Анжела 2016-02-04

Прошу допомогти у питанні.
У 2015 році здали вперше 3-ПДФО на отримання майнового відрахування.
І отримали всього 62540 (згідно з 2-ПДФО).

Зараз заповнюю 3-ПДФО за 2015 рік.
І постало питання щодо заповнення вкладки «майнове відрахування» в частині:

Стовпець «Дані щодо купівлі (будівництва об'єкту)
перший рядок для заповнення: «Загальна вартість усіх об'єктів (з урахуванням обмежень відрахування) - 2 000 000,00 (питань - ні, квартира коштувала 4,5 млн. руб.)

другий рядок для заповнення: «Вирахування за попередніми роками» — 62 540,00 (ЦЕ СТІЛЬКИ МЕНІ ПОВЕРНУЛОСЯ НА КАРТУ)

третій рядок для заповнення: «Сума, що перейшла з попереднього року» - 2 000 000,00 (мені здається неправильно)

четвертий рядок для заповнення «відрахування у податкового агентав звітному році» - 0,00 (питань - ні)

ПИТАННЯ-рядок, де необхідний відрахування за попередніми рядками, потрібно вказати яку все-таки суму? яка прийшла на карту чи ні? (усі пишуть дивитися у декларації за попередній рік, а в який рядок хоч дивитися?
ДРУГЕ ПИТАННЯ - рядок, де необхідно вказати суму, що перейшла з попереднього року - це не 2 000 000,00, а 2 000 000,00 -62 540,00 = 1 937 460,00. або знову дивитися в декларацію за попередній рік, тоді в який рядок?

ДЛЯ ІНФОРМАЦІЇ:
За підсумками камеральної перевірки 2015 року:
1. Сума майнового податкового відрахування за видатками на …. - 481 076,64
2. Сума податку, що підлягає поверненню з бюджету - 62 540,00

Відповіді на запитання

Доброго дня, Анжела! У другому рядку віднімання за попередніми роками-вказується податкова база, з якої ви платили ПДФО у 2014 р. і вам його повернули. Отже, потрібно вказати тут 481076,64 руб. У третьому рядку-сума, що перейшла з попереднього року, це 1518923,36 руб. (2000000-481076,64).

Здрастуйте, Анжела.
Те, що ви запропонували, це неправильно. Повідомляю правильний варіант заповнення рядків декларації.
рядок 1 - 2 000 000, 00 руб. рядок 2 (відрахування за попередніми роками) 481 076,64 руб. Коментар. Ви отримали дохід або зарплату у розмірі 481076,64 руб., З неї ви заплатили ПДФО 62540 руб. (471076,64 * 13%). Коли ви заповнюєте декларацію, ви ставите суму 481076,64 руб. на відрахування і у вас виходить податкова база дорівнює 0. І таким чином з'являється у поверненні раніше вами сплачена сума податку (-) 62540 руб. рядок 3 (сума, що перейшла з попереднього року) 1518923,36 руб. (2000000-481076,64).
"Дані відсотків за кредитами": рядок 1 (% за кредитами за всі роки) - 792 118,04 (за довідкою з банку на звітну дату) рядок 2 (відрахування за попередніми роками) - 0 рядок 3 (сума, що перейшла з попереднього року) 792 118,04 руб.

Зі статті Ви дізнаєтесь:

1. Кому та у якому розмірі покладено податкові відрахування на дітей.

2. Якими документами підтверджується право платників податків на «дитячі» податкові відрахування.

3. Які законодавчі та нормативні акти регулюють порядок надання стандартних податкових відрахувань на дітей.

При розрахунку ПДФО фізичніособи мають право зменшити свої доходи, які оподатковуються за ставкою 13%, на суми податкових відрахувань.Податковим кодексом РФ передбачено ы наступнігрупи податкових відрахувань:

- Стандартні податкові відрахування (ст. 218 НК РФ);

- Соціальні податкові відрахування (ст. 219 НК РФ);

- Майнові податкові відрахування (ст. 220 НК РФ);

- Професійні податкові відрахування (ст. 221 НК РФ);

- податкові відрахування при перенесенні на майбутні періоди збитків від операцій з цінними паперамита операцій з фінансовими інструментами термінових угод(Ст. 220.1 НК РФ);

- Податкові відрахування при перенесенні на майбутні періоди збитків від участі в інвестиційному товаристві (ст. 220.2 НК РФ).

