Де сплатити внески до пфр. Фіксований платіж ІП

17.12.2019

Відповідно до тридцять четвертої статті Податкового кодексу, на ФНП РФ покладено контроль за процедурою сплати страхових внесків індивідуальними підприємцями та організаціями. У цій статті закону міститься перелік обов'язкових виплат для підприємців, зареєстрованих у статусі ІП. Нижче ми пропонуємо розглянути порядок та термін сплати страхових внесків ІП.

Страхові внески - це обов'язкові платежі на пенсійне, медичне та соціальне страхування працівників та індивідуальних підприємців

Обов'язкові страхові внески

Страхові внески, що сплачуються індивідуальним підприємцем, можна розділити на дві умовні категорії: виплати за співробітників компанії та внески «за себе». Спочатку пропонуємо ознайомитися з першим видом страхових внесків. Згідно з чинними правилами, заробітної платиспівробітників віднімається певна частина грошових коштів, які передаються до Пенсійного Фонду, Фонду Соціального Страхуваннята інші контролюючі органи. Розмір страхових внесків становить такі значення:

Пенсійний фонд - 22 відсотки.
Соціальне страхування- 2,9 відсотка.
Медична страховка- 5,1 відсотка.

За підсумками вищенаведених даних можна дійти невтішного висновку, що розмір страхових внесків становить тридцять відсотків від заробітної плати працівника. Це означає, що з зарплаті вісімнадцять тисяч рублів, третина цієї суми йде на сплату податків. Важливо звернути увагу на те, що держава надає податкові пільги окремим категоріяміндивідуальних підприємців Для отримання пільг ІП необхідно перейти на один із спеціальних режимівоподаткування. Окрім цього, враховується і сфера діяльності компанії.

Слід окремо згадати, що існує ІП, у штаті яких відсутні співробітники. У цьому випадку підприємець сплачує страхові внескиза себе особисто. Страхові внески ІП за себе включають внески до Пенсійного Фонду (ПФ) та Фонду Обов'язкового Медичного Страхування (ФОМС).

"1МРОТ * 12 місяців / 26%". Розмір 1МРОТ на 1 травня 2018 становить 11 163 рубля. Шляхом нескладних обчислень можна дізнатися про розмір виплати до Пенсійного Фонду. На сьогоднішній день ця сума становить 34 829 рублів на рік.

Важливо звернути увагу, що допускається як «розбивка» цієї суми за місяцями, і одноразова виплата.

Відповідно до чинного законодавства, використання вищенаведеної формули припустимо лише у тому випадку, коли дохід ІП становив менше 300 000 рублів за звітний рік. У разі перевищення цього порога до розміру страхового внеску додається один відсоток від доходу компанії. Слід згадати, що державою встановлено і найвищий поріг страхового внеску, що становить майже двісті тисяч карбованців.

Внески до ФОМС розраховуються за аналогічною формулою: «1МРОТ*12місяців/5,1%». Сьогодні розмір цього страхового внеску становить лише 6 831 рубль. Слід зазначити той факт, що розмір виплати до фонду обов'язкового медичного страхуванняне прив'язаний до прибутку підприємця.

У разі, коли розмір прибутку ІП становить менше трьохсот тисяч рублів, розмір страхових внесків складе 41 660 рублів на рік. Важливо звернути увагу, що прострочення даного платежуможе призвести до штрафних санкцій з боку контролюючих органів. У тому випадку, коли в штаті ІП крім самого підприємця є додаткові співробітники, страхові внески сплачуються за кожного працівника.

ІП – сам собі роботодавець, тому обов'язок забезпечувати собі пенсію та медичне страхування лягає на нього

Які параметри використовувати у розрахунках

Нові правила сплати страхових внесків були встановлені у дві тисячі шістнадцятому році. Нові корективи пов'язані з фіксованими платежами рахунок різних фондів. Важливо звернути увагу, що підприємців, зареєстрованих у статусі ІП, ці зміни не торкнулися. У чинному законодавствізафіксовано порядок та термін здійснення платежів. Ці терміни не залежать від кількості співробітників компанії або обраної системи сплати податків.

Для складання розрахунків використовується МРОТ (мінімальний розмір оплати праці).Слід звернути увагу, що розмір МРОТ щорічно індексується, що призводить до зміни розміру обов'язкового платежу. Важливо звернути увагу на те, що сума страхових платежів розраховується за звітний рік. Для цього використовується така формула: "1МРОТ*12/тарифну ставку". Розмір МРОТ може встановлюватися не лише на початку, а й у середині року. У цьому випадку розмір страхових внесків розраховується на основі суми, затвердженої 1 січня звітного року.

