Вважати 1 відсоток до пенсійного фонду. Калькулятор страхових внесків іп

Ведучи свою господарську діяльність у вигляді індивідуального підприємця, суб'єкт бізнесу має здійснювати низку обов'язків, у тому числі обчислення та сплату фіксованих платежів. Вони є обов'язковими для ІП без найманих співробітників та з ними. Фіксовані страхові внескиу ПФР у 2019 році для ІП за себе являють собою відрахування на обов'язкові видистрахування, які підприємець виробляє за себе.

Законодавство встановлює, що фіксований платіжв Пенсійний фонд 2019 року для ІП потрібно здійснювати всім підприємцям, які стали на облік до ІФНС. При цьому вони повинні проводити фіксовані платежі ІП, доки вони включені до ЄДРІП.

Необхідно враховувати, що літочислення фіксованих внесків не звільняє підприємців від обов'язку проводити відрахування на працівників.

Фіксовані платежі до ПФР та на ЗМС необхідно оплачувати:

• Як при отриманні прибутку підприємцем, так і за його відсутності (або за відсутності діяльності);
• При використанні будь-якого режиму оподаткування;
• Незалежно чи є укладені з працівниками трудові контракти, чи громадянські договори;
• Ведеться підприємцем господарська діяльністьабо зупинено;
• Фіксовані платежі ІП у 2019 році потрібно проводити навіть, якщо сам підприємець працює за і є співробітником, на якого його роботодавець здійснює перерахування відрахувань за обов'язковому страхуванню.

Однак, у деяких випадках норми закону дозволяють зупиняти сплату таких внесків, до таких випадків можна віднести (згідно зі ст. 430, п. 6, 7):

• Особа, яка перебуває на обліку як ІП, здійснює догляд за малолітніми дітьми (до 3 років) - як підтвердження потрібно надати копію свідоцтв про народження, паспорти тощо.
• Підприємець призваний до лав армії Росії і проходить там службу - як підтвердження може бути надана довідка з військкомату, або ксерокопія військового квитка.
• Підприємець, здійснює нагляд та догляд за літніми особами, особами з інвалідністю 1 групи, дітьми-інвалідами - на підтвердження надається довідка та медукладення (ВТЕК).

Увага!Застосування цих пільг передбачає, що підприємець не веде діяльність, рухів за рахунками відсутня тощо. Якщо у Вас є питання щодо фіксованих платежів, то можна поставити .

Фіксовані внески ІП у 2019 році за себе включають дві складові:

• Перша – страхові внески, розраховані за чинним ставкам, встановленим Урядом РФ.
• Друга - обсягом 1% від розміру перевищення доходу ІП понад 300000 крб.

Важливі зміни щодо фіксованих платежів ІП у 2019 році

Що змінилося з 2018-2019 року

З 2018 року будуть впроваджені ще одні серйозні зміни, як їх розмір, порядок розрахунку, так і строки оплати. Всі зміни будемо вносити до статті по ходу їх впровадження та проведемо всі роз'яснення.

Зміни у 2018 році:

• Розмір платежів більше залежить від величини МРОТ.
• За 2018 роки платіж до ПФР встановлено у розмірі 26 545 рублів, а на ЗМС – 5840. При цьому розмір щорічно індексуватиметься. У результаті ми отримуємо суму більше, ніж у 2017 році, але менше, ніж розраховувати їх, виходячи із встановленого на початку року МРОТ. Так, якщо суму внесків розраховувати з нової величини МРОТ, то довелося б заплатити до ПФР – 29605,68 рублів, але в ЗМС – 5807,27.
• Змінено формулу розрахунку максимальної величини внесків до ПФР – вона також не залежатиме від величини МРОТ. Її розмір становитиме 212 360 рублів на 2018 рік.
• 1% із перевищення доходу понад 300 тис. з 2018 року необхідно сплатити не пізніше 1 липня, а не до 1 квітня, як це було раніше.
• У 2019 році розмір відрахувань збільшився на 3 тисячі 853 рублі.

