Енвд: терміни здачі та сплати. Який термін здачі декларації та сплати податків щодо ЕНВД? Терміни сплати ЕНВД за 4 квг

Декларацію щодо ЕНВД платники податків складають чотири рази на рік за підсумками кварталу. У статті розповімо про терміни здачі декларації, зміни на 2019 рік, про розрахунок податку та заповнення декларації, штрафи та нулівки.

• його здає у податкову безпосередньо сам керівник фірми, або її офіційно довірена особа, або індивідуальний підприємець;
• на пошту рекомендованим листом (стандартно для таких документів має бути повідомлення та опис вкладення);
• в електронному виглядічерез інтернет: за допомогою сервісу ФНП або оператора ЕДО.

Терміни та місце здачі декларації з ЕНВД

Здавати ЕНВД потрібно до 20 числа місяця, що йде за останнім місяцемзвітний квартал.

Звіт за 1 квартал 2019 року - до 22 квітня 2019 року.(20 число посідає суботу, тому термін змістився на понеділок 22-го) .

Сплатити податок на поставлений дохід треба до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Декларацію щодо ЕНВД здають до податкової за місцем реєстрації бізнесу або за місцем фактичного перебування. Наприклад, у приватних вантажоперевізників робоче місцепостійно переміщається.

Витрачати багато часу на вивчення нової форми не доведеться. Бланк залишився тим самим, але поповнився додатковим розділом. Розділ 4 ввели для відображення витрат на купівлю, встановлення та налаштування онлайн-ККТ підприємцями. Нагадаємо, що 1 липня 2019 року закінчиться перехід на онлайн-каси, тому в оновленні форми є потреба. При покупці касової техніки в цьому розділі потрібно відобразити:

• найменування моделі придбаної каси;
• заводський номер каси;
• реєстраційний номер, одержаний від податкової;
• дата реєстрації каси в інспекції;
• витрати на купівлю, установку та налаштування - до відрахування можна прийняти витрати в сумі не більше 18 000 рублів на одну касу.

Декларація з ЕНВД за 1 квартал

Звітний період із поставленого податку — квартал. Тому вже у квітні 2019 року треба знову звітувати. Загальноприйнятий термін здачі - 20 число місяця, наступного за звітним кварталом. У 2019 році 20 квітня припадає на суботу, тож термін зміститься на 22 число. Заплатити податок потрібно не пізніше 25 квітня.

Майте на увазі, що навіть якщо ви не купували онлайн-касу і у вас немає можливості застосувати відрахування, ви зобов'язані використовувати новий бланкзвітності. Не забувайте, що з 2019 року діють підвищені коефіцієнти дефляторів, К1 дорівнює 1,915, а значення К2 уточніть у місцевій податковій.

на титульному листівкажіть у полі звітний рік - 2019, а в коді податкового періоду- 22 для другого кварталу. При реорганізації чи ліквідації організації у другому кварталі вкажіть код періоду 54.

Декларація з ЕНВД за 2 квартал

Другий звіт 2019 року підготуйте за період квітень-червень. Загальноприйнятий термін здачі - 20 число місяця, наступного за звітним кварталом. Цього року 20 липня випадає на суботу, тож термін відкладається на 22 число. Здати декларацію можна в електронній чи паперовій формі. На папері звіт можна віднести до податкової особисто, передати з представником чи надіслати поштою. Заплатити податок треба до 25 липня.

Не забувайте застосовувати новий коефіцієнт дефлятора К1, який дорівнює 1,915 цього року. Нові значення К2 запитайте у місцевій ІФНС.

На титульному листі вкажіть у полі звітний рік – 2019, а у коді податкового періоду – 21 для першого кварталу. При реорганізації чи ліквідації організації у першому кварталі вкажіть код періоду 51.

З яких розділів складається ЕНВД

Декларація з ЕНВД складається з титульного листа та чотирьох розділів. ІП на ЕНВД, які бажають отримати відрахування на касу, мають заповнити всі розділи.

На всіх аркушах декларації, вказуються ІПН та КПП компанії. Якщо організація одночасно перебуває в обліку за місцем розташування відокремленого підрозділи (філії) і за місцем, де вона веде діяльність, оподатковувану податком на поставлений дохід, то декларації слід зазначити КПП, присвоєний компанії як платнику цього, а чи не КПП філії.

