Чи потрібно звітувати 3 ндфл іп. Куди і як подається заява

до меню

Способи подання декларації 3-ПДФО

Здати податкову декларацію можна одним із двох способів.

• на папері. Здавати у такий спосіб декларацію можна особисто, через представника чи поштою.
• в електронному вигляді.

Примітка: Пункт 4 статті 80 ПК.

Подання декларації на папері

У податкових інспекціях декларації ухвалюють в операційній залі. Порядок прийому декларацій у паперовому вигляді прописано у пунктах 186–209 регламенту. Затвердженого наказом Мінфіну від 02.07.2012 № 99н.

Декларацію на папері можна здати особисто чи через свого представника (абз. 1 п. 4 ст. 80 ПК). Представник може бути легальним. Наприклад, батьки неповнолітніх дітей. Або уповноваженим (наприклад, юрист, нотаріус).

Законним представникам не потрібна довіреність на подання звітності (п. 2 ст. 27 ПК).

Якщо декларацію подає уповноважений представник. То він повинен мати при собі довіреність. При цьому вона має бути засвідчена нотаріально. Або в порядку, прирівняному до нотаріального. Такі правила встановлені у пункті 3 статті 29 ПК. Перелік довіреностей, що прирівнюються до нотаріально засвідчених, передбачено пунктом 2 статті 185.1 ЦК.

При здачі особисто роздрукуйте два екземпляри декларації. Інспектор поставить на одному примірнику штамп із зазначенням дати прийому, реєстраційний номер та свій підпис (абз. 2 п. 4 ст. 80 ПК). Надалі це допоможе підтвердити своєчасність подання звітності.

Якщо декларацію надіслали поштою. Датою її подання в податкову інспекціювважається дата відправлення. Щоб довести, що декларацію надіслано вчасно. Виберіть оптимальний вид поштового надсилання. І зберігайте всі документи, що підтверджують її відправлення та доставку до інспекції. Податкову декларацію надсилайте рекомендованим або цінним листом з описом вкладення. Замовні та цінні листи реєструються на Пошті Росії. Це означає, що їхньому відправнику пошта видає квитанцію. А з адресата бере розписку в отриманні листа. Замовні та цінні листи можуть надсилатися з описом вкладення. І із повідомленням про вручення адресату. Конкретний перелік реєстрованих відправлень, що пересилаються з описом вкладення. І з повідомленням, має право визначати оператор поштового зв'язку. Такий порядок передбачено підпунктом «б» пункту 10 Правил, затверджених наказом Мінкомзв'язку від 31.07.2014 № 234, та абзацом 14 пункту 1 регламенту, затвердженого наказом ФНП від 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.

Примітка: * Якщо день подання декларації вихідний день (субота, неділя), термін подання декларації переноситься на наступний найближчий робочий день (п. 7).

Громадяни, які претендують на отримання стандартних, соціальних та майнових податкових відрахувань, можуть подати декларації за формою 3-ПДФО (з додатком необхідних документів) до податкового органу протягом усього року.

Примітка: . Розібрано та надано інформацію про стандартні, соціальні та майнові податкові відрахування.

Подання податкової деклараціїособою, зобов'язаною її подати щодо отриманих у звітному роцідоходів. Після встановленого терміну(після 30 квітня наступного після звітного року). Є підставою для залучення такої особи до податкової відповідальностіяк штрафу у вигляді щонайменше 1000 рублів.

Штрафи та Відповідальність

Інспекція може оштрафувати за . Якщо вчасно не подати податкову декларацію. Розмір штрафу у своїй становить 5 відсотків від несплаченої суми податку. Яка належить до бюджету за даними декларації. Цей штраф доведеться заплатити за кожний повний або неповний місяць прострочення від дня. Встановлений для подання декларації. Загальна сума штрафу протягом період запізнення може бути більше 30 відсотків від суми податку з декларації і менше 1000 крб.

Приклад визначення суми штрафу за несвоєчасне подання декларації за формою 3-ПДФО

А.С. Кондратьєв у 2018 році провадив підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування. Без освіти юридичного лиця. Декларацію за формою 3-ПДФО за 2018 рік він подав 10 липня 2019 року. Сума податку до сплати за даними декларації - 74300 руб.

