Земельний податок із земельного права. Порядок обчислення податку

Є місцевим податком, тобто. він сплачується до бюджету муніципальної освіти (або міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя), де він встановлений і в якому знаходиться земельна ділянка.

Хто платить земельний податок у 2019 році

Земельний податокповинні сплачувати особи, які володіють дільницями на праві власності, постійного (безстрокового) користування або довічного наслідуваного володіння.

Якщо ж земельні ділянки перебувають у фізичних осіб на праві безоплатного термінового користування або були передані за договором оренди, земельний податок платити не потрібно.

Розрахунок земельного податку

Земельний податок розраховується за такою формулою:

Земельний податок = Кст x Д x Cт x Кв,

Д- Розмір частки у праві на земельну ділянку.

Ст– податкова ставка (дізнатися про податкову ставку у вашому регіоні можна на цій сторінці).

Кв- Коефіцієнт володіння земельною ділянкою (застосовується тільки у разі володіння земельною ділянкою протягом неповного року).

Пільги із земельного податку

У кожному конкретному регіоні РФ деяких категорій громадян передбачені пільги. Вони дозволяють не лише зменшити величину необхідного для сплати земельного податку, а й не сплачувати його зовсім.

Для отримання інформації про встановлені пільги із земельного податку ви можете скористатися спеціальним сервісом на сайті податкової служби.

Приклади розрахунку

Приклад 1. Розрахунок земельного податку за повний календарний рік

Об'єкт оподаткування

Петров І.А. має земельну ділянку в Московській області.

Кадастрова вартість ділянки складає 2400385 рублів.

Розрахунок податку

0,3%.

7201 руб.(2400385 руб. x 0,3 / 100).

Приклад 2. Розрахунок земельного податку за неповний календарний рік

Об'єкт оподаткування

У жовтні 2018 року Петров І.А. зареєстрував права на земельну ділянку, розташовану у Московській області.

Його кадастрова вартість складає 2400385 рублів.

Розрахунок податку

Податкова ставка для цього земельної ділянкипередбачена у розмірі 0,3% .

Земельний податок за три місяці 2018 року в цьому випадку дорівнюватиме: 1801 руб.(2400385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

де, 0,25 - Коефіцієнт часу володіння земельною ділянкою (3 міс. / 12 міс.).

Приклад 3. Розрахунок земельного податку частку земельної ділянки

Об'єкт оподаткування

Петрову І.А. належить ¾ земельної ділянки, розташованої в Московській області.

Його кадастрова вартість у 2018 році становить 2400385 рублів.

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної земельної ділянки передбачена у розмірі 0,3% .

Земельний податок у цьому випадку дорівнюватиме: 5401 руб.(2400385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Приклад 4. Розрахунок земельного податку з урахуванням пільги

Об'єкт оподаткування

Ветеран бойових дій Петров І.А. має земельну ділянку в Московській області.

Кадастрова вартість ділянки у 2018 році дорівнює 2400385 рублів.

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної земельної ділянки передбачена у розмірі 0,3% .

Земельний податок у цьому випадку дорівнюватиме: 7172 руб.((2400385 руб. - 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

де, 10000 руб.– пільга, що надається Петрову І.А. у зв'язку з тим, що він є ветераном бойових дій.

Податкове повідомлення

Фізичним особам земельний податок розраховує податкова служба, після чого надсилає на їхню адресу місця проживання повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку, строк його оплати тощо.

Податкові повідомлення у 2019 році за 2018 рік будуть направлені жителям Росії у період з квітня по вересень.

У разі виявлення помилкових даниху повідомленні, необхідно написати до податкової служби заяву (бланк заяви надсилається разом із повідомленням). Після підтвердження цих даних буде зроблено перерахунок суми податку та на адресу платника податків надіслано нове повідомлення.

Податкове повідомлення не надійшло

Багато власників земельних ділянокпомилково вважають, що якщо їм не надійшло повідомлення із податкової служби, тоді земельний податок платити не потрібно. Це не так.

З 1 січня 2015 року набрав чинності закон, згідно з яким платники податків у разі неотримання податкових повідомленьзобов'язані самостійно повідомлятив Податковий органпро наявність у них об'єктів нерухомого майна, і навіть транспортних засобів.