Також слід звернути увагу на той факт, що дана формула використовується лише в тому випадку, коли дохід ІП становить менше ніж 300 тисяч рублів. У ситуації, коли обсяг прибутку підприємства перевищує це значення, до суми виплати отриманої за формулою, слід додати один відсоток від величини доходу. Страхові внески для ІП становлять тридцять відсотків від розміру оплати праці кожного працівника. Ця сумаперераховується на рахунок Пенсійного Фонду, Фонду Обов'язкового Медичного Страхування та ФСС.

Порядок дій при отриманні чи втраті статусу ІП у середині року

Згідно з чинними правилами, підприємець повинен перераховувати страхові внески з моменту отримання реєстраційного свідоцтва та до моменту закінчення підприємницької діяльності. Для того, щоб закрити ІП, необхідно звернутися до ЄДРІПу з проханням про виключення записів про компанію. Тільки після закінчення цього процесу підприємець може припинити перераховувати гроші різним фондам.

У тому випадку, коли підприємець набуває статусу ІП у середині звітного року, сума страхових платежів включає лише той відрізок часу, протягом якого здійснювалася діяльність компанії. Те саме стосується й питання, пов'язаного з ліквідацією компанії. Наприклад наведемо ситуацію, у якій фірма було відкрито початку лютого, а закрилася у середині вересня. За цей період дохід підприємця становив 860 000 рублів. Для розрахунку розміру внесків зі страховки слід виконати такі дії:

Визначити загальну кількість опрацьованих днів першого місяця діяльності компанії.
Першим робочим днем призначається наступного дня після отримання реєстраційного свідоцтва. Це означає, якщо компанія була зареєстрована 3 лютого, першим днем підприємницької діяльності вважається 4 лютого.
Далі визначається загальна кількість днів, опрацьованих за місяць закриття компанії. День, коли ІП було виключено зі списків ЄДРІП – не зараховується.

Індивідуальний підприємець зобов'язаний вносити страхові внески за себе весь час, доки він має статус суб'єкта підприємницької діяльності

Для розрахунку розміру внеску не повністю відпрацьованого місяця використовується така формула:

«1МРОТ*тарифну ставку/кількість днів у місяці*на кількість відпрацьованих днів». Для розрахунку розміру виплати за повний місяць застосовується така формула «1МРОТ* тарифну ставку».

Як уже було сказано вище, особа, яка набула статусу ІП, зобов'язується сплачувати страхові внески протягом усього терміну підприємницької діяльності. Проте, відрахування ІП до Пенсійного Фонду, ФОМС та ФСС можуть бути тимчасово припинені за заклику підприємця на військову службу. Також дана пільга надається особам, які беруть декретну відпустку (на строк рівний вісімнадцяти місяцям) та доглядають інвалідів першої групи. Крім цього, призупинити виплати в ці установи можна за необхідності догляду за близьким родичем, вік якого становить понад вісімдесят років. Слід звернути увагу, що для отримання даної можливості підприємцю необхідно надати контролюючим органам документи, що підтверджують тимчасове заморожування діяльності компанії.

Багатьох новачків у сфері підприємництва цікавить порядок дій за тимчасового призупинення діяльності компанії. Давайте розглянемо, що треба робити у такій ситуації. Згідно з встановленими правилами, керівник «замороженого» ІП зобов'язаний здавати податкову деклараціюв звітний період. За відсутності доходу подається один документ, що має спрощену форму. При заповненні нульової деклараціїслід враховувати ряд тонкощів та нюансів, серед яких слід виділити фіксацію позначки про відсутність руху фінансових коштівна банківському рахунку підприємства.

У разі порушення термінів подачі податкової звітностіщодо підприємця обираються штрафні санкції. Розмір штрафу складає п'ять відсотків від суми податкової бази. Цей штраф нараховується щомісяця.

Відповідно до встановлених правил, максимальний розмірштраф може становити тридцять відсотків від суми доходу підприємця.

Страхові внески сплачують, щоб безкоштовно звертатися до лікаря та отримувати пенсію на старості

Порядок сплати страхових внесків

Насамкінець пропонуємо розібрати питання про те, коли сплачувати страхові внески ІП. Ці виплати здійснюються самостійно, що означає відсутність повідомлень про необхідність сплати обов'язкових внесків. Слід зазначити, що суб'єктам підприємництва надається можливість вибору методу оплати: одноразової виплати або поділу загальної суми на кілька частин.

Згідно з чинними правилами, кінцевим днем передачі коштів страховим фондам призначено 31 грудня. Штрафну пеню можна сплатити до першого квітня року, наступного за звітним. Як показує практика, більшість підприємців використовують поквартальний метод оплати.

