Заповнення 6 ндфл за 1 квартал. Бухоблік інфо

Бюджет
06.11.2020

Роботодавці, які мають штат найманих працівників, зобов'язані надавати відомості з усіх співробітників у Пенсійний фонді податкову інспекцію. Усі відомості про доход надаються раз на квартал. Форма 6-ПДФО включає відомості не по одному співробітнику, як у довідці 2-ПДФО, а по всьому колективу, що має дохід від роботодавця.

У форму 6-ПДФО вносяться цифри нарахувань та виплат усьому штатному колективу. Крім цього, зазначаються всі нарахування та відрахування прибуткового податку.

Порожній бланк 6-ПДФО можна скачати по .

Завантажити кілька зразків заповнення 6-ПДФО за різні квартали можна за посиланнями:

Покрокова інструкція із заповнення 6-ПДФО на прикладі

Подаючи звітність до фондів підприємства, надають форму 6-ПДФО за 1 квартал, півріччя, дев'ять місяців, рік. Правильність заповнення розрахунку розглянемо зразком.

Титульна сторінка

Заповнення починається з титульного листа- Сторінки 001.

  • Заповнюється ІПН та КПП компанії.
  • Якщо звітність надається вперше, проставляється 000, якщо вдруге подається (коригувальна), ставиться – 001 тощо.
  • Звітний період та його код для 1 кварталу – .
  • Звітній рік– наприклад 2019 р.
  • Вказується податковий орган, де зареєстрована організація (як правило, 4 перші цифри ІПН).

Потім заповнюється назва організації, як зазначено в установчих документах.

Якщо зазначено ТОВ «Весна», так і вказуємо, якщо у всій документації написано Товариство з обмеженою відповідальністю «Весна», вказується саме так.

Потім прописується:

  • Код муніципальних утворень підприємства (ОКТМО).
  • Контактні дані (номер телефону).
  • Загальна кількість аркушів у поточній формі.
  • Якщо довідка наповнюється керівником – 1.
  • Якщо заповнює представник компанії (за довіреністю) – 2.

В результаті перший лист заповнений. Тепер розглянемо правила заповнення першого розділу за 1 квартал 2019 року.

Розділ 1

Обов'язково увага звертається на те, що в розділах усі дані, але для початку року ця сума буде одна.

  • "010" - податкова ставка утримання прибуткового податку.
  • - Сума, яка була нарахована всьому колективу.
  • «025» - підсумкова сума всіх нарахованих доходів за . У наступних податкові періодисума вказуватиметься за наростаючою.
  • «030» — у цьому полі зазначаються податкові утримання.
  • «040» - вказується загальна сума відрахувань по всьому штату працюючих.
  • "045" - прописується 13% податок з усіх співробітників ( податок на прибуток) загальною сумою.
  • "050" - заповнюють суму платежу, яка зменшує відрахування податку.
  • «060» - штат у числовому вимірі.
  • «» – ставиться загальна сума за весь рік.
  • «» – проставляється сума доходу, з якої не стягується податок.
  • "090" - повернутий податок.

Розділи 1 та 2 між собою відрізняються суттєво. У розділі 1 зазначаються загальні дані за весь звітний період, а вносяться відомості за поточний період. Наприклад, заповнюємо рядки за 1 квартал такими значеннями:

  • - У пункті вказується .
  • — проставляється число, коли було зроблено утримання.
  • — коли було перераховано податок, вказується термін.
  • - Проставляється сума отриманого доходу.
  • Рядок «140» — сума утриманого доходу.

Приклад заповнення форми в 1С за 1 квартал:

Як і будь-який інший бухгалтерський документ, Форма 6-ПДФО має свої терміни здачі. Коли ж прописано термін подання звіту?

Терміни здачі 6-ПДФО цього року

6-ПДФО здавати потрібно щоквартально, враховуючи неробочі дні(свята та вихідні), які переносяться на робочі дні, що йдуть за вихідними та святковими. у вигляді 1000 рублів. Якщо звітність було затримано більш ніж на десять днів, податкова інспекція має право блокувати всі рахунки організації до надання форми та сплати штрафу.

Якщо довідка була заповнена у паперовому варіанті, то при здачі до контролюючого органу співробітник зобов'язаний поставити відмітку про прийняття документа, ця дата і вважається датою здачі. Якщо відправляється поштою, лист обов'язково потрібно надсилати з описом. Співробітник пошти також ставить штамп із датою, це число і вважається терміном здачі.

При відправленні до електронному вигляділист вважається прийнятим, коли на електронну поштунадходить підтвердження про прийняття довідки.

