Термін розгляду 3 ндфл повернення. Податковий вирахування: терміни виплати після подання заяви та особливості

Форму 3-ПДФО можна заповнити у програмі або через он-лайн сервіси(Простіший спосіб)
[ див. розділ « Програма або online-сервіс» ]

Якщо перший разстикаєтеся з цією процедурою, то краще крім читання рекомендацій на даному сайті придбати « Самовчитель з повернення ПДФО«

Питання щодо повернення
прибуткового податку(ПДФО)

Ситуації щодо повернення
прибуткового податку (ПДФО)

Придбання квартири

Оздоблення квартири

Купівля кімнати (частки квартири)

Навчання власне та дітей

Витрати на лікування та ліки

260 тис. руб(з 2008 р)
130 тис. руб(2003-2007 рр.)
78 тис. руб(2001-2002 рр.)
5000 МРОТ за 3 роки(1991-2000 рр.)

Власник житламоже здійснити повернення прибуткового податку (ПДФО) з купівлі житла у сумі до 260 000 руб., якщо акт та право власності отримано після 1 січня 2008 року (майнове відрахування у подвоєному розмірі). Якщо угоду з нерухомістю зареєстровано раніше, то можна повернути в безперечному порядку до 130 000 руб. податку. У зв'язку із збільшенням розміру відрахування можливі спірні ситуації. При цьому повернення прибуткового податку можливе в більшій сумі, Що вважає податкова інспекція. Суперечка вирішується в судовому порядку.

Іпотечний позичальникможе здійснити повернення прибуткового податку ( 13% ) з сплачених банку відсотків за іпотечному кредиту, використаному для придбання житла, а також під час рефінансування первинного кредиту після 1 січня 2010 року.

Помилки в податкової декларації 3-ПДФО: податкова інспекція надсилає запит на коригування декларації, що займає час, і може повторюватися кілька разів.

Щоб здійснити повернення прибуткового податку, необхідно дотриматися ряд формальностей:

• Заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО;
• Сформувати набір документів, що підтверджують право на податкове відрахування;
• Подати податкову декларацію з необхідними документами особисто або поштою (краще);
• Подати заяву на надання податкового відрахування;
• Подати заяву на повернення прибуткового податку на особистий рахунок;
• Отримати від податкової інспекціїрішення про повернення прибуткового податку.

Строк повернення прибуткового податку (ПДФО)

Повернення прибуткового податку (ПДФО) може здійснюватися двома способами. Перший варіант - за минулі роки. У цьому випадку кошти перераховуються на рахунок платника податків у банку (Податкові органи воліють повертати податок на ощадкнижку). Другий варіант - за поточний рік, але тільки для майнового відрахування з купівлі квартири. У цьому випадку від податкового органувиходить повідомлення про підтвердження права на майнове відрахування для подання його податковому агенту (роботодавцю). Тут уже за місцем роботи проводяться всі розрахунки і цим здійснюється повернення прибуткового податку. Прибутковий податок може не утримуватися з поточних виплат заробітної плати до вичерпання розміру майнового відрахування, а також повертатися за місяці, що минули з початку року, але не у всіх випадках (існує невизначеність).

Повернення прибуткового податку за ставкою 13%
(купівля житла, іпотека, навчання, лікування, пенсійні внески)

Що потрібно, щоб повернути прибутковий податок?

За результатами податкової декларації 3-ПДФО здійснюється повернення податку на доходи фізичних осіб, утриманого з доходів платника податків до бюджету РФ. Майнове вирахування, а також соціальне вирахування надаються тільки за доходами, що оподатковуються за ставкою 13% .

Форму 3-ПДФО можна заповнювати через бланки Excel для кожного року декларування (довго та виснажливо)
[ див. розділ « Податкова декларація 3-ПДФО» ]

• Купівля чи будівництво будинку
• Покупування земельної ділянки
• Проценти з іпотеки (цільової позики)
• Витрати на добровільне медичне страхування(ДМС)
• Витрати на добровільне пенсійне забезпечення

Хто може здійснити повернення прибуткового податку?

13% від суми відсотків
(без урахування тіла кредиту)

15600 рубна рік +
6500 рубна дитину

звичайне лікування - 15600 рубна рік,
дороге лікування 13% фактичних витрат

15600 рубна рік

Громадянин, який поніс соціальні витрати. При отриманні соціального відрахуванняна навчання , лікування , ліки , пенсійне забезпечення можна здійснити повернення прибуткового податку сумі до 15 600 крб.

Основні труднощі та помилки при поверненні прибуткового податку

Подання неповного комплекту документів: крім основних можуть знадобитися додаткові документизалежно від специфіки податкової ситуації (виявляється в ході камеральної перевірки).

Відсутність документів, що підтверджують витрати платника податків, неправильне їх оформлення або зміна цільового призначеннявидатків.

Помилка у заяві на податкове вирахування (найскладніші формулювання виникають за майновим вирахуванням разом з іпотекою і за наявності спільної власності).

Втрата документа у податковій інспекції (зустрічається рідко, але буває).

Заява на повернення прибуткового податку (ПДФО) не може бути виконана через невідповідні реквізити рахунку або не так вказано номер ощадкнижки.

Не слід помилятися, що на форумах в Інтернеті можна отримати безкоштовно професійну консультаціющодо повернення прибуткового податку (ПДФО). Таких фахівців дуже мало, і вони не витрачають на це свого часу. Для повернення податку мало заповнити і здати податкову декларацию. Це не проста бюрократична процедура.

• Отримати довідку про доходи з місця роботи за формою 2-ПДФО;

1. Камеральна податкова перевірка проводиться уповноваженими посадовими особами податкового органу протягом трьох місяців з дня подання платником податків податкової декларації 3-ПДФО (п. 2 статті 88 НК РФ).

2. Після закінчення цього періоду податкова інспекція зобов'язана надіслати Заявнику письмове повідомлення про проведену камеральну податкової перевіркидекларації 3-ПДФО та подання або відмові у наданні податкових відрахувань. Насправді рішення може надсилатися із запізненням на 1-3 місяці.

3. Сума надміру сплаченого податку підлягає поверненню за письмовою заявою платника податку протягом одного місяця від дня отримання податковим органом такої заяви (п. 6 статті 78 НК РФ).

Таким чином, мінімальний термінповернення прибуткового податку складає 4 місяці. Проте, практично термін повернення подовжується з вищевказаних причин. У результаті фактичний термін повернення прибуткового податку становить 6-8 місяців, а окремих випадках розтягується на 12-16 місяців.

Увага! Якщо повернення прибуткового податку (ПДФО) здійснюється з порушенням строку, то податковим органом на суму надміру сплаченого податку, яка не повернена у встановлений строк, нараховуються відсотки за кожний календарний день прострочення за ставкою рефінансування Центрального банкуРФ (п. 10 статті 78 НК РФ). Щоб зажадати пені, необхідно документувати всі етапи взаємодії з податковою інспекцією під час подання документів на повернення прибуткового податку.

Як здійснюється повернення прибуткового податку?

Якщо пропущено термін повернення прибуткового податку – 3 роки

Якщо платник податків пропустив трирічний термін подання заяви на повернення прибуткового податку (ПДФО), то це не перешкоджає йому звернутися до суду з позовом про повернення з бюджету переплаченої суми у порядку цивільного або судочинства (Визначення Конституційного Суду РФ від 21.06.2001 N 1 . У даному випадкудіятимуть загальні правилаобчислення терміну позовної давності- З дня, коли особа дізналася або повинна була дізнатися про порушення свого права (п. 1 ст. 200 ЦК України).

Скільки триває камеральна перевірка 3-ПДФО

Від реального терміну камеральної перевірки 3-ПДФО залежить, як швидко інспекція зможе повернути у вигляді відрахування прибутковий податок (його частина) та/або наскільки правильно фізична особа (ІП) заявила про свої доходи минулого року. Зважаючи на важливість цього питання, розглянемо його докладніше.

Тривалість згідно із законом

Пунктом 2 статті 88 Податкового кодексуРФ чітко встановлено, що триває камеральна перевірка 3-ПДФО – максимум 3 місяці з дня здачі цієї декларації. Винятків із цього правила немає. Причому цей термін є актуальним не тільки для форми 3-ПДФО, а для будь-якої податкової звітності.