Розмір фіксованих платежів ІП у 2019 році за себе

Обов'язковий платіж складається з двох частин - першої, яка сплачується у обов'язковому порядку, Другий - при перевищенні доходів 300000 рублів. Фіксована складова встановлюється урядом роком, а змінна залежить від доходу.

Щорічні платежі за 2019 рік у ПФР та на ЗМС (фіксована частина)

Починаючи з 2018 року, уряд змінив порядок розрахунку фіксованої частини внесків підприємця за себе. Вирішили прибрати з розрахунку величину МРОТ. Розмір внесків за 2019 рік було збільшено порівняно з 2018 роком

Читайте також:

Відомості про середньооблікову чисельність працівників

Фіксовані внески ІП у 2019 році за себе та 2019 року за себе складуть:

Важливо!Якщо ви реєструєте ІП не з початку року або закриваєте протягом року, то платежі необхідно обчислювати відповідно до відпрацьованого протягом року.

1% з доходу понад 300 тисяч у 2019 році

Ця сума обов'язкового платежу повинна сплачуватись тими підприємцями, у яких дохід за рік отримано понад 300 тис. грн. Цей обов'язок закріплено в законі.

При цьому в даному розрахунку за загальними правилами зовсім не враховуються вироблені за період витрати - платіж потрібно зробити навіть у тому випадку, якщо за підсумками періоду було отримано збиток.

на різних системахподатків як доходи приймаються такі суми:

• На УСН 6% - усі отримані за період доходи (базу для обчислення беремо із КУДіР, графи 4);
• На УСН 15% – базою для обчислення є прибутки, згідно зі ст. 430, п.9, п.п. 3. У 2018 році податківці зрозуміли з цього питання. Також було випущено. Нагадаємо, що раніше суди ухвалювали іншу думку через відсутність ясності. Так, наприклад, Арбітражний Суд Кемеровської областіпід час розгляду справи Жариновою О.В. у справі № А27-5253/2016 від 24 липня 2017 року, з урахуванням ухвали Конституційного суду РФ 30.11.2016 № 27-П став на бік ІП і 1% вважали з різниці.
• На ЕНВД – сума поставленого доходу за звітній рік. Розмір реально отриманого доходу не береться до уваги (база береться з , розділ 2, рядок 100);
• На патенті - максимально можливий дохід за рік за патентом, з якого розраховується сума патенту (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходи обчислюється згідно зі ст. 346.47 ПК). При цьому фактично отриманий за період дохід не береться до уваги.
• ЕСХН - виходячи з отриманих доходів за цим (база береться з КУДіР, графи 4).

Увага!При суміщенні податкових режимівнеобхідно брати загальну суму доходів до розрахунку 1%. При цьому якщо ІП знаходиться на Патенті, то береться сума потенційно можливого доходу, без огляду на підсумкову суму доходу отриманого на патентній системі оподаткування.

Максимально можлива сума платежу до ПФР розраховується із розрахунку восьмиразової встановленої роком суми ФП.

Таким чином, максимальна сума платежу до ПФР становить:

• За 2019 рік - 234 832 руб.
• За 2018 рік – не більше 212 360 рублів.

Формула розрахунку: (Дохід – 300000) х 1%.

Здійснити цю виплату необхідно до 1 квітня нового року, що йде за звітним. Платіж відправляється окремим дорученням.

Увага!Можете використовувати наш. Він дозволить розрахувати необхідні для сплати цифри. Все просто та зрозуміло.

1% для глав селянського-фермерського господарства: особливості

Єдина категорія підприємців, яка не сплачує 1%, – це глави КФГ. Їх виділили у окремий пункт - Стаття 430, п.2 НК РФ. У ньому вказується, що вони платитимуть фіксовану частину, 1% тут не вказано. Також така норма закріплена у ст. 14, ч. 2 федерального закону від 24.07.2009 №212 ФЗ.

Однак є одна важлива деталь – якщо індивідуальний підприємець, який є головою КФГ веде іншу діяльність у рамках даного господарства як ІП, то внески сплачуються з двох підстав:

• З діяльності, що потрапляє під КФГ – 1% не сплачується.
• З іншої діяльності 1% відсоток потрібно обчислювати. Припустимо, якщо ІП займається торгівлею запасними частинами до тракторів чи інших видів діяльності, які під КФГ.

