Пільгове оподаткування страхових внесків. Преференції зі страхових внесків

З 2019 року ці пільгові ставки повністю скасують та залишать лише благодійним організаціям на УСН та деяким некомерційним організаціям. "протягом 2017 - 2018 років тарифи страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхуваннявстановлюються у розмірі 20,0 відсотка" (пп.3 п.2 ст 427 ПК). Але ми стежитимемо за новинами, може продовжити. У рядку ЕРСВ 001 додатка 1 розділу 1 треба поставити код тарифу 01. У графі 200 підрозділу 3.2. 1 розділу 3 - коди категорій застрахованих осіб "НР", "ВЖНР", "ВПНР".

Цей список дає право на застосування пільгових тарифів (20% замість 30%) за страховими внесками за працівників.

На страхові (фіксовані) внески самого ІП ця пільга не поширюється.

Умови

• Не менше 70% за пільговим ЗКВЕД. Питома вага діяльності компанії з даному видумає бути не менше 70%, але як перевірятимуть ці дані в законі не прописано.
• При переході на КВЕД2 пільга не втрачається. Чи належить діяльність організації або ІП на УСН до пільгових видів діяльностівизначається здебільшого коду КВЕД. Однак при переході на КВЕД2 право на пільгу загубитися не повинно (лист Мінфіну від 25.10.2017 № ГД-4-11/21578).
• Дохід протягом року до 79 млн.. Для застосування даних тарифів з 1 січня 2017 діє ліміт - доходи до 79 млн. руб. / Рік (підп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). У разі перевищення цього обмеження всі сплачені страхові внескинеобхідно буде перерахувати з початку року та сплатити за ставкою 30%.
• Якщо дохід 0 р то пільгу застосовувати не можна. За повної відсутності доходів знижений тариф застосовувати не можна (лист Мінпраці від 02.07.2014 р. № 17-4/В-295), однак його можна почати застосовувати з середини року, якщо у вас з'явиться питома вагатаких доходів понад 70%
(лист ФНП Росії від 25 жовтня 2017 р. № ГД-4-11/21611).
• Пільгу можна почати застосовувати з середини року. Якщо в організації на початку року не було достатнього пільгового доходу (70%), а потім з'явився, то вона має право перерахувати внески за пільговим тарифом (лист Мінфіну від 13.10.2017 № 03-15-07/66964)

До 2017

Зверніть увагу, що наведені як окремі коди так і цілі розділи. Тобто. якщо ви бачите розділ виробництво машин та обладнання (код КВЕД 29) то будь-який код, що починається на 29 - пільговий.

Організації та ІП на УСН на пільгах були зазначені у статті 58 частина 1 п. 8 212-ФЗ від 24.07.2009 р.

