Внески у фсзн індивідуальним підприємцем. Скільки самозайнятому треба платити у фсзн

09.07.2020

На нашому форумі часто ставлять питання про те, чи повинен індивідуальний підприємець здійснювати відрахування до Фонду. соціального захистуМіністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь.

У цьому уроці я хотів би розкрити це питання та описати найбільш поширені випадки, що виникають у практиці щодо ІП та ФСЗН РБ.

З цього уроку ви дізнаєтесь:

1. Основні нормативні акти на заявлену тему.

2. Чи зобов'язаний ІП сплачувати внески (відрахування) до ФСПН?

2. Який розмір платежів до ФСЗН для індивідуальних підприємців?

Правове регулювання детальності ІП стосовно ФСЗН

Основними нормативними актамина тему нашого уроку є:

1) Трудовий Кодекс Республіки Білорусь у;

2) Указ Президента Республіки Білорусь від 16.01.2009 № 40 «Про Фонд соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту»;

3) Положення про Фонд соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь»;

4) Положення про сплату обов'язкових страхових внесків, внесків на професійне пенсійне страхуваннята інших платежів до Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту;

5) Податковий кодекс Республіки Білорусь у.

Чи потрібно ІП платити відрахування до ФСЗН?

за загальному правилу, індивідуальні підприємці зобов'язані проводити відрахування до Фонду соціального захисту Про розміри таких відрахувань поговоримо трохи згодом.

Для різних групіндивідуальних підприємців передбачено умови оплати (не оплати) відрахувань залежно від деяких факторів.

Пропоную умовно розмежувати підприємців за такими чотирма групами:

* Індивідуальні підприємці, які підпадають під дана умова, не зобов'язані платити ФСЗН, але можуть це робити, за умови подання відповідної заяви про бажання провадити відрахування. До таких ІП належать, у тому числі, підприємці, які отримують усі види пенсій, допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею віку 3-х років, які навчаються на денних відділеннях у ПТУ, технікумах та ВНЗ.

Розміри та умови відрахування для ІП у ФСЗН

Підприємці обчислюють та сплачують відрахування до ФСЗН самостійно, не пізніше 1 квітня поточного рокуза попередній рік(Рік, у якому здійснювалася підприємницька діяльність).

1. Індивідуальні підприємці, платники єдиного податку.Обчислюють та сплачують відрахування до ФСЗН самостійно. Сума таких відрахувань повинна бути не меншою за суму, обчислену з мінімальної заробітної плати(МЗП), пропорційно до кількості днів у минулому році в яких ІП здійснював підприємницьку діяльність (сплачував єдиний податок).

2. Індивідуальні підприємці, які є платниками єдиного податку (ОСН, УСН).Обчислюють та сплачують ФСЗН самостійно виходячи з МЗП за місяці провадження підприємницької діяльності, за умови отримання доходу.

Тобто, якщо діяльність здійснювалася, але доходу отримано не було – об'єкта обчислення ФСЗН не буде. Якщо сума доходу у відповідних місяцях була меншою за встановлену МЗП – розрахунок відрахувань проводиться виходячи з фактично отриманого доходу за правилами глави 16 Податкового кодексуРеспубліка Білорусь.

3. Сплата ФСЗН за залучених осіб.Якщо ІП залучає працівників, то, крім дотримання умов за пунктами № 1 і № 2 цієї частини уроку, — йому необхідно обчислювати та сплачувати ФСЗН (прибутковий податок) за залучених осіб.

При наданні роботи громадянам з трудових та цивільно-правових договорів, ІП зобов'язаний здійснити відрахування не пізніше дня, встановленого договором для виплати винагороди та/або дня, встановленого для виплати заробітної плати за попередній (відпрацьований місяць).

Розміри відрахувань до ФСЗН

Сподіваюсь що дана інформаціяпо роботі ІП із ФСЗН буде вам корисною. У наступному уроці ми поговоримо про випадки, коли індивідуальні підприємці зобов'язані проходити постановку на облік у Білдержстрах та сплачувати відрахування у Білдержстрах.