Вищевказане повідомлення, з додатком копій документів, що встановлюють право, необхідно надати в ІФНС щодо кожного об'єкта оподаткування одноразово в строк до 31 грудня року наступного року. Наприклад, якщо земля була куплена у 2018 році, а повідомлень щодо неї не надходило, то в ІФНС надати інформацію необхідно у строк до 31 грудня 2019 року.

Тому, у разі неотримання повідомлення, ФНП рекомендує виявляти ініціативу та звертатися до інспекції особисто (для онлайн записуна прийом можна користуватися цим сервісом).

Якщо громадянин самостійно повідомить про наявність у нього транспортного засобу, яким не було нараховано податок, розрахунок платежу буде зроблено протягом року, у якому було подано зазначене повідомлення. Однак, ця умовадіє лише, якщо у податковій були відсутні відомості про повідомлений об'єкт. Якщо повідомлення на сплату не було направлено з інших причин (наприклад, неправильно вказано адресу платника податків, або воно було втрачено на пошті), то розрахунок буде здійснено за всі три роки.

За неподання такого повідомлення в встановлений термін, громадянина буде притягнуто до відповідальності за п.3 ст. 129.1 та оштрафований у розмірі 20% від несплаченої суми податку за тим об'єктом, яким він не представив повідомлення.

Строк сплати земельного податку

У 2019 році для всіх регіонів Росії встановлено єдиний термінсплати майнових податків – не пізніше 1 грудня 2019 року.

Зверніть увагу, що у разі порушення термінів оплати земельного податку, на суму недоїмки буде нараховано пеню за кожен календарний день прострочення у розмірі однієї триста від чинної ставки рефінансування ЦБ РФ. Крім цього, податковий орган може направити роботодавцю боржника повідомлення про стягнення заборгованості за рахунок заробітної плати, і навіть накласти обмеження виїзд із РФ. Штраф із фізичних осіб за несплату податків не стягується.

Заплатити земельний податок можна за допомогою спеціального сервісу на офіційному сайті податкової служби.

Для цього необхідно:

Як дізнатися заборгованість з податків

Дізнатися про наявність заборгованості за наявними у вас податками ви можете декількома способами:

1. Особисто звернувшись до територіального податкового органу ФНП за місцем проживання.
2. Через особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНП.
3. За допомогою спеціального сервісу на Єдиному порталі державних послуг.
4. Через банк даних на офіційному сайті судових приставів(тільки для боржників, справи яких перебувають у виконавчому провадженні).

Земельний податок– це податок місцевого значення, що сплачується до місцевого бюджету залежно від місцезнаходження об'єкта оподаткування. Основні нормативні положення про податок на землю утримуються в 31-му розділі Податкового Кодексу РФ. Положення цієї глави поширюються на муніципалітети всіх регіонів РФ, проте влада на місцях правління має право змінювати деякі моменти в межах загальних правил.

Зміни, що стосуються земельного податку, що відбулися у 2015 році, можна прочитати .

Платники податків та об'єкт оподаткування земельного податку

Платниками податків є як юридичні, і фізичні особи, що володіють земельними ділянками на правах власників, або як постійні користувачі, або як довічні власники майна, що успадковується.

Податком оподатковуються ділянки землі, що у межах конкретного муніципального освіти. Ділянка є об'єктом оподаткування, якщо вона має свій кадастровий номер, і значиться у державному єдиному земельному реєстрі із зазначенням усіх його характеристик (координат, категорії, кордонів, розміру).

Не обкладається земельним податком:

• земля, що у оренді;
• дільниці, передані у термінове безоплатне використання;
• землі, що входять до складу водного та лісового фондуРосії;
• земля, де розташовані цінні об'єкти світової спадщини культури, історії, археології;
• земельні території, що мають обмеження в обороті, а також зовсім вилучені з обороту згідно чинним законамРФ.

До земельних територій, вилучених з обігу, належать такі об'єкти:

• національні парки та природні державні заповідники;
• ділянки, на яких розміщені споруди федеральної службибезпеки, федеральної служби виконання покарань, армійські об'єкти;
• поховання, цвинтарі.

