Податковий кодексчастина 2 (НК РФ ч. 2) 2019

• перевірено сьогодні
• редакція від 25.01.2019
• набрав чинності 01.01.2001

Кодекс має нову редакцію, яка набирає чинності 1 липня 2019 року.
Переглянути зміни у майбутній редакції

Порівняти редакції кодексу

Ви можете порівняти редакції цього кодексу, вибравши дати набуття чинності редакцій і натиснути на кнопку "Порівняти". Усе останні змінита доповнення відкриються перед Вами як на долоні.

Навіть не намагайтеся шукати новіше - це остання редакція

Кодекс перевірено вчора об 11:12:48

Друга частина НК РФ була підписана Президентом Росії 5 серпня 2000 і набула чинності 1 січня 2001 року. У другій частині Податкового кодексу РФ регулюються принципи нарахування та сплати кожного виду податків та зборів.

Кодекс побудований так, що кожному виду податків присвячено окрему главу. У главах ПК також встановлюється порядок обчислення та сплати державного мита. Окремою главою НК РФ також регулюються питання про нарахування податків користування об'єктами водних біологічних ресурсів, об'єктами тваринного світу.

У другій частині Податкового кодексу також йдеться:

• про податок на додану вартість;
• акцизи, податку доходи фізичних осіб,
• єдиний соціальний податок,
• податок на прибуток організацій,
• податок з продажу,
• податок на видобуток корисних копалин,
• єдиний сільськогосподарський податок,
• транспортний податок,
• водний податок,
• єдиний податокна поставлені доходи.

Крім того, цей кодекс регулює порядок обчислення податку на продаж, земельний податок, державного мита, податку на нерухомість, спрощеної системиоподаткування, патентної системи оподаткування. Розділом 26.1 кодексу регулюються спеціальні податкові режими для сільськогосподарських підприємств.

• Розділ VIII. Федеральні податки

  • Глава 21. Податок на додану вартість

    • Стаття 174-1. Особливості обчислення та сплати до бюджету податку при здійсненні операцій відповідно до договору простого товариства (договору про спільну діяльність), договору інвестиційного товариства, договору довірчого управліннямайном чи концесійною угодою на території Російської Федерації

  • Розділ 22. Акцизи

  • Глава 23. Податок з доходів фізичних осіб

    • Стаття 214-2. Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді відсотків, одержуваних за вкладами фізичних осіб у банках, що знаходяться на території Російської Федерації, а також у вигляді відсотка (купона), що виплачується за облігаціями російських організацій, що номінуються, в рублях
    • Стаття 214.2.1. Особливості визначення податкової бази при отриманні доходів у вигляді плати за використання грошових коштівчленів кредитного споживчого кооперативу(пайовиків), відсотків за використання сільськогосподарським кредитним споживчим кооперативом коштів, що залучаються у формі позик від членів сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу або асоційованих членів сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу
    • Стаття 214-8. Вимога документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку при виплаті доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, які діють на користь третіх осіб

  • Глава 24. Втратила чинність. - Федеральний закон від 24.07.2009 N 213-ФЗ.

  • Глава 25. Податок на прибуток організацій

    • Стаття 284-4. Особливості застосування податкової ставки до податкової бази, яка визначається платниками податків, які отримали статус резидента території випереджуючого соціально-економічного розвитку відповідно до Федеральним законом"Про території випереджаючого соціально-економічного розвитку в Російській Федерації" або статус резидента вільного порту Владивосток відповідно до Федерального закону "Про вільний порт Владивосток"
    • Стаття 310-2. Витребування документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податку щодо доходів за державними цінними паперами, муніципальними цінними паперами, а також за емісійними цінними паперами, випущеними російськими організаціями, що виплачуються іноземним організаціям, що діють на користь третіх осіб

З початку 2016 р. набули чинності низка змін як у першій, так і у другій частинах Податкового кодексу (ПК). До основних нововведень частини першої належать такі моменти:

