Ставка прибуткового податку на рік. Податкові ставки НДФЛ

Кожен зобов'язаний віддавати відсоток до бюджету при отриманні різних видівдоходів: зарплати, прибуток від надання комерційних послуг, грошових призів. А одне з найактуальніших питань – яка ставка ПДФО у 2019 році з дивідендів. Але про все по порядку.

Особливості податку

Щоб визначити розмір ПДФОдля відрахування до бюджету необхідно скористатися простою формулою:

ПОНЕДІЛОК - прибутковий податок;
S – сума, виходячи з якої зроблено розрахунок;
N - процентна [ставка ПДФО].

ПРИКЛАД
ПАТ «Антей» нарахувала співробітнику Говорову зарплату 35800 руб., а також премію - 11000 руб. Для нього [ставка ПДФО – 13]%. Скільки відсотків від зарплати ПДФОпотрібно перерахувати до бюджету?

Рішення:
(35800 +11 000) × 13% = 6084 руб. - Розмір прибуткового податку.

У результаті Говоров отримає на руки:
46800 - 6084 = 40716 руб.

Важливо пам'ятати, що з оподаткування звільнено осіб, які отримали:

• державну допомогу з безробіття, вагітності та пологів;
• пенсії та соціальні виплати;
• стипендії;
• кошти від спадщини;
• материнський капітал.

ПДФО: скільки відсотків у 2019 роцідля резидентів

Податковими резидентами визнають осіб, які мешкають на території Російської Федераціїі тих, хто не виїжджає за межі країни на термін більше 183 днів (за винятком випадків, передбачених законом). Це число є сумарним. Тобто при виїзді за кордон на короткий період громадянин залишається резидентом.

Чи змінилася ставка ПДФО у 2019 році в Росії

Слід зазначити, що з 1 січня 2019 року до норм про прибутковий податок вносилися різні поправки. Однак законодавці не планують коригувати поточного рокуставки прибуткового податку. Виходить, він залишиться без змін.

ПРИКЛАД
Ставка ПДФО з дивідендів у 2019 році для нерезидентів становить 15%. Яку суму податку має виплатити Скворцов, який є громадянином РФ і отримав у серпні 38 200 руб. таких прибутків від компанії «Айсберг»?

Ставки ПДФО – це суми податку, що стосується всіх. Як правило, його утримує та перераховує до бюджету роботодавець. Але в деяких випадках фізична особамає самостійно зробити перерахування. Розкажемо, як оподатковуються різні доходи, як зменшити суму, що сплачується.

Податок на доходи фізичних осіб: порядок сплати

Платниками прибуткового податку є фізичні особи, які отримують дохід. Але якщо ви отримуєте дохід лише у вигляді заробітної плати, утримає та перерахує податок роботодавець. Усі особи, які виплачують дохід платникам податків, є податковими агентами. До таких виплат належать:

• заробітня платаспівробітникам і працівникам з цивільно-правових договорів;
• дивіденди засновникам;
• відсотки за договорами позики;
• інші виплати, визнані об'єктом оподаткування.

З деяких доходів платник податків зобов'язаний сам обчислити та перерахувати податок. Вони перелічені у статті 228 НК РФ. До них відносяться надходження:

• від майна;
• отримані від фізосіб та організацій, які не є податковими агентами (наприклад, за договорами оренди);
• з яких не було утримано податку податковим агентом;
• одержані від джерел за межами РФ;
• одержані спадкоємцями авторів творів літератури, мистецтва, науки;
• виграші менше 15 000 руб., що виплачуються організаторами лотерей та букмекерськими конторами.

ПДФО у 2019 році: які зміни

Ставку податку не переглядали давно. Керівництвом країни ухвалено рішення про те, що зміни в галузі прибуткового податку недоцільні. Зміни ставки ПДФО у 2019 році не відбулося, але невеликі зміни до порядку обчислення податку було внесено.

Змінився порядок оподаткування матеріальної вигодивід економії на відсотках користування позиковими грошима (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Тепер матвигода визнається, тільки якщо організація (або ІП) та фізособа є взаємозалежними або перебувають у трудових відносинах.

Доповнено перелік неоподатковуваних виплат (ст. 217 НК РФ). До нього включено виплати відшкодування за рахунок коштів фонду захисту прав пайовиків (п. 71), суми сплати частини першого внеску за пільгового кредитуванняз держпідтримкою на придбання автомобіля (п. 37.3), а також відсотки з держоблігацій (п. 25).

Списаний безнадійний обов'язоквизнається доходом, тільки якщо фірма і громадянин були взаємозалежні (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

У разі реорганізації компанії всі обов'язки щодо надання звітності з ПДФО переходять до правонаступника. Тобто, якщо до моменту реорганізації не було здано звітність, то здати її зобов'язана буде організація-наступник.

Ставка ПДФО у 2019 році

Нові ставки ПДФО у 2019 році не запроваджувалися. Усі чинні тарифи та умови їх застосування перераховані у ст. 224 НК РФ. Розмір ставки залежить від виду доходу, і навіть від цього, чи є фізична особа податковим резидентом. Податкове резидентство залежить від наявності чи відсутності громадянства РФ. Податковим резидентом РФ визнається фізична особа, яка протягом останніх 12 місяців перебувала біля РФ щонайменше 183 днів.