У титульному аркуші не відбулося змін. Його потрібно заповнити за старими правилами. Вказати основну інформацію про бізнес: назву або ПІБ, податковий період, звітний код, код за місцем подання, яким КВЕД відповідає вашому бізнесу тощо.

Перший розділ зазвичай заповнюють в останню чергу. Він відображає зобов'язання щодо сплати ЕНВД до бюджету.

У другому розділі слід розрахувати суму податку. Другий розділ заповнюється окремо для кожного виду діяльності та кожного ОКТМО. Вкажіть у розділі 2 адресу роботи, код ЕНВД, базову прибутковість та коефіцієнти К1 та К2. У рядках 070-090 вкажіть величину фізичного показника за місяцями кварталу. Вкажіть ставку податку 15% (або менше, якщо у вашому регіоні запроваджено пільги) та розрахуйте податок за квартал.

У третьому розділі вказується фінансова інформація з бізнесу, страхові внески. Тут необхідно об'єднати відомості з другого та четвертого розділу, щоб підрахувати підсумкову суму податку. Спочатку податок зменшується на страхові внески, а потім на відрахування за купівлю каси.

Четвертий розділ необхідно заповнити кожної одиниці ККТ, придбаної до роботи на ЕНВД. Сума витрат на придбання примірника ККТ приймається до відрахування та вказується у рядку 040 Розділу 3.

Як розрахувати ЕНВД

Для розрахунку податку використовується така формула:

Сума податку = Податкова база Податкова ставка.

Для розрахунку податкової бази (суми поставленого доходу) використовується така формула:

Змінений дохід за місяць = Базова прибутковість × К1 × К2 × Фізичний показник

Базова прибутковість визначається за типом бізнесу згідно з п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можна знайти фізичні показники щодо ЕНВД.

Фізичний показник залежить від виду діяльності. Якщо ви надаєте побутові послугиі є ІП, то ваш фізичний показник це співробітники. А для підприємця своїм автобусом, який перевозить пасажирів, фізичний показник — це посадкові місця в авто. Відповідно, податкова базабуде іншою.

Щодо коригувальних коефіцієнтів-дефляторів К1 та К2, то їх можна подивитися у Наказі від 30.10.2018 № 595 (K1) та у рішенні місцевого органу влади за місцем реєстрації бізнесу (K2). К1 із 2019 року збільшився до 1,915.

Нульова декларація щодо ЕНВД

Навіть якщо компанія/ІП не вели жодної діяльності у звітному кварталі, здавати порожню (нульову) ЕНВД не варто. Податок вам все одно нарахують, але за останній період, коли була ненульова звітність.

Справа в тому, що податок розраховується на основі фізичного показника, а не фактичного доходу. Відсутність фізичних показників — привід знятись з обліку, а не відмовлятися від сплати податку. Навіть якщо платник якийсь час не працював щодо ЕНВД, він має подати декларацію із зазначенням суми податку, обчисленої на основі фізичного показника та норми прибутковості.

Штраф за декларацію ЕНВД 2019

Готуйте та подавайте ЕНВД через інтернет в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. Декларація формується автоматично на основі вашого обліку та проходить перевірку перед відправкою. Позбавтеся рутини, здавайте звіти та користуйтеся підтримкою експертів нашого сервісу. Перший місяць роботи безкоштовно. Для нових ТОВ подарунок - 3 безкоштовні місяці роботи та відправки звітності.

У який термін складати декларацію щодо ЄВС за 4 квартал 2016 року в січні 2017 року? Який точний крайній термін подання декларації? Позначимо точні дати і розповімо про новій форміДекларації.

Хто здає декларацію за 4 квартал 2016 року

Декларацію щодо ЕНВД за 4 квартал 2016 року мають здати до податкової інспекції усі платники єдиного податку (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Декларацію треба здати, щоб показати податківцям суму ЕНВД, яка має бути перерахована до бюджету. Також у декларації показують види діяльності та місця ведення бізнесу. Доходи та витрати у декларації за 4 квартал 2016 року не відображаються, оскільки єдиний податоквизначають не з цих показників, а з базової прибутковості.

Строк здачі річної декларації з ЕНВД

Здати декларацію щодо ЄВС за 4 квартал 2016 року потрібно в ІФНС не пізніше 20 січня 2017 року (це п'ятниця). Такий термін випливає із пункту 3 статті 346.32 таки Податкового кодексу РФ. Якщо здати декларації пізніше, це вважатиметься порушенням.