• Виробництво харчових продуктів; мінеральних вод та інших безалкогольних напоїв; текстильне та швейне; шкіри, виробів зі шкіри та виробництво взуття; виробів з дерева та оброблення деревини; хімічна; гумових та пластмасових виробів; інших неметалевих мінеральних продуктів; готові металеві вироби; машин та обладнання; електроустаткування, електронного та оптичного обладнання; транспортних засобів та обладнання; меблів; спортивних товарів; ігор та іграшок; музичних інструментів; целюлози, деревної маси, паперу, картону та виробів з них; різної продукції, що не включена в інші угруповання. А саме:
• а) виробництво харчових продуктів (код КВЕД 15.1-15.8);
• б) виробництво мінеральних вод та інших безалкогольних напоїв (код КВЕД 15.98);
• в) текстильне та швейне виробництво (код КВЕД 17,18);
• г) виробництво шкіри, виробів зі шкіри та виробництво взуття (код КВЕД 19);
• д) обробка деревини та виробництво виробів з дерева (код КВЕД 20);
• е) хімічне виробництво (код КВЕД 24);
• ж) виробництво гумових та пластмасових виробів (код КВЕД 25);
• з) виробництво інших неметалевих мінеральних продуктів (код КВЕД 26);
• і) виробництво готових металевих виробів (код КВЕД 28);
• к) виробництво машин та обладнання (код КВЕД 29);
• л) виробництво електрообладнання, електронного та оптичного обладнання (код КВЕД 30-33);
• м) виробництво транспортних засобів та обладнання (код КВЕД 34, 35);
• н) виробництво меблів (код КВЕД 36.1);
• о) виробництво спортивних товарів код ЗКВЕД (36.4);
• д) виробництво ігор та іграшок (код КВЕД 36.5);
• р) наукові дослідженнята розробки
• с) освіта (код КВЕД 80);
• т) охорону здоров'я та надання соціальних послуг (код КВЕД 85);
• у) діяльність спортивних об'єктів (код КВЕД 92.61);
• ф) інша діяльність у сфері спорту (код КВЕД 92.62);
• х) обробка вторинної сировини (код КВЕД 37);
• ц) будівництво (код КВЕД 45);
• год) технічне обслуговуваннята ремонт автотранспортних засобів (код КВЕД 50.2);
• ш) видалення стічних вод, відходів та аналогічна діяльність (код КВЕД 90);
• щ) допоміжна та додаткова транспортна діяльність (код КВЕД 63);
• е) надання персональних послуг (код КВЕД 93);
• е) виробництво целюлози, деревної маси, паперу, картону та виробів з них (код КВЕД 21);
• ю) виробництво музичних інструментів (код КВЕД 36.3);
• я) виробництво різної продукції, що не включена до інших угруповань (код КВЕД 36.6);
• я.1) ремонт побутових виробів та предметів особистого користування (код КВЕД 52.7);
• я.2) управління нерухомим майном (код КВЕД 70.32);
• я.3) діяльність, пов'язана з виробництвом, прокатом та показом фільмів (код КВЕД 92.1);
• я.4) діяльність бібліотек, архівів, установ клубного типу (за винятком діяльності клубів) (код КВЕД 92.51);
• я.5) діяльність музеїв та охорона історичних місцьта будівель (код КВЕД 92.52);
• я.6) діяльність ботанічних садів, зоопарків та заповідників (код КВЕД 92.53);
• я.7) діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій (код КВЕД 72), за винятком організацій та індивідуальних підприємців, зазначених у пунктах 5 та 6 частини 1 статті 58 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ" .
• я.8) роздрібна торгівля фармацевтичними та медичними товарами, ортопедичними виробами; (код КВЕД 52.31 та 52.32)
• я.9) виробництво гнутих сталевих профілів;
• я.10) виробництво сталевого дроту;

Дані КВЕД повинні бути в організації (ІП) в ЄДРЮЛ (ЄГРІП). Інші коди діяльності під пільги не підпадають.

Якщо організація на ОСНО, ЕНВД чи Патенті?

Дані пільгові ставки поширюються лише тих, хто застосовує УСН.

Можна також поєднувати УСН+ЕНВД. Але головна умова має дотримуватися - має бути основний код під УСН і дохід щодо нього не менше 70%.

Знижені ставки цієї статті позначені червоним.

За допомогою або цього онлайн-сервісу для організацій можна вести податковий та бухоблік на УСН та ЕНВД, формувати платіжки, 4-ФСС, СЗВ, Єдиний розрахунок 2018 року подавати будь-яку звітність через інтернет та ін.(від 250 р/міс.). 30 днів безкоштовно, при першій оплаті (якщо перехід за цими посиланнями з цього сайту) три місяці у подарунок. Для новостворених ІП зараз (безкоштовно).

Ставки страхових внесків 2018-2019 року

Які тарифи страхових внесків у 2018 році закріплені у НК РФ? Чи змінилися тарифи до ПФР, ФСС та ФФОМС? Чи збереглася дія знижених тарифів страхових внесків для організацій та ІП, які застосовують УСН? Наведемо таблицю зі ставками страхових тарифів на 2018 рік.

Підхід до нарахування страхових внесків у 2018 році

У 2018 році страхові внески, як і раніше, розраховують, виходячи з:

• нарахувань на користь фізичних осіб;
• встановлених лімітів оподатковуваної бази;
• тарифів страхових внесків;

При цьому процентна ставкатарифу безпосередньо залежить від суми, що оподатковується страховими внесками. Отже, перед тим як привести таблиці зі ставками внесків на 2018 рік, прокоментуємо вищезазначені складові.

Нарахування на користь «фізиків»

Усі роботодавці у 2018 році зобов'язані сплачувати внески на пенсійне, соціальне та медичне страхуванняз виплат працівникам.

