Кожного працівника цікавить власна, проте на законодавчому рівніважливіше таке поняття, як «фонд оплати праці», і не менш важливо розуміти, що воно включає.

ФОП – все кошти організації, розраховані виплату працівникам їх послуги за певний період (найчастіше йдеться про річному ФОП).

Ця сума регулюється як самої компанією, а й законодавством РФ, і працівник може дізнатися, як і розраховується, чого залежить і що впливає.

Дорогі читачі!Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок носить унікальний характер.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтесь через онлайн-консультант праворуч або телефонуйте за телефонами безкоштовної консультації:

Законодавче регулювання

Відповідно до Федерального Закону 201077-3 (Оплата праці в позабюджетних організаціях) існують три фонди:

1. ФОП-1- Фонд оплати праці штатних працівників організації;
2. ФОП-2-фонд оплати праці позаштатних працівників;
3. ФОП-3- Формується безпосередньо з прибутку компанії.

Окремо регулюється ФОП для цивільних службовців та осіб державного апарату. Він регулюється безпосередньо Президентом РФ (Федеральний закон 79-ФЗ) або, якщо йдеться про суб'єкта, законодавчим органом цього суб'єкта.

ФОП та ФЗП

Рідкісний співробітник знає, що таке ФОП та ФЗП. За цими абревіатурами заховані фонд оплати праці та фонд заробітної плати, і важливо розуміти, чим вони відрізняються одна від одної.

ФОП, зазвичай, включає у собі ФЗП, і навіть різний премії, соціальні виплати, і навіть всі можливі заохочення, які роботодавець вважає за необхідне надати працівнику.

ФЗП ж, своєю чергою, складається лише з усіх грошових коштів, розрахованих на виплату безпосередньо належної працівникам організації зарплати. Звичайно, є організації, де ФОП дорівнює ФЗП, але в них роботодавець не платить працівникові нічого згори, навіть якщо той показує виняткові результати чи переробляє.

Крім того, що законодавство ділить ФОП на три види, існує тимчасовий поділ на основний ФОП, місячний ФОП та річний ФОП.

Основний (загальний) фонд оплати праці включає суму коштів, розрахованих на виплату зарплат, проте найчастіше цю суму вважають за календарний місяць(місячний ФОП) або за рік(Річний).

Крім того, на підприємствах, де існують денні та годинні виробітки, здійснюється підрахунок ФОП і за такі періоди як день і навіть година.

Структура фонду заробітної плати

ФОП будь-якого підприємства складається з кількох напрямків виплат:

1. Фонд основної заробітної плати– це «скелет» виплат, тобто те, що працівник отримує за свої фактичні послуги, за визначеною умовою, прописаною в договорі; сюди також входить виплата за , за простої, які пов'язані з діяльністю працівника. Також, якщо на підприємстві частина зарплати видається матеріальними коштами (продуктами чи продукцією), це вважається саме цим напрямком.
2. Фонд додаткової заробітної плати- сюди включаються різні надбавки, передбачені самою організацією або законодавством РФ (надбавка за «шкідливість», коефіцієнт регіону), сюди ж входить оплата відпусток, оплата відрядження та лікарняних.
3. Заохочення, компенсації, премії,які пропонує організація всім працівникам.

Потрібно також розуміти, що не входить до ФОП, згідно із законодавством:

• Разова премія протягом року;
• Виплата дивідендів;
• Премія із спеціального фонду організації;
• Позики та пільги, що надаються працівникам.

Подивіться наочне відео, з чого складається ФОП:

Розрахунок

В організації бухгалтерія займається розрахунком ФОП, проте за потреби і бажанні і простий працівник може дізнатися, як порахувати ФОП. Для того, щоб зробити це необхідно:

• Мати розрахункові відомостіза календарний рік– у них прописані всі виплати, які здійснює організація, за всіма працівниками.
• Мати табелі обліку робочого часу– документи, що знаходяться у відповідальної особи, і в які вноситься інформація про всі відпрацьовані, пропущені, понаднормові години роботи.
• Мати штатний розклад, яке представляє всю інформацію про співробітників, їх ставки, їх оплату за годину роботи, а також вироблені ними години.

Звичайно, ймовірність того, що звичайного співробітника допустять до всіх паперів, мінімальна, тому можна скористатися такими формулами:

Зверніть увагу, що у великих компаніях доцільним може бути поділ співробітників на групи відповідно до їх заробітної плати.

Це зробити набагато простіше, бо з'ясовувати середню заробітну плату керівника підприємства та прибиральниці – це не дуже доцільно. А так ви зможете скласти отримані величини та отримати правдиву картину.