Терміни сплати внесків, КБК та куди їх сплачувати у 2019 році

Терміни сплати внесків за 2018 рік наступні:

• Фіксовану частину необхідно сплатити не пізніше 31 грудня звітного року.
• У зв'язку зі зміною термінів оплати, 1% необхідно сплатити не пізніше 1 липня наступного за звітним роком.

Платежі ІП до пенсійного фонду у 2019 році для ІП без працівників також потрібно буде сплатити до 31 грудня. При цьому платежі вже проводяться не до пенсійного і фонд ЗМС, а за реквізитами до своєї податкової інспекції.

Перерахування можна здійснити однією сумою або, розбивши її на частини поквартально. Проте краще платити поквартально, оскільки ці суми можна зменшувати податкові платежі щокварталу, а чи не одноразово, якщо провести їх одним платежом.

ЕНВД у вигляді спеціального режимуоподаткування у добровільній формі діє з 2013 року. Саме з цього часу ІП та ТОВ можуть застосовувати його на власний розсуд. Цей режим звільняє платника податків від інших податків, але звільняє його від виплат до фондів. Багатьох підприємців цікавить, коли можуть сплачувати 1% до пенсійного фонду ІП на ЕНВД та УСН. Тому цю категоріювнесків варто розглянути уважніше.

ІП, який має працівників на підставі укладених договорів, зобов'язаний здійснювати за них певні внески до фондів. Цей обов'язок передбачено законодавством щодо тих співробітників, які є російськими громадянами, і навіть тих, хто тимчасово перебуває біля РФ, але є вихідцем із країн ЄАЕС.

Ставки, які використовуються для перерахувань до ФСС, для ІП, які підлягають режиму ЕНВД, є такими:

• 2,9%, якщо працівники є громадянами нашої країни.
• 1,8%, якщо співробітники проживають біля РФ тимчасово, але є висококваліфікованими фахівцями.

Для цих виплат також існує ліміт, а отже, виплати не повинні перевищувати 718 000 рублів.

Підприємцям, які використовують режим ЕНВД, Корисно також знатиме ставку, за якою відбуваються виплати у ФФОМС. Вона становить 5,1% від усієї суми здійснюваних виплат без поділу громадянство. Граничної суми законодавство у плані не встановлює.

ІП, який застосовує для своєї діяльності режим ЕНВД, зобов'язаний сплачувати фонди не лише за співробітників, а й за себе самого. Поріг даних виплат становить 300 тис. рублів. Ці виплати носять фіксований розмір. Визначається дана сумана рік, залежно від величини прибутку. Ставка з Пенсійного страхування - 26%.

Тобто, якщо дохід ІП у 2016 році становить 300 тис., то розрахувати суму фіксованого платежу можна таким чином:

• Мінімальна зарплата за цей рік * пенсійна ставка * кількість місяців на рік

Приклад розрахунку страхових внесків

Краще розглянути даний процесна прикладі:

5800 * 26% * 12 = 18096, де:

• 5800 – це мінімальна зарплата,
• 26% -ставка,
• 12 - кількість місяців,

отже, фіксована оплата на пенсійне страхуваннядля цього ІП становить 18 096.

Загальний фіксований внесоквключить цю суму, а також ту, що буде розрахована за таким же принципом для внесків до ФФОМС.

Загальний фіксований внесок ІП розраховується, якщо його доходи не перевищують 300 тис. рублів і дорівнюють.

Якщо прибуток перевищує 300 тисяч рублів

Якщо ІП сплачує податки на ЕНВД, дохід його протягом року перевищує 300 000 рублів, в ПФР даний ІП зобов'язаний сплатити фіксований платіж разом із 1% від цього доходу.

Наведемо приклад розрахунків у такій ситуації. ІП отримує дохід 480 тис. рублів. При цьому його фіксований внесок складає:

• У ПФР = 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48
• У ФФОМС = 6204 * 5,1% * 12 = 3796,85
• 1% від доходу = 480000 * 1% = 4800

Загальний внесок складає: 19 356,48 +3 796,85 +4 800 = 27 953,33

Причому сума 4800 рублів направлена ​​до ПФР.

