Що таке енвд. Ставка енвд

Розглянемо найактуальніше і наболіле для «звинувачів» питання: яким буде ставка ЕНВД 2017 року.

Особливості спецрежиму

На території РФ деякі платники, які ведуть певну підприємницьку діяльність, мають право самостійно вибрати прийнятний тип оподаткування. Серед спеціальних режимів велике поширення набув податок на поставлений дохід. При цьому ставка ЕНВДоптимальна для фірм і комерсантів, чий бізнес має гарну прибутковість.

Якщо раніше вона мала лише фіксований розмір – 15%, то після набрання чинності з 01 жовтня 2015 року Закону № 232-ФЗ від 13.07.2015 року місцева влада отримала можливість її знижувати та диференціювати. Так, величина ЕНВДможе змінюватись у межах 7,5 – 15 відсотків.

Умови переходу на «вмененку» містить розділ 26.3 НК РФ. За відсутності перешкоджаючих факторів від бізнесмена чи фірми потрібно подання відповідної заяви до місцевої інспекції ФНП.

Для юридичних осіб це форма № ЕНВД-1:

Суму податку платник розраховує самостійно. Відомості відображають у декларації, яку подають до ІФНС щокварталу. Термін відправлення – до 20 числа включно першого місяця, наступного за минулим кварталом.

Розрахунок податку

Поряд із поправками, внесеними до НК РФ, що дозволяють місцевій владі встановлювати величину ставки ЕНВДна свій розсуд, зміни торкнулися і бланку декларації. Наказ податкової службиРФ від 22 грудня 2015 року № ММВ-7-3/590 вимагає при заповненні другого розділу наводити ставку ЕНВДза видом діяльності.

До 2017 року в РФ були актуальні 3 версії класифікатора КВЕД: 029-2001, 029-2007 та 029-2014 (КВЕД 2). Наказ Росстандарту від 31.01.2014 № 14-ст ухвалив: з 1 січня 2017 року версії 029-2001 та 029-2007 втрачають чинність. Кодування має бути з КВЕД-2 і ОКПД-2.

Перелік видів діяльності, на які місцева влада може поширювати ЕНВД, наведено у ст. 346.26 НК РФ. А детальну інформацію треба шукати у нормативно-правових актах столичних міст чи муніципалітетів. Там же вказано конкретну ставка ЕНВД у 2017 році для ІПта юросіб.

Нововведення

Стандартна ставка ЕНВД складаєу 2017 році 15%. Якщо менше, то 7,5%. Розмір К1, за інформацією, залишений колишній – 1,798. А величину К2 встановлюють місцевому рівні. Таким чином, глобальні зміни фірмам та ІП на ЕНВД у 2017 році не загрожують. Більше того, вже відомо, що Президент РФ уже сказав своє вагоме НІ підвищенню ставки ЕНВД у 2017 році.

ЕНВД: хто може бути платником?

Платником єдиного податку можуть бути як індивідуальні підприємці, так і юридичні особи. Платник зобов'язаний перебувати на податковому обліку та здійснювати дозволені режимом види діяльності. Усі види діяльності, які підпадають під ЕНВД, перелічені у п. 2 ст. 346.26 Податкового кодексуРФ.

Громадське харчування та торгівля в роздріб, надання побутових, автотранспортних, ветеринарних та готельних послуг, діяльність з розміщення реклами — ось далеко не повний перелікробіт та послуг, які дозволено оподатковувати єдиним податкомна поставлений дохід. Застосування єдиного податку є правом, а не обов'язком і має заявний характер.

ВАЖЛИВО! Крім федерального переліку послуг у кожному суб'єкті федерації приймаються місцеві списки видів діяльності, оподаткування яких можливе за системою ЕНВД. Основна умова застосування ЕНВД-влада суб'єкта федерації повинні схвалити вид діяльності на місцевому рівні.

Яких критеріїв необхідно дотримуватися платника ЕНВД?

Єдиний податок є одним із найпопулярніших у сфері малого бізнесу, оскільки звільняє організацію чи підприємця від необхідності вести податковий облік. З метою запобігання зловживанням з боку платників податків законодавчо встановлено деякі умови ЕНВД-режиму.