Розрахунок ФОП у кошторисівиробляється більшістю бюджетних установ, Складанням кошторису займається бухгалтерія, але краще, щоб це робив фахівець-кошторисник.

При кошторисі фонду заробітної плати найчастіше беруться такі параметри, як погодинна оплата та обсяги виробництва. Знаючи ці параметри, а також додавши всі надбавки, виплати, лікарняні та відрядження виходить сума у ​​кошторисі.

При цьому слід розуміти, що у кошторисі не віднімаються податки, які платить сам працівник із доходу. Тобто ФОП у кошторисі на 13% більше, ніж фактичний.

Планування

Жодні фінансові рішення в компанії не робляться просто так, особливо коли йдеться про мільйони, кожна організація складає план, на основі якого здійснюватимуться всі виплати працівникам.

Будь-яке підприємство має «недоторканну» суму своїх коштів, яка розрахована на виплату заробітної плати. Розмір ФОП визначається за рік,для цього кількість працівників множиться на середню місячну заробітну плату та множиться на 12 місяців. Цифра і визначає, скільки грошей знадобиться на виплати.

Будь-яке підприємство також розраховане на зростання, на те, що обсяг його продуктивності збільшуватиметься, а якщо це відбуватиметься, то й кількість працівників зросте, а отже, і сума ФЗП збільшиться. Тому до планування входить і прогнозування темпів зростання, і навіть оцінка можливих пов'язаних із цим витрат.

Найбільш продуктивним методом планування є екстраполяція. Це планування, яке здійснюється у кілька етапів:

1. Аналізується розмір ФОП за минулий рік;
2. Проводяться підрахунки, як скоротити цю цифру, якщо це можливо;
3. Проводиться аналіз зовнішніх факторів, що можуть вплинути на розмір фонду;
4. План приноситься на розгляд начальству, яке затверджує чи допрацьовує його.

Звичайно, в ідеальних умовах займатися цим має відділ плануванняАле якщо його немає, то здійснювати розрахунки може фінансовий відділ або бухгалтерія.

Аналіз використання

Ця операція безпосередньо пов'язана з попереднім пунктом. Складання плану та виплати заробітної плати – це ще не все. Необхідний аналіз того, наскільки заплановане розійшлося із фактичним.

Підприємство склало план ФОП. Це конкретна цифра, яку планувалося витратити на оплату праці працівників. Поодинокі випадки, коли фактично витрачена сума і запланована зійшлися, а будь-яку розбіжність треба аналізувати.

Якщо розбіжність сталася на користь компанії, то на майбутній рікможна планувати менший ФОП, якщо ж запланованих коштів не вистачило, то треба розуміти, що цьому сприяло. Можливо, зросли темпи виробництва, знадобилося більше робочої сили, або настала криза.

Якщо це було спрогнозовано, необхідно провести роботу з відділом планування чи бухгалтерією, щоб у подальшому враховувалося все.

У великих компаніях може йтися про невідповідність плану та фактичних виплат у кілька мільйонів, і завдання фінансового відділу зробити так, щоб завжди було, звідки платити зарплату, незважаючи на форс-мажори.

Найчастіше під час аналізу великі виробники використовують як свої дані, а й дані конкурентів. Вся необхідна для цього інформація є відкритою, тому аналітика є легальною і нескладною. А перевага її в тому, що можна скористатися досвідом інших компаній – причому як позитивним, так і негативним.

Довідка про щомісячний ФОП

Почнемо з питання, навіщо брати цю довідку, і хто може її запросити. Якщо береться кредит або позику, то банк може вимагати надати ці дані для того, щоб упевнитися у платоспроможності громадянина.

Довідка також може знадобитися працівникам ФСС, ПФР чи податковій, якщо у них виникають сумніви у діяльності організації. У бюджетних організаціях така ситуація досить поширена, а ось приватні підприємства вона стосується рідше.

Якщо виникла потреба у отриманні цієї довідки, необхідно звернутися до бухгалтерії, де вам її складуть, далі на папері ставить підпис головний бухгалтерабо керівник підприємства, також обов'язково ставиться печатка організації.

Форма довідки регулюється або підприємством(якщо її запитує банк), або органом, що запитав(У ФСС, податкової та ПФР свої бланки для складання цього паперу).

У довідці вказується, хто ініціював її, хто її видає, за який період вона, а також там друкується таблиця повною інформацієюпро розмір ФОП.Якщо запитується майбутній період, необхідно звернутися до даних планування ФОП.

Процедура отримання цієї довідки є звичною, тому її оформлення не займає багато часу та не є енергоємним.