Вже відомо, що для роботодавців нову форму 6-ПДФО у 2018 році введено в силу ФНП у Наказі № ММВ-7-11/18 від 17.01.18 р. Одночасно затверджено бланк для подання даних за 2017 р., а також регламентовано зміни до порядок внесення відомостей до декларації, включаючи електронний спосіб. Розберемося, як заповнити 6-ПДФО за 1 квартал 2018 – зразок викладено в кінці нашого матеріалу.

Говорити, що форма 6-ПДФО 2018 зазнала значних коригування не можна, але слід зазначити, що колишній бланк (за Наказом № ММВ-7-11/450@ від 14.10.15 р.) з 2017 р. втрачає чинність. Звітувати за даними за 2017 р., далі за 1 квартал та інші періоди слід на скоригованому бланку.

Відповідно заповнення 6-ПДФО за 1 кв. 2018 р. виконується лише на зміненій формі. У чому поправки? Загальна структура документа залишилася колишньою – як і раніше, форма включає титульник та два основні розділи. Однак у полях титульного листа декларації з'явилися нові рядки, а старе кодування трохи відредаговано. Заповнення 6-ПДФО у 2018 році слід здійснювати з урахуванням наступних коригувань:

  1. Замінено штрих-код декларації – значення 15202024.
  2. Додані рядки для внесення даних при проведенні реорганізаційних або ліквідаційних процедур – тут вноситься кодування виду заходів, ІПН та КПП тієї фірми, що зазнала реорганізації.
  3. Відкориговано коди місця подання звіту – повний перелік можна переглянути у Додатку 2 до Наказу № ММВ-7-11/18.

Далі подано зразок заповнення 6-ПДФО у 2018 році, де наочно видно, як заповнюється титульник декларації за новими правилами. А що щодо розділів форми? Жодних змін в інших аркушах не відбулося, а значить, фірми відображають інформацію в розд. 1 і розд. 2 за звичним алгоритмом.

Зверніть увагу! Оскільки Наказ ММВ-7-11/18 від 17.01.18 р. пройшов офіційну реєстрацію в Мін'юсті 24.01.18 р., набрання документом офіційної сили відбудеться 25.03.18 р. Коли подання даних здійснюється до зазначеної дати, має застосовуватися стара форма. Якщо ж інформація здається пізніше, форма 6-ПДФО за 1 кв. 2018 р. заповнюватиметься лише на оновленому бланку.

6-ПДФО – порядок заповнення за 1 квартал

Якщо компанія прагне правильно заповнити 6-ПДФО за 1 кв. Загальний зразокзаповнення 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року викладено в кінці матеріалу, а прямо зараз ознайомтеся з основними принципами відображення відомостей.

Формуємо 6-ПДФО за 1 квартал 2018 – алгоритм дій:

  • Реквізити зазначаються відповідно до даних із реєстраційних свідоцтв компанії, якщо звіт подається підрозділом, необхідно навести ІПН «голови», КПП – «дочки». Якщо декларація здається правонаступником, дані вносяться згідно з оновленими кодами на фірму-правонаступника.
  • Період здачі – наводиться у закодованому вигляді. Коли виконується заповнення 6-ПДФО за 1 кв. 2018р., потрібно вказати 21.
  • Якщо в організації є різні ОКТМО, кожен із новачків складається окремий бланк розрахунку.
  • Забороняється друкувати документ з обох сторін, так само як і скріплювати сторінки за допомогою степлера та застосовувати коригувальні засоби. Допускається робота з чорнилом лише стандартних кольорів – синього, фіолетового чи чорного.
  • Для відображення узагальнених даних призначений розд. 1 НД ( податкова декларація) – тут вноситься зведена інформація наростаючим підсумком щодо громадян, яким податковий агент виплачував винагороди. При використанні компанією кількох ставок ПДФО, необхідно розбивати по кожній з них. При цьому вносяться дані щодо застосовуваних ставок податку; сукупним сумам доходів до нарахування, зокрема дивідендам; сукупним відрахувань; обчисленому, поверненому, нестримному податку та утриманому; числу громадян, які отримали за вказаний час дохід.
  • Для деталізації інформації за останній квартал призначено розд. 2 – тут наводиться інформація щодо фактичних дат видачі коштів та утримання податку, строків перерахування до бюджету податкових сум, а також точної величини доходів та утриманого ПДФО. При цьому наводити відомості наростаючим підсумком не потрібно, але обов'язково виконати розбивку доходів, якщо їх діють різні терміни оплати коштів на користь держави.

Форма 6-ПДФО – приклад заповнення за 1 квартал 2018 року

Ознайомимося, як заповнити звіт 6-ПДФО за 1 квартал – зразок 2018 року нижче. Припустимо, що у організації (ТОВ «Інвестбуд») 1 кв. 2018 р. доходи було видано 5 співробітникам. Відповідно до ЛНА термінами видачі зарплати та авансу встановлено на 20-те та на 5-те числа. Інших видів винагороди персоналу за зазначений періодне було. Як саме бухгалтер має відобразити відомості у декларації, видно із наведеного зразка.