• За не надання вчасно щоквартального звіту ПДФОбудь-якому податковому агенту загрожує штраф, причому за кожен повний місяць він буде 1000 р., якщо відомості подано вчасно, але вони невірні, штраф становитиме 500 р. Також після прострочення терміну подання звітності у 10 днів податковий орган може призупинити банківські операціїорганізації, а також різні електронні перекладигрошей.
• Зросли ставки акцизів на вино, пиво, сигарети, а також автомобілі потужністю від 90 к.с.
• Транспортний податок, незважаючи на численні суперечки, залишився поки на колишньому рівні.
• ЕНВД для малого бізнесу зросте майже на 16%.
• ПДВ буде сплачується згідно з тими ж 3 ставками.

Податковий кодекс РФ частина 2 в останній редакції

Поточний рік почався набранням чинності зміною, яка суттєво змінює умови продажу нерухомості — квартир, будинків тощо.

Нерухомість та 220 стаття НК РФ

Листопад 2015 р. ознаменувався прийняттям ФЗ №283, яким змінюється 220 стаття кодексу, в ній йдеться про оподаткування, але одним з найбільш важливих пунктівдля громадян буде, що при продажу нерухомості податок ПДФО не стягуватиметься, якщо квартира або будь-який інший об'єкт був у власності людини не менше 5 років. Поки не набула чинності ця зміна дане держмито не сплачувалася після 3 років володіння.

Але все ж таки є винятки, якими можна скористатися - ті ж 3 роки залишаться в силі якщо:

• людина стала власником за договором дарування, але дарувальником може лише близький родич;
• квартира була приватизована людиною;
• квартира отримана у власність за договором довічного утримання.

Податкове вирахування

Кодекс передбачає, що при продажу нерухомості надаватиметься податкове вирахування, якщо квартира, садовий будиночок, Інша нерухомість або частка в ній, перебувала у власності людини більше 5 років, причому вартість об'єкта не повинна перевищувати 1 млн. рублів.

Також у кодексі передбачено майнове податкове відрахування, якщо власник тільки збудованої нерухомості витрачав гроші:

• 1. На розроблення проектної документації.
• 2. На придбання будівельних матеріалів.
• 3. На роботи, пов'язані з будівництвом, проведенням комунікацій тощо.

Також до такого податку на прибуток не входять витрати на купівлю недобудованого будинку, квартири, інших об'єктів. Якщо податковим органом, такі витрати враховуватимуться не в повному обсязі, Тоді можна подати до суду, де за допомогою показань свідків, інших способів можна отримати більш вигідні умови.

Патентна система для ІП

Популярна у індивідуальних підприємцівпатентна система розширилася і з 2016 р. поширюється не на 47 видів діяльності, а на 63. Також, щоб отримати патент кількість співробітників не повинна перевищувати 15 осіб, а річний виторг ІП має бути 60 млн рублів.

Податок на майно організації

У 2016 р. більшість організацій заплатять податок на нерухомість згідно кадастрової оцінкийого вартість. Податок на майно організації не зміниться рухомих активів, включаючи цінних паперів. До того ж не треба забувати, що земля та нерухомість тому земельний податок також зросте.

Земельний податок

3 серпня 2016 року набирає чинності нова редакція одразу двох частин Податкового кодексу РФ – першої та другої. Поправки пов'язані з порядком надання розстрочки сплати податку, оподаткуванням майна громадян, контролем над вкладами та розміром державного мита.

3 серпня 2016 року Податковий кодекс РФ змінили відразу кілька нових законів, що набрали чинності. Поправки були внесені до першої та другої частини кодексу та мають різнобічний характер.

Оподаткування майна фізичних осіб

Федеральний закон від 03.07.2016 N 240-ФЗ змінив першу частину Податкового кодексу РФ щодо питань оподаткування майна фізичних осіб. Статтею 23 НК РФ тепер передбачено, що платники податків - фізичні особи з податків, що сплачуються на підставі податкових повідомлень, зобов'язані повідомляти про наявність у них об'єктів нерухомого майнаі транспортних засобів, визнаних об'єктами оподаткування за відповідними податками, до податкового органу на свій вибір, а не за місцем своєї реєстрації, як було передбачено раніше.