Якщо подаєте декларацію поштовим відправленням, термін камеральної перевірки цієї 3-ПДФО стартує не з дня, коли документ вважається поданим, а з дати отримання податківцями відповідного поштового відправлення з описом вкладення. Логіка тут проста: інспекція не може розпочати перевірку до отримання пакета документів. Це підтверджують роз'яснення Мінфіну Росії від 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Інспектор починає ревізію та зіставлення всього зданого пакету документів автоматично: якогось спеціального дозволу керівництва ІФНС йому на це не потрібно.

На встановлені законом терміни камеральної перевірки декларації 3-ПДФО не впливає, що саме заявив платник у цьому звіті:

• лише доходи за минулий календарний рік;
• тільки належні йому відрахування;
• і доходи, і відрахування.

І лише в одному випадку терміни камеральної перевірки податкової декларації 3-ПДФО підлягають анулюванню. Це коли інспектор ще не перестав перевіряти первинний звіт, а фізособа вже здала виправлений (уточнений) варіант цієї декларації. Отже, 3 місяці стартують заново. Про це сказано в пункті 2 статті 88 НК РФ.

Також врахуйте, що інспекції дозволено аналізувати лише період, протягом якого здано звітний документ. При цьому якщо ви хочете повернути прибутковий податок за 2 або 3 роки відразу, то доведеться подати по одній декларації за кожен з них. Тому скільки триває камеральна перевірка декларації 3-ПДФО загалом залежить ще й від кількості:

• поданих декларацій 3-ПДФО;
• заявлених відрахувань.

Тривалість практично

Робота інспекцій Податкової служби РФ показує, що податківці досить оперативно перевіряють декларації 3-ПДФО та додані до них документи. Тому реальні термінипроведення камеральної перевірки 3-ПДФО насправді коротше. Значить, і податок вам повернуть швидше, якщо було заявлено відрахування.

На практиці, скільки йде камеральна перевірка 3-ПДФО, залежить від того, наскільки скрупульозно інспектор вивчатиме вашу декларацію, заявлені в ній показники та зіставлятиме їх із доданим пакетом документів. Якщо виявлено помилки, протиріччя та інші неточності, ревізія затягнеться.

Таким чином, скільки проводиться камеральна перевірка 3-ПДФО, безпосередньо залежить від:

• якості заповнення цієї Декларації;
• відсутності протиріч із доданими до неї документами.

1. Онлайн в особистому кабінеті фізособи на офіційному сайті ФНП.
2. За допомогою програми ФНП «Декларація 2017»:

Як відстежувати

Майте на увазі, що моніторити хід та термін камеральної перевірки 3-ПДФО можна на офіційному сайті ФНП в особистому кабінеті фізичної особи. Там система показує процент перевірки зданої декларації. З кожним днем ​​він стає більшим. Однак це не означає, що інспекція аналізує ваш звіт по кілька рядків на день.

Справа в тому, що в особистому кабінеті перебіг перевірки 3-ПДФО відображається у вигляді розрахункового відсотка від 3-х місяців - з дня старту камеральної ревізії до поточної дати.

Вплив терміну відрахування ПДФО

Від того, скільки проходить камеральна перевірка 3-ПДФО, також залежить, як швидко заявнику повернути розраховану їм суму прибуткового податку. Наприклад, при купівлі квартири.

У цьому назвати конкретні терміни повернення податку неможливо. Максимально вони можуть становити 4 місяці, які складаються:

з того, що йде камеральна перевірка декларації 3-ПДФО (максимум – 3 місяці);

Загальновстановлений термін повернення податкового відрахування залежить від моменту подання відповідної заяви платником податків та швидкості проведення камеральної перевірки. Якими законодавчими нормами регулюється тривалість контрольних заходів? З яких причин податківці можуть затримати перерахування коштів платнику податків? Усі особливості щодо термінів повернення грошей з податкових відрахувань розглянуто далі.

Нормативні терміни виплат щодо повернення податкового відрахування

Якщо трактувати податкове відрахування, як переплату з ПДФО, що утворилася, для визначення терміну повернення необхідно ознайомитися з вимогами ст. 78 ПК. У п. 6 зазначеної норми встановлено місячний період для повернення переплачених податкових сум. Підставою для таких дій є письмово складена заява платника податків. За відправну точку береться момент подання фізособою документа до ІФНС за місцем обліку громадянина.

Однак на підставі рішення уповноваженого співробітника ФНП та без участі керівних осіб податкової інспекції встановлення факту зайвої оплати будь-якого податку, включаючи прибутковий, проводиться лише після виконання контрольних заходів. Відповідно, термін повернення коштів автоматично пролонгується на тривалість камеральної перевірки наявних у податківців відомостей. Фактично позитивне рішення про повернення приймається лише в тому випадку, коли під час камералки не було виявлено жодних помилок та невідповідностей у даних.

Термін повернення податкового відрахування після камеральної перевірки

Тож через скільки днів після камеральної перевірки перераховують гроші? Для відповіді звернемося до п. 2 ст. 88 ПК, де чітко зазначено, що подібна процедура проводиться ІФНС протягом 3 місяців. з моменту подання податкової декларації чи розрахунку. Тобто загальний термін, протягом якого здійснюється повернення коштів, починається з дати подання фізособою заяви, і триває з урахуванням камеральної перевірки лише 4 місяці.

Прикладом отримання грошей з відрахування може бути повернення за навчання, лікування (за ст. 219 ПК) або при купівлі майна (за ст. 220 ПК). Для оформлення від платника податків потрібно надати не лише заяву, а й низку інших документів, включаючи договори, видаткові чеки/квитанції, свідоцтва про народження, декларацію 3-ПДФО тощо. Після завершення камералки уповноважена особа ІФНС складає повідомлення про перерахування коштів або відмову з обов'язковим обґрунтуванням причини.

Зверніть увагу! Якщо податковим органом винесено позитивне рішення, але фактично терміни повернення податкового відрахування після здачі декларації не дотримано, платник податків має право оскаржити бездіяльність працівників ФНП. Відповідно до п. 10 ст. 78 у разі порушення встановлених строків на суму неповернених вчасно грошей повинні нараховуватися компенсаційні відсотки за кожен календарний день.

Строк повернення майнового податкового відрахування

Загальний термін повернення податкового вирахування при купівлі квартири збігається з наведеним вище порядком. При цьому позовний терміндії такого відрахування законодавчо ніяк не обмежується, але відшкодовуватиметься лише ПДФО за 3 роки, що передують року подачі документів на повернення. Тобто, якщо людина придбала житло у 2012 році, але вирішить скористатися своїм правом на відрахування та подасть усе обов'язкові документи(самостійно або через роботодавця) лише у 2017 році, держава поверне йому податки за 2014-2016 роки. За попередні періоди зробити повернення не вийде.

Терміни повернення податку при покупці квартири: термін давності відрахування та коли повернуть

Багато покупців житла зі зрозумілих причин цікавлять терміни повернення податку за 2016 рік при покупці квартири. Ми наводимо їх у нашій консультації, а також розвінчуємо найпопулярніший міф про правило 3-х років.

Який термін звернення за вирахуванням при купівлі квартири

На наш погляд, один із головних міфів, що ходить серед нашого населення, стосується терміну давності повернення податку при купівлі квартири. Так ось: терміну подачі 3-ПДФО при покупці квартири взагалі НЕ ІСНУЄ!

У вітчизняному законодавстві взагалі не було, немає і, швидше за все, не буде подібної норми, яка б встановлювала термін давності відшкодування ПДФО при купівлі квартири.

Пояснимо:термін дії податкового вирахування при купівлі квартири законом не обмежений. Оскільки правом на майновий відрахування з купівлі житла можна скористатися лише один раз у житті, відповідна угода купівлі-продажу може статися будь-коли. Після підписання всіх документів та реєстрації Росреєстром права власності на житло термін подання податкового відрахування при купівлі квартири її набувач встановлює сам. Тобто подати пакет документів на відшкодування ПДФО можна будь-якої миті після придбання житла. Хоч через десятиліття.