Якщо декларацію з ЕНВД здано пізніше встановленого терміну, організацію (підприємця) можуть оштрафувати (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 і 15.5 КпАП РФ).

Форма декларації з ЕНВД за 4 квартал

Нової форми декларації з ЄВС для звітності за 4 квартал 2016 року не передбачено. Звітувати за останній квартал 2016 року потрібно із застосуванням бланка, який затверджено наказом ФНП Росії від 4 липня 2014 р. № ММВ-7-3/353.

Складання звітності за 4 квартал пройде без збоїв, якщо ви точно знаєте, який звіт, на якому бланку, в який термін і в який орган подати. У нашій статті ви знайдете зручну таблицю термінів подання звітності за 4 квартал та за рік, посилання на актуальні форми звітів, а також підказки наших експертів з даної звітної кампанії.

Терміни подання звітності за 4 квартал 2018 року та за 2018 рік у таблиці

Терміни подання звітності встановлюються Податковим кодексомта регіональною владою. Основні форми звітності та строки їх подання за 4 квартал 2018 року та за 2018 рік у різні відомства наші експерти згрупували у зручну таблицю.

№п/п	Форма	Куди здавати	Крайній термін здачі	Де завантажити бланк
	Довідка про Середньооблікову чисельність співробітників
	Єдина спрощена декларація
	Декларація з водного податку
	Декларація з податку на гральний бізнес
	Журнал обліку отриманих та виданих рахунків-фактур
	Декларація з непрямим податкампри імпорті із країн ЄАЕС
	Декларація з акцизів			Форм кілька. Шукайте їх у рубриці «Акцизи»
				На сайті ФНП чи будь-який правової системи. Бланк затверджено наказом ФНП Росії від 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@
	Декларація з транспортного податку
	Декларація із земельного податку
	Декларація з податку на прибуток
	Декларація з податку на майно
			01.04.2019 організації;
				Форму декларації наведено у наказі ФНП Росії від 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@. Завантажте її
	Бухгалтерська звітність			Усі форми бухотзвітності наведено у рубриці «Річна бухгалтерська звітність за 2018 рік (склад)»
	Форма 2-ПДФО з даними про неможливість утримати прибутковий податок			За 2018 рік здається за новою формою.
	Довідки 2-ПДФО
	Розрахунок 6-ПДФО
	Декларація 3-ПДФО
	Єдиний розрахунок щодо страхових внесків
				Бланк форми затверджено Постановою Правління ПФ РФ від 01.02.2016 № 83п. Завантажити його можна
	СЗВ-СТАЖ та ОДВ-1
	Довідка підтвердження КВЕД
	Форма 4-ФСС		21.01.2019 – на паперовому носії; 25.01.2019 – в електронному вигляді

У які терміни сплачувати податки за 2018 рік, дізнайтесь

Розглянемо нюанси заповнення декларацій, що викликають найбільшу кількість питань у бухгалтерів.

Що врахувати під час оформлення декларації з ПДВ за 4 квартал?

Нагадаємо основні правила оформлення та подання декларації з ПДВ за 4 квартал — для 2018 року ці правила залишилися незмінними:

• Застосовуйте актуальний бланк податкової деклараціїз ПДВ.

Для вивчення зразка її заповнення перейдіть по засланні .

• На титульній сторінці декларації за 4 квартал проставте код податкового періоду «24».

З іншими кодами податкових періодів з ПДВ познайомтеся ;

• Перевірте правильність відображення у декларації кодів операцій.

• Зверніть увагу на коректність відображення даних за розділами декларації.

Нюанси заповнення див. у наших публікаціях, наприклад, у розділі 3 та розділу 8 та ін.

• Перед відправкою декларації до ІФНС усуніть всі проблеми, невідповідності та помилки у відображеній у ній інформації.

Скористайтеся підказками з матеріалу .

• Терміни подання звіту за 4 квартал з ПДВ — не пізніше 25 січня 2019 року.

Яких змін очікувати у процедурі подання звітності за 4 квартал з ПДВ, дізнайтесь далі.

Як зміниться декларація з ПДВ у найближчому майбутньому?

