Повернення податкового вирахування при купівлі квартири. Податкові відрахування для фізичних осіб

Мрія багатьох – купити житло. І якщо вона збувається, громадянин починає занурюватися у податкову паперову тяганину, оскільки не розуміється на своїх правах та обов'язках.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Адже при придбанні нерухомості кожна фізична особа може повернути частину коштів, утриманих державою як прибутковий податок.

Що являє собою майнове відрахування та які особливості його застосування?

Що потрібно знати

Як визначити граничний розмір відрахування? Хто має право на майнове відрахування, а кому така пільга не належить? Що про це йдеться у законодавстві РФ?

Хто не може отримати

Відразу варто вказати громадян Росії, які можуть і не розраховувати на майновий вирахування при купівлі квартири чи будинку. Це:

• дитина, якій немає ще 18 років;
• студент, що навіть працює, якщо він не працевлаштований офіційно;
• пенсіонер, який отримує лише пенсію, тобто не продовжує працювати та отримувати дохід, що оподатковується;
• індивідуальний підприємець;
• юридична особа;
• фізична особа, яка не працює (якщо в декреті, на обліку у центрі зайнятості тощо);
• особа, що має заробіток, але вона не оподатковується 13%;
• власник житла, який купив його у людини, з якою має родинні зв'язки (дитина, чоловік/дружина, батько/мати, бабуся/дідусь, брат/сестра, свояк, опікун або опікуваний);
• фізична особа, що не є резидентом РФ, тобто перебував у межах Росії менше 183 днів в останньому році;
• особа, яка не має свідоцтва, що підтверджує факт власності, яку видає реєстраційна палата;
• власник нерухомості, який купив житло за кошти роботодавців або за допомогою бюджетних фінансівРФ;
• якщо виходив вирахування раніше і був використаний повною мірою.

Що стосується нерухомості

До нерухомості, при купівлі якої може бути застосований відрахування, належить:

1. Житловий будинок, квартира чи частка у них.
2. Земельна ділянка (або частка), на якій знаходиться житло, що купується (або його частка).
3. Земельна ділянка або її частка, що купуються на будівництво житлового будинку.

Використовувати пільгу можна і при погашенні відсотків за кредитом, отриманим з метою придбання житла або проведення будівельних робітщодо його зведення.

Стосується це і відсотків за кредитом, що був отриманий у банку Росії, для перекредитування позики для проведення будівельних робіт чи придбання нерухомості.

Нормативна база

Майновий вирахування надається відповідно до п. 1 підпунктів 3,4 ПК Російської Федерації.

З 2013 року до закону внесено поправки (), що застосовуються до майна, яке набувалося після того, як зміни почали діяти.

По відношенню до нерухомості, що купувалася до 1.01.14 року, застосовують норми, які діяли на момент здійснення угоди з купівлі-продажу ().

Вирахування можливе в сумі витрат на купівлю житла (ст. 220 п. 1 підпункт 3), але не більше двох мільйонів рублів (ст. 220 п. 3 підпункт 1). Якщо взято іпотечний кредит – до 3-х млн. крб. (Ст. 220 п. 4).

Під витратами маються на увазі такі, що спрямовані:

• на купівлю житлової нерухомості;
• для придбання стойматериалов;
• на оплату послуг компаніям, які займаються оздобленням приміщення, розробляють проект будинку чи готують з організації оздоблювальних робіт;
• на оплату послуг компаніям з будівництва;
• на роботи з підключення комунікацій (газопроводу, електромереж, каналізації тощо).

Єдине «Але» — такі витрати будуть прийняті до вирахувань, якщо договір міститиме дані щодо необхідності добудувати куплений будинок (ст. 220 п. 3 підпункт 5).

Відрахування може зробити також батько, якщо придбаний будинок оформлявся на дитину, якій немає 18 років (ст. 220 п. 6). Тоді дитина має право в майбутньому отримати і на себе відрахування, якщо придбає житло.

Податковий вирахування на нерухомість у 2019 році

У законодавство урядом було внесено деякі поправки. Які ж діють закони щодо вирахування при купівлі житлового приміщення поточного року? Які довідки потрібно збирати та як оформляти повернення?

Коли подавати документи

Якщо нерухомість придбана у 2019 році, то фізична особа може звернутися за вирахуванням у поточному податковий період. Конкретних термінів не встановлено. Сума повернення виплачуватиметься з початку наступного року.

Щоб повернути кошти з придбаного житла необхідно звернутися до податкового органу. Там вам видадуть довідку, яка стане підтвердженням права на відрахування.

Порядок дій такий:

1. Здійснюється подання прохання на оформлення повідомлення представнику податкової інспекції.
2. На розгляд звернення інспектор має 1 місяць.
3. Якщо право на відрахування підтверджується, то платник податків отримує документи з назвою підприємства, де він числиться.
4. Потім цю довідку буде передано роботодавцям.
5. Керівництво не буде утримувати податок із зарплати доти, доки не буде виплачено повну суму відрахування (260 тис. рублів). Може також надаватися податкове вирахуванняпри купівлі квартири одноразово, тобто буде зроблено перерахування на банківський рахунок заявника.

На початку наступного року знову необхідно подати документи для надання пільги, інакше не буде відшкодовано залишок невикористаного вирахування за придбане житло.

За який період (термін давності)

Фізична особа може звернутися за вирахуванням у будь-який час. Але термін давності для повернення суми прибуткового податку становить 3 роки. Тобто повертається податкове вирахування при купівлі квартири за 3 роки.

Наприклад, Симоновим П.Р. було куплено квартиру у новобудові у 2019 році. Він працює та отримує заробіток, що оподатковується за ставкою 13%.

Відео: податкове вирахування при покупці житла - як отримати від держави до 650.000 рублів

Якщо платник податків звернеться за поверненням не одразу, а у 2019 році, то зможе повернути надмірно сплачений податок у 2019, 2019 роках.

Як дізнатися максимальну суму

Максимальна сума, яка застосовується для зменшення податкової бази- 2000000 рублів. При виявленні бажання скористатися вирахуванням, платник податку, який придбав житло, зможе зробити повернення 13% коштів, які було витрачено.

Наприклад, якщо ви купили житлову нерухомість за 1000000, то сума, яку держава вам поверне - 130000 рублів. Якщо сума становить 2000000 рублів, то вам повернуть 260000 рублів (13% від загальної вартості).

При визначенні суми, яку можна застосувати до відрахування, беруть як саму вартість об'єкта, а й роботи чи придбання матеріалів, перелік яких міститься у нормативних актах.

У такому разі, у договорах має бути інформація про відсутність обробки у приміщенні, і для житла приміщення поки що не придатне. Головне – збирайте усі платіжні документи, які підтвердять наявність видатків.

Заповнення 3-ПДФО

Для оформлення податкового відрахування заповнюють вручну або за допомогою програми. Якщо ви зупинилися на другому варіанті, тоді необхідно зареєструватися на одному з офіційних сайтів ФНП.

Додається також , яку можна взяти за місцем роботи та документи, що підтвердять факт купівлі житлової нерухомості (ст. 220 п. 3 підпункт 7).

Часті питання

Бувають ситуації, коли важко визначити, хто, коли і скільки може повернути із бюджету коштів, якщо купувалося житло. Чи вносилися корективи у право пенсіонерів на відрахування?