А чи потрібно подавати порожній звіт, якщо у підприємства не було жодних виплат громадянам? За роз'ясненнями податківців представляти нулівки по 6-ПДФО необхідності, тобто обов'язків немає, оскільки при цьому щодо ПДФО фірма не вважається податковим агентом, отже, і звітувати не повинна. Для інформування своєї податкової інспекції рекомендується надати письмове повідомлення у довільній формі про відсутність виплат фізособам за період.

Оскільки звіт, що обговорюється, кардинально не змінився, у підприємств навряд чи виникнуть труднощі з його заповненням. Проте попередньо слід ознайомитися з офіційним порядком відображення даних. Це допоможе запобігти помилкам і неточностям при вказівці відомостей у ф. 6-ПДФО.

6-ПДФО за 1 квартал 2018 – завантажити бланк тут:

Зразок заповнення 6-ПДФО за 1 кв. 2018 року – скачати тут:

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Бланк звіту 6-ПДФО необхідно здавати щокварталу з внесенням цього з наростаючим ефектом, тобто. за 3 місяці, за півроку, за 9 місяців. Також на бланку потрібно складати і річний звіт.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Хто зобов'язаний подавати звіт

Подавати звіт за формою 6-ПДФО необхідно кожному бізнесменові, який взяв на себе обов'язок податкового агента(Тобто прийняв на роботу хоч одного співробітника по ТК РФ).

Розрахунок у формі звіту ведеться на підставі всіх виплачених доходів працівникам:

  1. Заробітної плати.
  2. премій.
  3. Компенсацій.
  4. Винагород за договорами цивільно-правової форми.

Не враховуються розрахунки з контрагентами або виплати, за яких ІП не виступає в ролі агента.

Усі особи, зобов'язані проводити, розрахунки зазначаються у статті. Випадки, які не є підставою для здавання звіту, прописані у статті .

Встановлені терміни

Заповнений бланк 6-ПДФО здається щокварталу. Термінами здачі призначено 30.04, 31.07, 31.10. Звіт за весь рік має бути сформований та зданий до 01.04.

Якщо останні терміни здачі звіту збігаються з вихідними або святами, то допустимі відстрочки до першого робочого дня.

Форма документа

Формат бланка для подання звіту затверджено Наказом ФНП № ММВ-7-11/450 у середині жовтня 2015 року. У 2016 році та протягом усього 2017 року діятиме саме ця форма документа.

Слід зазначити, що багато форматів бланків вже зазнали змін і деякі юристи пророкують зміни 6-ПДФО з початку 2019 року.

Документи у податкові органинеобхідно подати, скориставшись одним із перерахованих способів:

  1. Особисто чи із залученням посередника, чиє ім'я необхідна доручення.
  2. Поштовим відправленням.
  3. У електронній формі.

Великі підприємці повинні подавати звітність у електронному форматі, якщо чисельність їх працівників перевищує 25 одиниць.

Для інших, скромніших підприємців та організацій допускається здавання бланків на папері, але із застосуванням усіх правил оформлення податкової документації.

Правила

Правила та вимоги до оформлення форми документа є в інструкції заповнення 6-ПДФО за 1 квартал у наказі ФНП, який затвердив форму бланка звіту.

Титульник

На першій сторінці звіту вноситься основна інформація:

  1. Номер платника податків (ІПН).
  2. КПП. Якщо звіт здається на підставі даних із підрозділу організації, то КПП вказується, присвоєний підрозділу.
  3. Номер сторінки у титульника – 001.
  4. Номер коригування позначається нулями у разі, коли здається звіт уперше за підсумками кварталу, відповідно, якщо податкова запросить коригування, то ставити вже необхідно 001.
  5. Період надання позначається двоцифровим кодом, де 21 – за перший квартал, 31 – за півріччя, 33 – за дев'ять місяців, 34 – за весь рік. Потрібно зауважити, що якщо звіт подається за перший квартал, але на підставі реорганізації підприємства, код буде – 51.
  6. Податковий період означає рік, у якому подається форма документа.
  7. Код відділення податкової можна дізнатися на сайті ФНП або в самій організації.
  8. Рядок «за місцем знаходження» заповнюється також кодом. Коди відображені у правилах заповнення, затверджених тим самим наказом як і бланк документа. Наприклад, якщо заповнює ІП та подає звіт за місцем своєї реєстрації, то ставиться код 120, якщо за юр. адресою організації, то 212.
  9. Найменування організації (вписується коротка, якщо вона зареєстрована у податковій, якщо ні, то вноситься повна назва).
  10. Далі запитується код ОКТМО, номер телефонуподаткового агента, уточнення щодо кількості сторінок у звіті.

