Розрахунок відсотків за ст. 395 ЦК України

Якщо ваш боржник неправомірно утримує кошти, ухиляється від повернення чи допускає іншу прострочення у тому сплаті, він має сплатити відсотки у сумі боргу (п. 1 ст. 395 ДК РФ). Про розрахунок відсотків за 395 статтею ГК РФ розповімо в нашій консультації.

За скільки днів рахувати відсотки

Якщо договорі з контрагентом не вказано конкретний порядок визначення днів прострочення, термін, протягом якого виробляється розрахунок відсотків по 395 ДК РФ, обчислюється у порядку: від часу, наступного за днем, коли грошове зобов'язання мало бути виконано відповідно до умовами договору, на день сплати боргу включно.

Яку процентну ставку застосовувати

Якщо законом або договором не встановлено інший розмір процентів, при розрахунку використовуються дані про ключовій ставціЦБ РФ, що діяла у відповідні періоди. Так, з 19.09.2016 р. розмір ключової ставки становить 10% річних (Інформація Банку Росії від 16.09.2016).

Це відсотки по 395 ДК РФ нові правила. І діють вони із 01.08.2016.

З 01.06.2015 до зазначеної дати при розрахунку відсотків використовувалися середні ставки, що діяли в місці знаходження організації. банківського відсотказа вкладами фізосіб. Ці ставки публікувалися ЦБ РФ.

Розрахунок відсотків за 395 ЦК України: формула

де П - відсотки, що стягуються з боржника за ст. 395 ЦК України;

З - заборгованість за грошовим зобов'язанням, не погашена в встановлені терміни;

С - ключова ставка ЦБ РФ, що діяла в період прострочення (в %);

Д – кількість днів, за які нараховуються відсотки.

Кількість днів у формулі 365 або 366 залежить від того, високосний рік, за який розраховуються відсотки, чи ні.

Стягнення неустойки та відсотки по 395 одночасно?

Можлива ситуація, коли у договорі з контрагентом передбачено, що за невиконання чи неналежне виконання грошового зобов'язанняз боржника стягується неустойка. І тут відсотки за ст. 395 ЦК України сплаті не підлягають (п. 4 ст. 395 ЦК РФ). Однак угодою сторін можна передбачити, що, крім неустойки, сплачуються й відсотки. Тоді боржнику доведеться відповідати двічі: сплачувати і неустойку та відсотки.

При цьому якийсь міру відповідальності для боржника передбачити - стягнення договірної неустойки або відсотків за статтею 395 ЦК РФ, сторони визначають за взаємною згодою, зафіксувавши відповідні положення в договорі між собою або в додаткової угодидо нього. Природно, сторони договору можуть передбачити сплату та договірну неустойку та відсотків по 395 одночасно.

Алгоритм розрахунку неустойки по 395 ЦК України не вказано. Це означає, що порядок визначення величини неустойки у договорі має бути конкретизовано.

Як розрахувати відсотки за 395 ст. ГК РФ: приклад

31.08.2016, попри умови договору між ТОВ «Продавець» та ТОВ «Покупець», останній не погасив свою заборгованість у розмірі 250 000 рублів. Оплату за товар здійснено лише 13.01.2017. У договорі немає окремих положень щодо порядку розрахунку відсотків за прострочення оплати. Отже, застосовується загальний порядок, передбачений ст. 395 ЦК України.

Так, за період з 01.09.2016 до 13.01.2017 ТОВ «Покупець» має заплатити ТОВ «Продавець» відсотки у розмірі 9 285,22 руб.

Представимо розрахунок у таблиці:

Нинішня редакція ГК РФ, зокрема вищезгадана стаття, взято за основу розрахунків калькулятора. Калькулятор може враховувати також ставки рефінансування ЦП, які діяли до 2015 року

Цей калькулятор зроблено до розрахунку відсотків використання позикових коштів за правилами статті 395 ДК РФ.

Загальна формула розрахунку відсотків виглядає так: Сума відсотків = Сума боргу х Ставка Банку Росії, що діє в період прострочення/Кількість днів у році х Кількість днів прострочення.