Критерії ЕНВД дещо різняться для юридичних осіб та індивідуальних підприємців. Подаємо їх у вигляді переліку.

Умови застосування ЕНВС залежно від юридичного статусу платника

Платник — юридична особа зобов'язаний дотримуватися таких умов:

Чи не знаєте свої права?

1. Сукупна середня чисельністьпрацівників організації за минулий календарний рік не має перевищувати 100 осіб.
2. Частка інших організацій у статутному фонді трохи більше 25%.
3. Не повинен входити до найбільших платників податків.
4. Не може здійснювати діяльність з надання послуг громадського харчуванняі одночасно бути установою у сфері соціального забезпечення, охорони здоров'я або освіти.

Платник - індивідуальний підприємець зобов'язаний дотримуватися таких умов:

1. Сукупна чисельність найманих співробітників має перевищувати 100 людина.
2. Вид діяльності платника повинен бути присутнім на законодавчому акті муніципальної освіти, а його території дозволено режим ЕНВД.
3. Не може бути орендодавцем автозаправних та автогазозаправних станцій.
4. Не може провадити діяльність за договорами простого товариства чи довірчого управління.

ВАЖЛИВО! Для індивідуальних підприємців-платників ЕНВД обов'язок ведення бухгалтерського облікускасовано.

Обмеження, що накладаються на платників ЕНВД

Законодавець встановив низку обмежень ЕНВД-діяльності , які обов'язково мають бути дотримані, інакше під час перевірки можуть бути виявлені податкові порушення, що спричинить перерахунок сплаченого єдиного податку та штрафні санкції.

1. Обмеження щодо видів діяльності. Оподаткуванню єдиним податком підлягають лише види діяльності із закритого списку, зазначеного у НК РФ. У разі виконання інших робіт та послуг платник зобов'язаний вести роздільний облік та сплатити податок з інших операцій відповідно до чинного законодавства.
2. Обмеження щодо кола осіб, яким надаються послуги. Платник зобов'язаний надавати побутові послуги у рамках поставленої діяльності виключно фізичним особам. Операції, у яких одержувачами побутових послугє юрособи, що не можуть оподатковуватись єдиним податком. Послуги з ремонту, технічного обслуговуваннята миття автомототранспортних засобів можуть виявлятися як фізичним, так і юридичним особам.
3. Обмеження за фізичним показником. Площа торгового залу під час здійснення торгівлі або надання послуги громадського харчування не повинна перевищувати 150 кв. м. У тому числі заборонено сукупне володіння площею понад 150 кв. м взаємозалежними особами. Обмеження 20 автомобілів встановлено для платників, які надають транспортні послуги.
4. Обмеження за територіальною ознакою. Якщо на території суб'єкта федерації місцева влада встановила торговельний збір, застосування ЕНВС на таких територіях заборонено.
5. Обмеження щодо суміщення систем оподаткування. Платникам ЕНВД надано право поєднання ЕНВДз іншими системами оподаткування. Однак встановлено пряму заборону на поєднання діяльності з роздрібної торгівлі та надання послуг громадського харчування, які оподатковуються ЕНВД та ЄСХН (єдиним сільськогосподарським податком).

Незважаючи на досить широку низку законодавчих заборон, для платників практично відсутнє обмеження ЕНВД щодо виручки. Це з тим, що розрахунок податку заснований не так на реальних показниках господарської діяльностіорганізації або підприємця, а на потенційному доході, який залежить від фізичного показника та базової прибутковості. Єдине, що тут варто згадати, — для найбільших платників податків перехід на ЕНВД неможливий.

ВАЖЛИВО! Обсяг базової прибутковості за кожним видом діяльності встановлено НК РФ у ст. 346.29.

***

Єдиний податок на поставлений дохід поширений серед суб'єктів малого підприємництва, зайнятих у сферах торгівлі, громадського харчування та побутових послуг. Держава встановила низку умов застосування вмененки: вони стосуються чисельності найманих працівників, території провадження діяльності, виду діяльності та складу засновників юридичної особи.

Щоб мати можливість сплачувати єдиний податок на поставлений дохід, необхідно пам'ятати про те, що найсерйозніше обмеження встановлено щодо дозволених видів діяльності, які підпадають під єдиний податок на поставлений дохід.