Чи можна звернутися по суму повернення, якщо квартира оплачувалася не за свої кошти, а, наприклад, за материнський капітал? Як бути з частковою власністю?

Покупка житла пенсіонерами

Працюючий пенсіонер має можливість отримати відрахування на житло на загальних підставах. А як бути тому, хто не має оподатковуваного доходу?

Відео: як отримати податкове відрахування при купівлі житла

З 2012 року пенсіонери мають право скористатися правом на відрахування, навіть якщо не працюють. Вони можуть переносити залишкову суму повернення за попередні роки(3 роки). Це можливо, якщо відрахування було отримано до виходу платника податків на відпочинок.

Якщо пенсіонер купує нерухомість вже після виходу на пенсію (не раніше 2013 року), то він може зробити повернення суми податку за 2011-2012 рр., оскільки в цей час він працював, мав заробіток, що оподатковується.

Якщо ж квартира була куплена (наприклад, 2012 р) за рік до виходу на пенсію (2013), то перенесення вирахування можливе лише на два роки (2012, 2011).

Якщо два власники ()

Буває, що квартира купувалась у загальну пайову вартість. До кінця 2013 року відрахування можна було розподілити між власниками відповідно до їх частки у правах власності (ст. 220 п. 1 підпункт 2 абзац 25).

Максимум, потім могли розраховувати платники податку у разі, — це 1 млн. рублів (загалом 2 000 000 за житло).

З 2019 року внесено корективи, згідно з якими кожен із пайових власників може претендувати на суму відрахування в 2 000 000 рублів. При цьому не залежить, хто і скільки має пайову вартість.

А ось під час укладання угоди між родичами прав на відрахування немає. Особи (їх називають взаємозалежними), які належать до цієї категорії:

• чоловік/дружина;
• батько мати;
• усиновлювач;
• повнорідний/неповнорідний брат чи сестра;
• опікун;
• опікуваний;
• піклувальник;
• особа, яка перебуває на піклуванні ().

Купівля реалізована з материнським капіталом

Власник житла не зможе оформити відрахування, якщо воно купувалося за рахунок коштів материнського капіталу(Ст. 220 п. 5).

Але якщо при купівлі нерухомості витрачено власні гроші, і материнський капітал становить лише частину вартості об'єкта, то платник податків може повернути податок із бюджету.

При цьому розрахунок буде проведено без урахування материнських засобів(Ст. 220 п. 1 підпункт 2). Наприклад, будинок, вартість якого становить 2 000 000 рублів, сплачений частково самотужки, а частково – материнським капіталом (400 000 рублів). При оформленні відрахування буде взято 1600000 рублів.

Що належить під час продажу нерухомості?

Платник податків має право на майновий відрахування при продажу нерухомості, оскільки він отримав прибуток від угоди купівлі-продажу.

Розмір сум повернення буде визначено залежно від того, як довго житло було власністю фізичної особи.

Якщо ви були власником будинку або квартири менше 3 років, розміри такі:

У тому ж випадку, якщо житло перебуває у власності більше 3 років, відрахування буде надано у розмірі сум, що були отримані при здійсненні продажу.

Відео: відрахування з купівлі житла у декларації 3-ПДФО

Якщо продається будинок, що перебуває у спільній частковій власності, вирахування ділиться згідно з їхньою пайовою участю, або ж відповідно до договору між власниками. Вирахування надається за кожної угоді.

При покупці нерухомості вдруге (повторно)

Зважаючи на те, що більшість будинків купуються за вартістю меншою, ніж 2 млн. руб., влада внесла корективи до законодавства. Раніше вирахування можна було використати один раз у житті.

Так виходило, що частина суми вирахування не використовувалася. Покупцеві доводилося чекати більш дорогої угоди чи повертати незначну суму.

З 2019 року податкове відрахування стало багаторазовим, а точніше – одне відрахування можна використовувати кілька разів, доки суму не буде повністю повернено.

Прив'язано пільгу не до певного об'єкта нерухомості, а до платника податку. 2 000 000 – сума, яку одного разу можна використати за все життя.

Але якщо при купівлі нерухомості вона частково використовувалася, то платник податків має право звернутися 2-й, 3-й раз (за наступної купівлі), поки відрахування не буде повністю застосовано.

Розглянемо з прикладу. Миколаїв А.І. купив кімнату за 1200000 рублів. Сума повернення:

Майнове податкове відрахування при придбанні чи будівництві нерухомості є можливість повернення частини коштів, витрачених на її купівлю.

Умовами отримання цього виду відрахування є наявність резидентства РФ і доходу, оподатковуваного за ставкою 13%.

За якими витратами можна отримати відшкодування

Майнове податкове відрахування можна заявити за витратами на:

1. Будівництво або придбання житла (будинок, квартира, кімната (частка в них));
2. Покупку земельної ділянкипід будівництво або з розташованим на ньому об'єктом житлової нерухомості;
3. Виплату процентів за кредитами, виданими на будівництво або придбання нерухомості, а також виплату відсотків за кредитами, отриманими для перекредитування раніше взятих кредитів на будівництво чи придбання нерухомості;
4. Роботи, пов'язані з оздобленням або ремонтом житла (у разі якщо воно було придбано за договором без оздоблення), а також на розробку проектної (кошторисної) документації та придбання оздоблювальних матеріалів;
5. Проведення на житловий об'єкт електрики, води, газопостачання та каналізації.

Майнове податкове відрахування не надаєтьсяу разі якщо:

1. Житлова нерухомість була куплена у взаємозалежнихпо відношенню до платника податків осіб (чоловік, близькі родичі, роботодавець тощо).
2. Будівництво (придбання) житлової нерухомості було сплачено іншими особамиабо з використанням бюджетних коштів(Материнського капіталу, судсидії і т.д.).
3. Право на відрахування було реалізовано раніше.

Особливості заяви майнового відрахування

Граничний розмірвідрахування 2000000 руб.. Повернути можна до 13% понесених витрат, але трохи більше 260 000 рублів(Без урахування суми переплати іпотечному кредиту).

Якщо квартира купується у шлюбі після 2014 року, то кожен із подружжя може отримати відрахування у розмірі 2 000 000 руб. Разом відрахування на сім'ю дорівнюватиме 4000000 руб.

1. За один рік можна повернути гроші не більше, Чим було перераховано до бюджету прибуткового податку за ставкою 13%, але повертати податок можна протягом кількох років доти, доки не буде отримана вся сума повністю (260 000 руб.).

З 1 січня 2014 рокуобмеження, пов'язане з отриманням майнового податкового відрахування лише по одному об'єкту нерухомості , було скасовано.

Тому для об'єктів, за якими свідоцтво про реєстрацію прававласності (акт прийому-передачі) було отримано після 01.01.2014 р., відрахування можна використовувати до тих пір, поки він не буде витрачено повністю(за необмеженою кількістю об'єктів нерухомості).

Вирахування за витратами на виплату відсотківза іпотекою, надається тільки по одномуоб'єкту нерухомості (навіть за умови, що їх було придбано після 1 січня 2014р.).

Розмір «іпотечного» відрахування 3 млн. руб., якщо нерухомість придбана після 2014 року та необмежений- Якщо до 2014 року. Таким чином, по квартирі, придбаної до 2014 року, можна буде повернути 13% з усієї переплати за кредитом, а після 2014 року - лише з 3 000 000 руб.