Основними для розрахунку відсотків є такі параметри заборгованості:

• сума;
• валюта;
• період прострочення;
• ключова ставка Центрального Банку;

Ставка ЦБ РФ визначається окремо кожному за період прострочення. Нагадуємо, що вона застосовується, якщо сторони не визначили у договорі розмір процентної ставки. Якщо ж у договорі зазначений відсоток неустойки, то розрахунок слід проводити у .

Слідкуйте за правильною вказівкою періодів заборгованості – іноді календар сайту збоїть та дату легше поставити вручну. Найчастіше першою датою буде перший день прострочення, а останньою – дата фактичної сплати заборгованості.

Зміна правил розрахунку відсотків

Додаткову складність розрахунку додає те, що ключова ставка періодично змінюється, також іноді змінюються і правила розрахунку. Однак цей калькулятор враховує як поточну ключову ставку, так і ставки ЦП, які діяли до 1 червня 2015 року. Також у калькуляторі враховуються і законодавчі зміни у порядку розрахунків:

з 1 серпня 2016 р. при розрахунках відсотків за ст. 395 ЦК України застосовується ключова ставка ЦП;

з 1 червня 2015 року по 31 липня 2016 року відсотки нараховувалися виходячи із середніх банківських ставок за вкладами фізичних осіб у відповідному регіоні (для цього у калькуляторі є можливість обрати регіон).

Розрахунки у калькуляторі

Також ви можете внести до калькулятору дані про часткову оплату заборгованості або додаткові заборгованості, у тому числі ви можете скопіювати ці дані з таблиць, використовуючи рекомендації з копіювання в калькуляторі.

Стаття 395 ЦК України. Відповідальність за невиконання грошового зобов'язання

1. У разі неправомірного утримання коштів, ухилення від повернення, іншого прострочення у тому сплаті підлягають сплаті відсотки у сумі боргу. Розмір відсотків визначається ключовою ставкою Банку Росії, що діяла у відповідні періоди. Ці правила застосовуються, якщо інший розмір відсотків встановлено законом чи договором. (п. 1 в ред. Федерального закону від 03.07.2016 N 315-ФЗ)
2. Якщо збитки, завдані кредитору неправомірним користуванням грошима, перевищують суму відсотків, належну йому на підставі пункту 1 цієї статті, він має право вимагати від боржника відшкодування збитків у частині, що перевищує цю суму.
3. Відсотки користування чужими коштами стягуються до дня сплати суми цих коштів кредитору, якщо законом, іншими правовими актами чи договором встановлено для нарахування відсотків коротший термін.

Російська Федерація

ЦИВІЛЬНИЙ КОДЕКС РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ (ЧАСТИНА 1)

Глава 25. Відповідальність порушення зобов'язань

Стаття 395 Відповідальність за невиконання грошового зобов'язання

За користування чужими грошима внаслідок їхнього неправомірного утримання, ухилення від їх повернення, іншого прострочення в їх сплаті або безпідставного отримання або заощадження за рахунок іншої особи підлягають сплаті відсотки на суму цих коштів. Розмір процентів визначається існуючими у місці проживання кредитора або, якщо кредитором є юридична особа, у місці його перебування, опублікованими Банком Росії та мали у відповідні періоди середні ставки банківського відсотка за вкладами фізичних осіб. Ці правила застосовуються, якщо інший розмір відсотків встановлено законом чи договором.
(п. 1 в ред. Федерального закону від 08.03.2015 № 42-ФЗ)

Якщо збитки, завдані кредитору неправомірним користуванням його грошима, перевищують суму відсотків, належну йому на підставі пункту 1 цієї статті, він має право вимагати від боржника відшкодування збитків у частині, що перевищує цю суму.

Відсотки користування чужими коштами стягуються до дня сплати суми цих коштів кредитору, якщо законом, іншими правовими актами чи договором встановлено для нарахування відсотків коротший термін.