ЕНВД як спеціальний режимоподаткування став зручним та переважним для багатьох підприємців, які працюють на території нашої країни. Сфери використання досить широкі. Закон Московської області про ЕНВД був прийнятий в 2004 році і дав зелене світло бізнесу, що розвивається.

Суть закону

Цей закон набрав чинності з 2005 року, вводячи в дію таку універсальну системуоподаткування, як ЕНВД. Нею обов'язково оподатковувалися ті види діяльності, які були перелічені у цьому законі. Усього їх 12.

Цей правовий акт регулював також використання коефіцієнтів, пояснював їх призначення і повністю роз'яснював дію ЕНВД у Московській області.

Із 2013 року цей закон поправили. З того часу перехід на ЕНВД став добровільним, а у списку стало 14 допустимих видів діяльності. Діяли вони в загальному порядкуа деякі корективи вносилися на засіданнях муніципалітетів по округах.

У кожному окрузі оподаткування цією системою поширюється попри всі 14 видів, але є й винятки. Так, у Воскресенському районі не можна оподатковувати за системою ЕНВД діяльністьщодо надання ділянок землі для розміщення торгових об'єктів, і навіть об'єктів забезпечення комунального харчування.

Цьому ж правилу підпорядковуються:

• Зарайський район.
• Красногірський.
• Можайський.
• Одинцовський.
• Раменський.
• Серпухівській.
• Сонячногірський та ін.

Перераховувати все не будемо, тому що муніципальних районів дуже багато, а до них ще приєднуються округи.

Тому, ухвалюючи рішення переходити на цю систему оподаткування, варто уважно ознайомитись із документами законодавчого характеру для уточнення, чи є така можливість для вашого виду діяльності.

Рішення місцевої влади, а саме депутатської ради щодо змін у переліку діяльності, що оподатковується ЕНВД, законодавчо обґрунтовано у Податковому Кодексі.

Це право надає регулюючу функцію, оскільки саме у такий спосіб місцева влада може врегулювати співвідношення між пропозиціями на місцевому ринку.

Цей закон диктує, що ЕНВД може поширюватися на наступні видидіяльності:

• Послуги із побутових питань.
• Послуги з ветеринарної допомоги.
• Здійснення миття, обслуговування, ремонт автомобільного транспорту.
• Платні стоянки для розміщення власних засобів пересування.
• Здійснення роздрібної торгівлі у торговому залі площею до 150 квадратів.
• Здійснення транспортування вантажів та пасажирів.
• Організація місць комунального харчування.
• Роздрібна торгівля з лотків та кіосків без наявності торгового залу та ін.

Хороше та повне відео про ЕНВД:

ЕНВД у місті федерального значення

У Москві оподаткування спеціального характеру під назвою ЕНВД не застосовується з 2012 року. Це рішення було прийнято владою на законодавчому рівні, що спричинило неприємні наслідки для об'єктів підприємницької діяльності.

До цього часу користуватися даним режимом оподаткування могли організації та ІП, які розміщували рекламу на автотранспортних засобахвантажного та легкового типу, мототранспортних засобах, а також на спеціальних рекламних конструкціях, що називається розміщенням зовнішньої реклами.

Саме для такого виду діяльності влада залишила шанс оподаткування єдиним податком. Але з приходом нових законів підприємців цієї сфери позбавили такого права, зобов'язуючи їх перейти на спрощену систему.

Але є закон. Право користуватися ЕНВД залишилося у поселень столиці, якого вони втратили у 2014 році зі втратою сили Закону міста Москви №45, що спричинило те, що ЕНВД у Москві та приєднаних територіях використовуватися перестав.

На загальнодержавному рівні ЕНВД успішно використовується і у 2016 році, а також планується використовувати його і у 2017 році.

Які зміни відбулися з 2017 року щодо єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД)? Хто може застосовувати ЕНВД? Які види діяльності у 2017 році підпадають під цей податковий режим? Які новації діють для ІП? У цій статті у доступній формі розказано про всі зміни, що відбулися з 2017 року.