Сума штрафу за статтею 119 ПК складе 11145 руб. (3 міс. × (74300 руб. × 5%)).

Якщо продали майно та не здали 3-ПДФО. Інспектори можуть викликати на комісію з легалізації податкової бази. (лист ФНП від 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Людині, яка не здає звітність з ПДФО. Хоча це має робити, загрожує також кримінальна відповідальність за статтею 198 КК.

до меню

Опис вкладень для 3-ПДФО при надсиланні на пошті

Поштове відправлення, в якому організація пересилає податкову звітність, повинне містити опис вкладення. Про це сказано в абзацах 1 та 3 пункту 4

Опис вкладення складіть у двох примірниках. Один екземпляр перешліть разом із документами до податкової інспекції. Інший – із проставленим на ньому поштовим штемпелем залиште у себе. Дату подання декларації визначте за поштовим штемпелем. Декларація визнається зданою своєчасно. Якщо її відправлено до 24 годин останнього дня. Встановленого на її подання (). Складіть заяву на ім'я керівника податкової інспекції

ІПН 770012345678,
Олександр Сергійович Іванов
Адреса: 145147, м. Москва,
12-а Слюсарна вул.,
д. 59, корп. 12 кв. 409

ОПИС Вкладення

1. Податкова декларація 3-ПДФО за 2018 рік на 8 (восьми) сторінках – 1 екземпляр.

2. Копія довідки про доходи за формою 2-ПДФО на 1 (одній) сторінці – 1 екземпляр.

3. Заява на повернення ПДФО, зайво утриманого роботодавцем у зв'язку з
наданням майнового відрахування з початку року, на 1 (одній) сторінці –
1 екземпляр.

до меню

До якої інспекції подати декларацію за формою 3-ПДФО

Декларацію подавайте до ІФНС за місцем проживання, тобто за адресою, де ви прописані. Це пов'язано з тим, що саме за місцем проживання податкова інспекція веде облік платників ПДФО (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 ПК, лист УФНС по м. Москві від 16.01 .2018 № 20-14/006471).

Нерезиденти – як іноземці, так і росіяни – мають подавати декларацію до податкової інспекції за місцем свого проживання чи перебування. Робіть також, якщо на момент подання декларації у нерезидента немає місця проживання в Росії, ні місця перебування.

Якщо дохід отримали від продажу нерухомості або транспортного засобу, декларацію подайте за місцем обліку проданого майна. Коли отримали інші доходи, декларацію подайте за останнім місцем проживання або перебування, якщо вони були. Якщо не було, здавайте декларацію за місцем обліку джерела виплати доходу (листи ФНП від 24.03.2016 № БС-3-11/1265, від 16.04.2015 № БС-4-11/6543).

До якої інспекції подати декларацію за формою 3-ПДФО. Людина зареєстрована за місцезнаходженням і при цьому має реєстрацію за місцем проживання в Росії

Декларацію потрібно здати до інспекції за місцем проживання.

Місце проживання з метою оподаткування – адреса. За яким людина зареєстрована за Правилами. Затвердженою постановою Уряду від 17.07.1995 № 713 (ст. 11 ПК). Під час реєстрації людини за місцем проживання у паспорт ставиться позначка (п. 18 Правил ). При реєстрації за місцезнаходженням видають свідоцтво (п. 12 Правил).

Якщо у вас є обидва види реєстрації на території Росії. Декларацію здавайте до інспекції за місцем проживання. Лист ФНП від 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Це правило діє і коли потрібно отримати відрахування.

Як визначити місце подання декларації за формою 3-ПДФО, якщо людина має тимчасову та постійну реєстрацію в Росії

Громадянин Росії А.С. Кондратьєв проживає у Москві. І має на її території реєстрацію за місцезнаходженням. Тимчасову реєстрацію терміном три роки. Прописаний він у Тулі. Торік Кондратьєв витратив своє лікування 50 000 крб.

Приклад, як визначити місце подання декларації за формою 3-ПДФО, якщо людина не має постійної реєстрації в Росії

А.І. Іванов є громадянином Республіки Білорусь і має її території постійну реєстрацію. У Москві Іванов має реєстрацію за місцезнаходженням (тимчасову реєстрацію).