Поправки до декларації з ПДВ пов'язані з останніми змінамиу законодавстві, такими як:

• підвищення ставки податку із 18 до 20%;
• покладання з 01.01.2018 на податкового агента обов'язки щодо обчислення ПДВ при реалізації брухту та шкір тварин;
• скасування з 01.01.2019 обов'язки щодо обчислення ПДВ податковим агентом, що набуває електронні послугив іноземних осіб;
• введення Tax Free та деякі ін.

Таким чином, при оформленні 6-ПДФО за підсумками жовтня-грудня 2018 року цей звіт не можна однозначно назвати щоквартальним звітом за 4 квартал, оскільки лише частина його носить квартальний характер, решта даних наводиться у формі, властивій річного звіту- наростаючим підсумком.

Що врахувати при оформленні 6-ПДФО після закінчення 4 кварталу – розповімо в наступному розділі.

Нюанси оформлення та подання 6-ПДФО після закінчення 4 кварталу

При оформленні 6-ПДФО за 2018 рік (за розділом 2 — за 4 квартал):

• візьміть бланк форми (і вивчіть порядок її заповнення);
• можете оформити 6-ПДФО на папері, якщо за звітний періодви сплачували дохід менш ніж 25 фізособам, якщо кількість одержувачів доходу 25 і більше - звіт повинен бути в електронній формі (п. 2 ст. 230 НК РФ);
• оформіть кілька 6-ПДФО за числом відокремлених підрозділів(Поставте в них КПП та ОКТМО підрозділів - лист ФНП Росії від 23.03.2016 № БС-4-11/4900 @) і одну 6-ПДФО за доходами працівників головної компанії (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ);
• перевірте контрольні співвідношення.

Як положення ст. 55 НК РФ впливають на обов'язок платників податків за поданням щоквартальних декларацій?

Щодо квартальних звітів діють норми, встановлені у пп. 3.1, 3.2 ст. 55 НК РФ, а саме:

• якщо до кінця кварталу від моменту реєстрації компанії або ІП пройшло менше 10 днів — вперше звітувати потрібно за підсумками кварталу, наступного за кварталом, в якому компанія була створена (ІП зареєстровано);
• якщо реєстрація у податкових органах відбулася не менш як за 10 днів до закінчення кварталу (за даними держреєстрів) — перші квартальні декларації за цей квартал подавати обов'язково.

Як податківці підвищують достовірність відображених у ЄДРЮЛ відомостей, див. публікації .

Уточнимо, що в даному випадкумова йде про робочі, а не календарні дні (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Як компаніям та ІП правильно оцінити свої шанси на законне звільнення від подання перших квартальних декларацій, розповімо у наступному розділі.

Чи потрібно подавати податкові звіти за 4 квартал, якщо компанія чи ІП зареєструвалися у грудні 2018 року?

Пояснимо на прикладі, коли у компаній та ІП не виникає обов'язків щодо подання до ІФНС звітності за 4 квартал.

приклад

ТОВ «Мотоспорт» та ІП Кожевніков Н. Г. у грудні 2018 року зареєструвалися у податкової інспекціїта почали працювати. При цьому:

• інформація в ЄГРІП про ІП Кожевнікова Н. Г. з'явилася 18.12.2018;
• у ТОВ «Мотоспорт» дата створення за даними ЄДРЮЛ — 19.12.2018.

І компанія, і ІП з початку діяльності застосовують спецрежим – ЕНВД (податковий період для цього податку – квартал).

За підсумками 4 кварталу податкову декларацію щодо ЕНВД:

• ТОВ «Мотоспорт» подавати до ІФНС не зобов'язана, оскільки з її реєстрації остаточно кварталу минуло 9 робочих днів (з 19 по 22 і з 25 по 29 грудня);
• ІП Кожевніков Н. Г. зобов'язаний відзвітувати — період з моменту його реєстрації як ІП до кінця кварталу становить 10 днів (строки звітності за 4 квартал для нього такі ж, як і для решти всіх платників ЕНВД).

Таким чином, за податками, для яких податковим періодом є квартал, новостворена компанія або ІП:

• зобов'язані відзвітувати за 4 квартал 2018 року, якщо компанія чи ІП зареєструвалися у жовтні-листопаді чи грудні (з 01.12.2018 по 18.12.2018);
• не повинні подавати квартальну податкову звітність, якщо дата реєстрації припадає на період із 19 по 31 грудня 2018 року.

В останньому випадку дані за відпрацьовані дні грудня 2018 все одно потраплять у декларацію, але не за 4 квартал 2018 року, а за 1 квартал 2019 року.