Ставки ПДФО у 2019 році, таблиця.

Вид доходу	%	Стаття НК РФ
Ставка для податкового резидента
	13	П. 1 ст. 224
Виграші, виплачені організаторами лотереї чи азартних ігор	13	П. 1 ст. 224
Виграші та призи у конкурсах та інших заходах, що проводяться з метою реклами товарів та послуг	35	П. 2 ст. 224
Ставка ПДФО з дивідендів у 2019 році	13	П. 1 ст. 224
Надходження від відсотків за банківським вкладам, облігаціям, вкладенням КПК при перевищенні розмірів, встановлених ст. 214.2 та 214.2.1 НК РФ (ставка рефінансування плюс 5%)	35	П. 2 ст. 224
Економія на відсотках за користування позиковими коштами, якщо ставка не перевищує 2/3 ставки рефінансування	35	П. 2 ст. 224
ПДФО нерезиденти у 2019 році: ставка
Будь-які доходи, за винятком нижчеперелічених	30	Пункт 3 ст. 224
Дивіденди	15	Абз. 2 п. 3 ст. 224
Оплата праці висококваліфікованих іноземних спеціалістів	13	Абз. 4 п. 3 ст. 224
Виплати трудящим у фізичних осіб для особистих, домашніх та інших потреб, які не пов'язані з підприємництвом	13	Абз. 3 п. 3 ст. 224
Оплата праці членам екіпажів суден, що плавають під Державним прапором РФ	13	Абз. 6 п. 3 ст. 224
Заробітна плата біженцям та добровільним переселенцям на постійне місце проживання в РФ у рамках відповідної держпрограми	13	Абз. 5 та 7 п. 3 ст. 224

Приклад 1

Семенову С.С. за січень нараховано оклад 20 000 руб. та премія 10 000 руб. У нього буде утримано ПДФО за ставкою 13 % у розмірі:

А сума зарплати до виплати становитиме:

Приклад 2

Семенов С.С. при розіграші призів у магазині електроніки виграв пилосос вартістю 10 000 руб. Семенов С.С. із суми виграшу повинен буде сплатити ПДФО за ставкою 35%. У цьому 4000 крб. податком не оподатковуються:

Термін сплати ПДФО у 2019 році: таблиця

Терміни перерахування для податку, що сплачується платником податків самостійно, та податкових агентів встановлені різні. за загальному правилу, податковий агент перераховує кошти не пізніше наступного дняза днем ​​видачі винагороди за працю працівникові чи іншій виплаті. Але є винятки. Щоб не заплутатись, використовуйте наш довідковий матеріал.

Терміни перерахування ПДФО 2019 року (таблиця).

Дохід	Термін перерахування
Зарплата, у тому числі аванс за першу половину місяця	Не пізніше для наступного за днем ​​перерахування оплати праці за другу половину місяця працівникові
Остаточний розрахунок	Наступного дня після виплати розрахунку при звільненні
Відпускні, оплата лікарняних листів та інших посібників	Не пізніше останнього дня місяця, в якому було здійснено виплату співробітнику
Інші перерахування, за якими роботодавець є податковим агентом	Не пізніше наступного дня виплати дня
Доходи, якими податок сплачується безпосередньо платником податків	До 15 липня, наступного за роком отримання доходу

Терміни подання звітності з ПДФО у 2019 році

Платники ПДФО та податкові агентиповинні не лише обчислювати та сплачувати податок за правильними ставками, а й складати та здавати звітність до ІФНС. Платники податків, які зобов'язані самі обчислювати та сплачувати ПДФО, подають після закінчення року декларацію за формою 3-ПДФО.

Податкові агенти складають таку звітність:

• довідки за формою 2-ПДФО - один раз на рік;
• звіт 6-ПДФО - щоквартально.

Терміни подання звітів у 2019 році представлені в таблиці:

Звіт	Період, за який надається	Дата здачі у 2019 році
6-ПДФО	2018 рік	01.04.2019
	1 квартал 2019	30.04.2019
	півріччя 2019	31.07.2019
	9 місяців 2019	31.10.2019
	2019 рік	01.04.2020
2-ПДФО з ознакою 1	2018	01.04.2019
	2019	01.04.2020
2-ПДФО з ознакою 2	2018	01.03.2019
	2019	02.03.2020
3-ПДФО	2018	30.04.2019
	2019	30.04.2020

Повернемося до прикладу 2

Оскільки Семенов С.С. отримує виграш у натуральній формі, то магазин не може виконати обов'язок податкового агента та утримати у нього ПДФО. Відповідно до правил російської податкового законодавства, магазин має до 02.03.2020 повідомити ІФНС про неможливість утримання податку за ставкою 35 %, здавши довідку 2-ПДФО з ознакою 2. А Семенов С.С. повинен буде подати до ІФНС декларацію за формою 3-ПДФО до 30.04.2020 та сплатити ПДФО у розмірі 2100 рублів до 15.07.2020.

Як можна зменшити податок ПДФО 2019

Кожен платник податків має право на зменшення прибуткового податкового платежу, що сплачується, за допомогою використання податкових відрахувань:

• стандартних;
• соціальних;
• майнових;
• інвестиційних.