ПРИКЛАД

Широкова у 2017 році здала для отримання відрахування до своєї податкової інспекції декларацію 3-ПДФО разом із доданими документами по квартирі, яку придбала 6 років тому. Бюджет зможе відшкодувати їй лише ПДФО, перерахований до скарбниці її податковим агентом у 2014, 2015 та 2016 роках.

Проблема в тому, що багато термінів давності повернення ПДФО при купівлі квартири, який законом не встановлений, плутають з тим, що прибутковий податок з бюджету можна повернути лише максимум за 3 роки, які передують році подання декларації 3-ПДФО.

Тобто в ідеалі платник має обрати такі останні 1 – 3 роки, за які до бюджету з його офіційної білої зарплати надходив податок. Це дає ІФНС підставу для виплати податкового відрахування при купівлі квартири. Терміни подання декларації за формою 3-ПДФО при цьому значення не мають, але вони мають потрапляти на рік, що йде перед обраним періодом із білою зарплатою.

Більш того:коли житло коштує менше 2 000 000 рублів, використовувати відрахування по максимуму з об'єктивних причин неможливо. У цьому випадку його суму можна добрати при купівлі житла. Так ось: термін давності майнового відрахування при купівлі квартири № 2 теж не встановлений. Заявити його в черговій декларації можна будь-коли згодом.

Найчастіше зарплатного доходу та податку з нього не вистачає, щоб шляхом подання первинної деклараціївідразу повернути всю належну суму ПДФО (260 000 р. або менше). І тут у наступні роки 3-ПДФО на відрахування здають до інспекції повторно. Терміни подачі повернення податку при купівлі квартири у цій ситуації теж встановлено.

Роль білої зарплати

Зрозуміло, так званий термін давності відрахування на купівлю квартири може цікавити лише тих, хто отримує офіційну білу зарплату і за законом має право на майнове вирахування.

В інших випадках при придбанні житла зробити в встановлені терміниповернення прибуткового податку при купівлі квартири можна лише шляхом офіційного працевлаштування та не менше 1 року роботи в такому статусі. За умови, що Податковий агент(Наймач) сумлінно перераховував із зарплати набувача житла прибутковий податок.

Який термін повернення ПДФО під час купівлі квартири

Назвати конкретні терміни повернення податку при покупці квартири вам ніхто не зможе, оскільки податковим законодавствомжорсткі рамки не встановлені.

Так, терміни податкового вирахування за 2016 рік при покупці квартири максимально можуть становити 4 місяці. Тому що термін виплати прибуткового податку при купівлі квартири складається з:

Більшість питань від наших клієнтів пов'язана зі строком звернення до податкових органів для отримання майнового відрахування, а також з нерозумінням того, за які роки заповнювати декларації 3-ПДФО для повернення податку після покупки житла. У цій статті ми намагатимемося докладно зупинитися на цих питаннях.

Не можна повернути податок за роки, що передують року виникнення права на відрахування

Відповідно до Податкового Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) декларація про майновий відрахування виникає:

• при купівлі за договором купівлі-продажу - у рік реєстрації права власності згідно з випискою з ЄДРН (свідоцтво про реєстрацію права власності);
• при покупці за договором пайової участі- У рік отримання акта прийому-передачі квартири.

Повернути податок (отримати відрахування) можна лише за календарний рік, у якому виникло право на нього, та за наступні роки. Повернути податок за роки, що передували року виникнення права на відрахування - не можна.

Нотатка: більше детальну інформаціюпро момент виникнення права на відрахування Ви можете знайти у статті «Коли виникає право податкового відрахування при купівлі житла?»

Приклад: 2014 року Матанцева Г.С. уклала договір пайової участі на будівництво квартири. У 2017 році будинок був добудований, і він отримав акт прийому-передачі квартири. Відповідно, декларація про відрахування у Матанцевой Г.С. виникло у 2017 році. Після закінчення 2017 року вона може подати документи на повернення податку за 2017 рік. Якщо вирахування при цьому не буде повністю використано (сплаченого податку не вистачить, щоб повністю отримати відрахування), то вона продовжуватиме отримувати його у наступні роки. Повернути податок за попередні періоди (за 2016, 2015 і т.п.) Матанцева Г.С. не може.

Приклад:У 2016 році Борисов О.О. купив квартиру за договором купівлі-продажу (свідоцтво про реєстрацію права власності отримано цього ж року). Право на майнове відрахування у Борисова А.А. виникло у 2016 році. Відповідно, зараз (2018 року) Борисов А.А. може подати документи до податкового органу на повернення податку за 2016 та 2017 роки (подати документи за 2018 рік можна лише після його закінчення). Якщо відрахування при цьому не буде повністю використано (сплаченого податку не вистачить, щоб повністю отримати відрахування), він продовжить отримувати його в наступні роки. Отримати відрахування (повернути податок) за попередні періоди, наприклад, за 2015 і 2014 роки, Борисов А.А. неспроможна (оскільки у роки право вирахування ще виникло).

Єдиним винятком із цього правила є перенесення відрахування пенсіонером. Пенсіонери мають право перенести відрахування на три роки, що передують року виникнення права на нього. Ця ситуація докладно розглянута у статті «Отримання вирахування при купівлі квартири пенсіонером».

Подати документи на повернення податку за календарний рік можна лише після його закінчення

Декларація 3-ПДФО на повернення податку завжди подається за цілий календарний рік (незалежно від того, в якому місяці куплено житло та в які місяці було сплачено податки). При цьому подати декларацію за календарний рік можна лише після його закінчення(П.7 ст.220 НК РФ). Подати декларацію повернення податку за календарний рік до його закінчення не можна.

Приклад:Титаренко О.С. купив квартиру у січні 2018 року. У лютому 2018 року він звільнився із роботи. Інших доходів у 2018 році у Титаренка О.С.

не передбачається. Після звільнення Титаренка О.С. захотів одразу подати податкову декларацію та у зв'язку з вирахуванням повернути податок, сплачений у січні-лютому 2018 року. Проте зробити цього Титаренко Є.С. не може, оскільки йому необхідно дочекатися закінчення 2018 року і лише потім подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО за 2018 рік.

Нотатка: при цьому варто відзначити, що Ви можете скористатися можливістю отримати відрахування через роботодавця, не чекаючи закінчення календарного року. Докладніше у нашій статті «Отримання майнового відрахування через роботодавця».

Податковий вирахування не має строку давності

Податкове законодавство не містить обмежень щодо строку отримання майнового відрахування, тому право на відрахування при купівлі житла не має строку давності. Заявити вирахування можна і через 10 років, і через 20 років після придбання житла.

Приклад:У 2003 році Дегтярьов М.О. купив квартиру. У 2017 році він дізнався про майнове відрахування, подав до податкової інспекції відповідні документи та отримав відрахування.

Приклад:У 2017 році Калачова Е.З. купила квартиру, але з початку року вона знаходиться в декретній відпустціпо догляду за дітьми та планує знаходиться у ньому найближчі 6 років. Відповідно, на даний момент Калачова Е.З. відрахування отримати не може (оскільки не працює і не сплачує податок на доходи). Після того, як вона у 2024 році знову вийде на роботу та почне платити податки, вона зможе скористатися своїм правом на майнове відрахування.

Однак, незважаючи на те, що терміну давності для отримання майнового відрахування немає, завжди варто пам'ятати, що повернути податок можна лише за 3 попередні роки (докладніше дивіться в наступному пункті).

Повернення податку обмежено трьома останніми роками

Як ми сказали вище, терміну давності для отримання вирахування при купівлі житла немає, але згідно з п.7 ст.78 НК РФ повернути сплачений податок можна лише за попередні три роки. Наприклад, у 2018 році повернути податок можна лише за 2015, 2016 та 2017 роки. Подати декларації та повернути податок, сплачений у 2012 та більш ранні роки, вже не можна.

Нотатка: Єдиним винятком є ​​можливість перенесення вирахування пенсіонерами. У цьому випадку повернення можливе не за три, а за чотири останні роки (докладніше у статті «Отримання вирахування при купівлі квартири пенсіонером»).