Роль даних виплат у формуванні суми ЕНВД

На суми за даними виплатами можна за певних умов зробити коригування податку ЕНВД. Тобто зробити його зменшення.

Якщо ІП сплачує дані податки лише за себе, то він може зменшити суму цього податку на всю суму з виплат. Цей процес передбачено законодавством для всіх ІП, які не мають у своєму підприємстві співробітників.

Коли ІП має співробітників, він має право зменшити суму розрахованого за квартал податку на суму тих виплат, які він здійснив за цей квартал у фонди страхування за своїх працівників. Ця операція має певні обмеження. Так, ІП має право зменшити цей податок лише до 50% його суми. Коли ж оплата відбувається за себе, такого обмеження немає.

Виплати до фондів має здійснювати кожен підприємець, але режим оподаткування ЕНВД надає їм можливість потім використовувати дані суми виплат зменшення податку, який належить сплатити.

Тут також є деякі підводні камені. ІП, зареєстрований платником ЕНВД, має право зменшити розрахований за себе податок лише на суму тих виплат, які вже відбулися. Тобто, якщо підприємець хоче отримати можливість зменшити свій податок, то виплати за фондами він має здійснювати передчасно, щоб отримати документальне підтвердження здійснення оплати.

Це через те, що, вносячи дані до декларації з ЕНВД, підприємець зобов'язаний підтвердити витрати, на які зменшив розраховану суму податку. Якщо такого доказу немає, то розрахунок вважатиметься неправильним, а виплати – такими, що не відбулися. Це загрожує підприємцю штрафом та пені.

Дивіться також гарне та корисне відео про ЕНВД:

Отже, виплати до фонду пенсійного страхування зобов'язаний робити кожен ІП, і ті, що перебувають на ЕНВД – не виняток. Для цих виплат існує фіксована ставка, яка визначає розмір внеску. У тому випадку, коли доходи ІП перевищують 300 тис. рублів, ІП також зобов'язаний сплачувати 1% із суми даного доходуу ПФР. Якщо його доходи не перевищують 300 тис., то ІП зобов'язаний сплачувати лише фіксований внесок. До загальної фіксованої суми також приєднуються виплати ФФОМС.

Якщо в індивідуального підприємця річний дохід за 2017 рік перевищив 300 000 рублів, то фіксований платіж за пенсійними внесками, розрахований з перевищення зазначеної величини, ІП має заплатити, загальному правилу, не пізніше 2 липня 2018 року (оскільки 1 число – це неділя). Старий чи новий КБК використати для сплати? Куди направляти платіж: до ПФР чи ІФНС? Що вказувати у платіжному дорученні у призначенні платежу? У даному матеріалі ви знайдете відповіді на ці запитання та зможете ознайомитись із зразком платіжного доручення на перерахування ІП страхових внесків у 2018 році.

Строк сплати фіксованих внесків за 2017 рік

Річна сума страхових внесків «за себе» на обов'язкове пенсійне страхування за 2017 рік ІП платять як вважатимуть вірним:

• або відразу всю суму у 2017 році;
• або кількома платежами протягом року (наприклад, щомісяця, щокварталу, раз на півріччя). Головне, щоб внески були перераховані не пізніше 9 січня 2018 року (термін переноситься з 31 грудня 2017 року). Не пізніше цієї дати за 2017 рік потрібно сплатити пенсійні внески на суму 23 400 рублів. Також див.

Якщо термін сплати страхових внесків посідає вихідний (неробочий, святковий) день, то страхові внески можна перерахувати наступного його робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Куди сплачувати внески: до ПФР чи ІФНС?

З січня 2017 року пенсійні та медичні внески, а також внески з обов'язкового страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством адмініструватиме Федеральна податкова служба. Див. Як заповнювати платіжне доручення щодо одержувача платежу? Відповідь така: платіж за 2017 рік потрібно надсилати до податкової інспекції. Якщо ІП заплатить пенсійні внески«за себе» на користь ПФР, це буде помилкою.