Податковий моніторинг та перевірки

Той самий Федеральний закон N 240-ФЗ вніс у першу частину Податкового кодексу РФ поправки, пов'язані з податковим моніторингом та проведенням перевірок платників податків. Так, у статті 86 НК РФ визначено обов'язок банків видавати податковим органам довідки про наявність рахунків, вкладів (депозитів) у банку та (або) про залишки коштів на рахунках, вкладах (депозитах), виписки за операціями на рахунках, за вкладами (депозитами) ) організацій, індивідуальних підприємців та фізичних осіб, які не є індивідуальними підприємцями. Зробити це вони тепер можуть у електронному вигляді. Крім того, запити податкових органівтакож стали електронними, а отримувати довідки можна тепер, у тому числі за рахунками іноземних організацій, якщо вони були учасниками правочину (операції) та (або) сукупності угод (операцій) з особою, щодо якої проводиться податкова перевірка.

Статтею 89.1 НК РФ тепер передбачено обов'язкову вказівку у рішенні проведення виїзної податкової перевірки консолідованої групи платників податків повного і скороченого найменування відповідального учасника, і навіть інших учасників консолідованої групи платників податків. Пунктом 4.1 цієї статті визначено, що податкові органи, під час проведення виїзної податкової перевірки консолідованої групи платників податків що неспроможні перевіряти учасників консолідованої групи платників податків у період, протягом якого щодо них проводиться чи було проведено податковий моніторинг. Передбачено низку винятків із цього правила, зокрема:

1. проведення виїзної податкової перевірки вищим податковим органом у порядку контролю за діяльністю податкового органу, який проводив податковий моніторинг;
2. дострокове припинення податкового моніторингу;
3. невиконання мотивованої думки податкового органу з питань правильності обчислення (утримання), повноти та своєчасності сплати (перерахування) податку на прибуток організацій, направленого учаснику консолідованої групи платників податків, зазначеним учасником консолідованої групи платників податків. У цьому випадку податковий орган має право перевірити правильність визначення отриманих доходів та здійснених витрат зазначеним учасником консолідованої групи платників податків відповідно до мотивованої думки податкового органу;
4. подання відповідальним учасником консолідованої групи платників податків уточненої податкової деклараціїз податку на прибуток організацій за консолідованою групою платників податків за період проведення податкового моніторингу, в якій зменшено суму податку, що підлягає сплаті у бюджетну системуРосійської Федерації, або збільшено суму отриманого збитку порівняно з раніше поданою податковою декларацією у зв'язку зі зменшенням доходів (збільшенням витрат) учасником консолідованої групи платників податків, щодо якого проводився податковий моніторинг.

У статті 93 НК РФ прописано новий порядоквитребування документів під час проведення перевірки платника податків. Передбачено, що документи, які були витребовані в ході податкової перевірки, мають бути надані платником податків протягом 10 днів (20 днів - за умови податкової перевіркиконсолідованої групи платників податків) з дня одержання відповідної вимоги органу ФНП. Якщо особа, яка перевіряється, не встигає надати документи в цей термін, вона зобов'язана направити податковому органу повідомлення, в якому міститься прохання про продовження терміну. Повідомлення може бути направлене електронними каналами зв'язку або поштою, якщо на платника податків в силу статті 80 НК РФ не покладено обов'язок за поданням податкової декларації в електронній формі. Формат та форму повідомлень затверджує ФНП.

Статтею 93.1 НК РФ визначено, що податковий орган при отриманні від особи, у якої витребовані документи (інформація), повідомлення про неможливість подання до встановлений терміндокументів (інформації), може продовжити термін подання цих документів.