Важливо ще раз згадати, що розрахунок суми обов'язкових страхових платежів покладається лише на самого підприємця. Податковою службоюне здійснюється розсилка повідомлень, що містять суму обов'язкових платежів. Дотримання цього простого правила дозволяє уникнути штрафних санкцій з боку контролюючих установ . Дуже важливо правильно розрахувати розмір страхових виплат не лише за себе, а й найманих працівників. При складанні розрахунків потрібно кілька разів перевірити отриманий результат. Також в інтернеті можна знайти спеціальні калькулятори, які використовують усі необхідні формули. Для отримання точної суми платежу підприємцю слід внести лише потрібні значення.

Вконтакте

У той момент, коли ви проходите, потрібно розуміти, що тепер потрібно сплачувати податок, заповнювати декларацію та інші документи для податкової, фондів та інших держорганів. Тільки як платити цей податок і куди його платити деяким зовсім незрозуміло.

Сильно полегшити ведення ІП може цей сервіс, спробуйте, щоб мінімізувати ризики та економити час.

Для тих, хто вперше стикається з такою проблемою, треба усвідомити, що ніхто за вас нічого не робитиме. Це ви повинні вчасно подати декларації та сплатити податки, інакше – отримаєте додаткові витрати у вигляді штрафів та пені. Тому сміливо йдемо у бій, не соромимося спілкуватися з податковою – вам важливо дізнатися всю інформацію.

У ІП як мінімум є обов'язок сплатити фіксовані внески за себе та податок (УСН чи ЕНВД – дивлячись, що обрали, а вибрати можна). Як їх розраховувати та як заповнювати декларації ми вже розповідали раніше.

Почнемо із внесків. Куди ми їх платимо

Раніше внески сплачували до ПФ, з 2017 року всі внески перебувають у веденні податкової (крім внесків на травматизм – ними займається ФСС). Відповідно, щодо внесків у 2019 році ми спілкуємося з податковою, також як щодо здачі декларацій та сплати податків. Тому дзвонимо на загальну гарячу лініюабо у свою податкову – і дізнаємося про все, що нам потрібно.

Що робити з податком

Бланк можна отримати у податковій – зверніться до інформаційного вікна. Далі йдете з квитанцією до банку та оплачуєте потрібну суму, у вас як підтвердження залишається на руках квиток.

Хороший варіант для новачків – використання спеціальних сервісів типу Ельба.У них ви вестимете облік, а все потрібні документи, включаючи декларації, квитанції, платіжки формуватимуться програмою автоматично. Крім того, зазвичай такі сервіси передбачають відстеження дат. податкового календаряі надсилають вам «нагадувачки» про те, що підходить час здачі декларації або сплати податку. Декларацію, до речі, можна здати через функціонал сервісу електронному вигляді. Сформовану квитанцію на сплату податку потрібно буде лише роздрукувати та сплатити у банку. Практично завжди на зв'язку буде технічна підтримка – раптом у вас виникнуть питання.
Початківцям буде корисно прочитати про , а також про і .

Головна наша порада: не боятися спілкуватися із представниками державних органів. Ви не порушуєте закону, а, навпаки, хочете заплатити все вчасно і правильно. Не бійтеся дзвонити і питати - краще сто разів запитати що і як, ніж зробити неправильно і потім розбиратися зі своїми помилками. Не бійтеся і електронних сервісів ведення бухгалтерського обліку. Тут все ще простіше: електронний сервісістотно заощадить ваш час заповнення здачу документів. Розберетеся один раз – і користуватиметеся постійно!

Підприємництво пов'язане з відповідальністю за дотримання законодавства, однією частиною якого є оплата обов'язкових внесків на страхування, причому не лише за співробітників, а й «за себе». Оплата ІП до Пенсійного фонду 2019 року терміни суми зазнали значних змін на законодавчому рівні. Щоб не зазнати необґрунтованих фінансових витрат, необхідно ознайомитися з новими алгоритмами розрахунку та перерахування внесків на страхування.

Страховими внесками позначаються збори обов'язкового характеру, вимога сплатити які діє підприємств і підприємців. Після введення у 2010 р. стали альтернативою ЄСП, який припинив існування.

До кінця минулого року цей розряд платежів не належав до складу фіскальної системи країни. Метою внесення плати є можливість отримувати фінансову підтримкупісля виходу на пенсію, при декретній відпустці, лікарняній, відпустці для догляду за дитиною, а також можливість користуватися медичною допомогоюбезкоштовно.

Початок минулого року ознаменувався передачею функції контролю за дотриманням законодавчих актів, що регламентують сферу страхових відрахувань, органам фіскальної служби, коректність розрахунків незмінно перевіряє ФСС.

Поділяють кілька категорій, з поділом по цільового використання, перерахування ІП до Фондів пенсійного, соціального та медичного страхування Подібні платежі дозволяють отримувати виплати у разі виходу на пенсію, непрацездатності через хворобу, декретної відпустки. Відраховувати внески материнства підприємці без найманого персоналу можуть за бажанням, без примусу державою.

Існуючі відрахування з «травматизму» виключені з можливих сплати підприємцем навіть з власної ініціативи.