У цій статті ми розглянемо порядок та особливості надання стандартних податкових відрахувань на дітей, оскільки цей вид відрахувань найчастіше використовується серед працівників організацій.

Розмір податкових відрахувань на дітей

Відповідно до пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ правом на стандартні податкові відрахування на дітей можуть скористатися фізичні особи, на забезпеченні яких перебувають діти та які є щодо дітей:

- Батьком (прийомним батьком), дружиною (чоловіком) батька (приймального батька);

- усиновлювачем;

- Опікуном;

- Опікуном.

Податковий вирахування надається на кожну дитину, тобто якщо у платника податків кілька дітей, відрахування на кожну дитину підсумовуються. При цьому щомісячний розмірподаткового відрахування на дитину залежить у тому числі від того, якою за рахунком є ​​конкретна дитина для платника податків:

Податковий вирахування надається в подвійному розмірі:

— єдиному батькові (приймальному батькові), усиновлювачу, опікуну, піклувальнику;

— одному з батьків (прийомних батьків) на їхній вибір на підставі заяви про відмову іншого з отримання податкового відрахування.

Порядок визначення хронології народження дітей

Як говорилося вище, розмір стандартного відрахування на дитину залежить від того, якою за рахунком є ​​ця дитина для платника податків. Податковий кодекс РФ не містить конкретних правил визначення черговості дітей з метою надання податкових відрахувань. Однак такі правила розкриваються в листах та роз'ясненнях Мінфіну Росії та ФНП:

1. При визначенні, яким за рахунком є ​​дитина (першою, другою, третьою тощо), враховується загальна кількість дітей платника податків, незалежно від їх віку. Тобто перша дитина - це найстарша дитина з усіх дітей платника податків (Листи Мінфіну Росії від 26.02.2013 № 03-04-05/8-133, від 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, від 23.08). 2012 № 03-04-05/8-995, від 15.03.2012 № 03-04-05/8-302, від 14.02.2012 № 03-04-05/8-179, від 10.02.2012 № 03 -06/8-32, від 10.02.2012 № 03-04-05/8-166, від 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНП Росії від 05.05.2012 № ОД-2-3/ 326@, від 24.01.2012 № ОД-3-3/185@).

2. При визначенні загальної кількості дітей та хронології їх народження враховуються також:

- Підопічні діти (Лист Мінфіну Росії від 03.04.2012 № 03-04-06/8-96);

— померлі діти 33, від 10.02.2012 (03-04-05/8-165);

- Неусиновлені діти чоловіка від іншого шлюбу 05/8-169). Відрахування на таких дітей надається незалежно від того, що в їх забезпеченні беруть участь рідні батьки, яким також належить стандартне податкове відрахування на цих дітей. (Лист Мінфіну Росії від 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).

Зверніть увагу!Якщо батькине складаються у зареєстрованому шлюбі, при цьому мають дітей від попередніх шлюбів, то для цілей отримання відрахування кожен з них враховує тільки своїх рідних дітей № ОД-4-3/5715@).

Приклад визначення загальної кількості та черговості народження дітей.

У Романової А.К. двоє рідних дітей від першого шлюбу: синові 17 років, дочці 13 років, а також 15-річний син другого чоловіка, який не є її рідною дитиною. Визначимо, які відрахування на дітей та в якому розмірі покладено Романовою А.К.:

Рідний син є першою дитиною, тому відрахування на неї складе 1400 руб.

Син чоловіка є другою дитиною, незважаючи на те, що вона не рідна, відрахування на неї 1400 руб.

Дочка є третьою дитиною з хронології народження, на неї належить відрахування 3 000 руб.

Таким чином, загальний розмір податкових вирахувань на дітей Романової О.К. складе 5800 руб. в місяць.

Обмеження надання податкових відрахувань на дітей

Стандартні податкові відрахування на дітей надаються фізичним особам, на забезпеченні яких діти, з урахуванням певних обмежень. Які обмеження встановлені Податковим кодексом РФ, розглянемо у таблиці:

Як видно з таблиці, податкове відрахування на дитину надається доти, поки дохід платника податків, обчислений з початку року, не перевищить 280 000 руб.