Нова редакція статті 105.26 НК України уточнює поняття податкового моніторингу. У ній сказано, що:

Предметом податкового моніторингу щодо учасника консолідованої групи платників податків також є правильність визначення отриманих ним доходів та здійснених витрат з метою обчислення та сплати податку на прибуток організацій за консолідованою групою платників податків.

Водночас не є предметом податкового моніторингу щодо відповідального учасника консолідованої групи платників податків правильність визначення іншими учасниками консолідованої групи платників податків отриманих доходів та здійснених витрат. Уточнено поняття сукупної суми податків учасників КДН, а також вимоги до системи внутрішнього контролюорганізацій. У статті 105.26 НК РФ доповнено перелік документів, які має додати платник податків до заяви про проведення податкового моніторингу. Статтею 105.29 НК РФ передбачено направлення повідомлення органу ФНС у порядку, визначеному статтею 93 НК РФ.

Податкова недоїмка та відстрочка платежу

Федеральний закон від 03.07.2016 N 240-ФЗ вніс поправки в частині визнання недоїмки та заборгованості за пені та штрафи безнадійними до стягнення та їх списання. Тепер безнадійною визнається недоїмка організацій, виключених із Єдиного державного реєстру юридичних осібза рішенням реєструючого органу у разі винесення судовим приставом-виконавцем постанови про закінчення виконавчого провадження у зв'язку із поверненням стягувачу виконавчого документана підставах, передбачених статтею 46 Федерального закону від 2 жовтня 2007 року N 229-ФЗ "Про виконавчому провадженні", а також недоїмка фізичних осіб, визнаних банкрутами.

Внесено поправки про те, що для надання відстрочки або розстрочки зі сплати податку фізичній особі, яка не має статусу ІП, не потрібно подання документів, зазначених у підпункті 5 пункту 5 цієї статті. Підпункти 1-2 пункту 2.1 втратили чинність.

Державне мито та ліцензування

Федеральний закон від 03.07.2016 N 246-ФЗ вніс поправки до , що регулює державне мито. Зокрема, запроваджено нове мито за дві юридично значущі дії:

• за внесення відомостей про юридичну особу державний реєстрюридичних осіб, які здійснюють діяльність з повернення простроченої заборгованості як основний вид діяльності, - 100 тисяч рублів;
• за видачу дубліката свідоцтва про внесення відомостей про юридичну особу до державного реєстру юридичних осіб, які здійснюють діяльність з повернення простроченої заборгованості як основний вид діяльності, замість втраченого або непридатного - 1 тисяча рублів.

Крім того, Федеральним законом від 03.07.2016 N 245-ФЗ у статті 333.33 ПК РФ встановлено вартість ліцензії та держмито за виробництво, зберігання та постачання виробленої алкогольної продукції у вигляді вина та ігристого вина (шампанського), вироблених селянськими (фермерськими) господарствами, підприємцями, а також вин із захищеним географічним найменуванням. Зокрема, визначено, що:

надання ліцензії на виробництво, зберігання, постачання та роздрібний продажвироблених селянськими (фермерськими) господарствами, індивідуальними підприємцями, які визнаються сільськогосподарськими товаровиробниками відповідно до Федерального закону від 29 грудня 2006 року N 264-ФЗ "Про розвиток сільського господарства", вина та (або) ігристого вина (шампанського) - 65 тисяч рублів.

Переоформлення ліцензії коштуватиме фермерам 3,5 тисячі рублів, як і продовження її терміну.

Податковий кодекс РФ і двох частин: частина перша ( Загальна частина) та частина друга (спеціальна або особлива частина).

