку у рядку 080 проводять підсумовування всіх виплат податку з доходу фіз. особи у відповідність до відомостей з 2-ПДФО (інформація наводиться у п'ятому розділі довідки).
  6. Рядок 140 заповнюється значенням різниці між утриманням та сплати з податку (пункти 7-8).
  7. При заповненні аркуша А необхідно для початку вписати значення податкової ставки(«13»). Код за видом доходу (рядок 020 ) заповнюється числом "06", що відповідає факту отримання доходу у вигляді зарплати.
  8. Рядки 070-080 заповнюються даними з 2-ПДФО (ІПН, КПП, ОКТМО, назва організації-роботодавця).
  9. У рядку 090 відображають величину нарахованого податку, що дорівнює сумі утримання за рядком 100 (відомості наведено у другому розділі ПДФОу пункті 8).

Заповнення листа Д1

У цьому аркуші вносяться відомості, що мають пряме відношення до розміру майнового відрахування з придбаної нерухомості. При заповненні слід керуватися такими роз'ясненнями:

  1. Рядок 010 містить інформацію про тип об'єкта (1- приватний будинок, 2-квартира у багатоквартирному будинку).
  2. Графа з видом власності заповнюється числом «1», якщо нерухомість придбана у власність. Якщо власників більше, інформація заповнюється відповідно до інформації, наведеної у бланку декларації.
  3. Рядок 030 відображає ознаку, що відповідає декларанту як платник податків. При відображенні відомостей про доходи власника вказують "01", якщо відображаються доходи другого чоловіка - "02".
  4. Далі слідує блок з інформацією про об'єкт купівлі: точну адресу з індексом поштового відділення та кодом регіону.
  5. У рядку дати реєстрації вказується кількість видачі свідоцтва на власність.
  6. Як рік початку застосування відрахування вказують рік, за яким подається декларація 3-ПДФО.
  7. Рядки 120-130 містять відомості про вартість квартири, іншої нерухомості, а також суму виплачених іпотечних відсотків.
  8. Графа 200 заповнюється підсумковою сумою трудового доходу заявника (відбито у розділі 2 п.1 декларації).
  9. Витрати, якими виробляється відрахування, вказують у графі 210.
  10. Рядок з кодом 230 заповнюється даними щодо залишку витрат, у зв'язку з придбанням нерухомості.
  11. Рядок 240 містить величину невикористаного відрахування за іпотечними відсотками.

Якщо в процесі заповнення декларант стикається зі складнощами, йому на допомогу існує безліч спеціалізованих сервісів, що дозволяють зробити розрахунок сум, а також звірити позначення різних кодів для 3-ПДФО.

Крім самої декларації, слід правильно скласти повний реєстр усіх документів, що додаються до 3-ПДФО. Використання онлайн-сервісів спростить процедуру заповнення бланка, тому що відомості будуть вноситися та оброблятися в автоматичному режимі з урахуванням прийнятого формату ФНП. Після заповнення бланка залишається тільки її роздрукувати для передачі у відділення ФНП або направити її електронною поштою.

Поширені помилки

Питання підготовки документа вирішується простіше, якщо використовувати зразок заповнення декларації 3-ПДФО за відсотками за іпотекою, за яким можна перевірити коректність форматів та значень, що вносяться. Декларанти, вносячи інформацію до 3ПДФО, часто стикаються з такими проблемами:

  1. Помилка при внесенні значення про залишок невикористаної суми, що переноситься, за попередні періоди.
  2. Рядок за витратами на придбання містить загальне значення, що не перевищує 2 млн рублів.
  3. Суми відрахування за попереднім періодом, виплачені за минулі роки відсотки, включають суму відрахування, одержувану раніше (з попередньої декларації беруть значення за рядком 240).
  4. Сторінки мають бути з нумерацією.
  5. Повинні стояти підписи та проставлені дати.
  6. Суми за розпискою від продавця та сума за договором мають співпадати.

Незважаючи на велику кількість рядків і аркушів, не слід панікувати – щоб заповнити декларацію 3-ПДФО на відрахування відсотків по іпотеці потрібно використовувати лише окремі аркуші, а математичні розрахунки, що застосовуються в декларації, прості і доступні кожному.

Якщо ручне заповнення є непереборною складністю, рекомендується використовувати один із онлайн-сервісів. Рекомендується завантажити відповідний заповненню 3-ПДФО сервіс прямо на сайті державного фіскального органу. Встановлення програми, завантаженої з офіційного порталу ФНП, дозволить ввести потрібні відомості в автоматичному режимі, мінімізуючи ризик помилок та виправлень. Пропонована податковою службою програма дозволить вносити всю інформацію щодо відрахування по відсотках, а також здійснити необхідні обчислення, перевіряючи їхню правильність. Будь-який користувач офісних програм може підготувати документ самостійно, звіряючись із зразком декларації.