Підписуйтесь на нові (форма підписки прямо під цим уроком) та завжди будьте в курсі змін законодавства. Слідкуйте за нашими уроками!

Джерело: ФСЗН

ФСЗН для ІП: не працюєш - не плати

розробив проект указа президента Республіки Білорусь, що передбачає зміну порядку сплати внесків до бюджету фонду індивідуальними підприємцями та іншими самозайнятими особами.

Внески пропонується зробити пропорційними до відпрацьованого часу, тобто може набути чинності принцип «не працюєш - не платиш».

Сьогодні, наприклад, ІП сплачує внески до бюджету ФСЗН за 12 місяців, і неважливо, чи здійснював він свою діяльність протягом усього цього періоду чи ні. Мінімальна сумавнесків складає 35% від мінімальної заробітної плати.

Якщо нововведення буде прийнято, то для перерахованих вище категорій передбачать:

можливість сплати внесків протягом поточного року (тобто щодня, щомісяця, щоквартально тощо), визначивши строк остаточного розрахунку за минулий рік - не пізніше 1 березня наступного року;
звільнення від обов'язкової сплати внесків за періоди нездійснення діяльності на підставі поданих відомостей персоніфікованого (індивідуального) обліку з подальшим звіренням з даними податкових органів.

Найближчим часом планується обговорення проекту указу на засіданні громадсько-консультативної ради з розвитку підприємництва при Міністерство економіки Республіки Білорусь.

Джерело: ФСЗН

У новому указі вирішать проблему із пенсійним забезпеченням самозайнятих

Одне із положень проекту указу глави держави, який зараз проходить процедуру обговорення, пропонує поширити державне соціальне страхуванняна фізосіб, які провадять діяльність, що не відноситься до підприємницької (самозайняті).

Зараз самозайняті не можуть платити відрахування на ФСЗН, а значить, і розраховувати на лікарняний та трудову пенсію. Якщо нововведення ухвалять, внески до фонду можна буде сплачувати добровільно.

Пропонується розширити коло осіб із числа самозайнятих осіб шляхом включення їх на добровільній основі до системи державного соціального страхування, тобто за умови сплати обов'язкових страхових внесків на пенсійне страхування, повідомили у Фонді соціального захисту населення. Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь.

Джерело: Office Life

Думка: нова система сплати внесків до ФСЗН може бути невигідною для ІП з великим доходом

У Білорусі підготовлено проект указу про зміну порядку внесків у Фонд соціального захисту населення(ФСЗН) для індивідуальних підприємців.

Так, до 1 березняусі ІП повинні будуть сплатити страхові внесоку ФСЗН за 2017 рік. Йдеться про суму 35% від щомісячної мінімальної заробітної плати по Білорусі, або 1113 рублів.

Згідно з проектом нового указуможуть запровадити іншу систему, що звільняє підприємців від сплати внесків за періоди нездійснення діяльності, повідомили у ФСЗН.

Підприємець не повинен сплачувати внески за ті календарні місяці, в яких у нього не було прибутку. Але при цьому в інші місяці бізнесмен має сплатити внески у розмірі 35% від усієї заробленої суми, - висловила думка керівник групи бухгалтерських компаній «ЛідерПартнер» Ірина Ковельська. - Підприємці з меншим оптимізмом очікують на прийняття цього указу. Власники ІП, які мають нестабільний і невеликий дохід, можуть зітхнути з полегшенням, адже їхні внески можуть значно зменшитися. А ось ті підприємці, які нехай нерегулярно, але отримують великі доходи, повинні щороку віддавати до Фонду соціального захисту пробільші суми, ніж зараз.

Зазначимо, дана інформація має попередній характер. Як виглядатиме указ у остаточному варіанті, поки що невідомо. Найближчим часом планується його обговорення на засіданні громадсько-консультативної ради розвитку підприємництва при Міністерстві економіки Республіки Білорусь.