Частина перша НК РФ набула чинності з 1 січня 1999 р. Ця частина кодексу встановлює систему податків і зборів, а також загальні принципиоподаткування та сплати зборів у Російській Федерації, у тому числі: види податків та зборів, які стягуються в Російській Федерації; підстави виникнення (зміни, припинення) та порядок виконання обов'язків зі сплати податків та зборів; принципи встановлення, введення в дію та припинення дії раніше введених податків суб'єктів федерації та місцевих податків; права та обов'язки платників податків, податкових органів, податкових агентів, інших учасників відносин, що регулюються законодавством про податки та збори; форми та методи податкового контролю; відповідальність за вчинення податкових правопорушень; порядок оскарження актів податкових органів та дій (бездіяльності) їх посадових осіб.

Частина друга НК РФ набула чинності з 1 січня 2001 р. Ця частина встановлює конкретні стягувані податки та збори, а також ряд спеціальних податкових режимів. До кожного податку частина друга НК РФ визначає елементи оподаткування (об'єкт оподаткування, податкову базу, податковий період, податкову ставку, порядок обчислення податку, порядок та строки сплати податку), необхідних випадках податкові пільгита підстави для їх використання платником податків, порядок декларування податку. Для кожного збору - платників та елементи оподаткування стосовно конкретних зборів. Для кожного спеціального податкового режиму - умови та порядок його застосування, особливий порядок визначення елементів оподаткування, а також можливість звільнення від обов'язку щодо сплати окремих податків та зборів, передбачених частиною першою Податкового Кодексу, порядок декларування податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спеціального податкового режиму.

В даний час частиною другої ПК Російської Федерації встановлені такі федеральні податкита збори: ПДВ, акцизи, ПДФО (введені з 01.01.2001 р.), податок на прибуток, ПДПД (введені з 01.01.2002 р.), збори за користування об'єктами тваринного світу та за користування об'єктами водних біологічних ресурсів (введені з 0 .2004 р.), державне мито, вступний податок (введені з 01.01.2005 р.).

Також положеннями кодексу встановлено регіональні податки- транспортний податок (запроваджено з 01.01.2013 р.), податок на гральний бізнес, податок на майно організацій (запроваджено з 01.01.2004 р.), та один місцевий податок- Земельний податок (введений з 01.01.2005 р.).

Частиною другою НК РФ передбачена можливість застосування платниками податків поряд із загальною системою оподаткування наступних спеціальних податкових режимів: системи оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (ЕСГН) (введена з 01.01.2002 р.), УСН, системи оподаткування у вигляді ЕНВД для окремих видівдіяльності (введені з 01.01.2003 р.), системи оподаткування при виконанні УРП (введена з червня 2003 р.) та ПСП (введена з 01.01.2013 р.).

Практично щороку (а то й кілька разів на рік) до існуючих кодексів та локальних нормативні активводяться зміни, доповнення та уточнення. У зв'язку із змінами понять, появами нових видів діяльності (у тому числі й незаконної) кодекси редагуються, після чого виходять із антологіями за новими статтями.

Податковий кодекс Росії 2016 остання редакція частина 1

Як відомо, чинний кодекс йде у двох частинах, у кожній з яких внесено свої зміни та доповнення. У частині 1 зміни зазнали статті про відрахування, патентні системи для індивідуальних підприємців та у питаннях оподаткування майна організацій.

220 стаття

У нової редакціїдо статті 220 НК РФ « Майнові відрахування» були введені поняття про порядок надання їх для різних видівдіяльність із конкретними особливостями у межах юридичного права. На відміну від попередньої редакції, тут можна знайти суми, які не передбачають податкового відрахування, і навіть суми кредитів (зокрема і фізичним особам), які можуть потрапити під це поняття.

Вперше до законодавства запроваджено поняття відрахування для витрат, які несе власник цінних паперівабо заставоутримувач (тільки у тому випадку, якщо це юридична особа).

Податкове вирахування

Взагалі під цим розуміється цілком конкретна сума коштів (індивідуально по кожній угоді купівлі-продажу в залежності від суми за договором), на яку зменшується так звана податкова база. Формально це сума, що знижує виплату, хоча фактично – спочатку ви повністю платите її. І лише після цього можна подати заяву на відрахування (з обов'язковим поданням необхідних документів).