Пенсійні страхові внески з доходу, що перевищує 300 тисяч рублів, також сплачуєте в податкову інспекцію. Як одержувач у платіжному дорученні вказуйте ІФНС. Платіжне дорученняна сплату внесків у 2018 році ІП необхідно заповнювати таким чином:

• у полі ІПН та КПП одержувача коштів - ІПН та КПП відповідного податкового органу, що адмініструє платіж;
• у полі «Одержувач» – скорочене найменування органу Федерального казначействата у дужках - скорочене найменування інспекції, що адмініструє платіж;
• у полі КБК - код бюджетної класифікації, Що складається з 20 знаків (цифр). При цьому перші три знаки, що позначають код головного адміністратора доходів бюджетів, повинен набувати значення "182" - Федеральна податкова служба.

КБК для перерахування внесків ІП у 2018 році

Щоб у 2018 році ІП заплатити пенсійні внески за 2017 рік та обов'язок зі сплати вважався виконаним необхідно використовувати нові коди бюджетної класифікації. Нові КБК слід відображати у полі 104 платіжного доручення. Наведемо таблицю з КПК, яка допоможе визначити вірний кодна сплату пенсійних страхових внесків.

У минулому році Конституційний Суд РФ вирішив дворічний спір про порядок визначення доходу, від якого залежить розмір страхових внесків, що сплачуються підприємцями за себе щодо пенсійного страхування. Судді сказали, що 1% треба рахувати від прибутку, а не від усього доходу. Постанова спонукала багатьох підприємців замислитись про повернення переплати за 2014–2015 роки. Подивимося, як визначити дохід для розрахунку внесків, перспективу повернення пенсійної переплати та що змінилося з нового року.

З 2014 р. розмір фіксованих страхових внесків, які сплачуються підприємцями, залежить від отриманого ними доходу. Причому весь час точаться суперечки про те, як визначити зазначений дохід, Адже порядок його розрахунку залежить від застосовуваної системи оподаткування. Наприкінці минулого року Конституційний Суд РФ ухвалив безпрецедентне рішення на користь підприємців щодо розрахунку доходів на традиційній системі оподаткування, сказавши, що 1% треба рахувати від прибутку, а не від усього прибутку. В результаті підприємці масово зібралися до судів, щоб повернути переплату за попередні роки. У цій статті розглянемо, як визначити дохід для розрахунку внесків, перспективу повернення «пенсійної переплати», що змінилося у 2017 р.

Законодавство

Розрахунок внесків

Як розраховується фіксований внесок підприємця. У цьому аспекті норми 2016 та 2017 років. збігаються. Це випливає із аналізу п. 1 ст. 430 НК РФ та ч. 1.1 ст. 14 Федерального законувід 24.07.2009 № 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхуванняРосійської Федерації, Федеральний фондобов'язкового медичного страхування» (далі – Закон № 212-ФЗ).

Отже, внески, що сплачуються підприємцями за себе, складаються із страхових внесків (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• обов'язкове медичне страхування (ОМС);
• обов'язкове пенсійне страхування (ОПЗ).

Внески на ЗМС визначають так (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Тим часом внески на ОПС залежать від обсягу отриманого підприємцем доходу.

Якщо річний дохід вбирається у 300 000 крб., то внески розраховують так (абз. 2 підп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Внески на ОПС: 2017 р. - 23 400 руб., 2016 р. - 19 356,48 руб.

Якщо річний прибуток підприємця перевищує 300 тис. руб. (Абз. 3 підп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Граничний розмір внесків на ОПС становить (абз. 4 підп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

Максимальний розмір внесків на ОПС: 2017 - 187 200 руб., 2016 - 154 851,84 руб.

До відома
Мінекономрозвитку, відповідно до доручення Уряду РФ, розробило законопроект 1 про збереження розміру МРОТ з метою обчислення фіксованого страхового внеску в період 2017-2018 рр. на рівні 2016 р. (6204 руб.). Метою є недопущення погіршення становища самозайнятої категорії платників податків. Адже збільшення фіскального навантаження спричинить зняття з обліку зареєстрованих індивідуальних підприємцівта зростання неформальної зайнятості.