Грамотне планування, аналіз та розподіл ФОП – запорука успішної роботи підприємства, Тому що заробітна плата входить до числа постійних і найбільших витрат, і впорядкований характер її виплат позбавить керівництво компанії багатьох проблем і головних болів.

Можна виділити 4 основні складові ФЗП: Структура в балансі ФЗП у різних компаніях різниться. Наприклад, структура «зарплатного» фонду невеликої консалтингової фірми може бути таким: Усього ФОП – 100%, зокрема: Що стосується формули розрахунку ФЗП застосовуються самі алгоритми і підходи, як і розрахунку ФОП, описані у попередньому розділі. ФЗП, як і ФОП в цілому, вимагає до себе скрупульозного і уважного підходу, тому фірми, що поважають себе, регулярно складають кошторис «зарплатного» фонду, а також займаються не тільки його плануванням, а й регулярним аналізом.

Облік розрахунків із персоналом з праці

оплата щорічних та додаткових відпусток; оплата за період навчання працівників; Оплату праці осіб, які не перебувають у списковому складі працівників організації, за виконання робіт за договорами цивільно- правового характерувиробляють виходячи із кошторису на виконання робіт (послуг) згідно з договорами та платіжними касовими документами.

До виплат соціального характеру, які, як правило, відносяться на рахунок обліку інших доходів та витрат, зокрема, належать: вихідна допомога під час припинення трудового договору; доплати до пенсій працюючим в організації; страхові платежі, які сплачуються організацією за договорами особистого, майнового та іншого страхування на користь своїх працівників; матеріальна допомога, яка надається окремим працівникам; суми, виплачені на відшкодування шкоди, заподіяної працівникам каліцтвом, професійним захворюванням чи іншим ушкодженням їх здоров'я; інші аналогічні допомоги та виплати.

Чи входить страхові внески до фонду оплати праці

5. Дані про фонд заробітної плати за відповідний період минулого року при складанні звітів з праці відображаються у методології та структурі звітного періоду поточного року.

ІІ. ФОНД ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ Включенню до фонду заробітної плати, зокрема, підлягають: 7. Оплата за відпрацьований час 7.1. Заробітня плата, нарахована працівникам за тарифними ставками та окладами за відпрацьований час.

- єдиний соціальний податок(внески), внески на обов'язкове соціальне страхуваннявід нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань; - Внески, що сплачуються за рахунок коштів організації за договорами добровільного пенсійного страхуванняпрацівників (договорів про добровільне пенсійне забезпечення); — державна допомогапрацівникам, які мають дітей, за рахунок бюджетних коштів; Детальний перелік виплат, що належать до основних та додаткових виплатз фонду заробітної плати, а також види виплат соціального характеру можна знайти в вищезазначеній Постанові.

Фонд оплати праці: що це таке, як його розрахувати

До нього не належать:

1. будь-яка фінансова допомога;
2. виплата працівникам дивідендів;
3. премії зі спеціальних фондів організації;
4. позички, що надаються персоналу, пільги, відшкодування вартості проїзду, путівок тощо.
5. річні разові премії;

Відмінність від ФЗП Фонд заробітної плати - це сума, що розподіляється за виконану роботу між співробітниками відповідно до встановлених на підприємстві тарифних ставок, окладів, а також відрядних розцінок.

Нарахування на фонд оплати праці та фонд заробітної плати та відрахування з нього

На питання про те, що входить до фонду оплати праці, жодного нормативний документне дає чіткої відповіді. Проте кожен підприємець, який має штат співробітників, стикається з необхідністю планування ФОП на наступний рік.

Фонд оплати праці – один із основних економічних показниківкомерційних та бюджетних організацій, що формується за нормативами трудового законодавства та податкового кодексу. ФОП являє собою суму коштів, нарахованих співробітникам підприємства.

Що таке ФОП (фонд оплати праці) та як його розрахувати

Не всі види коштів, що видаються співробітникам, виплачуються із ФОП.

1. Компенсація зі збільшенням цін.
2. Капітал, що видається як дивіденди;
3. Заохочення, що виплачуються за підсумками річної роботи;
4. Виплата матеріальної допомогиспеціалісту;
5. Безоплатні позички;

До складу ФОП входять лише виплати, що мають постійний характер.

Розрахунок фонду оплати праці одна із основних етапів бюджетного планування підприємства, помилки розрахунку якого здатні спричинити негативні последствия. Правильний облік виплат персоналу дає можливість ефективно прогнозувати обсяг витрат за провадження трудової діяльності, які, зазвичай, становлять майже третину всього обсягу витрат підприємства. Про те, як розрахувати фонд оплати праці (ФОП) , дізнаємось із цієї статті.