Ліва частина бланка призначена для вказівки даних про особу, яка звітує.

Розділ 1

Друга сторінка звіту є першим розділом.

У розділі про узагальнені показники відображено таку інформацію, як:

  1. Податкова ставка ПДФО (010).
  2. Загальний показник доходу, нарахований фіз. особам організації (020).
  3. Сума бонусів та дивідендів (025).
  4. Суми здійснених відрахувань (030).
  5. Розмір податку, отриманий на підставі загального доходу та ставки (040).
  6. Розмір утримок з дивідендів (045).
  7. Розмір фікс. платежів з іноземців, які працюють на патентному праві (050).
  8. Кількість людей, які отримали прибутки з організації за перший квартал (060).
  9. Загальний розмір утриманих коштів як ПДФО (070).
  10. Суми, які ще не утримала організація (080).
  11. Розмір повернення ПДФОз підстав, викладених у (090).

Якщо застосовуються різні ставки ПДФО, то необхідно по кожній із ставок заповнювати окремий лист розділу, але вносити дані тільки в рядки 010-050. Сумарні значення 060-090 мають бути вписані лише у першому аркуші розділу. За наявності кількох аркушів розділу робиться наскрізна нумерація.

Розділ 2

Розділ присвячений розрахункам та проставленню дат нарахувань доходів та їх сум, а також інформації про утриманий податок.

Сторінка візуально поділена на два стовпці.

Ліва половина містить відомості про дати:

  • 100 – кількість отримання доходу.
  • 110 - датування факту утримання податку.
  • 120 - терміни перерахування утриманих податків.

Права частина листа містить відомості про суми:

  • сума доходу, що отримана на дату, зазначену у рядку 100.
  • величина податку, утриманого до числа, зазначеного у 110 терміні.

Оформлення 6-ПДФО за 1 квартал

Заповнення 6-ПДФО за 1 квартал іноді ставати скрутним при незнанні деяких правил, наприклад:

  1. Дані до другого розділу звіту вносяться лише у разі, якщо останній термін перерахування ПДФОвходить у період, що цікавить.
  2. Якщо доходи були перераховані в одному періоді, а переказ податку в інший, то дані про доходи попереднього періоду відображаються у першому розділі, але без збільшення суми у рядку 070. У нинішньому періоді дані про доходи відображаються у другому розділі.

ЗП за грудень 2016

Перехід між звітними періодами досить складний щодо порядку заповнення звіту з ПДФО.

Виплата у грудні

Якщо зарплату за грудень виплачено у грудні, а не в січні як має бути, то у звіті за минулий рікгруднева зарплата фігуруватиме у першому розділі, але без збільшення суми у рядку 070. У звіті ж за перший квартал року, що настав, дані про виплачену в грудні зарплату відображаються у другому розділі із зазначенням дати необхідних виплат.

В січні

При виплаті зарплатню за грудень 2016 року в січні 2017 у річному звіті за 2016 рік відомості про грудневий доход відображаються в першому розділі звіту, у рядках 020 і 040. У бланку, що заповнюється інформацією за перший квартал, дані про виплати у перший (070) та у другий розділи.

За березень

Зароблені гроші працівникам виплачуються у квітні за минулий місяць – березень. Особливість у даному періоді наступна, крайній термін перерахування ПДФО має бути 30 квітня, але в цей день був вихідний і відповідно перерахування ПДФО переноситися на 4 травня 2017 року, що вже відноситься до наступного періоду.

У звіті на перший квартал 2017 року березнева зарплата має бути відображена лише у першому розділі (020 та 040).

У звіті за наступний період березнева з/п відображається у першому розділі (070) та у другому розділі із зазначенням необхідних дат.

Відпустку у квітні оплачено у березні

Якщо на початку квітня у співробітника починається відпустка, то виплату відпускних згідно із законом потрібно здійснити не пізніше ніж за три дні до початку відпочинку. Таким чином, прибуток отриманий у березні, податок обчислений у березні та переведення ПДФО також проводиться до закінчення місяця, тому всі відомості за цю операцію вносяться до звіту за перший квартал.

Премії

Премування працівників має значення при заповненні 6-ПДФО. Велике значеннямають такі показники, як період, за який призначено премію та вид премії.

Невиробнича

Невиробнича премія призначається співробітнику як стимулюючий засіб. Дані про отриману премію вносяться до другого розділу звіту.

100 – дата призначення та виплати заохочення.

110 - аналогічне з рядком 100 число

120 - завтрашня дата, дата найближчого робочого дня, наступного за днем ​​преміювання.