У разі, коли угодою сторін передбачено неустойку за невиконання або неналежне виконання грошового зобов'язання, передбачені цією статтею відсотки не підлягають стягненню, якщо інше не передбачено законом або договором.
(п. 4 введено Федеральним закономвід 08.03.2015 № 42-ФЗ)

Нарахування процентів на відсотки (складні відсотки) не допускається, якщо інше не встановлено законом. За зобов'язаннями, що виконуються під час здійснення сторонами підприємницької діяльності, застосування складних відсотківне допускається, якщо інше не передбачено законом чи договором.
(п. 5 введено Федеральним законом від 08.03.2015 № 42-ФЗ)

Якщо сума відсотків, що підлягає сплаті, явно не відповідає наслідкам порушення зобов'язання, суд за заявою боржника має право зменшити передбачені договоромвідсотки, але не менше ніж до суми, визначеної на основі ставки, зазначеної в пункті 1 цієї статті.
(п. 6 введено Федеральним законом від 08.03.2015 № 42-ФЗ)

Постанова Пленуму Верховного Суду Російської Федерації та Пленуму Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації
№13/14 від 08.10.1998
"Про практику застосування Цивільного кодексу Російської Федерації про відсотки за користування чужими грошима"

При розрахунку тих, хто підлягає сплаті річних відсотківпо ставці рефінансування Центрального банку Російської Федераціїчисло днів у році (місяці) приймається рівним відповідно до 360 і 30 днів, якщо інше не встановлено угодою сторін, обов'язковими для сторін правилами, а також звичаями ділового обороту. Відсотки нараховуються досі фактичного виконання фінансового зобов'язання, визначається виходячи з умов про порядок платежів, формі розрахунків і положень статті 316 ДК РФ про місце виконання фінансового зобов'язання, якщо інше встановлено законом чи угодою сторін.

Стаття допоможе зробити розрахунок прострочення, визначити відсоток за користування чужими коштами згідно з .

Продавець (підрядник) зацікавлений у тому, щоби покупець (замовник) своєчасно виконав своє грошове зобов'язання. У разі прострочення платежу продавець (покупець) буде зацікавлений не лише у сплаті контрагентом свого боргу, а й у стягненні з нього санкцій за прострочення сплати.

Продавець (підрядник) у разі прострочення платежу покупцем (замовником) може застосувати до порушника такі заходи:

• стягнути відсотки за невиконання грошового зобов'язання (п. 1);
• стягнути неустойку за прострочення виконання грошового зобов'язання (п. 1);
• стягнути збитки у зв'язку з простроченням платежу (п. 1);
• звернути стягнення на переданий покупцю та неоплачений товар (п. 1, п. 5);
• вимагати повернути переданий товар (п. 2).

загальні положенняпро порядок застосування та розміри цих санкцій містяться в Цивільному кодексі РФ. У той же час, частина цих положень закон дозволяє конкретизувати у самому договорі. У разі прострочення платежу продавець (підрядник) буде зацікавлений у тому, щоб стягнути з контрагента як можна більший розмірсанкцій за прострочення оплати товару (роботи). При цьому продавець (підрядник) може встановити у договорі конкретний вид санкцій із передбачених у законі, стягнення яких найбільше відповідає його інтересам.

Отже, за погодженням тексту договору завдання продавця (підрядника) полягатиме у тому, щоб прописати у договорі найбільш сприятливі для продавця (підрядника) умови про стягнення санкцій за прострочення оплати.

Отже, одним із видів забезпечення за грошовим зобов'язанням є можливість стягнення. додаткових відсотків. Як порахувати відсоток за користування чужими коштами, якщо борг понад два роки та ставка рефінансування неодноразово змінювалася?

Вони звуться “ відсотки за користування чужими коштами під час прострочення платежу”, встановлені та стягуються лише за порушення стороною умов за договором (затримка оплати поставки товару, необґрунтоване ухилення від повернення боргу, безпідставне збагачення тощо). за загальним принципамправа ці кошти є своєрідною гарантією того, що гроші буде виплачено вчасно, адже нікому не хочеться нести зайві витрати.

Відсотки по ст.395 ДК РФ можна стягувати як додаткові санкції, крім прописані у самому зобов'язанні. Це є відповідальність за недотримання умов договору, встановлена ​​законом.

Тобто, якщо ваш контрагент не поспішає виплачувати борг, його відповідальність можна “обтяжити”, розрахувавши відсотки за користування вашими грошима і пред'явивши в суді їх до стягнення.