Формування фонду оплати праці

Незважаючи на те, що законодавством не дається визначення поняття «фонд оплати праці», під цим терміном розглядається загальна сума коштів, виплачених працівникам за виконання трудових та посадових обов'язківпротягом заданого періоду, а також виплати компенсаційної та стимулюючої спрямованості, що регламентуються НПА РФ та внутрішніми розпорядженнями компанії.

Розглянемо, що входить до фонду оплати праці. Це – виплачені працівникам:

• премії (в т.ч. квартальні та річні);
• , надбавки/доплати (за вислугу років, районні коефіцієнти та ін.);
• виплати під час звільнення в муніципальних та держустановах.

Крім перерахованих платежів до складу фонду оплати праці включаються виплати, розраховані по середньому заробітку, що належать співробітникам у той час, коли прямі трудові обов'язки ними не виконуються (відпустки, відрядження).

Таким чином, фонд заробітної плати – це загальний обсяг витрат компанії на оплату праці персоналу.

ФОП (фонд оплати праці): із чого складається

Оскільки фонд оплати праці та її структура визначаються як сукупність виплат персоналу, формулу його розрахунку можна так:

ФОП = Оплата праці + Стимулюючі виплати + Компенсаційні виплати

Як розрахувати ФОП: базова формула

Виконання обчислень базується на документах, що стосуються обліку робочого часу контингенту та розміру виплат: штатного розкладу, табелів, розрахункових відомостей щодо нарахування та виплати зарплати, а також розпоряджень керівника з особового складу.

Чинними НПА у РФ формула обчислення ФОП не закріплена чітким алгоритмом, але успішною практикоюбагатьох компаній та держструктур фонд оплати праці (формула) розраховується як добуток середньої заробітної плати на загальну кількість працюючих за прийнятий період, наприклад, за рік.

ФОП = Ч × З порівн, де

Ч – чисельність співробітників,

З порівн - середня зарплата.

Розраховані середні значення зарплати множаться на кількість працюючих у кожній із категорій чи виробничих структур – так обчислюється підсумковий результат за сумою середніх зарплат у компанії, яка потім множиться на кількість місяців звітного періоду. Цей метод сукупного значення фонду дуже приблизний, і фонд оплати праці, формула розрахунку якого продемонстрована вище, недостатньо конкретизовано, його розміри зазвичай не сходяться зі звітними даними. Тим не менш, ця формула є основною при роботі над розрахунком ФОП, хоча використовують кілька способів визначення розмірів ФОП.

Планування фонду оплати праці

Перш ніж розпочати планування ФОП , проводять аналіз фонду оплати праці, підрахувавши виплати за попередній рік, відображені у бухгалтерській звітності.

Усі виплати, включені до ФОП, фіксуються в бухобліку за рах. 70, фонд оплати праці є дебетовий оборот за рахунком 70 за звітний період.

Вказана вище формула показує укрупнений (загальний) метод планування. Крім нього існує ще 3 способи розрахунків:

• Поелементний метод, при якому за основу беруть ФОП за відпрацьований час окремо для певних груп працівників – відрядників, погодинників, спеціалістів, командного складу. Розраховують так:
  • для відрядників, перемножуючи значення чисельності, ФОП відрядників, тарифних ставок з коефіцієнтами;
  • для погодинників - ФОП пов х Ч;
  • для керівництва та спеціалістів – множенням посадових окладів персоналу на контингент, який працює на цих посадах.

До результату додають усі доплати та премії. Додаванням підсумків отримують загальний ФОП за відпрацьований час. Для отримання повної картини результат підсумовують із ФОП за невідпрацьований час. Отриманий фонд оплати праці включає набагато точнішу інформацію і відбиває рівень витрат підприємства на оплату праці;

• Метод екстраполяції,заснований на глибокому аналізі факторів, що впливають на стан справ у фірмі. При цьому підході спочатку аналізують витрати на оплату праці за минулий рік, потім прогнозують ці витрати на поточний рікпланування очікуваних витрат. Далі обчислюються відхилення та аналізуються витрати, які можна скоротити. На основі проведеної аналітичної роботи складається проект ФОП, який затверджує керівник;
• Нормативний.Тут використовують рівневі та приростні нормативи, що розраховуються, наприклад, як відношення ФОП звітного року до обсягу виробництва за той же період. Зауважимо, що нормативними методами оперують зазвичай у великих компаніяхзі службами планування ефективності економічних процесів.