Виробнича

При внесенні даних про виробничі заохочення має значення період, за який оголошується матеріальна подяка.

За підсумками 1 кварталу 2018 року мають подати до своєї податкової інспекції Розрахунок сум ПДФО, обчислених та утриманих податковим агентом (форма 6-ПДФО).

Про термін здачі звіту 6-ПДФО за 1 кв 2018 року та про порядок заповнення Розрахунку нагадаємо у нашій консультації.

6-ПДФО за 1 кв 2018: термін

Який термін здачі 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року? У випадку Розрахунок 6-ПДФО протягом року здається пізніше останнього дня місяця, наступного за звітним періодом (квартал, півріччя, 9 місяців) (п. 2 ст. 230 НК РФ). Виходить, що за 1 квартал 2018 Розрахунок потрібно здати до кінця квітня. Проте 30.04.2018 – вихідний день у зв'язку з перенесенням на цю дату вихідного із суботи 28.04.2018 (Постанова Уряду від 14.10.2017 № 1250). Нагадаємо, що й останній день терміну здачі посідає вихідний чи неробочий святковий день, днем ​​закінчення терміну вважається найближчий наступний його робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Найближчим наступним за 30.04.2018 робочим днем ​​буде 03.05.2018. Тому саме 03.05.2018 – крайня дата здачі 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року.

Бланк звіту 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року

Здавати декларацію 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року (як інколи називається Розрахунок) потрібно вже на новому бланку, тобто з урахуванням змін, внесених Наказом ФНП від 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@.

Відразу зазначимо, що жодних істотних змін для податкових агентів (крім як при складанні Розрахунку у разі реорганізації) не відбулося.

Розрахунок 6-ПДФО так само складається з титульного листа і двох розділів:

  • Розділ 1 "Узагальнені показники";
  • Розділ 2 «Дати та суми фактично отриманих доходів та утриманого податку на доходи фізичних осіб».

Однак при складанні форми 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року зміни в кодах, що відображаються на титульному листі Розрахунку, потрібно врахувати.

Так, якщо раніше за рядком "За місцем знаходження (обліку) (код)" російська організація, яка не є найбільшим платником податків, зазначала код 212, то у звіті за 1 квартал 2018 року потрібно буде вказати код 214.

6-ПДФО за 1 квартал 2018: інструкція

Порядок заповнення Розрахунку 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року можна знайти у Додатку № 2 до Наказу ФНП від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Нагадаємо деякі Загальні вимогипо заповненню форми 6-ПДФО:

  • заповнення текстових та числових полів Розрахунку зліва направо, починаючи з крайнього лівого осередку;
  • проставлення прочерків у незаповнених осередках, причому у незаповнених осередках для сумових показників вказується нуль у крайній лівої осередку, інші осередки прочеркиваются;
  • заборона на двосторонній друк Розрахунку на паперовому носії;
  • використання чорнила чорного, фіолетового або синього кольору;
  • при підготовці Розрахунку на комп'ютері та наступному роздруківці прочерки можна не ставити, при цьому повинен використовуватися шрифт Courier New висотою 16 - 18 пунктів.

Розділ 1 6-ПДФО за 1 квартал 2018

Нагадаємо, як заповнити Розділ 1 «Узагальнені показники» Розрахунку 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року.

Якщо у 1-му кварталі 2018 року податковий агент застосовував різні податкові ставки, то рядки 010-050 заповнюються окремо для кожної ставки. При цьому показники наводяться сумарно за всіма фізособами, до доходів яких застосовувалася конкретна ставка.

По рядку 010 «Ставка податку, %» зазначається ставка, що застосовується в 1-му кварталі 2018 року.

Рядки 020-050 заповнюються стосовно кожної конкретної ставки, зазначеної за рядком 010.

За рядком 020 «Сума нарахованого доходу» зазначається сума нарахованої зарплати, а також іншого фактично виплаченого доходу за 1-ий квартал 2018 року.

Якщо у цьому періоді виплачувалися дивіденди, їх суму потрібно відобразити ще раз за рядком 025 «У тому числі сума нарахованого доходу у вигляді дивідендів».

По рядку 030 «Сума податкових відрахувань» відображається сума податкових відрахувань, що зменшує дохід, що підлягає оподаткуванню. У цьому рядку відображаються, зокрема, стандартні податкові відрахування, передбачені ст. 218 НК РФ, а також відрахування у розмірах, передбачених ст. 217 НК РФ (наприклад, відрахування з вартості подарунків або матеріальної допомоги). Повний списоквідрахувань можна знайти у Наказі ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сума обчисленого ПДФО відображається за рядком 040 "Сума обчисленого податку".