Наразі стало можливим отримання більшості з них безпосередньо у роботодавця. Для цього необхідно написати заяву та зібрати документи, що підтверджують право на відрахування.

Крім того, після закінчення року для застосування відрахування можна подати декларацію 3-ПДФО у податкову інспекцію. Вона буде перевірена, після чого здійснено повернення надмірно сплаченого податку.

Зміна ставок у 2019 році

Відсоткові ставки прибуткового податку у 2019 році у Росії не підвищувалися. Проте, у порядку обчислення, сплати, звітності з ПДФО було внесено зміни:

1. Нерезидентів звільнено від сплати податку під час продажу нерухомості, що перебувала у власності більше трьох або п'яти років. Аналогічне право виникло і в ІП. Раніше така пільга надавалась лише фізособам-резидентам.
2. Збільшено перелік неоподатковуваних доходів: більше не потрібно сплачувати податок під час продажу макулатури, що утворюється в побуті.
3. Змінено порядок визначення доходів при продажу облігацій у іноземній валюті: перерахунок у рублі проводиться за курсом на дату погашення
4. Працюючи в польових умовах ПДФО оподатковуються лише суми, перевищують 700 крб.
5. Звільняється від оподаткування одноразова соцвиплата придбання чи будівництво житлового приміщення.
6. До кінця 2019 року громадяни, які здійснюють діяльність з догляду за дітьми та літніми, репетиторство, прибирання приміщень, мають право не реєструватися як ІП, але зобов'язані повідомити про свою діяльність ФНП.
7. Наразі встановлено дві довідки про доходи: форма 2-ПДФО здається до ІФНС, а нова довідка про доходи видається працівникові.

Оподаткування в Росії - досить цікава система, яка сповнена цікавих особливостей і секретів, як із законодавчої сторони, так і з боку практичних платежів. Також важливо відзначити наявність одразу великої кількості податкових режимівна всі смаки та кольори. Один із них — податок на доходи фізичних осіб є дуже поширеним, тому що їм оподатковуються практично всі громадяни держави. Так як його (ПДФО) в 2018-2019 зміни спіткали досить важливі і серйозні, так що їх правда варто розглянути і дізнатися, що ж таке чекає на нас найближчим часом у країні.

Вся величина податкових платежів, яку держава збирає з населення, йде в першу чергу на користь державного бюджетуяк головне джерело його фінансування. Це практично найважливіший інструмент фіскальної політикиРосійської Федерації. Однак, зараз дуже часто з'являються погані чутки про майбутні зміни, що досить підозріло і лякає не ознайомлених людей.

Звичайно, за нинішніх умов державної освітиРосії, можна очікувати будь-чого. Останні новинипро проблемні ціни на нафту, що обмежують практично все санкцій і спорожніли резервних фондівдержави у принципі ведуть до логічного продовження як величезних реформ. І природно однією з таких реформ має стати підвищення податків.

Звичайно ж, такі перспективи ніколи не тішать, адже російському громадянинові й так постійно бракує грошей на банальне існування. Витрати на оплату власного житла, комунальних послуг, продуктів харчування та одягу, а також менш явні витрати у вигляді плати за проїзд і дрібних, але дорогих потреб таким чином сильно звужують коло можливостей людини.

Особливо сьогодні, у нестабільній політичній ситуації з минулими виборами. Навіть страшно уявляти на що можна розраховувати у 2019 році. Хоча для ПДФО швидше за все ставка зростатиме все більше й надалі. Адже навіть державні організаціїраді підтримати такі реформи.

Сам Мінфін уже заявив, що за внутрішніми розрахунками підвищення ПДФО на 2 відсотки стане досить значущим для держави, оскільки принесе вже півтрильйона рублів за один рік. Це дуже великі цифринавіть для цілої країни, тому що весь бюджет загалом складається з 3,5 трильйона рублів. А якщо реформа є дуже важливою і прибутковою для держави, громадяни можуть і потерпіти.

Але перед тим, як ми поговоримо про майбутнє, повернемося та обговоримо, що таке взагалі ПДФО.

Податок на доходи фізичних осіб

НФДЛ — прямий вид податку, який обчислюється у відсотках від загального доходу фізичної особи, крім деяких документально підтверджених витрат. Поточне законодавство наказує, що абсолютно всі доходи, які отримує платник податків, чи то продаж і зарплата, обов'язково оподатковуються ПДФО.

Взагалі платниками податків є такі представники РФ:

• фізичні особи, які є податковими резидентами Росії та перебувають на її території понад половину календарного року;
• фізичні особи, які є податковими резидентами Росії, але однаково отримують оподатковувані доходи її території.

Загалом існує лише п'ять податкових ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%, які встановлені залежно від того типу доходів, які отримує конкретний платник податків та від виду самого платника податків. Тільки ось як уже було сказано раніше, багато де зараз йдуть чутки про збільшення податкових ставок на кілька найближчих років.

Якщо вірить численним прогнозам усіляких аналітиків та ЗМІ, то податок на доходи фізичних осіб цілком може зрости аж до п'ятнадцятивідсоткової позначки. А сама держава з цього приводу каже, що підвищення цілком виправдане і можливе, якраз у деяких регіонах, у яких на сьогоднішній день спостерігаються значні недоліки у бюджеті та фінансуванні суб'єкта.