За основним іпотечним кредитом. Для цього необхідно заповнити та зібрати відповідний пакет виправдувальних документів, до якого, крім основних, входить і особливий документ — довідка з банку про виплачені відсотки.

Нормативне регулювання питання

Не кожна людина знає про те, що вона має законне право використовувати майнове відрахування не лише за отриманим іпотечним кредитом, а й за відсотками, виплаченими кредитній установіза користування позиковими коштами. Це право встановлено у ст. 220 НК РФ, в якій розкривається питання про те, що таке майнове відрахування, на підставі чого і як саме фізична особа може його отримати.

Що стосується відсотків за іпотечним кредитом, то до 2014 року вони були пов'язані з самою позикою, тобто вирахування за ними можна було отримати лише разом із . Починаючи з 2014 року ситуація змінилася, і тепер майнове відрахування за відсотками можна отримати як разом із кредитом, так і окремо від нього.

Максимальним розміром майнового відрахування за іпотечними відсотками (також з 2014 року) є 3 млн. руб., тобто на суму до цього ліміту вирахування надається, а понад нього – ні. Це набагато вище, ніж відрахування за іпотекою, оскільки там ліміт становить лише 2 млн. руб. Зазначимо, що відрахування - це та сума, яку безпосередньо отримує на руки фізична особа, тобто він не отримає від держави 3 млн. руб. Максимальний розмірцієї суми грошових коштівбуде набагато менше - лише 13% від 3 млн., що становить 390 тис. руб.

Як показує практика, у багатьох ситуаціях розмір виплачених банку відсотків набагато нижчий від цього розміру, а тому в більшості випадків громадянин отримує відрахування у значно меншому обсязі.

Як повернути податки при іпотеці, розкаже відео нижче:

Хто має право заповнювати 3-ПДФО на повернення відсотків за іпотекою

Якщо людина виплачувала відсотки за іпотечним кредитом, вона має право заповнити та подати податкову декларацію за формою 3-ПДФО на отримання майнового відрахування, і для подібної дії в документі є спеціально відведений для цього рядок.

При заповненні декларації суму сплачених відсотків необхідно проставляти в окремій колонці «Дані відсотків за кредитами», тобто суму коштів, які були виплачені як проценти за все попередні роки. Крім того, необхідно вказати, чи надавалися майнові відрахування за відсотками у попередніх періодах, а також чи було використано дане відрахування у податкового агента.

Приклад декларації 3-ПДФО з відсотками за іпотекою

Необхідні документи та відомості

Щодо формування пакета документів за відсотками, то він аналогічний, як і при оформленні майнового відрахування по іпотечному кредиту, тобто необхідно не лише підготувати декларацію, а й надати:

  • копію паспорта та ІПН;
  • документи, що належать до ;
  • копію кредитного договору;
  • довідку з банку про виплачені відсотки за кредитом.

Саме останній документ— довідка про відсотки є особливо важливою, оскільки в ній вказується, в якому саме розмірі були виплачені відсотки. На підставі цієї інформації фізична особа має право вказувати той розмір майнового відрахування, на який він претендує на даному році. Розмір виплачених відсотків, показаний у довідці від банку, відображається у декларації 3-ПДФО за рядком «відсотки за кредитами за всі роки», тобто сюди можна включити відсотки не лише за попередній один рік, а й усі інші, якщо відрахування за ними не отримували раніше.

Зразок заповнення

Заповнення декларації 3-ПДФО аналогічне, як і за інших видів витрат, тобто необхідно внести інформацію про , його доходи та витрати. Декларація за відсотками формується як єдиний документз іншими відрахуваннями за весь календарний рік — , а за їх відсутності — лише відсотки.

Приклад заповнення декларації 3-ПДФО за іпотечними відсотками дано у цьому відео:

Особливості отримання відрахування

Зазначимо наступний момент: будь-які відсотки за позикою, якщо вона була отримана для придбання житла, можуть бути повернені з використанням податкової декларації. Іншими словами, навіть якщо береться звичайний кредит, але гроші мають строго цільовий напрямок — придбання житлової нерухомості, відсотки по ньому можуть бути повернуті як податкового відрахування.