Приклад:У 2007 році Ізюмова І.К. купила квартиру. Звернувшись до податкової інспекції у 2018 році, вона зможе подати декларації та повернути податок за 2015, 2016 та 2017 роки. Отримати відрахування (повернути податок) за попередні роки вже не можна. Якщо за 2015-2017 роки вирахування не буде повністю отримано (сплаченого податку не вистачить, щоб вичерпати відрахування), то Ізюмова зможе продовжити отримувати відрахування у наступні роки (подати документи на повернення податку за 2018 рік – у 2019 році, за 2019 рік – у 2020 і т.д.).

Декларацію на відрахування можна подавати протягом усього календарного року

Найчастіше існує думка, що подати декларацію для отримання вирахування можна лише до 30 квітня. Однак, ця думка докорінно неправильна. Термін 30 квітня для подання декларації 3-ПДФО необхідно дотримуватись лише в тому випадку, якщо Вам необхідно задекларувати отриманий дохід (від продажу майна, здачі житла в оренду тощо). Якщо ж Ви плануєте лише отримати податкове відрахування — термін подання 30 квітня до Вас не належить. Подати декларацію Ви можете будь-якої пори року. Єдине Ваше обмеження полягає в тому, що подати декларацію та повернути податок можна лише за 3 попередні роки (наприклад, у 2017 році буде вже не можна подати декларацію та отримати відрахування за 2013 рік).

Приклад:Жгутов С.В. купив квартиру у 2016 році. У середині квітня 2017 року він дізнався про майновий відрахування. У податковій інспекції Жгутов С.В. побачив плакат про термін подання декларацій 3-ПДФО до 30 квітня. Жгутов відклав усі справи, у терміновому порядку оформив документи та подав їх до податкової інспекції в останні дні квітня, відстоявши багатогодинну чергу.
Оскільки термін подання декларації до 30 квітня не відноситься до отримання податкових відрахувань, Жгутов С.В. міг подати декларацію у будь-який час (наприклад, у травні, коли у податковій інспекції практично немає черг).

Приклад:У 2017 році Єгоров Є.І. продав машину (що знаходиться у власності менше 3 років) та купив квартиру. Відбивати отриманий дохід від продажу машини та майновий вирахування за один календарний рік необхідно в одній декларації 3-ПДФО. Тому у строк до 3 травня 2018 року Єгорову необхідно буде подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО, в якій відобразити дохід, отриманий від продажу машини, а також дані щодо отримання відрахування від купівлі квартири.

Податкові відрахування дозволяють зменшити дохід, що оподатковується ПДФО за ставкою 13% (за винятком доходів від пайової участі в організаціях) на певну грошову суму, тобто сплачувати податок у меншій сумі (п. 3 ст. 210 НК РФ).

У ряді випадків для отримання податкового відрахування з ПДФО платнику податків потрібно подати до податкового органу за місцем проживання податкову декларацію за формою 3-ПДФО та документи, що підтверджують право на відрахування. Після перевірки декларації при підтвердженні права на відрахування та факту сплати ПДФОу зайвій сумі податковий орган на підставі вашої заяви повинен здійснити повернення переплати до установленому порядку(ст. 78, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220, п. 2 ст.

1. Причини неповернення зайво сплаченої суми ПДФОу встановлений термін

Можуть бути різні причинитого, що після подання до податкового органу декларації, в якій заявлено податкове відрахування, сума надміру сплаченого податку вам не перераховувалася. Для їхнього з'ясування доцільно звернутися до податкового органу.

Розглянемо найбільш типові ситуації.

1.1. Не закінчився термін камеральної перевірки податкової декларації

Податковий орган проводить камеральну перевірку поданої вами податкової декларації протягом трьох місяців з дня її отримання разом із підтверджуючими документами (п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Після закінчення перевірки повернення зайво сплаченої суми ПДФО відводиться ще один місяць (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Інформаційного листаПрезидії ВАС РФ від 22.12.2005 N 98; Лист ФНП Росії від 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162).

Таким чином, максимальний термінповернення податку становить чотири місяці.

1.2. Платник податків не подав заяву про повернення надміру сплаченої суми ПДФО

Для повернення надміру сплаченої суми ПДФО, що утворилася у зв'язку з наданням податкового відрахування, необхідно подати до податкового органу відповідну заяву (п. 6 ст. 78 НК РФ). Подати його можна разом із податковою декларацією або після завершення камеральної перевірки декларації. У заяві слід зазначити, зокрема, номер банківського рахунку для перерахування на нього суми переплати.

Якщо заяву про повернення надмірно сплаченого ПДФО ви не подавали або не вказали у ньому банківський рахунок, податковий орган не зможе повернути вам переплату.

1.3. Суму зайво сплаченого ПДФО зараховано у рахунок податкової заборгованості

Якщо у вас є недоїмка з інших податків відповідного виду, заборгованість за пені та штрафи за податкові правопорушення, податковий орган при виявленні надміру сплаченої суми ПДФО спочатку зарахує переплату в рахунок погашення заборгованості Інспекція зробить це самостійно, без вашої заяви. На ваш банківський рахунок повернуть лише суму, що залишилася після заліку (п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ).

Заява про повернення надмірно сплаченої суми ПДФО втрачена податковим органом

У цьому випадку має значення, чи можете ви підтвердити, що вже подавали заяву про повернення надмірно сплаченого ПДФО. Наприклад, це можливо, якщо у вас є другий екземпляр такої заяви з позначкою працівника податкового органу про його прийом із зазначенням дати.

Якщо з дня подання заяви встановлений термін повернення переплати (один місяць) закінчився, податковий орган повинен повернути вам суму надміру сплаченого податку разом із відсотками. Вони нараховуються за кожний календарний день порушення терміну повернення переплати виходячи зі ставки рефінансування Банку Росії, що діяла у дні прострочення (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Довідка. Ставка рефінансування

З 01.01.2016 значення ставки рефінансування Банку Росії прирівнюється до значення ключової ставкиБанку Росії та з 30.10.2017 становить 8,25% (Вказівка ​​Банку Росії від 11.12.2015 N 3894-У; Інформація Банку Росії від 27.10.2017).

2. Оскарження рішення податкового органу, дій чи бездіяльності його посадових осіб

Якщо ви вважаєте, що при поверненні надмірно сплаченої суми ПДФО ваші права порушені, ви маєте право оскаржити рішення податкового органу, дії чи бездіяльність його посадових осіб до вищого податкового органу та (або) до суду. Спочатку подається письмова скарга до УФНС вашого регіону через інспекцію, рішення якої заперечується. Скаргу можна подати особисто чи через представника безпосередньо до податкового органу, надіслати поштою, а також передати в електронній формі, у тому числі через особистий кабінетплатника податків. Оскарження рішення інспекції в судовому порядку можливе лише після оскарження в УФНП (п. п. 1, 2 ст. 138, п. 1 ст. 139, п. 1 ст. 139.2 НК РФ).

Термін надання скарги (п. 3 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ; год. 1 ст. 219 КАС РФ):

• в УФНС - один рік з дня, коли ви дізналися або повинні були дізнатися про порушення своїх прав;
• до суду — три місяці з дня, коли стало відомо про ухвалене УФНС рішення щодо скарги або з дня закінчення терміну відповіді за скаргою.

Корисна інформація з питання

Офіційний сайт Федеральної податкової служби - www.nalog.ru

Офіційний сайт Банку Росії - www.cbr.ru

Порядок та строки повернення надміру сплачених сум податку встановлені статтею 78 НК РФ, згідно з якою:

За загальним правилом заява про повернення суми надміру сплаченого податку може бути подана протягом трьох років з дня сплати зазначеної суми.

Сума надміру сплаченого податку підлягає поверненню за письмовою заявою платника податків протягом одного місяця з дня отримання податковим органом такої заяви. При цьому, за наявності недоїмки за іншими податками відповідного виду або заборгованості за відповідними пенями, а також штрафами, повернення платнику податків суми надміру сплаченого податку провадиться лише після зарахування суми надміру сплаченого податку в рахунок погашення недоїмки (заборгованості).