Підсумки

При здачі звітності за 4 квартал необхідно врахувати зміни, що відбулися в законодавстві, відстежити оновлені формати подання декларацій та можливі коригування у правилах їх оформлення та подання.

Терміни подання звітності за 4 квартал 2018 року з основних податків (ПДВ, податок на прибуток, ЕНВД та ін.) залишилися незмінними порівняно з минулим роком.

Для автоматичного розрахунку та формування декларації ЕНВД у 2019 році у форматах PDF та Excel, ви можете скористатися безкоштовним онлайн-сервісом безпосередньо на нашому сайті. Якщо ви хочете уникнути прикрих фінансових втрат, пропонуємо спробувати варіант аутсорсингу бухобліку від 1С з місяцем.

Зразки заповнення у 2019 році

Декларація ЕНВД для індивідуальних підприємців (зразок заповнення).

Декларація ЕНВД для організацій (зразок заповнення).

Термін подання декларації

Податковим періодом на ЕНВД є квартал.

Декларація ЕНВД подається за підсумками кожного кварталу не пізніше 20-го числапершого місяця наступного кварталу

Таким чином, у 2019 році декларацію необхідно подавати:

• за 1 квартал 2019 року – не пізніше 22 квітня 2019 року;
• за 2 квартал 2019 року – не пізніше 22 липня 2019 року;
• за 3 квартал 2019 року – не пізніше 21 жовтня 2019 року;
• за 4 квартал 2019 року – не пізніше 20 січня 2020 року.

Якщо 20 число випадає на вихідний або свято, то крайній термін подання декларації переноситься на найближчий робочий день, як у випадку з декларацією з ЕНВД за 1, 2 та 3 квартал 2019 року.

Штрафи за несвоєчасне складання декларації

За несвоєчасне складання декларації ЕНВД передбачені такі штрафи:

• якщо податок ЕНВД було сплачено – 1 000 рублів.
• якщо податок ЕНВД не було сплачено – 5% від суми податку, що підлягає сплаті на підставі цієї декларації, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30% зазначеної сумиі щонайменше 1 000 рублів.

Куди складати декларацію ЕНВД

ІП та організації мають подавати декларації ЕНВД до податкового органу за фактичним місцем провадження діяльності.

При наданні таких послуг як:

• розвізна чи розносна роздрібна торгівля;
• розміщення реклами на транспортних засобах;
• надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів;

не можна однозначно визначити місце провадження діяльності, тому в таких випадках ІП здають декларації до ІФНС за місцем проживання, а організації за місцем знаходження (юридичною адресою).

Декілька точок на ЕНВД з одним видом діяльності

в одному муніципальному освіті(з одним ОКТМО), то вам необхідно здавати одну декларацію, але при цьому підсумовуючи фізичні показники з кожної точки у 2 розділі декларації.

Якщо у вас кілька точок на ЕНВД з однією діяльністю у різних муніципальних утвореннях(з різними ОКТМО), то до податкової кожної освіти необхідно подавати свою декларацію, при цьому підсумовувати фізпоказники та заповнювати кілька аркушів другого розділу не потрібно.

Декілька видів діяльності ЕНВД

Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВДна території підвідомчої однієї ІФНС, вам необхідно подавати одну декларацію, але з кількома аркушами розділу 2 (заповненими окремо по кожному виду діяльності).

Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВД у різних муніципальних утвореннях, то у податкову освіту необхідно подавати свою декларацію з необхідною кількістю аркушів розділу 2.

Способи подання декларації ЕНВД

Декларацію ЕНВД можна подати трьома способами:

1. У паперовій формі (у 2-х екземплярах). Один екземпляр залишиться у податковій, а другий (з необхідною позначкою) віддадуть назад. Він буде підтвердженням того, що ви здали декларацію.
2. Поштою реєстрованим відправленням з описом вкладення. У цьому випадку має залишитися опис вкладення (із зазначенням декларації, що відсилається) і квитанція, число в якій буде вважатися датою здачі декларації.
3. В електронному вигляді через інтернет (за договором через оператора ЕДО або сервіс на сайті ФНП).

Примітка: для подання декларації через представника— ІП необхідно оформити нотаріальну довіреність, а організаціям виписати довіреність у простій письмовій формі (за підписом керівника та печаткою).

