Який термін здачі декларації та сплати податків щодо ЕНВД?

Термін сплати ЕНВД та термін подання звітності з податку в рамках даного спецрежиму не збігаються. Далі ми розповімо, хто і в які терміни звітує з ЕНВД, а також опишемо порядок розрахунку та сплати податку.

Термін дії режиму ЕНВД та порядок обчислення податку

На такий спеціальний режимоподаткування платники податків переходять за власним бажанням, якщо дотримано вимог, встановлених ст. 346.26 Податкового кодексу РФ, зокрема:

• вид діяльності госпсуб'єкта входить до переліку допускаючих використання цього спецрежиму;
• кількість співробітників господарчого суб'єкта — не більше 100;
• частка участі інших юросіб у складі господарчого суб'єкта не перевищує 25%;
• запровадження даного спецрежиму погоджено відповідним органом влади на території ведення діяльності або за місцезнаходженням господарчого суб'єкта тощо.

Господар суб'єкт може з власної ініціативи відмовитися від використання такого спецрежиму (див. статтю Як відбувається зняття з обліку ЕНВД — заява про відмову). Крім того, територіальний орган ФНС РФ може автоматично перевести госпсуб'єкт на загальну системуоподаткування у разі порушення ним згаданих вище вимог та невідповідності регламентованим законом критеріям.

Сума названого податку до сплати обчислюється як добуток податкові базита ставки (за загальним правилом вона дорівнює 15%) за вирахуванням суми страхових внесків.

Хто здає ЕНВД у 2018-2019 роках

У 2018-2019 роках терміни здачі декларації та сплати ЕНВД не змінилися порівняно з попередніми. До суб'єктів, які зобов'язані подавати по ньому звітність, належать:

• юрособи та ІП, в Наразіякі використовують зазначений спецрежим;
• юрособи та ІП, які відмовилися від застосування цього спеціального режиму у попередній податковий період;
• юрособи та ІП, переведені податковим органом на іншу систему оподаткування за власним розпорядженням.

Термін подання звітності: до якого числа здавати, коли здається ЕНВД за 4-й квартал, чи потрібна спеціальна таблиця для визначення терміну у 2018-2019 роках

Здачі декларації з ЕНВД проводиться за 20 число першого місяця після кварталу, за підсумками якого подається звітна документація.

Аналогічний термін здачі ЕНВД передбачено і всім госпсубъектов незалежно від своїх юридичного статусу.

Визначити термін здачі ЕНВД у 2018-2019 році зовсім нескладно, для цього не потрібні спеціальні графіки та таблиці. Здати звітність потрібно:

• до 20 квітня, липня, жовтня того ж року - за І, ІІ, ІІІ кв. поточного рокувідповідно;
• до 20 січня наступного року - за IV кв. поточного року.

Терміни оплати ЕНВД у 2018 — 2019 роках: до якого числа сплатити, до якого числа слід сплатити ЕНВД за 4-й квартал

Строк сплати податку ЕНВД регламентується податковим законодавством таким чином: за 25-м числом першого місяця нового кварталу, що настає за звітним, зазначений податок має бути перерахований. Термін оплати ЕНВД у 2018-2019 роках встановлено відповідно до цієї норми.

Терміни сплати ЕНВД у 2018-2019 роках за останній квартал - до 25 січня наступного року включно. Терміни здачі звітності ЕНВДу цьому випадку так само визначаються загальними правиламип. 3 ст. 346.32 НК РФ, тобто здати декларацію потрібно до 20 числа першого місяця після звітного кварталу.

Чи можна платити ЕНВД щомісяця і до якого числа

Періодом звітності в рамках даного спецрежиму визнається квартал, і, відповідно, податок має бути сплачено за результатами звітного періоду, тобто раз на квартал, а не на щомісячній основі.

Разом з тим, якщо госпсуб'єкт відмовився від ЕНВД або був автоматично переведений на інший режим оподаткування, розрахунок суми податку проводиться за фактичну кількість днів місяця, в якому було здійснено відмову від спецрежиму (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Термін подачі ЕНВД-2

Заява за такою формою (утв. наказом ФНП Росії від 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) подається ІП до територіального органу ФНП РФ для реєстрації переходу на відповідний спецрежим. Юрособи у цій ситуації використовують ЕНВД-1.

Зазначене заяву слід подати вчасно, не перевищує 5 днів із початку фактичної діяльності спецрежимі (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Отже, граничним терміном сплати ЕНВД є 25 число місяця, наступного за періодом звітності. Цим же правилом слід керуватися, визначаючи, до якого числа оплата ЕНВДмає бути здійснена за підсумками року.

Термін для подання відповідної декларації не ідентичний терміну сплати ЕНВД. Цей обов'язок за поданням звітної документації підлягає виконанню платником податків до 20-го числа першого за звітним кварталом місяця.