У межах встановленого місячного строку на повернення суми надміру сплаченого податку, податковим органом мають бути здійснені такі дії:

• протягом 10 днів з дня отримання заяви платника податків про повернення податковим органом приймається рішення щодо повернення суми зайво сплаченого податку або про відмову у поверненні;
• до закінчення зазначеного вище строку, у разі ухвалення рішення про повернення, доручення на повернення суми надміру сплаченого податку (оформлене на підставі рішення податкового органу) підлягає направленню податковим органом до територіального органу Федерального казначейства;
• протягом 5 днів з дня ухвалення рішення про повернення суми зайво сплаченого податку або про відмову у поверненні, податковий орган зобов'язаний повідомити у письмовій формі платника податків про ухвалене рішення.

Територіальний орган Федерального казначейства, який здійснює повернення суми зайво сплаченого податку, про дату повернення та суму повернених платнику податків грошових коштівзобов'язаний повідомити податковий орган.

У разі, якщо повернення суми надміру сплаченого податку здійснюється з порушенням встановленого пунктом 6 статті 78 НК РФ місячного строку, податковим органом на суму надміру сплаченого податку, яка не повернена у встановлений строк, нараховуються відсотки, що підлягають сплаті платнику податків, повернення.

При цьому процентна ставкаприймається рівною ставкою рефінансування за Центральний банк РФ, що діяла у дні порушення терміна.

Термін розгляду 3 ндфл повернення податку

Як повернути ПДФО у 2017 році: умови, процедура, документи

Російським податковим законодавством передбачено деякі послаблення для сумлінних платників податків: багато хто з них має можливість повернути частину сплаченого раніше податку на доходи. До таких пільговиків належать громадяни:

• перебувають на території Росії не менше 183 діб на рік (податкові резиденти);
• які мають нашій країні доходи, оподатковувані за ставкою 13 відсотків.

Повернення ПДФО у 2017

Усі податкові відрахування поділяються на три основні групи:

Частина з них надає право платнику податків не виплачувати податок якусь суму доходу, іншу - декларація про повернення вже сплаченого податку.

приклад 1. Стандартне відрахуванняна першу дитину надається в сумі 1400 рублів щомісяця. При заробітній платі 25 000 рублів працівник щомісяця «економить» з податку 182 рубля.

• податок без вирахування: 25 000 * 0,13 = 3250 рублів;
• податку з відрахуванням: 25 000 – 1 400 = 23 600 * 0,13 = 3 068 рублів;
• «економія» на місяць: 3250 - 3068 = 182 рубля.

Приклад 2. Під час продажу квартири надається майновий відрахування у вигляді 1 мільйона рублів. Тобто якщо житло продано за 3 мільйони, то податок треба платити не 390 000 (3 000 000 * 0,13), а 260 000 рублів (2 000 000 * 0,13).

В обох прикладах показані суми, що не оподатковуються. Це і є податкові відрахування.

Коли податки вже сплачено, а платник податків поніс певні витрати на покращення своїх житлових умов, лікування чи навчання, то у нього з'являється можливість повернути частину податку. Для цього існує певна процедура:

1. треба написати заяву на повернення ПДФО у 2017 році;
2. скласти та здати до податкової служби декларацію за формою 3-ПДФО;
3. зібрати всі необхідні документи щодо податкової пільги;
4. отримати у роботодавців, якщо їх кілька, довідки про заробітну плату та утримані з неї податки.

Повернути суму податку можна двома шляхами:

Строки повернення ПДФО після здачі декларації визначено у Податковому кодексі. Спочатку працівники податкової служби проводять камеральну перевірку декларації. Тривалість такої перевірки не повинна перевищувати трьох місяців. День реєстрації документа вважається першим днем ​​початку перевірки. Якщо перевіряльники виявили відсутні документи або помилку в одному з них, весь пакет документації повертається на доопрацювання. У цьому випадку початком перевірки вважається перший день повторного складання декларації.

У статті 78 кодексу зазначено, що повернення надмірно утриманого ПДФО має бути здійснене протягом місяця після подання заяви. Але однією з умов повернення згідно зі статтею 88 того ж кодексу є закінчення камеральної перевірки всього пакету документів. І на неї приділяється, як уже сказано, три місяці. Таким чином, заявнику треба налаштовувати себе на чотиримісячне очікування.

Звісно, ​​практично цей процес може відбуватися значно швидше. Все залежить від роботи місцевих податкових інспекцій, їхньої завантаженості. А також від того, чи правильно ви підготували документи для повернення ПДФО.

Другий спосіб повернення податку на доходи – у роботодавця. Це швидше не повернення: податок не стримуватиметься, а заробітну платуроботодавець виплачуватиме повністю. У цьому випадку до податкових органів передається такий самий пакет документів, як і в першому способі, але без декларації 3-ПДФО. Працівникам податкової інспекції дається один місяць на перевірку та видачу податкового повідомлення. Цей документ видається на поточний календарний рік та діє від 1 січня до 31 грудня.

Приклад 3. Івановський І.Т. отримав податкове повідомлення повернення ндфл за лікування у сумі 15 000 рублів у середині квітня. Бухгалтерія почала виплачувати йому заробітну плату без утримання податку з 1 квітня. Так як заробітна плата у нього була лише 10 тисяч рублів, то до кінця року він не зміг повернути собі всю суму.

(10 000 * 0,13 = 1 300) * 9 місяців = 11 700 - на цю суму не утримано податок. Залишок відрахування на лікування дорівнює 3300 рублів (15000 - 11700). На цю суму Іллі Тимофійовичу доведеться подавати заяву на відрахування наступного року.

Соціальні відрахування

Держава частково відшкодовує витрати громадянину на лікування та навчання. Повернення прибуткового податку лікування не може перевищувати 15 600 рублів - це 13 відсотків від 120 000 рублів витрат за лікування.

Щоб отримати таке податкове відрахування, платник податків повинен дотриматися таких умов:

• лікування проводилося в медичній установі, що має державну ліцензію;
• оплата за лікування здійснювалася за рахунок власних коштів платника податків;
• вся документація щодо оплати за лікування та придбання ліків має бути в наявності.

Для повернення вже сплаченого податку на банківський рахунок необхідно після закінчення того року, в якому завершено лікування та зібрано документацію, скласти податкову декларацію за формою 3-ПДФО та до кінця квітня наступного року здати її до податкової інспекції разом із документами.

Процедура отримання всіх відрахувань однакова:

1. Камеральна перевірка всіх документів – до трьох місяців.
2. Перерахування коштів на рахунок – до 1 місяця після перевірки.

Коли працівник не бажає чекати на закінчення поточного року, можна отримати податкове повідомлення та користуватися пільгою у роботодавця: отримувати повну заробітну плату без утриманого податку. Документи отримання податкового повідомлення можна здавати протягом усього календарного року.

У разі проведення дорогого лікуванняподаткове законодавство не встановлює межі витрат, які можуть бути прийняті до заліку для надання відрахування. Це переважно хірургічні операції та інші медичні процедури. Повний список медичних послугта дорогих видів лікування, а також перелік ліків для повернення прибуткового податку 2017 можна прочитати в Постанові Уряду Росії № 201 від 19 березня 2001 року (у редакції від 2007 року).

Повернення прибуткового податку навчання теж належить до соціальних відрахувань. Його можна отримати як за власне навчання, так і за навчання своєї неповнолітньої дитини. Витрати платника податків на особисте навчання можна повернути у вигляді сплачених раніше податків, але не більше 15600 рублів (13 відсотків від граничної суми 120 000 рублів).

Повернення прибуткового податку за навчання дитини можливе за таких умов:

• навчання має проводитися лише на денній (очній) формі;
• навчальний заклад повинен мати державну акредитацію та ліцензію на надання платних освітніх послуг;
• дитині має бути понад 24 років;
• опікун має право сплатити за свого студента лише до повноліття (18 років);
• гранична річна сумаповернення податку - 6500 рублів (13 відсотків від 50 000).