Іванов може подати декларацію за формою 3-ПДФО в інспекцію за місцезнаходженням у Москві.

до меню

ФНП не має права відмовити в прийомі декларації з ПДФО, де невірно заповнені окремі реквізити

У пункті 28 Адміністративного регламенту ФНП Росії. Затвердженого наказом Мінфіну Росії від 02.07.12 № 99н. Даний вичерпний перелік підстав для відмови у прийомі податкової звітності. Будь-які інші недоліки, зокрема, некоректне заповнення окремих реквізитів декларації з ПДФО. Не можуть бути причинами відмови у її прийомі. Або такі несуттєві похибки як помилковий і відсутність штрих-коду.

Наприклад, для правильного заповненнядано. Де показано заповнення декларації 3-ПДФО 2019 . Наведено опис полів довідки. Дане посилання скачати бланк декларації 3-ндфл.

Згідно з листом ФНП Росії від 18.04.14 № ПА-4-6/7440 підстав для відмови у прийнятті податкової декларації не так вже й багато. До них, зокрема, належать:

• відсутність документів, що засвідчують особу фізичної особи або підтверджують повноваження представника заявника;
• подання податкової декларації (розрахунку) не за встановленою формою (встановленим форматом);
• відсутність у декларації, поданій на папері, необхідних підписів;
• відсутність посиленого кваліфікованого електронного підпису в електронній податковій декларації;
• подання податкової декларації до податкового органу, до компетенції якого не входить прийом цієї податкової декларації.

Перелік підстав для відмови закритий. Тобто з інших причин відмовити людині у прийнятті декларації інспекція не має права.

Інспектор зобов'язаний прийняти декларацію навіть за формальних помилок у заповненні, наприклад:

• невірно вказані коди ОКТМО;
• на бланку немає двовимірного штрих-коду;
• декларації подано за формою, яка містить усі необхідні показники. Але не підлягає обробці автоматизованим способом.

Не є причиною відмови неповний склад декларації. Оскільки людина має право заповнити ті розділи і листи. Які відбивають проведені ним операції. Порожні листи здавати необов'язково. (листи ФНП від 18.04.2014 № ПА-4-6/7440, від 25.02.2014 № БС-4-11/3254).

до меню

Як уточнити або перездати декларацію

Подайте уточнену декларацію. Якщо у раніше зданій декларації з ПДФО виявили помилку. Яка спричинила заниження податку (). Якщо ж через знайдену неточність податок не було занижено. То подавати уточнену декларацію не обов'язково, але можна (абз. 2 п. 1 ст. 81 ПК).

У першому випадку потрібно встигнути здати уточнену декларацію подання первісної декларації. Така декларація вважається поданою у строк. І жодних санкцій до людини інспекція не застосовує (п. 2 ст. 81 ПК).

У другому випадку уточнену декларацію можна подати у будь-який час без будь-яких наслідків (абз. 2 п. 1 ст. 81 ПК).

В уточненій декларації з ПДФО відобразіть усі зміни. Пов'язані з перерахуванням податку. Для цього вкажіть правильні дані. А не різницю міжпервинними та скоригованими показниками. Такий порядок випливає із пункту 1 статті 81 ПК.

Уточнену декларацію оформлюйте так само, як первинну. Для цього використовуйте самі бланки. На яких подавалася первинна звітність. Але є одна відмінність в оформленні титульного листа. У ньому потрібно вказати номер коригування по порядку. Якщо це перше уточнення – вкажіть «1--», якщо друге – «2--» тощо.

Правила заповнення титульних листів у деклараціях щодо різним податкамможуть бути різними. Тому потрібно керуватися інструкціями щодо заповнення декларацій. Ті, що діяли в тих періодах, за які подається уточнена звітність. Це випливає із розділу IV Стандарту заповнення форм, затвердженого наказом ФНП від 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.

Якщо податковий агент не утримав ПДФО і повідомив про це в ІФНС, фізособі не треба складати декларацію 3-ПДФО

Відповідно до підпункту 4 пункту 1 обчислення та сплату ПДФО здійснюють фізичні особи. Отримуючі доходи, при отриманні яких не було утримано податок податковими агентами.