Зверніть увагу, відрахування за іпотечними відсотками з 2014 рокуможе заявлятися окремо від основного відрахування, якщо раніше його складу він включений був. До 2014 рокуотримати відрахування щодо витрат на погашення іпотечних відсотківможна було лише у складі основного відрахування та окрему його заяву не передбачалося.

При купівлі майна у загальну пайову власність до 01.01.2014 р.відрахування розподіляється між власниками, відповідно до частки кожного їх (виняток становить придбання житла у спільну власність з неповнолітніми дітьми, у якому розподіл відрахування по частках не требуется). Обсяг відрахування становить 2 млн. крб. на об'єкт житлової нерухомості.

При купівлі майна у спільну спільну власність до 01.01.2014 р.відрахування розподіляється відповідно до домовленості між подружжям і також може перевищувати 2 млн. крб. загалом щодо придбаної нерухомості.

З 2014 рокувідрахування надається за фактично зробленими витратами купівлю житла незалежно від форми власності, у якому воно оформлено. Розмір відрахування становить 2 млн. крб. кожного власника. У цьому немає значення розмір частки співвласника майна. Кожен із співвласників може заявити відрахування за своєю часткою у сумі трохи більше 2 млн. крб.

2. Якщо житло придбано у шлюбі, неважливо на кого з подружжя оформлені документи і ким здійснено оплату житла. Якщо один з них не мав доходів у звітний періодпри поданні документів на відрахування необхідно скласти заяву про розподіл витрат між подружжям.

Приклади розрахунку майнового податкового відрахування

Приклад 1. Вирахування за купівлю квартири до 2014 року

Умови отримання відрахування

У 2013 році Петров І.А. купив квартиру за 1 млн. руб.

480 000 руб.

62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

При заяві майнового відрахування, Петрову І.А. покладається на повернення: 130 000 руб.(1 млн. руб. x 13%).

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив ПДФО на суму менше 130 000 руб., Повернути в 2017 році він зможе тільки - 62400 руб.Решта 67 600 руб. Петров І.А. має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Примітка: майнове відрахування Петров І.А. використовував у неповному обсязі(Замість належних 2 млн. руб. застосував лише 1 млн. руб.). Оскільки свідоцтво про реєстрацію права власності на квартиру він отримав до 1 січня 2014 р., Залишок відрахування в 1 000 000 руб. з іншої нерухомості він дозаявити не зможе.

Приклад 2. Вирахування за покупку квартири в іпотеку

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. взяв у банку іпотечний кредит у розмірі 4 млн. руб.і купив квартиру за 7 млн. руб.

Сума сплачених відсотків за іпотекою за 2016 рік становила 300 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

За покупку квартири Петрову І.А. належить відрахування 2 млн. руб.тому повернути він може: 260 000 руб.(2 млн. руб. x 13%).

Додатково за виплачені у 2016 році відсотки за іпотекою він може повернути: 39000 руб.(300 000 руб. x 13%).

Отже, максимальна до повернення сума за 2016 рік складе: 299 000 руб.

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив ПДФО у розмірі 62 400 руб. повернути він зможе лише цю суму – 62400 руб.Решта 236 600 руб. Петров І.А. має право доотримати у наступних роках, коли заплатить податок на прибуток.

Примітка: надалі Петров І.А. продовжуватиме виплачувати іпотеку. Але оскільки свідоцтво про реєстрацію права власності на квартиру їм було отримано після 1 січня 2015 р.податкове відрахування по іпотечним відсоткам за квартиру може отримувати до того часу, поки витрати на виплату іпотеки не перевищать ліміт в 3 млн. крб.

Приклад 3. Вирахування за купівлю нерухомості, придбаної подружжям у спільну власність до 01.01.2014р.

Умови отримання відрахування

У 2013 році подружжя Петров І.А. та Петрова В.В. купили квартиру за 3 млн. руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО(Прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік, склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Петрова В.В. у 2016 році не працювалата прибутковий податок не платила.

Розрахунок податкового відрахування

спільною власністю, Податковий відрахування (2 млн. руб.) сім'я Петрових має право розподілити за домовленістю (у будь-яких частках). Максимальна сума до повернення дорівнює: 260 000 руб.(2 млн. руб. x 13%).

У зв'язку з тим, що у 2016 році Петрова В.В. не працювала, а Петров І.А. сплатив прибутковий податок у розмірі 62 400 руб., Повернути за квартиру цього року вони зможуть лише: 62400 руб.Решта 236 600 руб. сім'я Петрових має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Приклад 4. Відрахування за купівлю нерухомості, придбаної у спільну пайову власність до 01.01.2014р.

Умови отримання відрахування

У 2013 році Петров І.А. та Сидоров А.М. купили квартиру за 3 млн. руб.у загальну пайову власність (за ½ кожного).

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців). Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Прибуток за 2016 рік бухгалтера Сидорова О.М. склав 1 млн. 200 руб.(100 000 руб. (З/п) x 12 місяців). Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 156 000 руб.(1 млн. 200 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Так як куплена квартира, є спільною частковою власністю, податкове відрахування (2 млн. крб.) може бути розподілений між Петровим І.А. і Сидоровим А.Н відповідно до їх частками (по 1 млн. крб. кожному).

Максимальна сума, можлива до повернення, становитиме: 260 000 руб.(2 млн. руб. x 13%) або за 130 000 руб.(На кожного).

Оскільки у 2016 році Сидоров О.М. сплатив прибутковий податок у вигляді понад 130 000 крб. повернути він зможе відразу всю суму відрахування 130 000 руб.

У свою чергу Петров І.А. сплатив прибутковий податок у розмірі 62 400 руб., Тому повернути за квартиру він зможе лише цю суму - 62400 руб.Решта 236 600 руб., Петров І.А. має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Приклад 5. Вирахування за купівлю квартири, придбаної у спільну власність після 01.01.2014р.

Умови отримання відрахування

У 2016 році подружжя Іванов І.І. та Іванова М.С. купили квартиру за 4 млн. руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 рік менеджера Іванова І.І. склав 660 000 руб. (55 000 руб. (З/п) х 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік, склав 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

Дохід за 2016 головного бухгалтера Іванової М.С. склав 2 640 000 руб. (220 000 (з/п) х 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 343 200 руб. (2640000 руб. х 13%).

Розрахунок податкового відрахування

З урахуванням змін, що набрали чинності з 2014 року, відрахування кожного з подружжя становитиме: 2 млн. руб. Таким чином, загальне відрахуванняна сім'ю дорівнюватиме: 4 млн. руб., а загальна сума повернення становитиме: 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%).

Для отримання максимальної суми до повернення за 2016 рік подружжя Іванов склало заяву про розподіл витрат на купівлю квартири в розмірі: 2 000 000 руб. (у дружини) та 2 000 000 руб. (У чоловіка).

Сума прибуткового податку, сплаченого з з/п Іванової М.С., дозволяє їй повернути всю суму, належної їй відрахування (260 000 руб.) У той час як її чоловік зможе повернути лише частину - 85 800 руб. Загалом загальна сума повернення за 2016 рік складе 345 800 руб. (260 000 руб. + 85 800 руб.).