На повернення ПДФО за навчання складається наступний пакет документів:

1. Договір на навчання з навчальним закладом, де обов'язково має бути зазначено, що навчання платне та позначено річну суму оплати за навчання.
2. Свідоцтво про народження дитини та її паспорт (з 14 років) – для підтвердження спорідненості та віку дитини.
3. Наказ органів опіки або рішення суду про встановлення опіки та піклування над дитиною (для опікунів).
4. Підтверджуючі фінансові документина оплату навчання (чеки, квитанції, виписки банків).
5. Довідка про заробітну плату та інші доходи, що оподатковуються за ставкою 13 відсотків.
6. Податкова декларація за формою 3-ПДФО.
7. Заява повернення прибуткового податку.

Отримати податкову пільгунавчання можна також у роботодавця.

Приклад 4. Сидоркіна І.П. Останніми рокамине працювала, оскільки перебувала у відпустці для догляду за дитиною. До роботи планує приступити до наступного місяця. Її старший син, 18-річний Павло, вступив на платне відділення ВНЗ. Зібравши необхідні документи, Ірина Павлівна подала заяву до податкової інспекції щодо повернення податку. Оскільки в неї немає перерахованого раніше податку, працівники податкової служби порадили їй отримати податкове повідомлення та реалізувати своє право на повернення податку у роботодавця.

Повернення прибуткового податку при купівлі квартири

Поліпшуючи свої житлові умови, платник податків також може сподіватися певні пільги з податку. Якщо житло купується за рахунок власних коштів, можна повернути до 260 000 рублів податку: гранична сума майнового відрахування становить 2 мільйона рублів (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причому ця сума може бути отримана на кількох об'єктах.

Приклад 5. Човноков П.А. купив квартиру за 600 000 рублів та будиночок за 800 000 рублів. За квартиру він отримав відрахування 78 000 рублів, а за будиночок – 104 000 рублів. (600 000 * 0,13 = 78 000), (800 000 * 0,13 = 104 000). Усього Павло Олексійович використав 1 400 000 рублів (600 000 + 800 000) і отримав відрахування на суму 182 000 рублів (78 000 + 104 000). У нього залишається право отримання відрахування в сумі 78 000 рублів (2 000 000 – 1 400 000 = 600 000), (600 000 * 0,13 = 78 000).

Повернення прибуткового податку при купівлі квартири 2017 року можливе за таких умов:

1. Платник податків раніше не користувався такою пільгою до 2014 року.
2. Житло купувалося за рахунок власних коштів або із залученням банківського кредитубез використання коштів державних програм.
3. Житлова нерухомість купувалась у сторонніх людей, не пов'язаних із платником податків родинними зв'язками.

Якщо квартира куплена в іпотеку, то її власник має право на два відрахування:

• з вартості квартири (трохи більше 2 000 000 рублів);
• з сплачених банку відсотків (трохи більше 3 000 000 рублів).

Повернення ПДФО з відсотків за іпотекою провадиться не з усієї суми, зазначеної в іпотечному договорі, а з фактично оплачених банку відсотків на момент подання заяви.

Це законодавче становищеприйнято з метою запобігання шахрайству. Не завжди дотримується граничний термін договору іпотечного кредитування.

Буває, у клієнта різко покращується фінансовий стан, і він достроково гасить кредит, знімає обтяження із квартири. Сума виплачених відсотків у такому разі значно менша, ніж зазначено у кредитному договорі.

Тому при підготовці документів на отримання відрахування з іпотечним відсоткамтреба додатково взяти у банку довідку про величину таких фактично виплачених відсотків.

Оскільки суми як за кредитним відсоткам, Так і за вартістю житла, досить значні, повернення ПДФО при купівлі квартири краще оформляти через заповнення податкової декларації за формою 3-ПДФО, а не через роботодавця.

Через податкове повідомлення отримати повернення прибуткового податку при купівлі житла є сенс тим платникам податків, які мають досить велику заробітну плату. Інакше такий податкове поверненнярозтягнеться на роки, і щороку доведеться оформляти нове повідомлення.

Найбільш раціонально: зібрати всі документи, заповнити податкову декларацію, здати пакет документів на перевірку, зачекати на певний час і отримати всю належну суму на особистий банківський рахунок.

Строки подання декларації на повернення прибуткового податку єдині для всіх видів відрахувань:

• при складанні податкової декларації за формою 3-ПДФО - не пізніше останнього дня квітня наступного року (за 2016 рік здаємо у 2017 році, за 2017 – у 2018 році). Такий термін встановлено, якщо у декларації заявлено також про отримані доходи. Якщо декларація складена тільки для отримання відрахування, то термін її здачі можна не дотримуватися;
• для отримання податкового повідомлення роботодавцю – у будь-якому місяці поточного року.

Головне, зібрати та надати потрібні документита правильно скласти податкову декларацію.

Строк розгляду та перевірки декларації за формою 3-ПДФО

Термін перевірки декларації 3-ПДФО суворо регламентований Податковим кодексом та листами Мінфіну та ФНП, що пояснюють. Вивчимо нюанси проведення та терміни камеральної перевірки 3-ПДФО.

Хто здає декларацію за формою 3-ПДФО у паперовому чи електронному вигляді

Термін проведення камеральної перевірки 3-ПДФО податковою інспекцією

Термін перевірки 3-ПДФО податковим органом за наявності помилок

Хто здає декларацію за формою 3-ПДФО у паперовому чи електронному вигляді

Щороку не пізніше 30 квітня до ФНП за місцем обліку (прописки) має бути подана декларація за формою 3-ПДФО за попередній рікнаступними категоріями платників податків:

1. ІП на загальної системиоподаткування.
2. Фізособами, які отримали доходи від:
   • продажу майна, власником якого платник податків був менш як 3 роки (5 років для нерухомості, придбаної після 01.01.2016);
   • продажу частки у статутному капіталі чи цінних паперів;
   • здачі майна у найм тощо.
3. Фізособами для отримання майнового (для відшкодування з бюджету витрат на придбання житла) або соціального відрахування (для повернення понесених витрат на навчання, медобслуговування, страхування тощо). Термін подання декларації у разі податковим законодавством не регламентований. Документ подається будь-якого дня року.

Декларація може бути надана податківцям як на паперовому носії, і в цифровому вигляді.

Після передачі до ФНП пакета документів починається камеральна перевірка декларації 3-ПДФО — терміни її обмежені податковим законодавством РФ. Вивчимо їх детальніше.

Термін проведення камеральної перевірки 3-ПДФО податковою інспекцією

Максимальний термін перевірки декларації 3-ПДФО становить 3 місяці (п. 2 ст. 88 НК РФ). Датою початку контрольних процедур вважається день подання декларації до ФНП. Побачити цю дату можна у відбитку штампу, який ставиться приймаючим інспектором при наданні паперової версії звіту, або у повідомленні про прийняття декларації при електронного відправлення. При цьому для початку перевірки фахівцем не потрібні жодні спеціальні рішення керівництва податкової служби.

Термін розгляду 3-ПДФО залежить від:

1. Обсяг відомостей, зафіксованих у декларації.
2. Кількості підтверджуючих документів.
3. Завантаження інспектора, що перевіряє.
4. Наявність протиріч між даними, зазначеними у декларації, та доданими документами або наявної у перевіряючого спеціаліста інформації, отриманої з інших джерел, тощо.

Таким чином, термін перевірки податкової декларації 3-ПДФО може тривати від 1 дня, але не може перевищувати 3 місяці. Дізнатися, на якій стадії перевірка, а також терміни її закінчення можна на сайті відомства в особистому кабінеті.

Якщо після закінчення контрольних процедур інспектор не виявить помилок, декларацію буде прийнято.

Термін перевірки 3-ПДФО податковим органом за наявності помилок

Якщо ж у ході перевірки перевіряючим виявлено помилки чи невідповідності між наявною в нього інформацією та відомостями у документах, то платнику податків надсилається вимога про надання роз'яснень або подання виправленої декларації не пізніше ніж за 5 робочих днів. Якщо платник податків:

1. Згодний із доводами податківців, то йому слід направити уточнену декларацію. У разі контрольні процедури щодо первинного звітного документа припиняються і призначається нова перевіркавже за інформацією з звіту, що коригує. Аналогічно проводиться камералка при самостійному виявленні помилок платником податків та подачі коригування.