На порядок отримання відрахування за відсотками та його розмір впливає той факт, який тип власності існує на придбану жилу нерухомість. При цьому необхідно розглянути два варіанти розвитку подій:

  1. перший варіант — спільна спільна власність, і тоді відрахування за відсотками може бути розподілено між власниками за бажанням. Для цього необхідно подати до податкових органів відповідну заяву;
  2. другий варіант - загальна пайова власність, при якій кожен із власників має певну частку житла, зазначену у свідоцтві про реєстрацію права. У цьому випадку відрахування за відсотками також розподіляються відповідно до зазначених частин з нерухомості, і, відповідно, відрахування не можуть бути представлені в іншому розмірі.

Якщо отриманого доходу та сплаченого недостатньо, щоб повністю використати майновий відрахування за відсотками, він може бути перенесений на наступний календарний рік.

Як отримати податкове відрахування з відсотків по іпотеці, розповість відео нижче:

Купуючи житло в іпотеку, ви можете розраховувати на отримання відразу двох майнових відрахувань з податку: відрахування до 2 000 000 рублів за фактичними витратами, і відрахування до 3 000 000 рублів за іпотечними відсотками (пп. 3 і 4 п.1 ст. 220 РФ). З цих сум платник податків може відновити 13% податку, але це 260 000 і 390 000 рублів відповідно.

Як повернути собі податок із відсотків за іпотекою, розберемося у цій статті.

Коли можна заявити відрахування

Право на відрахування з податку при покупці житла виникає, як тільки ви отримаєте свідоцтво про реєстрацію права власності на куплений будинок або квартиру (за пайовою участю - акта приймання-передачі). Коли календарний рік, у якому це право виникло, закінчиться, можна заявляти про відрахування до ІФНС, подавши декларацію 3-ПДФО. Повернення відсотків за іпотекою на квартиру, якщо свідоцтво отримано у 2016 році, можливе не раніше 2017 року.

Не вдасться повернути податок за роки, раніше, ніж рік купівлі майна. Повернення ПДФО можливе лише за рік виникнення права на відрахування та наступні пізніші роки. Невитрачений залишок відрахування перейде на наступний рік, і так доти, доки він не буде використаний весь.

Оформити майнові відрахування можна через будь-яку кількість років після покупки, але отримати податок можна лише за найближчий трирічний період. Наприклад, якщо квартиру ви купили у 2011 році, а відрахування заявили лише у 2016, повернення можливе за 2015, 2014 та 2013 рік. Вирахування за іпотечними відсотками не обов'язково заявляти разом з основним вирахуванням витрат на придбання житла: внести його до декларації можна і після того, як буде повністю використано основне вирахування.

Дуже важливий момент: відрахування по відсотках діє не тільки по іпотечним договорам. Це може бути будь-який договір позики або кредиту, але він повинен мати єдиний цільовий напрямок – придбання житла на території Росії. Якщо ж у договорі немає таких умов, хоча гроші витрачені, як і належить - на купівлю квартири або будинку, відрахування за відсотками не надано (лист Мінфіну РФ від 08.04.2016 № 03-04-05/20053).

До складу податкового вирахування включаються тільки ті відсотки, які вже сплачені, починаючи з першого платежу за кредитом, навіть якщо іпотеку оформили раніше, ніж той рік, коли отримано документ про право власності на житло.

Максимум відрахування з кредитних відсотківстановить 3000000 рублів. Така межа була встановлена ​​з 01.01.2014, внесенням змін до законодавства. До 1 січня 2014 року це відрахування не мало обмежень, тому кредитним договорам, укладеним раніше цієї дати, його розмір дорівнюватиме відсоткам, сплаченим за кредитом.

Документи на повернення іпотечних відсотків

Щоб отримати назад частину відсотків за іпотекою, потрібно надати свою податкові документи, повний перелікяких вказав ФНП РФ у листі від 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630, це:

  • Декларація 3-ПДФО (на повернення відсотків по іпотеці, крім основних листів, потрібно заповнити лист Д1),
  • Довідка про доходи 2-ПДФО – береться у роботодавця. Якщо місце роботи не одне, то потрібно надати довідки щодо кожного з них.
  • Копія договору на кредит із додатками та всіма додатковими угодами.
  • Копія договору купівлі-продажу (або договір пайової участіта акт приймання-передачі) та платіжні документи на підтвердження оплати.
  • Копія свідоцтва про право власності.
  • Довідка з банку або інші документи, які можуть підтвердити сплату кредитних відсотків.
  • Заява на повернення ПДФО.

Копії документів слід запевнити, водночас податківців можуть зацікавити й оригінали документів.

Документи на вирахування можна подавати щороку, доки не буде вичерпано всю його можливу суму.