Отже, фонд оплати праці та порядок його формування дуже складні для непідготовленого працівника. Грамотна побудова ФОП вимагає продуманого підходу кваліфікованого фахівця, здатного аналізувати та прогнозувати ситуацію на ринку та безпосередньо в компанії.

Заробітна плата може бути двох видів: погодинної та відрядної. Розраховуємо зарплату за підсумками кожного місяця, використовуючи наступні первинні документи:
1. ◊ табель;
2. ◊ відомості обліку, вбрання;
3. ◊ накази про премії, про роботу у вихідні та ін.
Після нарахування зарплати треба розрахувати, скільки належить до видачі, тобто врахувати всі утримання та виплати.
4. З усіх доходів утримується ПДФО 13%. Податок може бути зменшений залежно від кількості дітей у працівника, це так званий дитяче відрахування:
   ◊ по 1400 рублів на перших двох дітей;
   ◊ 3000 рублів на третій та інших.
   ¡ Є багато особливостей щодо надання даного відрахування, професійний бухгалтеркомпанії завжди розбереться в них і все врахує, адже залежить розмір зарплати, яку отримає співробітник на руки.

Розрахунок виплат за лікарняним листом

Оплата лікарняного – одна з державних соціальних гарантій. Він оформляється з нагоди хвороби, догляду, а також вагітності та пологів.

Основа розрахунку - обчислення середнього заробітку за день, для цього підсумовується зарплата за 2 минулі роки: так, при розрахунку лікарняного у 2016 році береться зарплата за 2014 та 2015 роки, і вся сума ділиться на 730 календарних днів. Важливо врахувати всі нарахування, які беруться до уваги і виключити ті, що до нього не входять.

Розмір допомоги залежить:
• – від загального стажу роботи,
• - Тривалості роботи на підприємстві,
• – величини МРОТ (з 1.07.2016р – 7500 р.),
• – величини ліміту зарплати, у межах якого нараховуються страхові внески(624 000 р. у 2014 та 670 000 р. у 2015 році), від того, оформлений він на себе або після догляду за членом сім'ї та від інших факторів.

Правильно розрахувати посібник, оформити листок непрацездатності, сформувати все бухгалтерські проводки, нарахувати внески у соцстрах візьмуться наші професіонали бухгалтерського обліку.

Розрахунок відпускних та компенсацій

Кожному працівнику гарантовано надання відпустки на 28 днів. Як порахувати відпускні?

Тут також визначається середній денний заробіток, але алгоритм розрахунку інший: необхідно знати зарплату за всі 12 місяців до відпустки, включаючи премії та доплати, та виключаючи деякі періоди.
Всю суму ділять на певну кількість днів. Для розрахунку береться не 365 або 366, а розрахункова величина, наприклад:
29,3 × 12 = 351,6 днів, де
29,3 - середня кількість календарних днів, постійна величина.

Якщо у відпускному стажі є місяць, у якому співробітник відпочивав, хворів чи їхав у відрядження, кількість днів у ньому вважаємо так:
29,3 ÷ Кількість днів на місяць × Кількість днів роботи.

Компенсація при звільненні, пов'язана з невикористаними днямипокладеної відпустки, розраховується аналогічно. Але є особливість: якщо відпускний стаж перед звільненням складається з неповного року, то кількість місяців, за які належить компенсація, треба помножити на 2,33 — це число показує скільки днів відпустки припадає на кожен місяць (28 днів ÷ 12 місяців). Нюансів, складних випадків тут також дуже багато, звертайтесь – допоможемо!

Податки з фонду оплати праці (ФОП)

Після розрахунку заробітної плати нараховуються податки з ФОП, тобто страхові внески до державних позабюджетні фонди. Їх розмір для загальної системиоподаткування становить 30%, у тому числі:
1. ◊ 22% - страхові внески до ПФР, Пенсійний фонд Росії;
2. ◊ 5,1% - страхові внески до ФОМС, Фонд обов'язкового медичного страхування;
3. ◊ 2,9% - страхові внески до ФСС, Фонд соціального страхування.

Внески до ПФР нараховують не на всю зарплату, а в межах ліміту, який змінюється щороку, у 2016 році він дорівнює 796 000 грн. на людину на рік. Понад ліміт нараховується 10% внесків.

При розрахунку внесків до ФСС також враховують ліміт, він становить 718 000 грн. Надлімітних нарахувань немає.

Підприємці відраховують фіксовану сумувнесків до Пенсійного фонду, що залежить від величини МРОТ: у 2016 році це 23 153,33 грн. Плюс доплачують 1% до ПФР, якщо отримують більший дохід 300 000 грн.