Суб'єкти підприємництва перераховують страхові внески:

за працевлаштованих осіб, відносини з яким закріплені рамками трудового договоруабо угодою підряду (укладаються з метою фіксування одноразових відносин щодо надання послуг або здійснення робіт). Відрахування провадяться з числа заробітної плати, винагород за договором;
"за себе" - перерахування не пов'язані з фактичним веденням бізнесу.

Підприємцям дозволено отримати тимчасове звільнення від перерахування внесків «за себе», якщо стався один із випадків, передбачених ст. 430 НК РФ:

відпустка з догляду за дитиною до 1,5 років, або за особою, похилого (понад 80 років) віку, особою на інвалідності (1 група);
призов на строкову військову службу;
спільне проживання з чоловіком, який несе військову службу за контрактом на території, де неможливе працевлаштування;
проживання з чоловіком, який є співробітником консульства або дипломатичних представництв, за кордоном;
адвокатам – зупинення статусу.

Відстрочка надається лише на період дії наведених обставин.

2018 рік ознаменувався внесенням коригувань до принципів розрахунку та перерахування страхових внесків.

Так, до кінця минулого року при розрахунку регулярного відрахування ІП без персоналу враховувалися значення кількох коефіцієнтів одночасно:

прийнятий державою та чинний на початок року мінімум з оплати праці;
тариф;
період розрахунку.

Якщо обсяг отриманого прибутку перевищував встановлену планку 300 тис. руб. за звітній рік, бізнесмен зобов'язувався перекласти додатковий внесок. У перший місяць 2019 року рішенням Уряду розмір МРОТ збільшено, що неминуче спричинило б зростання відрахувань до Фондів. Однак нові порядки зачепили розрахунки, що призвело до виникнення питань, як сплачувати внески ІП до ПФР у 2019 році. Нововведенням стало встановлення постійних значень страхових пенсійних та медичних відрахувань для ІП, одноосібно зайнятих у бізнесі. Інше нововведення – незалежність від будь-яких коливань планово-економічних показників держави, адже Уряд РФ має наміри зрівняти МРОТ із прожитковим мінімумомщо неминуче призвело б до значного підвищення плати. Новий порядокдозволить підтримати рівень податкового навантаження у коректних значеннях.

Розрахунок суми перерахувань здійснюється підприємцем самостійно по кожному виду страхування. Занижені значення, прострочені строки сплати тягнуть за собою притягнення до відповідальності відповідно до чинного законодавства.

Підприємцям зобов'язаний з відрахування фіксованого розмірувнесків, без впливу чинника, виступає він роботодавцем чи діє одноосібно.

З початку 2019 р. до суб'єктів підприємництва застосовуються вдосконалені алгоритми розрахунків відрахувань «за себе» до ПФР:

коли рівень отриманих платником податків доходів за звітний термін не досягає порогового значення 300 тис. р., необхідно внести фіксований платіж, що дорівнює 26545 р.;
якщо отримані суб'єктом доходи подолали позначку 300 тис. р., відбувається збільшення суми фіксованого платежу на 1% різниці між реальним і пороговим доходом. Так, річний заробітокпідприємця 600 тис. р., додатково потрібно відрахувати 3 тис. р., розрахунок здійснено за принципом: (600 000 – 300 000) х 1%.

Доходом, прийнятим для розрахунку, є:

ОСНО - весь дохід - навіть натурального виразу або матеріальної вигоди– за мінусом витрат (згідно з рішенням, прийнятим Верховним судому 2016 р.);
УСН – щодо річного доходу враховуються всі надходження, регламентовані податковим законодавством РФ, саме, доходи, отримані реалізаційним і позареалізаційним способом. Витрати не враховуються зниження доходів. Показники необхідно брати з КУДіР (підсумкове значення) або декларації щодо спрощення. Внесок 1% ІП на спрощенку має право розрахувати за різницею між доходами та витратами. Відповідне рішення було закріплено судом найвищої інстанції навесні 2017 року;
ЕНВД – вменённые доходи. Для розрахунку знадобиться підсумовувати поквартальні величини вменённого доходу (зафіксовані декларацією);
ПСН - потенційний можливий заробіток, фактичний дохіддо обліку не приймається;
для ІП, що застосовують кілька форм оподаткування одночасно, внески розраховуються від загального обсягу доходів, що оподатковуються податком, зароблених за всіма напрямками діяльності.

Якщо підприємець не подав інформацію про доходи, розрахунок здійснюється з максимального обсягу, тобто, 8 МРОТ. Після актуалізації відомостей буде здійснено перерахунок.

Рішення про те, коли платити до Пенсійного фонду ІП у 2019 році, точніше, в якому порядку, приймається індивідуально кожним суб'єктом підприємництва.