Нагадаємо, що декларацію 3-ПДФО подають до 30 квітня наступного за звітним року. Цей термін не поширюється на тих, хто подає декларацію виключно для отримання податкового відрахування. Здати 3-ПДФО для повернення іпотечних відсотків можна протягом усього року.

Перевірка 3-ПДФО та документів займає у податківців до 3-х місяців з дня отримання. Після її закінчення, якщо право на відрахування схвалено, податок буде повернуто платнику протягом місяця. На всі терміни може розтягнутися до 4 місяців.

Як заповнити 3-ПДФО щодо повернення відсотків

Порядок заповнення 3-ПДФО встановлено наказом ФНП від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Титульний лист та розділи 1 та 2 заповнюють усі фізособи. Для отримання відрахувань при купівлі житла слід заповнити Лист А і Лист Д1. Усі необхідні коди для заповнення 3-ПДФО можна знайти у довідниках – додатках до наказу № ММВ-7-11/671.

Заповнимо декларацію з доходів 3-ПДФО та заяву на повернення податку на підставі наступних даних:

П.П.Петров придбав у 2015 році квартиру вартістю 8000000 рублів. І тому Петров взяв у тому року іпотеку у банку - 6 000 000 рублів на десять років, і заплатив 100 000 рублів відсотків. Доходи Петрова у 2015 році – 3 000 000 рублів, ПДФО з цієї суми сплачено – 390 000 рублів.

Крім основного відрахування на покупку житла у розмірі 2 000 000 рублів, Петров може отримати відрахування по відсотках у сумі 100 000 рублів. Податок до повернення становитиме 273 000 рублів (2 100 000 рублів Х 13%). Оскільки податку в 2015 році сплачено більше, то всю цю суму в 2016 Петров може повернути відразу, а в наступні роки він подаватиме декларації тільки на відрахування по сплачених відсотках з іпотеки, максимум по якому становить 3 000 000 рублів.

Почнемо з опису умов задачі. Нехай громадянин Сидоров у 2013 році придбав квартиру на іпотеку; загальна вартість квартири - 7000000 рублів. У цьому випадку він має право повернути 13% вартості самої квартири, але при цьому в законі прописано обмеження: максимальне повернення можливе від суми не більше 2000000 рублів. Таким чином, в результаті Сидоров зможе повернути 260 000 рублів, що становить 13% від 2000000 рублів.

Також він може повертати щороку відсоток із переплати за іпотечним кредитом. При оформленні звітності повернення йде спочатку квартирою, а після того, як вся сума буде виплачена, починають повертатися гроші безпосередньо за іпотекою.

Потрібно відкрити програму «Декларація» за 2013 рік.

Оскільки квартира була куплена у 2013 році, першу звітність можна буде подавати одразу після закінчення цього періоду, тобто у 2014 році.

Нехай сьогодні 2014 рік громадянин Сидоров складає декларацію за рік придбання своєї нерухомості. У цьому прикладі немає потреби докладно зупинятись на тому, як працює ця програма, як заповнюються всі поля. у цьому прикладі будуть розглядатися дві вкладки: «Доходи, отримані в Російської Федерації» та «Відрахування».

Нехай у 2013 році громадянин Сидоров працював на елітному підприємстві та заробляв 125000 рублів на місяць.

Таким чином, його річний дохід становив 1500000 рублів. Відповідно, податку доходи, який утримали з нього для підприємства, становить 195000 рублів. Наступний крок – заповнення у вкладці «Відрахування» майнових відрахувань.

Тут потрібно записати всі дані по квартирі: коли вона була куплена, рік використання відрахування (починається за 2013 рік) – і перейти до самих сум.

На цій вкладці є два стовпці: у першому відображається вся інформація, яка відноситься безпосередньо до самої квартири, повернення коштів по цьому об'єкту нерухомості. У правій колонці – все, що стосується витрат на погашення кредитів – ті суми відсотків, які можна повернути.

Отже, за перший рік заповнюється небагато: вартість об'єкта, з якої дозволено повернути 13%, - максимальна сума 2000000 рублів. Інші цифри залишаються як є. У правий стовпець заносяться відсотки за кредитами за роки.

Паралельно слід ввести інформацію до таблиці Excel. Потрібно записати тут усі дані. Дохід за 2013 рік у громадянина Сидорова становив 1500000 рублів, відповідно, податок на прибуток- 13% від цієї суми (195000 рублів).

Ці цифри заносять у програму "Декларація".

Нехай у 2013 році Сидоров сплатив відсотків за іпотекою 225 000 рублів. Цю цифру можна дізнатися, отримавши у банку спеціальну довідку, яка видається для податкових органів, де прописано суму сплачених відсотків за кожен календарний рік.