Страхові внески у 2018 році потрібно нараховувати на винагороди, що виплачуються грошима та у натуральній формі:

• співробітникам у межах трудових відносин;
• керівнику організації – єдиному учаснику незалежно від наявності трудового договоруз ним;
• виконавцям з цивільно-правових договорів, предметом яких є виконання робіт, надання послуг;
• виконавцям за авторськими договорами.

Суми, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками у 2018 році, наведено у статті 422 НК РФ.

приклад

У 2018 році не змінилася оподатковувана база із внесків. Щоб розрахувати базу, треба спочатку скласти усі виплати, що належать до об'єкта оподаткування внесками. Перелік таких виплат перераховано у пункті 1 статті 420 НК РФ. Наприклад, зарплатня. Відпускні.

Потім з отриманого значення слід відняти неоподатковувані виплати. Список таких виплат дивіться статті 422 НК РФ. Наприклад, державна допомога, матеріальна допомогау розмірі до 4000 руб. на рік.

Ліміти та оподатковувана база у 2018 році

У 2018 році гранична величиниОснови для нарахування страхових внесків стали більшими. Див.

База для нарахування страхових внесків у 2018 році: таблиця

Тарифи внесків у 2018 році: таблиця

Тарифи пенсійних, медичних та страхових внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у 2018 році не зміняться ( Федеральний законвід 27.11.2017 (361-ФЗ). Так, якщо організація чи ІП не мають права на застосування знижених тарифів, то у 2018 році потрібно нараховувати внески за основними тарифами. Вони вказані у таблиці:

Додаткові тарифи на 2018 рік

Із зарплати працівників, які зайняті у шкідливих та небезпечних умов, роботодавці сплачують додаткові страхові внески Тарифи залежать від результатів спецоцінки або їх відсутності (п. 3 ст. 428 НК РФ). спеціальну оцінкуумов праці не проводили і класи умов праці станом на 2018 рік, то застосовуйте такі додаткові тарифи.

У 2019 році право юридичних осіб та ІП на отримання пільг при сплаті страхових внесків визначається, виходячи із галузі, в якій компанія здійснює діяльність. Значення має та організаційно – правова формасуб'єкта, і навіть регіон, у якому ведеться бізнес.

Перед тим, як подавати заявку на оформлення пільги, слід з'ясувати, чи відповідає заявник встановленим критеріям.

Які доступні

Держава надає пільги для різних категорійюридичних осіб – для IT компаній, розробників та індивідуальних підприємців.

Отримати пільги зі страхових внесків можуть і ті компанії, які працюють за схемою УСН, та уклали договір про техніко-впроваджувальну діяльність з тими організаціями, які працюють у системі ОЕЗ.

Послаблення надаються і тим фірмам, які ведуть рекреаційну та туристичну діяльністьта виплачують компенсації на травматизм.

Можливе оформлення наступних видівпільг:

1. Щодо внесків – для осіб, які ведуть бізнес в інформаційно – технологічній сфері. Юридичні особи, які ведуть діяльність за схемою УСН, мають право на сплату внесків за зниженими ставками:
   • ЗМС – 4%;
   • ООС – під час укладання договорів із іноземними працівниками – 1,8% і з ВНиМ – 2%;
   • ОПЗ – 8%.
2. Пільги для суднобудівних та судноплавних компаній. Платники податків, які перераховують кошти як винагороду екіпажам, які працюють на судах та зареєстровані в Російському Реєстрі, надається право не нараховувати страхові внески на винагороди за системі ОМС, ОПС та ОСС з ВНіМ. Ця умова дійсна лише в тому випадку, якщо судно не використовується для перевезення нафти та нафтовмісних продуктів на території морських портів у Росії. До Реєстру вносяться вантажні та пасажирські судна.
3. Звільнення від внесків по ОПС – для федеральних і суддів, прокурорів, слідчих.
4. За внесками ОСС – для студентів – очників, які працюють у будівельних загонах, та за ДПХ договорами.
5. Повне (100%) звільнення від страхових внесків при отриманні державних субсидій та допомоги – за інвалідністю, втратою годувальника, старості, а також за тимчасовою непрацездатністю, на всі види виплат для дітей, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами.
6. Звільнення від внесків для юридичних осіб при відшкодуванні шкоди здоров'ю персоналу, виплат, які здійснюються під час перекваліфікації працівників.
7. При отриманні фінансової допомоги, що виділяється громадянам після смерті близьких людей, а також за усиновлення дитини.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

В окремих регіонах можуть діяти додаткові пільги щодо страхових внесків. Щоб дізнатися, на які з них можна розраховувати, слід отримати консультацію щодо соціального захисту населення та ПФР.