Джерело: Міністерство з податків та зборів Республіки Білорусь

Податкова проведе акцію «Здаєш квартиру - сплачуй податки»

Громадянам ненав'язливо пропонується інформувати податкові органи про факти нелегальної здачі в оренду приміщень щоденно з 9.00 до 18.00по телефону 229-26-59 .

На цьому тижні податкова службаміста проводить аналогічну акцію щодо фізичних осіб, які надають побутові послугибез сплати податків, повідомили у МНС.

Податок на оренду житла у Білорусі сплачує власник нерухомості. Ставка податку у столиці встановлюється у фіксованих сумахзалежно від тієї економіко-планувальної зони, де нерухомість знаходиться. За одну житлову кімнатутреба заплатити на місяць податку:

17,5 руб. – у 5-й зоні;
21,5 руб. - У 4-й зоні;
21,5 руб. – у 3-й зоні;
25,5 руб. – у 2-й зоні;
30,5 руб. - У 1-й зоні.

Дізнатись, в якій зоні знаходиться ваша квартира, можна .

Джерело: Міністерство економіки Республіки Білорусь

Період несплати страхових внесків для ІП буде не більше року

З проекту президентського указу, який 26 березня пройшов обговорення в Мінекономіки, випливає, що ІП, нотаріуси та адвокати мають сплачувати внески до Фонду соціального захисту населення (ФСЗН) лише за період здійснення ними діяльності.

Сума зазначених внесків, належна до сплати до бюджету фонду, обчислюється на підставі визначеного ними доходу за період здійснення підприємницької, нотаріальної, адвокатської діяльності у звітному році», - випливає з проекту указу, який на своїй сторінці у соціальної мережіопублікував голова громадського об'єднання"Перспектива" Анатолій Шумченко.

У цьому період нездійснення діяльності, отже, і несплати внесків може бути більше періоду звітного року.

Запропонований «Перспективою» принцип «Не працюєш – не платиш» підтримано, – розповів Анатолій Шумченко. - Також можна буде сплачувати внески лише по днях, у які працюєте. І платити можна буде як раніше від мінімальної зарплати».

За словами експерта, проект буде надіслано на підпис після засідання до Мінекономіки.

Все правильно Вам відповіли...
Відповідно до абз. 4 ч. 1 ст. 1 Закону Республіки Білорусь від 29.02.1996 N 138-XIII "Про обов'язкові страхові внески до Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь" (далі - Закон) індивідуальні підприємці є платниками обов'язкових страхових внесків до ФСЗН.
Виходячи із положень абз. 3 ч. 1 ст. 2 Закону об'єктом для нарахування фізичними особами, які самостійно сплачують обов'язкові страхові внески (тобто індивідуальними підприємцями), обов'язкових страхових внесків до ФСЗН є дохід, що визначається цими особами.
Сплата обов'язкових страхових внесків до ФСЗН згідно з ч. 3 ст. 3 Закону провадиться індивідуальними підприємцями єдиним платежем(у розмірі 35 відсотків) у порядку та на умовах, передбачених законодавством про державне соціальне страхування.
Відповідно до ч. 4 п. 7 Положення про сплату обов'язкових страхових внесків, внесків на професійне пенсійне страхування та інших платежів до Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту, затвердженого Указом Президента Республіки Білорусь від 16.01.2009 N 40 (далі - Положення), обчислення суми обов'язкових страхових внесків, що належать до сплати індивідуальними підприємцями, здійснюється самостійно. Вказані внески сплачуються щорічно не пізніше 1 квітня року, наступного за звітним роком.
Відповідно до ч. 2 п. 7 Положення при сплаті обов'язкових страхових внесків індивідуальними підприємцями, які не є платниками єдиного податку з індивідуальних підприємців та інших фізичних осіб (далі – єдиний податок) (тобто є платниками прибуткового податкуабо податку при спрощеній системі оподаткування), звітній ріксума названих внесків має бути не меншою за суму, обчислену із суми розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законодавством та проіндексованої (далі - мінімальна заробітна плата) у місяцях провадження підприємницької діяльності, за умови отримання від зазначеної діяльності доходу. У разі, якщо дохід індивідуального підприємця, який не є платником єдиного податку, менший від суми розмірів мінімальної заробітної плати, сума обов'язкових страхових внесків, що підлягає сплаті, обчислюється з доходу, що є об'єктом оподаткування відповідно до главою 16 Податкового кодексу Республіки Білорусь (Особлива частина, Розділ 5. Республіканські податки, збори та платежі, глава 16. Прибутковий податок з фізичних осіб)
Однак, ІМХО, краще платити виходячи з розміру мінімальної зарплати, тому що за УСН з умовою ведення обліку в книзі доходів і витрат, Вам буде складно довести Ваші витрати. ставка УСНз 2012 року -7% (якщо без ПДВ)