Платники податків, які отримали доходи. Відомості про які подано податковими агентами до податкових органів. Сплачують податок не пізніше 1 грудня року, наступного за минулим податковим періодом. На підставі спрямованого податковим органомподаткового повідомлення про сплату податку.

На підставі викладеного фізична особа не зобов'язана подавати декларацію з доходів. Отриманим із 01.01.2016, при отриманні яких не було утримано податок податковими агентами. (у тому числі з виплат штрафів фізичним особам, передбачених законодавством РФ). Відомості про які подано податковими агентами у порядку. Встановленому пунктом 5

Цей вид звітності призначається контролю уповноважених органів над отриманими доходами підприємця. Бланк затверджується на федеральному рівні– при складанні за 2016 р. у 2017 р. діє форма за Наказом № ММВ-7-11/671@ від 24.12.14 р.

Податковим періодом визнається один календарний рік. за загальним правиламздавання здійснюється до 30 квітня наступного періоду. За 2016 рік слід звітувати до 02.05.17 р. Проміжних звітів складати не потрібно. Для чого потрібна 3-ПДФО ми розібралися, а ось хто саме і коли повинен звітувати за такою формою - про це далі.

Декларація 3-ПДФО для ІП – у яких ситуаціях здається

Обов'язок за поданням форми 3-ПДФО виникає не у всіх підприємців. Думати, що статус ІП автоматично означає необхідність складання цього документа – помилка. Так як хоча платниками ПДФО, на чолі 23 ПК, є фізособи, але далеко не всі види підприємницької діяльності призводять до нарахування та подальшого перерахування прибуткового податку до бюджету держави.

Для точного розуміння ситуації громадянинові слід відповісти на такі питання. На якому режимі оподаткування перебуває ІП? Чи має він у штаті найманий персонал? З якого моменту підприємець застосовує спецрежим? Після детального розгляду нюансів можна дійти таких висновків. 3-ПДФО для ІП на ОСНО здається ЗАВЖДИ. Крім того, подання цієї декларації потрібне за:

1. Перехід на спецрежими із загального не з початку року, а протягом податкового періоду.
2. При заяві ІП на спецрежимі (спрощенка, вмененка, патент чи сільгоспвиробників) податкові відрахування – можливе при отриманні за потрібний період доходів.
3. При отриманні підприємцем інших видів доходу, джерело якого не належить до заявленої у статуті установчої діяльності.
4. При реалізації ІП майна, яке не експлуатувалося у підприємництві – не потрібно звітувати за об'єктами, що були у власності понад 3 (іноді 5) років.

Зверніть увагу! Якщо підприємець подає 3-ПДФО виключно з метою оформлення відрахувань, загальновстановлені терміни здачі для нього не діють – надати дані можна будь-якої пори року.

3-ПДФО для ІП – нульова звітність

Який порядок розроблено заповнення форми – залежить від причини здачі документа. Подання нульової декларації 3-ПДФО для ІП у 2017 році визнається обов'язком за повної відсутності операцій з діяльності. Формувати необхідно не всі поспіль листи, а лише титульний, розд. 1 і розд. 2.

Громадянин вносить інформацію для ідентифікації платника податків. Це, перш за все, ІПН, ПІБ, дата та точне місце народження, дані документа, що посвідчує, адресу місця проживання, код податкової інспекції, період подання. У тих рядках, які відведені під наповнення цифрових показників, проставляються прочерки. Кожна сторінка підписується уповноваженою особою. Пояснювати, з яких причин підприємництво не ведеться, потреби немає, головне – вчасно здати звітність. При порушенні термінів ІП загрожують мінімальний штраф 1000 руб. та блокування банківських рахунків.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Індивідуальні підприємці загальній системі оподаткування зобов'язані щороку подавати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО. Причому форма 3-ПДФО здається у будь-якому випадку, навіть якщо діяльність у податковий періодне велася і доходи були відсутні.

Крім 3-ПДФО підприємці на ОСНО повинні подавати декларацію 4-ПДФО. Організації, своєю чергою, здають звітність з податку прибуток.