Тепер ця цифра (225 000 рублів) вноситься в осередок «Відсотки сплачені». У даному випадкуберуть цифру за 2013 рік, оскільки інших років поки що не було. Дивляться, що виходить у результаті.

На початку йдуть титульні листи із даними. Далі у розділі 1 можна побачити суму податку, який підлягає поверненню з бюджету – 195 000 рублів – той прибутковий податок, який було сплачено Сидоровим у 2013 році.

Якщо повернутися до таблиці Excel, то ця цифра, яку можна повернути за 2013 рік.

Далі слід переглянути дані по підприємству та перейти до останньої сторінки. Сума фактично вироблених витрат на придбання квартири вказана 2000000 рублів, сума фактично сплачених відсотків - 225000 рублів. Наступна цифра- Розмір податкової бази, яку отримає Сидоров за 2013 рік Наступна цифра – залишок майнового відрахування по квартирі. Він виходить простим відніманням з 2000000 рублів річного доходу (1500000 рублів).

У результаті виходить 500 000 рублів, які переходять на наступний рік. Із цієї суми наступного року можна повернути ще 13%.

Остання цифра – залишок майнового відрахування по іпотечному кредиту, тобто за відсотками. Так як у перший рік доходу Сидорова не вистачає, щоб повністю повернути гроші і по квартирі, і за іпотекою, з іпотечним кредитом повертатимуть гроші наступного року. Цю суми за іпотечними відсотками переносять на наступний рік повністю.

Слід заповнити інші поля. Відсотки, прийняті до заліку, виходять 0 рублів, оскільки до повернення ще не дійшла черга. Залишок по квартирі виходить як різниця: з 2000000 рублів відняли загальний річний дохід. Отримали 500 000 рублів. Залишок по іпотеці – такий, який і був – 225 000 рублів.

Слід перейти до складніших варіантів заповнення декларації наступного року.

Потрібно відкрити програму "Декларація" за 2014 рік. Рік, за який зараз заповнювали декларацію, у цьому випадку не має великого значення. Головне – зрозуміти принцип. Цього року зарплата Сидорова стала значно меншою, тепер він на місяць заробляє 45 000 рублів. Таким чином, за рік виходить загальний дохід 540 000 рублів. Сума утриманого податку – 13% від доходу – 70 200 рублів. Нехай за 2014 рік Сидоров сплатив за іпотекою 400 000 рублів відсотків. Слід перейти на вкладку «Майнові відрахування».

Туди заносять усі дані по квартирі: рік початку використання відрахування – 2013, вартість об'єкта – 2000000 рублів (максимальна сума, з якої можна повернути собі гроші), відсотки за кредитами за всі роки. Тут пишеться сума. Для цього необхідно скласти усі відсотки, які були сплачені за 2013 та 2014 роки. Таким чином, виходить сума 625 000 рублів. Саме її пишуть у цей осередок.

Тепер потрібно заповнювати решту даних. Зліва йде розрахунок майнових відрахувань по квартирі. Вирахування за попередніми роками декларації можна взяти із торішнього бланку. Він дорівнює сумі доходу за 2013 рік, тобто 1500000 рублів.

Сума, що перейшла з попереднього року, також написана в минулорічній декларації і становить 500 000 рублів. Це залишок по квартирі.

Тепер потрібно занести дані щодо іпотечного кредиту. Вирахування за попередніми роками складає 0 рублів, оскільки за іпотекою поки не брали повернення відсотків. Сума, яка перейшла з попереднього року, є у бланку минулорічної декларації. Ця цифра переходить наступного року – 225000 рублів.

Що виходить у результаті? На титульному аркуші дані. У Розділі 1 зазначено суму податку, яка підлягає поверненню з бюджету – 70200 рублів – це ПДФО, який утриманий з заробітної платиСидорова для підприємства.

Далі – дані щодо підприємства. Остання вкладка – з основним розрахунком майнового відрахування – як у квартирі, і у відсотках. 2000000 рублів - сума, з якої можна повернути ПДФО по квартирі. Наступна цифра - сума фактично сплачених відсотків за всі роки, вона дорівнює 625 000 рублів.

За 2013 та 2014 роки Сидоров сплатив сумарно саме стільки відсотків. 1500000 рублів - сума майнового відрахування, з якого вже отримали повернення податку на доходи минулого року. 500000 рублів - залишок по квартирі, з якого можна буде повернути ПДФО цього року. 225 000 рублів - також залишок, але за іпотечними відсотками, який також перейшов з минулого року, з якого теж можна повернути 13% в 2014 році.