до меню

Стаття 395. Відповідальність за невиконання грошового зобов'язання

1. За користування чужими грошима внаслідок їх неправомірного утримання, ухилення від повернення, іншого прострочення у тому сплаті чи безпідставного отримання чи заощадження з допомогою іншої особи підлягають сплаті відсотки у сумі цих коштів. Розмір процентів визначається існуючої у місці проживання кредитора, а якщо кредитором є юридична особа, у місці його знаходження обліковою ставкою банківського відсоткана день виконання грошового зобов'язання чи його відповідної частини. При стягненні боргу судовому порядкусуд може задовольнити вимогу кредитора виходячи з облікової ставки банківського відсотка на день пред'явлення позову або на день винесення рішення. Ці правила застосовуються, якщо інший розмір відсотків встановлено законом чи договором.

2. Якщо збитки, завдані кредитору неправомірним користуванням його грошима, перевищують суму відсотків, належну йому на підставі пункту 1 цієї статті, він має право вимагати від боржника відшкодування збитків у частині, що перевищує цю суму.

3. Відсотки за користування чужими коштами стягуються по день сплати суми цих коштів кредитору, якщо законом, іншими правовими актами чи договором не встановлено для нарахування процентів коротший термін.

4. У разі, коли угодою сторін передбачено неустойку за невиконання або неналежне виконання грошового зобов'язання, передбачені цією статтею відсотки не підлягають стягненню, якщо інше не передбачено законом або договором.

5. Нарахування процентів на відсотки (складні відсотки) не допускається, якщо інше не встановлено законом. За зобов'язаннями, що виконуються під час здійснення сторонами підприємницької діяльності, застосування складних відсотків не допускається, якщо інше не передбачено законом чи договором.

6. Якщо сума відсотків, що підлягає сплаті, явно не відповідає наслідкам порушення зобов'язання, суд за заявою боржника має право зменшити передбачені договором відсотки, але не менш ніж до суми, визначеної виходячи зі ставки, зазначеної в пункті 1 цієї статті.

до меню

З 1 серпня 2016 р. для розрахунку відсотків за користування чужими коштами потрібно буде використовувати ключову ставку ЦБ РФ

Розмір відсотків за користування чужими коштами необхідно буде розраховувати на основі , яка діяла в конкретні періоди прострочення. Відповідні поправки до , внесені Федеральним законом від 03.07.16 № 315-ФЗ , набудуть чинності з 1 серпня 2016 року.

З 1 серпня 2016 року відсотки потрібно буде визначати інакше. При розрахунку потрібно враховувати не середні ставки за вкладами, а ключову ставку ЦБ РФ, що у відповідні періоди. При цьому законом або договором, як і раніше, може бути встановлений інший розмір відсотків.

до меню

Ставка пені, як можна розрахувати відсоток за користування чужими грошима?

Розмір відсотків може бути визначений у договорі. Якщо в договорі розмір відсотків не вказано, то він визначається за середнім ставкам банківського відсотказа вкладами фізичних осіб за місцем проживання кредитора – фізичної особи (місце перебування кредитора – організації), які публікуються на сайті Банку Росії.

Якщо неплатежі довели до судового розгляду, то береться до уваги відсоток банківської ставки на день винесення судового вердикту або на дату направлення позову до суду.

Для розрахунку суми відсотка користування чужими коштами застосовується спеціальний калькулятор. Він є на багатьох юридичних сайтах, відвідувачу ресурсу достатньо запровадити суму простроченої заборгованості та банківську ставку.

Тим часом слід мати на увазі, що суди, як правило, потребують докладного письмового розрахунку, а не готової суми, оскільки вона завжди вимагає перевірки. Тому, якщо вам потрібний розрахунок для подачі позовної заяви, краще знати алгоритм підрахунку відсотків, самому на папері чи екселі зробити розрахунки, а калькулятором розрахунку відсотків користування чужими коштами користуватися контролю.

до меню

Формула і приклад розрахунку відсотків за статтею 395 ЦК України за користування чужими коштами

Для розрахунку відсотків за статтею 395 ЦК України потрібно знати, що:

• Сума заборгованості має зазначатися з ПДВ.
• День сплати коштів включаєтьсяу період прострочення виконання грошового зобов'язання.
• Період простроченняповинен визначатися з розрахунку 30 днів на місяці та 360 днів на рік або ж у календарних днях

Отже, для того, щоб правильно обчислити відсотки, необхідно знати суму простроченої заборгованості, кількість днів прострочення та середню банківську ставку.