Які належать за УСН

Організації, які здійснюють діяльність за схемою УСН, а також партнерства та господарські товариства мають право платити знижені внескизі страхування. Особливо це стосується тих підприємств, які ведуть діяльність у сфері наукових, інтелектуальних розробок, наприклад, з використанням комп'ютерних програм.

Вони мають можливість сплачувати внески за зниженими ставками:

• з виплат на обов'язкове пенсійне страхування – ОПС – мінімальна ставка 8%, планується її збільшення до 2019 року у межах 20%;
• по соціальному страхуваннюВНіМ – тимчасової непрацездатності та материнства. У 2019 році ставка складає 2,9%;
• з ОСС та тимчасової непрацездатності для іноземних громадян- Ставка 1,8%;
• за обов'язковим медичним страхуванням – у 2019 році 0 5,1%.

Ці ж ставки діють для юридичних осіб, які сплачують ПДФО. Обов'язковою умовоює використання фірмою практично отриманих результатів і випускати продукцію, створеної з урахуванням розробок. Додатково потрібно вносити до облікового реєстру повідомлення про створення господарських партнерств.

Процедура оформлення

Процедура оформлення для всіх однакова, незалежно від отримуваного доходу, і складається з наступних етапів:

1. Вибір відповідної системи оподаткування.
2. Підготовка документації.
3. Звернення до держорганізації для переказу внесків та пред'явлення паперів, що дають право на пільгу.
4. Отримання пільги та перерахування грошових коштівпісля перерахунку суми.

Ставка встановлюється індивідуально у кожному випадку.

Існує кілька нюансів, які потрібно враховувати:

• момент для перерахування виплат встановлюється, виходячи з дати нарахування виплат – зазвичай це останній день розрахункового періоду;
• для ІП, нотаріусів та адвокатів діють інші умови – вони повинні сплачувати внески по всіх видах страхування з самого першого дня реєстрації;
• Самозайняті громадяни, підприємці та організації можуть визначати розміри ставок самостійно, при цьому вони повинні враховувати вимоги, встановлені НК РФ, зокрема, брати до уваги загальну кількість працівників в організації, період дії, види економічної діяльностіта обсяг прибутку;

Для того, щоб отримувати пільги щодо страхових внесків, необхідно враховувати всі нюанси, а при суміщенні кількох режимів оподаткування вести відокремлений облік за всіма видами доходів, інакше можна втратити право на отримання пільг.

Юридичні особи зобов'язані щороку підтверджувати коди діяльності у ФСС.

Необхідні документи

Загальний перелік документів (список може відрізнятись залежно від того, який вид діяльності здійснює організація):

1. Свідоцтво про реєстрацію як юридичного лиця, внесення даних до Росреєстру.
2. Договір на провадження трудової діяльності – для компаній, які здійснюють туристично – рекреаційну діяльність.
3. Папір, виданий у податковій службі після вибору системи оподаткування – УСН чи інший.
4. Список робітників, що входять до штату організації.
5. Державний паспорт директора компанії
6. Статутні документи.

Компанії, які здійснюють трудову діяльність у портах, мають пред'явити папери з графіком відправлень, та перелік осіб, які вирушають у кожне плавання.

Підстави втрати права

Якщо не виконувати основні вимоги щодо перерахування внесків та заповнення документації, можна втратити права на отримання пільг. Особливо це стосується громадян, які обрали «спрощену» систему оподаткування – УСН.

Вони можуть втратити право на пільги за умови, що після завершення періоду подання звітності їхня трудова діяльність виявиться не відповідною заявленою. У такому разі буде проведено перерахунок внесків за загальними тарифами.

Після того, як розмір страхових внесків буде відновлено, власник організації обов'язково має перерахувати до бюджету кошти. Розрахунок пені у своїй не здійснюється.

Відмовити у наданні пільг можуть з таких причин:

1. Неправильне заповнення документації.
2. Вибір системи оподаткування, яка не передбачає пільги.
3. Високий дохід організації у звітний період.
4. Не заповнення паперів та не надання звітності.
5. Вибір коду діяльності, яким не відбувається нарахування пільг.