Податкова база із земельного податку

Податкова база для розрахунку податку – це кадастрова вартість земельної ділянки. Кадастрова вартість встановлюється організаціями, обраними органами влади суб'єктів РФ шляхом розміщення замовлення і цим визначення масової оцінкина певну дату з урахуванням актуальної ринкової вартості.

Юридичні особи, включаючи індивідуальних підприємців, дізнаються базову вартість самостійно із відомостей, що надаються державним кадастромнерухомості.

Для фізичних осіб повний розрахунок податку проводять працівники податкових органів, використовуючи відомості, що надаються їм органами, що ведуть облік і контроль нерухомого майна, що реєструється.

Податкові ставки із земельного податку

Ставки земельного податку визначають органи влади муніципальних утворень та закріплюються правовими нормативними актами, Однак вони не можуть бути більш:

0,3 % від величини кадастрової вартостінаступних категорій ділянок:

• сільськогосподарських;
• житловий фонд;
• підсобних господарств та садових товариств.

1,5 % від величини кадастрової вартості інших земельних ділянок.

Податкові пільги

Законодавство РФ передбачає податкову пільгуу вигляді зменшення оподатковуваної земельним податком вартості земельного майнау розмірі 10000 рублів для кількох категорій населення:

• Героїв СРСР та РФ;
• інвалідів з дитинства, інвалідів І групи інвалідності, ІІ групи, присвоєної до 01.01.2004 року;
• учасників Великої Вітчизняної війни, і навіть інших бойових дій;
• осіб, які дістали вплив радіації.

Відповідно до статті НК РФ від обов'язку нараховувати та сплачувати до бюджету земельний податок звільняються:

• бюджетні установи Міністерства юстиції РФ;
• релігійні організації;
• громадські організації.

Зниження податкової базиздійснюється на підставі підтверджуючих документів, поданих платником податків у ФНП за адресою майна, що належить йому.

Порядок обчислення, сплати та надання звітності

Податковий період – це календарний рік, звітний період- Кожен квартал календарного року. Розмір земельного податку визначається після податкового періоду.

Серед податків, які сплачують фізичні та юридичні особи, Земельний податок є дуже значним. Це досить широка юридична тема, до вивчення якої треба підходити уважно. При дотриманні основних законів та рекомендацій, проблем та різночитань виникати не повинно.

Базові поняття та основні особливості

Податки землі ставляться до т. зв. майновим зборам. У такому випадку є факт володіння фізичною або юридичною особою земельною ділянкою.

Головна особливість у тому, що земельний податок – це т.зв. « місцевий податок». Ось чому вирішальна роль у його встановленні лягає на органи місцевої влади, і він оплачується в місцеві бюджети.

Об'єкт податку – земельні ділянки, які перебувають у конкретному муніципальній освітіабо ж у містах федерального значення: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь.

Як раніше, так і тепер земля залишається найважливішим джерелом надходжень до скарбниці. Тому процес оподаткування здійснюється сепаратно з інших видів податків на майно, наприклад, від податку нерухомість. Не слід їх плутати.

Важливість земельного податку безпосередньо пов'язана з тим, що ділянки займають досить великі території навіть у межах однієї адміністративної освіти, і вони є великою кількістю об'єктів для оподаткування.

Величина податку

Встановлюють ставки цього податку лише місцеві органи влади. Федеральний рівень (ст. 394 НК РФ) передбачає максимальні грані, вище за яких ставка не може бути піднята. Дані ставки залежать від типу використовуваної ділянки. Їхній розрахунок складає:

• 0,3% - Цю ставку називають зниженою. Її застосування допустиме лише до земель, чітко зазначених у законодавстві. Це землі сільськогосподарського призначення, землі для садівництва та городництва, землі для ЛПГ, а також для державних оборонних цілей.
• 1,5% - Ця ставка застосовується для податку на всі інші типи земель.

При цьому слід пам'ятати, що дані ставки на місцевому рівні можуть бути меншими, але більше – ніяк!