Джерело: Інфа-Кур'єр

Скільки самозайнятому треба платити у ФСЗН

Нещодавно ухвалений президентом указ №337 розширив до 30 перелік видів діяльності, якими можна займатися фізичним особам без реєстрації як індивідуальний підприємець. Тепер, щоб колоти дрова, стригти волосся та робити манікюр вдома, ремонтувати комп'ютери та робити веб-сайти, класти печі, ремонтувати взуття та годинники, достатньо повідомити податкові органи про початок діяльності та сплатити податки (раз на рік) до початку її здійснення.

Проте види діяльності, які не вимагають відкриття ІП, на Наразіне підпадають під соціальне страхування. А для права на пенсію потрібен страховий стаж. Скільки ж самозайнятому білорусу треба платити у ФСЗН, щоб забезпечити себе на старості хоча б мінімальною пенсією?

З 1 січня 2017 року мінімальна зарплатау Білорусі становить 265 рублів. Для того, щоб самозайнятому білорусу отримувати мінімальну пенсію, необхідно протягом 16 років (а до 2025 року страховий стаж збільшиться до 20 років) щороку до 1 березня сплачуватиме 35% (29% - на пенсійне страхування та 6% - на соціальне) від мінімальної заробітної плати, встановленої державою. Тобто 1113 рублів на рік. Платити можна як разовим платежем, і щомісяця.

«Якщо, наприклад, ремісник стає на облік до Фонду соціального захисту населення, сплачує страхові внески, то набуває право у майбутньому на отримання пенсії. Якщо ж ремісник не став на облік до фонду та страхового стажуу нього немає, то права на трудову пенсію не матиме. Йому може бути призначена лише соціальна пенсія З 1 серпня 2017 року розмір бюджету прожиткового мінімумускладає 197 рублів 57 копійок. Мінімальний розмірпенсії за віком з урахуванням доплати – 174 рубля 61 копійка. Соціальна пенсія призначається жінкам віком 60 років, чоловікам – 65 років. Розмір пенсії – 50% від бюджету прожиткового мінімуму.А на сьогодні це трохи менше 100 рублів», – пояснив Валерій Ковальков, заступник міністра праці та соціального захисту.

Джерело: Інфа-Кур'єр

Хто тепер може бути самозайнятим

Указ №337, підписаний президентом 19 вересня, створює у країні додаткові умовидля самозайнятості та сприяє розвитку підприємництва. Згідно з ним, уже з 19 жовтня багатьма видами діяльності можна буде займатися без реєстрації ІП або юрособи.