Якщо платник податків працює в одній організації з початку року, то проконтролюватиме виконання даної умовине складає труднощів. Однак у випадку, якщо платник податків влаштувався працювати не з початку року, для надання податкового відрахування на дітей потрібно враховувати дохід, отриманий ним цього року у колишнього роботодавця. З цією метою співробітник повинен надати довідку про доходи за формою 2-ПДФО, видану попереднім роботодавцем. У випадку, якщо платник податків влаштувався на роботу вперше або довгий час не працював і не отримував доходів, йому можна надати стандартне відрахуванняз початку роботи без подання довідки формою 2-ПДФО (Лист ФНС Росії від 30.07.2009 № 3-5-04/1133@).

Підтверджуючі документи

Крім довідки 2-ПДФО для надання стандартного податкового відрахування на дітей від платника податків, потрібна ціла низка документів, що підтверджують його право на відрахування. Розглянемо, які саме документи є підставою для надання податкового відрахування залежно від конкретної ситуації.

Крім документів, перерахованих вище, від платника податків, який претендує на отримання стандартних податкових відрахувань на дітей, потрібна письмова заява на надання таких відрахувань. Лише наявність письмової заяви та відповідних підтверджуючих документів є достатньою підставою для надання податкових вирахувань, яка дозволить вам уникнути претензій з боку податкових органів. Слід зауважити, що заява на надання податкових відрахувань пишеться робітним один раз, переписувати заяву потрібно лише у разі, якщо змінилися обставини надання відрахувань (Лист Мінфіну Росії від 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).

Форми документів на отримання стандартних податкових відрахувань на дітей

В даний час законодавчо не встановлені будь-які уніфіковані формизаяв на одержання податкових відрахувань. Тому такі форми кожна організація має право розробити самостійно. Для Вашої зручності нижче представлені зразкові формизаяв:

Вважаєте статтю корисною та цікавою – ділитесь з колегами у соціальних мережах!

Є коментарі та питання – пишіть, обговорюватимемо!

Yandex_partner_id=143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type="block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

Законодавчі акти на тему статті:

1. Податковий кодекс РФ

2. Листи Мінфіну Росії

• від 26.02.2013 № 03-04-05/8-133
• від 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162
• від 27.03.2012 № 03-04-05/8-392
• від 03.04.2012 № 03-04-06/8-96
• від 20.03.2012 № 03-04-08/8-52
• від 08.08.2011 № 03-04-05/1-551

Як ознайомитись з офіційними текстами зазначених документів, дізнайтесь у розділі

Останнє оновлення Березень 2019

При придбанні житла у загальну пайову власністьДекількома особами закономірно постають питання: Хто має право отримати майновий відрахування? У якому розмірі може бути надано? Чи можливо передати право на відрахування іншому власнику? У цій статті ми намагатимемося відповісти на ці питання, а також розглянути інші особливості отримання відрахування при купівлі квартири/будинку у спільну часткову власність.

Якщо Ви придбали житло у загальну власністьз дружиною(ом) або дітьми, то ми рекомендуємо ознайомитися з нашими спеціалізованими статтями (оскільки в даних ситуаціях є низка додаткових нюансів):

• Отримання майнового відрахування за неповнолітніх дітей ;
• Особливості отримання майнового відрахування подружжям ;

Варто зазначити, що правила, які регулюють порядок отримання відрахування та його розмір, залежать від того, коли придбано житло – до або після 1 січня 2014 року (з 1 січня 2014 року Податковий кодексвнесено суттєві зміни, пов'язані з отриманням майнового відрахування). У цій статті ми розглядатимемо ситуації, коли житло придбано у загальну пайову власність ПІСЛЯ 1 січня 2014 року. Якщо Ви придбали житло до 1 січня 2014 року, то ознайомтеся зі статтею «Отримання вирахування при купівлі квартири у спільну часткову власність до 1 січня 2014 року».

Нотатка:«Датою придбання житла» слід вважати дату державної реєстраціїправа власності згідно з витягом з ЄДРН при купівлі за договором купівлі-продажу або дату передавального акта при придбанні житла за договором пайової участів будівництві.

Отримання основного майнового відрахування

При купівлі житла після 1 січня 2014 обмеження сумарного відрахування на всіх власників в 2 млн.руб. більше не діє (з 2014 року обмеження майнового відрахування застосовується не до об'єкту житла, а до особи). При цьому загальний порядокнадання вирахування при частковій власності залишився незмінним і провадиться виходячи з витрат/частки кожної особи (Листи Мінфіну Росії від 11.12.2014 № 03-04-05/63812, від 28.10.2013 №03-04-05/45699).