Залишок у 174 200 руб. Іванов І.І. зможе отримати у наступні роки за умови сплати ПДФОдо бюджету.

Приклад 6. Вирахування за купівлю квартири, придбаної у пайову власність після 01.01.2014р.

Умови отримання відрахування

У 2016 році Сергєєв В.А. та Степанов П.Л. купили будинок за 6 млн. руб. у загальну пайову власність (по ½ на кожного).

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Сергєєва В.А. склав 1 020 000 руб. (85 000 руб. (З/п) х 12 місяців). Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 132 600 руб. (1020000 руб. х 13%).

Дохід за 2016 рік генерального директораСтепанова П.Л. становив 3 000 000руб. (250 000 (з/п) х 12 місяців). Розмір ПДФО (прибутковий податок), сплаченого за рік, склав 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Розрахунок податкового відрахування

З урахуванням змін, що набрали чинності з 2014 року, відрахування кожного із співвласників становитиме по 2 млн. руб. на кожного.

Максимальна сума, що належить до повернення, дорівнює 520 000 руб. (4 млн. руб. х 13%) або за 260 000 руб. на кожного.

Оскільки у 2016 році Степанов П.Л. сплатив прибутковий податок у сумі понад 260 000 крб. повернути він зможе належний максимум - 260 000 руб.

Своєю чергою, Сергєєв В.А. сплатив прибутковий податок у розмірі 132 600 руб., тому повернути за будинок він зможе лише частину суми - 132600 руб. Решта 127 400 руб. Сергєєв В.А. має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Приклад 7. Вирахування за купівлю нерухомості з використанням материнського капіталу

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петрова В.В. купила квартиру за 2 млн. руб.з них 420 000 руб.вона сплатила з використанням материнського капіталу.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Прибуток за 2016 рік бухгалтера Петрової В.В. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Петрової В.В. належить відрахування у розмірі 2 млн. руб., але оскільки материнський капітал не можна враховуватияк витрати, за якими надається вирахування, максимальна сума до повернення дорівнюватиме: 205400 руб.(1 млн. 580 тис. руб. x 13%).

Оскільки за 2016 рік Петрова В.В. заплатила прибутковий податок на суму менше 205 400 руб., Повернути в 2017 році вона зможе тільки - 62400 руб.Решта 143 000 руб. Петрова В.В. має право доотримати у наступних роках, коли заплатить ПДФО.

Способи отримання податкового відрахування

Через ІФНС

Процедура отримання майнового податкового відрахування через податкову службу відбувається у 3 етапи:

Перший етап – збирання необхідних документів

Для отримання майнового відрахування необхідно зібрати такі документи:

Основні документи:

1. Декларація 3-ПДФО. Зверніть увагу, що форма декларації має бути актуальною для того року, за який заявляється вирахування. Тобто якщо вирахування заявляється за 2013 рік, декларація має бути актуальною саме на 2013 рік.
2. Довідка 2-ПДФО. Її можна отримати в бухгалтерії за місцем роботи (якщо за рік ви працювали в кількох місцях – потрібно взяти довідку з кожного з них).

Примітка: довідка 2-ПДФО не входить до переліку. обов'язкових документів, необхідні до подання при заяві відрахування.

3. Витяг з ЄДРН, що підтверджує право власності на будинок, квартиру, землю тощо. (Копія).
4. Договір купівлі-продажу + акт про передачу житлової нерухомості (копія).
5. Копії платіжних документів, що підтверджують витрати при придбанні майна або його самостійному будівництві та оздобленні (квитанції, касові чеки, платіжні дорученняі т.д.).

Додаткові документи у разі купівлі житла в іпотеку

1. Кредитний договір із банком (копія).
2. Витяг з особового рахунку або довідка про сплачені відсотки (видається у банку, який оформив кредит).
3. Копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати кредиту (квитанції, платіжні доручення тощо).

Додаткові документи, у разі купівлі житла у спільну власність

1. Копія свідоцтва про одруження.
2. Копія свідоцтва про народження дитини (у разі отримання вирахування дітей).
3. Заява про розподіл часток майнового відрахування між подружжям (якщо квартиру придбано до 2014 року) або заяву про розподіл витрат (якщо після 2014 року).

Примітка»: наведений перелік документів є вичерпним та розширювальному тлумаченню не підлягає. Відмова податкового органу прийняти документи на відрахування внаслідок відсутності довідки 2-ПДФО та інших, не зазначених вище документів, є неправомірною (Лист ФНП від 22.11.2012 N ОД-4-3/19630@).

Зверніть увагу, при подачі до податкової служби копій документів, рекомендується мати їх оригінали.

Другий етап – передача зібраних документів до податкового органу

Передати зібрані документиможна наступними способами:

1. Особистозвернувшись до територіального податкового органу за місцем проживання. При такому способі, Податковий інспекторособисто перевірить усі документи і якщо буде потрібно, одразу скаже, яких документів не вистачає чи які необхідно виправити.
2. Через представниказа нотаріальною довіреністю (у деяких податкових службах приймають документи щодо рукописної довіреності).

Поштою- цінним листом з описом вкладення. Для цього необхідно вкласти документи в конверт (конверт не запечатувати) та скласти 2 екземпляри поштового опису з перерахуванням усіх вкладених документів.

При такому способі не потрібно відвідування податкової служби, але у випадку якщо були допущені помилки або пакет документів було зібрано не в повному обсязі, Дізнаєтеся ви про це тільки через 2-3 місяці (після перевірки документів).

3. За допомогою особистого кабінетуплатника податків (ЛКН), розташованого на сайті ФНП РФ. Для того, щоб отримати доступ до ЛКН, необхідно звернутися до будь-якого податкового органу для створення облікового записута отримання логіну та пароля для входу до неї. Для цього необхідно взяти з собою ІПН та паспорт. Плата за підключення ЛКН не стягується.

Зверніть увагу, декларацію 3-ПДФО та комплект документів необхідний для отримання податкового відрахування можна подати до податкової служби протягом усього року, але раніше закінчення періоду, протягом якого заявляється відрахування.

Третій етап – перевірка документів та отримання податкового відрахування

Перевірка податкової деклараціїта документів, що додаються до неї, проводиться в протягом 3-х місяцівз дня їх подання до податкового органу.

Протягом 10 днів після закінчення перевірки податкова службамає направити на адресу платника податків письмове повідомлення з результатами перевірки (надання чи відмова у наданні податкового відрахування).

Покупець нерухомості (квартири, кімнати, будинки чи частки у цьому майні) має право претендувати на майнове податкове відрахування. Це можливість повернути з бюджету податок на доходи у розмірі до 260 тис. рублів або не сплачувати його в майбутньому (у тій самій сумі).

Порядок застосування майнового податкового відрахування, про який йдеться нижче, діє щодо нерухомості, купленої після 1 січня 2014 року.

Як працює?

Нагадаємо, що податок на доходи рахують за підсумками року. Тобто наприкінці кожного року ви підсумовуєте всі отримані доходи, віднімаєте належне вам згідно із законом і розраховуєте розмір податку. Потім порівнюєте його з тією сумою, яку ви заплатили особисто або за вас роботодавець. Різницю або повертаєте з бюджету (якщо податок перерахований у сумі більше за необхідну), або доплачуєте (якщо податок перерахований у меншій сумі).

Хто може одержати?