Це історична частина даних. Далі йде розрахунок, що відноситься до цього року. Розмір податкової бази становить 540 000 рублів, це річний дохід громадянина Сидорова. 500 000 рублів - сума витрат по квартирі, яка може бути прийнята до заліку в 2014 році. Так як дохід перевищує цю суму, то по квартирі повернення можна отримати цього року повністю - 40000 рублів. Це та сума, яку можна повернути у поточного рокуза іпотечними відсотками.

Слід звернути увагу, що сумарно вони рівні доходу, тобто 540 000 рублів. Далі йде 0 рублів - залишок по квартирі, що переходить на наступний рік. Це говорить про те, що майновий відрахування по квартирі в розмірі 13% від 2000000 рублів повністю вже вибрали, і далі буде виходити повернення тільки по відсотках за іпотечним кредитом. Залишок майнового відрахування, що переходить на наступний рік, - 585 000 рублів.

Так як сума дорівнює негативному числу, а такого не може бути в податкової звітності, Ставиться 0 рублів. Залишок наступного року по квартирі – 0 рублів, які вже обрали. Відповідно, відсотки по іпотеці, які приймаються до заліку, – різниця між доходом та залишком по квартирі, з якої виходить повернення цього року. У результаті залишається 40 000 рублів.

Залишок по іпотеці вважається таким чином: береться загальна сума всіх відсотків, які були сплачені за всі роки, і з них віднімається в даному випадку 40000 рублів, тобто сума, яка була прийнята до заліку. Залишок наступного року – 585000 рублів.

Сидоров повернув ПДФО за 2 роки. Потрібно не зупинятися на досягнутому та перенестись у 2016 рік, протягом якого можна подати декларацію за попередній 2015 рік.

Оскільки іпотека Сидорова розрахована на 10 років, такі декларації він може становити щорічно. Потрібно відкрити програму "Декларація" за 2015 рік. Цього року зарплата Сидорова склала 50 000 рублів на місяць, а річний дохід - 600 000 рублів. Податок з доходів, який було з нього утримано для підприємства, становить 78000 рублів.

Потрібно продублювати цю інформацію у таблиці. Для цього слід перейти на вкладку «Майнові відрахування» та заповнити дані по квартирі: рік початку використання відрахування – 2013 (рік придбання квартири), суму майнового повернення по квартирі – 2000000 рублів (максимальна сума, з якої можна повернути прибутковий податок).

Відсотки за кредитами за всі роки можна порахувати. Нехай у 2015 році Сидоров сплатив відсотків за іпотечним кредитом 300 000 рублів. Таким чином, сума за три роки, тобто за всі роки, коли сплачувався іпотечний кредит, Складає 925000 рублів. Саме цю цифру потрібно внести до осередку.

Потім перейти до заповнення інших даних. По квартирі повністю отримали повернення, тому пишуть суму в 2000000 рублів, тобто повністю повернули максимум.

Праворуч пишуть інформацію, яка відносите до повернення за відсотками. Вирахування за попередні роки можна взяти з торішньої декларації.

Слід відкрити розрахунковий аркуш. Тут видно, що 40 000 рублів – та сума, з якою минулого року вже повернули прибутковий податок, тому пишеться ця цифра. Сума, яка перейшла з минулого року, також береться із торішньої інформації. Ця цифра – 585 000 рублів.

Що виходить? На титульному листі – дані щодо платника податків. Далі, у Розділі 1, пишеться сума до повернення, що належить Сидорову, – 78000 рублів – його річний податку доходи. Далі – дані по підприємству та остання сторінка з новою порцією цифр. 2000000 - сума фактичних витрат по квартирі, з якої можна повернути податок. 925 000 рублів - сумарна вартість відсотків, які були сплачені Сидоровим за всі роки (за 3 роки, починаючи з 2013 року).

2000000 рублів - сума, з якої вже повернули прибутковий податок по квартирі. 40000 рублів - сума, з якої також повернули ПДФО, але за іпотекою у минулих роках. 585000 рублів - залишок за іпотечними відсотками, який перейшов на поточний рік. 600000 рублів - річний дохід, дублюється тут, тому що повністю приймається до заліку цього року. 285000 рублів - сума майнового відрахування за іпотечними відсотками, які переносяться на наступний рік.

Потрібно розрахувати ще раз у таблиці Excel. Залишок по квартирі – 0 рублів. Відсотки до заліку рівні доходу, тобто 600 000 рублів. Залишок по іпотеці, який має перейти на наступний рік, вважається таким чином: береться сума відсотків, сплачених за всі роки, тобто підсумовуються три цифри, і з цієї суми віднімають ті суми, які були прийняті до заліку минулого року та поточного року .