Примітка: форма податкової декларації (при звіті за 2017 рік), порядок її заповнення та формат здачі в електронному вигляді затверджено Наказом ФНП Росії від 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. від 25.10.2017).

Зразок заповнення нової форми 3-ПДФО

Декларація 3-ПДФО для ІП на ГСН при звіті за 2017 рік (зразок заповнення).

Термін здачі декларації 3-ПДФО у 2018 році

Податковим періодом з ПДФО є календарний рік.

Примітка: якщо 30 квітня випадає на вихідне чи свято, то крайній термін подання декларації переноситься на найближчий робочий день.

Таким чином, декларацію 3-ПДФО за 2017 рік необхідно здати у строк до 3 травня 2018 року.

Подання проміжної звітностіз прибуткового податку не потрібно, однак, підприємець зобов'язаний щокварталу сплачувати авансові платежі, розраховані податковим органом.

Основні правила заповнення декларації 3-ПДФО у 2018 році

Заповнення декларації 3-ПДФО через програми та сервіси

Податкову декларацію 3-ПДФО у 2018 році можна заповнити також за допомогою:

• Безкоштовних програм«Податківець ПЛ» та «Декларація»;
• Платних інтернет-сервісів («Моя справа», «Б.Контур» та ін.);
• Платної програми"1С:Підприємець";
• Спеціалізовані бухгалтерські компанії.

Поставлена ​​діяльність відповідно до глави 26.3 ПК передбачає звільнення підприємців від сплати ПДФО, ПДВ та майна (стаття 346.26 п. 4). Дохід від підприємницької діяльності оподатковується фіксованим податком, розмір якого залежить від використовуваного КВЕД. У яких випадках ІП на ЕНВД здає 3-ПДФО? Коли підприємцю все ж таки доводиться платити податок на прибутокдержаві? Про це поговоримо далі.

3-ПДФО для ІП на ЕНВД

Бланк декларації за формою 3-ПДФО затверджено ФНС РФ у Наказі № ММВ-7-11/671 від 24.12.14 р. Обов'язок звітувати за своїми доходами лежить на ІП, які використовують загальну системуоподаткування. Крім того, такий звіт подається під час оформлення податкових відрахувань різного характеру; при отриманні доходу від реалізації майнових об'єктів, які не використовуються у робочій діяльності; а також при виконанні роботи з ДПД, якщо податковим агентом ПДФОз винагороди не утримується та не сплачується до бюджету.

Якщо ІП перебуває на спрощених режимах оподаткування – за загальними правилами подавати декларацію форми 3-ПДФО не потрібно. Не потрібно сплачувати прибутковий податок у рамках поставленої діяльності згідно з роз'ясненнями Мінфіну в Листі № 03-11-11/297 від 30.11.11 р. Водночас, є низка винятків, крім наведених вище, коли виникає обов'язок платника податків обчислити та звітувати з ПДФО .

Складання декларації 3-ПДФО потрібно у таких випадках:

• При суміщенні різних систем оподаткування (ОСНО та ЕНВД), якщо здійснюється від двох і більше видів діяльності – звітність складається та здається до ІФНС лише за доходами, отриманими в частині загального режиму.
• При отриманні доходів за операціями, які не пов'язані з підприємництвом, – припустимо, ІП продає свій житловий будинок, квартиру чи машину. У цій ситуації виручка від оподатковується прибутковим податком.
• При отриманні доходів, не оподатковуваних ЕНВД, – наприклад, внаслідок реалізації належного ІП транспорту. У цій ситуації операції із задіяним у підприємницькій діяльності майном підлягають оподаткуванню не поставленим податком, а ПДФО з обов'язковим поданням відповідної декларації. Але при суміщенні ЕНВДта УСН такий дохід оподатковується спрощеним податком, а не НЛФО (Лист Мінфіну РФ № 03-11-09/4088 29.01.16 р.).
• При втраті права використання ЕНВД – можливість застосування вмененки обмежена законодавчо. Коли умови не виконуються, наприклад, якщо чисельність ІП перевищила 100 чол., підприємець повинен початку періоду порушення перейти на ОСНО і перерахувати податки, і навіть звітувати перед ІФНС за декларацією 3-ПДФО.
• При оформленні відрахування – якщо підприємець на ЕНВД збирається повернути частину витрачених раніше коштів за допомогою різних відрахувань, для цього потрібно складання та здавання 3-ПДФО у 3-річний термін.