До списку видів економічної діяльності, якими білоруси можуть займатися, не реєструючи себе як ІП за умови сплати ними єдиного податку, потрапили:

реалізація самостійно виготовлених хлібобулочних, кондитерських та кулінарних виробів,
надання місць для короткострокового проживання (житловий або садовий будинок, Дача),
виконання робіт з ремонту годинників, взуття,
ремонт та відновлення, у тому числі перетяжка меблів із матеріалів замовника,
пошиття одягу (у тому числі і головних уборів),
настроювання музичних інструментів,
розпилювання дров,
навантаження вантажів,
кладка печей та камінів,
виконання оздоблювальних робіт,
оформлення (прикраса) автомобілів,
надання послуг з розробки веб-сайтів,
обслуговування комп'ютерного та периферійного обладнання,
надання послуг з дизайну приміщень, інтер'єру, меблів, одягу та взуття, графічного дизайну,
надання перукарських та косметичних послуг.

У переліку легалізовані ті види діяльності, які сьогодні фактично здійснюються фізособами вдома, наприклад, перукарські послуги, або можуть здійснюватися в таких умовах без загрози заподіяння шкоди як окремим громадянам, так і суспільству в цілому, йдеться у поясненні до указу.

Щоб займатися такими видами діяльності, потрібно написати заяву (у довільній формі) до місцевої податкову інспекцію. Після чого сплатити єдиний податок – і можна розпочинати роботу.

Джерело: БелТА

Які податки у різних містах візьмуть із самозайнятих

Базові ставки єдиного податку для видів діяльності, якими громадяни мають право займатися без реєстрації як індивідуальні підприємці (згідно з указом №337) диференційовані за типами населених пунктів. За словами начальника відділу оподаткування ІП Міністерства з податків та зборів Тетяни Путрік, указом визначено діапазон базових ставокєдиного податку з кожного виду діяльності. При цьому базові ставки відрізняються залежно від місця проживання та роботи самозайнятої особи.

Наприклад, для Мінська, Мінського району та обласних центрів свій діапазон ставок, сільскої місцевості- Свій. Обласні Ради депутатів та Мінська міськрада до 19 жовтня мають встановити конкретний розмір ставки єдиного податку за кожним видом діяльності у межах діапазону базових ставок, встановлених документом.

Механізм зі сплати податків працюватиме так. Людині, яка забажає працювати як самозайнята, треба буде до початку цієї роботи представити у свою податкове повідомленняпро те, чим саме і як довго він займатиметься. Податковий органнарахує єдиний податок, який доведеться сплатити до бюджету, після чого громадянин може розпочати роботу. Оскільки йому не потрібно реєструватися як ІП, то немає й обов'язку вести облік, надавати будь-яку звітність до податкової.

Навіть якщо організація не має грошей на розрахунковому рахунку і затримується зарплата працівникам, важливо пам'ятати про терміни розрахунків із ФСЗН. Запропонований матеріал допоможе бухгалтерам не припуститися помилок при сплаті внесків до ФСЗН.

Обов'язковому державному соціальному страхуванню підлягають громадяни, які працюють на трудовим договорам, цивільно-правових договорів, предмет яких - надання послуг, виконання робіт та створення об'єктів інтелектуальної власності

Внески за працюючих громадян нараховує, утримує та перераховує їх роботодавець: 28 % – на пенсійне страхування; 6% - на соціальне страхування; 1% утримується із заробітної плати (винагороди) у працюючого громадянина.

Важливо!Організація зобов'язана повідомляти письмово до органів ФСЗН за місцем постановки на облік про встановлення (зміну) строку виплати зарплати протягом 5 робочих днів з дня прийняття таких рішень (абз. 10 п. 26 Положення № 40*).

_______________________
* Положення про сплату обов'язкових страхових внесків, внесків на професійне пенсійне страхування та інші платежі до бюджету державного позабюджетного фондусоціального захисту населення Республіки Білорусь, затверджене Указом Президента Республіки Білорусь від 16.01.2009 № 40, у редакції від 20.01.2017 (далі – Положення № 40).

Терміни сплати внесків до ФСЗН наведено у таблиці.