Дозволяється відраховувати внески такими способами: одноразовим платежем весь обсяг або кількома, розбивши терміни сплати внесків до ПФР у 2019 році для ІП на квартали, наприклад:

перший – з 01.01 до 31.03;
другий – з 01.04 до 30.06;
третій – з 01.07 до 30.09;
четвертий – з 01.10 до 31.12.

Остаточним терміном сплати фіксованих платежів для ІП у 2019 році є 31.12., додаткових – 1 липня 2019 року. Не забороняється здійснювати відрахування і до кінця 2019 року при зафіксованому факті перевищення ліміту.

Для розрахунку значення добровільно перерахованого внеску з непрацездатності і материнству, потрібно орієнтуватися по расчету: МРОТ початку календарного року помножити коефіцієнт тарифу і 12 місяців. Відповідно, якщо МРОТ 9489 р., то вартість відрахувань становитиме 3 300 грн. (9489 х 2,9% х 12).

2018 рік вніс корективи та до розрахунку обов'язкового відрахуванняна медстрахування підприємця «за себе» – скасовано залежність від МРОТ, зафіксовано платіж на рівні 5840 грн. за звітний термін. Заплатити зобов'язані всі підприємці, незважаючи на наявність чи відсутність активності бізнесу, обороту за рахунками та розміру отриманих доходів.

Індивідуальні підприємці голови селянсько-фермерських господарств також за новим законодавством відраховують зафіксований на рівні 26545 грн. «пенсійний» внесок, 5840 грн. - "медичний" на всіх учасників КФГ, включаючи ІП.

Якщо голова КФГ, що є ІП, має додаткові напрями бізнесу, які приносять дохід, відрахування здійснюється на двох підставах:

з діяльності, що стосується КФГ – 1%;
з іншої діяльності – 1%.

Важливо: з 2017 року страхові внески відраховуються не до Фондів, а до податкові организа територіальною ознакою. Це спричинило зміни реквізитів КБК. Актуальні доступні на сайті ФНП.

У 2019 році підприємець зобов'язується сплачувати внески «за себе» тільки за час перебування як ІП, тобто поки ЄДРІП містить запис про діючий бізнес.

Для розрахунку розміру внеску необхідно враховувати такі факти податкового законодавствакраїни:

якщо діяльність є знову зареєстрованою, кількість календарних днівпершого місяця розраховується з дня, який слідував за днем державної реєстраціїстатусу ІП;
у разі припинення діяльності враховується кількість календарних днів до настання дати реєстрації такого факту.

При цьому, відповідаючи на запитання, оплата до пенсійного фонду для ІП, який знявся з обліку у 2019 році, до якого числа має бути здійснена, варто зазначити, що у підприємця є 15 календарних днів, щоб закрити заборгованість із внесків «за себе» та працівників . Відлік починається з дня зняття з обліку.

Закон передбачає можливість індексації фіксованого внеску починаючи з 2019 року. Зміни торкнулися максимального розміру внеску, тепер він становить 8 фіксованих внесків, і становить 212 360 рублів.

Суб'єкти підприємництва, які надають робочі місця, мають зобов'язання щодо відрахування страхових внесків за працівників:

ІФНС: прямують на цілі обов'язкового пенсійного страхуванняі у разі тимчасової непрацездатності чи материнства;
ФСС – з нещасних випадків на виробництві.

При цьому відрахування розподіляються за Фондами у таких співвідношеннях:

пенсійний – 22%;
медстрахування – 5,1%;
соцстрахування – 2,9%.

Певні категорії суб'єктів підприємництва отримали дозвіл на сплату знижених внесків за пільгового тарифу(наприклад, діяльність аптечного спрямування та резиденти «Сколково»). Підставою розрахунку служать всі перерахування на користь фізосіб (враховуючи винагороди), які підлягають оподаткуванню внесками до ПФР, ФОМС та ін. Якщо обсяг отриманого фізичною особоюрічного доходу перевищив затверджену Урядом кордон, то застосовується шкала регресії, через яку використовується знижена ставка чи повне визволення.

Коли ж ІП має сплачувати внески до ПФР за працівників у 2019 році: відбуваються «пенсійні», «медичні» та «соціальні» відрахування за найманий персонал щомісяця до 15 числа.

З початку 2019 р. суб'єктам підприємництва доведеться подавати звітність щодо відрахувань до ПФР та ЗМС у новому форматі. Введення єдиного розрахунку замінило застарілі звіти РСВ-1 та 2, 4-ФСС. Якщо штат ІП менше 15 осіб, звітність здається у друкованому вигляді, більше – електронному. ПФР на щомісячній основі вимагає від ІП, які мають найманих працівників, надання звіту СЗВ-М (дані про трудящих пенсіонерів). Крім цього, потрібно щорічно складати звіт СЗВ-СТАЖ (відображає страховий стаж персоналу). Остання формає нововведенням, перше застосування розпочнеться з 2019 року.