У результаті виходить 285 000 рублів. Програма порахувала так само.

Сидоров повернув ПДФО за три роки у розмірі 343 200 рублів.

Слід ще для закріплення подивитись один рік – 2016 рік.

Так як Сидоров продовжує виплачувати відсотки за іпотекою, нехай вони цього року становитимуть 350 000 рублів; Тепер потрібно подивитися, як виглядатиме декларація за 2016 рік. Нехай у 2016 році зарплата Сидорова підвищилася, і він заробляє 55 000 рублів щомісяця. Таким чином, за рік його дохід становить 660 000 рублів. Утриманий податок - 85800 рублів.

Потрібно перейти на вкладку «Майнові відрахування». Рік початку використання відрахування - 2013. Вартість об'єкта - 2000000 рублів. Максимальна сума майнового відрахування, який можна повернути – сума відсотків за 4 роки з того часу, як Сидоров купив квартиру в іпотеку. Ця сума виходить 1275000 рублів.

Далі потрібно внести дані про квартиру. Вирахування за попередніми роками - також 2000000 рублів, оскільки його повністю отримали. Слід перейти до заповнення даних за іпотечними відсотками. Вирахування за попередніми роками вважається сумою всіх цифр, які були прийняті до заліку в минулі періоди. З цих сум отримали повернення 13%, у програму «Декларація» внесли суму 640 000 рублів.

Сума, яка перейшла з попереднього року, береться з торішнього бланка – 285 000 рублів. 2000000 рублів - максимальне повернення за квартиру, яке можливе. 1275000 рублів - загальна сума відсотків, які сплатили за всі роки за іпотечним кредитом. 2 000 000 рублів повернули за квартиру в минулі періоди. 640 000 рублів повернули по іпотеці в минулі періоди. 285 000 рублів - залишок, який перейшов за іпотечним кредитом на поточний рік. Це все стосується історичної частини.

Дані поточного року: 660 000 рублів - дохід, який Сидоров отримав у поточному році. 635000 рублів - сума, яка приймається до заліку в цьому податковий період. Скільки можна відновити відсотків? Є залишок з минулого року - 285 000 рублів, з яких є право повернути собі ПДФО, а також є відсотки, які були сплачені в поточному році - 350 000 рублів. У результаті виходить сума 635 000 рублів. Ось сума, що приймається до заліку.

Так як сума доходів у 2013 році перевищує цифру, що належить, до повернення за відсотками, можна повернути в 2016 році весь ПДФО з сплачених сум і, таким чином, на наступний рік залишок виходить дорівнює 0 рублів, що і відображається в декларації.
Варто звернути увагу: до повернення буде сума не 85 800 рублів, як вважався спочатку податок на доходи за 2016 рік, а 13% від суми, яка прийнята до заліку. Таким чином, ця сума дорівнюватиме 82550 рублів.

У декларації вона відображається у Розділі 1. У результаті Сидоров повернув 425 750 рублів за чотири роки. Повернення по іпотеці можливе доти, доки Сидоров виплачуватиме відсотки. Єдиним обмеженням є сума цих виплачених відсотків. На даний період вона становить 1275000 рублів, але для Сидорова ця сума не має межі, тому що він купив квартиру в 2013 році і отримуватиме щорічні 13% доти, доки виплачуватиме іпотеку. Якщо його квартира була куплена в 2014 році, в цьому випадку він мав би обмеження щодо повернення за сплаченими відсотками в 3000000 рублів.

Відповідь на питання, як правильно заповнити З ПДФО на податкове вирахування за купівлю квартири в іпотеку досить проста. Потрібно завантажити бланк із сайту ФНП і вписати в нього необхідну інформацію. Але спочатку варто знати, що таке відрахування, як можна повернути ПДФО при покупці квартири і на поверненні з якої суми можна наполягати. Розглянемо ці моменти докладніше.

Що таке податкове відрахування та хто може його отримати

Держава готова повернути тим, хто купив житло, частину сплачених податків. Точніше одного податку – ПДФО. Це і є податкове відрахування. Це становитиме 13% від вартості квартири. Але за умови, що вона не перевищує певної величини.

Повернути вже сплачений або ще тільки запланований прибутковий податок можна і у разі придбання житла за власні кошти, та при покупці квартири в іпотеку. Але якщо в першому випадку за рахунок відрахування зменшується виплачена покупцеві ціна, то в другому – відбувається часткове або повне повернення відсотків, які нараховує банк за користування кредитом.