ЕНДВ продовжили до 2021 року

Ходили чутки, що з 2018 року ЄНВС буде скасовано для всіх організацій та ІП. Передбачалося, що на «поставленому» податку залишать лише фірми, які надають побутові послуги населенню. Однак у зв'язку з набранням чинності Федерального законувід 02.06.2016 № 178-ФЗ багато хто заспокоївся: ЄВНД зберегли і жодних нових обмежень на його застосування не додали. Застосовувати ЕНВД організаціїта підприємці зможуть як мінімум до 1 січня 2021 року. Термін дії ЕНВС з 2017 року продовжили. Див.

У 2017 році застосовувати ЕНВД, як і раніше, можуть юридичні особи та індивідуальні підприємці за дотримання таких умов:

• місцевим регіональним законодавством дозволено застосування ЕНВД;
• вид діяльності підпадає під ЕНВД;
• середня чисельність усіх працівників – трохи більше 100 людина;
• частка інших організацій статутному капіталі – трохи більше 25%.

Почав діяти новий склад побутових послуг

З 1 січня 2017 року почала діяти нові редакції Загальноросійського класифікаторавидів економічної діяльності(КВЕД2) та Загальноросійського класифікатора продукції за видами економічної діяльності (ОКПД2). Побутові послуги у 2016 році визначалися за класифікатором ОКУН ОК 002-93. Див.

Усі види діяльності «винувача» в 2017 році повинні бути пов'язані з наданням послуг населенню, надаватися за договорами побутового підряду або надання послуг (від ст. 730, 779 ДК РФ). Споживачем результатів бізнесу фірми чи ІП на ЕНВД має бути населення, а чи не організації. Наведемо загальну таблицю, в якій зазначені послуги, при наданні яких у 2017 році можна і не можна застосовувати ЕНВД.

У 2017 році ІП без працівників має право зменшити суму ЕНВДна суму сплачених за себе в фіксованому розмірістрахових внесків до ПФР та ФОМС без обмеження 50 %.

Нова форма декларації з ЕНВД

У 2017 році юридичні особи та ІП на ЕНВД складатимуть податкові деклараціїпо новій формі. ФНП поправки на форму декларації з ЕНВД та порядок її заповнення наказом від 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Вперше оновлену декларацію треба подати за 1 квартал 2017 року (не пізніше 20 квітня). Див.

Нова деклараціящодо ЕНВД: поправки

Зміни у декларації ЕНВД із 2017 року стосуються ІП із працівниками. У новій «поставленій» декларації треба буде інакше показувати розрахунок суми єдиного податку до сплати. З податку треба буде віднімати не лише внески за працівників, а й фіксовані внески"за себе". Тобто зміна декларації пов'язана із поправками до законодавства. також в нової редакціїдекларації з ЕНВД з 2017 року є такі зміни:

• у розділі 3 додатка № 1 змінилися штрих-коди полів;
• у таблиці 4.14 додатка № 2 найменування елемента «Сума страхових внесків, сплачених індивідуальним підприємцем у Пенсійний фонд Російської Федераціїі Федеральний фондобов'язкового медичного страхуванняу фіксованому розмірі» змінилося на формулювання «Сума страхових внесків, сплачених індивідуальним підприємцем у фіксованому розмірі на обов'язкове пенсійне страхуваннята на обов'язкове медичне страхування»;
• у додатку № 3 змінилися назви рядків та порядок розрахунку (додано пункти, що стосуються страхових виплат ІП, що не провадять виплати та інші винагороди фізособам).

Ввели повідомний порядок переходу з ЕНВД на УСН

З 1 січня 2017 року організації, які припинили застосовувати ЕНВД та переходять на УСН, мають повідомити податкову інспекцію. Строк повідомлення – не пізніше 30 календарних днівз дня припинення обов'язку сплаті ЕНВД. Нововведення запроваджено пунктом 47 статті 2 Федерального закону від 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Коефіцієнт дефлятора К1 на 2017 рік не підвищили

При обчисленні ЕНВД базоваприбутковість множиться на коефіцієнт-дефлятор (К1). У 2017 році значення коефіцієнта К1 залишиться на рівні 2016 року (тобто дорівнюватиме 1,798). Це випливає із Наказу Мінекономрозвитку від 03.11.2016 № 698. Такий самий коефіцієнт встановлено у статті 11 Федерального закону від 30.11.2016 № 401-ФЗ.