Щоб не помилитися з терміном подання декларації з ЄВС за 4 квартал 2018 року та розібратися з платіжним терміном з цього податку, звернемося до податковому законодавству. У п. 3 ст. 346.32 НК РФ вказано дві важливі для платника ЕНВД дати:

Визначаючись із крайньої звітною датою, необхідно врахувати, що 20 число першого місяця, наступного за 4 кварталом 2018 року, припадає на вихідний день. Тому відзвітувати можна трохи згодом законодавчо встановленого терміну- Найближчого робочого дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Дві важливі дати для платників ЕНВД за підсумками 4 кварталу 2018 року показано на малюнку:

У січні 2019 року зсувається лише термін здачі декларації з ЄВС за 4 квартал 2018 року, крайня платіжна дата в цьому періоді збігається із законодавчо встановленою.

Про інші не менш важливі дати дізнайтесь з матеріалів нашого сайту:

• "Графік відпусток: чи повинна в ньому бути дата закінчення відпустки?" ;
• "Якою датою нарахувати внески на премію?" .

Як звітувати в інспекцію: 8 доступних способів

Крім термінів здачі ЄНВС за 4 квартал 2018 року та гранично допустимої платіжної дати платнику важливо мати подання і про допустимі способи подання декларації.

Інформація про спосіб попадання декларації до ІФНС відображається на титульному листіу розділі "Заповнюється працівником податкового органу". Для цих відомостей відведено спеціальне поле, в якому Податковий інспекторпроставляє код способу подання декларації. Коди розшифровані у додатку № 4 до наказу ФНП Росії «Про затвердження форми податкової деклараціїпо ЕНВД…» від 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ (див. на малюнку нижче):

Найчастіше застосовуваний спосіб подання декларації з ЕНВД зашифрований кодом «04» — надсилати декларації по телекомунікаційним каналам зв'язку (ТКС) з використанням посиленого кваліфікованого електронного підпису (УКЕП) стає звичним, швидким і надійним способом подання податкової звітностідля компаній та ІП.

Список способів подання декларації відкритий — код «05» означає інші способи, які не деталізовані у додатку № 4.

Ознайомитись з текстом наказу № ММВ-7-3/414@ ви можете.

Підсумки

Платники зобов'язаного звітувати перед податківцями за 4 квартал 2018 року не пізніше 21.01.2019. Для складання декларації існують різні способи: відправити поштою, ТКС із застосуванням УКЕП або особисто принести її до інспекції. Перерахувати податок до бюджету необхідно не пізніше 25.01.2018 року.

«Вомінка» – податковий режим, який на добровільній основі обирають юридичні особита ІП. Вони можуть перейти на нього, якщо їхній напрямок роботи потрапляє до закріпленого законодавчо переліку видів діяльності, актуального для того чи іншого муніципальної освіти. Все, що потрібно від підприємця – своєчасно перераховувати бюджетні платежі та надавати звітність. Саме тому актуальним є питання, який термін сплати ЄНВС за 3 квартал 2016 року та як розрахувати суму обов'язкового платежу.

Розмір податку – величина, яка не залежить від реального доходупідприємця чи ТОВ. З метою спрощення податкового контролюдержава встановлює таке припущення: чим великою кількістюодиниць фізичного показника(ФП) має комерційну структуру, тим більший дохідвона може отримати. Неважливо, чи веде ІП та юрособа діяльність: сума обов'язкового платежу залишається незмінною.

Фізичний показник – це кількість квадратних метрів торгової площічисло найнятих працівників або автомобілів, що використовуються в рамках господарської діяльності. Параметр, прийнятий до обліку, визначається законодавчо кожному за виду бізнесу, який поширюється «вмененка».

Відповідно до чинних нормативно-правових актів, платники ЕНВД зобов'язані вести облік ФП. Як робити це на практиці - вирішувати самій комерційної структури. Часто з цією метою використовується звичайна шкільна зошит, у якій вказується кількість співробітників ТОВ чи ІП чи, наприклад, число автомобілів. Податковий періодЕНВД – квартал, тому вносити значення ФП слід щотри місяці.

Порядок обчислення податку

Для розрахунку суми, що підлягає перерахуванню до бюджету, використовується формула:

Податок = ФП * БД * К1 * К2 * Ставка.

• БД - базова прибутковість– сума виручки, яка, на думку влади, здатна принести одну одиницю фізичного показника. Цей параметр можна уточнити у НК РФ.
• К1 – дефлятор, що встановлюється Мінекономрозвитку щорічно, виходячи з темпів зростання цін.
• К2 – коефіцієнт, який визначається муніципальною владою. Його слід уточнювати в ІФНС за місцем діяльності ІП чи ТОВ.
• Ставка – значення від 7,5% до 15%, яке встановлюється місцевою владою.