Верховний та Вищий арбітражний суди РФ у Постанові Пленуму Верховного СудуРФ і Пленуму Вищого Арбітражного Судна РФ від 8 жовтня 1998 р. №13/14 " Про практику застосування положень ДК РФ про відсотки користування чужими коштами " роз'яснили, що у разі зміни банківського відсотка протягом прострочення застосовувати доцільно те значення, яке найбільше близько до всіх ставок у зазначений період. Наприклад, заборгованість становила 200 днів, протягом яких банківський відсоток становив 7%, 8% та 8,5%. З вищевикладених рекомендацій слід основою розрахунку покласти ставку у вигляді 8%.

З Постанови Пленуму Верховного Судна РФ і Пленуму Вищого Арбітражного Судна РФ від 8 жовтня 1998 р. №13/14:

2. При розрахунку що підлягають сплаті річних відсотків за ставкою рефінансування за Центральний банк Російської Федерації число днів у році (місяці) приймається рівним відповідно 360 та 30 днів, якщо інше не встановлено угодою сторін, обов'язковими для сторін правилами, а також звичаями ділового обороту.

Отже, розрахунок відсотків за користування чужими коштами провадиться за формулою:

Сума відсотків

Сума боргу

Середня Банківська Ставка, що діє у період прострочення

Кількість днів прострочення

до меню

Розрахунок суми відсотків за користування чужими коштами

Формулу розрахунку відсотків можна навести на прикладі.

Вихідні дані для розрахунку:

• Розмір боргу за договором позики в м.Кірово становить 100 000 рублів.
• Середньозважена Банківська Ставкау Приволзькому ФО - публікується на сайті ЦБ РФ
• Період простроченняз 01.01.2015 до 31.08.2015 р.

Розрахунок відсотків користування чужими грошима по ст.395 ДК РФ

За суми заборгованості 100 000 руб. (Приволзький федеральний округ)
відсотки користування чужими коштами становлять:

• з 01.01.2015 до 31.05.2015 (151 дн.): 100 000 × 151 × 8,25% / 360 = 3 460,42 руб.
• з 01.06.2015 по 14.06.2015 (14 дн.): 100000 × 14 × 11,15% / 360 = 433,61 руб.
• з 15.06.2015 по 14.07.2015 (30 дн.): 100000 × 30 × 11,16% / 360 = 930 руб.
• з 15.07.2015 по 16.08.2015 (33 дн.): 100000 × 33 × 10,14% / 360 = 929,50 руб.
• з 17.08.2015 по 31.08.2015 (15 дн.): 100000 × 15 × 10,12% / 360 = 421,67 руб.

Разом: 6 175,20 руб.

до меню

КАЛЬКУЛЯТОР розрахунку відсотків користування чужими коштами по ст.395 ДК РФ

Слід пам'ятати, що й обчислена сума грошей відсотка користування чужими грошима явно перевищуватиме результати порушення фінансового зобов'язання, суду дозволено зменшувати їх за власним розсудом, тобто. пошкодувати порушника.

При цьому суди посилаються на , що дозволяє знизити розмір відсотків.

за загальним правилам, відсутність грошей у боржника не може стати причиною для звільнення його від сплати заборгованості А якщо говорити про черговість погашення, то кошти за ст. 395 ГК РФ зараховуються тільки після того, як буде виплачено суму основної заборгованості. Крім того, стягувач має право нараховувати їх аж до дня виконання обов'язків за договором.

до меню

За якою ставкою вважати відсотки за користування чужими коштами

Продавець (підрядник) за погодженням тексту договору може вказати у договорі ставку, за якою нараховуватимуться відсотки при прострочення платежу. Наприклад, за ключовій ставці Банку Росії. Це пов'язано з тим, що в іншому випадку боржник по суті отримував би вигоду зі своєї неправомірної поведінки, незаконно утримуючи чужі кошти та фактично кредитуючись за ставкою у кілька разів меншою, ніж якби він брав кредит у банку. Іншими словами, нині неможливо ніде отримати кредит за ставкою нижчою, ніж ключова ставка Банку Росії. Подібна умова дисциплінуватиме контрагента на сумлінне виконаннясвоїх фінансових зобов'язань.

Ключова ставка ЦБ РФ нині є основним індикатором спрямованості грошово-кредитної політикиБанку Росії.