При поданні документів та декларацій заявник отримає повідомлення, в якому буде зазначено, у конкретному звітному періоді допущені помилки, і пільга не надаватиметься.

Перед юридичних і підприємців випадає обов'язок зі сплати різних зборів, внесків, податків. Держава запроваджує пільги щодо страхових внесків з метою спрощення становища та мотивування громадян для ведення власного бізнесу.

Однак дуже важливо дотримуватися всіх встановлених правил і вимог, інакше пільги не будуть нараховані. Якщо помилки в документації виявляться пізніше, то буде проведено перерахунок, і власнику бізнесу доведеться відшкодувати несплачені суми страхування.

Зі статті Ви дізнаєтесь:

1. Які організації та індивідуальні підприємцівправі застосовувати знижені тарифистрахових внесків до ПФР та ФСС та за яких умов.

2. Що підтверджується право застосовувати знижені тарифи страхових внесків.

3. Як застосування пільгових тарифів зі страхових внесків впливає на проведення перевірок ФСС та ПФР.

4. Які законодавчі та нормативні актирегламентують порядок застосування знижених тарифів страхових внесків

В даний час загальний розмір страхових внесків до ПФР, ФФОМС та ФСС становить 30% виплат, що входять до бази для нарахування страхових внесків (без урахування внесків до ФСС від нещасних випадків та професійних захворювань). Проте деякі страхувальники мають можливість цілком законно заощадити на страхових внесках. У Федеральному законі від 24.07.2009 № 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фондобов'язкового медичного страхування» закріплено право певних категорій платників страхових внесків застосовувати знижені тарифи. У цій статті ми розглянемо особливості та умови застосування знижених тарифів зі страхових внесків.

Як очевидно із зазначеного переліку, переважно знижені тарифи встановлені для вузькопрофільних категорій платників страхових внесків, наприклад, для громадських організацій інвалідів, для сільськогосподарських товаровиробників тощо. У цій статті ми зупинимося на найпоширеніших випадках застосування знижених тарифів страхових внесків, зокрема для:

• організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, основний вид діяльності яких зазначено у п. 8 ч. 1 ст. 58 Закону 212-ФЗ (докладніше про види діяльності та ЗКВЕД у розділі Знижені тарифи страхових внесків) (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закону 212-ФЗ);
• аптечних організацій та індивідуальних підприємців, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, що сплачують єдиний податокна поставлений дохід для окремих видівдіяльності (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закону 212-ФЗ);
• індивідуальних підприємців, які застосовують патентну систему оподаткування, за винятком окремих видів діяльності (докладніше у розділі Знижені тарифи страхових внесків) (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закону 212-ФЗ);
• організацій, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закону 212-ФЗ).

! Зверніть увагу:знижені тарифи страхових внесків встановлені для організацій та індивідуальних підприємців тільки щодо виплат та інших винагород фізичним особам(Ч. 1 ст. 58 Закону 212-ФЗ). Внески за себе індивідуальні підприємці сплачують у загальному порядкудо них знижені тарифи не застосовуються.

Умови застосування знижених тарифів та відображення у звітності

Підтвердження права застосовувати знижені тарифи страхових внесків

Застосування знижених тарифів страхових внесків має заявний характер, це означає, що якщо організація чи індивідуальний підприємець відповідає вимогам ст. 58 Закону № 212-ФЗ, вона має право обчислювати внески за зниженими ставками, передбаченими в законі. При цьому подавати повідомлення або чекати на дозвіл від ФСС та ПФР не потрібно. Те, що платник страхових внесків обчислює страхові внески за зниженими ставками, а також підставу для такого нарахування контролюючі органи побачать зі звітів 4-ФСС та РСВ-1. Які дані слід відображати у звітах – дивіться таблицю вище. При цьому контролюючі органи не мають права відмовити у прийнятті звітів страхувальникам, які застосовують пільгові тарифи, мотивуючи це необхідністю надання додаткових документів, що підтверджують таке право (Лист ФСС РФ від 18.12.2012 р. N 15-03-11/08-16893).