Сума, обчислена один раз, залишається вірною протягом усього року, тому що множники формули залишаються незмінними.

ЕНВД: терміни здачі та сплати 2017

Відповідно до положень чинного законодавства, За «вмененка» ведеться поквартальний облік. Це означає, що ІП та ТОВ, які перейшли на спрощений режим, зобов'язані надавати звітність та перераховувати гроші до державної скарбниці раз на три місяці.

Здійснити податковий платіжНеобхідно пізніше, ніж до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. На 2016 рік терміни такі:

Якщо зазначені дати – свята чи вихідні, то здійснити податковий платіж потрібно у перший робочий день, який за ними настане. Недотримання терміну сплати ЕНВД загрожує комерційній структурі грошовими санкціями: за кожний день прострочення їм нараховується пеня, що становить 1/300 від ставки рефінансування. Також порушник оподатковується штрафом.

ТОВ чи ІП зобов'язані перераховувати податок до бюджету тієї ІФНС, за якою вони закріплені. Для сплати використовується спеціальна квитанція. У ньому вказується сума, розрахована за такою формулою для ЕНВД.

Термін подання декларації з ЕНВД

Звітність щодо «вмененка» надається до уповноважених органів кожного кварталу. Робити це необхідно терміном до 20 числа місяця, що йде за звітним періодом.

Точні терміни на 2016 рік вказані у таблиці:

Основний документ, який зобов'язані заповнювати «збройники», – декларація з ЕНВД. Її бланк можна завантажити у будь-якій інформаційно-правовій системі. Він включає чотири аркуші: титульник та три розділи. Заповнювати потрібно їх усі.

Титульник містить загальну інформаціюпро комерційну структуру та її діяльність: ІПН, КППП, найменування ТОВ або ІП, коди КВЕД, код ІФНС, до якої подається документ. Слід вписати всі дані, а порожніх клітинах поставити прочерки.

Другий та третій розділи документа відображають наявність одиниць фізичного показника та найманих працівників. Вони прописуються коефіцієнти, необхідних розрахунку податку характерні для конкретного напрями діяльності. У першому розділі проставляється одержана сума бюджетного платежу.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

У який термін складати декларацію щодо ЄВС за 4 квартал 2016 року в січні 2017 року? Який точний крайній термін подання декларації? Позначимо точні дати і розповімо про новій форміДекларації.

Хто здає декларацію за 4 квартал 2016 року

Декларацію з ЕНВД за 4 квартал 2016 року мають здати до податкову інспекціювсі платники єдиного податку (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Декларацію треба здати, щоб показати податківцям суму ЕНВД, яка має бути перерахована до бюджету. Також у декларації показують види діяльності та місця ведення бізнесу. Доходи та витрати у декларації за 4 квартал 2016 року не відображаються, оскільки єдиний податоквизначають не з цих показників, а з базової прибутковості.

Строк здачі річної декларації з ЕНВД

Здати декларацію щодо ЄВС за 4 квартал 2016 року потрібно в ІФНС не пізніше 20 січня 2017 року (це п'ятниця). Такий термін випливає із пункту 3 статті 346.32 таки Податкового кодексу РФ. Якщо здати декларації пізніше, це вважатиметься порушенням.

Якщо декларацію з ЕНВД здано пізніше встановленого терміну, організацію (підприємця) можуть оштрафувати (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 і 15.5 КпАП РФ).

Форма декларації з ЕНВД за 4 квартал

Нової форми декларації з ЄВС для звітності за 4 квартал 2016 року не передбачено. Звітувати за останній квартал 2016 року потрібно із застосуванням бланка, який затверджено наказом ФНП Росії від 4 липня 2014 р. № ММВ-7-3/353.

Єдиний податок на тимчасовий дохід (ЕНВД) – це спеціальний режим системи оподаткування, яку можуть застосовувати як індивідуальні підприємці, і юридичних осіб щодо певного виду діяльності. Цей видоподаткування платники податків можуть вибрати самостійно у будь-який момент, а також знятись з нього.

Хто може застосовувати ЕНВД

Індивідуальні підприємці та юридичні особи мають право перейти на ЕНВД за певних видів діяльності. Повний списокдіяльностей представлений у ст.346.26 НК РФ, але даний списоккоригується у кожному регіоні.

Застосування ЕНВД є добровільним рішенням кожного платника податків. Ця системаоподаткування застосовується за бажанням певний вид діяльності, якщо він є у затвердженому списку. ЕНВД може застосовувати одночасно з іншими системами оподаткування, наприклад як із УСН.