Однак слід мати на увазі, що період прострочення боргу може бути досить тривалим, до кількох років. А саму ключову ставку було введено лише з 13 вересня 2013 року. Крім того, її розмір з часом постійно змінювався як у більшу, так і меншу сторону. Тому застосування ключової ставки за весь період прострочення боргу може призвести до того, що кредитор отримає суму відсотків менше, ніж якби він стягував відсотки за середніми ставками на вклади фізичних осіб. Щоб уникнути подібного родуситуацій, потрібно всіляко зважити можливі ризикистягнення відсотків за ключовою ставкою ЦБ РФ і вибрати собі оптимальний варіант.

до меню

- Ви досить вульгарна людина, - заперечував Бендер, - ви любите гроші більше, ніж треба.
- А ви не любите грошей? - заволав Іполит Матвійович голосом флейти.
- Не люблю.
- Навіщо вам шістдесят тисяч?
- З принципу!
(з к/ф «12 стільців»)

Не тільки в Податковий кодексРФ вносяться десятки змін протягом року. Цивільний кодекс також залишається без уваги. Ми часто звертаємо увагу на новинки корпоративного законодавства, сьогодні йтиметься про більш звичайні речі - відсотки за прострочення виконання фінансового зобов'язання. Стаття 395 ЦК РФ відома не тільки юристам, а й підприємцям, адже правило про необхідність сплачувати пені виходячи зі ставки рефінансування довгий час було зрозумілим. Зміни до порядку нарахування відсотків за ст.395 ДК РФ вносилися двічі, із різницею менше року.

Щоб спростити Вам життя і вберегти від помилок у таких дрібницях, що впливають на вибудовування відносин з контрагентами при формулюванні умов договорів, прояснимо деякі моменти щодо нарахування так званих « законних відсотків».

Відсотки за невиконання фінансового зобов'язання ст. 395 ЦК України.

Починаючи з 01.06.2015р. та, ризикнемо обмежити термін, по 24.03.2016р. у застосуванні цієї статті існувала плутанина, яка посилювалася ще й появою статті 317.1 ЦК України. Федеральним законом від 08.03.2015р. № 42-ФЗ було введено новий порядок- Відсотки за ст. 395 стали розраховуватися не на основі ставки рефінансування, а відповідно до «середніх ставок» банківського відсотка за вкладами фізичних осіб у місці перебування кредитора. Зміни порядку розрахунків стосувалися правовідносин, що виникли після 1 червня 2015 р. Банк Росії щомісяця оновлював показники банківських відсотків для розрахунку за ст. 395 ГК РФ, і за кожний період прострочення відсотки, у разі потреби, потрібно було розраховувати за своїм показником.

Очевидно, що цей порядок був незручним, тому вже з 01.08.2016р. відсотки за ст. 395 ДК РФ наказано розраховувати за ключовою ставкою Банку Росії, що діяла у відповідні періоди. Пояснимо, що фактично ключова ставка замінила собою ставку рефінансування, тому сміливо можна стверджувати, що відбулося повернення до старого порядку нарахування відсотків за користування чужими коштами, який діяв до 01.06.2015 р.

Позначимо періоди, у яких діяли різні правила розрахунку відсотків за невиконання грошового зобов'язання за ст. 395 ЦК:

за періоди, що виникли до 31.05.2015, - Вважаємо за чинною ставкою рефінансування;

з 01.06.2015р. до 31.07.2016р.- за середні ставки банківського відсотка для фізичних осіб, у т.ч. та за невиконання грошового зобов'язання, що виникло на підставі укладеного до 01.06.2015р. договору щодо періодів прострочення, що мали місце з 01.06.2015р., а

з 01.08.2016р. по теперішній час - за ключовою ставкою Банку Росії.

Однак інший розмір відсотків можна встановити в самому договорі, що і рекомендуємо зробити для спрощення життя на випадок необхідності скористатися ст. 395 ЦК. При встановленні іншої ставки у договорі необхідно зазначити, що йдеться саме про відсотки за ст. 395 ДК РФ, інакше може йтися про неустойку, яка виключає застосування ст. 395, якщо інше не закріплено сторонами у договорі (п. 4 ст. 395 ЦК України). Раніше такої вказівки у Цивільному кодексі не було, а значить нарахування відсотків за користування чужими коштами (ст. 395 ЦК України) і неустойки (ст.330 ЦК України) не суперечило один одному.