Зверніть увагу, при поданні декларації у паперовій формі деякі ІФНС можуть вимагати:

• додати файл декларації в електронному вигляді на дискеті чи флешці;
• надрукувати на декларації спеціальний штрих-код, який дублюватиме інформацію, що міститься у декларації.

Такі вимоги не ґрунтуються на НК РФ, але на практиці їх невиконання може призвести до невдалої спроби здачі декларації.

Основні правила заповнення декларації

• Всі показники записуються, починаючи з першого (лівого) осередку, при цьому, якщо якісь осередки залишилися незаповненими в них необхідно ставити прочерки.
• Якщо дані для заповнення поля відсутні, у кожному осередку ставиться прочерк.
• Фізичні показники та значення вартісних показників зазначаються у цілих одиницях за правилами округлення (за винятком коефіцієнта К2 значення якого округляється до третього знака після коми).
• Заповнення текстових полів здійснюється великими друкованими літерами.
• Під час заповнення декларації необхідно використовувати чорнило чорного, фіолетового або синього кольору.
• При заповненні декларації на комп'ютері друк знаків повинен виконуватись шрифтом Courier New заввишки 16-18 пунктів.
• Усі сторінки, починаючи з титульного аркуша, мають бути пронумеровані (наприклад, 1-а сторінка – «001»; друга – «020» тощо).
• На титульному аркуші та сторінках першого розділу необхідно поставити підпис та дату підписання декларації. У цьому, якщо є друк, її потрібно ставити лише з титульному листі, де зазначено М.П. (місце друку).
• Зшивати та скріплювати сторінки декларації не потрібно.
• Не допускається двосторонній друк декларації та виправлення у ній помилок.
• Штрафи та пені у декларації не відображаються.
• Найзручніше заповнювати спочатку другий розділ, потім третій, а в останню чергу перший розділ декларації.

Інструкція із заповнення декларації ЕНВД

Офіційну інструкцію щодо заповнення декларації ЕНВД ви можете завантажити на .

Титульна сторінка

Поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).

Поле « КПП». ІП полі КПП не заповнюють. Організації вказують КПП, який було отримано в ІФНС за місцем постановки на облік як платника податків ЄНВД. Причина взяття на облік (5-6 знак КПП) повинна мати код «35».

Поле « Номер коригування». Ставиться: « 0— (якщо за податковий період (квартал) декларація здається вперше), « 1— (якщо це перше виправлення), « 2— »(Якщо друге) і т.д.

Поле « Податковий період (код)». Вказується код податкового періоду, за який здається декларація ( див. Додаток 1).

Поле « Звітній рік ». У цьому полі зазначається рік, за який здається декларація.

Поле « Подається до податкового органу (код)». Вказується код податкового органу, до якого подається декларація. Код вашої ІФНС ви можете дізнатися за допомогою.

Поле « за місцем обліку (код)». Вказується код місця подання декларації до податкового органу ( див. Додаток 3).

Поле « Платник податків». Індивідуальним підприємцям необхідно терміново заповнити своє прізвище, ім'я та по батькові. Організації пишуть своє повне найменування відповідно до установчих документів.

Поле « Код виду економічної діяльностіза класифікатором КВЕД». У цьому полі вказується код діяльності ЕНВД відповідно до останнього класифікатора КВЕД. ІП та ТОВ можуть знайти свої коди діяльності у виписці з ЄДРІП або ЄДРЮЛ.

Зверніть увагу, при поданні декларації ЕНВД у 2019 році цей код потрібно вказувати відповідно до нової редакції КВЕД. Перекласти код із старої до нову редакціюможна за допомогою нашого сервісу за відповідністю кодів КВЕД.

Якщо ви здійснюєте кілька видів діяльності ЕНВД або до діяльності належить кілька кодів ЗКВЕД, то необхідно вказати код діяльності з максимальним доходом.

Поле « Форма реорганізації, ліквідація (код)і поле « ІПН/КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють лише організації у разі їх реорганізації чи ліквідації ( див. Додаток 4).

Поле « Номер контактного телефону ». Вказується у будь-якому форматі (наприклад, "+74950001122").

Поле « На сторінках». У цьому полі вказується кількість сторінок, у тому числі складається декларація (наприклад, «004»).

Поле « c додатком документів, що підтверджують, або їх копій». Тут ставиться кількість аркушів у документів, що додаються до декларації (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, поставте прочерки.