Право на майнове податкове відрахування виникає одночасно з держреєстрацією права власності на куплену або побудовану нерухомість (за винятком квартир, придбаних за договором пайової участі).

Державна реєстрація угоди купівлі-продажу нерухомості - це внесення необхідного записув Єдиний державний реєстрправ на нерухоме майнота угод з ним (ЄДРП). Як правило, дата видачі Свідоцтва про реєстрацію права власності та дата запису в ЄДРП не збігаються (свідоцтво зазвичай видається на руки трохи пізніше). Дата внесення запису до реєстру вказується у Свідоцтві.

Наприклад, право власності на квартиру зареєстроване 31 грудня 2014 року. Отже, право на відрахування виникло у вас у 2014 році, і він зменшуватиме ваші оподатковувані доходи, отримані з 1 січня 2014 року та у наступні роки, до повного вичерпання суми відрахування.

У разі, якщо квартиру придбано за договором пайової участі (ДДУ), відрахування можна отримати після укладення договору, його оплати та оформлення акта приймання-передачі, тобто до оформлення права власності безпосередньо на квартиру.

За вирахуванням можна звертатися в рік купівлі нерухомості та у будь-які наступні роки.

Наприклад, купивши квартиру в 2014 році, ви можете заявити про відрахування та зменшити свої доходи, що оподатковуються, у 2014, 2015, 2016, 2017 і т. д. роках. І не важливо скільки років минуло з моменту придбання нерухомості.

Але є три нюанси:

1. Вирахування надається за правилами, що діяли на рік придбання нерухомості.

2. Можна вимагати повернення податку, з сплати якого минуло трьох років. (Наприклад, ви купили квартиру у 2015 році, а за вирахуванням звернулися у 2019-му. У цьому випадку ви можете вимагати повернення податку, сплаченого у 2016, 2017 та 2018 роках. Податок, перерахований у 2015 році, вам уже не повернуть, т. до. з його сплати минуло понад три роки).

3. Пенсіонери вправі вимагати повернення податку, який було сплачено у роки, що передують року придбання нерухомості. (Так, купивши квартиру у 2015 році, вони можуть повернути податок за 2014, 2013 та 2012 роки).

Як розрахувати суму вирахування?

Сума майнового податкового вирахування обчислюється від вартості купленої нерухомості з додаванням інших витрат, пов'язаних з її придбанням (докладніше про це нижче). При цьому вартість нерухомості для цілей відрахування не може перевищувати 2 млн. рублів (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

До 1 січня 2014 року вирахування надавалися лише по одному об'єкту нерухомості — його вибір залишали за власником. Як правило, вибирався найдорожчий. З 1 січня 2014 майновий відрахування можна отримати за будь-якою кількістю об'єктів нерухомості, але в межах 2 млн рублів. Якщо нерухомість коштує менше, право довикористання вирахування зберігається довічно.

Наприклад, ви купили квартиру за 1,5 млн. рублів і повністю отримали по ній відрахування. Невикористана сума відрахування становитиме 500 тис. рублів. Якщо згодом, наприклад, через кілька років, ви придбаєте іншу нерухомість (квартиру, кімнату, будинок і т. д.), то ви маєте право заявити відрахування і по ній, в межах «невикористаних» 500 тис рублів.

Які витрати враховуються?

Витрати на придбання нерухомості можна поділити на три групи:

1. На купівлю, оздоблення, будівництво та добудову квартири (частки в ній), кімнати (частки в ній), житлового будинку (частки в ньому), земельної ділянки, наданої під житлове будівництво, або ділянки, на якій розташований житловий будинок (частка в ньому).

2. На сплату відсотків за іпотечним кредитом, наданим для купівлі, будівництва вищезазначених об'єктів (квартири, житлового будинку, кімнати тощо).

3. На сплату відсотків за кредитами, одержаними для перекредитування іпотечної позики.

Перелік витрат на будівництво або купівлю житлового будинку (частки у ньому) наведено у ст. 220 НК РФ (пп. 3 п. 3). До нього включено такі витрати:

• на придбання житлового будинку (у тому числі незакінченого будівництвом);
• на придбання оздоблювальних та будівельних матеріалів;
• на розробку проектної та кошторисної документації;
• на підключення до мереж газо-, водо-, електропостачання та каналізації або створення автономних джерел газо-, водо-, електропостачання та каналізації;
• на послуги або роботи з обробки та будівництва/добудови.

Крім того, до складу цих витрат включаються витрати на купівлю земельної ділянки, на якій розташований житловий будинок, або ділянки, призначеної для житлового будівництва(Пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Такі витрати можуть бути враховані у складі відрахування лише після отримання права власності додому.

Перелік витрат на придбання квартири/кімнати (частки в них), також наведений у статті 220 НК РФ (пп. 4 п. 3), включає такі витрати:

• на придбання квартири/кімнати (частки в них) або прав на неї в будинку, що будується;
• на роботи з оздоблення;
• на купівлю оздоблювальних матеріалів;
• на розробку проектної та кошторисної документації на проведення оздоблювальних робіт.

Витрати на добудову та оздоблення можуть бути включені до складу майнового відрахування за умови, що ви купуєте, наприклад, житловий будинок, не завершений капітальним будівництвом. На такі об'єкти видають спеціальне свідоцтво про реєстрацію. Якщо придбано завершений будівництвом будинок, включити витрати на його добудову до складу відрахування не вийде.

Збільшити розмір майнового відрахування за рахунок витрат на оздоблення квартири дозволяється, якщо вона придбана у новобудові та бажано за ДДУ. Витрати на оздоблення квартири, купленої на вторинному ринку, при розрахунку відрахування не враховуються.

Зверніть увагу! Якщо ви купуєте квартиру або будинок, які потребують обробки, про це має бути написано в договорі купівлі-продажу або ДДУ. У договорі має бути зазначено, що квартира/будинок купуються «без оздоблення» (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ). Усі витрати, пов'язані з обробкою, мають бути документально підтверджені.

Наприклад, купується квартира вартістю 1550000 рублів. Вона потребує обробки. Витрати оздоблення склали 560 000 рублів. При максимальній вартості нерухомості для цілей відрахування 2 000 000 рублів витрати на обробку повинні бути підтверджені документально мінімум на суму 2 000 000 - 1 550 000 = 450 000 рублів.

Як бути з іпотекою?

Якщо квартира купувалась в іпотеку, то ви маєте право отримати додаткове податкове відрахування — щодо відсотків за іпотечним кредитом. Його сума також обмежена: максимум - 3 млн рублів (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Відрахування щодо іпотечних кредитівнадається лише по одному об'єкту нерухомості, який ви вибираєте самостійно (п. 8 ст. 220 НК РФ).

До складу відрахування також включають відсотки, одержані для перекредитування іпотечних кредитів.

Наприклад, ви отримали іпотечний кредит у одному банку. Потім погашення іпотеки отримали кредит у іншому. У цьому випадку відсотки за другим кредитом можуть бути включені до складу відрахування. Головне - в кредитному договорімає бути зазначено, що новий кредитотримано з метою перекредитування (рефінансування) іпотечного кредиту.

Які документи необхідні?

Щоб отримати майнове вирахування, ви повинні надати до податкової інспекції

декларацію форми 3-ПДФО та спеціальну заяву на відрахування.