Зверніть увагу! Обов'язок щодо подання декларації лежить на платниках податків та виконується підприємцями самостійно. Якщо ІП потрапив до однієї з наведених вище ситуацій, він зобов'язаний у добровільному порядку скласти декларацію, здати її до територіального підрозділу ІФНС та перерахувати до державної скарбниці податкові платежі. При порушенні обов'язкових термінівподання звітності та сплати податків ІП загрожують штрафні санкції, недоїмки та пені.

Індивідуальними підприємцями є фізособи, які ведуть свій бізнес та зареєстровані як ІП. Усі фізособи визнаються платниками ПДФО, ІП не виняток - не пізніше 30 квітня вони подають декларацію в ІФНС про доходи від своєї підприємницької діяльності (п. 1 ст. 229 НК РФ). У 2017 році цей термін пересунуто на 2 травня у зв'язку з вихідними та святами.

Чи завжди ІП має подавати декларацію про свої доходи та як заповнити 3-ПДФО для ІП – про це наша стаття.

Коли ІП потрібна декларація 3-ПДФО

Декларація 3-ПДФО подається підприємцем, якщо у податковому періоді він отримував доходи, що оподатковуються ПДФО. Розглянемо, у яких випадках ІП виникає об'єкт оподаткування.

Коли ІП застосовує загальну систему оподаткування (ОСНО), замість податку на прибуток він сплачує ПДФО, що нараховується на доходи від бізнесу. Форма декларації 3-ПДФО для ІП на ОСНО нічим не відрізняється від податкової декларації для звичайних фізосіб, що застосовується у 2017 році.

ІП, які протягом звітного року перейшли на ОСН внаслідок втрати права на застосування спецрежиму(ЕНВД, «спрощенки» чи патенту), теж мають здати форму 3-ПДФО для ІП. Наприклад, перевищивши допустимий ліміт доходів на УСН у 2016 р., або фізпоказники для розрахунку ЕНВД, ІП втрачає право на спецрежим, а отже, він має перерахувати податки за певний період 2016 р. відповідно до ОСН, у тому числі йому доведеться платити та ПДФО.

Якщо порушень щодо застосування спецрежиму не було і ІП застосовував його весь 2016 рік, то доходи, отримані від «спрощеної», «поставленої» або патентної діяльності ПДФО, не оподатковуються. Але і в цьому випадку є ймовірність, що обов'язок представити 3-ПДФО для ІП все ж таки виникне:

• ІП може отримати дохід, що відноситься до спецрежиму, але оподатковуваний ПДФО: наприклад, продавши автомобіль, що застосовується при «поставленої» діяльності, з доходу від продажу слід утримати ПДФО, а ось ЕНВД він оподатковуватись не повинен;
• ІП може продати своє особисте майно, що не відноситься до його бізнесу (будинок, ділянка землі тощо), тоді дохід від продажу оподатковуватиметься ПДФО;
• ІП може отримати безвідсоткову позику, тоді ПДФО оподатковується матвигода від економії на відсотках.

У всіх перерахованих випадках ІП має подати декларацію за 2016 рік у строк не пізніше 2 травня 2017р.

Декларація 3-ПДФО для ІП необхідна, коли він хоче повернути частину сплаченого раніше податкуяк проста фізособа. ІП може подати декларацію 3-ПДФО для повернення на лікування (при оплаті з власних коштів медпослуг, ліків та сплаті внесків на ДМС), заявити про майновому відрахуваннічерез 3-ПДФО при купівлі квартири (повернення частини витрат на придбання житла та за іпотечними відсотками), про відрахування за видатками на навчання, а також для отримання інших майнових та соціальних відрахувань, передбачених гол. 23 НК РФ.