Хоча поки що питання з ПДФО, м'яко кажучи, підвішене в повітрі, ті ж самі аналітики і просто зацікавлені громадяни справді будують справжнісінькі бюджетні планита варіанти подальшого розвиткуситуації замість простих припущень. До 2019 року в Росії справді може цілком логічно відбутися податкова реформа, яка веде до зростання ставки НФДЛ.

Може це лише припущення без чітких підстав і чутки на місці з нічого, але все одно громадяни чітко впевнені, що деякі зміни країна точно зазнає вже найближчим часом. Останні події та заяви Державної думи цілком підтверджують усі ці побоювання, тому можна вже говорити про зміни хоча б на прикладі ПДФО.

Ставки ПДФО у 2018 році

Сьогодні ставки ПДФО здаються досить хиткими, так само, як і КБК з ПДФО, стандартні податкові з ПДФО або відшкодування ПДФО за минулі роки, але не варто турбуватися так відразу. Які зміни на нас чекають ще ніхто точно сказати не може, навіть сама держава та численні її представники, в особі Держдуми чи, наприклад, Мінфіну.

Поки що в країні встановлено мораторій на якесь збільшення податкових ставок, оскільки це дуже сильно змінить податкове навантаженняРосії загалом. ПДФО складається з п'яти ставок, встановлених на всі види доходів, які отримує платник податків. Податковий Кодекс встановлює всі основні засади управління оподаткуванням. Але все ж таки в найближчому майбутньому нас все ж таки може очікувати різке підвищення або зниження ставки на пару-трійку відсотків.

Розберемо всі ставки окремо, щоб мати хоч якесь уявлення про ПДФО і відмінності різних податкових стягнень Росії.

Ставка 9%

Це найменша зі всіх ставок, її розмір лише 9 відсотків від сукупних доходівфізичної особи. Поширюється вона на такі випадки, як:

• отримання прибутку, як будь-які дивіденди;
• усі відрахування у вигляді відсотків за різними облігаціями, що були випущені до 2017 року;
• установчий дохід довірчого управлінняпід іпотечним покриттям, отриманими за сертифікатами, емітованими до 2007 року.

Ставка 13%

Ця ставка трохи більша за попередню і її розмір становить лише 13 відсотків для фізичних осіб, які є податковими резидентами РФ. Під оподатковувані доходи потрапляють:

• різні дивіденди;
• офіційна вести громадянина;
• будь-які грошові винагороди за договорами;
• весь прибуток, отриманий від продажу чи продажу свого особистого майна.

За доходами, отриманими в результаті пайової участігромадянина немає податкових.

Якщо платник податків все ж таки не є громадянином Російської Федерації, але отримує дохід на її території, то на нього теж поширюється НФДЛ. Тут оподатковуваними доходами є:

• офіційні доходи, отримані від різних видівдіяльності;
• всі винагороди членів екіпажів судів під прапором РФ від трудових відносин;
• виплати за працю кваліфікованого спеціаліста, який не є громадянином Росії;
• всі доходи фізичних осіб, які переселилися та постійно проживають за кордоном.

Всю ставку в 13% виплачують будь-які громадяни інших держав, особи, які не мають громадянства взагалі і тимчасові громадяни будь-якої країни, які офіційно ведуть якусь діяльність у Росії та одержують відповідний їй офіційний дохід.

Ставка 15%

Ця податкова ставка встановлюється більшість фізичних осіб, які отримують заробітну плату як дивідендів від вітчизняних організацій. Тільки от цими особами обов'язково повинні бути іноземні громадяни.

Ставки 30%

Решта всіх доходів, які не входять до списку доступних податковим резидентам РФ, повинні оподатковуватися зі ставкою 30%.

Ставка 35%

А ось сама велика ставкав ПДФО - це цілих 35%, що досить багато, враховуючи які доходи її оподатковуються. А відповідними доходами вважаються:

• призові гроші та різноманітні виграші;
• процентні виплати з різних банківських вкладів;
• відсотки від позикових коштів, що виходять за норму;
• оплата кредитного споживчого кооперативу.

Взагалі дуже важливо враховувати, що будь-яка фізична особа, яка отримує офіційний дохід, що оподатковується за ставкою в 13 відсотків, може дуже допомогти самому собі. Допомога ця називається, під чим розуміють суму, яка зменшує розміри всіх доходів за звітний період. А Податковий Кодекс визначає все як «повернення певної частини від вже сплаченого ПДФО».

Зміни

Ну що ж тепер настав час і поговорити про ті самі зміни оподаткування, які можливо чекають нас найближчим часом. Бо навіть зараз є деяка інформація чи гаранти, які б підтверджували можливі побоювання всіх російських громадян. Розберемо основні майбутні зміни в ПДФО.