Блок « Довіреність та повнота відомостей, зазначених у цій декларації». У першому полі необхідно вказати: « 1 (якщо достовірність декларації підтверджує ІП або керівник організації), « 2 (якщо представник платника податків).

В інших полях цього блоку:

• Якщо декларацію здає ІП, то поле «прізвище, ім'я та по батькові повністю» не заповнюється. Підприємцю необхідно поставити лише підпис та дату підписання декларації.
• Якщо декларацію здає організація, то необхідно вказати ПІБ керівника в полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього керівнику необхідно поставити підпис, печатку організації та дату підписання декларації.
• Якщо декларацію здає представник (фізична особа), то необхідно вказати ПІБ представника в полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього представнику необхідно поставити підпис, дату підписання декларації та вказати найменування документа, що підтверджує його повноваження.
• Якщо декларацію здає представник ( юридична особа), то в полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю» пишеться ПІБ уповноваженого фізичної особицієї організації. Після цього даній фізособі необхідно поставити підпис, дату підписання декларації та вказати документ, що підтверджує його повноваження. Організація своєю чергою заповнює своє найменування у полі «найменування організації» і ставити печатку.

Розділ 2. Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за окремими видами діяльності

Якщо ви займаєтеся кількома видами діяльності ЕНВД на території однієї муніципальної освіти (з одним ОКТМО), то вам необхідно подавати одну декларацію, але з кількома аркушами розділу 2(Заповненими окремо по кожному виду діяльності).

Декілька листів розділу 2 вам також доведеться заповнити, у випадках, коли діяльність ведеться в різних муніципальних утвореннях (з різними ОКТМО), але вони територіально відносяться до однієї ІФНС.

Поле «ІПН»і поле «КПП»(як заповнювати див. розділ "Титульний лист").

Рядок «010». Необхідно вказати код підприємницької діяльності ( див. Додаток 1).

Рядок «020». Необхідно заповнити повну адресу місця провадження підприємницької діяльності (якщо у Рядку «010» зазначено вид діяльності з кодом 05 , 06 , 10 або 16тоді організаціям у рядку «020» необхідно писати юридична адреса, а ІП – адреса місця проживання).

Рядок «030». Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .

Рядок «040». Тут вказується базова прибутковістьвашої діяльності ( див. Додаток 1).

Рядок «050». У 2019 році коефіцієнт-дефлятор К1 = 1,915.

Рядок «060». Корегуючий коефіцієнт K2встановлює владу муніципальних утвореньз метою зменшення обсягу податку ЕНВД. Дізнатись його значення ви можете на офіційному сайті ФНП (у верхній частині сайту виберіть свій регіон, після чого внизу сторінки в розділі «Особливості регіонального законодавства» з'явиться правовий акт із необхідною інформацією).

Рядки «070», «080»і "090":

У графі 2необхідно вказати значення фізичних показників за відповідним видом діяльності у кожному місяці кварталу (що є фізпоказником див. Додаток 1). При заповненні декларації значення фізпоказників округляються до цілих одиниць за правилами округлення.

Якщо протягом кварталу фізпоказник змінювався (наприклад, було найнято ще одного працівника), то ця зміна відображається в декларації, починаючи з того ж місяця, в якому вона відбулася.

Якщо ви здійснюєте один вид і той же вид діяльності, але в різних місцях одного міста (з одним ОКТМО), тоді не потрібно заповнювати ще один аркуш розділу 2, достатньо просто скласти значення фізпоказників з кожного такого місця.

У графі 3вказується кількість днів провадження діяльності. Ця графа заповнюється лише у випадках, коли декларація здається за квартал, у якому ви або тільки стали на облік як платник ЕНВД (не з початку місяця), або закінчили свою діяльність, не дочекавшись закінчення кварталу.

приклад. Ви здаєте декларацію за 4 квартал. Припустимо, що 25 жовтня ви стали на облік, а вже 5 листопада ви написали заяву про зняття з обліку. У такому разі у графі 3 рядки 070 вам потрібно написати « 7- », а в рядку 080 вказати « 5- »(Так у жовтні ви вели діяльність 7 днів, а в листопаді 5 днів). В рядку 090 потрібно буде поставити прочерки.

Примітка: якщо протягом кварталу ви не вставали на облік (не знімалися з обліку) то прочерки необхідно поставити у всіх осередках графи 3.