Усі витрати, що включаються до суми майнового відрахування, мають бути документально підтверджені! Ці документи додаються до декларації.

Перелік документів, що підтверджують придбання нерухомості та право на відрахування, наведено у статті 220 Податкового кодексу (пп. 6 п. 3). До них відносять (копії):

— при покупці квартири/кімнати на вторинному ринку:

• договір на придбання квартири/кімнати з усіма додатковими угодамита додатками до нього;
• свідоцтво про право власності на квартиру/кімнату;
• документи, що підтверджують факт оплати квартири/кімнати (наприклад, розписка продавця в отриманні грошей, платіжні доручення тощо).

— при купівлі квартири/кімнати в новобудові за ДДУ або договором переуступки прав:

• договір пайової участі у будівництві (інвестуванні) або договір відступлення права вимоги з додатковими угодами та додатками до них;
• документи, що підтверджують факт оплати ДДК (наприклад, платіжні доручення);
• документ, що підтверджує факт передачі квартири/кімнати (наприклад, акт приймання-передачі).

— при купівлі житлового будинку та земельної ділянки:

• договір на придбання житлового будинку та земельної ділянки з усіма додатковими угодами та додатками до неї;
• свідоцтво про право власності на житловий будинок та земельну ділянку;
• документи, що підтверджують факт оплати будинку та ділянки.

— при оплаті відсотків за іпотечним кредитом:

• документи, що підтверджують факт оплати відсотків за кредитом (наприклад, витяг з рахунку, довідка банку тощо);
• кредитний договір з усіма додатковими угодами та додатками до нього.

Документами, що підтверджують витрати на добудову будинку (оздоблення квартири), можуть бути: договори підряду з будівельниками на проведення робіт, товарні чеки на придбання будматеріалів та чеки ККТ, що підтверджують їхню оплату.

Майнове податкове відрахування можна отримати двома способами:

1. Суму податку, яку з вас утримали, наприклад на роботі, вам повертають із бюджету, і ви отримуєте відрахування самостійно.

У цьому випадку після закінчення календарного року, в якому було придбано нерухомість (або в наступні роки), необхідно надати до податкової інспекції один із перерахованих вище пакетів документів.

2. З вас на роботі не стримують податок. При виборі цього необхідно отримати в податковій інспекції спеціальне повідомлення, що підтверджує факт купівлі нерухомості та право на відрахування. Для цього замість заяви на майнове вирахування та повернення податку до податкової інспекції надсилається заява на видачу повідомлення для отримання майнового податкового відрахування за місцем роботи, а декларація з податку (форма 3-ПДФО) не потрібна.

Отримане повідомлення із зазначеною у ньому сумою відрахування ви передаєте до бухгалтерії за місцем роботи. На підставі цього документа перестають утримувати податок на доходи.

Що обіцяє спільна купівля нерухомості?

Ситуація 1. Нерухомість купується у спільну власність (тобто квартира надходить у загальну власністьвсіх покупців і частки в ній між ними не розподілені).

Раніше Податковий кодекс передбачав, що у такій ситуації загальна сума майнового податкового відрахування розподіляється між співвласниками у тій пропорції, про яку вони домовляться. Заява про розподіл суми вирахування направлялася до податкової інспекції.

З 1 січня 2014 року кожен співвласник квартири має право заявити про відрахування у його максимальній сумі 2 млн. рублів.

Заява про розподіл суми вирахування буде потрібна, якщо вартість нерухомості менше сумивідрахування, яку має право розраховувати кожен із співвласників.

Наприклад, подружжя купило квартиру вартістю 3 600 000 рублів у спільну власність. Загальна сума відрахування, яка може бути надана по цій квартирі двом власникам, становить 3600000 рублів. За заявою подружжя відрахування розподілено так: чоловікові — 1 800 000 рублів, дружині — 1 800 000 рублів. «Недокористана» сума відрахування у кожного покупця в цьому випадку становитиме 2 000 000 - 1 800 000 = 200 000 рублів. Її можна буде повернути після придбання іншого об'єкта нерухомості.

Ситуація 2.Нерухомість набувається в пайову власність із зазначенням у документах, кому і в якому розмірі належить та чи інша частка.

У такому разі відрахування може бути розподілене між співвласниками пропорційно до їхніх часток. У цьому, якщо квартира надходить у власність як подружжя, а й їх неповнолітніх дітей (молодше 18 років), то відрахування дітей мають право отримати батьки (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Наприклад, квартира вартістю 1 900 000 рублів куплена в загальну пайову власність дружини, чоловіка та їх неповнолітню дитину (по 1/3 кожному). Кожен із власників може розраховувати на відрахування у розмірі 633333 рублів. При цьому один із подружжя має право збільшити свої витрати на купівлю частки в нерухомості на суму, що припадає на дитину. У разі один із батьків отримає відрахування у вигляді 633 333 + 633 333 = 1 266 666 рублів. «Недовикористана» сума відрахування в нього становитиме 2 000 000 - 1 266 666 = 733 334 рублів, у другого чоловіка - 2 000 000 - 633 333 = 1 366 667 рублів.

Коли вирахування не надається?

Майнове податкове відрахування не надається, якщо нерухомість придбана у взаємозалежної особи. Повний їх список можна знайти у статті 105.1 НК РФ. До них, зокрема, належать близькі родичі.

Вам відмовлять у вирахуванні і у випадку, якщо нерухомість сплатили за вас інші особи і жодних зобов'язань у вас перед ними немає.

Крім того, до складу майнового податкового відрахування не можна включити витрати на купівлю нерухомості, сплачені із засобів материнського капіталу або за рахунок виплат із федерального, обласного чи міського бюджету.

Ви можете повернути гроші, сплачені державі у вигляді податків, або не сплачувати податок (на певну суму). Для цього необхідно отримати так зване податкове відрахування, тобто зменшити оподатковуваний дохід. Податковий відрахування – це сума, що зменшує розмір доходу, з якого стягується податок. Часто доход, який Ви отримуєте, – це лише 87% від того, що Ви заробили. Тому що 13 рублів із кожних 100 рублів Ваш роботодавець (або інший Податковий агент) платить за Вас як податок (податку на доходи фізичних осіб, інакше званого прибуткового податку). Саме ці гроші у деяких випадках Ви можете повернути собі. Одним із таких випадків, що дають право на податкове відрахування, є купівля житлової нерухомості (наприклад, квартири).

Сума вирахування зменшує так звану базу оподаткування, тобто ту суму, з якої у Вас утримали податок. Отримати від держави у вигляді повернутих податків Ви зможете не суму вирахування, а 13% від суми вирахування, тобто те, що було сплачено у вигляді податків. При цьому Ви не зможете отримати більше, ніж заплатили податків. Наприклад, 13% від 100 рублів, це 13 рублів. Ви можете отримати 13 рублів, тільки якщо заплатили за рік 13 рублів податків. Якщо Ви заплатили менше податків, то зможете повернути тільки те, що заплатили. Решту Ви зможете перенести на наступний рік, тому що майнове податкове вирахування при купівлі нерухомості, на відміну від інших відрахувань, переноситься на майбутні роки. Також під час розрахунку потрібно враховувати ліміт відрахування, встановлений законом. Якщо ліміт відрахування становить 2 млн рублів, ваше відрахування не може бути більше, а податок до повернення не може бути більше, ніж 13% від ліміту відрахування, тобто 260 000 рублів. Повернуть податки під час купівлі квартири, сплачені за ставкою 13%.