Однак у деяких випадках право застосування знижених тарифів страхових внесків необхідно підтверджувати документально. Під час проведення камеральних та виїзних перевірок представники ФСС та ПФР можуть запросити будь-які документи, що підтверджують правильність нарахування та повноту перерахування страхових внесків. І насамперед вимагають якраз документи, що підтверджують право страхувальника на застосування знижених тарифів страхових внесків. Отже, до таких документів належать:

1. Підтвердження застосовуваної системи оподаткування:

• для організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують УСН – повідомлення податкової інспекціїпро можливість застосовувати спрощену систему оподаткування
• для індивідуальних підприємців, які застосовують ПСНВ – патент на право застосування патентної системи оподаткування;
• для аптечних організацій та індивідуальних підприємців, які займаються фармацевтичною діяльністю- Повідомлення податкової інспекції про можливість застосовувати систему оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності.

2. Підтвердження основного виду діяльності:

• для індивідуальних підприємців, які застосовують ПСНТ; для аптечних організацій та індивідуальних підприємців, які займаються фармацевтичною діяльністю – Інформаційний листпро присвоєння кодів, видане органом Росстату; виписка з ЄДРЮЛ/ЄГРІП; Заява про підтвердження основного виду економічної діяльності, Довідка-підтвердження основного виду економічної діяльності (Додатки № 1, 2 до Наказу Мінздоровсоцрозвитку РФ від 31.01.2006 № 55 «Про затвердження Порядку підтвердження основного виду економічної діяльності страхувальника за обов'язковим соціальним страхуванням та професійних захворювань - юридичної особи, а також видів економічної діяльності підрозділів страхувальника, які є самостійними класифікаційними одиницями»);
• для організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують УСН; для організацій, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій, основний вид діяльності для цілей використання знижених тарифів визначається за часткою доходів, отриманих від цієї діяльності. Тому документами, що підтверджують основний вид діяльності для таких організацій та ІП можуть бути: декларації з податку на прибуток (з ПДФО для індивідуальних підприємців), декларації з УСН, довідки-розрахунки у довільній формі, облікові регістриза рахунками 90, 91 (переважно регістри бухгалтерського облікузапитують при виїзних перевірках).

3. Підтвердження права займатися певною діяльністю:

• для аптечних організацій та індивідуальних підприємців, які займаються фармацевтичною діяльністю – ліцензія на провадження фармацевтичної діяльності;
• для організацій, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій – витяг з реєстру акредитованих організацій, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій.

4. Підтвердження середньої чисельностіпрацівників

• для організацій, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій, середня чисельність працівників повинна становити не менше 7 осіб (до 2014 року – не менше 30 осіб). Підтвердити показник середньої чисельності працівників можна на підставі даних звітів до органів Росстату: за формою 1-Т «Відомості про чисельність та заробітної платипрацівників», за формою П-4 «Відомості про чисельність та заробітну плату працівників», за формою ПМ «Відомості про основні показники діяльності малого підприємства». Крім того при виїзних перевірках ФСС і ПФР також можуть запросити як підтвердження табеля обліку робочого часу за період, що перевіряється.

Перевірки ФСС та ПФР страхувальників, які застосовують знижені тарифи

Якщо Ви потрапляєте у категорію страхувальників, які мають право застосовувати знижені тарифи страхових внесків, та використовуєте це право, то потрібно бути готовим до підвищеного інтересу з боку контролюючих органів.

По-перше, після того, як Ви здали звіти до ФСС та ПФР, вперше застосувавши знижені тарифи внесків, щодо Вашої організації буде ініційовано камеральна перевірказа фактом застосування знижених тарифів страхових внесків. Це пов'язано з тим, що в базі страхувальників у ФСС та ПФР організація вважається платником внесків за основним тарифом, щоб внести зміни до шифру страхувальника, інспектори повинні перевірити відповідність умовам застосування знижених тарифів. Як правило, така камеральна перевірка проводиться щорічно після подання звітів за перший квартал. Підтверджуючі документи, які запитують під час її проведення, ми розглянули раніше.

! Зверніть увагу:ФСС і ПФР немає права відмовити у прийомі звітів, запитуючи додаткові підтверджуючі документи та відомості одночасно зі звітами. При цьому страхувальник може з власної ініціативи надати документи, що підтверджують, разом зі звітами, не чекаючи офіційного запиту.