Скористатися правом зниження податкових відрахувань на значення страхових внесків можуть ІП, які перебувають на спрощеному режиміз базою «доходи» чи ЕНВД, керуючись принципами:

за зобов'язання сплачувати лише одноосібні відрахування, тобто за умови відсутності найманого персоналу, ІП зможе списати з податку або авансових платежів за спрощенням весь обсяг перерахованих внесків (включаючи перерахований 1% за перевищення доходом порогового значення 300 тис. р.). ІП на поставці теж можуть скоротити платіж на повну суму внеску;
підприємцям, які надають робочі місця, значення податкового платежу дозволяється знижувати на 50% від суми внесків, внесених за себе та персонал.

Варто зазначити, зниження розміру податкового навантаженняможливо тільки в межах суми внесків, відрахованих за той самий розрахунковий період, як і розрахований податок. ІП дозволено знижувати ЕНВД та авансові платежі за спрощенням на обсяг поквартальних страхових платежів.

За несвоєчасне внесення плати, ФНП виставить підприємцю штраф пропорційно до обсягу прострочених зобов'язань. Мінімальним розміромсанкцій є 20% від заборгованості. Однак штраф накладається лише у випадках ненавмисної затримки платежу. Однак якщо контролюючі органи доведуть, що ІП знав про майбутній платеж, мав кошти для перерахування, але навмисно цього не зробив, то штраф значно збільшиться у розмірі, до нього будуть додані пені за кожний день прострочення (1/300 від ставки Центробанку щодня).

Для зменшення штрафних санкцій доведеться вдатися до судових розглядів та довести невинність, точніше, наявність обставин непереборної силиякі перешкодили внести платежі вчасно (наприклад, госпіталізація). Розмір мінімального штрафу може бути знижений у 2 рази, при цьому нараховані пені скасуванню не підлягають.

Своєчасно вносити платежі дозволить наявність розрахункового рахунку (хоча це не є обов'язковим для ІП). Для оплати потрібно сформувати платіжне доручення.

Для правильного заповненняможна звернутися за допомогою на автоматизовані сервіси (зокрема, сайт ФНП має можливість формування платіжок, для цього необхідно перейти за посиланням https://service.nalog.ru/payment/payment.html), офіс обслуговуючого банку або скористатися правилами:

статус платника податків містить код "09";
КПП не заповнюється;
П.І.Б. прописуються повністю, без скорочень. Реквізити рахунку вносяться до відповідних полів. Важливо знати реквізити територіального органу ФНП;
оскільки фіксовані платежі перераховуються за 12 місяців, то поле періоду заповнюється так: ГД.00.18, у разі здійснення платежу за 2019 рік.

Рядок призначення платежу обов'язково має бути заповнений, вказувати, що це перерахування фіксованої плати за певний термін(із зазначенням тимчасового періоду), після вказати номер фонду.

Підсумовуючи, слід зазначити, що нововведення, що торкнулися принципів розрахунку, у майбутньому принесуть значну вигоду суб'єктам підприємництва. Незалежність від розміру мінімального значення оплати праці дозволить у майбутньому отримати відчутну економію.

У кожного підприємця виникає обов'язок оплати фіксованого платежу ІП за себе в пенсійний фонд, а також на медичне страхування. Цей платіжє обов'язковим всім. Сплатити страхові внески можна як готівкою, через відділення банків, так і безготівковими. Розглянемо, як сплатити страхові внески до пенсійного фонду у 2018 році для ІП докладніше.

Важливі зміни у 2018-2019 роках:

Важливим моментом у 2017 році стало те, що з січня місяця адміністрування страхових внесків було передано податкової інспекції. У зв'язку з чим оплата проводиться у ФНП. Також податкова здійснюватиме і проведення перевірок.
З 2018 року фіксована частина внесків не залежить від МРОП.
Змінено термін сплати 1%.
Із 2019 року розмір платежів збільшився.

Розмір страхових внесків ІП у 2018-2019 роках

Фіксований платіж розрахований із МРОТ

Незалежно від того, чи є у підприємця співробітники чи який вид оподаткування застосовується, він зобов'язаний сплатити внески до ПФР та на ЗМС:

	У ПФР, рублів	У ФОМС рублів	Усього, рублів
За 2019 рік	29 354, 00	6 884, 00
За 2018 рік	26 545, 00	5 840, 00

Увага!Якщо ІП розпочав діяльність не з початку фінансового рокуабо припиняє діяльність до 31 грудня, то внески розраховуються за відповідний відпрацьований період.

1% з перевищення доходу

У розрахунку 1% нічого не змінилося – оплачується він у разі, якщо дохід перевищив суму 300 тисяч рублів. Формула проста: (Дохід - 300 000 руб.) * 1%.