   Строки розгляду декларації 3-ПДФО (уточненки) також 3 місяці. При цьому податковим законодавством не передбачено ліміту подання коригувань, у зв'язку з чим строки перевірки 3-ПДФО податковим органом можуть значно перевищувати 3 місяці.

2. Не згоден з думкою інспекторів, він подає пояснює лист із описом розбіжностей. У цьому випадку відомство може:
   • Погодитись з роз'ясненнями та прийняти декларацію.
   • Скласти акт камеральної перевірки з описом порушень законодавства.

     Протягом місяця платник податків має право надати заперечення акт перевірки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Тоді справа передається керівництву інспекції, яке винесе остаточне рішення перевірки або притягне платника податків до відповідальності, або призначить додаткові заходи. податкового контролю.

***

Строки розгляду податкової декларації 3-ПДФО залежать від різних факторів і можуть тривати від 1 до 3 місяців. Але якщо під час перевірки будуть виявлені порушення чи платник податків самостійно виявить помилки та подасть коригування, то терміни контрольних заходів можуть суттєво затягтися.

Які терміни ухвалення рішення податковим органом при поверненні ПДФО при купівлі квартири?

Питання: Які терміни ухвалення рішення податковим органом при поверненні ПДФО при купівлі квартири? Відповідь: Термін розгляду документів податковим органом для одержання майнового відрахування на роботі – 30 днів. Під час подання заяви на отримання відрахування за минулі періоди термін розгляду документів становить до 3 місяців. Це термін камеральної перевірки, передбачений п. 2 ст. 88 таки Податкового кодексу РФ. Під час камеральної перевірки інспектор може вимагати ознайомлення оригінали документів. Далі 10 днів для складання акта за результатами камеральної перевірки та ще 1 місяць для перерахування належної суми відрахування на розрахунковий рахунок платника податків. ЗАДАТИ ПИТАННЯ ПОСЛУГИ ЗАМОВИТИ ПОСЛУГУ

У певних ситуаціях громадяни мають право повернення податку. У ситуаціях, коли вони можуть розраховувати на податкове відрахування та повернення коштів на свій рахунок, вимагає уточнити термін розгляду та строки повернення. Це дозволить виключити непорозуміння.

У статті 78 (пункт № 6) сказано про повернення суми податку, яка є зайвою. Це досягається після камеральної перевірки декларації. У 2017 році платники податків мають всі права подати заяву до податкової служби з метою повернення зайвих коштів, сплачених з податку.

Платники податків бажають дізнатися про терміни повернення грошей. Гроші перераховуються на рахунок особи, яка подала таку заяву письмово. Податкова служба має повернути громадянину заявнику кошти протягом місяця після подання заяви. Такі терміни повернення діють у 2017 році.

Якщо податкова інспекція пред'являє стосовно платника податків будь-які претензії, знаходить проблеми щодо документів, терміни повернення зайвих коштів будуть подовжені. Отримати очікувану суму коштів можна лише після камеральної перевірки декларації. Кошти повертаються протягом повного місяця. Відомо, що календарні місяці мають як тридцять днів, і двадцять вісім.

Наприклад, якщо заява подана платником податку у вересні 2016 року, він має отримати гроші на свій рахунок у жовтні-місяці того ж року. В іншому випадку податкова служба буде зобов'язана сплачувати відсотки за прострочення за кожний календарний день. Таким чином, можна зробити висновки:

• платник податку має право повернути свої зайві кошти згідно із законом;
• для повернення надлишків податку громадянин має подати письмову заяву;
• терміни повернення у 2017-му році у рамках одного місяця з дня подання заяви.

Якщо щодо податку є якісь претензії з боку податкової служби, всі документи мають бути ґрунтовно перевірені.

Важливо! У тій ситуації, коли при складанні заяви було допущено помилок, вона не може бути розглянута і відповідно чекати повернення зайвого податкуне доводиться. Для цього необхідно подати іншу заяву, вже складену правильно, без допущення помилок. Тому слід попередньо перевіряти ще раз всі зазначені дані.

Термін повернення після камеральної перевірки декларації

Слід розуміти, що повернення податку – досить серйозна процедура, виконання якої потребує чимало часу та може бути пов'язане з тими чи іншими проблемами. Насамперед важливо щороку подавати декларацію. Така заповнюється за допомогою 3-ПДФО форми.

Необхідно подати такі документи:

• заяву, що оформляється з метою вирахування податку;
• заяву на податкове повернення.

Терміни повернення зазначені у законодавстві. Вони мають бути в межах одного місяця. Саме такий строк зазначений у відповідній статті та діє з самого моменту подання до податкової правильно заповненої заяви.

Якщо з боку податкової служби не пред'являються будь-які претензії, термін перерахування грошей на рахунок буде таким, як зазначено у статті 78. Але часом події розгортаються інакше і платник податків змушений чекати, коли всі його документи будуть перевірені. Якщо податкова все ж таки висуне певні претензії, з боку платника податку потрібно довести своє право на повернення зайвих коштів на свій рахунок.

Термін розгляду заяви та важливі моменти

​

Заява має бути розглянута протягом місяця з дня її подання. Податкова служба має повернути кошти платнику податків у таких ситуаціях:

• придбання нерухомості, ремонт у квартирі;
• придбання ділянки землі чи будинку;
• наявність цільової позики (іпотека);
• навчання;
• витрати на пенсійне добровільне забезпечення;
• витрати на лікування;
• Витрати медичне страхування.

Прибутковий податок можуть повернути:

• особи, які оплатили навчання дітей чи своє;
• позичальники з іпотеки;
• власники нерухомості;
• особи, які оплатили своє лікування, своїх батьків та неповнолітніх дітей;
• особи, котрі вносять кошти на користь пенсійного забезпечення.

У процесі розгляду запиту на повернення коштів розглядаються такі моменти, як термін здачі ПДФО. Важливо, щоб у 2017 році всю необхідну документацію було правильно складено та вчасно подано до податкової. Тільки тоді можна розраховувати повернення грошей на свій розрахунковий рахунок. Для цього необхідно вивчити всі закони, які діють у 2017 році. Тільки після камеральної перевірки декларації податкова може дати позитивну відповідь.

Досить часто платники податків допускають такі помилки:

• податкова служба може вимагати повторного заповнення декларації, якщо було допущено помилок, при цьому витрачається чимало часу;
• для повернення податку необхідно, щоб вся документація була в ідеальному порядку, інакше такий громадянин може мати справу з серйозними проблемами;
• заяви, у яких допущено неточності, помилки, не приймаються та не розглядаються;
• іноді може мати місце втрата того чи іншого документа;
• щоб не мати проблем у процесі повернення коштів, слід знати точний термін перерахування грошей на рахунок (протягом місяця).

Повернення коштів з податку є досить складною процедурою. Слід підготувати всі необхідні документи:

• довідка про доходи (громадяни отримують таку за місцем роботи);
• податкова декларація, заповнена у відповідній формі – 3-ПДФО;
• підготовка необхідних документів, що дають право повернення коштів;
• податкова декларація (її можна надіслати поштою або принести до податкової служби);
• заяву на можливість вирахування з податку;
• заяву про перерахування податку, що повертається на рахунок;
• дозвіл від податкової служби на можливість повернути податок на свою користь.

Повернути кошти можна лише після камеральної перевірки декларації. Така займає термін – 3 місяці з моменту подання запиту. Після закінчення такого терміну громадянин, який подав заяву, отримує на руки відповідь податкової служби. Відповідь надсилається у вигляді листа за допомогою пошти.

Якщо зважати на те, що заява про надання можливості повернути кошти розглядається один місяць, а перевірка декларації займає три місяці, найменший термін, протягом якого громадянин може отримати свої кошти – близько чотирьох місяців. Можливо, така процедура триватиме більше, ніж 4 місяці. Це з труднощами перевірки всієї документації.

Після подання декларації 3-ПДФО на податкове вирахування до ІФНС більшість громадян задається питанням: "Коли ж я отримаю належні виплати?". Багато хто вважає, що у цьому питанні все залежить тільки від волі випадку та власного везіння. Насправді ж існують встановлені терміни, протягом яких працівники податкової інспекції повинні розглянути вашу декларацію 3-ПДФО, винести рішення про виплату грошей та, у разі позитивного рішення, переказати кошти за вказаними вами раніше реквізитами.