За відсутності чітких ставок на місцевому рівні, вони автоматично прирівнюються до встановлених у Податковий кодекс. Ставки більше низького рівня, Чим враховані в ПК - це т.з. пільгові ставки. Остаточне рішення щодо їх застосування – прерогатива представників регіональної адміністраціїтієї чи іншої адміністративної освіти. Тут враховується як конкретна група чи вид платників (платника), і вид конкретної ділянки чи надела.

Місцевою владою можуть бути і додаткові правила сплати цього податку. Однак вони не повинні йти врозріз зі статтями ПК, що діє.

Рекомендуємо також ознайомитись із статтею: .

Основна законодавча база

Для земельного податку характерна велика кількість особливостей та правил, що регулюють не лише ставку, а й порядок оплати. Основне регулювання полягає в окремому розділі НК РФ, а саме в розділ 31.Статті, які розглянуті у цьому розділі, стосуються таких питань:

• платників податків;
• податкової бази, і навіть визначення її порядку;
• різних пільг;
• об'єкта, якого застосовується податок;
• порядку розрахунку суми до оплати та авансових платежів;
• порядку підготовки та подання декларацій.

Інші окремі нормативні акти розробляються і затверджуються лише на рівні окремих суб'єктів РФ.

Хто платить

Платників таких зборів можна поділити на дві великі групи:

• Фізичні особи.До них належать просто приватні власники землі, а також індивідуальні підприємці (ІП), які зареєстровані згідно з чинними правилами.
• Організації, різні комерційні структури, інакше кажучи, юридичні особи.У даному випадкуформа власності не є важливою.

Основними критеріями для встановлення земельного податку є:

• наявність ділянки (дільниць) на правах власності;
• на правах довічного володіння;
• на правах безстрокового та постійного використання.

Інші форми володіння, до яких належать оренда та безоплатне термінове користування, звільняються від цього виду оподаткування. У цьому випадку сплата здійснюється тими особами, які фактично мають ту чи іншу ділянку, наділом. До них належать орендодавці чи безпосередні господарі.

Коли можливі пільги

Пільги належать до категорії заходів підтримки державою певних категорій населення. на федеральному рівнівони розглянуті у статтях 391 та 395 НК РФ.

Повне звільнення від сплати земельного податку надається юридичним особам у випадках:

• володіння ними ділянками певного типу: для благодійних цілей; для релігійних цілей;
• землі знаходяться у межах інноваційного центру «Сколково»;
• якщо ділянка розташована у вільній економічній зоні.

До категорії фізичних осіб, які можуть бути повністю або частково звільнені від сплати податку, належать:

• інваліди та ветерани ВВВ;
• герої Росії чи СРСР;
• учасники ліквідації аварії на ЧАЕС та ін.

Найчастіше пільги встановлюють місцеві органи влади. У цьому випадку механізм надання пільг здійснюється шляхом розширення вже існуючих на загальнофедеральному рівні або винаходять нові форми подібних заходів, які не суперечать чинному законодавству.

Насправді це може бути надання знижки, іноді навіть до 50%. Зниження ставки податку порівняно з загальними умовами. Іноді повне звільнення від сплати податку конкретним особам, як правило, це представники багатодітних сімей, Пенсіонери (див.).

Новинки, що набули чинності з 2015 року

Головним нововведенням для сплати земельного податку з 1 січня 2015 року є те, що змінилася базова вартість, яка використовується для розрахунку сплати. Якщо раніше до уваги бралася інвентаризаційна вартість ділянки, то тепер використовується кадастрова. Звичайно, інвентаризаційна була набагато меншою. Розрахунки здійснюються незалежними оцінювачами, що призначаються місцевою владою.

Щодо дільниць, які перебувають у власності ІП – визначення бази оподаткування та визначення кінцевої суми для виплати стало прерогативою податкових органів. Підприємцям немає потреби подавати декларацію, оплату потрібно провадити за повідомленням, направленим фіскальними органами.

Порядок та строки оплати

Фізособам повідомлення про податок, його строки оплати надсилається за місцем проживання представниками податкових органів. Якщо з якихось причин дані у повідомленні є помилковими, потрібно написати на спеціальному бланку заяву до податкової служби. Такий бланк надходить разом із повідомленням.

Якщо вказані дані підтвердилися, то надходить нове повідомлення.