Визначаємо доходи для пенсійних внесків

Доходи для обчислення внесків у ПФР залежно від застосовуваної системи оподаткування (п. 9 ст. 430 НК РФ та ч. 8 ст. 14 Закону № 212-ФЗ):

1. загальна система оподаткування (особи, які сплачують ПДФО):
   у 2016 р. – доходи, отримані від провадження підприємницької діяльності відповідно до ст. 227 НК РФ;
   у 2017 р. – доходи відповідно до ст. 210 НК РФ (доходи мінус податкові відрахування);
2. ЄСХН – доходи відповідно до п. 1 ст. 346.5 НК РФ;
3. УСН – доходи відповідно до ст. 346.15 НК РФ;
4. ЕНВД – доходи відповідно до ст. 346.29 НК РФ (поставлений дохід);
5. ПСП – доходи відповідно до ст. 346.47 та 346.51 НК РФ (потенційно можливий дохід).

Підприємці, які поєднують кілька режимів оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовують.

Таким чином, страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування на УСН та ЄСХН розраховують виходячи з реально отриманого доходу, при ЕНВД та ПСП виходять із потенційно можливого доходу. Невизначеність виникає із розрахунком доходів до 2017 р. при застосуванні загальної системи оподаткування, т.к. у ст. 227 НК РФ йдеться лише про сплату податку та порядку визначення доходів вона не містить.

Роз'яснення чиновників

Розглянемо позиції контролерів щодо визначення доходів для розрахунку внесків підприємцями, які застосовують загальну системуоподаткування. Чиновники вважають, що в даному випадкупід доходом підприємця, що є платником ПДФО, розуміється сума фактично отриманого ним доходу без урахування податкових відрахувань. На це зазначено в листах ФНП Росії від 25.10.2016 № БС-19-11/160@, Мінфіну Росії від 06.06.2016 № 03-11-11/32724, Мінпраці Росії від 11.04.2016 № 17-4/О , від 03.02.2016 № 17-4/ООГ-163 , від 18.12.2015 № 17-4/ООГ-1797 , від 17.06.2015 № 17-3/ООГ-824 , від 21.04.2016 -496, від 09.07.2014 № 17-3/В-313.

Фахівці Мінпраці уточнили, що формування пенсійних прав не повинно ув'язуватись з кінцевим результатом діяльності індивідуальних підприємців за той чи інший конкретний період, розміром доходу (прибутку), збитків. Цей висновок прозвучав у листах від 22.06.2016 № 17-4/ООГ-976, від 21.04.2016 № 17-4/ООГ-659, від 28.10.2015 № 17-4/ООГ-1455, від 1 -4/ООГ-1265, від 01.09.2014 № 17-4/ООГ-692.

Тому чиновники вважають, що підприємці, які застосовують традиційну системуоподаткування, страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування розраховують виходячи з реально одержаного доходу без урахування податкових відрахувань.

Що сказав Конституційний Суд

Слід враховувати і той факт, що до 2017 р. прибуток підприємця для розрахунку страхових внесків Пенсійний фонд РФ визначав на підставі відомостей, отриманих з податкового органу (ч. 9 ст. 14 Закону № 212-ФЗ). Виходить, що до визначення доходів для страхових внесків ПФРне мав жодного стосунку.

Арбітражна практика
Судді сказали, що доход страхувальника Пенсійним фондом РФ визначається на підставі відомостей, отриманих з податкового органу. Самостійне ухвалення доходу фондом не передбачено (ухвала Арбітражного суду Північно-Західного округу від 04.08.2016 № Ф07-4187/2016).
До речі, арбітри, вже після виходу Постанови КС РФ, знову підтримали ПФР, який донарахував внески підприємцю, розраховані, виходячи з отриманого доходу, без урахування витрат (ухвала Арбітражного суду Волго-Вятського округу від 05.12.2016 № Ф01-5118). На думку, це пов'язані з ігноруванням позиції Конституційного Судна РФ. Справа в тому, що арбітри Волго-В'ятського округу у 2016 р. постійно дотримувалися аналогічної позиції. При цьому нижчі суди та юристи на дату винесення судового актушвидше за все, ще не встигли ознайомитися з Постановою КС РФ.