У рядку 045 "У тому числі сума обчисленого податку на доходи у вигляді дивідендів" потрібно вказати суму ПДФО з дивідендів, відображених за рядком 025.

Якщо в організації або ІП працюють іноземці, які мають патент і самостійно сплачують ПДФО, то податковий агент може зменшити обчислений ПДФО таких працівників на суму перерахованих ними фіксованих платежів з ПДФО. Сума, на яку податковий агент зменшує обчислений ПДФО, відображається за рядком 050 "Сума фіксованого авансового платежу".

За рядком 060 «Кількість фізичних осіб, які отримали дохід», податковий агент має вказати загальну кількість фізосіб, які отримали від нього дохід у 1 кварталі 2018 року. При цьому якщо протягом 1-го кварталу одну й ту саму особу було звільнено та знову прийнято на роботу, по рядку 060 вона вказується лише один раз.

За рядком 070 «Сума утриманого податку» відображається сума ПДФО, яка була утримана податковим агентом у 1-му кварталі.

По рядку 080 "Сума податку, не утримана податковим агентом" відображається та сума ПДФО, яку податковий агент не зможе утримати з доходів фізособи до кінця року.

За рядком 090 «Сума податку, повернена податковим агентом» слід показати суму ПДФО, яка була повернена фізособам відповідно до ст. 231 НК РФ.

Рядки 060-090 заповнюються сумарно за всіма податковими ставками та обов'язково на першій сторінці Розділу 1.

Розділ 2 6-ПДФО за 1 квартал 2018

У Розділі 2 «Дати та суми фактично отриманих доходів та утриманого ПДФО» слід зазначити:

  • дати фактичного отримання доходу фізичними особами;
  • дати утримання ПДФО;
  • терміни перерахування ПДФО;
  • суми фактично одержаного доходу;
  • суми утриманого ПДФО.

При цьому, якщо у кількох фізосіб дати фактичного отримання доходу, дати, коли ПДФО має бути утримано та перераховано до бюджету (тобто рядки 100-120 Розділу 2) однакові, то суми фактично отриманого доходу (рядок 130), а також суми утриманого податку (рядок 140) за такими особами відображаються в Розрахунку підсумовано, тобто згорнуто в одному блоці рядків 100-140.

По рядку 100 «Дата фактичного отримання доходу» слід зазначити дату, коли фізособа фактично отримала дохід, відображений за рядком 130.

Дати фактичного отримання доходу вказані у ст. 223 НК РФ.

Наприклад, дохід як оплати праці визнається отриманим останній день місяця, протягом якого дохід було нараховано.

А як показати в 6-ПДФО за 1 квартал 2018 року лікарняний? Він позначається як отриманий дохід на дату виплати. Приміром, дата визнання премії залежить від її виду. Місячна премія відображається як і зарплата, тобто на останній день місяця (Лист Мінфіну від 04.04.2017 № 03-04-07/19708). А премія за більший період часу (квартал, рік тощо) вважається отриманою з метою ПДФО на дату виплати (Лист Мінфіну від 23.10.2017 № 03-04-06/69115).

По рядку 110 «Дата утримання податку» вказується дата, коли ПДФО має бути утриманий із доходів, показаних за рядком 130. Утримати ПДФО необхідно за фактичної виплати доходу (п. 4 ст. 226 НК РФ).

По рядку 120 «Термін перерахування податку» потрібно показати дату, не пізніше якої ПДФО має бути перераховано до бюджету. Нагадаємо, що зробити це потрібно не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​виплати доходу (п. 6 ст. 226 НК РФ). Щодо допомоги з тимчасової непрацездатності та відпускних, то ПДФО за ним перераховується в особливі терміни: не пізніше останнього числа місяця, в якому такі виплати проводилися.

По рядку 130 «Сума фактично одержаного доходу» слід показати загальну суму доходу фізосіб (з обліком ПДФО), отриманих у вказану за рядком 100 дату.

По рядку 140 "Сума утриманого податку" слід відобразити узагальнену суму утриманого податку.

Звертаємо увагу, що у Розрахунку за перший квартал можуть мати такі особливості. Вони стосуються заробітної плати грудня, яка була виплачена у січні 2018 року, а також зарплати березня, яка буде виплачена вже у квітні 2018 року. Груднева зарплата у такому разі відображається лише у розділі 2 Розрахунку, а березнева – лише у розділі 1. У розділі 2 зарплата за березень, виплачена у квітні, буде показана вже лише у звіті за півріччя 2018 року.

Приклад заповнення Розрахунку 6-ПДФО за 1-ий квартал 2018 року ми наводили в нашій.