У поточного рокувсім суб'єктів РФ встановлено єдиний термін сплати податків на майно – пізніше 1 грудня 2017 року.

У разі, коли особа прострочила строки сплати, йому нараховується пеня за кожен календарний день прострочення. Крім цього, відповідними органами роботодавцю боржника може бути надіслано повідомлення про погашення боргу за рахунок зарплати чи інших податків. У деяких випадках можуть бути застосовані і додаткові санкції, наприклад, як обмеження виїзду за кордон до повного погашеннязаборгованості.

Форма оплати

Для того, щоб сплатити земельний податок, можна скористатися спеціальним сервісом на офіційному сайті податкової служби. Для цього потрібно:

• Заповнити реквізити платника податків(при безготівковій форміобов'язково вказується ІПН).
• Вибрати вид податку, що сплачується, категорію земельної ділянки, а також тип та суму платежу (якщо потрібно заплатити пеню, це потрібно також вказати).
• Вибрати спосіб оплати. Він може бути готівковим або безготівковим. При оплаті готівкою потрібно сформувати платіжне доручення, потім його роздрукувати та сплатити в будь-якому банку РФ. При оплаті безготівково потрібно вибрати одну з кредитних організацій, а потім перейти на їхній сайт і здійснити оплату.

За підозри на заборгованість

Розвіяти чи підтвердити свої сумніви щодо заборгованості можна кількома шляхами:

• вирушити до територіального податкового органу за місцем проживання;
• скористатися спеціальним особистим кабінетомна офіційному веб-ресурсі відповідної служби;
• скористатися сервісом Єдиного порталудержпослуг;
• якщо справа боржника перебуває у виконавчому провадженні, скористатись офіційним сайтом судових приставів.

Якщо немає повідомлення

Відсутність сповіщення не означає, що земельний податок сплачувати не потрібно. З 2015 року діє закон, згідно з яким платники податків повинні самостійно повідомляти відповідні органи про наявну у них нерухомість. Це можна зробити за допомогою онлайн-сервісу.

За приховування такої інформації передбачено штраф – 20% від несплаченої суми податку за об'єктом (об'єктами), які громадянин приховав від фіскальних органів.

Повідомлення може не дійти до платника податків та з інших причин, наприклад, якщо вказано неправильну адресу проживання. Розрахунок у цьому випадку буде здійснено за 3 роки. Іноді поштова служба також дає збій у роботі. У цих випадках платнику податків слід звернутися до поштового відділення, яке обслуговує його адресу та поцікавитись про лист.

Чи можливе зменшення суми земельного податку

Зниження розміру обов'язкових відрахуваньу скарбницю можливе лише у разі зменшення кадастрової вартості землі. Зробити це може не лише фактичний власник, а й орендар.

З цією метою необхідно звернутися до арбітражного суду та надати пакет необхідних документів. До цього обов'язкового пакета входить заява, а також висновки та звіти про вартість самого об'єкта (землі), а також інших об'єктів нерухомості на ній (якщо такі є).

Інший спосіб – це звернення до спеціальної комісії, яка розглядає суперечки з приводу кадастрової вартості земельних ділянок. При цьому слід пам'ятати, що звертатися слід протягом 6 місяців після визначення цієї вартості.

Планова кадастрова оцінка/переоцінка земель проводиться раз на 5 років.

Що не оподатковується

Є низка земель, які взагалі не оподатковуються. До них відносяться:

• землі, на яких розташовані заповідники чи об'єкти культурної спадщини;
• землі, повністю вилучені з обігу;
• землі у користуванні лісових чи водних фондів;
• землі, необхідних оборонних і загальнодержавних цілей, і навіть роботи митних служб.

Несплата податку

Систематичне ухилення від сплати земельного податку може мати дуже неприємні наслідки для неплатника. Борг і пені тільки збільшуватимуться, а заплатити їх все ж таки доведеться. Крім цього, за відповідним позовом до суду дільницю може бути вилучено, а також накладено арешт та на інше майно боржника, виходячи із суми боргу. Дані боржника при цьому вносяться до державного реєстру.

При виникненні різних проблем, пов'язаних зі сплатою відповідного податку, можна звернутися і до спеціальні служби, які забезпечують юридичну допомогута підтримку як підприємцям, так і звичайним фізичним особам.