Максимальний розмір відрахування

Максимальний обсяг майнового податкового відрахування при купівлі квартири, становить 2 млн рублів, крім відсотків за кредитом. Така сума встановлена ​​починаючи з 2008 року та зберігається на наступні роки (включаючи, наприклад, 2015 та 2016 роки). До цього максимальний розмірвідрахування становив 1 млн рублів. Сума податку до повернення становитиме 13% від суми вирахування.

Два способи отримання податкового відрахування

Отримати відрахування можна двома способами: по закінченні року, за який виходить відрахування, отримавши всю суму від податкової інспекції, або протягом року, за який виходить відрахування, недоплачуючи податок та отримуючи відрахування у роботодавця (або іншого податкового агента).

Для отримання майнового податкового вирахування у податковій інспекції Вам потрібно після закінчення того року, за який Ви хочете повернути податки, подати до Вашої податкової інспекції податкову декларацію 3-ПДФО, заяву на відрахування та деякі інші документи. Після того, як податкова інспекція перевірить Ваші документи, Ви отримаєте повернутий податок на свій розрахунковий рахунок. Тобто сплачені податки повернуться до Вас.

Для отримання майнового податкового вирахування у роботодавця Вам потрібно надати роботодавцю (якщо у Вас їх кілька, одному на Ваш вибір) заяву та повідомлення, отриману в податковій інспекції. Для отримання в податковій інспекції повідомлення Вам потрібно буде подати до Вашої податкової інспекції заяву на видачу повідомлення та документи, що підтверджують право на відрахування. Роботодавець після отримання повідомлення повинен сплачувати Вам дохід, не утримуючи податок до кінця календарного року.

На жаль, при отриманні вирахування у роботодавця, роботодавець виплачуватиме Вам весь дохід лише після надання повідомлення. Тобто, наприклад, якщо Ви принесете повідомлення у серпні лише з серпня. А через податкову інспекцію (після закінчення року) можна буде повернути податки за весь рік, а не лише із серпня по грудень.

Ще один мінус отримання вирахування у роботодавця – як правило, до інспекції доведеться сходити двічі. Спочатку Вам потрібно буде запитати у податковій інспекції повідомлення для роботодавця (що підтверджує Ваше право на відрахування). Інспекція, як правило, не видає повідомлення одразу - згідно із законом вона має один місяць на це. Тому Вам потрібно буде сходити в інспекцію ще раз, щоби забрати підготовлене повідомлення. Якщо ж Ви отримуєте відрахування не у роботодавця, а від податкової інспекції, як правило, достатньо одного походу в інспекцію.

Нові та старі правила щодо повернення податку при купівлі квартири

З початку 2014 діють нові правила отримання відрахування, але не для всіх. Нові правила – для Вас, лише якщо виконуються дві умови.

Три основні зміни такі:

Відрахування стає багаторазовим. Тепер вирахування можна отримати за кількома об'єктами житла (наприклад, кількома квартирами). (Але не забувайте, що ліміт 2 млн на всі об'єкти залишається.) приклад. Петро купив дві квартири. Кожну квартиру – за 1 млн. рублів. За старими правилами Петро міг отримати відрахування лише по одній із квартир. Тепер – по обом. Ліміт відрахування тепер визначається не так на об'єкт житла (наприклад, квартиру), але в людини (покупця, який отримує відрахування). Приклад 1. Петро купив дві квартири, кожна з яких коштує 1,5 млн. рублів. За старими правилами Петро міг отримати відрахування лише у розмірі 1,5 млн рублів (бо відрахування можливе лише по одній квартирі). За новими правилами – 2 млн. рублів. Приклад 2. Подружжя (Петро та Світлана) купили квартиру за 5 млн рублів. За старими правилами вони вдвох (разом) могли отримати відрахування у розмірі 2 млн. рублів. За новими правилами – 4 млн. рублів. Ліміт відрахування по відсотках за іпотечним кредитом тепер – 3 млн рублів. Раніше таке відрахування не було лімітовано.

Ось трохи докладніша односторінкова пам'ятка за новими правилами, яку можна завантажити:

Чи потрібно якось враховувати ці зміни, якщо Ви, наприклад, купили квартиру у 2013 році? Ні. Наприклад, Ви купили квартиру у 2013 році. Це означає, що право на відрахування у Вас настало у 2013 році. Ви можете не вивчати ці зміни. Нові правила – не для Вас. Навіть якщо Ви повертаєте податки за 2014 рік чи роки після 2014 року – у тому числі за 2016 чи 2017 рік.

Чи можливо отримати вирахування за відсотками за іпотекою за другим житлом, якщо Ви отримували відрахування за вартістю першого житла (але не за відсотками за іпотекою)? Якщо право на відрахування щодо першого житла настало до 2014 року? Так можливо. Це єдина ситуація, в якій можна скористатися вирахуванням ще раз, незважаючи на те, що Ви вже користувалися ним і право настало (вперше) до 2014 року. Про це написав Мінфін Росії у листі №03-04-05/64922 від 16 грудня 2014 року. У такій ситуації Ви можете претендувати на відрахування за відсотками по іпотеці. Заповнюючи декларацію, відповіді на витрати на придбання житла залиште порожніми, а відповіді для відсотків по іпотеці - заповніть.

Наприклад, Ви купили квартиру у 2013 році. Ви отримали відрахування за вартістю квартири, але не за відсотками по іпотеці. У 2014 році Ви купили ще одну квартиру із використанням іпотеки. Ви можете отримати відрахування по другій квартирі, але лише за відсотками по іпотеці.

Як отримати максимальне відрахування швидко і просто?

Найпростіше швидко підготувати правильні документи на максимальне повернення та подати ці документи з Податкою. Із Податією інспекція схвалить документи і їх не доведеться переробляти. Ви отримаєте правильні документи та консультацію експерта. А потім зможете обрати – віднести документи до інспекції самому чи подати онлайн.

Що робити, якщо загальна власність

Процес повернення податку

Не бійтеся процесу повернення податків. Для податкових інспекційце стандартна стандартна процедура. На яке Ви маєте повне право. Наприклад, у 2015 році, за офіційними даними податкової служби, понад два з половиною мільйони росіян повернули податки при купівлі або будівництві житла. В інспекціях зазвичай виділено окремі "віконця" для тих, хто отримує податкове відрахування. Черги в інспекціях, як правило, не в ці "віконця", а в інші – для компаній. Багато консультантів, які беруться отримувати відрахування за Вас, спеціально перебільшують труднощі цього процесу, щоби підвищувати вартість своїх послуг.

Разом із декларацією, одразу ж, за один раз, можна подати все необхідні документи. Залишиться лише почекати, доки гроші надійдуть на Ваш рахунок. У жовтні 2012 року податкова служба підтвердила, що заяву на повернення податку також можна подавати одразу (лист 26.10.12 № ОД-4-3/18162@). Тобто для отримання повернення зазвичай досить одного "походу" в інспекцію. А Податка подбає, щоб документи, які Ви принесете до інспекції, були правильними.