Як перевірити правильність заповнення форми 6-ПДФО

Перевірити правильність заповнення Розрахунку за 1-ий квартал 2018 року можна за допомогою Контрольних співвідношень (

6-ПДФО за 1 квартал 2019 року здавайте за новими правилами. Журнал "Спрощенка" підготував бланк та зразки заповнення нової формизвіту.

Бланк 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року

У форму (утв. Наказом ФНП № ММВ-7-11/450@) внесли зміни (Наказ ФНП № ММВ-7-11/18@). Бланк за 1 квартал скачайте зараз.

Заповнити бланк за 1 квартал онлайн ви можете у програмі "Бухсофт". Програма перевірить форму за новими контрольним співвідношенням. Це безкоштовно.

Заповнити 6-ПДФО онлайн

Порядок заповнення 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року

Законодавці докладно описали вимоги до оформлення щоквартальної звітності з податку на доходи фізосіб у додатку 2 до вищезазначеного наказу «Порядок заповнення та подання розрахунку податок на доходи фізичних осіб, обчислених та утриманих податковим агентом за формою 6-ПДФО».

Для форми 6-ПДФО за 2019 рік 1 квартал приклад заповнення розглянемо далі у статті, а також розкажемо простою мовоюпро правила заповнення звіту.

6-ПДФО за 1 квартал 2019 року електронно або на папері

На папері подають звітність лише податкові агенти із чисельністю до 25 осіб. За невиконання цього правила відповідальність встановлено ст. 119.1 НК РФ. Порушник штрафується у сумі 200 крб.

Подивіться таблицю і перевірте, як слід звітувати з податку доходи фізосіб вам.

Критерії визначення формату передачі звіту 6-ПДФО

Де скачати безкоштовно форму 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року на новому бланку?

Звітну форму можна завантажувати на офіційному порталі податківців.

Редакція «Спрощенки» також підготувала вам актуальний бланк і приклади (див. на початку статті).

Чи потрібно здавати нульовий 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року за відсутності виплат працівникам

Здавати нульовий звіт за 1 квартал потреби немає. Податківці у своєму листі від 16 листопада 2018 року № БС-4-21/22277@ пояснили, що за відсутності виплат на адресу фізичних осіб обов'язки податкового агента з ПДФО не виникають, а отже, не з'являється і обов'язок звітувати як податковому агенту.

Щоправда, щоб уникнути непорозумінь та блокування рахунку рекомендується подати до податкового листа у вільній формі про відсутність у 1 кварталі 2019 року нарахувань із заробітної плати, договорів підряду тощо.

Форма 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року та відокремлені підрозділи

Підготовка до здачі 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року за відокремленим підрозділом залежить від його місцезнаходження.

Порядок заповнення звітної форми свідчить, що з різних ОКТМО оформляється окремий бланк 6-ПДФО (п. 1.10 Порядку). Відповідно, для головної організації та її відокремлених підрозділів, що знаходяться в різних муніципальних утвореннях, Заповнюються окремі бланки.

Заповнення 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року за кроками

Алгоритм внесення даних у форму 6-ПДФО такий:

  1. Заповніть титульний лист, код звітного періоду – 21.
  2. У розділі 1 відобразіть загальні суми нарахувань першого кварталу 2019 року. Сюди мають потрапити нарахування з оплати праці (зокрема відпускні, премії тощо) за січень, лютий, березень 2019 року, виплати за договорами ДПГ, дивіденди та інші суми, з яких обчислено ПДФО. Зверніть увагу, що рядок 080 (сума нестримного податку) включає лише суми, які у принципі утримати неможливо.
  3. У розділі 2 внесіть суми фактичних перерахувань та утримання податку. До цієї групи рядків включаються ті доходи, термін перерахування податку за якими припадає на 1 квартал 2019 року. Це може бути зарплата за грудень 2018 року або за січень-лютий 2019, відпускні за перші 3 місяці звітного року, дивіденди та інше.

Особливі питання виникають під час заповнення розділу 1 звіту.

Заповніть рядки з 010 до 050 окремо для кожного податкової ставки. Відображаються всі нарахування, що відбулися першим кварталом 2019 року (але зарплата за грудень 2018 року у ці рядки не потрапляє, навіть якщо її виплачено у січні 2019 року).

А група рядків 060 – 090 заповнюється сумарно за всіма ставками ПДФО.

З розділом 2 складнощів менше. Тут зазначаються суми, для яких термін перерахування ПДФО припав на 1 квартал 2019 року.

Приклади заповнення 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року для індивідуальних випадків розглянемо у наступних розділах цієї публікації.

Приклад заповнення титульного листа

Зазвичай під час заповнення титульного листа звіту з податку доходи фізосіб бухгалтери не зустрічають особливих труднощів. Вимоги до оформлення цієї сторінки звіту є стандартними і не відрізняються від вимог до більшості інших звітних форм.