Відповідно, при придбанні житла у спільну пайову власність після 1 січня 2014 року кожен власник має право отримати відрахування у розмірі своїх витрат (якщо в договорі/платіжних документах зазначено лише загальну суму витрат, то у розмірі ЗАГАЛЬНА СУМА ВИТРАТ х ЙОГО ДОЛЯ), але не більше 2 млн. руб.

Приклад:Медведєв Б.Г. та його бабуся Медведєва Н.М. у 2018 році придбали у загальну пайову власність квартиру вартістю 3 млн.руб. У цьому частка кожного з власників становила 1/2. І тут Медведєв Б.Г. та Медведєва Н.М. матимуть право на відрахування у розмірі 3 млн. руб. х 1/2 = 1.5 млн. руб. (195 тис.руб. до повернення).

Приклад:У 2018 році брати Зайцев О.Р. та Зайцев С.Р. придбали у загальну пайову власність квартиру вартістю 5 млн. руб. (при цьому частки братів становили по 1/2). І тут кожен брат зможе отримати відрахування у вигляді 2 млн.руб. ( максимальний розмірвідрахування), і, повернути по 260 тыс.руб.

Розподіл відрахування за іпотечними відсотками

У разі придбання квартири в іпотеку (або інакше) житловому кредиту), відрахування за відсотками власники (якщо є созаемщиками) вправі розподілити у будь-якій пропорції за своїм бажанням , склавши відповідну письмову заяву в Податковий орган(Лист ФНП Росії від 23.05.2016 №БС-3-11/2315).

Приклад: 2018 року Богданов Н.П. та його батько Богданов П.Д. купили квартиру в загальну часткову власність вартістю 3 млн. руб. (частка кожного власника становила 1/2). Для покупки квартири Богданов Н.П. та Богданов П.Д. оформили іпотечний кредиту сумі 1.5 млн.руб., у якому виступили созаемщиками. Оскільки в Богданова П.Д. невеликий офіційний дохід, то вони вирішили, що відрахування за іпотечними відсотками повністю отримуватиме син. Для цього разом із комплектом документів на відрахування вони подали до податкового органу письмову заяву на розподіл вирахування за кредитними відсотками (100% – Богданову Н.П. та 0% – Богданову П.Д.).
Через війну купівлі обидва власника зможуть отримати відрахування у вигляді 1.5 млн.руб. із вартості купівлі квартири (повернути по 195 тис.руб.). Богданов Н.П. зможе також отримати відрахування за кредитними відсотками (повернути 13% від фактично сплачених відсотків за іпотекою).

Якщо платіжні документи оформлені лише на одного власника

Насправді може виникнути ситуація, коли оплата вартості квартири походить від імені лише одного із співвласників (наприклад, з його банківського рахунку), а фактично витрати несуть усі співвласники. У цьому випадку для того, щоб інші співвласники могли отримати відрахування, податкову інспекціюНеобхідно надати документи, що підтверджують їх витрати. Таким документом, на наш погляд, може бути рукописна довіреність на передачу грошових коштів для оплати квартири особі, яка робила оплату (на додаток до основного платіжного документа). Довіреність може бути написана від руки у вільній формі та не вимагає нотаріального посвідчення (Лист ФНП Росії від 17.05.2012 № ОД-4-3/8135).

Приклад:У 2018 році Орлова О.В. зі своєю сестрою Орлової Т.В. купили квартиру у загальну пайову власність за 4 млн.руб. (частка кожної сестри становила 1/2). Оплата вартості квартири відбувалася з рахунку Орлової О.В. Після закінчення календарного року (у 2019 році) кожна з них подала до податкової інспекції документи для отримання вирахування у розмірі 2 млн. руб. (До повернення 260 тис.руб.). Орлова Т.В. до основного пакету документів доклала копію доручення, у якій вказувалося, що вона передала сестрі Орлової О.В. 2 млн. руб. на оплату власної частки квартири через банківський рахунок.

Аналогічно ситуація і з відрахуванням за кредитними відсотками. На наш погляд, навіть коли платежі по кредитному договоруфактично робилися від імені одного із співвласників (наприклад, основного позичальника), інші співпозичальники також можуть отримати відрахування, подавши до податкової інспекції документи, що підтверджують їх витрати на оплату кредитних відсотків. Таким підтвердженням, наприклад, може бути рукописна доручення про передачу коштів на сплату іпотечних відсотківособі, яка робила їх оплату.