Майте на увазі, що в судовому процесірозмір стягуваної неустойкита відсотків за невиконання грошового зобов'язання можуть бути зменшені судом у разі невідповідності стягуваної неустойки наслідкам невиконання зобов'язання відповідно до ст. 333 ЦК України. Межі зменшення розміру стягуваних відсотків користування чужими коштами встановлено п. 6 ст. 395 ГК РФ: суд не може зменшити відсотки за ст. 395 ГК РФ, якщо кредитором застосовано їх розрахунок, встановлений у самому кодексі (тобто виходячи з ключової ставки). Якщо ж договором передбачено інший порядок розрахунку відсотків, суд може зменшити розмір суми, що стягується, за заявою боржника, але при цьому можливість зменшення обмежена розміром відсотків, який вийшов би при застосуванні розрахунку, зазначеного у п. 1 ст. 395 ЦК України. Аналогічне обмеження щодо зменшення розміру неустойки за ст. 333 ДК РФ давало б ще більше гарантій дисциплінованості щодо виконання зобов'язань і розуміння, чи є сенс стягувати штрафні санкції в суді.

Тепер перейдемо до статті 317.1 ЦК України

Ця стаття «дебютувала» як нова норма Цивільного кодексуРФ з 01.06.2015 р. і аж до 01.08.2016р. сприймалася як «криве дзеркало» 395 статті. З 01 серпня 2016 року діє її Нова редакція:

У випадках, коли законом або договором передбачено, що на суму грошового зобов'язання за період користування грошима підлягають нарахуванню відсотки, розмір відсотків визначається ключовою ставкою Банку Росії (законні відсотки), що діяла у відповідні періоди, якщо інший розмір відсотків не встановлений законом або договором.

п.1 ст. 317.1 Цивільного кодексу РФ

Відсотки за ст. 317.1 ГК РФ застосовуються до відносин, учасниками яких є як комерційні організації, індивідуальні підприємці, так і фізичні особи(з 01.08.2016р.) та нараховуються тільки на грошові зобов'язання у такому порядку:

з 01.06.2015 до 31.07.2016- «автоматично», за винятком випадків, коли незастосування передбачено законом чи договором, незалежно від порушення сторонами своїх зобов'язань за договором щодо ставки рефінансування,

з 01.08.2016лише у разі, якщо це передбачено законом чи договором, за ключовою ставкою.

Грошові зобов'язання виникають насамперед у покупців (замовників). Продавець (виконавець) також може бути зобов'язаний сплачувати дані відсотки, але лише у разі обов'язку повернення раніше отриманого авансу. Сам факт отримання авансу не буде підставою виникнення грошового зобов'язання та ст. 317.1 застосовувати не потрібно (Лист Мінфіну РФ від 9 грудня 2015 р. N 03-03-РЗ/67486). У цьому ж листі від 09.12.2015р. Мінфін, крім іншого, пояснив, що відсотки нараховані за ст. 317.1 автоматично або за згодою сторін підлягають обліку платником податків у складі позареалізаційних доходів (витрат) при визначенні податкової базиз податку прибуток організацій.

Після появи цієї норми правозастосовник чомусь став вважати право нарахувати відсотки за ст. 317.1 ДК РФ обов'язком і тривалий час вказував суб'єктам господарювання на те, що застосування цієї норми обов'язково і відмовитися від «автоматично» нарахованих відсотків можна тільки шляхом прощення боргу, а момент початку нарахування відсотків за ст. 317.1 повинен визначатись моментом закінчення надання послуг/виконання робіт. Наявність умов про відстрочку не є перешкодою для нарахування відсотків. Усі розуміли, що ця позиція позбавлена здорового глуздуале не завжди могли довести протилежне.

З 01.08.2016 р.Сторони вирішують самостійно, застосовувати ст. 317.1 ЦК України до своїх відносин чи ні, а не судорожно виключають її дію в договорах. І нараховують відсотки, у разі застосування, з моменту, коли у покупця (замовника) виникло грошове зобов'язання сплатити товар (роботу, послугу), а він оплату не зробив (утворилася прострочка).