У графі 4розраховується податкова база (величина поставленого доходу) за кожний календарний місяць кварталу. Щоб отримати значення полів графи 4, необхідно виконати добуток рядків 040 , 050 , 060 а потім отриманий результат помножити на відповідне значення кожного рядка графи 2.

При цьому якщо у вас є значення у графі 3, отримані величини для графи 4 додатково необхідно помножити на відповідне значення кожного заповненого рядка графи 3 і отриманий результат розділити на кількість календарних днівтого місяця, за який розраховується податкова база.

Рядок «100». Тут зазначається загальна податкова база за 3 місяці кварталу (сума рядків 070-090 графи 4).

Рядок «110». Тут зазначається сума податку за квартал, яка розраховується за формулою:

Рядок 100 x 15 / 100

Розділ 3. Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період

Рядок «005». Ставиться « 1 - якщо ІП або організація робить виплати працівникам, зайнятим у тих сферах діяльності, за якими сплачується податок ЕНВД або ставиться 0 - якщо ІП не робить виплати фізичним особам.

Рядок «010». Потрібно записати загальну суму податку за квартал. Ця величина вважається сумою значень рядків 110 всіх заповнених аркушів 2-го розділу декларації.

Рядок «020». Організації та ІП вказують у цьому рядку суму страхових внесків, сплачену у цьому кварталі за працівників зайнятих у тих сферах діяльності, за якими сплачується податок ЕНВД. Також тут можуть бути відображені платежі та витрати передбачені п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Рядок «030». Індивідуальні підприємцівказують у цьому рядку суму страхових внесків, сплачену у цьому кварталі за себе у фіксованому розмірі.

Рядок «040». Тут зазначається загальна сума податку ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету.

Залежно від значення рядка 005 вона розраховується за однією з наступних формул:

Якщо рядок 005 = 1 тоді:

Рядок 040 = Рядок 010 – Рядок 020При цьому отримане значення має бути ≥ 50% рядка 010.

Щоб не помилитися з терміном подання декларації з ЄВС за 4 квартал 2018 року та розібратися з платіжним терміном з цього податку, звернемося до податковому законодавству. У п. 3 ст. 346.32 НК РФ вказано дві важливі для платника ЕНВД дати:

Визначаючись із крайньої звітною датою, необхідно врахувати, що 20 число першого місяця, наступного за 4 кварталом 2018 року, припадає на вихідний день. Тому відзвітувати можна пізніше законодавчо встановленого терміну — найближчого робочого дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Дві важливі дати для платників ЕНВД за підсумками 4 кварталу 2018 року показано на малюнку:

У січні 2019 року зсувається лише термін здачі декларації з ЄВС за 4 квартал 2018 року, крайня платіжна дата в цьому періоді збігається із законодавчо встановленою.

Про інші не менш важливі дати дізнайтесь з матеріалів нашого сайту:

• "Графік відпусток: чи повинна в ньому бути дата закінчення відпустки?" ;
• "Якою датою нарахувати внески на премію?" .

Як звітувати в інспекцію: 8 доступних способів

Крім термінів здавання ЕНВДза 4 квартал 2018 року та гранично допустимої платіжної дати платнику важливо мати подання і про допустимі способи подання декларації.

Інформація про спосіб попадання декларації до ІФНС відображається на титульному аркуші розділу «Заповнюється працівником податкового органу». Для цих відомостей відведено спеціальне поле, в якому Податковий інспекторпроставляє код способу подання декларації. Коди розшифровані у додатку № 4 до наказу ФНП Росії «Про затвердження форми податкової декларації з ЕНВД…» від 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ (див. на малюнку нижче):

Найчастіше застосовуваний спосіб подання декларації з ЕНВД зашифрований кодом «04» — надсилати декларації по телекомунікаційним каналам зв'язку (ТКС) з використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису (УКЕП) стає звичним, швидким і надійним способом подання податкової звітностідля компаній та ІП.

Список способів подання декларації відкритий — код «05» означає інші способи, які не деталізовані у додатку № 4.

Ознайомитись з текстом наказу № ММВ-7-3/414@ ви можете.

Підсумки

Платники зобов'язаного звітувати перед податківцями за 4 квартал 2018 року не пізніше 21.01.2019. Для складання декларації існують різні способи: відправити поштою, ТКС із застосуванням УКЕП або особисто принести її до інспекції. Перерахувати податок до бюджету необхідно не пізніше 25.01.2018 року.