ЕНВД застосовується, якщо платник податків здійснює:

• Побутові послуги;
• Ветеринарні послуги;
• Автотранспортні послуги, а саме пасажирські та вантажні перевезення, ремонт та технічне обслуговуванняавтотранспорту, надання місць для стоянки автотранспорту тощо;
• Роздрібна торгівля, що здійснюється через магазини, павільйони, за умови, що площа торгової зали не перевищує 150 квадратних метрів по кожному об'єкту, а також об'єкти стаціонарної торгової мережі без торгового залу та об'єкти нестаціонарної торгової мережі;
• Послуги громадського харчуваннячерез організації, у яких площа залу не перевищує 150 квадратних метрів по кожному об'єкту, а так само якщо не мають залу обслуговування відвідувачів;
• Рекламні послуги, які розміщуються на рекламних конструкціях, а також розміщення реклами як на внутрішній, так і на зовнішній поверхні транспорту;
• Надання тимчасового приміщення для проживання, Загальна площаякого не перевищує 500 квадратних метрів
• Надання послуг оренди – торгової точкичи земельної ділянки.

Так само для того, щоб перейти на ЄНВС за певними видами діяльності індивідуальні підприємці та юридичні особи повинні відповідати певним умовам, а саме:

• Кількість найманих працівників має перевищувати більше 100 людина;
• Частка участі у статутному капіталі підприємства інших підприємств трохи більше 25%.

Хто не може перейти на ЕНВС

Не завжди індивідуальні підприємці та юридичні особи можуть перейти на спеціальний режим оподаткування ЕНВД. За яких умов не можна перейти на ЕНВД:

• Платники податків мають понад 100 осіб найманих працівників;
• Платники податків, які ведуть діяльність у рамках договорів простого товариства або довірчого управління
• Індивідуальні підприємці та підприємства, що здають в оренду автозаправки та автогазозаправні станції;
• Навчальні заклади, заклади охорони здоров'я та соціального забезпечення, що надають послуги комунального харчування;
• Підприємства, що належать до великих платників податків;
• Підприємства, у статутному капіталі, яких є частки інших організацій, більше 25%.

Термін подання звітності з ЕНВД

Звітність щодо ЕНВД здається щокварталу. Тому, хто обрав спеціальний режим оподаткування ЕНВД, мають подавати звітність до наступного місяцядо 20 числа після закінчення кварталу. За 3 квартал необхідно здати звіт щодо ЕНВД до 20 жовтня 2018 року, але оскільки цей день потрапляє на вихідний день, тоді застосовується стандартне правило в НК РФ, він переноситься на перший робочий день після вихідного дня.

Розглянемо у вигляді таблиці терміни подання звітності з ЕНВД у 2018 році:

Звітність здається як на паперовому носії, так у електронному вигляді. Терміни здачі обох видів звітності однакові. У роздрукованому вигляді підписується звітність з ЕНВД лише тих організацій, які мають чисельність працівників трохи більше 24 людина. У кого більше найманих працівників, ті звітують лише в електронному вигляді.

Важливо! Звітність щодо ЕНВД у 3 кварталі 2018 року здається 22 жовтня, а сплатити все необхідні податкипотрібно до 25 жовтня 2018 року.

Чи звітується з ЕНВД, якщо діяльність у 3 кварталі не велася

Якщо у 3 кварталі 2018 року не велася діяльність з ЕНВД, але при цьому платник податків не знявся з реєстрації, тоді необхідно:

• Здати у визначений термін нульову деклараціюз ЕНВД за 3 квартал 2018 року з нульовим податком;
• Знятися з обліку у податковій інспекції з ЕНВД, якщо діяльність не ведеться.

Наведемо приклад, якщо підприємство у 3 кварталі 2018 року тимчасово призупинило свою діяльність та у другому кварталі надавало звітність з нульовими показниками, і при цьому у Податковий органне надано заяву про зняття з обліку щодо ЕНВД:

• До 20 жовтня 2018 року надати до податкової інспекції звітність з нульовими показниками, які мають співпадати з даними за 2 квартал за звітністю ЕНВД;
• Сплатити податок, такий самий, як був сплачений у другому кварталі 2018 року.

Штрафні санкції за несвоєчасного складання звітності за 3 квартал 2018 року

Якщо платник податків затримує строки подання звітності щодо ЄНВС за 3 квартал 2018 року, тоді згідно статті 119 Податкового кодексу Російської ФедераціїНа нього накладаються штрафні санкції, навіть якщо затримка відбулася в один день.

Штраф розраховується від суми податку та становить від 5 до 30 відсотків загальної суми податку.

П'ять відсотків штрафу нараховується за кожен прострочений місяць, незалежно це повний місяць чи повний місяць.

Мінімальний розмір штрафу становить 1000 рублів. Підприємство може отримати цей штраф за несвоєчасне здавання нульової звітностіз ЕНВД за 3 квартал 2018 року.