Приклад:Алуштін С.С. зі своєю дочкою Мілової А.С. купили квартиру в загальну часткову власність за 4 млн. руб. (частка кожного їх становила 1/2). Для купівлі квартири вони оформили іпотечний кредит у сумі 3 млн.руб., де Алуштин С.С. був основним позичальником, а Мілова А.С. - созаемщиком. Іпотеку батько і дочка оплачували також у рівних частках, хоча практично всі платежі за кредитом здійснював Алуштін С.С. зі свого банківського рахунку. Незважаючи на те, що платежі з іпотеки робив батько, Мілова А.С. може розраховувати на відрахування за іпотечними відсотками (у розмірі своїх витрат), представивши до податкової інспекції рукописну довіреність, за якою вона передала гроші батькові Алуштіну С.С. на оплату іпотечних процентів за кредитом.

ФО мають право на майнове відрахування у розмірі фактично вироблених витрат на придбання (будівництво) на території РФ житла, земельних ділянок, Часткою в них у розмірі фактично вироблених витрат, але не перевищує 2 млн. рублів (ст. 220 НК РФ у редакції ФЗ від 23.07.2013 N 212-ФЗ від 02.11.2013).

Якщо ФО скористалося правом на отримання майнового відрахування у розмірі менше його граничної суми, залишок відрахування до повного його використання можна врахувати при отриманні майнового відрахування надалі.

Граничний розмір майнового податкового відрахування дорівнює розміру, що діяв у тому податковий період, в якому у ФО вперше виникло право на його отримання, в результаті надання якого утворився залишок, що переноситься на наступні податкові періоди.

Вирахування ФО не надається у неоплаченій платником податків частині, а також у тій частині, яка оплачена за ФО роботодавцем або за рахунок « материнського капіталу». Також у відрахуваннях може бути відмовлено, якщо угода купівлі-продажу житла відбувається між взаємозалежними ФО .

Право на отримання майнових податкових відрахувань мають платники податків, які є батьками та здійснюють будівництво (придбання) житла за рахунок власних коштів, у власність своїх дітей віком до 18 років Обсяг таких майнових податкових відрахувань визначається з фактично проведених витрат з урахуванням обмежень у вигляді 2 000 000 рублів (п. 6 ст. 220 НК).

Порядок надання майнового податкового відрахування, виникнення права на нього, період часу, протягом якого вирахування може бути заявлено, залежать у тому числі від поняття спільної (часткової) власності .

У раніше чинної редакціївідрахування обчислювалися пропорційно частки загалом пайовому майні, а спільному майні розподілявся 50/50 чи з заяві подружжя у погодженому з-поміж них розмірі.

Нова редакція ст. 220 НК не зобов'язуєплатників податків - співвласників при купівлі майна у спільну (пайову) власність розраховувати розмір вирахування пропорційно долі, тобто, кожен із співвласників після 01.01.2014 має право отримати відрахування у розмірі до 2 млн. рублів.

А у листі Мінфіну від 13.09.2013 р. N 03-04-07/37870Пояснюється, що порядок застосування відрахування щодо майна, що купується в спільну (часткову) власність, залишився тим самим.

Зокрема зазначено, що «щодо надання майнового податкового відрахування при придбанні об'єктів нерухомості у спільну пайову власність слід зазначити, що незважаючи на відсутність у нової редакціїст. 220 ПК відповідної норми, раніше діючий порядок надання майнових податкових відрахувань співвласникам об'єктів нерухомості, у тому числі подружжю, не змінився і провадиться виходячи з величини витрат кожної особи, підтверджених платіжними документами, або на підставі заяви подружжя про розподіл їх витрат на придбання об'єкта нерухомості».

При цьому відрахування розподіляється не відповідно до частки спільному майні, а відповідно до величини витрат кожної особи, підтверджених платіжними документами або на підставі заяви подружжя про розподіл їх витрат на придбання об'єкта нерухомості.

Фахівці ААА-Інвест виконають для Вас послуги заповнення та подачі податкової деклараціїз податку доходи фізичних осіб, у тому числі дистанційно для клієнтів із будь-якого регіону РФ.

Неможливість очної зустрічі не є на заваді виконання послуг нашими експертами!