Як отримати відрахування з Податкою

На сайті Налогія Ви знайдете все для того, щоб отримати відрахування в будь-якій частині Росії. Тепер не потрібно звертатися до консультантів. Ви самі зможете все зробити набагато швидше та дешевше:

1 Заповнити декларацію на веб-сайті Податки.З нами правильно заповнити декларацію буде швидко та просто.

2 Додати до декларації документи за переліком.Перелік та шаблони заяв можна безкоштовно завантажити у розділі веб-сайту "Корисне" / "Документи для відрахування".

3 Подати документи та отримати гроші.Підготовлені документи Вам залишиться подати онлайн через Податку або віднести до інспекції та отримати гроші.

Щоб перейти до заповнення податкової декларації 3-ПДФО на нашому веб-сайті, натисніть, будь ласка, кнопку Далі нижче.

Відповідно до законодавства РФ при покупці квартири, будинку або земельної ділянки Ви можете повернути собі частину грошей, у розмірі сплаченого Вами прибуткового податку. Дане податкове відрахування прописане в Податковий КодексРФ (ст. 220 НК РФ) і спрямований на те, щоб надати громадянам можливість придбати чи покращити своє житло.

Тобто, якщо Ви офіційно працюєте та сплачуєте прибутковий податок (його перераховують до бюджету всі наймані працівники), та придбали квартиру чи будинок, то Ви можете повернути собі сплачений прибутковий податок у розмірі до 13% від вартості квартири/будинку (крім цього Ви можете також повернути 13% від іпотечних відсотків та деяких інших витрат).

У яких випадках можна отримати майновий вирахування?

Скориставшись майновим вирахуванням, Ви можете повернути частину витрат на:

• безпосереднє придбання та будівництво житла(квартира, приватний будинок, кімната, їх частки);
• придбання земельної ділянкиз розташованим на ньому житловим будинкомабо для будівництва житлового будинку;
• витрати на сплату відсотків за цільовими кредитами ( іпотечним кредитам ) на будівництво чи придбання житла;
• витрати, пов'язані з обробкою/ремонтомжитла (якщо воно було придбано у забудовника без оздоблення).

Відрахування НЕ надається:

Розмір податкового відрахування

Сума податку, яку Ви можете повернути, визначається двома основними параметрами: Вашими витратами при покупці житла та сплаченим Вами прибутковим податком.

Приклад 1:У 2016 році Іванов О.О. купив квартиру за 2,5 млн рублів. При цьому за 2016 він заробив 500 тис. рублів і сплатив прибуткового податку 65 тис. рублів. У даному випадку, максимальна сума, яку Іванов А.А. зможе повернути, становить 2 млн. x 13% = 260 тисяч рублів. Але безпосередньо за 2016 рік він зможе отримати лише 65 тис. рублів (і 195 тисяч залишаться для повернення у наступні роки).

Приклад 2: 2016 року Васильєв В.Г. придбав квартиру за 1 млн. рублів. У 2018 році Васильєв В.Г. дізнався про можливість податкового відрахування та вирішив оформити його. У загальній сумі Васильєв може повернути 1 млн.руб. х 13% = 130 тисяч рублів. Якщо зважити, що Васильєв у 2016-2018 роках заробляв 400 тис.руб. щорічно і платив 52 тис. руб. прибуткового податку, то у 2019 році він зможе повернути: 52 тис.руб. за 2016 рік, 52 тис. руб. за 2017 рік та 26 тис.руб. (залишок від 130 тис.) за 2018 рік.

Одноразовість права на відрахування

На даний момент обмеження діють таким чином:

По житлу, придбаному до 1 січня 2014 року, користуватися майновим відрахуванням можна лише один раз у житті (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При цьому вартість покупки не має значення. Навіть, якщо Ви скористалися вирахуванням у розмірі 10 тис.руб., то більше майнового відрахування при покупці житла Ви ніколи отримати не зможете.

Приклад:у 2013 році Сахаров А.Т. придбав квартиру за 1500000 рублів і скористався після купівлі податковим відрахуванням. У 2018 році Сахаров О.Т. знову купив квартиру за 2000000 рублів. Доотримати відрахування в 500 000 рублів до 2 000 000 не зможе.

Купуючи житло після 1 січня 2014 року(Якщо Ви не скористалися вирахуванням раніше), майновим відрахуванням можна скористатися кілька разів, але максимальний розмір відрахування, який Ви можете отримати за все життя (без урахування іпотечних відсотків), навіть у цьому випадку строго обмежений 2 000 000 руб. (260 тис.руб. до повернення).

Приклад:на початку 2018 року Гусєв А.К. купив квартиру за 1700000 рублів. У вересні 2018 року він також придбав кімнату за 500 000 рублів. По закінченню 2018 року (2019 року) Гусєв А.К. зможе оформити відрахування на 2 000 000 рублів: 1 700 000 за квартиру та добрати 300 000 рублів за кімнату.

Зверніть увагу:Якщо за житлом, придбаним до 1 січня 2014 року, Ви отримали лише основне вирахування, то Ви можете отримати податкове вирахування за відсотками при купівлі нового житла в іпотеку. Докладніше про цю можливість Ви можете прочитати в нашій статті -

Детальніше ознайомитися з інформацією про обмеження отримання майнового відрахування Ви можете у статті: Одноразовість майнового відрахування при купівлі квартири/будинку.

Як отримати відрахування?

Процес отримання вирахування можна спростити, скориставшись нашим сервісом. Він допоможе оформити декларацію 3-ПДФО та інші документи на відрахування за 15-20 хвилин, а також дасть докладну інструкціющодо здачі документів у податкові органи. У разі виникнення будь-яких питань під час роботи з сервісом професійні юристиіз задоволенням проконсультують Вас.

Які документи необхідні?

Для оформлення податкового відрахування Вам знадобиться:

• документ, що засвідчує особу;
• декларація 3-ПДФО та заява на повернення податку;
• документи, що підтверджують Ваші витрати;
• документи, що підтверджують сплачений прибутковий податок (довідка 2-ПДФО).

Коли потрібно подавати документи та за який період можна повернути податок?

Ви можете повернути гроші за майновим вирахуванням, починаючи з того року, коли у Вас є на руках:

• платіжні документи, що підтверджують вироблені витрати на придбання квартири/будинку/ділянки;
• документи, які підтверджують право власності на житло: витяг з ЄДРН (свідоцтво про реєстрацію права власності) при купівлі квартири за договором купівлі-продажу або акт приймання-передачі при купівлі житла за договором пайової участі.

Якщо Ви купили квартиру в минулому і не оформили відрахування відразу, то Ви можете зробити це зараз (жодних обмежень за термінами отримання вирахування немає). Єдине, повернути прибутковий податок Ви можете не більше ніж за три останніх років. Наприклад, якщо Ви купили квартиру у 2016 році, а оформити вирахування вирішили у 2019 році, то Ви зможете повернути собі податок за 2018, 2017 та 2016 роки ( детальну інформаціюпро те, коли та за які роки можна повернути податок Ви можете знайти у нашій статті: Коли та за які роки подавати документи на майновий відрахування при купівлі житла?

Весь залишок майнового відрахування переноситься наступного року. Тобто Ви можете повертати прибутковий податок протягом кількох років, доки не «вичерпаєте всю суму» (див. ).

Вся процедура отримання відрахування зазвичай займає від двох до чотирьох місяців (велику частину часу перевірка Ваших документів податковою інспекцією).