• У 2019 році передбачено значне продовження звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб усіх виплат або грошових заперечень громадянам, які є самозайнятими, при цьому не провадять підприємницької діяльності. Також це торкнеться і роботодавців, які звільняються від сплати всіх страхових внесків, отриманих внаслідок виплат самозайнятим громадянам РФ.
• Також розглядають новий законопроект, який вестиме до скасування ПДФО наступного року за реалізацію побутової макулатури. Якщо ж документи на цей проект будуть схвалені та підписані вчасно, то вже з січня 2019 року ми побачимо його у дії.
• З Держдуми фракція КПРФ надіслала Голові Держдуми якийсь законопроект, покликаний поміняти 23 главу другої частини. Податкового кодексуРФ. Вони висунули ініціативу щодо встановлення абсолютно відмінних ставок. Це може також бути реалізовано до початку наступного року.
• Вже 23 квітня 2018 року набув чинності закон, який регулює виплати за кожен місяць з ПДФО. Однак, це буде здійснюватись лише при народженні дітей: першого та другого.

Сам президент Російської Федерації Володимир Володимирович Путін доручив відповідальним розробити та привести в дію різноманітні численні пропозиції, пов'язані з реформами податкової системидержави. Наразі, у 2018 році вже йде робота над майбутніми змінами у 2019 році.

Якщо вірити словам президента, то основною метою всіх майбутніх реформ стане стимулювання економіки та рух у бік ділової активності всього населення країни. Аналітики кажуть, що всі важливі зміни стосуватимуться саме ставок ПДФО. Але не все так просто.

Як рахувати податок

Якщо раптом за всіма цими складними змінами у платників податків виникатимуть питання на кшталт: «Як тоді буде розрахунок податків з ПДФО?». або «Це що ж, перераховувати все тепер?», то не варто поспішати з висновками. Можливо навіть великі зміни не торкнуться самих ставок, лише змінять якісь аспекти.

Тож поки що можна не хвилюватися за формули розрахунку та табличні системи ведення обліку. Якщо вже й будуть якісь зміни в цій галузі, то напевно Мінфін повідомить про це заздалегідь, щоб підготувати всі організації, підприємців та самих співробітників.

Якщо ж існує ті, хто і зараз ставить питання про розрахунок ПДФО без змін, то всю детальну інформаціюспокійно можна знайти в інтернеті, навіть не важко знайти потрібне. Та що там приклади та схеми, є навіть онлайн-калькулятори, які мають точно вважати всі податки. Отже, за доступність інформації, як і не варто турбуватися, так і надалі не варто.

А взагалі, для того, щоб зрозуміти, наскільки сильно всі зміни вплинуть на простих громадян держави, треба почекати і побачити до чого прийде держава в цих питаннях. Так що не варто судити з жару, можливо багато реформ принесуть тільки солодкі плоди.

ПДФО – скільки відсотків від зарплати у 2018 році необхідно утримувати? Як можна зменшити суму податку та виплачувати працівникові більше? У чому особливості розрахунку ПДФО для іноземного співробітника? У нашій статті відповімо на поставлені питання та наведемо приклад розрахунку ПДФО.

Хто відповідає за сплату прибуткового податку із зарплати

Законодавством РФ передбачено сплату податку з доходів, які отримують фізособи. Доходи можуть бути отримані як у грошовій, так і в натуральній формі у вигляді матеріальної вигоди або при заліку будь-яких взаємних вимог. Усі випадки виникнення доходу, правила утримання та сплати податку регламентуються гол. 23 НК РФ. У нашій статті ми докладно зупинимося на такому вигляді доходу, як заробітна плата, та на особливостях обчислення прибуткового податку з неї.

У ст. 226 НК РФ зазначено, що з виплати зарплати своїм працівникам російська організація, ІП або відокремлений підрозділіноземного підприємства, що функціонує біля РФ, стають податковими агентами з ПДФО, тобто обов'язок з обчислення, утримання і перерахування прибуткового податку лягає ними, а чи не на фізособу. Це стосується не лише винагороди за виконання трудових обов'язків, а й будь-яких видів доходу, отриманих працівником свого роботодавця.

Для тих фізосіб, хто хоче проконтролювати розрахунок податку, актуальними є такі питання:

• Скільки відсотків у 2018 році становить податок із зарплати?
• Як розрахувати основу податку і правильно застосувати відрахування?
• Які доходи можуть не оподатковуватись?

Розглянемо у нашій статті всі тонкощі обчислення податку із зарплати так, щоб це було зрозуміло не лише професіоналам, а й людям, далеким від бухгалтерії.

Який відсоток ПДФО із зарплати в Росії та терміни його сплати

Податок із зарплати у Росії сплачується за плоскою шкалою, тобто ставка податку змінюється залежно від суми доходу. Більшість його йде до бюджету суб'єкта РФ, менша — до місцевого бюджету.

Пояснимо, хто такі податкові резиденти та нерезиденти. Податковий резидент РФ - це громадянин РФ, який постійно проживає на її території. Іноземний громадянин також може бути податковим резидентом. Законодавче визначення цього поняття дано у ст. 207 НК РФ: податковий резидент- Людина, що знаходиться на території Росії 183 календарних дніви більше. Дні перебування рахуються за 12 наступних поспіль місяців. Цей термінне переривається при виїзді з Росії менш ніж на 6 місяців для навчання, лікування або виконання трудових обов'язків на вуглеводневих морських родовищах.

ст. 224 НК РФ встановлює такі ставки прибуткового податку із зарплати у 2018 році щодо наступних категорій фізосіб при виконанні ними трудових обов'язків:

За іншими видами доходів ст. 224 НК РФ передбачено інші податкові ставки.