	*Строк сплати внесків до ФСЗН*	*Примітка*
Платники, які надають роботу за трудовими договорами	Не пізніше встановленого дня виплати зарплати за місяць, що минув. У випадках, коли день виплати зарплати за місяць, що минув, встановлено пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим, платники сплачують обов'язкові страхові внески, внески на професійне пенсійне страхування та інші платежі у ФСЗН не пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим	П. 4 Положення № 40
*Приклад 1. Строк сплати внесків у ФСПН, коли працівнику надано трудову відпустку* Організація сплачує страхові внески до ФСЗН щокварталу. Працівниці надано чергову трудову відпустку з 13.03.2017 по 05.04.2017. Внески до ФСЗН із відпускних, нарахованих за березень 2017 р., організація сплачує не пізніше за встановлений день виплати зарплати за червень 2017 р., тобто. У липні. При цьому, якщо день виплати заробітної плати буде встановлено після 20 числа, організація зобов'язана сплатити страхові внески не пізніше 20 числа
Платники, які надають роботу фізичним особам за цивільно-правовими договорами	Сплата не повинна бути пізніше за строки, встановлені для сплати внесків за працюючих за трудовими договорами. За відсутності у платника працюючих громадян за трудовими договорами обов'язкові страхові внески сплачуються не пізніше 20 числа місяця, наступного за минулим	Частина третя п. 4 Положення № 40
*Приклад 2. Строк сплати внесків до ФСЗН за громадянина, який працює за договором підряду* Організація уклала договір підряду виконання робіт із громадянином, який є працівником цієї організації. Акт виконаних робіт підписано 02.05.2017. Винагороду виплачено 10.05.2017. Організація сплачує внески до ФСЗН поквартально. Внески до ФСЗН, обчислені з винагороди за цивільно-правовим договором, мають бути перераховані пізніше встановленого дня виплати зарплати за червень, тобто. у липні 2017 р. У цій ситуації організація сплачує внески до ФСЗН щокварталу, тобто. не рідше одного разу на квартал, але не пізніше за встановлений день виплати заробітної плати за останній місяцьзвітний квартал. Відповідно сплата внесків за фізичних осіб, які працюють за цивільно-правовими договорами, провадиться у дні, в які здійснюються виплати на їх користь, але не пізніше визначеного для таких платників терміну (тобто щокварталу)
Платники з числа комерційних організацій із середньою чисельністю працівників за попередній календарний рік до 100 осіб включно	Не рідше одного разу на квартал у встановлені дні виплати зарплати за останній місяць звітного кварталу, але не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом	Частина четверта п. 4 Положення № 40
Важливо!При порушенні у поточному календарному році встановлених строків сплати внесків до ФСЗН ця категорія платників починаючи з 1-го числа, наступного за місяцем, у якому було порушення, сплачує їх у цьому році щомісяця у строки, передбачені у частинах першій та другій п. 4 Положення №40. *Приклад 3. Термін виплати заробітної плати встановлено пізніше 20-го числа* У комерційної організаціїтермін виплати зарплати - 22 число місяця, наступного за звітним. Середня чисельністьпрацівників менше ніж 100 осіб. Обов'язкові страхові внески до ФСЗН організація сплачує щокварталу. Обов'язкові страхові внески до ФСЗН організація зобов'язана сплатити не пізніше 20 липня 2017 р.

Довідково: при збігу строків сплати обов'язкових страхових внесків, внесків на професійне пенсійне страхування з вихідними днями, державними святами та святковими днями, встановленими та оголошеними Президентом Республіки Білорусь у неробочими, дані внески сплачуються у робочий день, що передує цим вихідним (неробочим) дням.

Важливо!За несплату або неповну сплату в встановлений термінобов'язкових страхових внесків та (або) внесків на професійне пенсійне страхування у ФСЗН передбачено штраф. Його розмір становитиме від 7 до 30 базових величин, а для юридичного лиця- 20% від несплаченої суми зазначених внесків (ст. 11.54 Кодексу Республіки Білорусь про адміністративні правопорушення).

Пропонуємо ознайомитись з іншими матеріалами електронного журналу "Головний Бухгалтер.Зарплата":