Якщо ІП використовує 3-ПДФО тільки для заяви про податковому відрахуванні, не декларуючи при цьому свої доходи, то подати декларацію він може будь-якого дня 2017 року.

Заповнення 3-ПДФО для ІП

Декларацію за 2016 рік потрібно подавати за оновленою формою з урахуванням вимог Порядку її заповнення (наказ ФНП РФ від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 у ред. від 10.10.2016).

При заповненні титульного листа ІП зазначають спеціальний код категорії платника податків – «720». У 3-ПДФО для ІП на ОСНО, крім обов'язкових для всіх розділів 1 та 2, заповнюється лист «В» про доходи від підприємницької діяльності. Інші листи декларації заповнюються ІП у міру необхідності.

Аркуш В

Цей лист декларації 3-ПДФО за 2016 рік для ІП доцільно заповнювати першим, а потім, після заповнення Листа В та, якщо потрібно, інших листів декларації, проводити розрахунок податкової бази та податку у розділі 2.

У рядку 010 вказується код виду діяльності для ІП – «1».

За стор. 020 вкажіть код КВЕД, який можна знайти у виписці з ЄГРІП та Класифікатор ОК029-2014. Якщо видів діяльності кілька, то й Лист У декларації 3-ПДФО 2016 для ІП заповнюється на кожен із них окремо, а п.3 «Підсумки» заповнюється на останньому з аркушів В.

У п. 2 зазначаються показники для розрахунку податку: сума доходу (стор. 030), сума витрат у складі профвирахування з розшифровкою за видами (стор. 040-090). Якщо ІП свої витрати документально підтвердити не може, то податкове профоблік визначається як 20% від загальної суми підприємницького доходу (стор. 100).

У п. 3 рядки підсумовуються за всіма заповненими Листами У форми 3-ПДФО 2016 (зразок заповнення для ІП дивіться нижче). За стор. 130 сума авансових платежів з ПДФО вказується відповідно до податковим повідомленням, а за стор. 140 сплачені аванси відбиваються виходячи з платіжних документів ИП.

Інформація у п. 4 призначена главам КФГ: вказується рік реєстрації господарства і дохід, не оподатковуваний.

П. 5 потрібно заповнювати, лише якщо ІП проводив самостійне коригування податкової бази та суми ПДФО згідно з п. 6 ст. 105.3 НК РФ.

У розділ 2 переносяться дані, отримані у підсумковому п. 3 Листа.

Листи А-Б та Г-Ж

При заповненні 3-ПДФО для ІП на ОСНО не виключено заповнення інших листів декларації. Це необхідно у разі:

• якщо в ІП у податковому періоді були оподатковувані доходи за межами його підприємницької діяльності, і за них не звітував податковий агент;
• якщо ІП заявляє про своє право на майновий або соціальне відрахуванняяк фізособа.

3-ПДФО для ІП: приклад

Щоб навести приклад декларації для ІП, візьмемо такі дані:

ІП Петров П.П. у 2016 році вів підприємницьку діяльність лише за одним напрямом із кодом ЗКВЕД 66.22. Його дохід за 2016 р. - 550 000 руб., матеріальні витрати- 21 000 руб., Інші витрати - 4000 руб. У сумі профвідлік склав 25 000 руб. Згідно з повідомленням ІФНС, авансові платежі з податку - 40 000 руб., Які ІП Петров сплатив у строк. Ставка податку – 13%. Ці показники використовуємо для декларації 3-ПДФО 2016, зразок заповнення якої наведено нижче.

Спочатку заповнюємо Аркуш В, як зазначено вище.

в стор 010 - 550 000 руб.,

в стор 040 - 25 000 руб.

Робимо розрахунок за стор. 030 та по стор. 060 отримуємо податкову базу- 525 000 руб. (дохід за мінусом профвирахування).

ПДФО за стор 070 = 68250 руб. (525 000 руб. х 13%).

Переносимо суму авансових платежів у стор 100 - 40 000 руб. і отримуємо за стор. суму ПДФОдо доплати: 28250 руб. (68 250 руб. - 40 000 руб.).

У розділі 1 вказуємо КБК, ОКТМО і переносимо у стор 040 суму ПДФО до сплати з розділу 2 - 28250 руб.