Земельний податок традиційно відноситься до майнових податків і стягується за фактом володіння чи користування. Як і всі майнові податки, він не залежить від результатів господарської діяльності. Однак на відміну від інших майнових податків він єдиний для всіх категорій платників – юридичних та фізичних осіб, і тому належить до змішаних податків.

Надходження земельного податку бюджетну системуцентралізовано: Федеральний бюджет- 30%, до бюджетів суб'єктів Російської Федерації- 20%, до місцевих бюджетів – 50%. Він виділяється у доходах та видатках відповідних бюджетів окремим рядком та використовується виключно на фінансування підприємств та компенсацію витрат землекористувача із землеустрою, ведення земельного кадастру, моніторингу, охорони земель та підвищення їх родючості, освоєння нових земель, інженерний та соціальний благоустрій території.

Оподаткування земельних ділянок у Російській Федерації регулюється Законом РФ «Про плату за землю» від 11 жовтня 1991 № 1738-1, інструкцією МНС Росії «Щодо застосування закону РФ «Про плату за землю» від 21 лютого 2000 № 56, а також законами місцевих органів влади, що конкретизують ставки податку за категоріями землекористувачів.

Встановленими формами плати за землю є щорічний земельний податок, орендна плата та нормативна ціна землі. Кожна форма плати за землю призначена для своїх функцій.

Земельним податком оподатковується володіння чи використання землі (крім оренди).

Суб'єкти та об'єкти земельного податку

Платниками (суб'єктами) земельного податку виступають землевласники, землекористувачі (крім орендарів) та власники землі на території Російської Федерації. До них відносяться:

а) юридичні особи (у тому числі іноземні) та їх структурні підрозділи;

б) фізичні особи (громадяни та індивідуальні підприємці).

Підставою для встановлення земельного податку (орендної плати) є документ, що засвідчує право власності або оренди за земельну ділянку.

Ставки земельного податку

Ставки земельного податку встановлюються в абсолютному вираженні (руб., коп.) до розміру площі (за 1га або за 1кв.м), а також диференційовані за місцезнаходженням та зонами містобудівної цінності території. Законом встановлено базовий норматив(Бст) податку землі сільськогосподарського і несільськогосподарського призначення. Середня ставка(Бст землі сільськогосподарського призначення встановлюється по суб'єктам РФ (республіка, область) у рублях за 1га ріллі. Місцеві организаконодавчої влади затверджують конкретні, у тому числі мінімальні, ставки земельного податку за видами земель (ріллі, насадження, пасовища тощо) та коригуванням (kместн) на їхнє місцезнаходження та щорічну індексацію (kгод). За цими вставками оподатковуються сільськогосподарські угіддя, ділянки в межах та поза сільськими населеними пунктами, надані для ведення особистого підсобного господарства, садівництва, городництва тощо.

Податок за землі сільськогосподарського призначення:

ДТ = SІ · Бст · kместн · kгод,

де SІ - площа ділянки, яка перебуває у володінні (користуванні). Середня ставка (Бст) податку на землі несільськогосподарського призначення встановлюється по 11 економічним районамР.Ф. у рублях за 1кв.м. площі. Для розрахунку точної ставки податку конкретною територією (місце перебування) земельного об'єктузастосовуються коефіцієнти, які збільшують суму.

Податок за землі несільськогосподарського призначення

ЗН = SІ · Бст · kстат · kкур · kгод,

де kстат – коефіцієнт статусу міста чи розвитку соціально – культурного потенціалу; kкур - коефіцієнт курортної місцевості.