Правом на одержання у вигляді відрахування частини відсотків за іпотекою можуть скористатися всі, хто сплачує ПДФО. Тобто працездатні громадяни, які мають офіційний дохід, фізичні особи. За певних умов повернення ПДФО за відсотками іпотечного кредиту можуть претендувати і пенсіонери. Якщо вони не використовували своє право раніше.

Декларація 3ПДФО при покупці житла в іпотеку

Для оформлення відрахування по відсотках за іпотекою податкову службуподається заява, до якої додаються інші документи. Крім відомостей про квартиру та умови укладеного з банком договору, знадобиться інформація про доходи позичальника-покупця квартири в іпотеку. Якщо передбачається повернути податок за попередні роки (не більше трьох), то за кожен із них окремо.

Бланк декларації 3 ПДФО нескладно знайти в інтернеті. Але для того, щоб у податкової інспекціїне повернули документи, найкраще завантажити чисті бланки та приклад заповнення заяви на майнове відрахування та декларації з офіційного сайту ФНП свого регіону. Саме там можна знайти актуальні форми документів та приклади того, як правильно внести до них необхідні відомості, зразок заповнення.

Відразу зазначимо, що заповнення 3 ПДФО допускається на комп'ютері або від руки. Але в останньому випадку слід використовувати лише чорну або синю ручку. Помарок, виправлення або закреслення не допускаються. При появі доведеться переписувати весь лист. Друк заповнених машинним способом аркушів повинен виконуватися лише з одного боку аркуша.

Важливо! У 2019 році подати заяву на відшкодування ПДФО при купівлі квартири можливо, якщо вона була придбана не раніше 2014 року і не пізніше 2019 р. При цьому необхідно знати, що у 2017 р. форма 3 ПДФО змінилася порівняно з попередніми.

Заповнення титульного листа 3ПДФО на відрахування за купівлю квартири в іпотеку

Заповнення декларації 3ПДФО починається з титульного листа, що складається із двох сторінок. Тут потрібно вказати загальні відомостіпро особу, яка оформила іпотечний кредит на квартиру:

  • податковий період (наприклад, 2017 р.);
  • номер податкового органу, куди подається форма 3 ПДФО (з кодом регіону, наприклад, 77 для Москви);
  • код платника податків (для громадян – 760);
  • код ОКАТО (можна уточнити у самій інспекції або визначити самостійно за довідником);
  • ім'я та прізвище;
  • контакти;
  • кількість заповнених сторінок та підтверджуючих документів;
  • дата народження;
  • наявність громадянства (цифрою 1 підтверджується взагалі будь-яке наявне громадянство, цифрою 2 - його відсутність);
  • код держави громадянства (для РФ - 643);
  • данні паспорту;
  • статус платника (1-для громадян РФ та 2 - для інших);
  • адресу проживання (за даними реєстрації у паспорті)

Як заповнити інші листи декларації на повернення відсотків за кредитом

Дізнаючись, як заповнюється декларація, багато хто запитує, де взяти дані для внесення відомостей у розділ з доходами «А». Відповідь на нього проста, дані беруться з довідки 2ПДФО, яку можна отримати в бухгалтерії за місцем роботи. Видають цей документ безкоштовно, згідно з вимогами трудового законодавства. Відомості з довідки вписуються у відповідні розділи декларації, пам'ятаючи про неприпустимість помарок.

Особливий розділ «І» наведено для інформації про витрати, з якими було пов'язане придбання квартири. Тут зазначаються:

  • код нерухомості (для будинку – це 1, квартири – 2, окремої кімнати – 3);
  • форма власності (повна - 1, пайова - 2, спільна у шлюбі - 3);
  • хто отримує відрахування (1-якщо сам власник, 2-якщо чоловік);
  • адреса (об'єкт повинен обов'язково перебуває у РФ);
  • дата реєстрації права (при купівлі в іпотеку на власність накладається обтяження, цей факт зазначається у свідоцтві чи виписці з ЄДРН);
  • частка одержувача відрахування;
  • рік, з якого починається використання вирахування (2014-2016);
  • рік, за який особа отримує відрахування;
  • сума, витрачена для придбання житла;
  • розмір відрахування.

Заповнення двох останніх пунктів має ряд особливостей купівлі в іпотеку. Податковим законодавствому такій ситуації передбачено повернення податку не із сплаченої за квартиру суми, а із відсотків, призначених банком за використання позикових коштів. Довідку про переплату при погашенні кредиту вчасно доведеться взяти у банку заздалегідь.