Федеральні податки регіональні еге з економіки. Види та функції податків

Податки Див. також «Бюджет» У цьому світі неминучі лише смерть та податки. Бенджамін Франклін* Якщо ви порушуєте правила, вас штрафують; якщо ви дотримуєтеся правил, вас обкладають податком. Лоренс Пітер* Платник податків – роботодавець уряду. NN* Платники податків –

Податки – це обов'язкові платежі, що стягуються державою з фізичних та юридичних осіб до бюджету відповідного рівня.

Функції податків:

Фіскальна - Податки надходять до бюджету;

Регулююча – за допомогою податків держава стимулює чи стримує розвиток того чи іншого виробництва;

Соціальна - Підтримка незаможних верств населення.

Суб'єктом податку(платником податків) називається фізична чи юридична особа, яка зобов'язана сплатити податок.

Об'єкт податку- Це предмет (дохід, майно, товар), що підлягає оподаткуванню.

Податкові пільги- повне або часткове звільнення суб'єкта від податків відповідно до діючим законодавством.

Сукупність податків, встановлених державою, методи та принципи їх побудови, способи справляння податкову систему держави.

По об'єкту оподаткування виділяють прямі та непрямі податки:

Прямі податкивстановлюються безпосередньо з доходу чи майно. До них відносять: податок на прибуток (Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - 13%); податок на прибуток організацій – 20%; податок на спадщину (Скасовано); податок на майно (Встановлюється законами суб'єктів РФ); податок з власників транспортних засобів .

Непрямий податок- Це частина ціни товару чи послуги. Оскільки цей податок входить у вартість покупок, він носить неявний характер. До непрямих податків належать: податок на додану вартість(ПДВ) (ставка 10% та 18%); акцизний податок (сигарети, алкогольні напої, бензин, нафту, автомобілі, ювелірні вироби).

Залежно від того, як встановлюється податкова ставка, Розрізняють три типи оподаткування: пропорційний податок, прогресивний податок та регресивний податок:

за пропорційного податку податкова ставка залежить від величини доходу.

при прогресивному податку податкова ставка збільшується зі зростанням величини доходу і зменшується зі скороченням величини доходу.

при регресивний податокподаткова ставка збільшується зі скороченням доходу і зменшується зі зростанням доходу.

Залежно від державного органу, що стягує податки, розрізняють податки федеральні, республіканські (податки суб'єктів федерації) та місцеві.

У 1992 р. до РФ було прийнято Закон «Про основи податкової системи в Російської Федерації», а 2000 р. введено в дію Податковий кодекс РФ.

У РФ діє трирівнева система оподаткування:

Перший рівень складають федеральні податки, які діють на території всієї країни та регулюються федеральним законодавством. На їх основі формується доходна частинафедерального бюджету;

До другого рівня ставляться податки республік у складі РФ, і навіть країв, областей, автономних і автономних округів. Вони встановлюються представницькими органами суб'єктів Федерації.

Третій рівень – це місцеві податки, податки міст, селищ. Вони встановлюються місцевими представницькими органами влади.

Недоліки сучасної системиоподаткування до:

велика кількість податків та складність їх підрахунку,

високий рівень оподаткування,

постійні зміни у податковому законодавстві.

Лекція:

Роль податків велика. Як відомо, зібрані податки держава спрямовує на виробництво суспільних благ. Від того, наскільки справно вони сплачуються, залежить добробут всього суспільства – рівень освіти, медичного обслуговування, пенсійного забезпеченняі т. д. Що таке податки? Запам'ятайте наступне визначення:

Податки- це обов'язкові платежі фізичних та юридичних осіб на користь держави.

Податки як будь-який соціальний інститутвиконують значимі суспільства і держави функції. Розглянемо деякі з них:

• Фіскальна функція – найголовніша функція, яка полягає у стягненні податків та наповненні держбюджету. У Росії податки становлять 85% держбюджету. Виплата податків є конституційним обов'язком громадян РФ та забезпечується спеціальними органами податкового контролю. До тих, хто ухиляється від сплати податків, застосовуються санкції.
• Розподільна (соціальна) функція - Податки, що надійшли до держбюджету, перерозподіляються у сферу соціального обслуговування(Виплата пенсій, стипендій, зарплат держслужбовців). Як вже було сказано вище, податки спрямовуються на створення та розвиток суспільних благ (освіта, охорона здоров'я, охорона довкілля, наука, оборона країни).
• Регулююча функція - Податки шляхом підвищення або зниження стимулюють розвиток одних видів економічної активності та пригнічують інші види. Наприклад, з метою розвитку малого бізнесу у галузі сільського господарствадержава надає податкові пільгидля підприємців. І навпаки, для власників казино встановлено 90% - ну податкову ставку, на продаж спиртних і тютюнових виробіввстановлюються високі акцизи.

Рівні та види податків

Залежно від ставки розрізняють три системи (шкали) оподаткування:

• Пропорційна (плоска) - ставка не залежить від розміру доходу та встановлюється у вигляді єдиного для всіх працюючих громадян відсотка.
• Прогресивна- Ставка податку збільшується зі збільшенням доходу, однак встановлюється певна межа, перевищення якого і веде до підвищення ставки. Припустимо, до 100 УРАХУВАННЯМ. ставка податку 13%, від 100 УРАХУВАННЯМ. до 150 УРАХУВАННЯМ. - 15%, від 150 УРАХУВАННЯМ. до 200 УРАХУВАННЯМ. - 17% і т.д.
• Регресивна- Ставка податку зменшується зі збільшенням доходу, але після певної межі, як і у випадку з прогресивною системою.

Держава з метою забезпечення ефективного надходження податків до бюджету використовує всі системи оподаткування. Наприклад, податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) або так званий прибутковий податок обчислюється за пропорційною системою, що дорівнює 13% і від розміру заробітної плати не залежить. А єдиний соціальний податок(ЄСП), що включає в себе внески в Пенсійний фонд, Фонд соціального страхуваннята Фонд обов'язкового медичного страхуванняі стягується з індивідуальних підприємцівобчислюється за регресивною системою (дохід до 280 тисяч оподатковується 10% податку, а далі, що вищий дохід, то нижчий податок). Робиться це для того, щоб вивести реальні доходиз "тіні". Також до регресивних відносяться непрямі податки, які входять у ціну товару і лягають тягарем на частку покупців, чий прибуток менше.

Громадяни РФ, доходи яких оподатковуються за податковою ставкою 13% мають право на податкові відрахування стандартного, соціального, майнового та іншого характеру. До стандартних податкових відрахувань, згідно з Податковим кодексом РФ, відноситься відрахування на дитину. Підставами отримання соціального податкового відрахуванняє здобуття освіти, оплата лікування та інші. Підставою отримання майнового податкового відрахування є будівництво чи придбання житла.

До структури податку входять суб'єкт, об'єкт, джерело сплати та одиниця оподаткування. Розберемо на конкретному прикладі: Іванов працює менеджером і має у власності земельну ділянку у 2 га Іванов – суб'єкт податку. Земельна ділянка- Об'єкт податку. Зарплата менеджера – джерело сплати податку. 2 га землі – одиниця оподаткування.