Глава 4 Проблеми земельного податку та можливі методи їх вирішення

Аграрний сектор

Деякі політики та економісти суть реформи в ньому зводять виключно до приватної власностіна землю. Але необмежений оборот землі означає автоматичного появи ефективного власника. Бути власником землі важливо. Але не менш важливо розпоряджатися результатами своєї праці та знати, що вони будуть затребувані суспільством. Очевидно, що щодо обігу сільськогосподарських земель необхідно передбачити певні обмеження: зміна їх цільового використання, концентрацію земельних частоку руках одного власника та наявність професійного досвіду у землеробів. У відсутності Земельного кодексурегіони змушені шукати свої підходи Наприклад, у Білгородській області використання земель проводиться на праві власності або на підставі договорів оренди земельних паїв із виплатою користувачем орендної плати у вигляді фіксованої частки від виробленої продукції. Якщо власника результати господарювання з його землі не задовольнили, може здати їх у оренду іншому господарству, що забезпечить перехід землі немає від бідного до багатого, як від погано працюючого до ефективному користувачеві. При розгляді питання купівлі-продажу землі необхідна суто практична оцінка, що дасть той чи інший підхід для покращення фінансування аграрного секторута формування ефективного власника.

Базовими умовами залучення капіталу будь-яку сферу економіки, зокрема і сільське господарство, є дохід на вкладений капітал та гарантії повернення коштів. Проте прибутковість сільськогосподарської діяльності визначається її технологічним рівнем, який сьогодні вкрай низький. Тому просте декларування тези купівлі-продажу землі, хоч і створює передумови для залучення капіталу в аграрну сферуале не вирішує зазначені проблеми. Для того щоб у сільське господарство прийшов інвестор та сформувався ефективний власник, держава має продемонструвати реальну зацікавленість у розвитку аграрно-промислового комплексу, зокрема через державну підтримкукредитування під заставу землі та використанням заставних на землю.

Принципами використання заставних російських умовахНа мою думку, є гарантії держави, обов'язковість їх прийому при розрахунках усіма організаціями та підприємствами за номінальною вартістю, для придбання сучасної (вітчизняної та імпортної) техніки та реалізації прогресивних високоефективних технологій. Кожен інвестор, готовий та здатний працювати на землі, має отримати від держави заставні на відповідні площі сільськогосподарських земель, на яких він планує працювати. А розрахувавшись за ними постачання продукції протягом, наприклад, 5 років, він може стати власником землі, вже довівши свою дієздатність. Такий підхід дозволить забезпечити державне врегулюванняземельних ресурсів та формування інфраструктури земельного ринку, створення умов для залучення реальних інвестиційу сільському господарстві, і, зрештою, поява власника, здатного ефективно працювати землі.

Існує дуже багато способів та пропозицій щодо створення цивілізованого ринку землі в Росії. Нижче ми спробуємо розглянути деякі з них, як на мене, найбільш перспективні.

Земельний податок є податком, який покладається на власника земельної ділянки. Використання землі в нашій країні – справа платна, і тому власникам доводиться відраховувати певні виплати до скарбниці.

Також розмір виплат і права власника фіксуються в Інструкції МНС Росії від 21 лютого 2000 № 56.

Саме ці законодавчі пакти слід уважно вивчити, якщо власнику власності здається, що виплати перевищують необхідні розміри. У цих актах широко фіксується становище власника земельної ділянки, її права та обов'язки, а також процес розрахунку приблизної величини щорічної виплати. Які види виплат за землю нині існують?

1. Земельний податок.
2. Орендна плата.
3. Нормативна вартість землі.

Якщо фізична чи юридична особа є власниками певної ділянки, то актуальною буде виплата податку. Якщо ж територія перебуває в оренді, згідно зі ст. 65 ЗК РФ власник має сплачувати орендну плату за землю.

До яких податків якого виду належить земельний податок? Сам земельний податок належить до прямих виплат. Вони накладаються на майно людини чи юридичної особи, і навіть з його доходи. Подібні виплати називаються майнові податки, і вони вносяться безпосередньо до скарбниці.

Виплата непрямого податку на землю можлива у тому випадку, якщо людина продає свою нерухомість або віддає її у спадкування. В такому випадку, непрямий податоквиплачується безпосередньо державі, а чи не до скарбниці.

Щоб визначити розміри виплати території необхідно з'ясувати кадастрову вартість ділянки. Особливо це актуально у разі, якщо мається на увазі ділянка значиться в держ. власності.

Якщо ж кадастрову вартість визначити не вдається, відповідно до п.13 ст. 3 ФЗ від 25 жовтня 2001 р. N 137-ФЗ, З'ясування обсягу орендної плати використовується нормативна вартість землі.