Так, при розрахунку 1% необхідно враховувати таке:

Для платників ЕНВД необхідно брати розмір поставленого доходу, а чи не реально отриманий прибуток.
Для УСН 6% береться фактично отриманий прибуток.
При УСН доходи, Зменшені на величину витрат, в даний час як база для обчислення 1% береться тільки дохід, витрати не враховуються.
Для ОСНО базою буде різниця між доходами та витратами.
Для Патенту необхідно брати розрахункову суму максимального прибутку, з якої вважаються платежі за патентом.

Терміни сплати внесків у 2019 році

Терміни сплати внесків встановлено у НК РФ:

Внески, розраховані із МРОТ – не пізніше 31 грудня звітного року.
1% – не пізніше 1 липня року, який слідує за звітним.

Увага!Починаючи з 2018 року, термін сплати 1% – не пізніше 1 липня, раніше термін був – не пізніше 1 квітня.

Досить часто у підприємців виникає питання, чи потрібно сплачувати внески щокварталу чи що буде, якщо ІП не сплатить щоквартального внеску? У ІП немає обов'язку сплачувати внески щокварталу, щодня або за іншою схемою – головне сплатити їх у межах встановлених строків.

Якщо ви є індивідуальним підприємцем, то щорічно зобов'язані вносити фіксовані платежі до Пенсійного фонду Росії (він же) та до Федеральний фондобов'язкового соціального страхування (він же ФФОМС).

Платежі ці вносити потрібно незалежно від того, чи працюєте ви за наймом де-небудь, ведете діяльність чи просто лежите на дивані, будучи зареєстрованим як ІП. На обов'язкові внески ІП також не впливає ні система оподаткування, на якій він перебуває (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — сплачують усі!), ні кількість ваших доходів чи витрат.
У будь-якому випадку ви зобов'язані щорічно перераховувати в ці два фонди (ПФР та ФФОМС) фіксовані платежі.

Платіж цей фіксується щорічно і щороку індексується. Найчастіше, зрозуміло, — у більшу сторону.

Рік	МРОТ	ПФР	ФФОМС	Разом
2020	Не важливий	32448 руб.	8426 руб.	40874 руб.
2019	Не важливий	29354 руб.	6884 руб.	36238 руб.
2018	Не важливий	26545 руб.	5840 руб.	32385 руб.
2017	7500 руб.	23400 руб.	4590 руб.	27990 руб.
2016	6204 руб.	19356,48 руб.	3796,85 руб.	23 153,33 руб.

Розрахунок страхових внесків ІП до ПФР та ФФОМС за місяць

З 2018 року при розрахунку страхових внесків ІП розмір не відіграє ролі. Замість нього, згідно зі статтею 430 НК РФ на 2018, 2019 та 2020 роки встановлені фіксовані сумивнесків (дивись таблицю вище). Щоб дізнатися суму на місяць, потрібно ці суми просто розділити на 12.

ДОВІДКА:до 2018 року сума страхових внесків залежала від значення МРОТ та формула розрахунку страхових та медичних внесківІП була така:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 міс.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 міс.

Коли сплачувати внески ІП

Перш ніж відповісти на це питання, потрібно згадати дуже важливу інформацію:
ІП, які працюють без оформлених співробітників мають можливість відняти 100% страхових внесків до ПФР та ФФОМС з податкового навантаження, покладеного на них тією чи іншою системою оподаткування.

приклад.
Ви займаєтеся наданням послуг з миловаріння. За перший квартал ви наварили мила на 30 тис. рублів. Працюєте на УСН, сплачуєте 6% податку. Від 30 тис. руб. 6% - це 1800 рублів. Так ось, ви ці 1800 наприкінці кварталу платите не податковій, а до ПФР!
Разом виходить, вам за 3 квартали, що залишилися, необхідно внести до ПФР і ФФОМС: (Загальна сума страхового внеску - 1800 руб.).

Фіксовані страхові внески ви можете сплачувати раз на місяць, раз на квартал, раз на півріччя чи раз на рік – хоч коли! Тут важливо перекрити страховим внеском авансовий платіж, який ІП мають сплачувати щокварталу в обов'язковому порядку!

Якщо ви не заплатили до ПФР, а гроші відправили податківцям, а наприкінці року виявилося, що страхові внески повністю перекривають податок (бо віднімається з податку всі 100% внесків), то доведеться вилучати ці гроші у податківців тому, що буде досить проблематично.

Як правильно сплачувати страхові внески до ПФР та ФФОМС

Увага!Розглянемо на прикладі внесків за 2018 рік. Загальна сума їхня була 32 385,00 рублів.

Порада: не оплачуйте їх щомісяця. Сенсу немає.
Попрацювали перший квартал, порахували податок, вийшов 10 тис. рублів. Так і сплатіть у ПФР та ФФОМС ці 10 тис, причому спочатку на КБК ПФР.