Згідно з ТК РФ зарплату необхідно виплачувати 2 рази на місяць: аванс (виплата в останніх числах місяця) та повний розрахунок (виплата в перших числах наступного місяця).

Терміни сплати ПДФОпредставлені у таблиці:

Інші виплати працівникові, крім заробітної плати, оподатковувані та неоподатковувані ПДФО

Як було зазначено, ПДФО оподатковується як заробітна плата, а й інші виплати, отримані від роботодавця. До таких відносяться премії, відпускні, виплати за лікарняним листамза рахунок коштів як роботодавця, і ФСС. Крім того, доходи, отримані у натуральній формі, також можуть оподатковуватись. Причому скільки відсотків ПДФОутримується від зарплати, стільки ж і з інших доходів, про що йдеться у ст. 211 НК РФ. До них можна віднести оплату співробітнику за рахунок роботодавця товарів, харчування, комунальних послуг, навчання, оплату праці в натуральній формі та ін.

ст. 217 НК РФ встановлює перелік доходів, що звільняються від оподаткування. Зазначимо, що виплачуються роботодавцями на користь своїх працівників:

Чи не знаєте свої права?

Податкові відрахування

Суми податку можна скоротити, якщо застосовувати відрахування з ПДФО із заробітної плати. У п. 3 ст. 210 НК РФ йдеться про те, що податкову базу при розрахунку податку можна зменшити у сумі податкових відрахувань. Закономірне питання: який відсоток ПДФО із зарплати треба сплачувати, щоб отримати право на застосування відрахувань? Відповідь дано в абз. 1 зазначеного пункту: застосування податкових відрахувань можливе лише для доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

Суму відрахування можна отримати двома способами:

• можна щомісяця зменшувати у сумі відрахування податкову базу при розрахунку податку доходи фізосіб, цим скоротивши податок і збільшивши суму, яку працівник отримає руки;
• суму відрахування можна повернути після сплати повної суми податку за підсумками податкового року, самостійно представивши до податкового органу необхідні документи.

Співробітник має пред'явити до бухгалтерії підприємства документи, що підтверджують його право на відрахування, та написати заяву про бажання цим правом скористатися. Після цього бухгалтер при розрахунку зарплати буде щомісяця віднімати суму вирахування з суми доходу працівника і обчислювати ПДФО від різниці, що вийшла. Якщо сума вирахування більше сумидоходу, то ПДФО дорівнює 0 і відрахування у розмірі його перевищення над доходом може бути перенесено на наступний місяць. Якщо протягом податкового періоду, тобто календарного року, використана не вся сума відрахування, то наступного року відрахування не переноситься, за винятком майнового відрахування. Відрахування можуть бути надані лише одним роботодавцем.

Які бувають відрахування. Стандартні податкові відрахування

Правила надання щомісячних стандартних податкових відрахувань описані у ст. 218 НК РФ:

• 3000 чи 500 руб. для певних категорій громадян. Сюди входять особи, які мали відношення до ліквідації наслідків аварій, пов'язаних з радіацією, випробувань ядерної зброї, військовослужбовці, які стали інвалідами, Герої Радянського Союзу, учасники ВВВ тощо. Якщо людина має право на обидва відрахування, їй надається максимальна.
• 1400 руб. за першу та другу дитину, 3000 руб. за третю і кожну наступну дитину, 12 000 руб. за кожну дитину-інваліда для батьків, усиновителів та їх подружжя, під чиєю опікою перебуває дитина. Аналогічні відрахування отримують опікуни (піклувальники, прийомні батьки) та його подружжя, крім відрахування на дитину-інваліда, у разі він дорівнює 6 000 крб. Вирахування надається на кожну дитину до 18 років (або до 24-х, якщо вона навчається очно). Вирахування перестає застосовуватися з того місяця, в якому дохід платника податків перевищив 350 000 руб. сумарно з початку податкового періоду.

Відрахування за цими двома пунктами можуть застосовуватись одночасно.

Соціальні податкові відрахування

Соціальні податкові відрахування описані у ст. 219 НК РФ. До них відносяться:

1. Кошти, які платник податків перерахував на благодійні цілі, віднімаються з доходу, але не більше ніж 25% від нього. Зазначимо, що це вирахування надається не роботодавцем, а податковим органомпісля подання декларації за податковий період платником податків самостійно.
2. Кошти на навчання за себе (не більше 120 000 руб. за податковий період) або своїх дітей (не більше 50 000 руб. на кожну дитину в сумі обох батьків).
3. Кошти на своє лікування чи лікування чоловіка, батьків, дітей, а також витрати на придбання лікарських засобівіз затвердженого переліку, але не більше 120 000 руб. за податковий період. Витрати на дороге лікування, згадане у спеціальному переліку, приймаються у повному розмірі.
4. Суми сплачених пенсійних внесківза недержавними договорами пенсійного забезпечення, додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію, Витрати проходження незалежної оцінки своєї кваліфікації. Максимальний розмірцих відрахувань також дорівнює 120 000 руб.
5. Інвестиційне відрахування - сума доходу від операцій з цінними паперамиабо враховуються на індивідуальному інвестиційному рахунку. Докладніше цей тип відрахування описаний у ст. 219.1 НК РФ.