Саме це поняття характеризує вартість території, виходячи з його якісних показників та місцезнаходження, що допомагає з'ясувати потенційний дохідза певний термінокупності.

Економічна сутністьземельного податку криється у примусовому оподаткуванні, яке фіксується у чинному законодавстві. Сама податкова сумавиплачується щорічно та залежить від розміру та площі одиниці земельного оподаткування. Тобто, розмір виплати ніяк не залежить від розміру доходів власника та від прибутковості ділянки. Якщо вас цікавить, до якого бюджету надходить земельний податок, тисніть .

Підставою для виплати цієї суми стає документ, що підтверджує актуальність становища об'єкта у числі власності фіз.осіб. Згідно 5 закону №1738-1, на розмір земельного податку впливає одразу кілька показників:

1. Склад угідь.
2. Якість землі
3. Площа землі.
4. Розташування території.

Розмір податку для однакових за розмірами територій може бути різним. Якщо земля вважається хорошою, багата на природні копалини і корисні речовини, її кадастрова вартість різко зростає. Разом із цим показником зростає і розмір щорічної податкової виплати.

Розмір виплат може безпосередньо залежати і від розташування ділянки. Зважаючи на всі ці показники, власнику нерухомості вдасться з'ясувати розмір виплати за одиницю землі.
Одиницями (об'єктами) оподаткування є різні землі. Отже, на які ж ділянки накладаються такі виплати?

1. На території, що надаються товариствами та іншими організаціями для ведення сільськогосподарської діяльності.
2. На території, необхідних ведення космічних операцій.
3. На ділянки, що надаються для фермерських робіт.
4. На території, що надаються для садівництва.
5. Землі зв'язку, промисловості та енергії.
6. Землі, необхідні для організації відпочинку, а також будь-якої туристської діяльності.
7. Території водного фонду та наявного в країні лісового господарства.

У ст.131 ГК РФ обмовляється, що земельні виплати мають відбуватися лише після того, як власник пройде процедуру державної реєстраціїнерухомості. Зазвичай під час купівлі нерухомості обговорюється і приблизний розмір щорічних податкових виплат.

Платники податків та характеристики земельного податку

Дуже важливо знати не лише те, на які землі накладаються податкові виплати, а й те, хто вважається платником податків. Отже, хто ж має право сплачувати податки за земельну ділянку?

1. Суб'єкти, що мають власні права на території.
2. Фіз. особи, які мають територіями на правах безоплатного користування.
3. Власники, які мають можливість безстрокового володіння у вигляді спадкування чи дарування.
4. Орендарі даної території
5. Власники сервітуту, тобто права на використання даної території, отриманого від власника.

Всі ці пункти широко обговорюються П.3 ст.5 Земельного кодексу РФ.

Платниками податків можуть виступати як фізичні, і юридичних осіб. Фіз. особами зізнаються російські громадяни, іноземці, і навіть особи без громадянства, мають території у володінні Росії.

Також платником податків може бути індивідуальний підприємець, який не створює юридичну компаніюдля своєї бізнес-діяльності. Тоді становище індивідуального підприємцямає бути зареєстровановідповідно до існуючого Цивільним кодексомРФ.

Насправді, розібратися в нюансах податкових виплат на землю не так уже й складно. Для цього достатньо лише ознайомитись із декількома законодавчими актами. І все ж таки, у характеристиці земельного податку залишилися деякі нюанси, про які слід розповісти.

Так, наприклад, ставки визначення виплат суворо відстежуються і встановлюються правовими актами. Розмір податкової виплати не повинен перевищувати 1,5% від кадастрової вартості ділянки.

Важливим є те, що територіями для накладення оподаткування не визнаються ті ділянки, де існують пам'ятки культури, внесені до Світової спадщини, а також землі, обмежені в обороті.

У Москві та Санкт-Петербурзі обсяг податкових виплат регулюється законами міст федерального значення. На території всієї країни, розмір податкових ставок визначається нормативними актами органів муніципальних утворень.

Докладно вивчивши всі законодавчі акти щодо виплат на землю, людині вдасться визначити і розмір податкової ставкита суму своїх щорічних виплат. Із сумою виплат допоможе визначитися і інформація про різні та .