По-друге, слід пам'ятати, що застосування знижених тарифів страхових внесків одна із критеріїв відбору страхувальників щодо (п. 2.1 Розпорядження Правління ПФ РФ від 03.02.2011 № 34р «Про затвердження Методичних рекомендаційщодо організації проведення виїзних перевірок платників страхових внесків»). Крім того, якщо однією з умов застосування зниженого тарифу є дотримання встановленої частки доходів від основного виду діяльності, то виїзні перевіркиФСС та ПФР проводяться найчастіше спільно з податковими органами (п. 2 ч. 5 ст. 33, п. 2 ч. 2.1, п. 2 ч. 2.2, ч. 2.3 ст. 57 Закону № 212-ФЗ). Участь податкових органіву таких перевірках спрямовано встановлення відповідності розрахунку частки доходів нормам податкового законодавства.

Однак, незважаючи на високу ймовірність проведення перевірок, можливість суттєво заощадити на сплаті страхових внесків із виплат працівникам без сумніву має бути використана. Тим більше, що тепер Ви знаєте, як відстояти своє право застосовувати знижені тарифи перед органами контролю!

Вважаєте статтю корисною та цікавою – ділитесь з колегами у соціальних мережах!

Є коментарі та питання – пишіть, обговорюватимемо!

Yandex_partner_id=143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type="block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

Законодавчі та нормативні акти

1. Федеральний закон від 24.07.2009 № 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонду соціального страхування Російської Федерації, Федерального фонду обов'язкового медичного страхування»

2. Постанова Правління Пенсійного фонду Російської Федерації від 16.01.2014 № 2п «Про затвердження форми розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування до Пенсійного фонду Російської Федерації та на обов'язкове медичне страхування до Федерального фонду обов'язкового медичного страхування платниками страхових внесків виплати та інші винагороди фізичним особам та Порядку її заповнення»

3. Наказ Міністерства праці та соціального захистуРосійської Федерації від 19.03.2013 № 107н «Про затвердження форми розрахунку за нарахованими та сплаченими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та з обов'язкового соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, а також за витратами на виплату страхового забезпеченнята Порядку її заповнення»

Як ознайомитись з офіційними текстами документів, Ви дізнаєтесь у розділі

Самозайняте населення Російської Федерації - індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, глави селянських (фермерських) господарств - сплачує страхові внески на обов'язкове пенсійне і медичне страхування у суворо фіксованих розмірах. Громадян цієї категорії в Хакасії зареєстровано близько 16 тисяч. Платежі розраховуються виходячи із суми в один мінімальний розміроплати праці, встановлений на 1 січня 2016 року – 6204 рубля. У поточного року фіксований розмірплатежу - 23 153,33 руб., їх:

- 19356,48 руб. - на ОПС;

- 3796,85 руб. - на ЗМС.

Підприємці з річним доходом до 300 тисяч карбованців річний платіж до ПФР «за себе» зобов'язані внести до 31 грудня 2016 року. Самозайняте населення з доходом понад 300 тисяч рублів зобов'язане внести ту саму суму в ті самі терміни плюс 1% з доходу, що перевищує 300 тисяч рублів до 1 квітня 2017 року.

Однак існує низка тимчасових періодів, коли дана категорія платників звільняється від сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування.

До таких періодів належать:

- військова служба на заклик;

- період догляду за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора року, але не більше 6 років загалом;

- період догляду за інвалідом І групи, дитиною-інвалідом або особою, яка досягла віку 80 років;

- період проживання подружжя військовослужбовців, які проходять військову службу за контрактом, разом зі своїми подружжям у місцевостях, де вони не могли працювати у зв'язку з відсутністю можливості працевлаштуватися, але не більше 5 років загалом;

Період проживання за кордоном подружжя працівників, спрямованих у дипломатичні представництва та консульські установи Російської Федерації, постійні представництва Російської Федерації при міжнародних організаціях, торгові представництва Російської Федерації іноземних держав, представництва федеральних органів виконавчої влади, державних органів при федеральних органахвиконавчої влади або як представники цих органів за кордоном, а також у представництва державних установРосійської Федерації за кордоном та міжнародні організації, Перелік яких затверджується Урядом Російської Федерації, але не більше 5 років загалом, протягом яких ними не велася відповідна діяльність, за умови подання документів, що підтверджують відсутність діяльності у зазначені періоди.

Підприємцям не потрібно повідомляти Пенсійний фонд розмір свого доходу. Відомості до ПФР передає Федеральна податкова служба, куди ІП складають свої декларації. Але якщо ця звітність не буде здана, то Пенсійний фонд нарахує страховий внесок у максимальному розмірі – 154 851,84 руб.