По одержання відрахувань (крім ситуації з п. 1 вище) можна звернутися до свого роботодавця — податкового агента до закінчення податкового року.

Майнові податкові відрахування

Про цей тип відрахувань інформує ст. 220 НК РФ:

1. Вирахування під час продажу майна, що знаходилося у володінні платника податків менше 3 років. Верхня межа відрахування при продажі житлових будинків, квартир, кімнат, дач, земельних ділянок- 1 млн руб. Верхня межа при продажі іншого майна - 250 000 руб. У даному випадкуможна використовувати відрахування, а зменшити суму доходів у сумі вироблених витрат.
2. Вирахування у розмірі викупної вартості землі у разі її вилучення для державних потреб.
3. Витрати купівлю нерухомості, але з більше 2 млн крб. за податковий період. Як було сказано, цей тип вирахування можна переносити на наступний податковий період,
4. Відсотки за цільовими кредитами (позиками), витраченими на будівництво або придбання нерухомості (не більше 3 млн руб.).

Відрахування із пп. 3 та 4 можна отримати через роботодавця до закінчення податкового періоду.

Як порахувати 13 відсотків ПДФО: приклади

Приклад 1

У ТОВ «Принцип» працюють генеральний директор, бухгалтер, редактор та художник. Розрахуємо суму заробітної плати та розмір ПДФО для кожного працівника за жовтень 2018 року. Дані кожного працівника:

• генеральний директор: оклад - 40 000 руб., Двоє дітей;
• бухгалтер: оклад - 35 000 руб., Дітей немає;
• редактор: оклад - 3500 руб. (у жовтні перебував у відпустці), троє дітей;
• художник: оклад - 20 000 руб., Дітей немає.

Розрахунок ПДФО та сум на руки:

Сума відрахувань у редактора перевищує суму доходу в жовтні, тому ПДФО дорівнює 0. У наступному місяці сума відрахувань у редактора дорівнюватиме 8 100 руб. 800 - 3500). Це відбувається, оскільки сума відрахувань обчислюється наростаючим результатом протягом усього податковий період.

Приклад 2

Нехай художник із прикладу 1 у січні 2018 року звернувся до роботодавця за наданням соціального відрахуванняна навчання у розмірі 120 000 руб. та пред'явив усі необхідні документи. Розрахунок податку та сум до виплати:

***

У Росії ставка прибуткового податку із зарплати дорівнює 13% для резидентів та деяких нерезидентів та 30% для інших нерезидентів. Роботодавці є податковими агентами з ПДФО, тому зобов'язані обчислити, утримати та сплатити податок. Податкова база може бути зменшена на податкові відрахування.

Упевнені, вам буде цікаво ознайомитись і з іншими матеріалами, які ми написали спеціально для нашого каналу Дзен.

Чим простіше система оподаткування країни, тим надійніше та успішніше виконується її завдання. У РФ тривалий час виборювали таку систему, яка забезпечила успішне функціонування держави.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питаньале кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Щодо зарплати, то всю виплату із заробітної плати російського громадянина можна розбити на дві частини податку на дохід та страхові виплати.

Що це таке

ПДФО – це податок на доходи фізосіб, який розраховується та сплачується з будь-якого доходу громадянина.

Податок розраховують, якщо виконано дві умови: є те, що оподатковуватиметься і існує вказівка, з яких критеріїв вважати податок.

Є об'єкт оподаткування та податкова база. Першим може бути дохід у формі:

1. Оплати праці.
2. Отримання орендних виплат.
3. Призів, подарунків та виграшів.
4. Страхові платежі.

Хто має сплачувати

Платниками податків є не тільки російські громадяни, але і:

Податковим резидентом людина визнається не за календарним роком, а за фактичним, починатися відлік може з будь-якого числа будь-якого місяця.

ПДФО за іноземних громадян оплачує роботодавець, з яким вони уклали трудову угоду чи цивільно-правову угоду.

Винятком із цього правила є особи, які працюють на основі патенту. Вони частково платять ПДФО авансом, коли отримують дозвільний документ у податковій службі.

Існують відрахування, які зменшують суму прибуткового податку. Найпопулярніші з них:

Майте на увазі, що ПДФО не вираховують з державних посібників, пенсій, аліментів, винагород донорам, грантів для підтримки наукової діяльностіі т.п.

Відсоток ставки, що стягується з матеріальної вигоди

Розмір ПДФО розраховується у відсотках щодо зарплати та становить:

Основна формула розрахунку

У 2019 році ПДФОвід суми заробітної плати вважається за таким алгоритмом:

1. Усі доходи, пов'язані з оплатою роботи платника податків у компанії, плюсуються. Під доходами мається на увазі заробітна плата, премія та інші мотиваційні платежі.
2. Вважаються відрахування, на які має право співробітник.
3. З отриманої суми віднімається значення, отримане під час розрахунку пільгового відрахування.
4. Залежно від статусу працівника визначається процентна ставка.
5. Відсоток віднімається із суми, яка враховує відрахування та вирушає до федеральної скарбниці.
6. На руки співробітник отримує зарплату за вирахуванням утриманого податку.

Є такі формули при підрахунку ПДФО від заробітної плати:

1. ПДФО = (нарахована зарплата - відрахування) * Ставка.
2. Зарплата на руки = нарахована зарплата – ПДФО.