Одне неприємне зауваження: за текстом закону, який змінює редакцію ст. 317.1, не міститься норм щодо дії статті у часі, а отже у період з 01.06.2015р. до 31.07.2016р. відсотки нараховуватимуться «автоматично» за редакцією норми, що діяла у зазначений період. Тож якщо переробили всі договори, то це зовсім не дарма. Скажімо більше – краще підстрахуватися та «знешкодити» цю статтю на період з 01.06.2015р. до 31.07.2016р. у договорах, у яких цього зроблено не було – скористатися п. 2 ст. 425 ГК РФ і поширити скасування/обмеження дії ст.317.1 на грошові зобов'язання, що виникли (і виконані) у минулому.

Як і раніше, існує ризик, що, не звернувши уваги на ст. 317.1 ЦК України при виконанні договору, укладеного в період з 01.06.2015р. по 31.07.2016р., одного разу сумлінний покупець (замовник) може виявити вимогу про сплату відсотків за грошовим зобов'язанням. Наприклад: при оплаті товару (робіт, послуг) з відстроченням платежу з суми 10 млн. покупець (замовник) повинен платити 2 260 рублів на день. І для цього, зважаючи на все, не потрібно порушувати терміни оплати!

Також одна із сторін за договором може зіткнутися з донарахуваннями з податку на прибуток у зв'язку з обов'язковим нарахуванням законних відсотків. Звичайно, суми невеликі і приводом для проведення перевірки вони не стануть, проте в ході перевірки, що вже почалася, це обернеться неприємним доповненням до вимог податкового органу.

Основне призначення норми ст. 317.1 ДК РФ - це встановлення плати за користування грошима, і в цьому її важлива відмінність від ст. 395 ЦК України. У Цивільному кодексі України ці статті завжди знаходилися в різних розділах: ст. 317.1 у розділі «Виконання зобов'язань», а ст. 395 у розділі «Відповідальність порушення зобов'язань» ДК РФ.

Пленум Верховного Суду своєю Постановою №7 від 24.03.2016р. остаточно припинив всі суперечки в частині правової природи статей 395 і 317.1 ЦК України, вказавши в п. 53, що, на відміну від відсотків, передбачених пунктом 1 статті 395 ЦК України, відсотки, встановлені статтею 317.1 ЦК України, не є мірою відповідальності, а є платою за користування грошовими коштамита нарахування з початку прострочення відсотків за ст. 395 ЦК України не впливає на нарахування відсотків за статтею 317.1 ЦК України.

Передбачивши в договорі відсотки як за ст.317.1, так і за ст.395 ЦК України, що обчислюються за ключовою ставкою (зараз 10%), «кредитувати» свого недобросовісного контрагента за договором ви будете вже як мінімум за ставкою 20% річних. А якщо ще передбачити у договорі одночасне існування неустойки за ст. 394 та відсотків за ст. 395 ЦК, то навряд Ваш контрагент ризикне затягувати з виконанням своїх зобов'язань за договором. Враховуючи існування ймовірності зниження в судовому порядку неустойки (ст. 333 ЦК) та перерахунку за ключовою ставкою відсотків за статтею 395 ЦК, ст. 317.1 ЦК може бути своєрідною гарантією отримання Вами такої плати за користування грошовими коштами, яка відповідатиме умовам ринку кредитних продуктів. Більше того, при визначенні черговості погашення вимог щодо грошового зобов'язання суму відсотків за 317.1 буде стягнуто раніше суми основного боргу.

Для ефективного використанняст. 317.1 включіть до договору пункт, наприклад такого змісту:

Відсотки, передбачені статтею 317.1. ДК РФ, нараховуються на невиконані вчасно, встановлений договором, фінансові зобов'язання. Відсотки нараховуються від початку виникнення прострочення виконання грошового зобов'язання і досі його фактичного виконання. Нарахування з початку прострочення відсотків за ст. 395 ЦК України та (або) неустойки не впливає на нарахування відсотків за статтею 317.1 ЦК України

Велика подробиця та деталізація в частині застосування та розрахунку відсотків за ст. 317.1 ЦК, а також можливість прописати у договорі свої правила застосування та розміру цивільно-правових заходів відповідальності змушують більш детально та ретельно опрацьовувати умови договорів, накладають на сторони більше самостійності щодо обговорення умов співробітництва, дозволяють передбачити свій варіант та ретельно продумати всі можливі наслідки.