Строки виплати податкового відрахування після здачі 3 ПДФО.

Після подання декларації, та всіх супутніх документів до податкового органу, він здійснює камеральну перевірку, яка включає безпосередню перевірку самої декларації, а також усіх наданих документів на їхню справжність, шляхом запиту інформації до відповідних інстанцій, що видали ці документи. Після завершення камеральної перевірки ІФНС виносить рішення про надання або ненадання податкового відрахування.

Рішення про надання податкового відрахування має бути винесено протягом 3 місяців із дня подання декларації, згідно зі ст.88 НК РФ.

Не зайвим буде зазначити, що за наявності у вас особистого кабінету платника податків ви можете стежити за перебігом перевірки вашої декларації у розділі "Документи платника податків" електронний документооберт". Після винесення Податковою службоюпозитивного рішення про виплату відрахувань, що ви повинні, вам повинні перерахувати кошти, на зазначений у заяві розрахунковий рахунок.

Відповідно до ст. 78 податкового кодексу РФ переказ коштів може затягтися однією місяць.

Отже, за найневдалішого збігу обставин чекати податкове відрахування доведеться не більше 4-х місяців. Якщо термін виплат затягнувся більш тривалий час, ви можете звернутися до своєї податкової інспекції для з'ясування причин.

Отримана податковою інспекцією ретельно перевіряється. Камеральну перевірку заявлених у звітному документі показників проводить інспектор, відповідальний за цю процедуру.

Контрольні заходи необхідні виявлення помилок чи невідповідностей у поданої інформації.

Камеральна перевірка податкової декларації 3-ПДФО

Російським законодавством передбачено обов'язок платника, який не має статусу підприємця, подати податкову декларацію 3-ПДФО тільки у разі отримання звітний періодбудь-якого доходу. Для отримання соціального чи майнового громадянин може звернутися до інспекції у порядку здійснення своїх прав, а не обов'язків.

Під час проведення контрольних заходів податковий інспектор зобов'язаний укластися у строк, передбачений ст. 88 таки Податкового кодексу РФ. Термін камеральної перевірки 3-ПДФО у 2018 році не повинен перевищувати 3-х місяців з моменту її подання. За цей період працівником податкового органу перевіряється:

• Чи дотримано термінів подання декларації;
• Наявність чи відсутність помилок у поданій інформації;
• Законність та обґрунтованість заявлених відрахувань;
• Чи відповідають відомості, що містяться у звіті, даних, отриманих від інших джерел (факультативних учасників податкового контролю, таких як Реєстраційна палата або органи ДІБДР).

Термін перевірки декларації 3-ПДФО для податкового відрахування у 2018 році так само, як і у разі відображення у звіті отриманих доходів, становить 3 місяці. Причому, якщо декларацію було надіслано поштою, датою її подання до податкового органу вважатиметься дата її відправлення. Незважаючи на те, що розпочати перевірочні дії посадова особа ФНП може лише з моменту отримання декларації, термін початку контрольних заходів обчислюватиметься з дати календарного штемпеля місця надсилання звіту.

Етапи проведення камеральної перевірки 3-ПДФО

Від того, скільки триває камеральна перевірка декларації 3-ПДФО, залежить період повернення з бюджету заявлених відрахувань. Камеральна перевірка декларації 3-ПДФО проводиться лише за інформацією, заявленою платником податків, і лише за один рік.

Хід перевірки декларації визначає послідовність дій працівника податкового органу. Після всіх необхідних заходів він виносить рішення за результатами проведеної перевірки. Залежно від результатів завершеного контролю податковим органом надсилається на адресу платника податків повідомлення:

• Про прийняте податковим органом рішення про повернення суми надміру сплаченого податку;
• Про необхідність подання до податкового органу уточнюючого звіту.

Тому на те, що перевіряють декларацію 3-ПДФО у податковій, впливає і правильність заповнення звіту. Вже розпочата камеральна перевірка 3-ПДФО обнулюється у разі надання фізичною особоюуточнених відомостей.

У разі виявлення інспектором помилок та суперечностей у заявленій інформації, він попросить уточнити звіт, що обнулить початковий контроль, та термін перевірки податкової декларації 3-ПДФО почне обчислюватись наново. Також при виявленні будь-яких розбіжностей чи недоліків перевірку зупиняють та запитують у заявника роз'яснень у встановлений законом строк 5 днів з моменту отримання повідомлення про необхідність роз'яснити спірний момент.

Як перевірити статус камеральної перевірки 3-ПДФО

Щоб перевірити статус перевірки 3 ПДФО, необхідно:

• Звернутися безпосередньо до адмініструючого податкового органу з паспортом та свідоцтвом про постановку на податковий облік (ІПН);
• Зареєструватись на порталі налог.ру і стежити за ходом контролю через сервіс «особистий кабінет платника податків».

Перевірка 3-ПДФО через інтернет

Для того, щоб дізнатися чи пройшла камеральна перевірка щодо податкового відрахування через онлайн-портал податкової інспекції необхідно:

• Пройти процедуру реєстрації на офіційному сайті ФНП;
• Скористайтеся інтернет-сервісом «особистий кабінет платника податків».

Процедура реєстрації на сайті ФНП полягає в отриманні логіну та паролю, причому логіном є ідентифікаційний номер платника податків. Зареєструватися на сайті для відстеження всієї податкової інформаціїможна одним із 3-х способів:

1. Звернутися безпосередньо до інспекції;
2. Активувавши доступ до податкових відомостейза допомогою посиленого ключа електронно-цифрового підпису;
3. Через вже наявну реєстрацію на порталі Держпослуг.

Після проходження активації доступу до особистого кабінету перебіг контрольних заходів можна відстежити так:

• Увійти до особистого кабінету платника податків;
• Перейти до розділу «Податок на доходи ФО»;
• Вибрати пункт «Декларація за формою 3-ПДФО».

У вікні з'явиться вся інформація про хід перевірок, що йде і вже завершені, там відображені відомості:

• Дати надходження до інспекції декларацій;
• Їхні реєстраційні номери;
• Статуси перевірок;
• Дата завершення;
• Результати проведених перевірок якщо вони вже завершені.

Повноваження податкової інспекції щодо продовження терміну перевірки 3-ПДФО

Камеральна перевірка 3-ПДФО більше 3 місяців на законних підставах може тривати лише у разі виявлення інспектором будь-яких помилок чи протиріч, які потребують припинення терміну контрольних заходів. Продовжити термін, що відведений на контроль податковим законодавством, посадова особа податкового органу не має права.

Про припинення контролю податковий орган зобов'язаний повідомити платника податків шляхом направлення на його адресу:

• Повідомлення про подання уточнення;
• Повідомлення про виклик до інспекції.

Насправді під час заповнення декларації платник податків зобов'язаний зазначити телефон зв'язку. По ньому інспектор може зв'язатися із заявником і попросити відсутні документи, якщо вони мали бути подані.

Якщо камеральна перевірка з 3-ПДФО триває більше 3 місяців, але жодних повідомлень та повідомлень громадянин не отримував, то це привід звернутися до інспекції за роз'ясненнями. Інформацію про перебіг перевірочних дій платник податків може отримати шляхом подання заяви чи скарги на дії (бездіяльності) посадових осіб до інспекції за місцем реєстрації або до вищого податкового органу. Відреагувати на заяву або скаргу ФНП зобов'язана протягом 15 робочих днів.

Порушення термінів камеральної перевірки 3-ПДФО не несе жодних наслідків для податкового органу. Але незважаючи на затягування термінів контролю перерахувати повернення податку казначейство має вчасно і цей термін не може бути більшим за 4 місяці з моменту подання декларації: 3 місяці, відведені на перевірку, та 30 днів на перерахування зайво сплачених сум.

Якщо податкова за цей термін не повернула, належне громадянину відрахування, то з інспекції стягується пеня за прострочення повернення. Розрахунок суми пені провадиться за формулою: 1/365 від ставки рефінансування помножена на суму повернення та на кількість днів прострочення.