Зазначимо, що з цього року офіційна позиція Конституційного Суду РФ стала обов'язковою для застосування. Наряму закріплено принцип неприпустимості застосування нормативного актуабо окремих його положень у тлумаченні, що розходиться з тлумаченням, даним Конституційним Судом (ч. 5 ст. 79 Федерального конституційного закону від 21.07.1994 № 1-ФКЗ "Про Конституційний суд Російської Федерації").

Підведемо підсумки

Постанова Конституційного Суду РФ спонукала багатьох підприємців задуматися про повернення переплати за 2014-2015 роки. Додамо, що якщо ви наважитеся на перерахунок суми внесків, то доведеться уточнювати і ПДФО: виключити з витрат суму переплачених внесків, доплатити податок та пені, здати уточнену декларацію 3-ПДФО. Далі слід направити до Пенсійного фонду РФ заяву про повернення страхових внесків. Якщо представники ПФР не погодяться зі зменшенням внесків, то правомірність повернення переплат можна спробувати відстояти в суді.

За 2016 р. внески у розмірі 1 % від доходів підприємці мають право розрахувати з урахуванням Постанови КС РФ, тим більше що термін їх сплати – по 1 квітня 2017 р. (п. 2 ст. 432 ПК РФ).

При розрахунку внесків за 2017 р. ця проблема не є актуальною. Страхові внески розраховуються з прибутку підприємця – доходи мінус податкові відрахування (подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ).

У кожного підприємця виникає обов'язок оплати фіксованого платежу ІП за себе в пенсійний фонд, а також на медичне страхування. Цей платіжє обов'язковим всім. Сплатити страхові внески можна як готівкою, через відділення банків, так і безготівковими. Розглянемо, як сплатити страхові внески до пенсійного фонду у 2018 році для ІП докладніше.

Важливі зміни у 2018-2019 роках:

• Важливим моментом у 2017 році стало те, що з січня місяця адміністрування страхових внесків було передано податкової інспекції. У зв'язку з чим оплата проводиться у ФНП. Також податкова здійснюватиме і проведення перевірок.
• З 2018 року фіксована частина внесків не залежить від МРОП.
• Змінено термін сплати 1%.
• Із 2019 року розмір платежів збільшився.

Розмір страхових внесків ІП у 2018-2019 роках

Фіксований платіж розрахований із МРОТ

Незалежно від того, чи є у підприємця співробітники чи який вид оподаткування застосовується, він зобов'язаний сплатити внески до ПФР та на ЗМС:

Увага!Якщо ІП розпочав діяльність не з початку фінансового рокуабо припиняє діяльність до 31 грудня, то внески розраховуються за відповідний відпрацьований період.

1% з перевищення доходу

У розрахунку 1% нічого не змінилося – оплачується він у разі, якщо дохід перевищив суму 300 тисяч рублів. Формула проста: (Дохід - 300 000 руб.) * 1%.

Так, при розрахунку 1% необхідно враховувати таке:

• Для платників ЕНВД необхідно брати розмір поставленого доходу, а чи не реально отриманий прибуток.
• Для УСН 6% береться фактично отриманий прибуток.
• При УСН доходи, Зменшені на величину витрат, в даний час як база для обчислення 1% береться тільки дохід, витрати не враховуються.
• Для ОСНО базою буде різниця між доходами та витратами.
• Для Патенту необхідно брати розрахункову суму максимального прибутку, з якої вважаються платежі за патентом.

Терміни сплати внесків у 2019 році

Терміни сплати внесків встановлено у НК РФ:

• Внески, розраховані із МРОТ – не пізніше 31 грудня звітного року.
• 1% – не пізніше 1 липня року, який слідує за звітним.

Увага!Починаючи з 2018 року, термін сплати 1% – не пізніше 1 липня, раніше термін був – не пізніше 1 квітня.

Досить часто у підприємців виникає питання, чи потрібно сплачувати внески щокварталу чи що буде, якщо ІП не сплатить щоквартального внеску? У ІП немає обов'язку сплачувати внески щокварталу, щодня або за іншою схемою – головне сплатити їх у межах встановлених строків.