Як правильно розрахувати

Прибуткові податки відраховуються із зарплати щомісяця, що створює ілюзію про норму, що склалася. Насправді дані відрахування згідно із законодавством здійснюються один раз на рік.

Існує спеціальний калькулятор ПДФО. За його допомогою можна точно розрахувати прибутковий податок. Щоб здійснити розрахунок, потрібно мати дані про суму зарплати за період часу, що обчислюється.

Покроковий розрахунок на калькуляторі має такий вигляд:

1. Вписати суму доходу. Це може бути розмір, отриманий до вирахування податкової ставки. Можна ввести кошти, отримані на руки, щоб зрозуміти, скільки було вираховано із заробітної плати.
2. Обирається податкова ставка.

Після цих дій потрібно натиснути кнопку обчислення. Результат розрахунків надається знизу у різних рядках.

Кожен рядок має значення загальний розмір, сума податку, розмір доходів, які працівник отримає на руки.

За наявності дитини

За наявності дитини працівнику належить податкове вирахування. При розрахунку податку у разі використовується формула розрахунку базового податку, та був забирається податкове відрахування.

Відрахування однієї чи кількох дітей визначається НК РФ, та її сума залежить від кількості утриманців. Пільги можуть використовувати обидва батьки, а також опікуни та усиновлювачі.

Порядок нарахування та суми виплат відображаються у ст. 218 НК Росії. Сума стандартного пільгового відрахування дорівнює:

1. Для 1 та 2-ї дитини – 1400 рублів.
2. На 3 дітей – 3000 рублів.
3. Для дитини-інваліда – 12 тисяч рублів. Опікунам та піклувальникам зараховується лише 6 000 руб.

Необхідно розуміти, що кошти не повертаються платнику податків, з цієї суми просто не віднімається ПДФО.

Зменшити податок можуть не лише батьки неповнолітніх дітей. Вирахуванням можуть скористатися і батьки, діти яких досягли повноліття, але навчаються у ВНЗ.

Обмежений законодавством вік у цій ситуації становитиме 24 роки. На обов'язкове відрахування мають право обидва батьки та отримують його одночасно.

Необхідно враховувати, що дитяче податкове відрахування не є постійним. Після досягнення суми річного прибутку 280 тис. руб. громадянин має сплачувати податок із усього доходу.

У цій ситуації право на відрахування дійсно з січня по вересень, у решту місяців податком оподатковується вся заробітна плата.

З резидентів

Роботодавець для зручності працівника часто називає суму зарплати після утримання прибуткового податку.

Визначити суму відрахування можна за допомогою двох формул:

1. З вирахуванням податку при ставці 13% співробітник отримує 87%. При цьому зарплата = видана на руки сума/87%.
2. Визначити суму податку можна, помноживши на 0,13 гроші, отримані на руки.

З нерезидентів

Оподаткування нерезидентів здійснюється з урахуванням міжурядового договору щодо усунення подвійного оподаткування, що існує між РФ та державою, в якій фізична особа є резидентом.

Правила повернення надмірно сплаченого податку прописуються у ст. 232 НК РФ. для цього фізособі необхідно додати такі документи:

1. Свідчення, що людина є резидентом держави, з якою Росія має угоду.
2. Довідку про доход, яким платник бажає звільнитися від виплати податку.
3. Свідоцтво виплати податку з цієї суми у державі резидента.

Документи мають бути подані протягом року після закінчення податкового періоду, за який платник хоче отримати повернення надмірно сплаченого податку.

Розраховуючи ПДФО для іноземного громадянина-патентника, бухгалтер компанії повинен зробити запит до фіскальних органів, що він може знизити суму податку на розмір оплаченого раніше авансу.

Якщо відповідь уповноваженої організаціїбуде позитивним, можна знизити прибутковий податок вартість патенту.

Якщо працівник із союзної країни працює у кількох організаціях, аванс вважатиметься лише одному місці. Зазвичай це той роботодавець, який надіслав запит до ІФНС першим.

Прибутковий податок іноземних співробітників сплачується у тому порядку, що й громадянам Росії. Якщо людина працює за наймом у компанії, остання виконує функції фіскального агента: вважає та відправляє ПДФО.

Дедлайни перерахування грошей до бюджету залежать від типу отриманого доходу:

Компанії, які перераховують іноземним громадянамдивіденди, що виконують роль податкових агентів.

Вони повинні утримати і перевести податок до державної скарбниці не пізніше дня, який слідує за оплатою доходу.

За здійсненими нарахуваннями та платежами податкові агенти звітують до ІФНС, подаючи довідки 2-ПДФО. При заповненні звітних документів важливо правильно вибрати статус іноземного громадянина.

Доходи, звільнені від сплати податку

Не потрібно турбуватися про проблеми з податковою службою, якщо людина отримує:

1. Державну компенсацію. Це можуть бути будь-які платежі, наприклад, відшкодування втраченого житла або допомога після скорочення.
2. Спадщина чи дохід методом дарування.
3. Пенсії, стипендії чи гранти, і навіть аліментні выплаты.
4. Державна допомога, наприклад, допомога з догляду за дитиною.
5. Державна винагорода.

Відео: яку частину зарплати можуть утримати у боржника