Нижче наведено зразок заповнення титульного листа 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року.

Приклад заповнення розділу 1

Розглянемо заповнення розділу 1 форми 6-ПДФО для організації виходячи з таких даних:

  • Нараховано 31 січня (і виплачено 5 лютого) заробітня платаза січень 2019 року у сумі 300 000 руб. Податкові відрахуваннянадано кільком співробітникам у сумі 11 200 крб. ПДФО нарахований у сумі 37 544 крб.
  • Нараховано та виплачено оплату за договором підряду на суму 18 000 руб. 25 січня 2019 року. ПДФО склав 2340 руб.
  • Нараховано 28 лютого (і виплачено 5 березня) заробітну плату за лютий 2019 року в сумі 300 000 руб. Податкові відрахування надані кільком співробітникам у сумі 11 200 крб. ПДФО нарахований у сумі 37 544 крб.
  • Виплачено 11 березня відпускні за березень 2019 року в сумі 14 000 руб. ПДФО утриманий у сумі 1 820 крб.
  • Нараховано та виплачено 18 березня 2019 року дивіденди за 2018 рік на суму 25 000 000 руб. ПДФО з них утриманий у сумі 3 250 000 руб.
  • Нараховано 31 березня (і виплачено 5 квітня) заробітну плату за березень 2019 року в сумі 285 000 руб. Податкові відрахування надані кільком співробітникам у сумі 11 200 крб. ПДФО нарахований у сумі 35 594 крб.

Подивіться, як на підставі цих даних заповнено перший розділ форми 6-ПДФО. Зверніть увагу, що сума утриманого ПДФО із зарплати за березень 2019 року в рядок 070 не потрапила. Її відобразити слід у звіті за півріччя 2019 року.

Приклад заповнення розділу 2

Перегляньте і розділ 2, заповнений на підставі цих даних.

Приклад заповнення 6-ПДФО для перехідних виплат

До перехідних виплат відносяться, наприклад, відпускні у таких випадках:

  • відпустка починається з 1 квітня 2019 року, але виплату здійснено у березні 2019 року, тому що трудове законодавство зобов'язує роботодавця перерахувати відпускні за 3 дні до початку періоду відпочинку.

Що відбувається у цьому випадку?

На щастя, у 1 кварталі 2019 року така ситуація складнощів не викличе. Термін перерахування ПДФО за відпускними припадає на останній день місяця, але в даному випадку 31 березня – вихідний день, а отже відпускні знайдуть своє відображення в обох розділах форми 6-ПДФО лише при поданні звітності за півріччя 2019 року. А ось про грудневу зарплату, яка теж часто стосується перехідних виплат, поговоримо в наступному розділі.

Особливості заповнення рядка 070 у 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року за грудневою зарплатою.Відображення грудневої зарплати у звітності з ПДФО залежить від дати її фактичного перерахування. Можливо, вся заробітна плата за грудень 2018 року вже потрапила до звітності минулого року. Це могло статися у разі її виплати до 28 грудня включно. Якщо виплата відбулася пізніше, то у формі 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року відбудеться таке:

  • Суму самої заробітної плати та обчислений з неї податок у будь-якому разі вже відображено у рядках 020 та 040 відповідно у звіті за 2018 рік.
  • Коли заробітна плата за грудень перераховується у січні наступного року, то й утримання податку відбувається у січні. Відповідно за такої ситуації сума ПДФО за виплаченими доходами відображається у рядку 070 звіту за 1 квартал 2019 року.
  • Рядки другого розділу за грудневою зарплатою заповнюються у кварталі, в якому настає термін перерахування утриманого ПДФО (для ПДФО з доходів, виплачених 29 грудня 2018 року – це 9 січня 2019 року).

Зразок заповнення 6-ПДФО для дивідендів

Виплата дивідендів у 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року помітна лише у першому розділі бланка, а саме у рядках 025 та 045. Вище ми вже навели приклад заповнення звіту з урахуванням виплачених дивідендів.

Подивіться ще раз відображення дивідендів при заповненні 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року на прикладі на картинці, де червоним виділено суми, пов'язані з виплатами розподіленого прибутку.

Зразок заповнення 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року для чайників

Скачайте зразок заповнення 6-ПДФО за 1 квартал 2019 року на прикладі ТОВ «Курорт», сформований на підставі вищеописаного прикладу. З повністю заповненим зразком вам легше розібратися з тонкощами оформлення такого непростого звіту, як 6-ПДФО.

Сьогодні подарунок на вибір при підписці на «Спрощенку»: м'ясорубка, гриль, блендер

Сьогодні журнал «Спрощенка» дарує подарунки на вибір під час передплати:

  1. Електром'ясорубка (