Податківцям — нічого, бо внески пройшли на рахунок податку. Залишилося 22385,00 рублів, з яких 5840,00 - у ФФОМС.

За другий квартал вийшло ще 10 тис. податку. Знову не сплачуємо податок, а сплачуємо до ПФР. Залишилося 12 385,00 руб., З яких 5 840,000 - у ФФОМС.

За третій квартал вийшло ще 10 тисяч податку. Знову не сплачуємо податок, а сплачуємо до ПФР.

АЛЕ!Відправляємо вже не 10 тис. до ПФР, а залишок від загального внеску(Від 26545,00), тобто. 6 545,00. І цим траншем ми закриваємо свої зобов’язання перед ПФР.
Але податок у нас був 10 тис., а ми заплатили 6 545,00. Інші 3 455,00 відправляємо у ФФОМС. Залишилось заплатити на мед. страхування: 5840 - 3455 = 2385 рублів.

Так ось вже за четвертий квартал, коли у вас податок знову вийде 10 тис.руб., залишок 2385 відправляємо у ФФОМС, а решту 7615,00 - на реквізити податкових органів!

Важливо!Надсилання до ПФР або ФФОМС означає використання КБК для таких платежів, але одержувачем є ІФНС.

Зрозуміло, це лише приклад, і податок у вас вже за перший квартал може становити суму, що перевищує страхові внески до ПФР та ФФОМС. Тоді краще все сплатити відразу в першому кварталі, а далі вже доведеться поквартально вносити авансові платежі.

За цією вищевикладеною схемою ви знімаєте з себе тягар щомісячних платежів та всякий ризик накладення пені та інших санкцій з боку податкової.

1 відсоток у ПФР з доходів, що перевищують 300 тис. рублів

Наступного року, після того, як ви внесли фіксований внесок у позабюджетні фонди, Якщо ваш дохід перевищив 300 тис. рублів, будьте ласкаві сплатити 1% від тієї суми, яка ці 300 тисяч перевищила.

Приклад для чайників
Дохід за рік у вас становив 487 000 рублів. З цієї суми 187 тис. – це перевищення 300 тис. і саме зі 187 тис. ви повинні сплатити 1%. Це буде 1870 рублів.

Будьте уважні! Сплатити потрібно на реквізити ПФР, а чи не ФФОМС! Термін – до 1 липня наступного за звітним року. Якщо внески перераховуються у 2018 р., необхідно використати новий. З березня 2018 р. внески 1% потрібно перераховувати на КБК, як і для фіксованих внесків - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Наказ Мінфіну РФ від 28.02.2018 р. № 35н) із зазначенням у платіжці реквізи.

Якщо у вас дохід перевищив 300 тисяч вже в поточного року, можете не чекати липня наступного та вже сміливо оплачувати 1% від перевищення на відповідний цьому платежу КБК ПФР.

Чи потрібно сплачувати страхові внески під час закриття ІП

У разі, якщо ви закриваєте ІП, Податковий інспектор, приймаючи у вас документи на закриття, може вимагати квитанції, що підтверджують факт сплати до ПФР всіх внесків за той рік, в якому відбувається процедура закриття. Пам'ятайте, ви не зобов'язані сплачувати страхові внески при подачі документів на закриття! Читаємо ст. 432 НК РФ, виходячи з якої це можна зробити протягом 15 днів після закриття ІП.

З іншого боку, страховий внесок можна відняти з податку, як ми вже знаємо, що буде неможливо, якщо ви в ПФР гроші понесете після закриття, а не до. Тому перед закриттям ІП, сплатіть усі внески до ПФР та ФФОМС, згідно з розрахунками за місяць, наведеним вище.

Квитанція на сплату страхових внесків до ПФР

Самий зручний спосібсплатити страхові внески - сформувати самостійно квитанцію на офіційному сайті Пенсійного фонду.

Зробити це дуже просто.
Крок 1. Переходимо за посиланням: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ і бачимо таке:

Крок 2. Вибираємо пункт «Страхувальник», свій суб'єкт РФ і далі пункт «Сплата страхових внесків особами, які добровільно вступили у правовідносини з ОПС».

Вам відкриється вікно з реквізитами для сплати:

Увага!У сервісі ще не запровадили зміни до КБК.

Після введення даних можна роздрукувати квитанцію, або завантажити її у форматі PDF. Ось так вона повинна виглядати:

Така квитанція не підійде безпосередньо для оплати у банку через невірного КБК. Проте сплатити страхові внески можна через Інтернет-банк, той же Ощадбанк-Онлайн, виконавши заповнення електронного платіжного дорученняна підставі сформованої квитанції. Або зі свого розрахункового рахунку. Головне, щоб гроші на вас їм прийшли, а звідки прийшли, з якого банку та рахунку – не має значення.